附件99(A)(1)(B)
傳送函
根據日期為2021年8月17日的購買要約
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優惠將於中部時間 下午3:00於
2021年9月24日,除非優惠延期
有關 報價或本意見書的任何問題,請發送至以下地址:
如以普通郵件派遞,請註明: | 以掛號、掛號或特快專遞方式派遞的 夜間快遞或個人送貨: |
Terra Income Fund 6,Inc. C/o DST系統公司 郵政信箱219686 密蘇裏州堪薩斯城,郵編:64121-9686
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Terra Income Fund 6,Inc. C/o DST系統公司 430 W. 7大街,Ste.219686 密蘇裏州堪薩斯城,郵編:64105
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將本傳送函和所有其他文件投遞至上述地址以外的地址不構成對Terra Income Fund 6,Inc. 的有效投遞。 (公司”).
在填寫本邀請函之前,應仔細閲讀購買要約和 整封遞交函,包括隨附的説明。
如果您希望保留 所有共享,則無需執行任何操作。
遞送函(續) |
女士們、先生們:
本意向書 與本公司於2021年8月17日提出的購買最多207,656股本公司已發行和已發行普通股(面值為每股0.001美元)的要約有關。 本意向書是與本公司於2021年8月17日提出的購買最多207,656股本公司已發行和已發行普通股的要約有關的。股票)(該數字代表截至2020年12月31日的歷年的加權平均流通股數量的2.5%)(該數字代表截至2020年12月31日的日曆年的加權平均流通股數量的2.5%)報價購買“)。 本公司亦明確保留根據要約按收購價接受購買的權利 不修改或延長要約而接受最多2%的已發行股份。簽署本委託書的人員 (“簽字人本公司是一家外部管理的、非多元化的封閉式管理投資公司,已根據修訂後的1940年《投資公司法》 選擇作為業務發展公司進行監管,並在馬裏蘭州註冊成立,以下B節規定的股份數量,特此提交給本公司。“(S)本公司是一家外部管理的、非多元化的封閉式管理投資公司,該公司已選擇根據經修訂的”1940年投資公司法“(br}Act)作為業務發展公司進行監管,並在馬裏蘭州註冊成立投標股票數量 本公司以現金收購,每股價格相當於9.03美元,相當於本公司的 資產淨值(NAV)截至2021年6月30日的每股(購貨價格), 根據購買要約中規定的條款和條件,在此確認收到該要約,並在本 函(要約購買和遞交函,連同對本要約的任何修改或補充)中, 共同構成報盤“)。優惠將於2021年9月24日(中部時間)下午3:00到期。 (“到期日“),除非延期。
根據要約的條款和條件,在接受本要約股份的付款或付款後生效 ,簽字人特此將根據要約購買的所有要約股份的所有權利、所有權和權益出售、轉讓和轉讓給本公司或按本公司的命令轉讓,並在此不可撤銷地組成和任命 DST Systems,Inc.為的事實代理人。 DST Systems,Inc.是根據要約購買的所有被要約收購的股份的受讓人,並在此不可撤銷地組成和任命 DST Systems,Inc.為的事實代理人。 簽字人特此向本公司出售、轉讓和轉讓根據要約購買的所有股份的所有權利、所有權和權益,並在此不可撤銷地任命DST Systems,Inc.為擁有全部替代權 (該授權書被視為一項不可撤銷的授權書,並附帶利息),可收取所有利益及以其他方式行使該等股份的所有實益擁有權 ,一切均根據要約條款及受要約所載條件規限。
本意向書上登記 持有人的姓名必須與公司接受的與股份購買有關的認購協議上的姓名完全一致,除非此類股份已由登記持有人轉讓,在這種情況下,本遞交函上登記持有人的姓名必須與以簿記形式保存的股票 分類賬上顯示的最後一位受讓人的姓名完全一致。 股東的姓名必須與本公司接受的認購協議上的姓名完全一致,除非該股票已由登記持有人轉讓,在這種情況下,本函上登記持有人的姓名必須與以簿記形式保存的股票 分類賬上顯示的最後一位受讓人的姓名完全一致
簽字人確認 在收購要約規定的某些情況下,本公司可以修改、延長或終止要約,也可以不要求 購買在此提交的任何股份。在任何此類情況下,簽字人理解未購買的股份( 如果有)將繼續由簽字人持有,不會進行投標。
簽字人理解 本公司接受股份付款將構成簽字人與本公司根據 條款並受要約條件約束的具有約束力的協議。
簽字人理解 公司將在要約達成後儘快支付公司接受購買的股份的收購價,在任何情況下,簽字人都不會收到收購價的任何利息。 簽字人提交的股份的收購價將代表公司通過支票或電匯 支付到以下簽字人指定的賬户。
II
遞送函(續) |
如果簽字人蔘與公司分銷再投資計劃 ,除非簽字人另行通知公司,否則簽字人將繼續參與分銷再投資計劃 。儘管如上所述,如果簽字人投標要約中的全部股份 (無論本公司是否接受根據要約支付的所有該等股份),簽字人在分銷再投資計劃中的參與 將自動終止,涉及到期日期後將支付的分派。
本協議授予或同意授予的所有授權在簽字人死亡或喪失行為能力後仍然有效,簽字人在本協議項下的所有義務對簽字人的繼承人、遺產代理人、繼承人和受讓人 具有約束力。除收購要約中另有説明外, 本次投標不可撤銷。
簽字人特此確認 本提交函中未定義的大寫術語應具有購買要約中賦予它們的含義。
三、
招標授權書
A.股東(S)信息 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
