美洲大道1271號
紐約，紐約10020-1401年
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2021年7月9日
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公司財務部
生命科學辦公室
美國證券交易委員會
東北F街100號
華盛頓特區，郵編：20549-6010
注意：珍妮·杜(Jenn Do)
安吉拉·康奈爾
艾倫·坎貝爾
阿達·D·薩爾門託
| 回覆： | 免疫工程公司 |
表格S-1註冊説明書草案第1號修正案
機密提交 2021年6月21日
CIK編號0001790340
女士們、先生們：
代表我們的客户，免疫工程 公司(“公司)，以下是公司對員工意見的迴應 (員工“)美國證券交易委員會公司財務部(The Securities And Exchange Commission Of Corporation Finance Of The Securities And Exchange Commission)選委會) 在其2021年7月1日的信函中，涉及公司對2021年6月21日提交的表格S-1註冊説明書草案的第1號修正案 (DRS”).
本公司已於今天公開提交一份經修訂的S-1表格註冊説明書(“註冊聲明“)，連同此信， 通過Edgar提交。為供員工參考，我們將向員工提供本信的手送副本以及 一份乾淨的註冊聲明副本和一份標記為顯示DRS的所有更改的副本。
為方便參考， 本函以粗體和斜體轉載員工信函中的意見。該公司還在每條編號評論後立即提供了 回覆。此處使用但未另行定義的大寫術語的含義與註冊聲明中的 此類術語相同。
2021年7月9日
第2頁
表格S-1上 註冊説明書起草的第1號修正案
業務
知識產權 ，第131頁
| 1. | 我們注意到您對之前的評論13和修改後的信息披露的迴應。請進一步修訂以披露 您在未決專利申請中尋求的專利保護類型(例如，物質組成、用途或過程)。 |
迴應： 為迴應員工的意見，公司修改了註冊説明書第131頁的披露內容。
主要股東， 第159頁
| 2. | 請指出直接或間接對Merrin Investors LLC和Rock Springs Capital LLP關聯實體持有的普通股行使單獨或共享 投票權和/或處分權的自然人。 |
迴應：作為對員工意見的 迴應，公司修改了註冊説明書第162頁和第163頁的披露內容 。
*********
我們希望上述 已對工作人員的意見作出迴應，並期待儘快解決任何懸而未決的問題。請 與我聯繫(212)906-2916，如果您對此申請有任何疑問或進一步意見，或者如果您希望 討論以上內容，請不要猶豫。
| 真誠地 | |
| /s/內森·阿賈什維利(Nathan Ajiashvili) | |
| 內森·阿賈什維利 | |
| 萊瑟姆·沃特金斯律師事務所(Latham&Watkins LLP) |
圍封
抄送：(通過電子郵件)
本傑明·J·澤斯金德博士，免疫工程公司首席執行官
約翰·喬裏，Latham&Watkins LLP
埃文·史密斯，Latham&Watkins LLP
弗蘭克·F·拉赫馬尼(Frank F.Rahmani)，Sidley Austin LLP
薩米爾·A·甘地(Samir A.Gandhi)，Sidley Austin LLP