2021年06月7日
通過Edgar和電子郵件
美國證券交易委員會
公司財務部
郵件 停止3628
東北F街100
華盛頓特區，20549
技術廳
回覆： Glimse Group，Inc.
2021年5月14日提交的表格S-1註冊聲明的第1號修正案
文件 第333-255049號
女士們、先生們：
我們謹代表內華達州一家公司Glimse Group，Inc.(“本公司”或“GLIMSE”)回覆您於2021年5月26日的評論 ，並指示您根據經修訂的1933年證券法對上述S表格註冊聲明的第2號修正案(“修正案編號 2”)，通過Edgar以電子格式向美國證券交易委員會(SEC)提交申請。
為 方便員工審核，在公司對其作出迴應之前，會複製這些評論。(##**${##**$$} )回覆員工意見時提到的所有頁碼 都與修正案的頁碼相對應。
評論 和回覆
2021年5月14日提交的S-1表格登記聲明第1號修正案管理層對截至2020年12月31日的6個月的財務狀況和經營業績與2019年12月31日相比較的經營業績的討論和分析，第37頁
| 1. | 我們 注意到您對之前評論8的迴應和修訂。關於收入，請分別量化 ，並討論VR/AR項目、解決方案和諮詢定金產生的收入金額，並澄清您所説的 “合同平均規模的增加”是什麼意思。 |
回覆： 此類披露已包含在第2號修正案中。
1185 美洲大道|31層|紐約州紐約市|10036
T (212)930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW
業務
經濟依賴 第51頁
| 2. | 我們 注意到您針對我們之前的評論12所做的修改後的披露，即您不認為客户集中度是一個重大問題 ，因為客户集中度在各個時段之間一直在波動。為了提供背景信息，請披露2019財年排名前五的客户中是否有 在2020財年或2021財年也是排名前五的客户。 |
回覆： 此類披露已包括在第2號修正案規定的適用期限內。
財務 信息，F-1頁
| 3. | 請 修改您的文件，以便在您的下一次修訂中包括S-X法規第8.08條要求的截至2021年3月31日的中期 期間的最新中期財務報表。 |
迴應： 此類財務信息已列入第2號修正案。
如果您對這封信或所附材料有任何意見或問題，請 聯繫我(電話：(212)930-9700)。
| 非常 真正的您， | |
| /s/ Darrin M.Ocasio | |
| 達林·奧卡西奧(Darrin M.Ocasio) |
1185 美洲大道|31層|紐約州紐約市|10036
T (212)930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW