NLS 製藥有限公司
更改 PostPlatz 2
瑞士斯坦斯CH-6370
2020年10月19日
通過 埃德加
證券 和交易委員會
公司財務部
生命科學辦公室
內華達州F街100
華盛頓， DC 20549
注意：勞拉·克羅蒂(Laura Crotty)和瑪麗·貝絲·佈雷斯林(Mary Beth Breslin)
| 回覆： | NLS 製藥有限公司 表格F-1上的註冊 聲明 提交 2020年8月31日 文件 第333-236797號 |
尊敬的 MSS。克羅蒂和佈雷斯林：
本信函的 目的是迴應您在2020年9月16日的信函中提出的美國證券交易委員會公司財務部(以下簡稱公司財務部) 工作人員對上述表格F-1註冊聲明的意見。為方便起見，您最初的評論以粗體顯示，後面是我們的回覆。我們 同時提交表格F-1的第2號修正案(“第2號修正案”)。
第5頁的 產品
| 1. | 我們 已查看您對之前評論1的回覆，並注意到您將從 實收資本中扣除交易費。請告訴我們您是如何考慮將SAB主題5.a(編碼為ASC 340-10-S99-1)作為您的會計基礎 的一部分的。 |
迴應： 我們在計入發售費用時考慮了ASC 340-10-S99-1，截至2019年12月31日止年度，公司 已遞延260,211美元可歸因於擬議發售的具體成本。遞延成本不包括任何管理和一般費用 和行政費用，包括交易費(如修正案2所定義)，僅包括與修正案2預期的當前發售相關的 成本。
資助 活動，第56頁
| 2. | 我們 注意到您在第56頁上的聲明，即您希望正式確定2020年過橋貸款的條款，並將此類協議作為 證物提交到註冊聲明中。請將參考協議與下一修正案一起提交。 |
迴應： 2020過橋貸款已作為第2號修正案的證據提交。
業務
Pivotal 研究發展戰略，第67頁
| 3. | 我們 注意到您對我們之前的評論2的迴應，您在評論2中描述了FDA審查候選產品 的療效部分的來源；但是，我們看不到所提供的分析如何支持您使用術語“Pivotal”，該術語是 最常與第三階段臨牀試驗聯繫在一起的。按照前面的要求，請告訴我們為什麼在兩個計劃的臨牀試驗中都使用 此術語是合適的，或者根據需要修改招股説明書。 |
迴應： 我們已根據工作人員的意見修改了整個第2號修正案中的披露內容，並決定 不將我們的臨牀試驗稱為第2號修正案中的關鍵試驗。
* * *
勞拉·克羅蒂和瑪麗·貝絲·佈雷斯林
證券交易委員會
2020年10月19日
第2頁
如果您有任何問題或需要更多信息，請致電我們的律師，Sullivan&Worcester LLP的羅恩·本-巴薩特(Ron Ben-Bassat)(電話：(212)660-5003)、霍華德·伯肯布利特(Howard E.Berkenblit)(電話：(617)338-2979)或奧德·哈爾(Oded Har)-甚至是(212)660-5002。
真誠地
NLS 製藥有限公司
| 由以下人員提供： | /s/ Alexander Zwyer | |
| 首席執行官 |
| 抄送： | 邁克爾 費伊 |
| 珍妮·貝克 |