受益人信息 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
名字 | 名字 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
地址 | 地址 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(街道) | (街道) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(城市/州) | (Zip) | (城市/州) | (Zip) | ||||||||||||||||||||||||||||||
社保或税務身份證號碼 | 社保或税務身份證號碼 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
電話號碼: | 電話號碼: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
股票通過個人退休賬户或其他合格養老金賬户持有: | ¨ | 是 | ¨ | 不是 | |||||||||||||||||||||||||||||
Terra Income Fund 6號帳號(如果知道) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
註冊持有人信息(如與上述不同,請完全按照認購協議上的名稱或公司轉讓代理所保存的股票分類賬上的説明打印名稱)* | |||||||||||||||||||||||||||||||||
* | 以託管人名義註冊的職位,需要託管人簽名。請確保託管人在本傳函上簽字。註冊持有人簽名“E區段中的區塊 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
名字 | (例如,如果股票是以託管人的名義登記的,則為託管人) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
地址 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
(街道) | (城市/州) | (Zip) | |||||||||||||||||||||||||||||||
社保或税務身份證號碼 | 電話號碼: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
B.被投標的股份數量(選擇一個選項) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
¨ | 截至到期日擁有的所有股份 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
¨ | 其他股份數目*: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
* | 你必須出價購買至少25%的股份或你擁有的全部股份。如果您選擇只投標部分股份,則在投標回購股份後,您通常必須保持最低價值5,000美元的股份餘額。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
此投標授權表僅與日期為2021年8月17日的購買要約條款 一起有效。
1
招標授權書
C.匯款信息(如果適用,請選擇一個選項) | ||||||||||||||
如果沒有選擇,(I)所有為託管賬户處理的投標收益將匯給託管人;(Ii)所有為非託管賬户處理的投標收益將匯到業主的記錄地址。 | ||||||||||||||
¨ | 將貨款以貨主的名義匯入公司記錄在案的貨主或託管人(視情況而定)的地址。 | |||||||||||||
¨ | 直接以業主名義將款項匯入公司登記在案的業主或託管人(如適用)的銀行賬户。如果本公司未記錄此類銀行賬户信息,付款將以業主的名義匯入本公司記錄在案的業主或託管人(視情況而定)的地址。 | |||||||||||||
¨ | 以下列第三方的名義向下列第三方匯款(E節要求籤字保證): | |||||||||||||
名字 | ||||||||||||||
地址 | ||||||||||||||
(街道) | (城市/州) | (Zip) | ||||||||||||
¨ |
以以下賬户持有人的名義通過ACH匯款到以下銀行賬户 (E節要求籤字保證): | |||||||||||||
銀行名稱 | ||||||||||||||
銀行路線編號 | ||||||||||||||
銀行賬號 | ||||||||||||||
銀行賬户持有人名稱 | ||||||||||||||
銀行賬户持有人社保或税務身份證號碼 | ||||||||||||||
此投標授權表僅與日期為2021年8月17日的購買要約條款 一起有效。
2
招標授權書
D.成本基礎信息(報税所需資料) | ||||||
根據國税局(“美國國税局“)規例”證券經紀人的基差報告與股票基差的確定、“本公司必須知道所有者希望本公司在計算與此回購請求相關的損益時使用的成本會計方法。如果所有者未提供此信息,公司將使用其選擇的默認方法,先進先出(FIFO)。請注意,該公司的默認方法可能不是最有利的税收方法。業主可能希望在完成本節之前諮詢他們的財務顧問或税務專業人員。 | ||||||
選擇一個選項,然後填寫所需的附加信息(如果適用): | ||||||
