Fnb-20200930
錯誤2020Q3FNB公司/PA/0000037808--12-3162個月零10天78個月零27天美國-GAAP：其他責任P3YP3YP3Y00000378082020-01-012020-09-300000037808交易所：XNYS美國-GAAP：CommonStockMember2020-01-012020-09-300000037808交易所：XNYS美國-GAAP：系列EPferredStockMember2020-01-012020-09-30Xbrli：共享00000378082020-10-31Iso4217：美元00000378082020-09-3000000378082019-12-31Iso4217：美元Xbrli：共享00000378082020-07-012020-09-3000000378082019-07-012019-09-3000000378082019-01-012019-09-300000037808美國-GAAP：Preference 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美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549
 
 
形式10-Q 
(馬克一)
☒根據1934年“證券交易法”第13或15(D)節規定的季度報告

關於截至的季度期間2020年9月30日
☐根據1934年“證券交易法”第13或15(D)節提交的過渡報告
從開始的過渡期                    至                    
佣金檔案編號001-31940 
 
F.N.B.公司
(章程中規定的註冊人的確切姓名) 
 
賓州25-1255406
(州或其他司法管轄區)
公司或組織)		(I.R.S.僱主
識別號碼)
北岸中心一號，聯邦街12號，匹茲堡,帕15212
(主要行政機關地址)(郵政編碼)
註冊人的電話號碼，包括區號：800-555-5455

(前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生變化) 
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年證券交易法第F13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否一直遵守此類提交要求。是**☒*☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T條例第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是**☒*☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司還是新興的成長型公司。參見“交易法”第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。(勾選一項)：
大型加速文件服務器☒加速後的文件管理器☐
非加速文件管理器☐規模較小的新聞報道公司☐
新興市場成長型公司☐
1

如果是新興成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據交易法第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。-☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。☐*☒
根據該法第12(B)條登記的證券：
每節課的標題交易代碼註冊的交易所名稱
普通股，每股面值0.01美元FNB紐約證券交易所
存托股份，每股相當於1/40的權益
固定利率到浮動匯率的非累計永久份額
優先股，E系列		FNBPrE紐約證券交易所
  
僅適用於公司發行人：
註明截至最後實際可行日期，發行人所屬各類普通股的流通股數量。
班級未完成的時間2020年10月31日
普通股，面值0.01美元322,634,816 股份

2

F.N.B.公司
表格10-Q
2020年9月30日
索引
 
 頁
第一部分-財務信息 
縮略語和術語詞彙表
4
第1項財務報表
合併資產負債表
5
合併損益表
6
綜合全面收益表
7
股東權益合併報表
8
合併現金流量表
10
合併財務報表附註
11
第二項。
管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析
59
項目3.
關於市場風險的定量和定性披露
98
項目4.
管制和程序
98
第II部分-其他資料
第1項
法律程序
99
項目71A。
危險因素
99
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
101
項目3.
高級證券違約
101
項目4.
礦場安全資料披露
102
第五項。
其他資料
102
第6項
陳列品
102
簽名
103
3


縮略語和術語詞彙表
首字母縮略詞
描述
首字母縮略詞
描述
前交叉韌帶
信貸損失撥備
HTM
持有至到期
戰地
可供出售
LGD
考慮到違約造成的損失
美國鋁業(Alco)
資產/負債委員會
倫敦銀行同業拆借利率
倫敦銀行間同業拆借利率
AOCI
累計其他綜合收入
LIHTC
低收入住房税收抵免
ASC
會計準則編碼
MD&A
管理學的探討與分析
財務狀況和經營業績
ASU
會計準則更新
MSR
按揭還款權
AULC
未提供資金的貸款承諾的免税額
OCC
貨幣監理署
博利
銀行自營人壽保險
奧利奧
擁有的其他房地產
CARE法案
冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法
PCD
購買信用惡化
CECL
當前預期信貸損失
PCI
購買信用減值
新冠肺炎
2019年新的冠狀病毒病
PD違約概率
EAD
默認情況下的曝光
購買力平價工資保障計劃
夏娃
股權的經濟價值
PPPLF
薪資保障計劃流動性基金
FASB
財務會計準則委員會
R&S
合理的，可以支持的
FDIC
聯邦存款保險公司
SBA
小企業管理局(Small Business Administration)
FHLB
聯邦住房貸款銀行
證交會
證券交易委員會
FNB
F.N.B.公司
TDR
問題債務重組
FNBPA
賓夕法尼亞第一國民銀行
TPS
信託優先證券
FOMC
聯邦公開市場委員會
美國
美利堅合眾國
FRB
美國聯邦儲備委員會理事會
系統
科大
美國財政部
FTE
全額應税等價物
VIE
可變利息實體
公認會計原則
美國公認的會計原則
4

第一部分-財務信息
 
項目1.編制財務報表

F.N.B.公司及其附屬公司
綜合資產負債表
(百萬美元，不包括每股和每股數據)
九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
 (未經審計) 
資產
現金和銀行到期款項$396 $407 
銀行的有息存款504 192 
現金和現金等價物900 599 
可供出售的債務證券(攤銷成本$3,006及$3,275；信貸損失撥備$0)
3,101 3,289 
持有至到期日的債務證券(公允價值$3,072及$3,305；信貸損失撥備$0)
2,966 3,275 
持有待售貸款(包括$138及$41(按公允價值計量)(1)
680 51 
貸款和租賃，扣除#年未賺取收入後的淨額$111及$1
25,689 23,289 
信貸損失撥備(373)(196)
淨貸款和租賃淨額25,316 23,093 
房舍和設備，淨值335 333 
商譽2,262 2,262 
核心存款和其他無形資產淨額57 67 
銀行自營人壽保險548 544 
其他資產1,276 1,102 
總資產$37,441 $34,615 
負債
存款：
無息需求$8,741 $6,384 
生息需求13,063 11,049 
儲蓄3,007 2,625 
儲税券及其他定期存款4,025 4,728 
總存款28,836 24,786 
短期借款1,899 3,216 
長期借款1,397 1,340 
其他負債358 390 
負債共計32,490 29,732 
股東權益
優先股-$0.01面值；清算優先權為$1,000每股
授權-20,000,000股票
發出-110,877股票
107 107 
普通股-$0.01面值
授權-500,000,000股票
發出-328,004,096和327,242,364股票
3 3 
額外實收資本4,084 4,067 
留存收益838 798 
累計其他綜合損失(26)(65)
國庫股-4,791,698和2,227,804按成本價計算的股份
(55)(27)
股東權益總額4,951 4,883 
總負債和股東權益$37,441 $34,615 
(1)金額代表我們已選擇公允價值選項的貸款。請參閲註釋19。
見合併財務報表附註(未經審計)
5

F.N.B.公司及其附屬公司
合併損益表
(百萬美元，每股數據除外)
未經審計
 三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
 2020201920202019
利息收入
貸款和租賃，包括費用$239 $274 $750 $819 
證券：
應税25 30 84 95 
免税8 8 24 24 
其他1 2 2 3 
利息收入總額273 314 860 941 
利息支出
存款27 56 111 161 
短期借款9 18 31 66 
長期借款10 10 30 23 
利息支出總額46 84 172 250 
淨利息收入227 230 688 691 
信貸損失準備金27 12 105 37 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入200 218 583 654 
非利息收入
服務費24 33 78 95 
信託服務8 7 23 21 
保險佣金及費用7 6 19 15 
證券佣金及收費5 4 13 13 
資本市場收益8 9 32 25 
按揭銀行業務18 9 34 21 
非流通股證券股息2 5 10 14 
銀行自營人壽保險4 3 11 9 
其他4 4 6 7 
非利息收入總額
80 80 226 220 
非利息支出
薪金和員工福利100 93 298 279 
淨入住率14 13 49 44 
裝備17 15 49 45 
無形資產攤銷3 4 10 11 
對外服務16 16 50 47 
FDIC保險4 6 15 18 
銀行股和特許經營税4 4 12 10 
其他22 27 68 65 
非利息支出總額
180 178 551 519 
所得税前收入100 120 258 355 
所得税17 17 44 63 
淨收入83 103 214 292 
優先股股息2 2 6 6 
普通股股東可獲得的淨收入$81 $101 $208 $286 
普通股每股收益
基本型$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
稀釋0.25 0.31 0.64 0.88 
見合併財務報表附註(未經審計)
6

F.N.B.公司及其附屬公司
綜合全面收益表
(百萬美元)
未經審計
 
 三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
2020201920202019
淨收入$83 $103 $214 $292 
其他全面收益(虧損)：
可供出售的證券：
期間產生的未實現收益(虧損)，扣除税費(收益)$(1)及$1, $18及$17
(3)6 63 60 
衍生工具：
期間產生的未實現收益(虧損)，扣除税費(收益)$2和$(1), $(9)和$(7)
8 (4)(32)(24)
淨收益(虧損)扣除税費(收益)後的重新分類調整 $(1) 及$0, $(2) 及$0
4 — 7 (1)
養卹金和退休後福利義務：
期內產生的未實現收益，扣除税費淨額$0及$0, $0及$0
— 1 1 2 
其他綜合收益9 3 39 37 
綜合收益$92 $106 $253 $329 
見合併財務報表附註(未經審計)

7

F.N.B.公司及其附屬公司
合併股東權益報表
(百萬美元，每股數據除外)
未經審計
 
擇優
股票		普普通通
股票		附加
實繳
資本		留用
收益		累積
其他
綜合
收益(虧損)		財務處
股票		總計
截至2019年9月30日的三個月
期初餘額$107 $3 $4,057 $683 $(72)$(25)$4,753 
綜合收益103 3 106 
宣佈的股息：
優先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(40)(40)
發行普通股— 3 (2)1 
限制性股票補償2 2 
期末餘額$107 $3 $4,062 $744 $(69)$(27)$4,820 
截至2020年9月30日的三個月
期初餘額$107 $3 $4,081 $796 $(35)$(55)$4,897 
綜合收益83 9 92 
宣佈的股息：
優先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(39)(39)
發行普通股— 1 — 1 
限制性股票補償2 2 
期末餘額$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
8

擇優
股票		普普通通
股票		附加
實繳
資本		留用
收益		累積
其他
綜合
收益(虧損)		財務處
股票		總計
截至2019年9月30日的9個月
期初餘額$107 $3 $4,049 $576 $(106)$(21)$4,608 
綜合收益292 37 329 
宣佈的股息：
優先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(118)(118)
發行普通股— 5 (6)(1)
限制性股票補償8 8 
期末餘額$107 $3 $4,062 $744 $(69)$(27)$4,820 
截至2020年9月30日的9個月
期初餘額$107 $3 $4,067 $798 $(65)$(27)$4,883 
綜合收益214 39 253 
宣佈的股息：
優先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(118)(118)
發行普通股— 4 (3)1 
普通股回購(25)(25)
限制性股票補償13 13 
採用新會計準則(50)— (50)
期末餘額$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
見合併財務報表附註(未經審計)

9

F.N.B.公司及其附屬公司
綜合現金流量表
(百萬美元)
未經審計
 
 截至9個月
九月三十日，
 20202019
經營活動
淨收入$214 $292 
將淨收入與經營活動提供的淨現金流量進行調整：
折舊、攤銷和增值5 33 
信貸損失準備金105 37 
遞延税費(福利)(24)36 
為出售而發放的貸款(1,351)(983)
已售出的貸款1,258 984 
出售貸款的淨收益(28)(17)
淨變化：
**應收利息減少18 (8)
*應付利息減少(7)2 
*上海銀行擁有人壽保險，不包括購買(6)(5)
其他，淨(265)(234)
經營活動提供的淨現金流量(用於)(81)137 
投資活動
貸款和租賃淨變化，不包括銷售和轉讓(2,809)(1,200)
可供出售的債務證券：
購貨(1,168)(395)
到期日/付款1,429 543 
持有至到期的債務證券：
購貨(163)(264)
到期日/付款469 323 
房地和設備的增加(33)(31)
貸款已售出，不是為出售而產生的— 262 
其他，淨1 (9)
用於投資活動的淨現金流量(2,274)(771)
籌資活動
淨變化：
活期(無息和有息)和儲蓄賬户4,753 1,286 
定期存款(702)(145)
短期借款(1,316)(984)
發行長期借款所得款項322 947 
償還長期借款(266)(232)
普通股回購(25)— 
其他，淨14 7 
支付的現金股息：
優先股(6)(6)
普通股(118)(118)
融資活動提供的淨現金流量2,656 755 
現金及現金等價物淨增加情況301 121 
期初現金及現金等價物599 488 
期末現金和現金等價物$900 $609 
見合併財務報表附註(未經審計)
10

F.N.B.公司及其附屬公司
合併財務報表附註
(未經審計)
2020年9月30日
本報告中的術語“FNB”、“公司”、“我們”、“我們”和“我們”均指F.N.B.公司和我們的合併子公司，除非上下文表明我們僅指母公司F.N.B.公司。當我們在本報告中提到“FNBPA”時，我們指的是我們的銀行子公司賓夕法尼亞第一國民銀行及其子公司。
業務性質
F.N.B.公司總部設在賓夕法尼亞州匹茲堡，是一家多元化的金融服務公司，在七各州和哥倫比亞特區。我們的市場覆蓋範圍遍及幾個主要的大都市地區，包括：賓夕法尼亞州的匹茲堡、馬裏蘭州的巴爾的摩、俄亥俄州的克利夫蘭、華盛頓特區以及北卡羅來納州的夏洛特、羅利、達勒姆和皮德蒙特三合會(温斯頓-塞勒姆、格林斯伯勒和高點)。截至2020年9月30日，我們有355銀行辦事處遍佈賓夕法尼亞州、俄亥俄州、馬裏蘭州、西弗吉尼亞州、北卡羅來納州、南卡羅來納州和弗吉尼亞州。
我們通過我們的子公司網絡提供全方位的商業銀行、個人銀行和財富管理解決方案，該網絡由我們最大的附屬公司FNBPA領導，FNBPA成立於1864年。商業銀行解決方案包括公司銀行、小企業銀行、投資房地產融資、政府銀行、商業信貸、資本市場和租賃融資。消費銀行提供全線的消費銀行產品和服務，包括存款產品、按揭貸款、消費貸款以及一整套移動和網上銀行服務。財富管理服務包括資產管理、私人銀行和保險。

注1.調查結果如下：重要會計政策摘要
陳述的基礎
我們隨附的綜合財務報表和這些綜合財務報表附註(未經審計)包括我們擁有控股權的子公司。我們擁有和經營FNBPA、First National Trust Company、First National Investment Services Company，LLC、F.N.B.Investment Advisors，Inc.、First National Insurance Agency，LLC、Bank Capital Services，LLC和F.N.B.Capital Corporation，LLC，並在隨附的合併財務報表中包含這些實體的業績。
我們持有控股財務權益的公司，或我們有權指導對實體的經濟表現有最重大影響的實體的活動，並有義務吸收虧損或有權獲得可能對VIE具有重大意義的利益的VIE，將被合併。對於一個有表決權的實體，控股財務權益通常是指我們持有超過50%的已發行有表決權股份。我們沒有權力指導對實體的經濟表現有最大影響的實體的活動，或承擔可能對VIE產生重大影響的損失或獲得利益的權利的VIE不被合併。當我們有能力施加重大影響時，對未合併公司的投資採用權益法核算。根據權益法或成本法入賬的私人投資合夥企業的投資包括在其他資產中，我們在股權投資收益中的比例權益包括在其他非利息收入中。按成本法和權益法計入的投資利息定期評估減值。
隨附的中期未經審計綜合財務報表包括管理層認為根據GAAP公平反映我們的財務狀況和經營結果所需的所有調整。所有重要的公司間餘額和交易都已被沖銷。某些前期金額已重新分類，以符合本期列報。這樣的重新分類對我們的淨收入和股東權益沒有影響。截至向美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)提交合並財務報表之日，對2020年9月30日之後發生的事件進行了評估，以確定或披露合併財務報表中的潛在確認或披露。
按照公認會計原則編制的綜合財務報表中通常包括的某些信息和附註披露已根據證券交易委員會的規則和規定予以濃縮或省略。中期經營業績不一定表明FNB預計全年的經營業績。這些中期未經審計的綜合財務報表應與已審計的綜合財務報表及其附註一起閲讀，這些報表包括在我們的Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)。
11

預算的使用
我們的會計和報告政策符合公認會計準則。按照公認會計原則編制財務報表要求我們作出影響合併財務報表和合並財務報表附註(未經審計)中報告金額的估計和假設。實際結果可能與這些估計大不相同。特別容易受到重大變化影響的重大估計包括ACL、核算2020年1月1日之前在業務合併中獲得的貸款、金融工具的公允價值、商譽和其他無形資產、所得税和遞延税項資產。
新會計準則的採納
2020年1月1日，我們通過了ASU 2016-13，金融工具-信用損失(主題326)，它用一種反映大多數金融資產(包括貸款、HTM債務證券、租賃淨投資和某些表外信貸敞口)的終身當前預期信用損失(通常指CECL)的方法取代了已發生的信用損失減值方法。我們採用CECL，對按攤銷成本、租賃淨投資和表外信貸敞口計量的金融資產採用修正的回溯法。因此，我們記錄了減少了#美元。50.6截至2020年1月1日的留存收益為100萬美元，用於採用的累積效果。轉型調整主要是由期限較長的商業和消費房地產貸款推動的。2020年1月1日之前報告期的業績將繼續按照以前適用的GAAP進行報告。
我們對以前被歸類為PCI並根據ASC 310-30核算的PCD金融資產使用了預期過渡方法，包括根據ASC 310-30通過類比計入的貸款。根據過渡指引，我們沒有重新評估PCI資產是否符合PCD資產的標準，也沒有重新評估對先前在池中入賬的個別收購金融資產的修改是否為截至通過之日的TDR。我們停止使用過渡會計以外的資金池，並以個人貸款為基礎對這些貸款進行核算。過渡後，以前在池中入賬的貸款與其他具有類似風險特徵的貸款進行分組，以估計預期的信貸損失。因此，從2020年開始，以前排除PCI貸款的某些信用指標和比率現在包括PCD貸款。2020年1月1日，PCD資產的攤餘成本基礎進行了調整，以反映增加的ACL為#美元。50.3百萬在ACL調整後，淨非信貸貼現將在剩餘的合同期限內按貸款的實際利率增加到利息收入中。
我們作出了會計政策選擇，根據我們的非應計政策沖銷利息收入，而不是衡量所有類別的融資應收賬款和主要證券類型的應計應收利息的ACL，從而註銷應計利息應收餘額。
我們在採用時不持有任何在2020年1月1日之前確認為非臨時性減值的證券。
12

下表説明瞭採用ASC 326的影響：
表1.1
2020年1月1日
(百萬)根據ASC 326報告採用ASC 326之前版本採用ASC 326的影響
資產：
持有至到期債務證券的信貸損失撥備
美國各州和政治分區(直轄市)$— $— $— 
貸款
**中國商業地產$138 $60 $78 
中國工商銀行65 53 12 
*商業租約11 11 — 
*其他— 9 (9)
**直接分期付款24 13 11 
*住宅抵押貸款32 22 10 
--間接分期付款21 19 2 
**消費者信用額度10 9 1 
貸款信貸損失撥備$301 $196 $105 
負債：
表外信貸風險的信貸損失撥備$13 $3 $10 

