2020年9月4日

機密

通過 埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

東北F街100

華盛頓特區20549

女士們、先生們：

我們 謹代表我們的客户，佛羅裏達州有限責任公司MotorSports Gaming US LLC(“本公司”)， 在此提交S-1表格(“註冊説明書”)的註冊聲明草案，內容涉及公司法定轉換為特拉華州公司後擬進行的首次公開募股 本公司的普通股 。註冊聲明將通過EDGAR提交給美國證券交易委員會(“委員會”) ，以根據2012年Jumpstart Our Business Startups Act進行保密審查。本公司特此確認，其證券 之前未根據修訂後的1933年證券法的有效註冊聲明進行過出售。

註冊聲明將在隨後的日期公開提交，在任何情況下，該日期都不會晚於公司開始路演的 前15天。

此外， 本公司敬告證監會職員，本公司已遺漏截至2020年及2019年6月30日止六個月 的未經審核財務資料，本公司有理由相信在公開提交註冊 報表時將不需要該等財務資料。在註冊説明書公開提交之前或之後，本公司目前預計將 將公司截至2020年9月30日和2019年9月30日的綜合財務報表以及截至2020年和2019年9月30日的9個月的綜合財務報表包括在註冊説明書中。

如果您對此提交有任何疑問，請致電(714)427-7442或發送電子郵件至spavluk@swlaw.com與我聯繫。