¨ | 先進先出(FIFO) | |||||
先進先出(First-In-First-Out)使用購買到賬户的第一批股票來確定股票的成本基礎,並計算收益或損失。 | ||||||
¨ | 特定股份標識 | |||||
特定股份標識允許所有者從任何購買或再投資的批次中選擇以前未售出的股份。在下表中註明本次交易中將回購的每批股票的數量和購買日期。若所有投標股份未獲本公司接納,本公司將使用表內第一行所列股份,並按需要進入下一行,直至本公司接納的所有股份均已入賬為止。 | ||||||
股份數量 | 購買日期 | |||||
¨ | 其他 | |||||
此投標授權表僅與日期為2021年8月17日的購買要約條款 一起有效。
3
招標授權書
E.簽名(所有登記持有人必須簽署) | |||||||||||||||||||
簽字人授權並指示 公司按公司接受購買的股票的收購價支付現金(以支票或電匯支付), 不計利息,減去任何適用的預扣税,簽字人根據C節的説明 有權獲得匯款信息“上圖。通過簽署本文件,簽字人特此向本公司交付 與購買B節所述數量的股份的要約有關的 。投標的股份數量 “上圖。
如果股份是以託管人的名義登記的,股份託管人必須簽署本委託書,股份的實益所有人特此授權 並指示股份託管人執行本委託書。 | |||||||||||||||||||
受益人簽名: | |||||||||||||||||||
打印受益人姓名 | 打印受益人姓名 | ||||||||||||||||||
如以代表身分行事,簽署人的名稱 | 如以代表身分行事,簽署人的名稱 | ||||||||||||||||||
簽名-受益所有者 | 簽名-受益所有者 | ||||||||||||||||||
日期 | 日期 | ||||||||||||||||||
註冊持有人信息(如與上述不同,請完全按照認購協議上的名稱或公司轉讓代理所保存的股票分類賬上的説明打印名稱): | |||||||||||||||||||
簽名註冊持有人 | 簽字人的頭銜 | ||||||||||||||||||
打印註冊持有人姓名 | 日期 | ||||||||||||||||||
簽名保證:* | 簽名保證:* | ||||||||||||||||||
下面的簽字人保證登記持有人的簽名,如果沒有提供登記持有人,則保證在本傳送函上顯示的受益所有人的簽字。 | 下面的簽字人保證登記持有人的簽名,如果沒有提供登記持有人,則保證在本傳送函上顯示的受益所有人的簽字。 | ||||||||||||||||||
機構出具保函: | 機構出具保函: | ||||||||||||||||||
名字 | 名字 | ||||||||||||||||||
地址 | 地址 | ||||||||||||||||||
(街道) | (街道) | ||||||||||||||||||
(城市/州) | (Zip) | (城市/州) | (Zip) | ||||||||||||||||
授權簽名 | 授權簽名 | ||||||||||||||||||
名字 | 名字 | ||||||||||||||||||
標題 | 標題 | ||||||||||||||||||
日期 | 日期 | ||||||||||||||||||
* | 只有在C部分要求的情況下才能完成簽字保證“匯款信息.” | ||||||||||||||||||
此投標授權表僅與日期為2021年8月17日的購買要約條款 一起有效。
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對傳送函的説明 |
這些説明是本 傳送函條款和條件的一部分
1. | 簽名的保證。如果C節要求“匯款信息,“根據1934年《證券交易法》(經修訂)頒佈的第17AD-15條規則,本函上的簽名必須由參加公認的股票轉讓協會計劃的合格擔保機構擔保,例如註冊的國家證券交易所的成員公司、金融行業監管機構的成員、在美國設有辦事處或代理機構的商業銀行或信託公司或國際銀行。 。 。”。 獲準在其母國(AN)開展業務的證券經紀或其他金融機構符合條件的機構”). |
2. | 遞送傳送函。為進行有效投標,填寫妥當並經正式 簽署的本遞交函應郵寄、快遞或專人遞送至公司,地址均在本遞交函首頁 上規定的地址。(注:本遞交函已填寫妥當並已正式簽署,請按本遞交函首頁規定的地址郵寄、快遞或專人送貨至本公司),以便進行有效投標。除非要約延期,否則公司必須在2021年9月24日中部時間 下午3點之前,按本函首頁規定的地址收到一份填妥並簽署妥當的意見書 。在任何情況下,只有在本公司收到填妥並正式籤立的遞交書後,本公司才會支付及發行收購價,以換取投標的股份 及本公司根據收購要約接受購買的股份。 |
所有單據的交付方式 由簽字人選擇並承擔風險,只有在實際收到時才視為交付。如果是通過郵件投遞,建議使用掛號 郵件,並要求退回收據,並適當投保。
3. | 在本委託書、委託書和背書上簽字。 |
(a) | 如果本意向書是由擬投標股份的登記持有人簽署的,則該持有人在本意向書上的簽名必須與公司接受的與股份購買有關的認購協議上的名稱完全一致 ,除非該等股份已由登記持有人轉讓,在這種情況下,本意向書的簽名格式必須與股票上顯示的最後一位受讓人的姓名完全相同。在這種情況下, 必須以與股票上最後一位受讓人的姓名完全相同的格式在本遞交函上簽字。 如果該股份已由登記持有人轉讓,則該股東在本遞交函上的簽名必須與公司接受的與股份購買相關的認購協議上的名稱完全一致。 公司的轉會代理。 |
(b) | 如果與本意向書一起投標的任何股份為兩個或兩個以上共有人所擁有, 所有人必須在本意向書上簽字。 |
(c) | 如果本意見書由董事、遺囑執行人、管理人、監護人、事實代理人、公司高管或以受託或代表身份行事的其他人簽署,則該人在簽署時必須註明, 並且必須提交令公司滿意的該人有權這樣做的適當證據。 |
(d) | 如果本傳送書由股份登記持有人以外的其他人簽署, 傳送函必須背書或附有適當的股票授權,在任何一種情況下,都必須與公司接受的與股份購買相關的認購協議上的 登記持有人的姓名或DST Systems,Inc.以簿記形式保存的股票分類賬上顯示的最後一位受讓人的姓名完全一致地簽署 登記持有人的姓名或最後一位受讓人的姓名。此外,如果本遞交函由股票登記 持有人以外的人簽署,或者如果購買價格要匯給此類股票登記持有人以外的任何人,則 簽名必須由合格機構擔保(除非由合格機構簽字)。 |
對傳送函的説明(續) |
4. | 扣留。本公司有權從購買中扣除和扣留 以其他方式支付給本公司接受其股票購買的任何股份持有人的價格,而根據修訂後的1986年國內税法或任何州、地方或外國税法的任何 規定,本公司在支付此類付款時需要 扣除和扣繳的任何金額。 本公司有權從購買中扣除和扣繳本公司根據修訂後的1986年國税法或任何 州、地方或外國税法的規定支付給其股票持有人的任何金額。在扣留金額的範圍內,扣留金額在所有情況下均應視為已支付給被扣減和扣繳的股份持有人 。 |
5. | 轉讓税。公司將支付根據要約購買的股份轉讓 時應繳納的任何轉讓税;然而,前提是,如向登記持有人以外的任何 人支付購買價款,應支付的任何轉讓税(無論是向註冊持有人或其他 人徵收的)金額將從購買價款中扣除,除非提交令人滿意的支付該等税款或免徵該等税款的 證明文件,否則將從購買價款中扣除任何轉讓税(無論是向註冊持有人還是向該等其他 人徵收的轉讓税),除非提交令人信服的該等税款支付或免税證明 ,否則將從購買價款中扣除任何轉讓税(無論是向註冊持有人或該等其他 人徵收的轉讓税)。 |
6. | 有效性的確定。有關文件形式及股份 有效性的所有問題將由本公司全權酌情決定,其決定為最終並具約束力,但須受 投標股東向具司法管轄權的法院質疑本公司決定的權利所規限。本公司 保留絕對權利拒絕任何形式不正確的股票的交付,或接受本公司或其律師 認為將是非法的任何股票。本公司保留就任何股份放棄任何瑕疵或不符合規定的交付 以換取任何股份的絕對權利,但任何該等豁免均適用於所有股份投標。 |
本公司、其 董事會、Terra Income Advisors、LLC或任何其他人士均無義務或將無義務就 任何投標中的任何缺陷或異常情況發出任何通知,且他們均不會因未能發出此類通知而承擔任何責任。
7. | 協助請求或其他副本。如需協助或 本信函的其他副本,可按本信函封面上規定的地址發送給公司 。不直接擁有股份的股東也可以從其經紀人、交易商、商業銀行、信託公司或其他被指定人那裏獲得此類信息和副本。不直接擁有股份的股東應通過其經紀人、交易商、商業銀行、信託公司或其他指定人進行認購,不應向本公司提交本意見書。 |
8. | 後備扣繳。除非適用 豁免,否則希望出讓股票的每位股東必須在 本遞交函附帶的美國國税局表格W-9上向本公司提供持有人的納税人識別碼,並提供必要的證明,證明是在偽證處罰下作出的。如果持有人是個人,則 納税人識別號為其社保號。如果公司沒有提供正確的納税人識別碼 ,持有者可能會被美國國税局處以50美元的罰款,此外還會受到備用扣繳的約束。 |
守則中定義為美國人的持有人 必須填寫本遞交函附帶的美國國税局表格W-9,向本公司提供股票登記持有人的納税人識別號 。如果股票以多個名稱註冊,或不在實際所有者的 名稱中,請參考一般説明的第二部分以形成W-9表,該部分緊跟在IRS表W-9之後。
如果適用備用預扣,則 公司需要預扣根據要約購買的股票向股東支付的任何款項的一部分。 目前適用的備用預扣費率為24%。備用預扣不是附加税。相反,受備用預扣税額限制的人員的美國聯邦收入 税負將按預扣税額減去。如果扣繳導致多繳税款 ,持有人可以向美國國税局退税。
對傳送函的説明(續) |
某些持有者(包括 大多數公司和某些外籍人士)可以免除備用扣繳要求。要根據 外國身份獲得豁免收款人資格,持有者通常必須提交填寫正確的IRS表W-8BEN、IRS表W-8BEN-E、IRS表W-8IMY或IRS表W-8ECI,並在偽證處罰下籤署,以證明此人的豁免身份。 個人持有者應使用IRS表W-8BEN證明他或她既不是美國公民,也不是美國居民。 和(Ii)出售股票的收益實際上與美國的貿易或業務有關。非美國持有者還可以 使用美國國税局表格W-8BEN或W-8BEN-E來證明其有資格根據美國與其居住國家之間的税收條約享受優惠 。
持有人應諮詢 他們的税務顧問(S),瞭解他們是否有資格免除備用預扣要求,以及獲得豁免的程序 。
* * *
重要提示:本傳送函 填妥並帶有原始簽名(S)和任何所需簽名保證的原件(S),公司必須在截止日期前按本傳送函首頁上規定的地址 收到。
美國財政部國税局W-9表格(2018年10月修訂版)納税人識別號和認證申請請訪問www.irs.gov/FormW9
獲取説明和最新信息。將表格交給申請者。請訪問www.irs.gov/FormW9
。請將表格交給申請者。請訪問www.irs.gov/FormW9
獲取説明和最新信息。請勿發送到IRS.1名稱(如您的所得税申報單上所示)。
此行需要填寫名稱;請勿將此行留空。2業務名稱/忽略的實體名稱(“)q)0)
