2021年1月6日

通過 埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

技術廳

東北F街100

華盛頓特區，20549

尊敬的 女士們、先生們：

謹代表MotorSPORT Gaming US LLC(“本公司”)隨函附上上述 註冊聲明的第2號修正案(“第2號修正案”)的副本，該修正案已於本文件日期提交給美國證券交易委員會(“委員會”) 。為了您的方便，我們還向您提供了第2號修正案的副本，其中註明了從 第1號修正案到2020年12月31日提交給委員會的上述註冊聲明的更改。

第2號修正案反映的 修改包括針對委員會工作人員(“工作人員”)在2021年1月4日的信函(“評議函”)中提出的意見所作的修改。第2號修正案還包括 旨在更新、澄清和呈現其中包含的更完整信息的其他更改。

本信函中的以下陳述是公司對評議函中提出的評論的迴應。為方便 員工，公司在此函中重申了意見函中的意見。使用和未定義的大寫術語具有修正案2中給出的含義 。以下公司回覆中對頁碼的所有引用對應於修正案2中的 頁碼。

表格 S-1於2020年12月31日提交

風險 因素

與公司相關的風險

我們 將來可能會在我們的正常業務過程中受到法律程序的影響……，

第 頁 40

答覆：

公司尊重員工的意見，並已修改了修正案第2號第40頁的披露內容，其中包括澄清公司在2020年8月和2020年10月從某些出售股東手中購買了總計116,608股704Games普通股(約佔704Games流通股的28.7%)。 公司於2020年8月和2020年10月從某些出售股東手中購買了總計116,608股704Games普通股(約佔704Games流通股的28.7%)。 本公司通知員工，截至提交第2號修正案之日，少數股東尚未就此 事項尋求任何補救措施。此外，本公司已與法律 律師仔細審查此事項，並堅信這些指控完全沒有根據。本公司進一步告知員工，本公司 不認為本公司持有704Games的多數控股權益存在重大風險，因為本公司 在有關收購事項於2020年8月及2020年10月前已擁有704Games已發行股份的53.5%， 並不認為本公司整體存在重大風險。

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如果您有任何其他問題或意見，請隨時撥打(714)427-7442(電子郵件：spavluk@swlaw.com) 與我聯繫。