2020年1月21日

途經埃德加

亞當·菲蓬先生

貿易與服務辦公室

公司財務部

證券交易委員會

華盛頓特區，20549

回覆：G.Willi-Food International Ltd.(“本公司”)

截至2018年12月31日的財政年度的Form 20-F

提交於2019年3月27日

回覆日期為2019年12月23日

文件編號0-29256

尊敬的菲蓬先生：

謹隨函附上我們對美國證券交易委員會(以下簡稱“工作人員”)於2020年1月6日就上述截至2018年12月31日財年的Form 20-F(“Form 20-F”)發表的評論的回覆，以及我們於2019年12月23日的回覆。

為方便起見，下面以粗體重述了全體員工的評論，並立即對評論作出了迴應。

截至2018年12月31日的財政年度的20-F表格

項目19.展品，第90頁

我們注意到，您的Form 20-F通過引用併入2014年10月14日提交的Form S-8中。因此，請提供您的獨立註冊會計師事務所的同意，或告訴我們為什麼不需要同意。請參閲表格20-F第19項。

本公司已提交經修訂的20-F表格，以提供其獨立註冊公眾會計師事務所所要求的同意。

如果您有任何問題或疑慮，請與Gross，Kleinhendler，Hodak，Halevy，Greenberg公司高級副總裁Joshua Ravitz先生聯繫，電話：972-3-607-4480。