美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，郵編：20549

表格10-Q

(標記一)

截至2016年9月25日的季度

或

在從中國到日本的過渡期內，中國從中國到日本，從中國到日本的過渡期，都是從中國過渡到中國，從中國到日本的過渡期。

委託檔案編號：001-35065

萊特醫療集團(Wright Medical Group N.V.)

(註冊人的確切姓名載於其章程)

(+31) 20 521 4777

(註冊人電話號碼，包括區號)

不適用

(前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生變化)

_________________

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年證券交易法第(13)或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。他説：“是，不是，不是。”

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交和發佈此類文件的較短時間內)以電子方式提交併張貼在其公司網站(如果有)中，根據S-T法規(本章232.405節)第405條規定提交和張貼的每個互動數據文件。塔是或否

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司還是較小的報告公司。請參閲《交易法》規則第312b-2條中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”和“較小報告公司”的定義。(勾選一項)：

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法規則第312b-2條所定義)。O是塔否

截至2016年10月31日，已發行普通股為103,308,869股。

萊特醫療集團(Wright Medical Group N.V.)

截至2016年9月25日的季度Form 10-Q季度報告

目錄

關於前瞻性陳述的特別説明

本文件可能包含1933年證券法(證券法)第27A條和1934年證券交易法(交易法)第21E條所指的某些“前瞻性陳述”，這些前瞻性陳述受這些條款所創造的安全港的約束。這些陳述反映了管理層目前的知識、假設、信念、估計和期望，並表達了管理層對未來業績、結果和趨勢的當前看法。前瞻性陳述可以通過使用諸如預期、相信、可能、估計、預期、打算、可能、計劃、預測、計劃、意志和其他類似術語來識別。前瞻性陳述會受到許多風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定因素可能導致實際結果與前瞻性陳述中描述的大不相同。讀者不應過分依賴前瞻性陳述。這些聲明是在本報告的日期作出的，我們沒有義務在此日期之後更新這些聲明。可能導致我們的實際結果與前瞻性陳述中描述的大不相同的風險和不確定性在我們提交給美國證券交易委員會(SEC)的文件中進行了討論(包括我們於2016年2月23日提交給SEC的最新的Form 10-K年度報告)。舉例來説，此類風險和不確定因素包括：

有關這些和其他不確定性和因素的更多信息，這些不確定性和因素可能導致我們的實際結果與我們在前瞻性陳述中的預期大不相同，或者可能對我們的業務、財務狀況或經營結果產生重大不利影響，請參閲“第一部分項目1A”。我們的最新年度報告Form 10-K中的“風險因素”和本報告的“第II部分.第1A項.風險因素”。上述和“第一部分”第1A項所述的風險和不確定性。我們最新的Form 10-K年度報告中的“風險因素”和本報告中的“第II部分.第1A項.風險因素”並非排他性的，有關我們和我們業務的進一步信息，包括可能對我們的業務、經營業績或財務狀況產生重大影響的因素，可能會不時出現。我們沒有義務更新、修改或澄清前瞻性陳述，以反映實際結果或影響此類前瞻性陳述的因素或假設的變化。不過，我們建議您參考我們向SEC提交或提交給SEC的未來Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告和Form 8-K當前報告中關於相關主題的任何進一步披露。

第一部分-財務信息

第一項財務報表(未經審計)

            

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

___________________________

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

萊特醫療集團(Wright Medical Group N.V.)

簡明綜合全面損失表

(單位：千)

(未經審計)

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

            

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

1.業務組織機構和業務描述

Wright Medical Group N.V.(Wright或WE)是一家專注於肢體和生物製劑產品的全球性醫療設備公司。我們致力於提供創新的增值解決方案，提高全球患者的生活質量，是上肢(肩部、肘部、手腕和手部)、下肢(足部和腳踝)和生物製劑市場(骨科領域增長最快的三個細分市場)外科解決方案的公認領先者。我們在全球50多個國家銷售我們的產品。

我們的全球總部設在荷蘭阿姆斯特丹。我們還在田納西州孟菲斯(美國總部、研發、銷售和營銷管理以及行政活動)、明尼蘇達州布魯明頓(上肢銷售和營銷)、田納西州阿靈頓(製造和倉儲業務)、法國格勒諾布爾(製造和研發)以及愛爾蘭Macroom(製造)擁有重要業務。此外，我們在加拿大、澳大利亞、亞洲和整個歐洲設有當地銷售和分銷辦事處。就本報告而言，“國際”或“國外”指的是非美國事務，而“國內”指的是美國事務。

2015年10月1日，萊特醫療集團(Legend Wright或WMG)和Tornier N.V.(Legend Tornier)(合併或合併)完成後，萊特醫療集團前總裁兼首席執行官(CEO)羅伯特·J·彭米薩諾(Robert J.Palmisano)成為合併後公司的總裁兼首席執行官，萊特醫療集團(Legend Wright)前高級副總裁兼首席財務官(CFO)蘭斯·A·貝裏(Lance A.Berry)成為高級副總裁兼首席財務官(CFO)。合併一完成，傳統萊特股東擁有合併後公司約52%的股份，傳統託尼耶股東擁有合併後公司約48%的股份，我們的董事會由傳統萊特董事會的五名代表和託尼耶董事會的五名代表組成。與合併相關的是，我們普通股的交易代碼從“TRNX”改為“WMGI”。由於這些和其他事實和情況，根據美國公認會計原則(美國公認會計原則)，合併被視為“反向收購”，因此，出於會計目的，遺留賴特被認為是收購實體。因此，傳統萊特公司的歷史運營業績取代了傳統託尼耶公司在合併前所有時期的歷史運營業績。更具體地説，合併前的簡明合併財務報表是遺留賴特公司及其子公司的合併財務報表，合併後的合併財務報表還包括遺留託尼耶公司及其子公司的財務報表。

我們的財政年度從每年12月最後一個星期日之後的第一個星期一開始，到下一年12月的最後一個星期天結束，通常由四個13周的季度組成。在合併之前，我們的財政年度截至每年12月31日。

簡明綜合財務報表和附註展示了我們截至2016年9月25日和2015年9月30日的三個月和九個月的每個月的綜合業績。

所有金額均以美元($)表示，除非明確聲明以其他貨幣表示，例如歐元(歐元)。

這些説明中提到的“我們”、“我們”和“我們”的簡明合併財務報表是指萊特/託尼耶合併後的萊特醫療集團公司及其子公司，以及合併前的萊特醫療集團公司及其子公司。

2.重大會計政策的列報依據和彙總

列報基礎。萊特醫療集團(Wright Medical Group N.V.)未經審計的簡明合併中期財務報表是根據美國公認會計準則(GAAP)中期財務報表以及美國S-X法規10-Q表格季度報告和規則10-01的説明編制的。按照美國公認會計原則編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已根據本規則和規定予以精簡或省略。因此，這些未經審計的簡明合併中期財務報表應與我們截至2015年12月27日的Form 10-K年度報告中包括的合併財務報表和相關注釋一起閲讀，該年度報告於2016年2月23日提交給美國證券交易委員會(SEC)。

管理層認為，這些未經審計的簡明綜合中期財務報表反映了公平列報中期財務業績所需的所有調整。所有這些調整都是正常和重複的。任何中期的經營結果都不能代表整個會計年度的結果。隨附的未經審計的簡明

合併中期財務報表包括我們的帳目以及我們國內和國際子公司的帳目，這些帳目都是全資子公司。公司間賬户和交易已在合併中取消。編制這些財務報表需要管理層作出估計和假設，這些估計和假設會影響財務報表日期的資產和負債額以及或有負債的披露，以及報告期內的收入和支出金額。實際實現或支付的金額可能與這些估計值不同。

重新分類。資產負債表和現金流量表上的某些前期金額已重新分類，以符合本期列報。

停止運營。2016年10月21日，根據之前披露的日期為2016年7月8日的具有約束力的要約函，Tornier SAS(Tornier France)、Corin Orthopedics Holdings Limited(Corin)以及與Tornier France和Corin相關的若干其他實體簽訂了業務銷售協議(銷售協議)，並同時完成並完成了對我們在大關節運營部門下運營的業務的出售。根據出售協議的條款，Tornier France以大約2970萬歐元的現金向Corin出售了我們與我們的髖關節或大關節業務(大關節業務)相關的幾乎所有資產，減去了大約1060萬歐元的淨營運資本調整，並需要進行某些其他結賬調整。

大關節業務的所有歷史經營業績都反映在未經審計的簡明綜合經營報表中的非持續經營中。此外，轉移到科林的所有資產和相關負債在我們的壓縮綜合資產負債表上被歸類為持有出售的資產和負債。有關停產經營的進一步討論，見附註4。除附註4中討論的非持續業務外，除非另有説明，在簡明綜合財務報表的這些附註中所有關於資產和負債的討論都反映了我們持續業務中持有和使用的資產和負債，所有關於收入和支出的討論都反映了與我們持續業務相關的資產和負債。

運費和手續費。我們向客户、獨立分銷商和我們的子公司運送貨物時會產生運輸和搬運費用。向客户收取的運輸和搬運產品的費用包括在淨銷售額中。與向客户運輸和處理產品有關的成本包括銷售、一般和行政費用。截至2016年9月25日的三個月和九個月，這些金額分別為520萬美元和1,270萬美元；截至2015年9月30日的三個月和九個月，這些金額分別為190萬美元和600萬美元。所有其他運輸和搬運費用都包括在銷售成本中。

最近的會計聲明。2014年5月28日和2015年8月12日，美國財務會計準則委員會(FASB)分別發佈了會計準則更新(ASU)2014-09年度和2015-14年度，來自與客户的合同收入，幾乎取代了美國公認會計準則(GAAP)下現有的所有收入確認指導。ASU提供了一個收入確認的五步模型，公司將申請以反映向客户轉移服務的時間的方式確認收入，確認的收入金額反映公司預期從所提供的商品和服務中獲得的對價。亞利桑那州立大學將從2018財年開始對我們生效。我們正處於收養計劃的初始階段，因此，我們無法估計這可能對我們的財務報表產生任何影響。

2015年4月7日，FASB發佈了ASU 2015-03，簡化了債務發行成本的列報，作為其簡化舉措的一部分。ASU改變了財務報表中債務發行成本的列報方式，在資產負債表中將這些成本直接從相關債務負債中扣除，而不是作為資產。成本的攤銷被報告為利息費用。此外，2015年8月16日，FASB發佈了ASU 2015-15年度報告和隨後與信用額度安排相關的債務發行成本的衡量，以澄清SEC工作人員在報告和衡量與信用額度安排相關的債務發行成本方面的立場，因為ASU 2015-03年度缺乏關於這一主題的指導。SEC工作人員已宣佈，它不會反對實體推遲債務發行成本並將其作為資產列報，然後在信貸額度安排的期限內按比例攤銷遞延債務發行成本。我們在2016年第一季度追溯性地採納了這一指導意見。因此，我們在2015年12月27日的合併資產負債表上對債務發行成本進行了重新分類，從而減少了1620萬美元的其他資產和長期債務。

2015年9月25日，FASB發佈了ASU 2015-16，簡化了計量期調整會計，以簡化計量期調整的會計。作為財務會計準則委員會簡化計劃的一部分，ASU的發佈是對利益相關者的反饋的迴應，這些反饋認為，為反映對業務合併中確認的臨時金額所做的調整，對前幾個時期的重述增加了財務報告的成本和複雜性，但並沒有顯著提高信息的有用性。根據本會計準則，收購人必須確認在確定調整金額的報告期內的計量期內確定的臨時金額的調整，並必須在損益表的正面單獨列示這些金額，或在附註中披露當期收益中按項目分類記錄的金額部分，如果對臨時金額進行調整，該部分金額將記錄在以前的報告期中。

截至收購日期，已確認金額。我們在2016年第一季度採納了ASU 2015-16年度，並已確認在確定暫定金額期間對暫定金額的調整，如附註3所述。

2016年2月25日，FASB發佈了ASU 2016-02年度租賃，其中引入了一種在資產負債表上帶來最多租賃的承租人模式。新標準還使新出租人模式的許多基本原則與FASB新的收入確認標準FASB會計準則編纂(ASC)606中的原則保持一致(例如，那些與評估何時可以確認利潤有關的原則)。此外，ASU還解決了與當前租賃模式相關的其他問題。ASU將從2019財年開始對我們生效。我們正處於收養計劃的初始階段，因此，我們無法估計這可能對我們的財務報表產生任何影響。

2016年8月26日，FASB發佈了ASU 2016-15年度某些現金收付分類，修訂了ASC 230中關於現金流量表中某些現金收付分類的指導意見。亞利桑那州立大學的主要目的是減少由於在這一主題上缺乏一致的原則而導致的實踐上的多樣性。亞利桑那州立大學的修正案增加或澄清了關於八個現金流問題的指導意見，包括債務預付或債務清償成本、企業合併後支付的或有對價以及保險索賠結算收益。亞利桑那州立大學的指導從2018年開始對我們有效，允許我們儘早採用。我們正處於收養計劃的初始階段，因此，我們無法估計這可能對我們的財務報表產生任何影響。

3.購置和處置

賴特/託尼耶合併

2015年10月1日，我們完成了萊特/託尼耶的合併。合併完成後，萊特公司的老股東立即擁有合併後公司約52%的股份，託尼耶公司的老股東擁有合併後公司約48%的股份。合併完成後，我們一直在遺留賴特管理團隊的領導下運營，我們的董事會由遺留賴特董事會的5名代表和遺留託尼耶董事會的5名代表組成。由於這些和其他事實和情況，根據美國公認會計原則，合併被視為“反向收購”。因此，從會計角度而言，遺留賴特公司被視為收購實體；因此，遺留賴特公司的歷史經營業績取代了遺留託尼耶公司在合併前所有時期的歷史經營業績。作為合併的一部分，每一股遺留下來的賴特股票都被轉換為獲得合併後公司1.0309股普通股的權利。Wright/Tornier的合併增加了傳統Tornier的互補肢體產品組合，進一步加速了我們全球肢體業務的增長機會。兩家公司的經營結果都包括在合併完成後所有時期的簡明綜合財務報表中。

在截至2016年9月25日的三個月和九個月，被收購業務分別為我們貢獻了6690萬美元和2.223億美元的淨銷售額和1690萬美元和2670萬美元的運營虧損。

購買對價和取得的淨資產

反向收購中的購買對價是參考股權價值確定的，會計收購人遺留賴特將不得不向會計被收購方遺留託尼耶的所有者發放股本價值，以使他們在合併後的實體中獲得相同百分比的權益。用於確定收購價的WMG普通股公允價值為每股21.02美元，這是2015年9月30日的收盤價，導致總收購對價為10.34億美元。

購買對價計算如下(單位：千)：

以下是購買對價對2015年10月1日收購的資產和承擔的負債的分配情況(單位：千)：

在測算期內，我們對採購分配進行了各種更改。這些變化是在根據ASU 2015-16確定調整額的報告期內記錄的。

在截至2016年3月27日的三個月內，我們將作為賴特/託尼耶合併一部分獲得的流動負債和商譽的期初餘額修正了60萬美元。

在截至2016年6月26日的三個月內，我們根據收購日存在的新信息修訂了因萊特/託尼耶合併而獲得的無形資產、應收賬款、庫存、流動負債和商譽的期初餘額。*由於我們的第三方評估公司完成了對收購的無形資產的估值，我們將收購的無形資產的期初餘額增加了940萬美元，商譽相應減少。這一分配調整導致截至2016年6月26日的6個月的攤銷費用增加了30萬美元，其中10萬美元與前兩個季度的每個季度有關。我們還將收購的營運資金賬户的期初餘額修正為淨減少50萬美元，商譽相應增加。

在截至2016年9月25日的三個月內，由於税務管轄區對收購無形資產的估值最終敲定，我們減少了470萬美元的遞延所得税期初餘額，並相應減少了商譽。這一分配調整導致截至2016年9月25日的9個月我們的所得税優惠減少了40萬美元。我們將房地產、廠房和設備的期初餘額修正了20萬美元，並相應增加了商譽。房地產、廠房和設備的減少對摺舊費用產生了無形的影響。我們還修訂了收購營運資本賬户的期初餘額，淨增加210萬美元，商譽相應減少，這主要是因為我們完成了對庫存和流動負債的評估。購買價格分配現在被認為是最終的。

本次收購是通過根據收購日的估計公允價值分配收購淨資產的成本來記錄的。應收貿易賬款及應付賬款，以及若干其他流動及非流動資產及負債，根據管理層的判斷及估計，按現有賬面價值計值，因為它們代表該等項目於收購日期的公允價值。應收貿易賬款包括7,390萬美元的合同總金額和我們最佳估計的1,010萬美元，這是預計在收購日不會收回的合同現金流。

存貨按估計銷售價格減去處置成本和合理的銷售利潤進行記錄。隨着相關庫存的出售，由此產生的庫存遞增調整將在銷售成本中確認。財產、廠房和設備的公允價值採用了成本法和市場法相結合的方法，具體取決於資產分類的特點。

在確定無形資產的公允價值時，我們使用了收益法，該方法基於對各自資產應佔的預期未來現金流量的預測。估值中固有的重大估計和假設反映了其他市場參與者的考慮，包括未來現金流的金額和時間(包括預期增長率和盈利能力)、基礎產品或技術生命週期、進入市場的經濟障礙以及適用於現金流的貼現率。

在收購的2.136億美元無形資產中，9990萬美元分配給客户關係(20年壽命)，8950萬美元分配給開發技術(10年壽命)，1590萬美元分配給正在進行的研發，830萬美元分配給商號(2.6年壽命)。

收購成本超過收購淨資產公允價值的部分計入商譽。商譽主要歸因於收購託尼耶帶來的戰略機遇。商譽預計不能在税收方面扣除。

與收購託尼耶相關的資產包括在上述購買對價分配中的資產，其中包括與託尼耶遺留的大關節業務相關的資產。如附註4所詳述，於二零一六年十月二十一日，根據先前披露的日期為二零一六年七月八日的具約束力的要約書，Tornier France、Corin及若干與吾等及Corin有關的其他實體訂立銷售協議，並同時完成及完成出售吾等的大關節業務。根據出售協議的條款，我們以大約2970萬歐元的現金向Corin出售了幾乎所有與我們的大型關節業務相關的資產，減去了大約1060萬歐元的淨營運資本調整和某些其他結賬調整。

備考濃縮合並財務信息

以下形式上的合併財務信息(以千為單位)彙總了所示時期的運營結果，就好像萊特/託尼耶合併已於2015年1月1日完成一樣。

截至2015年9月30日的三個月和九個月的預計淨虧損分別包括約330萬美元和680萬美元的非經常性合併相關交易費用。

預計信息反映的調整預計將對我們的經營結果產生持續影響，並可直接歸因於合併。預計結果包括調整，以反映庫存增加的攤銷、根據每項可識別無形資產的初步價值將產生的增量無形資產攤銷，以及消除與遺留託尼耶以前的銀行定期債務和信貸額度有關的利息支出，這些債務和信貸額度在萊特/託尼耶合併完成後償還。預計金額並不代表如果合併發生在2015年1月1日或未來可能獲得的結果，也不反映未來的協同效應、整合成本或其他此類成本或節省。

剝離某些遺留Tornier踝關節置換術和腳趾資產

2015年10月1日，在Wright/Tornier合併完成的同時，我們完成了對Tornier的Salto Talaris遺產在美國的權利的剝離^®和Salto Talaris^®XT™腳踝置換產品線和硅橡膠腳趾置換產品線，以及其他資產，以換取現金。我們保留在美國以外銷售這些產品的權利長達20年，除非購買者行使購買這些產品的除美國以外的權利的選擇權。資產剝離的完成取決於賴特/託尼耶合併的完成，我們認為，為了獲得美國聯邦貿易委員會對賴特/託尼耶合併的批准，資產剝離是必要的。由於這些資產不是賴特/託尼耶合併的一部分，它們也不是購買分配的一部分。

4.非持續經營

大關節業務

2016年10月21日，根據之前披露的截至2016年7月8日的具有約束力的要約函，Tornier France、Corin以及與我們和Corin相關的某些其他實體簽訂了一項商業銷售協議，並同時完成並完成了我們大關節業務的出售。根據出售協議的條款，我們以大約2970萬歐元的現金，減去大約1060萬歐元的淨營運資本調整，將我們與我們的大型關節業務相關的幾乎所有資產出售給Corin。交易完成後，雙方還簽署了過渡服務協議和供應協議，以及實施交易所需的其他附屬協議。這些協議是按公平條款簽訂的，預計不會對我們的財務報表產生重大影響。

我們確定大關節業務符合被歸類為非連續性業務的標準。大關節業務的所有歷史經營業績，包括與作為出售一部分轉讓的公司員工和基礎設施相關的成本，都反映在簡明綜合經營報表中的非持續經營中。此外，轉移到科林的所有資產和相關負債在我們的壓縮綜合資產負債表中被歸類為持有出售的資產和負債。2016年第二季度，我們根據待售資產和負債的賬面淨值與購買價之間的差額，減去估計調整和待售成本，確認了未計入所得税影響的待售資產減值虧損2190萬美元。這一虧損記錄在截至2016年9月25日的9個月的簡明綜合運營報表中，計入了停產業務的淨虧損。

大關節業務目前的所有經營業績都反映在簡明綜合財務報表中的非持續經營中。由於大關節業務是在2015年10月1日賴特/託尼耶合併後獲得的，因此列報的歷史時期不受影響。下表彙總了大關節業務停止運營的結果(單位為千，每股數據除外)：

下表彙總了待售資產和負債(單位：千)：

在截至2016年9月25日的9個月裏，大型關節業務的經營活動提供的現金總額為300萬美元。

OrthoRecon業務

2014年1月9日，遺留賴特完成了將髖部和膝蓋(OrthoRecon)業務剝離並出售給MicroPort科學公司(MicroPort)的交易。根據與MicroPort的協議條款，收購價格(根據協議的定義)約為2.83億美元(包括營運資金調整)，MicroPort以現金支付。作為這筆交易的結果，我們確認了大約2430萬美元作為出售OrthoRecon業務的收益，這還沒有扣除所得税的影響。

OrthoRecon業務的所有當前和歷史經營結果都反映在簡明合併財務報表中的非持續業務中。下表彙總了OrthoRecon業務停止運營的結果(單位為千，每股數據除外)：

___________________________

MicroPort公司沒有承擔與OrthoRecon業務相關的某些債務，包括與傳統賴特公司在關閉前銷售的髖關節和膝蓋產品相關的產品責任索賠。與這些產品責任索賠相關的費用，包括法律辯護、和解和判決、與產品責任保險恢復相關的收入以及與OrthoRecon業務相關的任何或有負債的變化，都已反映在非持續運營的結果中，我們將繼續在未來的非持續運營結果中反映這些費用。在截至2016年9月25日的三個月和九個月內，我們在與OrthoRecon業務相關的保留金屬對金屬產品責任索賠相關的停產業務中分別確認了3870萬美元和1.887億美元的費用(更多討論見附註13)。

