文本摘錄
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美國證券交易委員會標誌
April 8, 2021
艾倫·馬歇爾
首席執行官
Grove，Inc.
惠特尼·梅薩大道1710號
內華達州亨德森，郵編：89014
Re: Grove, Inc.
Amendment No. 1 to
Draft Registration
表格S-1上的陳述
Submitted March 25,
2021
CIK No. 0001775194
尊敬的馬歇爾先生：
我們已經審閲了您修改後的註冊聲明草案，
具備以下條件
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
或許能更好地理解你的披露。
請回復此信，並提供所需的
信息，並提交
修改後的註冊聲明草案或公開提交您的
註冊聲明：
埃德加。如果您不相信我們的評論適用於您的事實
情況或不發生
我認為修改是合適的，請告訴我們為什麼
迴應。
在審閲了您針對以下問題提供的信息後
評論和您的
經修訂的註冊説明書草稿或已提交的註冊説明書，我們
可能會有額外的
評論。
表格S-1註冊説明書草案第1號修正案已呈交
March 25, 2021
我們公司，第3頁
1. We note your response
對之前的評論3.請澄清這樣的增長估計是否
over the next five
年份取決於美國食品和藥物管理局(FDA)的有利條件
guidance or legislation
來自國會。
收益的使用，第26頁
2. We note your response
之前的評論9。請向我們解釋一下為什麼
your use of proceeds
根據售出產品的百分比計算。在這方面，我們注意到
you contemplate a firm
承諾承銷發行。此外，我們注意到您
艾倫·馬歇爾
Grove，Inc.
April 8, 2021
第2頁
打算將部分收益用於收購投資。
在您計劃的範圍內
將所得資金用於收購其他企業，
請修改您的
披露包括要尋求的企業的性質。參考
至指令6至
S-K法規第504項。
大寫，第27頁
3.我們注意到您對評論10的迴應。請修改您的大小寫
表中包含一個
形式股東權益和形式股東權益的數學上精確的合計
總市值。
另外，將本節的第一句修改為
而不是2020年12月31日
比截至2020年9月30日的數據要高。
稀釋，第28頁
4.我們注意到您披露了您的有形賬面淨值和
表單淨值有形
截至12月31日，每股賬面價值分別為5143,000美元和15,143,000美元，
2020年。請告訴我
告訴我們您是如何計算這些金額的，考慮到您有總計
資產
10019396美元，其中包括2208,261美元的無形資產
and $2,413,815 of
商譽，以及截至2020年12月31日的總負債7696,625美元。
根據需要修改。
公司財務狀況及業績的管理探討與分析
運營
三個月合併預計未經審計財務報表和
六個月
2019, page 35
5.我們注意到您對評論27和28的回覆以及您提出的
摘要
這三個部門的合併預計未經審計的業務結果
六個月零六個月
截至2019年12月31日的幾個月。同樣，您也可以提供演示文稿
在的第38頁上
年度未經審計的綜合預計經營業績摘要
截至6月底的年度
30、2020和2019年。考慮到規則S-X的第8-05條，
將您的申請修改為
提供本財政年度的簡明形式損益表
截至6月30日，
與Infusionz收購相關的2020年7月1日完成
這符合
預計財務信息的列報和披露
規則的要求
S-X規則11-01至規則11-03。這包括兩組
歷史收益
報表，一欄記錄的形式調整並支持
腳註
信息。
業務説明，第43頁
6.我們注意到您對先前評論14的迴應。我們也注意到您的披露
在F-39頁上
在過去三個月和六個月內與您的重要客户相關
截至12月31日，
2020年。就你對一個或幾個大客户的依賴程度而言，
請確認
名字姓艾倫·馬歇爾
客户，請描述您與這些客户簽訂的協議的具體條款
客户和
Comapany NameGrove，
將協議提交給Inc.
作為您的註冊聲明的證物。請
還包括風險
4月8日，因素
2021年披露，
如適用，請參閲第2頁。
名字姓氏
艾倫·馬歇爾
名字
Grove，Inc.姓氏艾倫·馬歇爾
公司
阿普麗爾NameGrove，Inc.
8, 2021
2021年4月38號第3頁
頁面
名字姓氏
政府法規，第56頁
7.我們注意到您對先前評論16的迴應。請修改以澄清
無論您的
調味品受歐盟法規的約束。在一定程度上
適用，請擴展
您的披露將討論適用於您的
公事。
注15.段信息，F-23頁
8.我們注意到您對先前評論22的回覆。按照之前的要求，
請向我解釋一下
美國和修改備案文件，以披露為什麼你沒有分配任何
一般事務和行政事務
將費用計入您的產品類別，作為衡量標準的一部分
分部利潤。
請參閲ASC 280-10-50-29和50-29(B)的引言段落。
合併財務報表附註
注16.後續事件，F-24頁
9.我們注意到您對評論25的迴應，即您已經調整了股票
相關內容
反向股票在整個申請過程中都被拆分了。但是我們沒有看到，
你有的地方
調整了您整個審計財務報表中的股票
具有追溯力，適用於
反向股票拆分。按照前面的要求，請修改整個
提交以展示所有
在反向股票拆分後的基礎上共享信息以遵守
ASC 260-10-55-12
和SAB主題4C。
未經審計簡明合併財務報表附註
注14.段信息，F-39頁
10.我們在F-23至F-23頁上注意到，您提出了一個“其他”
您所在細分市場中的類別
演示文稿，請不要在您的細分市場中包含此類別
演示文稿在這裏。請
向我們解釋您的部門報告是否有變化
結構。如果是這樣的話，請給我
提供ASC 280-10-50-34至50-36要求的披露
與此相關
細分顯示中的更改。
11.我們注意到您在此處披露的部分與您的
未經審計的摘要
財務報表載於F-26和F-27頁。舉個例子，我們
F-27頁上的註釋
你在截止的6個月的總收入是7102,336美元
than $9,308,422.
請修改一下。
艾倫·馬歇爾
名字
Grove，Inc.姓氏艾倫·馬歇爾
公司
阿普麗爾NameGrove，Inc.
8, 2021
2021年04月48號第4頁
頁面
名字姓氏
您可以撥打202-551-3639聯繫塔拉·哈金斯或通過以下方式聯繫凱文·庫哈爾
202-551-3662 if you
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任何其他
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Sincerely,
Division of Corporation
金融
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抄送：Mark Lee，Esq.