有關我們的重要會計政策的詳細説明，請參閲本網站中的註釋1“重要會計政策摘要”。Form 10-K 2019年年報。以下所列會計政策已針對新的重要項目或採用新的會計準則而增加或修訂。
債務證券
債務證券佔我們綜合資產負債表的很大一部分。這類證券可分為交易類、HTM類或AFS類。截至2020年9月30日和2019年12月31日，我們沒有持有任何交易性債務證券。債務證券的利息收入包括購買溢價的攤銷或折扣的增加。債務證券的溢價和折扣通常按水平收益率法攤銷，不預期提前還款，但預期提前還款的抵押貸款支持證券除外。可贖回債務證券的溢價攤銷至其最早的贖回日期。當本金或利息拖欠超過90天時，債務擔保被置於非應計項目上。以非應計項目為抵押的應計但未收到的利息將沖銷利息收入。出售證券的收益和損失在交易日記錄，並使用特定的識別方法確定。
HTM債務證券是管理層有積極意願和能力持有至到期的證券。此類證券按攤銷成本列賬。從2020年開始，對於某些HTM證券，我們預計預期信貸損失為零。基於長期無信用損失、高信用評級、擔保和/或隱含的無風險特徵，我們預計我們的UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA證券的拒付將為零，因此，我們對這些證券沒有ACL。我們認為，這些定性因素表明，歷史信用損失信息即使在名義上受到當前狀況和合理且可支持的預測的影響，也應該受到影響。因此，我們認為，如果這些指標沒有變化，我們可能會繼續假設為展示這些因素而得出的證券的信用損失為零。我們還擁有HTM債務證券的投資組合，我們預計這些證券的信貸損失不會為零。這個投資組合由高級市政證券組成。為了計算這些證券的預期信用損失，我們按主要證券類型、評級和到期日對證券進行分組，並應用第三方數據提供商提供的相應累計違約率。基準信貸損失估計使用定性方法進行調整，以考慮當前條件下違約數據以及合理和可支持的預測在違約概率方面的潛在變化。在可能的情況下，預期的信貸損失會考慮到證券的任何增強，如保險或國家援助。
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未被歸類為交易或HTM的債務證券被歸類為AFS，並按公允價值列賬。未實現損失頭寸中的AFS債務證券至少每季度評估一次與信貸損失有關的減值。減值可能是由於發行人的信用惡化或證券的抵押品造成的。在評估公允價值的任何下降是否由於信用損失時，所有相關信息都會在個人安全水平上加以考慮。
從2020年開始，對於處於未實現虧損狀態的AFS債務證券，我們首先確定我們是否有出售該證券的意圖，或者我們更有可能被要求在收回其攤銷成本基礎之前出售該證券。如果符合出售意向或要求的標準，證券的攤餘成本將減記至公允價值，並根據ACL計入綜合損益表信貸損失撥備中收益中報告的任何增量減值。對於不符合出售意向或要求的AFS債務證券，我們評估公允價值下降是否是由於信用損失或其他因素造成的。我們首先對每種證券進行定性評估，以評估是否存在潛在的信用損失。如果定性分析的結果是我們期望收回全部本金，那麼我們得出的結論是，預期現金流的現值等於或超過其攤銷成本，不存在信用損失。如果確定存在潛在的信用損失，我們會將預期收取的現金流量現值與我們的攤餘成本基礎進行比較，以衡量其價值。信用損失通過ACL記錄，並限於公允價值小於攤銷成本基礎的金額。我們已經為AFS債務證券的每一種主要證券類型做出了會計政策選擇，以調整用於貼現預期現金流的實際利率，以考慮預期提前還款產生的預期現金流的時間安排。非信貸相關因素的減值計入保險公司扣除所得税後的減值。
ACL中的更改記錄為信用損失費用撥備。當AFS債務證券不能收回時，或者當我們認為有關出售意圖或要求的標準得到滿足時，損失將計入ACL。
貸款和租賃
我們打算在可預見的未來持有的貸款，或者直到到期或償還的貸款，都是按扣除ACL的攤銷成本報告的。攤銷成本主要包括未償還本金餘額、遞延發端費用或成本以及購買貸款的溢價或折扣。貸款利息收入在貸款期限內採用實際利息法計算。貸款發放費或成本、保費或折扣在貸款或貸款承諾期內遞延攤銷，作為對相關貸款收益率的調整。
不良貸款
我們將貸款置於非權責發生制狀態，通常在本金或利息到期且仍未支付一定天數時停止對貸款進行應計利息，除非貸款既有良好的擔保，又處於收回過程中。商業貸款和租賃按非應計項目按90天數，分期付款貸款放在非應計項目上120天數、住宅抵押貸款和消費者信用額度通常以非應計項目180天數，儘管我們可能會在這些逾期閾值之前按擔保對非應計項目進行貸款。當一筆貸款處於非權責發生制狀態時，所有未付的應計利息將沖銷利息收入，並暫停攤銷遞延費用和成本。在支付所有拖欠本金和利息併合理保證收回剩餘本金和利息的最終能力之前，非權責發生式貸款不得恢復應計狀態。貸款根據ACL沖銷，以前沖銷的金額的收回在實現時記入ACL。
在2020年之前，PCI貸款不被歸類為不良資產，因為這些貸款被認為是履約的。從2020年開始，以前在池中入賬的PCI貸款將與其他具有類似風險特徵的貸款分組，以估計預期的信貸損失和不良分類。
問題債務重組貸款
借款人的債務重組或貸款修改發生在正常的業務過程中，不一定構成TDR。一般而言，債務的修改或重組構成TDR，包括合理預期的TDR，如果出於與借款人財務困難相關的經濟或法律原因，我們給予借款人優惠，而在當前市場條件下，或者一旦我們確定為陷入財務困境的借款人修改貸款是最合適的策略，我們就不會考慮這種優惠。此外，指定為TDR的貸款不一定會自動將貸款置於非應計狀態。當指定為TDR的貸款的本金和利息得到合理保證時，如果借款人不符合非應計地位的標準，我們將繼續計提貸款利息。在2020年前，如果重組後的收購貸款被視為池的組成部分，我們不會將其視為TDR。
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TDR分類不包括對發生自然災害或其他極端事件(如洪水、颶風和流行病)時正在使用的借款人提供的短期援助。這些借款人在修改時被認為沒有遇到財務困難，因此不符合確定TDR地位的標準。對於與新冠肺炎疫情影響相關的租約修改，而這些修改不會導致我們作為出租人的權利或承租人的義務大幅增加，我們選擇將這些租約特許權視為原始合同中存在的可強制執行的權利和義務。我們會把這些讓步當作租賃合同沒有變化來説明。
貸款和租賃信貸損失準備
我們根據2020年1月1日生效的CECL方法，使用來自內部和外部來源的與過去事件、當前狀況以及合理和可支持的預測相關的相關可用信息，估計貸款和租賃的ACL。當存在類似的風險特徵時，ACL以集體(池)為基礎進行測量。我們的投資組合細分的特點是在初始衡量標準、風險屬性以及我們監控和評估信用風險的方式上具有相似性，包括商業房地產、商業和工業、商業租賃、商業其他、直接分期付款、住宅抵押貸款、間接分期付款和消費者信用額度。
貸款和租賃的ACL代表我們目前對資產負債表日期貸款組合中固有的終身信貸損失的估計。在確定ACL時，我們估計貸款整個合同期的預期未來損失，並在適當情況下根據預期提前還款進行調整。合同條款不包括預期的延期、續訂和修改。ACL是三個組成部分的總和：定量(公式化或集合)準備金；特定資產/個人貸款準備金；以及定性(判斷性)準備金。
定量成分
我們使用一種基於非貼現現金流因子的方法來估計預期的信貸損失，其中包括PD/LGD/EAD組件模型，以及較小貸款組合的較不復雜的估計方法。

•PD：此組件模型用於估計借款人按約定停止付款的可能性。這其中的主要貢獻者是借款人的信用屬性和宏觀經濟走勢。
•LGD：此組件模型用於估計貸款違約後的損失。
•EAD：估計借款人停止付款時的貸款餘額。對於所有定期貸款，基於攤銷的公式方法用於賬户級別的EAD估計。我們在每個循環產品組合中使用特定於投資組合的方法計算EAD。
資產特定/單個組件
不具有共同風險特徵的貸款通常以個人為基礎進行評估。單獨評估的貸款不包括在集體評估中。我們選擇應用實際權宜之計，使用抵押品的公允價值減去任何出售成本來衡量抵押品依賴型資產的預期信貸損失。
個別儲量的確定方法如下：
•拖欠金額大於或等於$的商業貸款1.0個人儲備是根據對貸款的預期未來現金流的現值、貸款的可觀察市場價值或抵押品的公允價值減去出售成本的分析來確定的。
•拖欠的商業及消費貸款低於$1.0如果是1000萬美元，確定的LGD百分比乘以貸款餘額，並將結果彙總，以衡量特定準備金減值。

定性成分
ACL還包括與特殊風險因素相關的已確定的定性因素、當前經濟狀況中可能無法在量化得出的結果中反映的變化，以及確保ACL反映我們對當前預期信貸損失的最佳估計的其他相關因素。

雖然我們的儲備方法力求反映所有相關的風險因素，但由於獲取資料和正常的固有時間滯後，估計過程中仍然存在與但不限於潛在的不精確相關的不確定性。
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估計和實際結果之間的差異。我們提供額外的準備金，旨在為此類風險造成的損失提供保險。ACL還包括在確定個人或集體儲量時可能無法直接衡量的因素。這些定性因素可能包括：

•貸款政策和程序，包括改變政策和收款、核銷和收回的承保標準和做法；
•借貸、投資、催收等相關人員的經驗、能力和深度；
•機構資信審查職能的質量；
•信貸集中或這種集中程度的變化；
•其他外部因素的影響，如監管、法律和技術環境；競爭；以及自然災害(如流行病)等事件；以及
•預測的不確定性和不精確性。
無資金貸款相關承諾的信貸損失責任
AULC，如信用證，包括在綜合資產負債表的其他負債中。預期的信用損失是在我們通過合同義務(包括房屋淨值信用額度)暴露於信用風險的合同期內估計的。對於我們無條件可撤銷的其他義務，我們不做任何保留。這一估計包括對資金髮生的可能性的考慮，以及對預期在其估計使用年限內獲得資金的承諾的預期信貸損失的估計。與我們對貸款和租賃組合的估計過程一致，我們使用基於非貼現現金流係數的方法來估計預期的信貸損失，其中包括組件PD/LGD/EAD模型以及較小投資組合的較不復雜的估計方法。

購買的信用惡化貸款和租賃
我們購買了貸款和租賃，其中一些自成立以來經歷了微不足道的信用惡化。
從2020年開始，我們建立了評估購買的金融資產或資產組是否應在收購日計入PCD的標準。選擇對具體收購適用哪些標準或增加新標準，將取決於審查時的事實和情況，以及被收購方提供的信息的可用性。一般而言，自發起以來信用質量的微不足道的惡化將包括特別提及或更低的風險評級、貸款支付不一致、收購時的非應計狀態，或在TDR中修改的貸款、破產或出於監管目的。
PCD貸款按支付金額入賬。最初的ACL是使用與集體持有的其他投資貸款相同的方法確定的，並分配給個別貸款。貸款的購買價格和ACL的總和成為初始攤銷成本基礎。初始攤銷成本基礎和貸款面值之間的差額是非信貸貼現或溢價，在貸款有效期內攤銷或增加到利息收入中。對ACL的後續更改將通過信貸損失撥備進行記錄。
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注2.調查結果如下：新會計準則
下表彙總了我們最近採納的財務會計準則委員會發布的會計聲明。
表2.1
標準描述財務報表影響
信用損失
ASU 2016-13，金融工具.信用損失(主題326)：金融工具信用損失的測量

亞利桑那州立大學2018-19年，對主題326“金融工具-信貸損失”的編纂改進

ASU 2019-04，對主題326(金融工具-信用損失)、主題815(衍生工具和套期保值)和主題825(金融工具)的編碼改進

ASU 2019-05，金融工具-信貸損失，(主題326)：有針對性的過渡救濟

ASU 2019-11，對主題326“金融工具-信貸損失”的編纂改進
這些更新取代了目前長期發生的虧損減值方法，其方法反映了大多數金融資產的當前預期信貸損失(通常指CECL)，這些預期信貸損失以攤銷成本和某些其他工具(包括貸款、HTM債務證券、租賃淨投資和表外信貸敞口，無條件可撤銷承諾除外)計量。CECL要求在資產產生或收購時對金融資產的剩餘壽命進行損失估計，考慮到歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測。此外，更新將要求使用修改後的AFS債務安全減值模型，並取消目前對PCI貸款和債務證券的會計處理。
2020年1月1日，我們採用了CECL，對按攤餘成本、租賃淨投資和表外信貸敞口計量的金融資產採用了改進的回溯法。雖然這些更新改變了ACL的衡量標準，但它沒有改變我們貸款投資組合的信用風險或這些投資組合的最終損失。然而，CECL ACL方法將在季度信貸損失撥備中產生比我們之前的準備金過程更高的波動性。

我們成立了一個跨職能的管理指導小組來管理執行情況，審計和風險委員會以及董事會定期收到最新情況。對於按攤餘成本計量的金融資產，我們實現了一個新的建模平臺，並集成了其他輔助模型來支持CECL下預期信貸損失的計算。我們已就分拆、合理及可支持的預測期、回覆方法及期間，以及涵蓋剩餘合約期(經預付款項及其他準則調整)的歷史虧損預測作出決定。
 
根據我們的投資組合構成，以及在採用之日對未來兩年相對穩定的宏觀經濟狀況的預測，我們記錄的整體ACL為$301百萬這反映了原始投資組合增加了#美元。55百萬美元，主要是由於我們較長期的商業和消費房地產貸款，以及PCI貸款的“毛利率”為#美元。50百萬在採用PCI貸款時，沒有任何與資本相關的影響。採用CECL的影響是留存收益減少了#美元。51100萬美元，其中包括一美元10給AULC增加了100萬美元。

採用的影響取決於投資組合的構成和信貸質量，以及採用時的歷史經驗、當前條件和對經濟狀況和利率的預測。

這對我們的AFS和HTM債務證券的影響微乎其微。

模型開發，以及政策和程序的開發，以及內部控制在通過時都已完成。
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注3.調查結果如下：證券
本期AFS債務證券的攤餘成本和公允價值如下。有不是的截至2020年9月30日的9個月內，AFS投資組合中的ACL。AFS債務證券的應計應收利息總額為#美元。5.8截至2020年9月30日，為100萬美元，不包括在信貸損失估計中，並單獨計入綜合資產負債表中的其他資產。因此，我們已將應計應收利息從AFS債務證券的公允價值和攤餘成本基礎中剔除。
表3.1
(百萬)攤銷
成本		毛
未實現
收益		毛
未實現
損失		公平
淨值
債務證券AFS：
2020年9月30日
美國財政部$300 $— $— $300 
美國政府機構161 — (1)160 
美國政府支持的實體135 2 — 137 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券1,057 39 — 1,096 
機構抵押抵押債券941 35 — 976 
商業抵押貸款支持證券396 20 — 416 
美國各州和政治區(直轄市)14 — — 14 
其他債務證券2 — — 2 
總債務證券AFS$3,006 $96 $(1)$3,101 
2019年12月31日債務證券AFS的攤餘成本和公允價值如下：
表3.2
(百萬)攤銷
成本		毛
未實現
收益		毛
未實現
損失		公平
淨值
債務證券AFS：
2019年12月31日
美國政府機構$152 $— $(1)$151 
美國政府支持的實體225 1 — 226 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券1,310 7 (3)1,314 
機構抵押抵押債券1,234 10 (4)1,240 
商業抵押貸款支持證券341 6 (2)345 
美國各州和政治區(直轄市)11 — — 11 
其他債務證券2 — — 2 
總債務證券AFS$3,275 $24 $(10)$3,289 
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本期HTM債務證券的攤餘成本和公允價值見下表。HTM市政債券投資組合的ACL為$0.05截至2020年9月30日，為100萬。HTM債務證券的應計利息總額為#美元。12.2截至2020年9月30日，為100萬美元，不包括在信貸損失估計中，並單獨計入綜合資產負債表中的其他資產。
表3.3
(百萬)攤銷
成本		毛
未實現
收益		毛
未實現
損失		公平
淨值
債務證券HTM：
2020年9月30日
美國財政部$1 $— $— $1 
美國政府機構1 — — 1 
美國政府支持的實體160 1 — 161 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券811 32 — 843 
機構抵押抵押債券571 19 — 590 
商業抵押貸款支持證券278 12 — 290 
美國各州和政治區(直轄市)1,144 42 — 1,186 
總債務證券HTM$2,966 $106 $— $3,072 
HTM債務證券2019年12月31日的攤餘成本和公允價值如下：
表3.4
(百萬)攤銷
成本		毛
未實現
收益		毛
未實現
損失		公平
淨值
債務證券HTM：
2019年12月31日
美國財政部$1 $— $— $1 
美國政府機構1 — — 1 
美國政府支持的實體175 — — 175 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券949 8 (2)955 
機構抵押抵押債券721 5 (6)720 
商業抵押貸款支持證券308 3 (2)309 
美國各州和政治區(直轄市)1,120 26 (2)1,144 
總債務證券HTM$3,275 $42 $(12)$3,305 
在截至2020年或2019年9月30日的9個月裏，證券沒有實現重大的毛利或毛損。

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截至2020年9月30日，按合同到期日計算，債務證券的攤餘成本和公允價值如下：
表3.5
可供出售持有至到期
(百萬)攤銷
成本		公平
價值		攤銷
成本		公平
價值
在一年或更短的時間內到期$343 $343 $142 $143 
一年後至五年內到期107 108 41 41 
五年後但在十年內到期69 69 144 148 
十年後到期93 93 979 1,017 
612 613 1,306 1,349 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券1,057 1,096 811 843 
機構抵押抵押債券941 976 571 590 
商業抵押貸款支持證券396 416 278 290 
債務證券總額$3,006 $3,101 $2,966 $3,072 
到期日可能與合同條款不同，因為借款人可能有權催繳或預付債務，包括罰款或不罰款。根據基礎抵押品的支付模式，定期收到住宅抵押貸款支持證券的付款。
以下為與質押證券有關的資料：
表3.6
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
質押證券(賬面價值)：
取得公眾存款、信託存款及法律規定的其他用途$5,427 $4,494 
作為短期借款的抵押品390 285 
質押證券佔總證券的百分比95.9 %72.8 %
截至2020年9月30日，除美國政府及其機構外，沒有任何一個發行人持有的證券超過股東權益的10%。

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以下是尚未記錄ACL的AFS債務證券在未實現虧損狀況下的公允價值摘要，按擔保類型和連續虧損狀況的長度分開：

表3.7
少於12個月12個月或以上總計
(百萬美元)#公平
價值		未實現
損失		#公平
價值		未實現
損失		#公平
價值		未實現
損失
債務證券AFS
2020年9月30日
美國財政部1 $100 $— — $— $— 1 $100 $— 
美國政府機構1 13 — 17 74 (1)18 87 (1)
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押抵押債券2 5 — — — — 2 5 — 
其他債務證券— — — 1 2 — 1 2 — 
總計4 $118 $— 18 $76 $(1)22 $194 $(1)
少於12個月12個月或以上總計
(百萬美元)#公平
價值		未實現
損失		#公平
價值		未實現
損失		#公平
價值		未實現
損失
債務證券AFS
2019年12月31日
美國政府機構5 $48 $— 15 $61 $(1)20 $109 $(1)
美國政府支持的實體— — — 6 130 — 6 130 — 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券13 200 (1)24 314 (2)37 514 (3)
機構抵押抵押債券11 323 (1)32 205 (3)43 528 (4)
商業抵押貸款支持證券3 114 (2)— — — 3 114 (2)
其他債務證券— — — 1 2 — 1 2 — 
臨時減值債務證券總額AFS32 $685 $(4)78 $712 $(6)110 $1,397 $(10)
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我們評估了截至2020年9月30日處於未實現虧損狀態的AFS債務證券。根據這些證券的信用評級和隱含的政府擔保，我們得出的結論是，損失狀況是暫時的，是由利率變動造成的。我們不打算出售AFS債務證券，也不太可能要求我們在收回其攤銷成本基礎之前出售這些證券。
信用質量指標
我們使用信用評級來幫助評估我們HTM市政債券投資組合的信用質量。評級每季度更新一次，上次更新是在2020年9月30日。HTM投資組合的其餘部分由UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA支持，我們已指定這些證券為零預期信用損失，因此，不受CECL下預期信用損失的估計。
我們的市政債券投資組合賬面金額為$1.2截至2020年9月30日的10億美元被評為高評級，平均評級為AA和100%的投資組合評級為A或更高，而99%的獨立評級為A或更高。市政投資組合中的所有證券都是一般義務債券。在地理上，市政債券支持我們的主要足跡，因為67%的證券來自我們開展業務的主要州的市政當局。市政債券投資組合中證券的平均持有量為#美元。3.5百萬除了強勁的單機收視率，63%的市政當局有一些正式的信用增強保險，以加強其發行的信用。管理層每季度審查每一家發行人的信用狀況。
市政債券投資組合的信用分析是在每個債券上使用以下工具完成的：
•債券的信用等級；
•提高債券信用評級的信用增強措施，例如保險；以及
•穆迪1970-2019年的美國債券違約和收回情況。
通過使用這些分量，我們推導出一般義務債券投資組合的預期信用損失。我們通過使用我們通過評估貸款組合得出的商業和工業非製造業PD調整來保理經濟預測數據，進一步細化了預期的信貸損失。
截至2020年9月30日的年初至今，我們有1美元的撥備費用0.01百萬美元，沒有沖銷或收回。截至2020年9月30日，HTM產品組合的ACL為$0.05百萬其他證券投資組合都沒有ACL。截至2020年9月30日，沒有逾期或非應計證券。
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注4.交易記錄。貸款和租賃
貸款和租賃組合類別一般不隨CECL的採用而變化。貸款和租賃應計利息，總額為#美元64.5截至2020年9月30日的100萬美元不包括在信貸損失估計中，並在兩個時期的綜合資產負債表中單獨記錄在其他資產中，不包括在下表中。在採用CECL後，PCD資產進行了調整，以反映增加了#美元50.3100萬ACL和剩餘的非信用折扣$110.0包括在攤銷成本中的百萬美元。
按投資組合細分劃分的貸款和租賃
以下為扣除非勞動收入後的貸款和租賃總額摘要：
表4.1
(百萬)2020年9月30日2019年12月31日
商業地產$9,521 $8,960 
工商業7,547 5,308 
商業租約487 432 
其他65 21 
商業貸款和租賃總額17,620 14,721 
直接分期付款1,977 1,821 
住宅按揭3,531 3,374 
間接分期付款1,219 1,922 
消費者信用額度1,342 1,451 
消費貸款總額8,069 8,568 
貸款和租賃總額，扣除非勞動收入$25,689 $23,289 

貸款和租賃組合類別由以下貸款類型組成，在每種情況下，違約造成的損失取決於各自抵押品的性質和價值：

•商業地產包括業主自住和非業主自住的貸款，其中我們的借款人從他們的租户那裏收到的物業和全球租金是主要的違約風險驅動因素，包括獨立商業客户為業主自住物業支付的租金；
•商業和工業貸款包括對沒有房地產擔保的企業的貸款，其中借款人的槓桿和運營現金流是主要的違約風險驅動因素；
•商業租賃包括新設備或舊設備的租賃，其中借款人的運營現金流是主要的違約風險驅動因素；
•其他主要由信用卡和夾層貸款組成，借款人的經營現金流是主要的違約風險驅動因素；
•直接分期付款包括個人、家庭或家庭使用的固定利率、封閉式消費貸款，如房屋淨值貸款和汽車貸款，其中主要的違約風險驅動因素是借款人的就業狀況和收入；
•住宅抵押貸款包括1-4個家庭財產的常規抵押貸款和鉅額抵押貸款，其中主要的違約風險驅動因素是借款人的就業狀況和收入；
•間接分期付款由經批准的第三方發起並由我們承銷的貸款組成，主要是汽車貸款，其中主要違約風險驅動因素是借款人的就業狀況和收入；以及
•消費者信用額度包括房屋淨值信用額度和消費者信用額度，這些信用額度要麼是無擔保的，要麼是由房屋淨值以外的抵押品擔保的，其中主要的違約風險驅動因素是借款人的就業狀況和收入。
23

貸款及租賃組合主要包括向香港一手市場的個人及中小型企業提供的貸款。七各州和哥倫比亞特區。我們的主要市場覆蓋範圍包括：賓夕法尼亞州的匹茲堡；馬裏蘭州的巴爾的摩；俄亥俄州的克利夫蘭；華盛頓特區；以及北卡羅來納州的夏洛特、羅利、達勒姆和皮德蒙特三合會(温斯頓-塞勒姆、格林斯伯勒和高點)。在2020年9月期間，$508由於預計貸款出售預計將於2020年第四季度完成，數百萬間接分期付款貸款被轉移到持有待售的貸款中。
下表顯示了與商業房地產貸款相關的某些信息：
表4.2
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
商業地產：
所有者佔用百分比28.3 %30.6 %
非所有者佔用百分比71.8 69.4 

工資保障計劃

CARE法案包括一筆#美元的撥款34920億美元用於金融機構通過小企業管理局利用購買力平價發放貸款。Paycheck保護計劃和醫療保健加強法案(PPP/HCE Act)於2020年4月23日在國會通過，並於2020年4月24日簽署成為法律。購買力平價/HCE法案批准了額外的#美元。32015億美元的資金用於PPP貸款。
如果所得款項按照購買力平價的要求用於工資和其他允許的目的，購買力平價貸款可以全部或部分免除。2020年6月5日之前關閉的貸款，固定利率為1.00%和期限為兩年，如果不被原諒，全部或部分。如果在以下範圍內提交，付款將推遲到做出寬恕決定之後十個月貸款免賠期結束。貸款是100%由SBA保證。SBA向發端銀行支付的手續費從1%至5%，基於貸款規模。根據有效收益率法，這筆費用在貸款合同期限內的利息收入中確認。2020年6月5日，總統簽署了Paycheck Protection Program Flexible Act(Flexible Act)，該法案將新的購買力平價貸款期限延長至5年，並允許貸款人經貸款人和借款人共同同意，將2年期購買力平價貸款延長至最長5年。靈活性法案還給予借款人24周的分配資金的選擇權，借款人通過將至少60%的資金用於工資成本，仍有資格獲得貸款豁免。SBA宣佈，貸款人將有60天的時間審查PPP貸款寬恕申請，SBA將在收到批准的寬恕申請後90天內匯出寬恕款項。小企業管理局還表示，將於2020年10月開始貸款減免程序。

截至2020年9月30日，我們大約有2.5未償還的購買力平價淨貸款1000億美元。PPP貸款餘額包括在商業和工業類別中。貸款發放費或成本、保費或折扣在貸款或貸款承諾期的合同期限內遞延和攤銷，作為對相關貸款收益率的調整。給定100如果有小企業管理局擔保，我們在這些貸款上的損失風險就會降低。


24

信用質量
管理層使用基於支付活動和借款人表現的幾個績效指標來監控我們貸款組合的信用質量。我們使用在發起時分配給商業貸款或租賃的內部風險評級，總結如下。
表4.3
評級類別定義
經過一般來説，借款人的條件和貸款的表現是令人滿意或更好的。
特別提及一般而言，借款人的情況已惡化，需要加強監察。
不合標準一般來説，借款人的狀況已顯著惡化，如果不足之處得不到糾正，貸款的表現可能會進一步惡化。
疑團一般而言，借款人的情況已顯著惡化，收回全部本金和利息是極有問題或不太可能的。
在商業貸款和租賃組合中使用這些內部分配的信用質量類別，允許管理層使用轉移矩陣為合理和可支持的信用風險預測部分建立基礎。我們的內部信用風險評級系統是基於過去類似評級的貸款和租賃的經驗，並符合監管類別。一般而言，我們會根據我們對每類貸款及租賃的政策，不斷檢討每類貸款及租賃的風險評級。每個季度，管理層都會分析由此產生的評級，以及其他外部統計數據和拖欠等因素，以跟蹤商業貸款和租賃組合的遷移表現。與遷移到不合格或可疑信用類別的貸款和租賃相比，PASS信用類別內的貸款和租賃或遷移到PASS信用類別的貸款和租賃通常具有較低的損失風險。因此，管理層將較高的風險因素應用於不達標和可疑的信用類別。
在2020年第一季度，世界衞生組織宣佈新冠肺炎為大流行。在這一聲明之後，美國宣佈新冠肺炎疫情進入全國緊急狀態，我們市場範圍內的某些州和地方政府也同樣宣佈進入緊急狀態，導致命令和指導方針禁止或對非必要業務的運營施加重大限制。發佈了機構間指導意見，鼓勵銀行家與客户合作，通過貸款修改或其他臨時優惠提供一些緩解。整個2020年，我們一直在與借款人合作，為他們提供符合本指南和我們承保標準的一定救濟。因此，對於在新冠肺炎之前信譽良好的借款人與新冠肺炎有關的任何付款或利息遞延和修改，均不包括在下表提供的任何TDR數據中。

25

下表彙總了按貸款類別劃分的指定貸款評級類別，包括按起始年份按攤銷成本計算的定期貸款：
表4.4
2020年9月30日20202019201820172016在先循環貸款攤銷成本基礎總計
(百萬)
商品化
商業地產：
風險評級：
經過$1,343 $1,810 $1,194 $1,086 $936 $2,071 $144 $8,584 
**特別提及10 31 58 74 60 166 3 402 
*不合格。1 25 32 87 133 252 5 535 
總商業地產1,354 1,866 1,284 1,247 1,129 2,489 152 9,521 
工商業：
風險評級：
經過3,355 1,092 655 363 138 422 1,052 7,077 
**特別提及5 26 40 38 12 28 59 208 
*不合格。4 31 55 40 7 46 79 262 
工商業合計3,364 1,149 750 441 157 496 1,190 7,547 
商業租賃：
風險評級：
經過114 179 94 61 7 4 — 459 
**特別提及— 1 5 4 1 2 — 13 
*不合格。8 3 2 1 1 — — 15 
商業租約合計122 183 101 66 9 6 — 487 
其他商業廣告：
風險評級：
經過21 — — — — 3 40 64 
*不合格。— — — — — 1 — 1 
其他商業廣告合計21 — — — — 4 40 65 
總商業廣告4,861 3,198 2,135 1,754 1,295 2,995 1,382 17,620 
消費者
直接分期付款：
**當前525 370 226 160 188 489 — 1,958 
**逾期未償還的債務— 1 1 1 2 14 — 19 
全額直接分期付款525 371 227 161 190 503 — 1,977 
住宅按揭貸款：
**當前862 803 344 437 367 661 2 3,476 
**逾期未償還的債務1 5 5 6 6 32 — 55 
住宅按揭總額863 808 349 443 373 693 2 3,531 
間接分期付款：
**當前249 273 364 169 83 69 — 1,207 
**逾期未償還的債務— 1 2 2 1 6 — 12 
間接分期付款總額249 274 366 171 84 75 — 1,219 
消費者信貸額度：
**當前3 8 9 4 5 133 1,166 1,328 
**逾期未償還的債務— — — — 1 12 1 14 
總消費信貸額度3 8 9 4 6 145 1,167 1,342 
總消費者1,640 1,461 951 779 653 1,416 1,169 8,069 
貸款和租賃總額$6,501 $4,659 $3,086 $2,533 $1,948 $4,411 $2,551 $25,689 
26

我們使用消費者和其他貸款類別中的拖欠轉移矩陣來建立合理和可支持的信用風險預測部分的基礎。每個月，管理層都會分析付款和成交量活動、公平艾薩克公司(FICO)得分、債務收入比(DTI)得分以及失業等其他外部因素，以確定消費貸款的表現。
下表列出了我們的商業貸款和租賃在2019年12月31日按信用質量類別彙總，按貸款和租賃來源和獲得的貸款分類：
表4.5
商業貸款和租賃信貸質量類別
(百萬)經過特殊
提一下		不合標準疑團總計
源於貸款和租賃的貸款和租賃
2019年12月31日
商業地產$6,821 $171 $121 $1 $7,114 
工商業4,768 149 144 2 5,063 
商業租約423 3 6 — 432 
其他20 — 1 — 21 
已發放商業貸款總額
和租約		$12,032 $323 $272 $3 $12,630 
在企業合併中獲得的貸款
2019年12月31日
商業地產$1,603 $116 $127 $— $1,846 
工商業201 19 25 — 245 
在企業合併中獲得的商業貸款總額$1,804 $135 $152 $— $2,091 
下表按支付狀態顯示了2019年12月31日的消費貸款：
表4.6
消費貸款信貸質量
按付款狀態
(百萬)表演非
表演		總計
始發貸款
2019年12月31日
直接分期付款$1,745 $13 $1,758 
住宅按揭2,978 17 2,995 
間接分期付款1,919 3 1,922 
消費者信用額度1,086 6 1,092 
已發放消費貸款總額$7,728 $39 $7,767 
在企業合併中獲得的貸款
2019年12月31日
直接分期付款$63 $— $63 
住宅按揭379 — 379 
消費者信用額度358 1 359 
在企業合併中獲得的消費貸款總額$800 $1 $801 

27

不履行和逾期
下表提供了按類別劃分的貸款賬齡分析。
表4.7
(百萬)30-89天
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
應計
非
應計項目		總計
逾期		電流總計
貸款和
租約		無ACL的非應計項目
2020年9月30日
商業地產$16 $— $90 $106 $9,415 $9,521 $29 
工商業8 — 55 63 7,484 7,547 14 
商業租約1 — 2 3 484 487 — 
其他— 1 1 2 63 65 — 
商業貸款和租賃總額25 1 148 174 17,446 17,620 43 
直接分期付款8 2 9 19 1,958 1,977 — 
住宅按揭31 13 11 55 3,476 3,531 — 
間接分期付款9 — 3 12 1,207 1,219 — 
消費者信用額度5 2 7 14 1,328 1,342 — 
消費貸款總額53 17 30 100 7,969 8,069 — 
貸款和租賃總額$78 $18 $178 $274 $25,415 $25,689 $43 
(百萬)30-89天
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
應計
非
應計項目		總計
逾期		電流總計
貸款和
租約
源於貸款和租賃的貸款和租賃
2019年12月31日
商業地產$10 $— $26 $36 $7,078 $7,114 
工商業9 — 28 37 5,026 5,063 
商業租約5 — 1 6 426 432 
其他— — 1 1 20 21 
商業貸款和租賃總額24 — 56 80 12,550 12,630 
直接分期付款7 1 7 15 1,743 1,758 
住宅按揭12 2 8 22 2,973 2,995 
間接分期付款15 1 3 19 1,903 1,922 
消費者信用額度5 1 3 9 1,083 1,092 
消費貸款總額39 5 21 65 7,702 7,767 
產生的貸款和租賃合計$63 $5 $77 $145 $20,252 $20,397 
28

(百萬)30-89
日數
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
應計
非
應計項目		總計
逾期
(1) (2)		電流(折扣)溢價總計
貸款
在企業合併中獲得的貸款
2019年12月31日
商業地產$12 $28 $3 $43 $1,942 $(139)$1,846 
工商業2 3 — 5 259 (19)245 
商業貸款總額14 31 3 48 2,201 (158)2,091 
直接分期付款3 — — 3 60 — 63 
住宅按揭8 4 — 12 382 (15)379 
消費者信用額度7 2 1 10 357 (8)359 
消費貸款總額18 6 1 25 799 (23)801 
在企業合併中獲得的貸款總額$32 $37 $4 $73 $3,000 $(181)$2,892 

(1)在2020年1月1日採用CECL之前，如果我們能夠合理估計此類貸款的預期現金流的時間和金額，則在業務合併中收購的貸款被視為在收購時履行，無論客户是否拖欠合同。在這些情況下，我們不認為獲得的合同拖欠貸款是非應計或不良貸款，並繼續使用累積法確認這些貸款的利息收入。在2020年1月1日採用CECL後，當由於信用惡化或其他因素，我們確定我們不再能夠合理估計此類貸款的預期現金流的時間和金額時，在業務合併中獲得的貸款被視為非應計或不良貸款。我們不確認在被視為非應計或不良的企業合併中獲得的貸款的利息收入。
(二)企業合併中取得的貸款逾期信息以2019年12月31日未償還的合同餘額為基礎。
以下為不良資產摘要：
表4.8
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
非權責發生制貸款$178 $81 
問題債務重組— 22 
不良貸款總額
178 103 
擁有的其他房地產20 26 
不良資產總額
$198 $129 
資產質量比率：
不良貸款/貸款和租賃總額
0.69 %0.44 %
不良資產+90逾期天數+OREO/貸款和租賃總額+OREO
0.84 %0.73 %
因在止贖完成或代替止贖契據完成後取得實物管有而持有的住宅抵押消費者OREO的賬面價值為$。2.92020年9月30日的百萬美元和3.3截至2019年12月31日，為100萬。截至2020年9月30日和2019年12月31日，正在進行正式止贖程序的住宅擔保消費者OREO的記錄投資總額為$。10.7百萬美元和$9.2分別為百萬美元。
大約$112截至2020年9月30日，有100萬商業貸款依賴於抵押品。預計償還將主要通過操作或出售貸款的抵押品。這些貸款主要由商業資產或商業房地產擔保。





29

問題債務重組
TDR是指合同條款被修改的貸款，其方式是向經歷財務困難的借款人授予特許權。TDRS通常是由減少損失的活動引起的，可能包括延長到期日、降低利率、本金寬恕、推遲或減少一段時間的付款，以及旨在將經濟損失降至最低並避免喪失抵押品贖回權或收回抵押品的其他行動。根據CARE法案和允許暫時救助受新冠肺炎影響的當前借款人的跨部門指導，我們正在與借款人合作，並通過與新冠肺炎救助相關的計劃進行某些修改。截至2020年9月30日，我們有$792由於與新冠肺炎大流行相關的金融中斷，已獲得短期修改的貸款達100萬美元。此外，根據CARE法案和機構間指南，此類修改不包括在我們的TDR總數中。
以下是總存託憑證的構成摘要：
表4.9
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
應計$61 $41 
非應計項目33 15 
TDR總數$94 $56 

應計及履行的TDR包括符合重組前非應計利息標準的貸款，我們可合理估計該等貸款的預期現金流的時間及金額，並預期將全數收取該等貸款的新賬面價值。在截至2020年9月30日的9個月內，我們恢復了應計狀態$6.9重組後的住房抵押貸款中有100萬美元，這些貸款在六個月以上一直在履行修改後的義務。在所有拖欠本金和利息支付完畢併合理保證剩餘本金和利息的最終可收集性之前，非應計項目的TDR不會被置於應計狀態。分類為TDR的一些貸款修改可能最終不會導致修改後的全部本金和利息收回，並可能導致潛在的增量損失，這些損失將計入ACL。
商業貸款超過$1.0在TDR中條款已被修改的100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000我們的ACL包括商業TDR的特定準備金$1.6截至2020年9月30日，這一數字為100萬美元，而相比之下，這一數字還不到0.52019年12月31日為100萬美元，個人貸款彙集準備金為$3.4百萬美元和$0.8在同一時期，分別基於違約情況下的貸款分段損失。違約時，在TDR中記錄的投資金額超過抵押品的公允價值減去估計銷售成本，通常被視為確認虧損，並從ACL中沖銷。
所有其他類別的貸款，其條款在TDR中已被修改，將根據違約情況下的貸款分段損失進行彙集和衡量。我們的ACL包括這些類別貸款的集合儲備，金額為$4.62020年9月30日的百萬美元和美元4.12019年12月31日的百萬美元。如果個別貸款違約，我們對該類別的貸款將按照我們的沖銷政策辦理。

30

以下是在指定期間修改的貸款的TDR貸款(按類別分類)摘要：
表4.10
截至2020年9月30日的三個月截至2020年9月30日的9個月
(百萬美元)數
的
合約		預-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		後-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		數
的
合約		預-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		後-
改型
出類拔萃
錄下來
投資
商業地產7 $2 $2 23 $8 $6 
工商業4 — — 19 3 2 
其他— — — 1 — — 
商業貸款總額11 2 2 43 11 8 
直接分期付款14 1 1 50 3 3 
住宅按揭2 1 1 18 3 2 
消費者信用額度9 — — 36 1 1 
消費貸款總額25 2 2 104 7 6 
總計36 $4 $4 147 $18 $14 

 截至2019年9月30日的三個月截至2019年9月30日的9個月
(百萬美元)數
的
合約		預-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		後-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		數
的
合約		預-
改型
出類拔萃
錄下來
投資		後-
改型
出類拔萃
錄下來
投資
商業地產4 $— $— 16 $4 $4 
工商業1 — — 14 5 3 
商業貸款總額5 — — 30 9 7 
直接分期付款15 1 1 47 2 2 
住宅按揭4 1 1 14 1 1 
消費者信用額度7 — — 20 1 1 
消費貸款總額26 2 2 81 4 4 
總計31 $2 $2 111 $13 $11 
以上表格中的年初至今項目已經針對已經還清和/或出售的貸款進行了調整。

31

以下是按類別分類的TDR摘要，其中不包括已還清和/或出售的貸款。在以下情況下會發生違約：貸款90逾期天數或更長時間，並且在12幾個月的重組。
表4.11
 三個月
2020年9月30日		截至9個月
2020年9月30日
(百萬美元)數量：
合約		錄下來
投資		數量：
合約		錄下來
投資
商業地產— $— 8 $3 
工商業1 — 3 — 
商業貸款總額1 — 11 3 
直接分期付款4 $— 12 $1 
住宅按揭— — 2 — 
消費者信用額度1 — 3 — 
消費貸款總額5 — 17 1 
總計6 $— 28 $4 

以下是按類別分類的原始TDR摘要，其中不包括已還清和/或出售的貸款。
表4.12
 三個月
2019年9月30日		截至9個月
2019年9月30日
(百萬美元)數量：
合約		錄下來
投資		數量：
合約		錄下來
投資
商業地產1 $— 5 $1 
工商業— — 1 — 
商業貸款總額1 — 6 1 
直接分期付款1 — 4 — 
住宅按揭— — 1 — 
消費者信用額度1 — 1 — 
消費貸款總額2 — 6 — 
總計3 $— 12 $1 

在企業合併中獲得的貸款
在2020年1月1日之前，在一項業務合併中收購的所有貸款最初都按收購日的公允價值記錄，沒有關聯的ACL。請參閲我們的合併財務報表附註1中在業務合併部分獲得的貸款Form 10-K 2019年年報有關ASC 310-20和ASC 310-30貸款的討論。

注5.交易記錄。貸款和租賃信貸損失撥備
從2020年1月1日起，用CECL法計算預計貸款損失，取代了原來的招致損失法。ACL解決了現有貸款和租賃組合中預期的信貸損失，並在綜合資產負債表上作為貸款和租賃準備金列報。貸款和租賃損失從ACL沖銷，收回之前沖銷的金額記入ACL貸方。信貸損失撥備根據管理層對ACL適當水平的定期評估計入運營。表5.1包括2020年1月1日採用CECL(ASC 326)對ACL的影響。所有前期均採用已發生損失法列報，這是各自財務報表編制時採用的會計方法。
32

以下是按貸款和租賃類別劃分的ACL更改摘要：
表5.1

(百萬)平衡狀態為
從以下日期開始
期間		指控-
關閉		恢復網
指控-
關閉		信貸損失準備金平衡狀態為
結束日期：
期間
截至2020年9月30日的三個月
商業地產$163 $(3)$1 $(2)$23 $184 
工商業98 (17)1 (16)11 93 
商業租約17 — — — — 17 
其他1 (1)— (1)1 1 
商業貸款和租賃總額279 (21)2 (19)35 295 
直接分期付款25 — — — (1)24 
住宅按揭33 (1)1 — (2)31 
間接分期付款17 (1)1 — (5)12 
消費者信用額度11 — — — — 11 
消費貸款總額86 (2)2 — (8)78 
貸款和租賃信貸損失準備總額$365 $(23)$4 $(19)$27 $373 

(百萬)平衡狀態為
從以下日期開始
期間		指控-
關閉		恢復網
指控-
關閉		信貸損失準備金ASC 326採用影響PCD貸款的初始ACL平衡狀態為
結束日期：
期間
截至2020年9月30日的9個月
商業地產$60 $(8)$6 $(2)$48 $38 $40 $184 
工商業53 (25)3 (22)50 8 4 93 
商業租約11 — — — 6 — — 17 
其他9 (3)— (3)4 (9)— 1 
商業貸款和租賃總額133 (36)9 (27)108 37 44 295 
直接分期付款13 (1)— (1)1 10 1 24 
住宅按揭22 (1)1 — (1)6 4 31 
間接分期付款19 (6)3 (3)(6)2 — 12 
消費者信用額度9 (2)— (2)3 — 1 11 
消費貸款總額63 (10)4 (6)(3)18 6 78 
貸款和租賃的總免税額$196 $(46)$13 $(33)$105 $55 $50 $373 


33

與先前標準下的已發生損失模型相比，此預期損失模型考慮了貸款預期壽命內的預期損失。在採用CECL時，我們記錄了$的一次性累積效果調整50.6100萬美元作為留存收益的減少。ACL餘額增加了$105百萬美元，其中包括PCI貸款餘額和ACL$的“總和”50百萬包括在CECL採用影響中的是我們的AULC增加了$10百萬用於計算ACL的模型取決於投資組合構成和信貸質量，以及對經濟狀況和利率的歷史經驗、現狀和預測。具體地説，ACL計算中包含以下注意事項：
•第三方宏觀經濟預測情景；
•宏觀經濟因素24個月的R&S預測期，並在12個月內直線迴歸歷史平均值；以及
•整個週期的歷史平均值是使用擴張期來計算的，以包括之前的衰退期。
新冠肺炎的衝擊
從2020年3月開始，在新冠肺炎大流行的推動下，更廣泛的經濟經歷了宏觀經濟環境的顯著惡化，導致我們的ACL建模過程中使用的預測經濟變量發生了顯著的不利變化。基於這些變化，我們利用第三方衰退宏觀經濟預測場景進行ACL建模。此方案捕獲截至9月中旬的預測宏觀經濟變量，以確保我們的ACL計算考慮到季度末快速發展環境中的最新可用宏觀經濟數據。我們在這種情況下使用的宏觀經濟變量包括但不限於：(一)國內生產總值，這反映了高達#%的收縮。7.0從2020年初開始，年均增長要到2021年年中才會出現，(Ii)道瓊斯工業平均指數(Dow Jones Industrial Average)在整個R&S預測期內仍低於峯值水平，(Iii)失業率，平均為10(Iv)波動率指數，該指數在2020年第四季度保持在較高水平，然後在2021年年中下降到大流行前的水平。

$的ACL373.02020年9月30日的百萬美元增加了$177.11000萬美元，或90.4%，從2019年12月31日開始，反映了第一天CECL採用率增加到ACL$105.32020年1月1日，100萬。我們在2020年9月30日結束的ACL覆蓋率為1.45%。截至2020年9月30日的三個月的信貸損失撥備總額為#美元。27.2百萬淨沖銷金額為#美元。19.3在截至2020年9月30日的三個月中，為100萬美元，相比之下，在截至2020年9月30日的三個月中，6.4在截至2019年9月30日的三個月中，這一增長主要是由於對信貸進行的商業沖銷，這些信貸在一定程度上受到了新冠肺炎的影響。截至2020年9月30日的9個月的信貸損失撥備總額為#美元。105.2百萬淨沖銷金額為#美元。33.4在截至2020年9月30日的9個月中，為100萬美元，相比之下，在截至2020年9月30日的9個月中，23.0在截至2019年9月30日的9個月內，增加的主要原因是上述第三季度發生的商業沖銷，與去年同期相比，本季度的商業復甦有所增加，部分抵消了上述減記。

34

以下是按貸款和租賃類別劃分的ACL更改摘要：

表5.2
(百萬)平衡狀態為
從以下日期開始
期間		指控-
關閉		恢復網
指控-
關閉		備抵
對於信用額度
損失		平衡狀態為
結束日期：
期間
截至2019年9月30日的三個月
商業地產$61 $(1)$— $(1)$(2)$58 
工商業52 (3)1 (2)7 57 
商業租約9 — — — 1 10 
其他1 — — — 1 2 
商業貸款和租賃總額123 (4)1 (3)7 127 
直接分期付款13 — — — (1)12 
住宅按揭20 — — — 3 23 
間接分期付款18 (3)1 (2)2 18 
消費者信用額度9 — — — — 9 
消費貸款總額60 (3)1 (2)4 62 
原貸款和租賃的信用損失準備總額183 (7)2 (5)11 189 
購入的信用減值貸款1 — — — — 1 
其他收購貸款4 (2)1 (1)1 4 
已獲得貸款的信貸損失撥備總額5 (2)1 (1)1 5 
信貸損失撥備總額$188 $(9)$3 $(6)$12 $194 
截至2019年9月30日的9個月
商業地產$55 $(3)$1 $(2)$5 $58 
工商業49 (7)3 (4)12 57 
商業租約8 — — — 2 10 
其他2 (2)— (2)2 2 
商業貸款和租賃總額114 (12)4 (8)21 127 
直接分期付款14 (1)— (1)(1)12 
住宅按揭20 (1)— (1)4 23 
間接分期付款15 (8)3 (5)8 18 
消費者信用額度10 (1)— (1)— 9 
消費貸款總額59 (11)3 (8)11 62 
已發放貸款和租賃的總免税額173 (23)7 (16)32 189 
購入的信用減值貸款1 — — — — 1 
在企業合併中獲得的其他貸款6 (9)2 (7)5 4 
在企業合併中獲得的貸款的總免税額7 (9)2 (7)5 5 
信貸損失撥備總額$180 $(32)$9 $(23)$37 $194 
35

以下是按類別劃分的個人和集體ACL以及對應的貸款和租賃餘額彙總：
表5.3
 信貸損失準備未償還貸款和租賃
(百萬)單獨地
對以下項目進行評估：
損損		集體地
對以下項目進行評估：
損損		貸款和
租約		單獨地
對以下項目進行評估：
損損		集體地
評估對象為
損損
2019年12月31日
商業地產$2 $58 $7,114 $13 $7,101 
工商業2 51 5,063 17 5,046 
商業租約— 11 432 — 432 
其他— 2 21 — 21 
商業貸款和租賃總額4 122 12,630 30 12,600 
直接分期付款— 13 1,758 — 1,758 
住宅按揭— 22 2,995 — 2,995 
間接分期付款— 19 1,922 — 1,922 
消費者信用額度— 9 1,092 — 1,092 
消費貸款總額— 63 7,767 — 7,767 
總計$4 $185 $20,397 $30 $20,367 

上表不包括在企業合併中獲得的貸款，這些貸款被彙集成貸款組用於評估減值。

注6.交易記錄。還貸服務
按揭貸款服務
我們保留出售某些抵押貸款的還本付息權利。為他人償還的按揭貸款本金餘額如下：
表6.1
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
出售的按揭貸款連同保留的服務$4,626 $4,686 

下表總結了與保留服務的按揭貸款有關的活動：
表6.2
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬)2020201920202019
出售的按揭貸款連同保留的服務$466 $354 $1,142 $937 
上述貸款銷售產生的税前淨收益(1)
25 10 47 23 
按揭服務費(1)
3 3 9 8 
(1)計入按揭銀行業務的綜合損益表。
36

以下是與MSR相關的活動摘要：
表6.3
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬)2020201920202019
期初餘額$34.0 $38.0 $42.6 $36.8 
加法4.5 3.5 11.0 9.8 
支付和削減(4.6)(0.5)(10.5)(1.8)
(減損)/恢復0.5 (0.3)(7.5)(2.9)
攤銷(0.6)(1.9)(1.8)(3.1)
期末餘額$33.8 $38.8 $33.8 $38.8 
公允價值，期初$34.0 $39.8 $45.0 $41.1 
公允價值，期末33.8 40.5 33.8 40.5 
MSR的公允價值對假設的變化高度敏感，是通過使用基於市場的預付款率、貼現率和其他假設(通過與貿易信息、行業調查和使用獨立的第三方估值進行比較而證實)來估計資產未來現金流的現值來確定的。提前還款速度假設的變化對MSR的公允價值影響最大。一般來説，隨着利率的下降，由於再融資活動的增加，抵押貸款提前還款額會加快，這會導致MSR的公允價值下降，而隨着利率的上升，抵押貸款提前還款額會下降，這會導致MSR的公允價值增加。公允價值的計量僅限於某一特定時間點的現有條件和使用的假設，如果這些假設在不同的時間應用，則該等假設可能不合適。
以下是MSR公允價值對關鍵假設變化的敏感度摘要：
表6.4
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
加權平均壽命(月)62.378.9
恆定預付率(年化)14.5 %10.6 %
貼現率9.6 %9.7 %
利率變動對公允價值的影響：
+0.25%$2 $3 
+0.50%5 5 
-0.25%(2)(3)
-0.50%(3)(5)
上面的靈敏度計算是假設的，不應被認為是對未來性能的預測。基於假設不利變動的公允價值變動一般不能外推，因為假設變動與公允價值的關係可能不是線性的。此外，在此表中，特定假設中的不利變化對MSR公允價值的影響是在不更改任何其他假設的情況下計算的，而在現實中，一個因素的變化可能會導致另一個因素的變化，這可能會放大或縮小變化的影響。我們有一塊錢9.1截至2020年9月30日，MSR的估值津貼為100萬美元，相比之下，1.5截至2019年12月31日，為100萬。

37

注7.交易記錄。商譽和其他無形資產
在進行季度商譽減值評估時，我們首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否比其賬面價值更有可能低於其賬面價值。定性因素包括宏觀經濟狀況、行業和市場因素、各報告單位的財務表現以及其他相關實體和報告單位的具體考慮因素。如果我們得出結論，報告單位的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值，則進行定量評估。如果量化評估導致報告單位的公允價值超過其賬面價值，則認為報告單位的商譽沒有減損；但如果報告單位的賬面價值超過其公允價值，則就超出的部分計入減值費用，但以分配給報告單位的商譽金額為限。
關於編制2020年第三季度財務報表，我們得出的結論是，由於銀行股估值持續下降，我們社區銀行報告部門的公允價值很可能低於其賬面價值，這主要是由於新冠肺炎的系統性近期不確定性及其對全球經濟的全面影響，導致利率和股權估值出現前所未有的衝擊。因此，截至2020年9月30日，我們對我們的社區銀行報告部門進行了中期量化評估。中期定量分析中考慮的因素包括：新冠肺炎疫情給我們的客户和業務帶來的不確定性，以及新冠肺炎疫情對我們2020年年度運營計劃的修訂，該計劃為2020年剩餘時間確立了修訂的預期和優先事項，以應對當前的市場因素，如收入增長下降和淨息差預期。
2020年9月30日對我們的社區銀行報告部門進行的中期量化評估，金額為2.280億美元的已分配商譽，導致公允價值超過賬面價值不到5%，從2020年6月30日開始穩定。根據中期量化減值評估的結果，所列期間並無減值。雖然沒有減值，但我們社區銀行報告部門的公允價值仍然相對接近賬面價值。隨着公允價值相對於賬面金額的利潤率下降，如果未來任何假設、估計或市場因素髮生變化，未來減值的風險就會增加。年度減值測試在每年第四季度進行，並將包括對我們長期預測的更新。
其他無形資產每年進行減值測試，如果事件或環境變化表明賬面價值可能無法收回，則會更頻繁地測試減值。我們在2019年完成了這項年度測試，並確定我們的其他無形資產沒有減值。截至2020年9月30日，沒有其他無形資產的減值指標。

注8.交易記錄。經營租約

我們的經營租約主要針對某些分支機構、辦公空間、土地和辦公設備。我們的運營租約在2046年之前的不同日期到期，通常包括一個或多個續簽選項。租約續約選擇權的行使由我們全權酌情決定。截至2020年9月30日，我們擁有經營性租賃使用權資產和經營性租賃負債美元。116.6百萬美元和$124.2分別為百萬美元。
我們的經營租賃協議不包含任何重大剩餘價值擔保或重大限制性契約。

截至2020年9月30日，我們有某些運營租賃協議，主要是行政辦公空間，尚未開始。在開始時，預計這些租約將增加約$28百萬美元的使用權資產和其他負債。這些經營租賃目前預計將於2020年開始，租賃條款為11幾年來16好多年了。

38

租賃費用的構成如下：
表8.1
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬美元)2020201920202019
經營租賃成本$7 $6 $20 $20 
短期租賃成本1 1 1 1 
可變租賃成本1 1 3 3 
總租賃成本$9 $8 $24 $24 

與租約有關的其他資料如下：
表8.2
截至9個月
九月三十日，
(百萬美元)20202019
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：
來自營業租賃的營業現金流$19 $19 
以租賃義務換取的使用權資產：
經營租賃5 22 
加權平均剩餘租賃年限(年)：
經營租賃9.519.78
加權平均貼現率：
經營租賃2.8 %3.0 %

經營租賃負債的到期日如下：
表8.3
(百萬)九月三十日，
2020
2020$6 
202124 
202219 
202315 
202413 
後來的幾年67 
租賃付款總額144 
減去：推定利息(20)
租賃負債現值$124 

作為出租人，我們主要在賓夕法尼亞州、俄亥俄州、馬裏蘭州、北卡羅來納州、南卡羅來納州和西弗吉尼亞州等市場區域為需要新設備或舊設備的客户提供商業租賃服務。有關商業租賃的其他資料載於綜合財務報表附註4“貸款及租賃”。


39

注9.交易記錄。可變利息實體
我們評估我們在某些實體中的權益，以確定這些實體是否符合VIE的定義，以及我們是否是主要受益者，是否需要根據我們在成立時和當情況發生變化需要重新考慮時持有的可變利益合併該實體。
未整合的VIE

下表彙總了我們的合併財務報表中包括的資產和負債，以及與其與我們持有利息但不是主要受益人的未合併VIE相關的利益相關的最大虧損敞口，截至2020年9月30日和2019年12月31日。
表9.1
(百萬)總資產負債共計最大損失風險
2020年9月30日
信託優先證券(1)
$1 $66 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴關係121 51 121 
其他投資32 8 32 
總計$154 $125 $153 
2019年12月31日
信託優先證券(1)
$1 $66 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴關係120 60 120 
其他投資33 10 33 
總計$154 $136 $153 
(1)代表我們對未合併子公司的投資。

信託優先證券

我們有某些全資信託，其資產、負債、權益、收入和費用不包括在我們的綜合財務報表中。這些信託成立的唯一目的是發行TPS，然後將所得資金投資於我們的次級債券，這些債券作為附屬票據反映在我們的綜合資產負債表中。TPS是信託的義務，因此不在我們的綜合財務報表中合併。有關我們TPS的更多信息，請參閲借款腳註。

每批次級債券的利率均相等於相應的TPS分派利率。我們有權隨時或不時推遲支付債券利息，期限不超過五年，前提是展期不得超過相關債券的規定到期日。在任何這樣的延期期間，對TPS的分配也將被推遲，我們支付普通股股息的能力將受到限制。定期支付的現金和清盤或贖回TPS時的付款由我們在信託持有的資金範圍內提供擔保。擔保對我們所有債務的償還權排在次要和次要地位，其程度與次要次級債務相同。本擔保對我方可能產生的額外債務金額沒有限制。
經濟適用房税收抵免夥伴關係
我們作為有限合夥人在各種合作伙伴中進行股權投資，這些合作伙伴根據“國內收入法”第42節的規定，利用LIHTC贊助經濟適用房項目。這些投資的目的是支持與“社區再投資法案”相關的舉措，同時獲得令人滿意的回報。這些LIHTC合作伙伴關係的活動包括開發和運營多户住宅，出租給符合條件的住宅租户。這些合夥關係通常位於我們有銀行業務並符合VIE定義的社區；但是，我們不是實體的主要受益者，因為普通合夥人或管理成員既有權
40

指導對實體的經濟表現影響最大的活動，以及承擔除我們自己的股權投資以外的損失的義務。我們將我們在LIHTC合夥企業中的投資記錄為其他資產的組成部分。
我們使用比例攤銷法來説明我們在LIHTC合作伙伴關係中的大部分投資。不符合比例攤銷法要求的投資，採用權益法確認。按比例攤銷法下與投資有關的攤銷按淨額計入，作為綜合收益表所得税撥備的組成部分，而按權益法與投資有關的減記及虧損則計入非利息支出。(A)按比例攤銷法與投資有關的攤銷按淨額計入綜合收益表的所得税撥備，而按權益法與投資有關的減記及虧損則計入非利息開支。
下表列出了我們負擔得起的住房税收抵免投資和相關的無資金承諾的餘額：
表9.2
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
包括在其他資產中的比例攤銷法投資$67 $55 
計入其他資產的權益法投資3 5 
包括在其他資產中的LIHTC投資總額$70 $60 
LIHTC承諾資金不足$51 $60 
下表彙總了這些LIHTC投資對我們綜合損益表中特定項目的影響：
表9.3
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬)2020201920202019
非利息收入：
税利淨額權益法下税收抵免投資攤銷$— $— $1 $1 
所得税撥備：
基於比例法的LIHTC投資攤銷$2 $2 $8 $6 
低收入住房税收抵免(3)(3)(9)(7)
與税收抵免投資有關的其他税收優惠— — (2)(1)
所得税撥備總額$(1)$(1)$(3)$(2)
其他投資
我們還認為其他未合併的VIE投資包括對小企業投資公司的投資、歷史税收抵免投資和其他股權方法投資。


41

注10.交易記錄。借款
以下為短期借款摘要：
表10.1
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
根據回購協議出售的證券$405 $278 
聯邦住房貸款銀行預付款1,380 2,255 
購買的聯邦基金— 575 
附屬票據114 108 
短期借款總額$1,899 $3,216 
原始期限為一年或一年以下的借款被歸類為短期借款。根據回購協議出售的證券由客户回購協議組成，這些協議是由較大的商業客户用來賺取資金利息的次日到期日的掃描賬户。證券質押給這些客户的金額至少等於未償還餘額。截至2020年9月30日或2019年12月31日，我們沒有任何隔夜到期日的短期FHLB預付款。在2020年9月30日，$1.4十億美元，或100.0%，短期FHLB預付款被掉期為固定利率，到期日從2020年到2024年。相比之下，這一數字為#美元。1.5十億美元，或64.5%，截至2019年12月31日。
以下為長期借款摘要：
表10.2
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
聯邦住房貸款銀行預付款$700 $935 
高級註釋298 — 
附屬票據84 90 
次級債66 66 
其他次級債務249 249 
長期借款總額$1,397 $1,340 
我們的銀行附屬公司在FHLB有可用信貸#美元。8.4億美元，其中2.1截至2020年9月30日，已利用10億美元。這些預付款以住房抵押貸款、房屋淨值信貸額度、商業房地產和FHLB股票為抵押的貸款作為擔保，計劃在2022年之前定期到期。長期墊款支付的實際利率由0.30%至2.45截至2020年9月30日的9個月的%以及1.62%至2.71截至2019年12月31日的年度的百分比。
在2020年第三季度，我們將利率較高的未償還FHLB借款減少了1美元415.0100萬美元，導致債務清償損失和相關的對衝終止費用#美元13.3在綜合損益表的其他非利息收入中報告的百萬美元。
在2020年第一季度，我們完成了一次債券發行，發行了$3002023年到期的優先債券本金總額為100萬美元。債券發行扣除承銷折扣和佣金以及發行成本後的淨收益為$。297.9百萬這些收益用於一般公司用途，包括控股公司層面的投資、支持FNBPA增長的資本、回購我們的普通股以及未償債務的再融資。
42

下表提供了截至2020年9月30日與我們的優先債務和其他次級債務相關的信息。這些債券的發行都是固定利率的，但2019年的債券發行除外，2019年的債券發行是2024年2月14日之後的固定利率到浮動利率。就監管資本而言，附屬票據有資格被視為二級資本。
表10.3
(百萬美元)已發行本金總額
淨收益(2)
賬面價值規定的到期日利息
率
2.202023年2月24日到期的優先債券百分比
$300 $298 $298 2/24/20232.20 %
4.952029年到期的固定利率至浮動利率次級票據百分比
120 118 119 2/14/20294.95 %
4.8752025年到期的次級票據百分比
100 98 99 10/2/20254.875 %
7.6252023年8月12日到期的次級票據百分比 (1)
38 46 31 8/12/20237.625 %
總計$558 $560 $547 
(1) 假設來自以前的收購，並在收購時調整為公允價值。
(2) 在扣除承銷折扣和佣金以及發行成本後。對於先前收購承擔的債務，這是收購時債務的公允價值。
次級債務由FNB就我們的未綜合附屬信託(統稱為信託)發行的債務證券組成，該等信託為未綜合VIE，並以長期借款計入綜合資產負債表。由於第三方投資者是主要受益者，這些信託沒有在我們的財務報表中合併。我們將發行給信託公司的次級債務的分配記錄為利息支出。
下表提供了截至2020年9月30日與信託基金相關的信息：
表10.4
(百萬美元)托拉斯
擇優
有價證券		普普通通
有價證券		朱尼爾
從屬的
債款		陳述
成熟性
日期		利率，利率
速率重置係數
第II號F.N.B.法定信託基金$22 $1 $22 6/15/20361.90 %
倫敦銀行間同業拆借利率(Libor)+165基點(Bps)
亞德金河谷法定信託I25 1 22 12/15/20371.57 %
倫敦銀行間同業拆借利率(Libor)+132bps
FNB金融服務資本信託I25 1 22 9/30/20351.68 %
倫敦銀行間同業拆借利率(Libor)+146bps
總計$72 $3 $66 

注11.交易記錄。衍生工具和套期保值活動
我們的業務運作和經濟狀況都會帶來一定的風險。我們主要通過管理我們的核心業務活動來管理我們對各種業務和運營風險的敞口。我們管理經濟風險，包括利率風險，主要是通過管理我們資產和負債的金額、來源和期限，以及通過使用衍生品工具。衍生工具用於降低利率變化對淨利潤和現金流可能產生的影響。我們還使用衍生工具代表我們的客户促進交易。
所有衍生工具均按公允價值於綜合資產負債表列賬，並未計及我們與其他金融機構訂立的主要淨額結算安排的影響。信用風險計入衍生品估計公允價值的確定。衍生資產在合併資產負債表中報告在其他資產中，衍生負債在合併資產負債表中報告在其他負債中。公允價值變動於盈利確認，但與指定為現金流量對衝關係一部分的衍生工具有關的若干變動除外。
43

下表列出了我們的衍生資產和衍生負債的名義金額和公允價值總額，這些資產和負債沒有在綜合資產負債表中抵銷：
表11.1
2020年9月30日2019年12月31日
概念上的公允價值概念上的公允價值
(百萬)金額資產負債金額資產負債
毛導數
在符合總網安排的情況下：
利率合約-指定$1,580 $3 $— $1,655 $1 $— 
利率掉期-未指定4,601 — 42 3,640 — 23 
合計以總淨額安排為準6,181 3 42 5,295 1 23 
不受總漁網安排約束的：
利率掉期-未指定4,601 397 — 3,640 149 1 
利率鎖定承諾-未指定532 22 — 163 3 — 
遠期交貨承諾-未指定479 1 2 195 1 1 
信用風險合同-未指定445 — 1 265 — — 
合計不受總淨額安排的限制6,057 420 3 4,263 153 2 
總計$12,238 $423 $45 $9,558 $154 $25 
某些衍生品交易所已經頒佈了一項規則改變，實際上導致某些衍生品合約的變動保證金支付在法律上被定性為衍生品按市值計價風險的結算，而不是抵押品。 因此，我們改變了對某些衍生工具的報告，以記錄通過這些交易所結算的交易的變動保證金。*衍生工具風險的每日結算不會改變或重置該工具的合同條款。自2019年12月至31日，未指定利率掉期的公允價值有所增加，主要原因是自年底以來利率環境大幅下降。
根據GAAP被指定為套期保值工具的衍生品
利率合約。我們簽訂了利率衍生協議，將某些商業貸款和我們的某些FHLB預付款的利率特徵從浮動利率修改為固定利率，以減少市場利率變化對未來現金流變化的影響。這些協議被指定為現金流對衝，對衝預期未來現金流變化的風險敞口。衍生工具的收益或損失，包括任何無效，最初作為其他全面收益的組成部分報告，當預測交易影響收益時，隨後重新分類為與預測交易相關的同一行項目的收益。在2019年之前，任何無效的損益部分都會立即在收益中報告。
下表顯示了從AOCI重新分類的金額：
表11.2
在衍生工具保單中確認的損益金額損益位置從AOCI重新分類為收入從AOCI重新分類為收入的損益金額
截至9個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬)2020201920202019
現金流套期保值關係中的衍生品：
倫敦銀行間同業拆借利率合約$(42)$(31)利息收入(費用)$(9)$2 
其他收入(費用)(9)$— 
44

下表為合併損益表中確認的現金流量套期保值關係收益(虧損)：
表11.3
截至9月30日的9個月，
20202019
(百萬)利息收入--貸款和租賃利息支出-短期借款利息收入--貸款和租賃利息支出-短期借款
綜合損益表中列示的收入和費用行項目總額(現金流量對衝的影響包括在這些行項目中)$750 $31 $819 $66 
現金流對衝的效果：
*預計現金流套期保值關係不會有收益(虧損)— — — — 
倫敦銀行間同業拆借利率合約— — — — 
*將從AOCI重新分類為淨收入的損益金額調整為淨收益2 (11)(1)3 
**將從AOCI重新歸類為收入的收益(虧損)金額重新歸類為
預測事務不再可能
發生		— — — — 
截至2020年9月30日，對衝預測利息現金流的最長時間為4.1好多年了。在12個月在2020年9月30日之後，我們預計將從AOCI目前報告的淨衍生品損失$重新分類。18.7百萬(美元)14.5税後淨額)，與對衝貸款和FHLB預付款的利息相關。這一金額可能不同於由於利率變化、對衝解除指定以及2020年9月30日之後增加的其他對衝而實際確認的金額。在2020年第三季度，我們終止了225.0利率合約的百萬面值-指定以總淨額結算安排為準。
有不是的與這些現金流對衝相關的套期保值有效性評估中排除的衍生工具收益或損失的組成部分。此外，在截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月中，有不是的現金流對衝衍生品的收益或損失重新歸類為收益，因為最初預測的交易很可能不會發生。
未根據GAAP指定為套期保值工具的衍生品
有關利率掉期、利率鎖定承諾、遠期交割承諾及信用風險合約的説明，請參閲本公司的綜合財務報表附註14“衍生工具及對衝活動”。Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)。
與貸款客户及與抵銷對手方的利率掉期協議於綜合資產負債表的其他資產及其他負債中按公允價值列報，任何由此產生的收益或虧損均記入當期收益作為其他收入或其他開支。
售出的名義金額總計為#美元的風險參與協議302.5截至2020年9月30日，剩餘條款範圍為一個月至二十年。根據這些協議，假設客户在與第三方簽訂的某些衍生品掉期合約下違約，我們的最高風險敞口將為$。0.72020年9月30日的百萬美元和0.3截至2019年12月31日，為100萬。買賣的風險分擔協議的公允價值為#美元。0.3百萬美元和$0.7分別為2020年9月30日和9月30日的100萬美元和0.1百萬美元和$0.3分別於2019年12月31日和31日。
45

下表顯示了某些衍生金融工具對綜合收益表的影響：
表11.4
截至9個月
九月三十日，
(百萬)地點綜合收益表20202019
利率互換非利息收入--其他$— $— 
利率鎖定承諾按揭銀行業務— — 
遠期交割合同按揭銀行業務(1)(1)
信用風險合約非利息收入--其他— — 
交易對手信用風險
我們是與我們的大多數掉期衍生品交易商交易對手掌握淨額結算安排的一方。抵押品，通常是有價證券和/或現金，在FNB和我們的交易對手之間交換，通常受到門檻和轉讓最低限額的限制。對於需要集中清算的掉期交易，我們會將現金郵寄到我們的清算機構。抵押品頭寸每天進行結算或估值，並對我們收到的和質押的金額進行適當的調整，以維持這些交易的適當抵押品。
某些主淨額結算協議包含一些條款，如果違反這些條款，可能會導致交易對手要求立即結算或要求根據衍生工具進行全額抵押。如果我們違反了與衍生品交易對手的協議，我們將被要求按終止價值償還協議下的義務，並將被要求額外支付#美元。0.3百萬美元和$0.1截至2020年9月30日和2019年12月31日，分別超過之前作為抵押品向各自交易對手公佈的金額。

46

下表顯示了綜合資產負債表中列報的衍生資產和衍生負債淨額與發生抵銷時的淨額的對賬情況：
表11.5
  這筆錢不能抵消這筆錢的損失
合併資產負債表		 
(百萬)淨資產金額
提交日期為
銀行合併餘額
牀單		財務
儀器		現金
抵押品		網
金額
2020年9月30日
衍生資產
利率合約：
指定$3 $— $3 $— 
總計$3 $— $3 $— 
衍生負債
利率合約：
未指定$42 $— $42 $— 
總計$42 $— $42 $— 
2019年12月31日
衍生資產
利率合約：
指定$1 $1 $— $— 
總計$1 $1 $— $— 
衍生負債
利率合約：
未指定$23 $23 $— $— 
總計$23 $23 $— $— 


注12.交易記錄。承付款、信用風險和或有事項
我們承諾提供超出綜合資產負債表所列金額的涉及某些信用風險因素的信用證和備用信用證。在客户不履行義務的情況下，我們面臨的信用損失風險由這些工具的合同金額表示。與承諾延長信用證和備用信用證相關的信用風險與向客户提供貸款和租賃所涉及的信用風險基本相同，並受正常信貸政策的約束。由於這些承諾中的許多都是到期而沒有動用的，因此總承諾額不一定代表未來的現金流需求。
以下為表外信用風險信息摘要：
表12.1
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
提供信貸的承諾$9,121 $8,089 
備用信用證156 150 
在2020年9月30日，資助75.5%的信貸承諾取決於客户的財務狀況。我們有能力酌情撤銷此類承諾。承諾通常有固定的到期日。
47

日期或其他終止條款，並可能需要支付費用。根據管理層對客户的信用評估，抵押品可能被認為是必要的。抵押品要求各不相同，可能包括應收賬款、庫存、財產、廠房和設備以及產生收入的商業財產。
備用信用證是我們開具的可能需要在將來付款的有條件承諾。我們會透過檢討投資組合的歷史表現，積極監察開立信用證所涉及的信貸風險。
我們對不能無條件取消的承付款(包括在綜合資產負債表上的其他負債中)的AULC為#美元。14.8截至2020年9月30日，為100萬。
除上述承諾外，全資金融子公司FNB Financial Services，LP發行的次級票據由FNB全面無條件擔保。這些次級票據包括在附註10的短期借款和長期借款彙總表中。
其他法律程序
在正常業務過程中，我們可能會在法律程序中對另一方或多方提出索賠，而我們經常被點名為未決和潛在的法律行動的被告或當事人。此外，作為受監管的實體，我們受到政府和監管機構的審查和信息收集要求，並可能受到調查和訴訟(包括正式和非正式的)。這種受威脅的索賠、訴訟、調查、監管和行政訴訟通常涉及被認為是正常業務行為附帶的事項。在許多這類法律訴訟中可能會提出重大金錢損害的索賠，而在監管事項中可能會尋求歸還、恢復原狀、罰款和/或其他補救行動或制裁的索賠。在這些情況下，如果我們確定我們有功績的防禦，我們就會進行侵略性的防禦。然而，如果管理層在與律師協商後認為解決問題最符合FNB和我們股東的利益，我們可能會這樣做。鑑於這些事項的複雜性以及每一事項所涉及的特定事實和情況，固有地很難預測這些事項的最終結果。然而，根據目前所知及理解，以及大律師的意見，吾等不相信因該等事宜而作出的判決、制裁、和解或命令(不論個別或合計，在實施適用準備金及保險範圍後)將不會對吾等的財務狀況或流動資金造成重大不利影響，儘管該等判決、制裁、和解或命令(如有)可能會對特定期間的淨收入產生重大影響，但我們並不相信該等判決、制裁、和解或命令(如有)會對本公司的財務狀況或流動資金產生重大不利影響。
鑑於訴訟以及政府和監管事項的結果固有的不可預測性，特別是在(I)尋求的損害賠償是不確定的，(Ii)訴訟程序處於早期階段，或(Iii)事項涉及新的法律理論或大量當事人的情況下，訴訟和政府和監管事項的時間安排或最終解決方案自然存在相當大的不確定性，包括可能的最終損失、罰款、處罰、商業或與每個此類事項相關的不良聲譽影響(如果有)。根據適用的會計指引，當訴訟及政府及監管事宜發展至出現可能且可合理估計的或有虧損時，我們會為訴訟及政府及監管事宜確立應計項目。在這種情況下，可能會出現超過應計金額的損失。我們會繼續監察該等可能影響應計款額的發展，並會適當調整應計款額。如果有關的或有損失既不可能也不能合理估計，我們不會建立應計項目，我們將繼續監測此事是否有任何事態發展，使或有損失既可能又可以合理估計。我們認為，我們用於法律訴訟的應計項目是適當的，總體上對我們的綜合財務狀況並不重要，儘管未來的應計項目可能會對特定時期的淨收入產生重大影響。

注13.交易記錄。股票激勵計劃
限制性股票
我們根據我們的激勵薪酬計劃(計劃)向關鍵員工發放限制性股票獎勵。根據本計劃，我們頒發基於時間的獎勵和基於績效的獎勵，這兩種獎勵都是基於三-年歸屬期限。授予日基於時間的獎勵的公允價值等於授予日我們普通股的價格。基於業績的獎勵的公允價值是基於我們截至授予日的普通股的蒙特卡洛模擬估值。本次估值使用的假設包括股價波動性、無風險利率和股息率。我們發佈了2,004,895和1,182,197分別截至2020年和2019年9月30日的9個月內的限制性股票單位，包括571,932和353,656以業績為基礎的限制性股票單位分別在這兩個相同的時期。截至2020年9月30日，我們最多可提供5,525,700根據本計劃發行的普通股，包括4,640,0002020年第三季度登記的額外股份。
48

未歸屬的限制性股票單位獎勵有資格獲得現金股息或股息等價物，該等現金股息或股息等價物最終用於購買額外的股票，如果所需的服務期未滿或未達到指定的業績標準，則可被沒收。這些獎勵在退休、死亡、殘疾時或在獎勵協議中定義的控制權變更的情況下，受某些加速歸屬條款的約束。
下表彙總了所示期間與限制性股票單位相關的活動：
表13.1
截至9月30日的9個月，
20202019
單位加權
平均值
格蘭特
單價
分享		單位加權
平均值
格蘭特
單價
分享
期初尚未清償的未歸屬單位2,858,357 $12.56 2,556,174 $13.51 
授與2,004,895 5.95 1,182,197 10.94 
因業績而進行的淨調整47,290 13.00 — — 
既得(592,602)14.50 (655,208)13.15 
沒收/過期(169,552)13.05 (325,253)12.72 
股息再投資173,990 6.99 80,738 11.62 
期末尚未清償的未歸屬單位4,322,378 9.45 2,838,648 12.54 
下表提供了與限制性股票單位相關的某些信息：
表13.2
(百萬)截至9個月
九月三十日，
 20202019
基於股票的薪酬費用$13 $8 
與股票薪酬費用相關的税收優惠3 2 
歸屬單位的公允價值4 7 

截至2020年9月30日，有美元13.8與未歸屬限制性股票單位有關的未確認補償費用，包括#美元0.9根據該計劃在退休後立即歸屬的加速歸屬的100萬美元。基於股票的薪酬費用增加了$5.4百萬，或65截至2020年9月30日的9個月，與2019年同期相比，由於我們改變了長期基於股票的薪酬退休歸屬，導致某些2020年獎勵的授予日期費用確認速度加快，在授予日期完全確認費用，而不是在一年內確認相同的費用金額，這是因為我們對長期基於股票的薪酬退休歸屬進行了更改，從而加快了對某些2020年獎勵的授予日期費用確認，而不是在一年內確認相同的費用金額36-一個月的歸屬期限。這些獎項要到三-服務年限已滿或在以下時間內滿足指定的績效標準三-年期間。
截至2020年9月30日的限售股單位構成如下：
表13.3
(百萬美元)服務-
基座
單位		性能-
基座
單位		總計
未歸屬的限制性股票單位2,987,784 1,334,594 4,322,378 
未確認的賠償費用$11 $3 $14 
內在價值$20 $9 $29 
加權平均剩餘壽命(年)1.861.311.69
49

股票期權
所有已發行的股票期權都是從收購中假定的，並完全授予。在我們的收購完成後，被收購公司發行的所有未償還股票期權都轉換為等值的FNB股票期權。我們發行庫存股或授權但未發行的股票，以滿足行使的股票期權。
截至2020年9月30日，我們有207,030已發行和可行使的股票期權，每股加權平均行權價為$8.42，與397,628已發行和可行使的股票期權，每股加權平均行權價為$8.10截至2019年9月30日。
截至2020年9月30日，已發行和可行使的股票期權的內在價值為美元。0.1百萬合計內在價值代表標的股票的公允價值超出期權行權價格的金額。

注14.交易記錄。所得税
所得税費用
聯邦和州所得税費用、法定税率和實際有效税率如下：
表14.1
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬)2020201920202019
當期所得税：
聯邦税收$16 $(3)$62 $24 
州税1 — 6 3 
當期所得税總額17 (3)68 27 
遞延所得税：
聯邦税收— 19 (24)34 
州税— 1 — 2 
遞延所得税總額— 20 (24)36 
所得税總額$17 $17 $44 $63 
法定税率21.0 %21.0 %21.0 %21.0 %
實際税率17.0 %14.5 %17.0 %17.8 %
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月的有效税率低於21%的法定税率，原因是投資和貸款免税收入、税收抵免和BOLI收入產生的税收優惠。與截至2019年9月30日的9個月相比，截至2020年9月30日的9個月的有效税率較低，主要是由於2020年新冠肺炎環境下的税前收入水平較低。然而，較高的有效税率17.02020年第三季度的百分比與14.52019年第三季度增長2%是由於在2019年第三季度確認了可再生能源投資税收抵免。
遞延所得税
遞延所得税反映了用於財務報告目的的資產和負債的賬面金額與用於税務目的的臨時差異的淨税收影響。遞延税項資產和負債是根據預計收回或支付暫時性差額的年度適用的制定税率計量的。遞延税項淨資產為#美元。52.6百萬美元和$25.1分別於2020年9月30日和2019年12月31日達到100萬。

50

注15.交易記錄。其他綜合收益
下表顯示了按組件劃分的税後淨額AOCI的變化：
表15.1
(百萬)未實現
淨收益(虧損)在
債務證券
可用
待售		未實現
淨收益
(虧損)繼續
導數
儀器		無法識別
退休金及
退休後
義務		總計
截至2020年9月30日的9個月
期初餘額$11 $(18)$(58)$(65)
改敍前的其他綜合(虧損)收入63 (32)1 32 
從AOCI重新分類的金額— 7 — 7 
本期淨額其他綜合(虧損)收入63 (25)1 39 
期末餘額$74 $(43)$(57)$(26)
從AOCI重新分類的與債務證券AFS相關的金額包括在綜合收益表的證券淨收益中，而從AOCI重新分類的與現金流量對衝計劃中的衍生工具相關的金額包括在綜合收益表的貸款和租賃利息收入中。
從AOCI重新分類的與債務證券、AFS和衍生工具重新分類相關的税收(福利)支出金額計入綜合收益表的所得税。

注16.交易記錄。普通股每股收益
普通股每股基本收益的計算方法是：普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均股數除以限制性股票的未歸屬股份淨額。
普通股每股攤薄收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均股數，並根據可供股票期權和限制性股票發行的潛在普通股的稀釋效應進行調整，按庫存股方法計算。2019年稀釋後的加權平均普通股也根據可發行認股權證的潛在普通股的稀釋效應進行了調整，這些普通股在2019年期間都已被行使或沒收。對已發行普通股加權平均股數的調整隻有在這樣的調整稀釋普通股每股收益的情況下才會進行。
下表列出了普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：
表16.1
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(百萬美元，每股數據除外)
2020201920202019
淨收入$83 $103 $214 $292 
減去：優先股股息2 2 6 6 
普通股股東可獲得的淨收入$81 $101 $208 $286 
已發行基本加權平均普通股323,379,720 325,031,140 323,642,925 324,875,436 
稀釋股票期權、認股權證和限制性股票的淨影響2,283,060 1,068,730 2,051,221 893,725 
稀釋加權平均已發行普通股325,662,780 326,099,870 325,694,146 325,769,161 
普通股每股收益：
基本型$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
稀釋$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
51

下表顯示了不包括在上述計算中的平均股份，因為它們的影響將是反稀釋的：
表16.2
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
2020201920202019
普通股平均不計入稀釋後每股收益計算44,755 1 22,263 122 


注17.交易記錄。現金流信息
以下為補充現金流信息摘要：
表17.1
截至9個月
九月三十日，
20202019
(百萬)  
存款和其他借款支付的利息$179 $248 
已繳所得税34 40 
將貸款轉讓給其他擁有的房地產2 5 
從投資組合轉至持有待售貸款508 389 
從持有待售轉至投資組合的貸款—110 


注18.交易記錄。業務細分
我們在三需要報告的部門：社區銀行、財富管理和保險。

•社區銀行部門提供商業和個人銀行服務。商業銀行解決方案包括公司銀行、小企業銀行、投資房地產融資、商業信貸、資本市場和租賃融資。個人銀行產品和服務包括存款產品、抵押貸款、消費貸款以及一整套移動和網上銀行服務。
•財富管理部門提供廣泛的個人和公司信託服務，包括遺產和信託遺產的管理。此外，它還提供各種替代產品，包括證券經紀和投資諮詢服務、共同基金和年金。
•保險部門包括一家提供全方位服務的保險代理機構，通過主要運營商提供所有商業和個人保險。保險部門還包括一家再保險公司。

52

下表提供了FNB這些部門的財務信息。在“母公司和其他”標題下提供的信息代表不被認為是FNB的可報告部門和/或一般運營費用的業務，包括母公司、其他非銀行子公司以及為與綜合財務報表協調而進行的抵銷和調整。
表18.1
(百萬)社區
銀行業		財源
管理		保險父級和
其他		固形
在截至2020年9月30日的三個月內或在截至2020年9月30日的三個月內
利息收入$273 $— $— $— $273 
利息支出41 — — 5 46 
淨利息收入232 — — (5)227 
信貸損失準備金27 — — — 27 
非利息收入63 12 7 (2)80 
非利息支出(1)
162 8 5 2 177 
無形資產攤銷3 — — — 3 
所得税費用(福利)18 1 1 (3)17 
淨收益(虧損)85 3 1 (6)83 
總資產37,315 36 36 54 37,441 
總無形資產2,282 9 28 — 2,319 
在截至2019年9月30日的三個月或在截至2019年9月30日的三個月
利息收入$314 $— $— $— $314 
利息支出79 — — 5 84 
淨利息收入235 — — (5)230 
信貸損失準備金12 — — — 12 
非利息收入65 12 5 (2)80 
非利息支出(1)
158 8 4 4 174 
無形資產攤銷3 — 1 — 4 
所得税費用(福利)19 1 — (3)17 
淨收益(虧損)108 3 — (8)103 
總資產34,207 29 36 57 34,329 
總無形資產2,294 10 29 — 2,333 
(1)不包括單獨列報的無形資產攤銷。
53

(百萬)社區
銀行業		財源
管理		保險父級和
其他		固形
在截至2020年9月30日的9個月內或在截至2020年9月30日的9個月內
利息收入$859 $— $— $1 $860 
利息支出155 — — 17 172 
淨利息收入704 — — (16)688 
信貸損失準備金105 — — — 105 
非利息收入180 36 18 (8)226 
非利息支出(1)
495 26 14 6 541 
無形資產攤銷9 — 1 — 10 
所得税費用(福利)47 2 1 (6)44 
淨收益(虧損)228 8 2 (24)214 
總資產37,315 36 36 54 37,441 
總無形資產2,282 9 28 — 2,319 
在截至2019年9月30日的9個月內或在截至2019年9月30日的9個月內
利息收入$940 $— $— $1 $941 
利息支出236 — — 14 250 
淨利息收入704 — — (13)691 
信貸損失準備金37 — — — 37 
非利息收入177 35 14 (6)220 
非利息支出(1)
462 26 12 8 508 
無形資產攤銷10 — 1 — 11 
所得税費用(福利)66 2 — (5)63 
淨收益(虧損)306 7 1 (22)292 
總資產34,207 29 36 57 34,329 
總無形資產2,294 10 29 — 2,333 
(1)不包括單獨列報的無形資產攤銷。
54

注19.交易記錄。公允價值計量
請參閲我們的綜合財務報表附註24“公允價值計量”。Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給SEC，要求説明按公允價值在經常性和非經常性基礎上計量的資產和負債的其他估值方法。
下表列出了按公允價值經常性計量的資產和負債餘額：
表19.1
(百萬)1級2級第3級總計
2020年9月30日
按公允價值計量的資產
可供出售的債務證券
美國財政部$300 $— $— $300 
美國政府機構— 160 — 160 
美國政府支持的實體— 137 — 137 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券— 1,096 — 1,096 
機構抵押抵押債券— 976 — 976 
商業抵押貸款支持證券— 416 — 416 
美國各州和政治區(直轄市)— 14 — 14 
其他債務證券— 2 — 2 
可供出售的債務證券總額300 2,801 — 3,101 
持有待售貸款— 138 — 138 
衍生金融工具
交易— 397 — 397 
不是用來交易的— 4 22 26 
衍生金融工具總額— 401 22 423 
按公允價值經常性計量的總資產$300 $3,340 $22 $3,662 
按公允價值計量的負債
衍生金融工具
交易$— $42 $— $42 
不是用來交易的— 3 — 3 
衍生金融工具總額— 45 — 45 
按公允價值經常性計量的負債總額$— $45 $— $45 
55

(百萬)1級2級第3級總計
2019年12月31日
按公允價值計量的資產
可供出售的債務證券
美國政府機構$— $151 $— $151 
美國政府支持的實體— 226 — 226 
住宅抵押貸款支持證券：
機構抵押貸款支持證券— 1,314 — 1,314 
機構抵押抵押債券— 1,240 — 1,240 
商業抵押貸款支持證券— 345 — 345 
美國各州和政治區(直轄市)— 11 — 11 
其他債務證券— 2 — 2 
可供出售的債務證券總額— 3,289 — 3,289 
持有待售貸款— 41 — 41 
衍生金融工具
交易— 149 — 149 
不是用來交易的— 2 3 5 
衍生金融工具總額— 151 3 154 
按公允價值經常性計量的總資產$— $3,481 $3 $3,484 
按公允價值計量的負債
衍生金融工具
交易$— $24 $— $24 
不是用來交易的— 1 — 1 
衍生金融工具總額— 25 — 25 
按公允價值經常性計量的負債總額$— $25 $— $25 

下表提供了有關在經常性基礎上按公允價值計量的資產的其他信息，對於這些資產，我們使用了第3級輸入來確定公允價值：
表19.2 
(百萬)利息
率
鎖定
承付款		總計
截至2020年9月30日的9個月
期初餘額$3 $3 
購買、發行、銷售和結算：
發行22 22 
安置點(3)(3)
期末餘額$22 $22 
截至2019年12月31日的年度
期初餘額$1 $1 
購買、發行、銷售和結算：
發行3 3 
安置點(1)(1)
期末餘額$3 $3 
56

我們每季度審查一次公允價值層次分類。估值屬性可觀測性的變化可能導致某些金融資產或負債的重新分類。這種重新分類在發生變化的期間開始時報告為以公允價值調入/調出第3級。有不是的2020或2019年前9個月在層次結構級別之間轉移資產或負債。
我們不時在非經常性基礎上按公允價值計量某些資產。這些對公允價值的調整通常是由於採用成本或公允價值較低的會計核算或個別資產減記而產生的。用於計量這些公允價值調整的估值方法在下列綜合財務報表附註24“公允價值計量”中進行了説明。Form 10-K 2019年年報. 對於在資產負債表日仍持有的按公允價值計量的非經常性資產，下表提供了相關資產或投資組合的層次結構和公允價值：
表19.3
(百萬)1級2級第3級總計
2020年9月30日
抵押品依賴貸款$— $— $45 $45 
擁有的其他房地產— — 9 9 
其他資產-SBA服務資產— — 3 3 
其他資產-MSR— — 34 34 
2019年12月31日
減值貸款$— $— $5 $5 
擁有的其他房地產— — 4 4 
其他資產-SBA服務資產— — 3 3 
其他資產-MSR— — 30 30 

上表中的公允價值金額基本上都是分別在截至2020年9月30日和2019年12月31日的9個月或12個月內的某個日期估計的。因此，列報的公允價值信息不一定是截至期末的。MSR在非經常性基礎上按公允價值計量，金額為#。42.7百萬美元的估值津貼為$9.1100萬，使2020年9月30日的賬面價值達到美元33.7百萬估值免税額包括撥備費用#美元。7.5截至2020年9月30日的9個月的收益中包括100萬美元。
在截至2020年9月30日的9個月中，按公允價值在非經常性基礎上計量或重新計量的抵押品依賴貸款的賬面金額為#美元。45.3百萬，其中包括分配的ACL$25.4百萬ACL包括一項適用於本期公允價值計量為#美元的撥備。32.0100萬美元，包括在截至2020年9月30日的9個月的信貸損失準備金中。
奧利奧，賬面金額為$10.4一百萬美元被減記到$9.2百萬美元，造成損失$1.2100萬美元，這包括在截至2020年9月30日的9個月的收益中。
金融工具的公允價值
請參閲我們的綜合財務報表附註24“公允價值計量”。Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)，要求説明用於估計每種金融工具公允價值的方法和假設。





57

我們金融工具的公允價值如下：
表19.4
  公允價值計量
(百萬)攜載
金額		公平
價值		1級2級第3級
2020年9月30日
金融資產
現金和現金等價物$900 $900 $900 $— $— 
可供出售的債務證券3,101 3,101 300 2,801 — 
持有至到期的債務證券2,966 3,072 — 3,072 — 
淨貸款和租賃，包括持有的待售貸款25,996 25,872 — 138 25,734 
還款權37 37 — — 37 
衍生資產423 423 — 401 22 
應計應收利息90 90 90 — — 
金融負債
存款28,836 28,882 24,811 4,071 — 
短期借款1,899 1,904 1,904 — — 
長期借款1,397 1,379 — — 1,379 
衍生負債45 45 — 45 — 
應計應付利息14 14 14 — — 
2019年12月31日
金融資產
現金和現金等價物$599 $599 $599 $— $— 
可供出售的債務證券3,289 3,289 — 3,289 — 
持有至到期的債務證券3,275 3,305 — 3,305 — 
淨貸款和租賃，包括持有的待售貸款23,144 22,930 — 41 22,889 
還款權46 48 — — 48 
衍生資產154 154 — 151 3 
應計應收利息109 109 109 — — 
金融負債
存款24,786 24,797 20,058 4,739 — 
短期借款3,216 3,219 3,219 — — 
長期借款1,340 1,355 — — 1,355 
衍生負債25 25 — 25 — 
應計應付利息21 21 21 — — 


58

第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
MD&A概述並突出了我們財務狀況的實質性變化，以及截至2019年9月30日、2020年和2019年9月30日的三個月和九個月期間的綜合運營結果。本MD&A應與本文包含的合併財務報表及其附註以及我們的Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)。我們截至2020年9月30日的9個月的運營業績不一定表明全年的預期業績。

關於前瞻性信息的警告性聲明
我們在這份報告中發表聲明，並可能不時就我們對收益、收入、費用、税率、資本和流動性水平和比率、資產質量水平、財務狀況以及與我們當前或未來業務和運營有關或影響的其他事項發表其他聲明。這些陳述可以被認為是1995年“私人證券訴訟改革法”意義上的“前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述涉及各種假設、風險和不確定性，這些假設、風險和不確定性可能會隨着時間的推移而變化。實際結果或未來事件可能與我們的前瞻性陳述中預期的不同，也可能與歷史表現和事件不符。由於前瞻性陳述涉及重大風險和不確定因素，因此應謹慎行事，以免過度依賴此類陳述。前瞻性陳述通常由諸如“相信”、“計劃”、“預期”、“預期”、“打算”、“展望”、“估計”、“預測”、“將會”、“應該”、“計劃”、“目標”以及其他類似的詞語和表達來標識。除非聯邦證券法要求，否則我們不承擔任何更新前瞻性陳述的責任。
我們的前瞻性陳述受以下主要風險和不確定因素的影響：
•我們的業務、財務結果和資產負債表價值受到商業和經濟環境的影響，包括但不限於：(I)美國和全球金融市場的發展；(Ii)聯邦儲備委員會、科技大學、OCC和其他政府機構的行動，特別是那些影響貨幣供應、市場利率或以其他方式影響金融服務業業務活動的行動；(Iii)美國經濟環境的放緩；(Iv)美國或其全球貿易夥伴關税或其他貿易政策的影響。
•業務和經營業績受到我們識別和有效管理業務固有風險的能力的影響，包括在適當的情況下，通過有效使用系統和控制、第三方保險、衍生品和資本管理技術，以及滿足不斷變化的監管資本和流動性標準。
•競爭可能會影響客户的獲取、增長和留住，以及信用利差、存款聚集和產品定價，這可能會影響市場份額、存款和收入。我們預測並繼續應對技術變化和新冠肺炎挑戰的能力也會影響我們響應客户需求和滿足競爭需求的能力。
•業務和經營業績也可能受到廣泛的自然和其他災難、流行病(包括新冠肺炎大流行危機)、混亂、恐怖活動、系統故障、安全漏洞、重大政治事件、網絡攻擊或國際敵對行動的影響，這些影響可能會對一般的經濟和金融市場或對我們或我們的特定交易對手造成影響。
•法律、法規和會計方面的發展可能會對我們的業務運營和增長能力、財務狀況、運營結果、競爭地位和聲譽產生影響。聲譽影響可能會影響業務的產生和留住、流動性、資金以及吸引和留住管理層的能力等問題。這些發展可能包括：
◦美國總統政府或立法和監管改革帶來的變化，包括影響金融服務業監管、監管義務或限制、消費者保護、養老金、破產和其他行業方面的變化，以及會計政策和原則的變化。
◦銀行資本金和流動性標準規定的變化。
◦不利於解決法律訴訟或其他索賠以及監管和其他政府調查或其他調查。這些問題可能導致金錢判決或和解或其他補救措施，包括罰款、處罰、恢復原狀或改變我們的業務做法，以及額外的費用和附屬成本，並可能對FNB造成聲譽損害。
◦監管審查和監督過程的結果，包括我們未能滿足聯邦銀行監管機構或其他政府機構提出的要求。
59

◦與實施新的FASB ASU 2016-13年度金融工具相關的對我們的財務狀況、運營結果、財務披露和未來業務戰略的影響-信貸損失通常被稱為“當前預期信貸損失”標準，或CECL。
◦我們的運營或安全系統或基礎設施或第三方的系統或基礎設施的故障、中斷或破壞，包括由於網絡攻擊或活動造成的故障或中斷或破壞。
•新冠肺炎疫情以及為應對新冠肺炎而採取的監管和政府行動已導致金融市場、國家和地方經濟狀況以及創紀錄的失業率顯著惡化和中斷，並可能對我們的業務、財務狀況、運營業績或流動性，或對我們的管理層、員工、客户和關鍵供應商和供應商產生重大影響。鑑於與新冠肺炎疫情相關的許多未知因素，我們的前瞻性陳述繼續受到各種條件的影響，這些條件可能與我們目前的預期大不相同，包括但不限於美國經濟復甦乏力，經濟復甦持續時間延長，商業和消費客户基本面和情緒惡化，以及美國勞動力市場復甦受阻。因此，新冠肺炎疫情及其後果，包括應對措施和持續時間的不確定性，可能會對我們的業務、運營和財務業績產生重大不利影響。
這裏確定的風險並不是排他性的。由於這些風險和不確定性，包括但不限於項目1A所述的風險因素和其他不確定性，實際結果可能與明示或暗示的結果大不相同。我們的風險因素和風險管理部門Form 10-K 2019年年報(包括MD&A部分)、我們隨後的Form 10-Q季度報告(包括風險因素和風險管理討論)以及我們隨後提交給證券交易委員會的其他文件，這些文件可以在我們的公司網站上獲得，網址是：https://www.fnb-online.com/about-us/investor-relations-shareholder-services.更具體地説，我們的前瞻性陳述可能會受到與新冠肺炎疫情及其宏觀經濟影響以及由此產生的政府、企業和社會應對措施相關的不斷變化的風險和不確定性的影響。我們僅將我們的網址作為非活動文本參考。我們網站上的信息不是本報告的一部分。

關鍵會計政策的應用
我們的重要會計政策的描述包含在我們的Form 10-K 2019年年報於2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)，標題為“關鍵會計政策的應用”。2020年1月1日，我們採用了CECL。在CECL方法下，ACL代表我們不期望收取的貸款和租賃的預期終身信用損失。此外，請參閲我們關於商譽和其他無形資產的重要會計政策。

信貸損失準備
ACL是一個估值賬户，從貸款和租賃的攤銷成本基礎中扣除，從而得出預期收取的淨金額。如果發生損失確認事件，我們會根據我們的政策或發生損失確認事件，從ACL註銷貸款。預期收回的金額不超過之前沖銷和預計沖銷的金額的總和。

用於計算ACL的模型取決於投資組合構成和信貸質量，以及對經濟狀況和利率的歷史經驗、現狀和預測。具體地説，ACL計算中納入了以下考慮因素：第三方宏觀經濟預測情景；宏觀經濟因素的24個月R&S預測期，在12個月期間內直線迴歸到歷史平均水平；以及使用擴張期計算的歷史全週期平均值，以包括之前的衰退期。

在適用的情況下，對歷史損失信息的調整是根據當前貸款具體風險特徵的不同而進行的，例如貸款政策和程序、承保標準、相關人員的經驗和深度、我們信用審查職能的質量、信貸集中程度、法規、法律和技術環境等外部因素；競爭；以及自然災害和其他相關因素等事件。這些因素用於調整歷史違約概率和損失嚴重程度，以反映管理層基於R&S預測對未來狀況的預期。只要投資組合中貸款的壽命超過了R&S預測的期限，該模型就會在12個月內以直線方式恢復到貸款剩餘壽命內的歷史違約率和損失嚴重程度。

確定ACL的適當性很複雜，需要管理層對本質上不確定的問題的影響做出重大判斷。由於這些重要的管理層判斷和計算中包含的因素，ACL水平可能在未來一段時間內發生重大變化。
60

有關信貸損失撥備的進一步信息，請參閲本MD&A後面的註釋1，“重要會計政策摘要”和“財務狀況，信貸損失撥備”部分。
商譽和其他無形資產
作為收購的結果，我們在綜合資產負債表上記錄了商譽和其他可識別的無形資產。商譽是指被收購公司在收購日超過淨資產(包括可識別的無形資產)公允價值的成本。我們記錄的商譽與我們的社區銀行、財富管理和保險部門的固有價值有關。

商譽和其他可識別無形資產的價值取決於我們在競爭中提供高質量、高成本效益服務的能力。因此，這些價值最終由交易量推動的收入支持。由於缺乏增長或我們無法在持續的時間內提供具有成本效益的服務而導致的收益下降可能會導致價值減值，這可能會導致額外的費用，並對未來時期的收益造成不利影響。

商譽和其他無形資產必須接受報告單位層面的減值測試，這必須至少每年進行一次。我們在每年第四季度進行減值測試，如果存在減值指標，我們會更頻繁地進行減值測試。我們還繼續監測其他無形資產的減值情況，並在必要時評估賬面金額。關於編制2020年第三季度財務報表，我們得出的結論是，由於銀行股估值持續下降，我們社區銀行報告部門的公允價值很可能低於其賬面價值，這主要是由於新冠肺炎的系統性近期不確定性及其對全球經濟的全面影響，導致利率和股權估值出現前所未有的衝擊。因此，我們對我們的社區銀行報告部門進行了中期量化評估。2020年9月30日對我們的社區銀行報告部門進行的中期定量評估，分配了22億美元的商譽，導致公允價值超出賬面價值不到5%，這從2020年6月30日起保持穩定。根據中期量化減值評估的結果，所列期間並無減值。雖然沒有減值，但我們社區銀行報告部門的公允價值仍然相對接近賬面價值。

隨着公允價值相對於賬面金額的利潤率下降，如果未來任何假設、估計或市場因素髮生變化，未來減值的風險就會增加。我們預計新冠肺炎將在2020年剩餘時間內繼續發揮重大影響，導致收入增長放緩和淨息差壓縮。考慮到與大流行的嚴重程度和持續時間相關的不確定性，以及對整個金融服務業的影響，我們可能需要在未來記錄減值。任何減值費用都不會影響我們的資本比率、有形普通股權益、每股有形賬面價值或流動性狀況。確定每個報告單位、其個別資產和負債以及其他可識別無形資產的公允價值需要考慮可公開獲得的市場信息，以及使用重大估計和假設。這些估計和假設可能對是否確認減值費用以及任何此類費用的大小產生重大影響。在估計公允價值時使用的投入和假設包括預計的未來現金流量、反映未來現金流量固有風險的貼現率、長期增長率以及對市場可比性和最近交易的評估。年度減值測試在每年第四季度進行，並將包括對我們長期預測的更新。

有關商譽和其他無形資產會計的進一步討論，請參閲合併財務報表附註中的附註1“重要會計政策摘要”和附註7“商譽和其他無形資產”。

使用非公認會計準則財務衡量標準和關鍵業績指標
為了補充我們根據GAAP編制的合併財務報表，我們使用某些非GAAP財務指標，如普通股股東可獲得的營業淨收入、稀釋後普通股的營業收益、平均有形普通股權益回報率、平均有形資產回報率、有形股本與有形資產的比率、有形普通股權益與有形資產的比率、信貸損失與貸款和租賃的備抵、不包括購買力平價貸款、撥備前淨收入與平均有形普通股權益的比率、效率比率和淨息差(FTE)，以向投資者提供有助於瞭解我們的經營業績和趨勢的信息。並便於與我們同行的表現進行比較。管理層在內部使用這些衡量標準來評估和更好地瞭解我們與核心業務活動相關的基本業務業績和趨勢。我們使用的非GAAP財務指標和關鍵業績指標可能與其他金融機構用來評估其業績和趨勢的非GAAP財務指標和關鍵業績指標不同。
61

這些非GAAP財務措施應被視為本質上的補充，而不是取代或優於我們根據GAAP編制的報告結果。當披露非GAAP財務計量時，美國證券交易委員會的法規G要求：(I)列報根據GAAP計算和列報的最直接可比財務量度，以及(Ii)列報非GAAP財務量度和根據GAAP計算和列報的最直接可比財務量度之間的差異。非GAAP經營指標與GAAP最直接可比性財務指標的對賬包括在本報告後面“非GAAP財務指標與GAAP關鍵業績指標的對賬”標題下。
管理層認為，諸如分行合併成本、某些服務費退款和新冠肺炎費用等費用並不是運營我們業務和設施的有機成本。這些費用被認為是影響收益的重大項目，因為它們被認為是在普通銀行活動之外。分行合併費用主要是為履行已關閉分行的合同義務而支付的費用，但對我們沒有任何有用的持續利益。這些成本特定於每個單獨的交易，並且根據交易的大小和複雜性可能會有很大差異。同樣，出售Visa B類股票帶來的收益以及FHLB債務清償和相關對衝終止的損失對我們的運營來説並不是有機的。新冠肺炎的費用代表了公司在史無前例的大流行時期支持我們的一線員工和我們所服務的社區的特殊舉措。
為了提供更有意義的淨利差和效率比率比較，我們在計算淨息差時使用應税等值基礎上的淨利息收入，方法是增加免税資產(貸款和投資)賺取的利息收入，使其完全等同於應税投資賺取的利息收入(根據GAAP，這一調整是不允許的)。2020和2019年期間的應税等值金額是使用21%的聯邦法定所得税税率計算的。

財務彙總
2020年第三季度普通股股東可獲得的淨收入為8080萬美元，或每股稀釋後普通股0.25美元，而2019年第三季度普通股股東可獲得的淨收入為1.007億美元，或每股稀釋後普通股0.31美元。在運營基礎上，2020年第三季度稀釋後普通股(非GAAP)每股收益為0.26美元，不包括重要項目的0.01美元。
在全球大流行引發的這一具有挑戰性的經濟環境中，我們第三季度取得了積極的財務業績。我們的業績直接歸功於我們富有彈性的業務模式，該模式基於技術的部署和向有吸引力的新市場的擴張。財務結果反映了貸款和存款的持續平均增長以及創紀錄的手續費收入水平。我們在維持季度股息的同時，還提高了資本充足率。
損益表亮點(除另有説明外，2020年第三季度與2019年第三季度相比)
•總收入為3.071億美元，而2020年第二季度為3.098億美元，下降0.9%，與2020年第二季度的3.056億美元相比增長0.5%。

•普通股股東可獲得的淨收入為8080萬美元，而2019年第三季度為1.007億美元，較2019年第三季度下降19.8%，與2020年第二季度的8160萬美元相比略有下降。

•稀釋後普通股每股收益為0.25美元，而2019年第三季度為0.31美元，下降19.4%，與2020年第二季度的0.25美元持平。
•淨息差(FTE)(非GAAP)從3.17%下降38個基點至2.79%，歸因於利率水平下降，因為季度平均1個月LIBOR利率從2019年第三季度的2.18%降至2020年第三季度的0.16%。這些跌幅已被平均賺取資產的增長、有息存款成本的下降及無息存款的強勁增長所抵銷。
•非利息收入穩定在8,000萬美元，抵押貸款銀行收入創紀錄水平增加9，10萬美元或93.1%，被服務費減少890萬美元或26.7%所抵消，因為新冠肺炎環境下的交易量明顯較低，服務費退款為380萬美元。
•以2.59%的平均利率終止4.15億美元的較高利率FHLB借款，導致債務清償和相關對衝終止成本虧損1330萬美元。
62

•出售該行持有的全部Visa B類股獲利1,380萬美元。
•2720萬美元的信貸損失準備金超過了1930萬美元的淨沖銷。按年計算的淨撇賬與貸款總額平均比率為0.29%，較去年同期的0.11%為低。
•所得税費用減少了40萬美元，降幅為2.5%，有效税率為17.0%，而主要税率為14.5%由於從可再生能源投資税收抵免中獲得了更大的好處，2019年第三季度。
•有效率(非GAAP)為55.26%，而非GAAP為54.11%。
•平均有形普通股權益回報率(非GAAP)為13.34%，而去年同期為17.41%。
資產負債表亮點(除非另有説明，2020年9月30日期末餘額與2019年12月31日相比)
•總資產為374億美元，而去年同期為346億美元，增加了28億美元，增幅為8.2%，這主要是由於PPP貸款的發起，其中截至2020年9月30日的未償還貸款為25億美元。
•與2019年第三季度相比，總平均貸款增長33億美元，增長14.7%，其中商業貸款平均增長33億美元，增長22.9%，消費貸款平均增長5710萬美元，增長0.7%。總貸款增長包括2020年發放的26億美元PPP商業貸款淨額。
•與2019年第三季度相比，平均存款總額增加43億美元，增幅17.8%，主要原因是平均無息存款增加25億美元，增幅39.7%，有息活期存款增加26億美元，增幅25.9%，但有管理的平均定期存款減少12億美元，增幅22.4%，部分抵消了這一增長。平均存款的增長反映了購買力平價和政府刺激活動的流入，以及新的和現有客户關係的有機增長。
•貸款與存款的比率為89.1%，而存款與存款的比率為94.0%，因為存款增長超過了貸款增長，5.08億美元的間接汽車分期付款貸款被轉移到2020年9月持有的待售貸款中，因為預計貸款銷售將於第四季度完成。
•此外，2020年第三季度的股息支付率為48.7%，而去年同期為39.0%。
•ACL佔總貸款和租賃的比例從2019年12月31日的0.84%上升至1.45%，反映了CECL的採用和新冠肺炎相關因素對2020年前9個月ACL建模結果的影響。不包括由於100%政府擔保而沒有ACL的PPP貸款，ACL與貸款和租賃總額的比率(非GAAP)等於1.61%，或16個基點的影響。
•每股有形賬面價值(非GAAP)為7.81美元，較2019年9月30日增長7%。
•與去年同期相比，有形普通股權益與有形資產(非GAAP)的比率下降了25個基點，降至7.19%，這主要是由於購買力平價貸款的影響和CECL第一天採用的影響。與2020年6月30日的6.97%相比，這一比率增加了22個基點，PPP貸款淨餘額對2020年9月30日和2020年6月30日的TCE比率分別產生了56個基點和53個基點的負面影響。