表格W-9(Rev.10-2018)第2頁通過簽署填寫的表格,您可以:1.證明您提供的TIN是正確的(或者您正在等待 發放號碼),2.證明您不受備用扣繳的約束,或3.如果您是美國豁免收款人,則要求免除備用扣繳。如果適用,您還證明作為美國人,您從美國貿易或業務中獲得的任何合夥企業收入中的可分配份額 不需要對外國合作伙伴在有效關聯收入中的份額繳納預扣税,並且4. 證明在本表格中輸入的FATCA代碼(如果有)正確,表明您可以免除FATCA報告。有關詳細信息,請參閲後面的 是什麼是FATCA報告。注意:如果您是美國人,並且申請者給了您一份表格,而不是表格W-9 來申請TIN,則必須使用申請者的表格(如果該表格與此表格W-9基本相似)。美國人的定義。對於 聯邦税收而言,如果您是:·是美國公民或居住在美國的外國人的個人; ·在美國或根據美國法律創建或組織的合夥企業、公司、公司或協會; ·財產(外國財產除外);或·國內信託(根據法規301.7701-7節的定義),則您被視為美國人:·美國公民或居住在美國的外國人; ·在美國或美國法律下創建或組織的合夥企業、公司、公司或協會; ·財產(外國財產除外);或·國內信託(定義見條例301.7701-7)。針對合夥企業的特殊規則 。在美國開展貿易或業務的合夥企業通常需要根據 第1446條為任何外國合作伙伴在此類業務的有效關聯應納税所得額中的份額繳納預扣税。此外,在 未收到表格W-9的某些情況下,第1446節下的規則要求合夥企業假定合夥人為外國人,並 繳納1446節預扣税。因此, 如果您是在美國從事貿易或業務的合夥企業的合作伙伴 ,請向該合夥企業提供W-9表格以確立您的美國身份,並避免第1446條扣留您在合夥企業收入中的份額 。在下列情況下,下列人員必須向合夥企業提交W-9表格,以確立其 美國地位,並避免扣留其在美國從事貿易或業務的合夥企業的淨收入中的可分配份額 。·對於擁有美國所有者的被忽視實體,是被忽視實體的美國所有者,而不是該實體;· 如果是與美國設保人或其他美國所有者建立的設保人信託,一般是設保人信託的美國設保人或其他美國所有者,而不是信託的美國所有者;如果是美國信託(設保人信託除外),則為美國信託(設保人信託除外) ,而不是信託的受益人。外國人。如果您是外國人或選擇將 視為美國人的外國銀行美國分行,請不要使用表格W-9。相反,請使用適當的表格W-8或表格8233(參見Pub.515,代扣代繳非居民外國人和外國實體税(br}非居民外國人和外國實體税)。非居民外星人變成居民外星人的外星人。通常,只有非居民外籍個人 才可以使用税收條約的條款來降低或取消某些類型的收入的美國税。然而,大多數税收協定都包含一項被稱為“保留條款”的條款 。保留條款中規定的例外情況可能允許對某些類型的 收入繼續免税,即使收款人出於其他原因出於税收目的已成為美國居民外國人。如果您是居住在美國的外國人,並且依賴税收條約中的儲蓄條款中包含的例外情況來申請對某些類型的收入免徵美國税, 您必須 在W-9表格中附上一份聲明,説明以下五項:1.簽約國。通常,這必須與您作為非居民外國人申請免税的條約 相同。2.涉及收入的條約條款。3.包含保留條款及其例外的税收條約中的條號 (或位置)。4.符合免税條件的所得類型和數額。 5.有足夠的事實證明根據條約條款免税是合理的。例如。美中所得税條約第20條 允許在美國臨時居留的中國學生獲得獎學金收入免税 。根據美國法律,如果該學生在美國的逗留時間 超過5個日曆年,他或她將成為納税方面的外國人居民。然而,美中條約第一議定書(1984年4月30日)第2款允許第20條的規定繼續適用,即使在中國學生成為美國居留外國人之後也是如此。如果中國學生 有資格享受這一例外(根據第一議定書第2款),並依靠這一例外申請其獎學金或獎學金收入的免税 ,將在W-9表格中附上一份聲明,其中包括上述支持該免税的信息 。如果您是非居民外國人或外國實體,請向請求者提供相應的填寫好的W-8表或8233表。 備份扣留什麼是備份扣留?在某些情況下,向您支付某些款項的人員必須扣留並向 美國國税局支付此類款項的24%。這就是所謂的“後備扣留”。可能需要備用預扣的付款包括利息、免税利息、股息、經紀和易貨交換交易、租金, 特許權使用費、非員工工資、支付卡和第三方網絡交易結算支付 ,以及漁船運營商支付的某些款項。房地產交易不受 備用扣繳的約束。如果您向申請人提供正確的 TIN,進行適當的證明,並在納税申報單上報告您的所有應税利息和股息,則您將不需要對收到的付款進行備用預扣。在以下情況下,您收到的付款將 受到備用預扣:1.您沒有向申請人提供您的TIN,2.您在需要時沒有證明您的TIN(有關詳細信息,請參閲 第二部分的説明),3.美國國税局告訴申請人您提供的TIN不正確,4.國税局告訴您, 您需要進行備用預扣,因為您沒有在納税申報單上報告所有的利息和股息(僅限於可報告利息 和股息或5.您不向請求者證明您不受上述4個以下的備用預扣的約束(僅適用於1983年後開立的可報告的 利息和股息賬户)。某些受款人和付款可以免除備用預扣。有關更多信息,請參閲後面的豁免收款人代碼 ,以及針對W-9表格申請者的單獨説明。另請參閲前面的 合作伙伴關係特殊規則。FATCA報告了什麼?“外國賬户税收合規法”(FATCA)要求參與的外國金融機構 報告所有屬於特定美國人的美國賬户持有人。某些收款人可以免除FATCA報告。 請參閲稍後的FATCA報告代碼豁免, 如果您不再是豁免收款人 並預期將來會收到此人的應報告付款,請參閲表格W-9申請者的説明以獲取更多信息以更新您的 信息,並向您聲稱是豁免收款人的任何人提供更新信息。例如,如果您是一家選擇成為S公司的C公司,或者如果您不再是免税公司,您可能需要提供更新信息 。此外,如果帳户的名稱或TIN發生更改,您必須提供新的 表格W-9;例如,如果授予人信託的授予人死亡。未提供錫的處罰 錫。如果您未能向請求者提供正確的罐頭,您將被處以50美元的罰款,除非您的失敗是由於合理原因而非故意疏忽。對隱瞞虛假信息的民事處罰。如果您在沒有合理依據的情況下進行了 虛假陳述,導致沒有預扣備份,您將被處以500美元的罰款。
表格W-9(Rev.10-2018)第3頁,偽造信息的刑事處罰。故意偽造證書或確認可能會 您受到包括罰款和/或監禁在內的刑事處罰。濫用罐頭。如果請求者違反聯邦法律披露或使用罐頭,請求者可能會受到民事和刑事處罰。特定説明行1您必須在此行中輸入以下 之一;請勿將此行留空。如果此W-9表格是用於聯合帳户 (不是由外國金融機構(FFI)開設的帳户),則名稱應與您納税申報表上的名稱相匹配,請首先列出您在W-9表格第I部分輸入其編號的個人或實體的名稱,然後圈出該名稱 。如果您向FFI提供W-9表格以證明聯合賬户,則 賬户的每位美國人都必須提供W-9表格。A.個人。一般情況下,請輸入納税申報單上顯示的姓名。如果您在沒有通知社會保障管理局(SSA)的情況下更改了您的姓氏 ,請輸入您的名字、社保卡上顯示的姓氏 以及您的新姓氏。注:申請人:輸入您在W-7表格申請表1a行中輸入的個人姓名 。這也應與您在向 您的申請提交的1040/1040A/1040EZ表格中輸入的姓名相同。如果第1行的實體/個人是(N)...。公司獨資或個人擁有的單一成員有限責任公司 (LLC),不適用於美國聯邦税收。·出於美國聯邦税收的目的,有限責任公司被視為合夥企業, ·已提交8832或2553表格作為公司納税的有限責任公司, 或·LLC被視為與其所有者 分開的實體,但所有者是另一家在美國聯邦税收方面不被忽視的LLC。合夥信託/房地產行4,ExemptionsTHEN 選中...Corporation個人/獨資或單一成員LLC有限責任公司的複選框,然後輸入適當的税種 。(P=合夥;C=C公司;或S=S公司)合夥信託/遺產b。獨資業主或單一成員有限責任公司。 輸入您的個人姓名,如您的1040/1040A/1040EZ所示,在第1行。您可以在第2行輸入您的業務、貿易或“做生意”(DBA) 名稱。C.Partner,LLC不是單一成員LLC、C公司或S公司。輸入實體名稱,如第1行的實體納税申報單上所示 ,以及第2行的任何業務、貿易或DBA名稱。d.其他實體。如所需的 美國聯邦税務文件所示,在第1行輸入您的姓名。此名稱應與創建實體的憲章或其他法律文檔上顯示的名稱相匹配。 您可以在第2行輸入任何業務、貿易或DBA名稱。e.忽略的實體。出於美國聯邦税收的目的,被視為獨立於其所有者的實體而被忽略 的實體被視為“被忽視的實體”。見條例301.7701-2(C)(2)(Iii)節。在第1行輸入所有者的 名稱。在第1行輸入的實體名稱永遠不應是被忽略的實體。第一行的名字應該是所得税申報單上顯示的姓名 ,該所得税應在其上申報。例如,如果在美國聯邦税收中被視為被忽略實體的外國有限責任公司 只有一個所有者是美國人,則需要在第1行提供美國所有者的名稱。如果 該實體的直接所有者也是被忽略實體, 輸入第一個不會因聯邦税收目的而被忽略的所有者。在第2行“業務名稱/忽略的實體名稱”中輸入 忽略的實體名稱。如果被忽略實體的所有者是外國 人員,則所有者必須填寫適當的W-8表,而不是W-9表。即使外國人員在第2行有美國的 TIN如果您有業務名稱、商號、DBA名稱或被忽略的實體名稱,您也可以在第2行輸入。選中第3行中姓名已輸入的人員的美國聯邦税務分類的相應 框。僅選中第3行中的一個框。如果您 免除備份預扣和/或FATCA報告,請在第4行的相應空白處輸入任何代碼·一般來説,個人(包括獨資業主)不能免除後備扣繳。·除以下規定的 外,公司對某些付款(包括利息和股息)免除後備扣繳。·企業 在結算支付卡或第三方網絡交易時不能免除備用預扣。·公司 在支付給律師的律師費或毛收入方面不能免除後備扣繳,提供醫療或保健服務的公司在1099-MISC表格上報告的付款也不能免除。以下代碼標識免除備份預扣的受款人 。在4.1行的空白處輸入適當的代碼-根據第 501(A)條免税的組織、任何個人退休帳户或根據第403(B)(7)條規定的託管賬户(如果該賬户符合第401(1)(2)條的要求)-美國或其任何機構或機構3-A州、哥倫比亞特區、美國聯邦或財產, 或其任何政治分支或工具4-外國政府或其任何政治分支、機構或工具 5-A公司6-需要在美國哥倫比亞特區註冊的證券或商品交易商,或美國聯邦或擁有7-在商品期貨交易委員會註冊的期貨佣金商人8-A房地產投資 信託9-根據1940年《投資公司法》在納税年度內一直註冊的實體10-由銀行根據第584(A)11條運營的共同信託基金 -金融機構12-投資界稱為代名人或託管人的中間人13-A 信託免税
表格W-9(Rev.10-2018)第4頁下圖顯示了可免除備用扣繳的付款類型。此圖表將 應用於上面列出的1至13個免税收款人。如果付款對象為...那麼這筆錢是免收的.利息和股息支付 除7筆經紀交易外,所有免收款方均免收款方1至4和6至11以及所有C類公司。S公司不得 輸入免税收款人代碼,因為它們僅對在2012年前購買的非承保證券的銷售免税。M-A免税信託 根據403(B)計劃或457(G)計劃注意:您可能希望諮詢請求此表格的金融機構,以 確定是否應填寫FATCA代碼和/或免税收款人代碼。行輸入您的地址(號碼、街道和公寓 或套房編號)。這是W-9表格的申請人將郵寄您的信息回執的地方。如果此地址與申請者已有的地址 不同,請在頂部寫入新地址。如果提供了新地址,仍有可能使用舊地址 ,直到付款人在其記錄中更改您的地址。第6行輸入您所在的城市、州和郵政編碼。易貨交換交易和 需要報告的600美元以上的贊助紅利支付和超過5,000美元的直接銷售支付用於結算支付卡 或第三方網絡交易不包括收款人1到4一般情況下,免除收款人1到5²免除收款人1到4 Part I。 納税人識別號(TIN)在相應的框中輸入您的TIN。如果您是居住在美國的外國人,並且您沒有也沒有 資格獲得SSN,則您的TIN就是您的美國國税局個人納税人識別碼(ITIN)。在社保號碼 框中輸入。如果您沒有ITIN, 下面看看如何拿到罐頭。如果您是獨資業主,並且有EIN,您可以輸入您的 SSN或EIN。1請參閲表格1099-MISC,雜項收入及其説明。²但是,支付給公司並在表格1099-MISC中報告的以下付款不能免除備用預扣:醫療和保健付款、律師費、根據第6045(-f)條報告的支付給律師的毛收入 以及聯邦執行機構支付的服務付款。FATCA 報告代碼中的Ex.emption。以下代碼標識根據FATCA免除報告的受款人。這些代碼適用於為某些外國金融機構在美國境外開設的帳户提交 本表格的人員。因此,如果您僅為您在美國持有的帳户提交 此表單,則可以將此字段留空。如果 您不確定金融機構是否符合這些要求,請諮詢申請此表單的人。申請人可通過向您提供表格W-9並在FATCA豁免代碼A行上書寫或打印“不適用”(或任何類似指示)來表明不需要代碼 代碼A-根據第501(A)條免税的組織或第7701(A)(37)B條定義的任何個人退休計劃-美國或其任何機構或機構C-A州、哥倫比亞特區、美國聯邦或財產,或其政治分支或工具D-A公司,其股票定期在一個或多個已建立的證券市場交易,如條例1.1472-1(C)(1)(I)E-A公司,與條例1.1472-1(C)(1)(I)F-A證券、商品交易商屬於同一擴大附屬 集團的成員, 或衍生金融工具(包括名義本金合約、期貨、遠期、和期權)根據美國法律或任何州G-A房地產投資信託H-A受監管投資公司(見第851條定義),或根據1940年《投資公司法》在納税年度內的任何時間註冊的實體I-A共同信託基金(如第584(A)J-A銀行 如第581 K條定義)-A經紀商L-A信託基金根據第664條免税或第4947(A)(1)條所述Br}被視為獨立於其所有者的實體的有限責任公司,輸入所有者的SSN(如果所有者有,則輸入eIN)。請勿輸入被忽略的 實體的EIN。如果有限責任公司被歸類為公司或合夥企業,請輸入實體的EIN。備註:有關姓名和TIN組合的進一步説明,請參閲稍後為申請者提供的姓名和編號 。如何弄到罐頭。如果您沒有罐頭,請立即申請 。若要申請社會保障號,請從當地SSA辦事處獲取SS-5表格(社會保障卡申請表)或在www.SSAgov上在線獲取此表格 。您也可以致電1-800-772-1213索取此表格。使用表格W-7,申請IRS個人納税人識別碼 申請ITIN,或使用表格SS-4,申請僱主識別碼,申請EIN。您可以通過訪問美國國税局網站www.irs.gov/business並單擊開始 創業 下的僱主識別碼(EIN)來在線申請EIN。轉到www.irs.gov/forms查看、下載或打印Form W-7和/或Form SS-4。或者,您可以訪問www.irs.gov/OrderForms 下訂單,並在10個工作日內將W-7和/或SS-4表格郵寄給您。如果您被要求填寫W-9表格,但沒有 罐頭, 申請一個罐頭,在罐子的空白處寫上“申請”,在表格上簽名並註明日期,然後交給申請者。對於利息 和股息支付,以及與易於交易的工具相關的某些付款,您通常有60天的時間獲得 一個罐頭,並將其交給請求者,然後您將受到備用預扣付款的約束。60天的規定不適用於其他類型的付款 。在您將TIN提供給請求者之前,您將受到所有此類付款的後備扣繳。注意:輸入 “申請”意味着您已經申請了TIN,或者您打算很快申請TIN。注意:擁有外國所有者的被忽視的美國實體 必須使用適當的表格W-8。第二部分:向扣繳義務人證明你是美國人或居住在美國的外國人,簽署W-9表格。扣繳義務人可能會要求您簽名,即使下面的第1、4或5項另有説明 。如屬聯名户口,則只有第I部分所示的人才應簽署(如有需要)。如果是被忽略的 實體,則第1行中標識的人員必須簽名。免收款人,請參閲前面的免收款人代碼。簽名要求。按照下面第1至5項的説明完成 認證。
表格W-9(版本10-2018)第51頁。1984年之前開立的利息、股息和易貨兑換賬户,1983年期間經紀人賬户被視為活躍的 。你必須給出正確的罐頭,但你不必在證書上簽字。2.利息、股息、經紀人和易貨貿易賬户 1983年後開立的交易所賬户和1983年期間被視為不活躍的經紀人賬户。您必須在認證上簽名,否則將適用備份預扣 。如果您受到備份扣繳的約束,並且您只是向請求者提供正確的TIN,則在簽署表單之前,您必須劃掉證書中的 第2項。3.房地產交易。你必須在證書上簽字。您可以劃掉證書的第 2項。對於這類帳户14.以接受農業項目付款的公共實體(如 州或地方政府、學區或監獄)的名義在農業部開户15.根據 Form1041Form提交方法或可選Form1099提交方法2(參見條例1.671-4(B)(2)(I)(B))提供名稱和資格: 公眾其他付款。您必須提供正確的TIN,但除非 收到通知您之前提供的TIN不正確,否則您不必在證書上簽名。“其他付款”包括請求者在 交易或業務過程中支付的租金、特許權使用費、貨物(商品賬單除外)、醫療保健服務(包括支付給公司的款項)、支付給非僱員的服務費、為結算支付卡和第三方網絡交易而支付的款項、 支付給某些漁船船員和漁民的款項以及支付給律師的毛收入(包括支付給公司的款項)。 