我們將產生與法律辯護成本相關的持續現金流出，並最終解決這些或有債務(扣除保險收益)，直到這些債務得到解決。在截至2016年9月25日和2015年9月30日的9個月裏，OrthoRecon業務在運營活動中使用的現金總額分別為2970萬美元和2000萬美元。

5.庫存

庫存由以下內容組成(以千為單位)：

6.金融工具及衍生工具的公允價值

我們根據FASB ASC 815對衍生工具進行會計核算，該準則建立了會計和報告準則，要求衍生工具在資產負債表上作為資產或負債以公允價值計量。此外，除非符合特定的對衝會計準則，否則衍生品公允價值的變化應在當前收益中確認。

FASB ASC第(820)節，公允價值計量和披露要求公允價值計量按以下三類之一進行分類和披露：

2021年轉換衍生工具和票據套期保值

2016年5月20日，我們發行了本金總額為3.95億美元的2.25%現金可轉換優先票據(2021年到期票據)。有關2021年票據的更多信息，請參閲簡明綜合財務報表附註9。2021年債券具有轉換衍生功能(2021年債券轉換衍生產品)，需要根據ASC主題815從2021年債券分叉，並作為衍生負債入賬。2021年債券發行時，2021年債券轉換衍生工具的公允價值為1.172億美元。

關於2021年債券的發行，我們與兩個期權交易對手簽訂了對衝(2021年債券對衝)。2021年票據對衝以現金結算，通常是為了減少我們在2021年票據轉換時需要支付的潛在現金支付的風險，如果我們的普通股價格超過轉換價格，我們就需要支付超過轉換票據本金的金額。2021年票據對衝的總成本為9980萬美元，根據ASC主題815作為衍生資產入賬。然而，對於某些事件，這些期權交易對手有權對2021年票據對衝做出某些調整，這可能會降低2021年票據對衝的有效性。

下表彙總了2021年票據對衝和2021年票據轉換衍生產品的公允價值和在精簡綜合資產負債表中的列報(以千為單位)：

2021年票據套期保值和2021年票據轉換衍生工具使用第3級投入按公允價值計量。這些工具交易不活躍，使用期權定價模型進行估值，該模型使用可觀測和不可觀測的市場數據作為投入。

2021年票據轉換衍生工具和2021年票據套期保值工具都沒有資格進行對衝會計；因此，衍生品公允價值的任何變化都會立即在簡明綜合經營報表中確認。下表彙總了與2021年票據對衝和2021年票據轉換衍生工具相關的公允價值變動淨(虧損)/收益(以千為單位)：

2020轉換衍生工具和票據套期保值

2015年2月13日，WMG發行了本金總額為6.325億美元的2.00%現金可轉換優先票據(2020票據)。有關2020年票據的額外資料，請參閲簡明綜合財務報表附註9。2020票據具有轉換衍生功能(2020票據轉換衍生工具)，需要根據ASC主題815從2020票據進行分叉，並作為衍生負債入賬。(=在2020年債券發行時，2020年債券轉換衍生工具的公允價值為1.498億美元。

關於2020年票據的發行，WMG與三個期權交易對手簽訂了對衝(2020票據對衝)。2020年債券套期保值以現金結算，一般旨在減少WMG在轉換2020年債券時所需支付的潛在現金支付，如果我們的普通股價格超過轉換價格，WMG必須支付超過轉換票據本金的金額。2020年票據對衝的總成本為1.448億美元，根據ASC主題815作為衍生資產入賬。然而，對於某些事件，這些期權交易對手有權對2020年的票據對衝做出某些調整，這可能會降低2020年的票據對衝的有效性。

在發行和銷售2021年債券的同時，2020年債券的某些持有人用2020年債券的本金總額約4500萬美元(包括2020年債券轉換衍生工具)交換了2021年債券。對於每1,000美元的2020年債券本金金額，我們向投資者交付了2021年債券本金990美元(每種情況下，均以2021年債券的本金金額1,000美元四捨五入為最接近的1,000美元本金金額，差額稱為舍入金額)，外加相當於2020年債券的未付利息和舍入金額的現金金額，總成本約為4460萬美元。我們結算了2020年票據轉換衍生工具的相關部分，收益約40萬美元，並滿足了應計利息，這並不是實質性的。

此外，在2016年第二季度，我們結算了2020年票據套期保值的一部分(收到390萬美元)，並回購了與2020年票據相關的部分認股權證(支付330萬美元)，產生了約60萬美元的淨收益。

下表彙總了2020年票據對衝和2020年票據轉換衍生產品的公允價值和在簡明綜合資產負債表中的列報(以千為單位)：

2020年票據套期保值和2020年票據轉換衍生品使用第3級投入按公允價值計量。這些工具交易不活躍，使用期權定價模型進行估值，該模型使用可觀測和不可觀測的市場數據作為投入。

2020年票據轉換衍生工具和2020年票據對衝都沒有資格進行對衝會計；因此，衍生品公允價值的任何變化都會立即在簡明綜合經營報表中確認。下表彙總了與2020年票據對衝和2020年票據轉換衍生產品相關的公允價值變動的淨收益(以千為單位)：

2017年轉換衍生工具和票據套期保值

2012年8月31日，WMG發行了本金總額3億美元、2017年到期的2.00%現金可轉換優先票據(2017票據)。有關2017年票據的額外資料，請參閲簡明綜合財務報表附註9A。2017年票據具有轉換衍生功能(2017票據轉換衍生)，需要根據ASC主題815從2017票據分叉，並作為衍生負債入賬。2017年票據發行時，2017年票據轉換衍生工具的公允價值為4,810萬美元。

關於2017年票據的發行，WMG與三個期權交易對手簽訂了套期保值(2017 Notes Hedge)。-2017 Notes Hedge的總成本為5620萬美元，並根據ASC主題815作為衍生資產入賬。

關於2020年債券的發行，WMG使用2020年債券淨收益中的約2.92億美元回購和清償2017年債券的本金總額約2.4億美元，以約4900萬美元的成本結算2017年債券轉換衍生工具的相關部分，並滿足240萬美元的應計利息。

WMG還結算了所有2017年的Notes Hedge(收到7,000萬美元)，並回購了與2017年的票據相關的所有權證(支付6,000萬美元)，產生了約1,000萬美元的淨收益。

在發行和銷售2021年債券的同時，2017年債券的某些持有人用2017年債券的本金總額約5440萬美元(包括2017年債券轉換衍生工具)交換了2021年債券。對於每1,000美元的2017年債券本金金額，我們向投資者交付了2021年債券本金1,035.40美元(每種情況下，向下舍入到2021年債券的本金金額1,000美元，差額稱為舍入金額)，外加相當於2017年債券的未付利息和舍入金額的現金金額，成本約為5630萬美元。我們結算了2017年票據轉換衍生品的相關部分，成本約為190萬美元，並滿足了應計利息，這不是實質性的。

此外，於二零一六年第二季度，我們在私下協商的交易中回購及清償2017年票據本金總額360萬美元，並以約10萬美元的成本結算2017年票據轉換衍生工具的相關部分，並支付應計利息，該等利息並不重大。

下表彙總了2017年票據轉換衍生工具的公允價值和在精簡綜合資產負債表中的列報(以千為單位)：

2017年票據轉換衍生品是使用第3級投入按公允價值計量的。這一工具交易不活躍，使用期權定價模型進行估值，該模型使用可觀測和不可觀測的市場數據作為投入。

2017年的票據轉換衍生品和2017年的票據對衝都沒有資格進行對衝會計；因此，衍生品公允價值的任何變化都會立即在簡明綜合運營報表中確認。下表彙總了與2017 Notes Hedge和2017 Notes轉換衍生品相關的公允價值變動淨(虧損)/收益(以千為單位)：

為了確定2017、2020和2021年票據轉換衍生品中嵌入的轉換期權的公允價值，使用了三項式網格模型。一個三項式的股價格子會產生三種可能的股價結果--一種是上漲，一種是下跌，還有一種是穩定。此點陣生成2017年、2020年和2021年債券在到期日和整個生命週期內的股票價格分佈。使用該股票價格點陣，創建了一個可轉換票據點陣，其中嵌入的轉換期權的價值是通過將可轉換票據點陣中產生的價值與沒有轉換能力的價值進行轉換的期權進行比較來估計的。在每種情況下，可轉換票據網格首先使用股票價格分佈來計算到期日可能的可轉換票據價值，該分佈等於(X)剩餘債券現金流和(Y)股票價格乘以轉換價格的最大值。2017年、2020年和2021年票據轉換衍生工具在估值日期的價值是使用到期日的價值和網格上的時間向後移動估計的(無論是對於有轉換期權的網格還是不帶轉換期權的網格)。具體地説，在每個節點，如果2017、2020或2021年票據有資格提前轉換，則該節點的值是(I)轉換為股票的最大值，即股票價格乘以轉換價格，以及(Ii)持有2017、2020和2021年票據的最大值，該值是來自未來節點的三個可能結果的折現和概率加權價值加上在未來節點不考慮的任何應計但未支付的優惠券。如果2017、2020或2021年票據不符合提前轉換條件，則此節點的轉換選項的值等於(Ii)。在晶格中, 模型中每個現金流的折扣都應用了信用調整，因為嵌入的轉換選項以及息票和名義付款都是用現金而不是股票結算的。

為了估計2020年和2021年票據對衝的公允價值，我們使用了Black-Scholes公式並結合信用調整，因為期權交易對手存在信用風險，而看漲期權是現金結算的。我們假設看漲期權將在到期日行使，因為我們的普通股不支付任何股息，管理層預計短期內不會宣佈股息。

截至2016年9月25日，2017年票據轉換衍生品、2020年票據轉換衍生品、2020年票據對衝、2021年票據轉換衍生品和2021年票據對衝的公平市場估值使用了以下假設：

未被指定為對衝工具的衍生工具

我們使用外幣遠期合約進行衍生項目，以降低以外幣計價的公司間應收和應付餘額的匯率波動風險。這些遠期合約預計將抵消相關公司間餘額的交易損益。這些遠期合約未被指定為FASB ASC主題815項下的套期保值工具。因此，公允價值變動和合同結算在隨附的簡明綜合經營報表中發生的期間確認。截至2016年9月25日和2015年12月27日，我們分別有10萬美元和360萬美元的未平倉外幣合同。

作為2013年1月7日收購WG Healthcare的一部分，我們可能有義務在實現某些收入里程碑時支付或有對價；因此，我們記錄了截至2016年9月25日和2015年12月27日的未來或有對價的估計公允價值約為60萬美元。

由於收購了澳大利亞外科專業公司(Surgical Specialties Australia Pty)的銷售和分銷業務。2015年，我們在2016年9月25日和2015年12月27日分別有約180萬美元和150萬美元的或有對價。

截至2016年9月25日和2015年12月27日的或有對價的公允價值採用貼現現金流模型和對未來收益的概率調整預估確定，分類為3級，或有對價的公允價值變動在我們的簡明綜合經營報表中計入“其他收益，淨額”。

2013年3月1日，作為我們收購仿生治療公司(Biomtic)的一部分，我們發佈了或有價值權利(CVR)，作為合併對價的一部分。每個CVR的持有者都有權獲得高達每股6.50美元的額外現金支付，這些現金支付是在收到FDA批准的增強後支付的^®骨移植，並在達到一定的收入里程碑。2015年9月1日，增強^®Bone Graft獲得了FDA的批准，與CVR相關的第一筆里程碑式的付款以每股3.50美元的價格支付，總計9810萬美元。2016年9月25日和2015年12月27日未償還CVR的公允價值分別為3730萬美元和2830萬美元，並使用活躍市場(一級)證券的收盤價確定。截至二零一六年九月二十五日止三個月及九個月，CVR價值變動分別導致支出230萬美元及900萬美元，並在簡明綜合經營報表的“其他收益，淨額”中入賬。截至2015年9月30日止三個月及九個月，CVR價值變動分別導致支出1,460萬美元及收入730萬美元，並在簡明綜合經營報表中記入“其他收入，淨額”。

由於這些金融工具期限短，利率浮動，現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款的賬面價值接近2016年9月25日和2015年12月27日的公允價值。

下表彙總了我們金融工具的估值(單位：千)：

以下是使用不可觀察到的輸入(第3級)(以千為單位)按公允價值經常性計量的我們的資產和負債的前滾：

7.物業、廠房及設備

財產、廠房和設備，淨值包括以下內容(以千計)：

8.商譽和無形資產

截至2016年9月25日的9個月內發生的商譽賬面金額變動情況如下(單位：千)：

2016年前9個月，我們修訂了應收賬款、存貨、無形資產、物業、廠房和設備、應計費用和其他流動負債以及作為萊特/託尼耶合併的一部分而獲得的遞延税項負債，導致截至2015年12月27日確定的商譽初步價值減少了1370萬美元。有關這些調整的其他討論，請參見附註3。

在2016年第一季度，我們的管理層，包括首席運營決策者首席執行官，開始將我們的運營分為四個運營部門：美國下肢和生物、美國上肢、國際肢體和生物和大關節，這是基於我們的首席執行官對運營部門的財務信息進行審查，以分配資源並評估每個部門的運營結果和財務表現。在2016年第一季度，我們的管理層(包括首席執行官，他是我們的首席運營決策者)開始將我們的運營管理為四個運營部門：美國下肢和生物、美國上肢、國際肢體和生物和大關節，以分配資源並評估每個部門的運營結果和財務表現。管理層對其監控業績、調整戰略和分配資源方式的改變導致了我們的可報告細分市場的變化(見附註14)。我們已經確定，每個可報告部門代表一個報告單位，並根據ASC 350，需要為每個報告單位分配商譽。我們分別向美國下肢和生物製品、美國上肢和國際肢體和生物製品可報告部門分配了2.19億美元、5.59億美元和7900萬美元的商譽。由於出售大關節業務，截至2016年9月25日和2015年12月27日分配給大關節可報告部門的850萬美元和940萬美元商譽餘額已重新分類為在壓縮綜合資產負債表內持有出售的資產。

分部報告的變化還需要對我們截至2016年2月(分部重組日期)進行的潛在商譽減值進行中期審查。在完成這項分析後，我們確定我們報告單位的公允價值(主要由使用預計現金流量的收益法確定)超過了它們的賬面價值，因此，商譽沒有受到損害。

我們可識別的無形資產淨額構成如下(以千計)：

基於2016年9月至25日持有的有限壽命無形資產總額，我們預計2016年攤銷費用約為2,890萬美元，2017年為2,670萬美元，2018年為2,170萬美元，2019年為1,990萬美元，2020年為1,930萬美元。

9.長期債務和資本租賃義務

長期債務和資本租賃義務包括以下內容(以千計)：

            

2021年票據

2016年5月20日，我們根據我們與作為受託人的紐約梅隆銀行信託公司(Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.)簽訂的截至2016年5月20日的契約(2021年票據契約)，發行了本金總額為3.95億美元的2021年債券。2021年發行的債券將於2016年11月15日開始，每隔5月15日和11月15日支付年息2.25%，每半年派息一次，除非提前兑換或回購，否則將於2021年11月15日到期。2021年的票據可以在一定條件下只兑換成現金。2021年債券的初步換股價將為每1,000美元2021年債券本金約46.8165股普通股(須受2021年債券契約所規定的調整)(須受並符合2021年債券契約的結算條文)，相當於每股普通股約21.36億美元的初始換股價。我們可能不會在到期日之前贖回2021年債券，也沒有可用於2021年債券的“償債基金”，這意味着我們不需要定期贖回或註銷2021年債券。

2021年票據持有人可在滿足以下一種或多種情況後，在2021年5月15日之前的任何時間將其2021年票據完全轉換為現金，本金為1,000美元的倍數：(1)在2016年6月30日結束的日曆季度之後開始的任何日曆季度期間(且僅在該日曆季度期間)，如果在截至上一個日曆季度最後一個交易日的約30個連續交易日內，我們普通股在至少20個交易日(無論是否連續)內的最後一次報告出售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130%；(2)在任何連續5個交易日後的5個營業日期間內，在測算期內每個交易日的2021年債券本金每1,000美元的交易價低於本公司普通股最近一次報告的銷售價的乘積的98%以及該等交易日的轉換率；或(3)在發生指定的公司事件時，在2021年5月15日或之後，直至緊接到期日之前的第二個預定交易日的營業結束為止，持有人可將其2021年債券完全轉換為現金，而不受轉換後，持有人將獲得現金金額，按2021年債券本金每1,000美元計算，等同於根據2021年債券契約計算的結算金額。如果我們根據《2021年票據契約》的定義進行根本性改變，在某些條件下，2021年票據持有人將有權要求我們以現金方式回購其全部或部分2021年票據，回購價格相當於將回購的2021年票據本金的100%，外加根本改變回購日期(但不包括)的任何應計和未付利息。, 根據2021年Notes Indenture的定義。此外，在某些公司交易之後，我們將在某些情況下提高選擇轉換其2021年票據的持有人的適用轉換率。2021年票據是優先無抵押債務，其優先次序為：(I)優先於任何明確從屬於2021年票據的債務；(Ii)同等於任何並非如此從屬的無擔保債務；(Iii)在擔保該等債務的資產價值範圍內，實際上優先於任何我們的有擔保債務；以及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；以及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；以及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；(Iii)實際上優先於我們的任何有擔保債務；以及(Iv)在結構上低於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；以及(Iv)在結構上低於所有債務和其他負債(包括貿易支付作為這筆交易的結果，我們記錄了大約730萬美元的遞延融資費用，這些費用將使用實際利息法在2021年票據的期限內攤銷。

2021年票據轉換衍生品要求根據ASC主題815(衍生品和對衝)從2021年票據分叉，並作為衍生品負債入賬。有關2021年票據轉換衍生工具的更多信息，請參見附註6。在發行2021年票據時，2021年票據轉換衍生工具的公允價值為1.172億美元，併為計入2021年票據的債務部分而記錄為原始債務折價。這一折價在2021年債券期限內使用實際利息方法攤銷為利息支出。截至2016年9月25日的前三個月和前九個月，我們分別記錄了420萬美元和560萬美元的利息支出，這些利息支出與債務折價攤銷相關，實際利率為99.72%。

2021年債券的組成部分如下(以千計)：

根據活躍市場(一級)的報價，截至2016年9月25日，2021年債券的估計公允價值約為4.982億美元。

我們與兩個交易對手簽訂了與發行2021年債券相關的2021年債券套期保值協議。2021年債券對衝以現金結算，通常是為了減少我們面臨的潛在現金支付風險，如果持有人在我們的普通股價超過轉換價格的時候選擇轉換2021年債券，我們將被要求進行現金支付。然而，與某些事件有關，包括(I)合併或其他整體根本改變(如2021年票據契約所界定)，(Ii)某些對衝中斷事件，可能包括税法改變、在市場上借入我們的普通股的成本增加或其他重大事項增加期權交易對手對衝2021年票據對衝的成本，(Iii)我們未能履行2021年票據契約或2021年票據對衝下的某些義務，(Iv)我們現有債務的某些付款違約超過2,500萬美元或(V)如果我們或我們的任何重要附屬公司破產或以其他方式受到破產程序的影響，期權交易對手有權終止2021年票據對衝，這可能會降低2021年票據對衝的有效性。(V)如果我們或我們的任何重要附屬公司破產或以其他方式進入破產程序，期權交易對手有權終止2021年票據對衝，這可能會降低2021年票據對衝的有效性。此外，期權對手方擁有廣泛的酌情權，可在發生某些其他事件時對2021年票據套期保值和認股權證交易作出某些調整，這些事件包括(I)對2021年票據換算率的任何調整，或(Ii)在宣佈某些重大公司事件時，包括可能導致上述終止事件的事件, 比如宣佈第三方收購要約。任何此類調整也可能降低2021年票據對衝的有效性。2021年票據對衝的總成本約為9980萬美元，根據ASC主題815作為衍生品資產入賬。有關2021年票據套期保值和2021年票據轉換衍生品的更多信息，請參閲精簡合併財務報表的附註6。

我們還進行了權證交易，向兩個期權交易對手出售了總計1,850萬股普通股的權證，經調整後，總金額為5,460萬美元。認股權證的執行價為每股30.00美元，較我們普通股上次於2016年5月12日公佈的出售價格高出69%。*認股權證預計將於2022年2月15日開始的100個交易日內進行淨股份結算並可行使。該等認股權證交易將對我們的普通股產生攤薄效應，以致於該期間的每股普通股市值超過認股權證適用的執行價格。然而，對於某些事件，這些期權交易對手有權對認股權證交易做出某些調整，這可能會增加我們在認股權證交易下的義務。

除了向兩個期權交易對手初步支付總計9980萬美元的溢價外，在某些情況下，在期權交易對手有權終止2021年票據對衝的情況下，我們預計不會被要求根據2021年票據對衝向期權交易對手支付任何現金，並預計有權從期權交易對手那裏獲得現金，一般等於相關估值期間每股普通股市場價格超過可轉換票據對衝交易的執行價的金額。2021年債券對衝下的執行價格最初等於2021年債券的轉換價格。然而，對於某些事件，這些期權交易對手有權對2021年票據對衝做出某些調整，這可能會降低2021年票據對衝的有效性。此外，如果每股普通股的市值在權證交易的任何結算日超過執行價，我們通常有義務向期權交易對手發行總價值相當於一股普通股當時市值超過當時有效執行價的百分之一的股份。

乘以2021年票據最初可轉換為的普通股數量。如果認股權證被行使，我們將不會獲得任何額外的收益。

如下文更詳細所述，在發行及出售2021年債券的同時，2017年及2020年債券的若干持有人將其2017或2020年債券交換為2021年債券。

2020年票據

2015年2月13日，WMG根據一份由WMG和作為受託人的紐約梅隆銀行信託公司(Bank Of New York Mellon Trust Company，N.A.)於2015年2月13日簽署的契約(2020 Notes Indenture)，發行了2020年債券的本金總額6.325億美元。2020年發行的債券要求每半年支付一次利息，年利率為2.00%，2020年2月15日到期，除非提前兑換或回購。2020年票據可根據持有人的選擇權，在某些期間內，並在下文所述的某些條件下，按每1,000美元2020年票據本金32.3939股WMG普通股的初始轉換率完全轉換為現金，根據某些事件的發生進行調整，這意味着初始轉換價格約為每股WMG普通股30.87美元。2015年11月24日，Wright Medical Group N.V.簽署了一份補充契約，在優先無擔保的基礎上全面和無條件地擔保WMG與2020年債券相關的義務，將標的參考證券從WMG普通股改為Wright Medical Group N.V.普通股，並對轉換價格進行了相應調整。自Wright/Tornier合併生效日期起及之後，(I)以前參考WMG普通股計算或釐定有關2020年票據的所有計算及其他釐定均參照我們的普通股計算或釐定，及(Ii)2020年票據的兑換率(定義見2020年票據契約)調整為每1,000美元2020年票據本金的初步兑換率為33.39487股普通股(須按2020年票據契約規定作出調整)，代表初步兑換價格約為, 2020年債券契約的結算條款)。在到期日之前，WMG可能不會贖回2020年期債券，而且2020年期債券沒有“償債基金”，這意味着WMG不需要定期贖回或註銷2020年期債券。