5.您支付的抵押貸款利息、收購或, 合格學費計劃付款 (根據第529條)、能力賬户(根據第529A條)、IRA、Coverdell ESA、Archer MSA或HSA繳費或分配,以及養老金 分配。你必須給出正確的罐頭,但你不必在證書上簽字。給此類帳户的請求者 提供什麼名稱和號碼:給出姓名和SSN:1.個人2.兩個或多個個人聯合 帳户的實際所有者,或者,如果是帳户,則提供帳户組合資金以外的其他帳户,第一個由FFI維護的個人1 3.兩個或更多 個美國人,每個帳户的持有者都是FFI的聯合帳户)4.未成年人的託管帳户2(向 未成年人提供統一禮物法案)5.a.通常可撤銷的儲蓄首先信任設保人-受託人1?名單,並圈出您提供號碼 的人的姓名。如果一個聯名賬户上只有一個人有社保號碼,則必須提供該人的號碼。²圈出未成年人的姓名 並提供未成年人的社保號碼。³您必須顯示您的個人姓名,也可以在“Business Name/Disparated Entity”名稱行中輸入您的企業或DBA名稱。您可以使用您的SSN或EIN(如果您有),但美國國税局鼓勵您首先使用您的SSN⁴ 列表,並圈出信託、遺產或養老金信託的名稱。(請勿提供遺產代理人或受託人的TIN ,除非賬户名稱中未指定法人單位。)另請參閲前面的合夥企業特殊規則。*注:授予人 還必須向信託受託人提供表格W-9。注意:如果在列出多個姓名時沒有圈出姓名,則該數字將被視為 為列出的第一個姓名的編號。保護您的納税記錄,防止身份被盜身份盜竊發生在有人使用您的個人信息 ,如您的姓名、SSN, 或其他識別信息,未經您允許,實施欺詐或其他犯罪。身份 竊賊可能使用您的SSN獲得工作,或者可能使用您的SSN提交納税申報單以獲得退款。要降低風險,請執行以下操作:·保護您的 SSN,·確保您的僱主正在保護您的SSN,以及·在選擇納税人時要小心。如果您的納税記錄受到身份盜竊的影響 並且您收到了來自美國國税局的(授予人也是受託人)₁通知,立即回覆姓名和電話號碼b。 不是實際所有者的所謂信託賬户是州法律規定的合法或有效信託6.獨資經營或無視個人擁有的 所有者3實體7.根據可選的設保人*表格1099提交信託備案方法1(請參閲法規第 1.671-4(B)(2)(I)(Al)節)對於此類賬户:提供名稱和意向:8.忽略不屬於個人所有的實體或養老金信託法人實體⁴10。公司或有限責任公司以表格8832 或表格255311選舉公司的公司地位。協會、俱樂部、宗教、慈善、教育或其他免税組織均印在 美國國税局通知或信函上。如果您的納税記錄目前沒有受到身份盜竊的影響,但您認為您因錢包或錢包丟失或 被盜、信用卡活動或信用報告有問題而面臨風險,請聯繫美國國税局身份盜竊熱線:1-800-908-4490或 提交表格14039。有關更多信息,請參見酒吧。5027,納税人身份盜竊信息。身份被盜的受害者正在經歷 經濟損失或系統性問題,或者正在尋求幫助解決未通過正常渠道解決的税收問題, 可能有資格獲得納税人代言人服務(FAS)援助。您可以撥打TAS免費進箱熱線1-877-777-4778 或TTY/TDD 1-800-829-4059聯繫TAS。保護自己不受可疑電子郵件或網絡釣魚計劃的影響。網絡釣魚是指創建和使用旨在模仿合法商業電子郵件和網站的電子郵件和 網站。最常見的行為是向用户發送電子郵件,謊稱 是已建立的合法企業,試圖欺騙用户交出將用於 身份盜竊的私人信息。12.合夥或多人有限責任公司13.經紀人或註冊被提名人合夥經紀人或被提名人
表格W-9(Rev.10-2018)第6頁美國國税局不會通過電子郵件與納税人聯繫。此外,美國國税局不會通過電子郵件要求提供個人詳細信息,也不會要求納税人提供其信用卡、 銀行或其他金融賬户的PIN號碼、密碼或類似的祕密訪問信息。如果您收到聲稱來自美國國税局的未經請求的電子郵件,請將此郵件轉發至phishing@irs.gov。 您也可以向財政部税務監察長(TIGTA) 舉報濫用IRS名稱、徽標或其他IRS財產,電話:1-800-366-4484。您可以通過spam@uce.gov將可疑電子郵件轉發至聯邦貿易委員會(Federal Trade Commission),或通過www.ftc.gov/投訴舉報可疑電子郵件。 您可以通過www.ftc.gov/idsteft或877-IDTHEFT(877-438-4338)聯繫聯邦貿易委員會。如果您是身份被盜的受害者,請參見www.ldelidtyTheft.gov 和Pub。5027請訪問www.irs.gov/ldoltyTheft瞭解更多有關身份盜竊以及如何降低風險的信息《隱私法通知》第 6109條要求您向被要求 向美國國税局提交信息申報單的個人(包括聯邦機構)提供正確的TIN,以報告支付給您的利息、股息或某些其他收入;您支付的抵押貸款利息; 購買或放棄擔保財產;取消債務;或您對IRA、Archer MSA或HSA的貢獻。 收集此表單的人使用此表單上的信息向美國國税局提交信息申報表,報告上述信息。 此信息的常規用途包括將其提供給司法部用於民事和刑事訴訟,以及提供給城市、州、 哥倫比亞特區以及美國公共財產用於管理其法律。該信息也可以根據條約 向其他國家披露, 聯邦和州機構執行民事和刑事法律,或者聯邦執法部門和情報機構打擊恐怖主義。無論您是否需要提交納税申報單,您都必須提供您的TIN。根據第 3406條,付款人一般必須扣留一定比例的應税利息、股息和某些其他付款給不給付款人罐頭的收款人。某些處罰也可能適用於提供虛假或欺詐性信息。