2020年票據持有人在滿足以下一種或多種情況後，可在2019年8月15日之前的任何時間將其票據完全轉換為現金，本金為1,000美元的倍數：(1)在2015年3月31日結束的日曆季度之後開始的任何日曆季度期間(且僅在該日曆季度期間)，如果在截至上一個日曆季度最後一個交易日的30個連續交易日內，我們普通股在至少20個交易日(無論是否連續)內的最後一次報告銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130%；(2)在任何連續五個交易日之後的五個交易日內，在測算期內每個交易日的2020年債券本金每千美元的交易價低於本公司普通股最近一次報告的銷售價和該等交易日的換算率的乘積的98%；或(3)發生特定的公司事件。賴特/託尼耶的合併並沒有為2020年債券的持有者帶來轉換權。在2019年8月15日或之後，直至緊接到期日之前第二個預定交易日的交易結束，持有人可以將其2020年債券僅轉換為現金，無論上述情況如何。轉換後，持有人將獲得一筆現金，按2020年債券本金每1,000元計算，等同於根據2020年債券契約計算的結算金額。如果WMG根據2020年債券契約的定義進行根本性改變，在某些條件下，2020年債券的持有人將有權要求WMG以現金方式回購全部或部分債券，回購價格相當於2020年債券本金的100%, 加上2020年債券契約中定義的根本變化回購日期的任何應計和未付利息，但不包括在內。此外，在某些公司交易之後，在某些情況下，WMG將提高與此類公司交易相關而選擇轉換其2020年債券的持有人的適用換算率。2020年債券為優先無抵押債務，其優先償付權為：(I)優先於任何明示從屬於2020年債券的WMG債務；(Ii)與WMG任何不具有如此從屬地位的無擔保債務同等；(Iii)實際上優先於任何有擔保債務(以擔保該等債務的資產價值為限)；及(Iv)在結構上優先於所有債務及其他負債(包括貿易支付)；及(Iv)在結構上優先於所有債務及其他負債(包括貿易支付)；及(Iv)在結構上優先於所有債務及其他負債(包括貿易支付)；(Iii)實際上優先於任何有擔保債務；及(Iv)在結構上優先於所有債務及其他負債(包括貿易支付)隨着2020年債券的發行，我們記錄了約1800萬美元的遞延融資費用，該等費用將使用實際利息法在2020年債券期限內攤銷。

2020年票據轉換衍生品要求根據ASC主題815衍生品和對衝從2020年票據分叉，並作為衍生品負債入賬。有關2020年票據轉換衍生工具的額外資料，請參閲簡明綜合財務報表附註6。於2020年票據發行時，2020年票據轉換衍生工具的公允價值為1.498億美元，並在計入2020年票據的債務部分時記錄為原始債務折價。該折讓按實際利息方法於2020年債券期限內攤銷為利息開支。截至2016年9月25日的三個月和九個月，我們分別錄得630萬美元和1940萬美元，

根據8.54%的實際利率，分別扣除與債務折價攤銷有關的利息支出。截至2015年9月30日的三個月和九個月，我們分別記錄了610萬美元和1540萬美元的利息支出，這些利息支出與基於8.54%的有效利率的債務折扣攤銷有關。

在發行和銷售2021年債券的同時，2020年債券的某些持有人用其2020年債券的本金總額約4500萬美元交換了2021年債券。對於每1,000美元的2020年債券本金金額，我們向投資者交付了990.00美元的2021年債券本金(以2021年債券的本金金額向下舍入為最接近的1,000美元，差額稱為舍入金額)，外加相當於2020年債券的未付利息和舍入金額的現金金額。由於此次票據交換和2020年票據本金總額4500萬美元的報廢，我們在截至2016年9月25日的9個月內確認了約930萬美元的相關按比例未攤銷遞延融資費用和債務折扣在我們的精簡綜合運營報表中的“其他收入，淨額”內的沖銷。

2020年債券的組成部分如下(以千計)：

            

根據活躍市場(一級)的報價，截至2016年9月25日，2020年債券的估計公允價值約為6.29億美元。

WMG與三個期權交易對手簽訂了2020年債券套期保值協議，以發行2020年債券。有關2020年票據套期保值的更多信息，請參閲簡明綜合財務報表附註6。2020年債券對衝以現金結算，通常是為了減少WMG面臨的潛在現金支付風險，如果持有者在我們的普通股價超過轉換價格的時候選擇轉換2020債券，WMG將需要支付潛在的現金支付。然而，與某些事件有關，包括(I)合併或其他整體根本變化(如2020年票據契約所界定)，(Ii)某些套期保值中斷事件，其中可能包括税法變化、我們在市場上借入普通股的成本增加或其他重大事件增加了期權交易對手對衝2020票據對衝的成本，(Iii)WMG未能履行2020票據契約或2020票據對衝下的某些義務。(Iv)某些對WMG現有債務的拖欠超過2,500萬美元或(V)如果WMG或其任何重要附屬公司破產或以其他方式進入破產程序，期權對手方有權酌情按其以商業合理方式確定的價值終止2020年票據對衝及/或調整2020年票據對衝的條款，這可能會降低2020年票據對衝的有效性。(V)如果WMG或其任何重要附屬公司破產或以其他方式進入破產程序，期權交易對手可酌情終止2020年票據對衝的價值及/或調整2020票據對衝的條款，這可能會降低2020票據對衝的有效性。此外，期權交易對手擁有廣泛的酌情權，可在發生某些其他事件時對2020年票據對衝作出某些調整，其中包括(I)對2020年票據換算率的任何調整，或(Ii)在宣佈某些重大公司事件時，包括可能導致上述終止事件的事件, 比如宣佈第三方收購要約。任何這樣的調整也可能降低2020年票據對衝的有效性。2020年票據對衝的總成本為1.448億美元，根據ASC主題815作為衍生資產入賬。有關2020年票據套期保值和2020年票據轉換衍生工具的更多信息，請參閲精簡綜合財務報表附註6。

WMG還進行了認股權證交易，向三家期權交易對手出售了總計2050萬股WMG普通股的認股權證，但有可能進行調整。認股權證的執行價最初為每股WMG普通股40美元，較2015年2月9日WMG普通股上一次報告的出售價格高出59%。2015年11月24日，Wright Medical Group N.V.根據認股權證承擔了WMG的義務。根據這一假設，這些認股權證可行使2,110萬股賴特醫療集團公司普通股，認股權證的執行價格調整為每股普通股38.8010美元。這些認股權證預計將在2020年5月15日開始的200個交易日內以淨股份結算並可行使。該等認股權證交易將對我們的普通股產生攤薄效應，以致於該期間的每股普通股市值超過認股權證適用的執行價格。然而，就某些方面而言，

在任何情況下，這些期權交易對手有權酌情對認股權證交易作出某些調整，這可能會增加我們在認股權證交易下的義務。

於截至二零一六年六月二十六日止三個月內，我們結算了部分2020年債券對衝(收到390萬美元)，並回購了與2020年債券相關的合共150萬股普通股(支付330萬美元)的認股權證。

除了向期權交易對手初步支付總計1.448億美元的溢價外，我們預計不會被要求根據2020年票據對衝向期權交易對手支付任何現金，並預計有權從期權交易對手那裏獲得現金，一般相當於每股普通股市場價格在相關估值期間超過可轉換票據對衝交易的執行價格的金額。2020年票據對衝下的執行價最初等於2020年票據的轉換價。然而，對於某些事件，這些期權交易對手有權對2020年的票據對衝做出某些調整，這可能會降低2020年的票據對衝的有效性。此外，如果每股普通股的市值在權證交易的任何結算日超過執行價，我們通常將有義務向期權交易對手發行總計相當於一股普通股當時市值超過每份認股權證當時有效執行價的金額的0.5%的普通股，乘以2020年票據最初可轉換為的參考普通股的數量。如果認股權證被行使，我們將不會獲得任何額外的收益。

2017年附註

2012年8月31日，WMG根據一份日期為2012年8月31日的契約(2017 Notes Indenture)和作為受託人的紐約梅隆銀行信託公司(Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.)發行了2017年債券的本金總額3億美元。2017年債券於2017年8月15日到期，我們每半年於2月15日和8月15日支付一次2017年債券的利息，年利率為2.00%。WMG可能不會在到期日之前贖回2017年的債券，2017年的債券也沒有可用的“償債基金”，這意味着WMG不需要定期贖回或註銷2017年的債券。2017年票據可由持有人選擇，在若干期間內及在下述若干條件的規限下，按2017年票據本金每1,000美元39.3140股的初步兑換率(相當於每股25.44美元的初步兑換價)轉換為現金，並可在發生指定事件時作出調整。只有在以下情況下，持有人才能在2017年2月15日之前的任何時間轉換2017年票據：(1)在截至2012年12月31日的日曆季度之後開始的任何日曆季度(且僅在該日曆季度期間)，如果在截至上一日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內，我們普通股的最後一次報告銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130%，則我們的普通股至少有20個交易日(無論是否連續)；(2)在連續5個交易日之後的5個營業日期間內，交易價格為每$1, (1)本公司於測算期內每個交易日的票據本金金額少於本公司普通股最近一次公佈的售價及該等交易日的換算率之積的98%；或(3)發生指定公司事項時。雖然我們目前預計不會出現重大轉換，因為2017年的票據目前的交易價格高於轉換後的價值，而且轉換持有人將放棄未來的利息支付，但任何轉換都會減少我們的現金資源。在2017年2月15日或之後，直至緊接到期日之前第二個預定交易日的交易結束為止，無論上述情況如何，持有人均可將2017年債券完全轉換為現金。轉換後，持有人將收到現金金額，按2017年債券本金1,000元計算，相等於根據2017年債券契約計算的結算金額。如果我們進行2017年票據契約所界定的基本改變，在若干條件的規限下，2017年票據持有人將可選擇要求WMG以現金方式購回其全部或部分2017年票據，回購價格相等於2017年票據本金金額的100%，另加2017年票據契約所界定的根本改變回購日期(但不包括該日期)的任何應計及未付利息。此外，在某些公司交易之後，WMG在某些情況下, 將通過提高選擇與此類公司交易相關的2017年債券轉換的持有人的適用轉換率，支付現金整體溢價。2017年票據為優先無抵押債務，其償付權排名如下：(I)優先於WMG的任何債務，而該債務的償付權明顯從屬於2017年的票據；(Ii)與WMG的任何不具有如此從屬地位的無擔保債務的償付權相等；(Iii)實際上優先於任何有擔保債務的償付權，但以擔保該等債務的資產價值為限；及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；以及(Iv)在結構上優先於所有債務和其他負債(包括貿易支付)；(Iii)實際上優先於任何有擔保債務的償付權；以及(Iv)在結構上低於所有債務和其他負債(包括貿易支付作為這筆交易的結果，我們確認了約880萬美元的遞延融資費用，這些費用將使用實際利息法在2017年票據期限內攤銷。

根據ASC主題815，衍生品和對衝，2017年票據轉換衍生品需要從2017年票據分叉，並作為衍生品負債入賬。有關2017年票據轉換衍生品的更多信息，請參閲精簡綜合財務報表附註6。於2017年票據發行時，2017年票據轉換衍生工具的公允價值為4,810萬美元，併為計入2017年票據的債務部分而記錄為原始債務折價。此貼現採用有效利息法攤銷為利息支出。

2017年債券的期限。截至2016年9月25日止三個月及九個月，根據6.47%的有效利率，我們分別錄得與債務折價攤銷相關的利息支出1.8萬美元及91.8萬美元。在截至2015年9月30日的三個和九個季度，基於6.47%的有效利率，我們分別記錄了與債務折扣攤銷相關的50萬美元和240萬美元的利息支出。

關於2020年債券的發行，2015年2月13日，WMG回購了2017年債券的本金總額2.4億美元，結算了全部2017年債券對衝(收到7,000萬美元)，並回購了與2017年債券相關的所有認股權證(支付6,000萬美元)。作為回購的結果，我們在截至2015年9月30日的9個月內確認了約2510萬美元，用於按比例註銷相關的按比例未攤銷遞延融資費用和債務折價，這些費用出現在我們截至2015年9月30日的9個月的“其他收入，淨額”內。

在發行和銷售2021年債券的同時，2017年債券的某些持有人將2017年債券的本金總額約5440萬美元兑換成了2021年債券。對於每1,000美元的2017年債券本金有效提交以供交換，我們向投資者交付了1,035.40美元的2021年債券本金(以2021年債券的本金金額向下舍入為最接近的1,000美元，差額稱為舍入金額)，外加相當於2017年債券的未付利息和舍入金額的現金金額。此外，在截至2016年6月26日的三個月內，我們在私人談判交易中額外回購並清償了2017年票據的本金總額360萬美元。由於此次交換和這些回購，我們在截至2016年9月25日的9個月內，確認了約300萬美元的相關按比例未攤銷遞延融資費用和債務折扣在我們的精簡綜合運營報表中的“其他收入，淨額”內的沖銷。

2017年債券的組成部分如下(以千計)：

            

根據活躍市場(一級)的報價，截至2016年9月25日，2017年債券的估計公允價值約為210萬美元。

抵押貸款和股東債務

截至2016年9月25日和2015年12月27日，該公司的抵押貸款和其他債務的未償還餘額分別為300萬美元和270萬美元。這些債務中的大部分是由於萊特/託尼耶合併而獲得的抵押貸款。這些抵押貸款由法國蒙博諾特的一座寫字樓擔保，固定年利率為2.55%-4.9%。

股東債務是2008年的一筆交易的結果，當時遺留託尼耶的一家持有51%股份的合併子公司向當時的託尼耶董事會現任成員借了220萬美元，後者也是合併後子公司49%的所有者。這筆貸款用於為購買法國格勒諾布爾的房地產提供部分資金，該房地產將用作製造設施。債務的利息是可變的-基於3個月期歐元Libor利率加0.5%，沒有明確的期限。截至2016年9月25日和2015年12月27日，這筆債務的未償餘額分別為190萬美元和200萬美元。

10.累積其他綜合收益(AOCI)

其他全面收益(OCI)包括根據美國公認會計原則(GAAP)計入全面收益但不包括在淨收入中的某些損益，因為這些金額最初記錄為對股東權益的調整。在某些事件發生時，保監處的金額可能會重新分類為淨收益。

我們2016和2015年的OCI僅包括外幣換算調整。

截至2016年9月25日和2015年9月30日的9個月AOCI變動情況如下(單位：千)：