63

表1
季度業績摘要3Q203Q19
報告結果
普通股股東可獲得的淨收入(百萬美元)$80.8 $100.7 
稀釋後普通股每股淨收益0.25 0.31 
普通股每股賬面價值(期末)14.99 14.51 
撥備前淨收入(報告)(百萬)126.9 132.0 
經營業績(非GAAP)
普通股股東可獲得的營業淨收入(百萬美元)85.5 100.7 
稀釋後普通股每股營業淨收入0.26 0.31 
有形普通股權益與有形資產之比(期末)7.19 %7.44 %
每股普通股有形賬面價值(期末)$7.81 $7.33 
預提淨收入(運營)(百萬)$132.9 $135.2 
平均稀釋後已發行普通股(千股)325,663 326,100 
影響收益的重要項目(1) (百萬)
新冠肺炎税前費用$(2.7)$— 
新冠肺炎費用的税後影響(2.1)— 
出售Visa B類股票的税前收益13.8 — 
税後收益對Visa B類股票銷售的影響10.9 — 
FHLB債務清償及相關對衝終止的税前虧損(13.3)— 
税後虧損對FHLB債務清償和相關對衝終止的影響(10.5)— 
税前服務費退還(3.8)— 
服務費退還的税後影響(3.0)— 
税前重大項目合計$(6.0)$— 
税後重大項目合計$(4.7)$— 
年初至今結果摘要20202019
報告結果
普通股股東可獲得的淨收入(百萬美元)$207.8 $286.0 
稀釋後普通股每股淨收益0.64 0.88 
撥備前淨收入(報告)(百萬)362.8 392.3 
經營業績(非GAAP)
普通股股東可獲得的營業淨收入(百萬美元)222.1 289.6 
稀釋後普通股每股營業淨收入0.68 0.89 
預提淨收入(運營)(百萬)385.1 400.0 
平均稀釋後已發行普通股(千股)325,694 325,769 
影響收益的重要項目(1)(百萬)
新冠肺炎税前費用$(6.6)$— 
新冠肺炎費用的税後影響(5.2)— 
出售Visa B類股票的税前收益13.8 — 
税後收益對Visa B類股票銷售的影響10.9 — 
FHLB債務清償及相關對衝終止的税前虧損(13.3)— 
税後虧損對FHLB債務清償和相關對衝終止的影響(10.5)— 
分支機構税前合併成本(8.3)(4.5)
分支機構合併成本的税後影響(6.5)(3.6)
税前服務費退還(3.8)— 
服務費退還的税後影響(3.0)— 
税前重大項目合計$(18.2)$(4.5)
税後重大項目合計$(14.3)$(3.6)
(1) 對盈利的有利(不利)影響
64

行業發展動態

新冠肺炎
新冠肺炎疫情對全球經濟產生了巨大的人類和經濟影響。2020年3月22日，科大宣佈金融機構員工是關鍵基礎設施員工隊伍的一部分，並表示這些員工負有“維護您的正常工作日程的特殊責任”。因此，金融機構面臨着挑戰，既要保護其員工的健康和安全，又要確保關鍵的金融服務，如向消費者提供銀行和貸款服務，維護核心系統以及數據的完整性和安全性，在大流行病危機期間繼續處理支付和服務，如清算和結算服務、批發融資、保險服務和資本市場活動。
我們的危機和風險管理流程對我們應對新冠肺炎大流行的準備至關重要，因為我們已經制定了必要的計劃，並在2019年第四季度進行了大流行緊急事件情景(涉及關鍵管理層和運營員工)，以測試我們大流行應對計劃的有效性並改進這些計劃。我們處於有利地位，將繼續通過多種渠道為我們的客户提供關鍵的金融服務，如交互式櫃員機、自動櫃員機、我們的移動應用程序和我們的交互式網站。我們調整了我們的實體零售點，專注於“開車上樓”服務，關閉了我們的大堂，恢復到“僅限預約”的做法，同時保持適當的健康、消毒、社交距離和其他符合疾病控制和預防中心(CDC)和國家指南的安全協議。基於新冠肺炎現有的聯邦數據，我們於2020年7月開始重新向客户開放分支機構大堂，同時遵循疾控中心的安全措施，包括員工和客户的安全(即口罩)、社交距離和清潔協議，同時繼續根據當地新冠肺炎的情況定期監測和調整分支機構的工作時間。
我們充分利用了我們的信息技術基礎設施，為員工提供了適當的遠程工作能力。我們的高管和高級管理層輪流工作，或在遠程辦公室或家中工作，以降低新冠肺炎在這一羣體中廣泛傳播的風險。至於我們的其他員工，我們大約有一半的員工是遠程工作的。我們將繼續積極監測個案數量，並考慮政府機構的指導意見，以確定何時啟動進一步的“重返工作場所”時間表。我們的遠程和輪換工作安排以及CDC健康和安全協議的實施並未削弱我們繼續運營業務的能力。我們確實依賴一些第三方來提供某些服務。目前，我們還沒有經歷過這些服務的中斷。
為了保護我們的客户和社區不受經濟中斷的影響，我們：
•制定了正式的貸款延期計劃和其他措施，以支持可能面臨財務困難的客户；以及
•積極參與了SBA PPP，該計劃授權金融機構根據CARE法案和相關法規中規定的條款，向符合條件的小企業和非營利組織提供有資格獲得豁免的聯邦擔保貸款。
我們繼續評估其他與新冠肺炎有關的聯邦儲備銀行和聯邦政府救濟和刺激計劃，以確定它們是否適合我們的客户和社區。
新冠肺炎在採用CECL後，對2020年的信貸損失撥備產生了重大影響。市場的不確定性，失業率的大幅上升，以及不利的經濟預測，都表明貸款組合中預期的額外損失的波動性。我們預計新冠肺炎疫情的內在波動性會在當前新冠肺炎疫情期間以及疫情危機緩解後立即對我們的信貸損失撥備產生影響。
在此期間，聯邦銀行監管機構已經提出了一些措施來幫助金融機構。其中一些對我們有影響的因素如下：
•作為CARE法案第4013條的一部分，並根據聯邦銀行監管機構間指導意見，金融機構已獲準暫時免除報告新冠肺炎造成的TDR。要有資格獲得TDR救濟，貸款修改必須是由於新冠肺炎的影響，截至2019年12月31日逾期不超過30天，並在2020年3月1日至2020年12月31日早些時候之間或國家緊急狀態結束後60天內執行。機構間指導意見鼓勵金融機構與由於新冠肺炎的影響而無法或可能無法履行合同付款義務的借款人謹慎合作。
65

新冠肺炎表示，不會批評金融機構與借款人安全穩健地合作。貸款修改計劃被認為是積極的行動，可以減輕新冠肺炎對借款人的不利影響。機構一般不需要將新冠肺炎相關的貸款修改歸類為TDR，如果貸款修改的性質是短期的，並且是根據新冠肺炎對修改計劃實施時在任的借款人進行的善意基礎上進行的，則機構一般不需要將與新冠肺炎相關的貸款修改歸類為TDR。對於新冠肺炎之前在任的借款人，在大流行期間經歷困難而請求並獲得特許權的人，我們不會將這些修改計入逾期或特許權發生時的TDR。截至2020年6月30日，在最初的延期請求窗口內，我們的貸款組合中約有24億美元(10%)獲得批准。截至2019年12月31日，24億美元延期貸款中有98%以上是當前貸款和良好貸款。截至2020年9月30日，延期總額降至7.92億美元，佔貸款和租賃總額(不包括PPP貸款)的3.4%，其中包括4.64億美元的二次延期，佔貸款和租賃總額(不包括PPP貸款)的2.0%。其餘延期貸款仍處於第一個延期期間。截至2020年10月15日，總延期比例降至2.90%。
•監管機構已經同意，對於2020年採用的金融機構，允許將CECL對監管資本的影響推遲兩年的選擇權。*在這一延遲之後，將分別有75%、50%和25%的三年過渡期。我們在2020年1月採用了CECL，並選擇了這一選項。
•FRB啟動了一項安排，向參與PPP的金融機構提供流動性，併為PPP貸款提供資金。有資格發放PPP貸款的機構可以獲得無追索權貸款，質押給FRB的SBA擔保貸款可以作為抵押品。金融機構也可以將PPP貸款質押到貼現窗口。*每個流動性選項都設置了不同的利率和條款。抵押給PPPLF的PPP貸款可能不包括在槓桿率計算中。我們沒有使用這一工具，因為我們有充足的流動性。
隨着我們繼續應對新冠肺炎的挑戰，滿足我們不同成員的需求，我們的重點繼續放在我們的四大支柱上。這些支柱是：員工保護和援助；運營應對和準備；客户和社區支持；以及風險管理和鑑於面臨的極端挑戰而採取的保護股東價值的行動。

倫敦銀行同業拆借利率
英國金融市場行為監管局(FCA)是LIBOR的監管機構，預計到2021年底LIBOR將不復存在。紐約聯邦儲備銀行(FRB)成立了一個名為另類參考利率委員會(ARRC)的工作小組，該小組將幫助美國機構擺脱使用LIBOR作為基準利率的做法。同樣，我們創建了一個內部工作組來管理我們從LIBOR的過渡。這個工作小組是一個跨職能小組，由來自商業、零售和抵押銀行業務線、貸款業務、信息技術、法律、金融和其他支持職能的代表組成。委員會已經完成了對過渡所需任務的評估，確定了包含LIBOR語言的合同，正在審查現有的合同語言，為LIBOR不復存在時制定了貸款後備語言，並確定了與過渡相關的風險。目前尚不清楚過渡對定價、估值和運營的財務影響。我們的過渡團隊將在FCA和ARRC制定的指導方針下工作，以實現從LIBOR的平穩過渡。在2020年第三季度，我們最終完成了新的可調整利率抵押貸款從LIBOR指數向標準隔夜融資利率(SOFR)的過渡。此變更的生效日期為2020年10月1日。


66

行動結果

截至2020年9月30日的三個月與截至2019年9月30日的三個月相比
截至2020年9月30日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入為8080萬美元，或每股稀釋後普通股0.25美元，而截至2019年9月30日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入為1.07億美元，或每股稀釋後普通股0.31美元。2020年第三季度的業績反映出，根據CECL的要求，在衰退環境下的信貸損失撥備為2720萬美元，而2019年第三季度為119萬美元。2020年第三季度的非利息收入包括創紀錄的1880萬美元的抵押貸款銀行收入和以下重要項目：出售銀行持有的所有Visa B類股票獲得的1380萬美元的收益，債務清償和相關對衝終止成本的虧損1330萬美元，以及380萬美元的服務費退款。2020年第三季的非利息支出包括新冠肺炎相關支出270萬美元。
財務要點摘要如下：
表2
三個月
九月三十日，		$%
(單位為千，每股數據除外)20202019變化變化
淨利息收入$227,098 $229,802 $(2,704)(1.2)%
信貸損失準備金27,227 11,910 15,317 128.6 
非利息收入80,038 80,000 38 — 
非利息支出180,209 177,784 2,425 1.4 
所得税16,924 17,366 (442)(2.5)
淨收入82,776 102,742 (19,966)(19.4)
減去：優先股股息2,010 2,010 — — 
普通股股東可獲得的淨收入$80,766 $100,732 $(19,966)(19.8)%
普通股每股收益-基本$0.25 $0.31 $(0.06)(19.4)%
普通股每股收益-稀釋後0.25 0.31 (0.06)(19.4)
每股普通股現金股息0.12 0.12 — — 
下表列出了用於分析我們業績的精選財務比率和其他相關數據：
表3
 三個月
九月三十日，
 20202019
平均股本回報率6.70 %8.49 %
平均有形普通股權益回報率(2)
13.34 17.41 
平均資產回報率0.88 1.20 
平均有形資產回報率(2)
0.97 1.33 
普通股每股賬面價值(1)
$14.99 $14.51 
每股普通股有形賬面價值(1) (2)
7.81 7.33 
股本與資產之比(1)
13.22 %14.04 %
平均股本與平均資產之比13.12 14.19 
普通股權益與資產之比(1)
12.94 13.73 
有形權益與有形資產之比(1) (2)
7.49 7.78 
有形普通股權益與有形資產之比(1) (2)
7.19 7.44 
股息支付率48.65 39.04 
(1)期末
(2)非GAAP
67

下表提供了有關生息資產(非GAAP)的平均餘額和收益率以及有息負債的平均餘額和利率的信息：
表4
 截至9月30日的三個月，
 20202019
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
費用		產量/
率		平均值
天平		利息
收入/
費用		產量/
率
資產
生息資產：
銀行的有息存款$543,731 $226 0.17 %$90,389 $1,597 7.01 %
應税投資證券(1)
4,849,384 24,710 2.04 5,145,079 30,601 2.38 
免税投資證券(1)(2)
1,142,971 10,101 3.54 1,126,343 10,095 3.59 
持有待售貸款282,917 3,349 4.72 216,520 2,206 4.07 
貸款和租賃(2)(3)
26,063,431 237,063 3.62 22,727,470 273,440 4.78 
生息資產總額(2)
32,882,434 275,449 3.34 29,305,801 317,939 4.31 
現金和銀行到期款項369,263 388,864 
信貸損失撥備(371,199)(192,726)
房舍和設備335,711 330,208 
其他資產4,250,497 4,018,177 
總資產$37,466,706 $33,850,324 
負債
有息負債：
存款：
生息需求$12,584,154 10,041 0.32 $9,999,164 26,577 1.05 
儲蓄2,991,381 261 0.03 2,540,462 2,299 0.36 
證書和其他時間4,149,263 17,119 1.64 5,350,198 27,374 2.03 
*19,724,798 27,421 0.55 17,889,824 56,250 1.25 
短期借款2,217,640 8,893 1.59 3,231,378 17,958 2.19 
長期借款1,526,968 9,019 2.35 1,338,716 10,401 3.08 
有息負債總額23,469,406 45,333 0.77 22,459,918 84,609 1.49 
無息需求8,671,940 6,207,299 
存款和借款總額32,141,346 0.56 28,667,217 1.17 
其他負債409,427 380,390 
總負債32,550,773 29,047,607 
股東權益4,915,933 4,802,717 
總負債和股東權益$37,466,706 $33,850,324 
淨生息資產$9,413,028 $6,845,883 
淨利息收入(FTE)(2)
230,116 233,330 
税額等值調整(3,018)(3,528)
淨利息收入$227,098 $229,802 
淨息差2.57 %2.82 %
淨息差(2)
2.79 %3.17 %
(1)證券的平均餘額和收益是根據歷史成本計算的。
(2)利息收入金額以FTE(非GAAP)為基礎反映，使用21%的聯邦法定税率，根據某些免税貸款和投資的收入的税收優惠進行調整。盈利資產收益率和淨息差是在FTE的基礎上列報的。我們認為這一衡量標準是衡量淨利息收入的首選行業標準，並提供了應税和非應税金額之間的相關比較。
(3)平均餘額包括非權責發生制貸款。貸款和租賃由平均貸款總額減去平均非勞動收入組成。
68

淨利息收入
FTE基礎上的淨利息收入(非GAAP)從2019年第三季度的2.333億美元減少到2020年第三季度的2.301億美元，減少了320萬美元，降幅為1.4%。平均可賺取利息的資產為329億美元，比2019年增加了36億美元，增幅為12.2%，這是由於我們整個足跡的穩健發起活動以及PPP活動的好處。平均235億美元的有息負債比2019年增加了10億美元，增幅為4.5%，這得益於PPP資金和政府刺激活動的存款，以及客户關係的穩健有機增長，這部分被借款水平的下降所抵消。我們的淨息差FTE(非GAAP)下降了38個基點，降至2.79%，這是因為盈利資產收益率下降了97個基點，主要反映了1個月期LIBOR和最優惠利率大幅下降對浮動利率貸款的影響。部分抵消了盈利資產收益率下降的影響，資金總成本提高了61個基點，達到0.56%，而去年同期為1.17%，這是由於有息存款成本降低了70個基點，借款成本降低了。
下表提供了有關FTE基礎上的淨利息收入(非GAAP)變化的某些信息，這些變化可歸因於截至2020年9月30日的三個月的平均生息資產交易量和收益率以及為有息負債支付的平均交易量和利率與截至2019年9月30日的三個月相比的變化：
表5
(千)體積率網
利息收入 (1)
銀行的有息存款$189 $(1,560)$(1,371)
有價證券(2)
(2,100)(3,785)(5,885)
持有待售貸款250 893 1,143 
貸款和租賃 (2)
34,338 (70,715)(36,377)
利息收入總額 (2)
32,677 (75,167)(42,490)
利息支出(1)
存款：
生息需求2,795 (19,331)(16,536)
儲蓄48 (2,086)(2,038)
證書和其他時間(5,650)(4,605)(10,255)
短期借款(3,154)(5,911)(9,065)
長期借款1,129 (2,511)(1,382)
利息支出總額(4,832)(34,444)(39,276)
淨變化(2)
$37,509 $(40,723)$(3,214)
 
(1)不只是由於費率或交易量變化而產生的變化量，根據匯率和交易量變化的淨大小，在由於費率變化和由於交易量變化之間進行分配。
(2)利息收入金額是在FTE基礎上反映的(非GAAP)，它使用21%的聯邦法定税率根據某些免税貸款和投資的收入的税收優惠進行調整。我們認為這一衡量標準是衡量淨利息收入的首選行業標準，並提供了應税和非應税金額之間的相關比較。
2020年第三季度基於FTE(非GAAP)的利息收入為2.754億美元，比2019年同期減少4250萬美元，降幅為13.4%，主要是由於利率下降對重新定價的影響，但部分被36億美元的創息資產增加所抵消。生息資產的增長主要是由平均貸款和租賃增加33億美元或14.7%推動的，其中包括始於2020年的26億美元PPP商業貸款。商業貸款平均增長總計33億美元，或22.9%。不包括購買力平價貸款，商業貸款發放活動仍然穩健，匹茲堡、賓夕法尼亞州、克利夫蘭、俄亥俄州和大西洋中部(華盛頓特區、弗吉尼亞州北部和馬裏蘭州市場)地區的有機增長。消費貸款的平均增幅為5,710萬元，增幅為0.7%，其中住宅按揭貸款的增幅為3.38億元，增幅為10.6%，而直接分期貸款的增幅為2.026億元，增幅為11.5%，但增幅因間接汽車貸款減少3.481億元(17.8%)和消費信貸額度下降1.354億元(9.1%)而被新冠肺炎嚴重影響的消費貸款跌幅部分抵銷。 2020年9月，5.08億美元的間接汽車分期付款貸款被轉移到持有待售的貸款中，因為預計貸款出售預計將在第四季度完成。 此外，由於2020年貸款增長加快和再投資收益率降低，平均證券減少了2.791億美元，降幅為4.4%。平均生息資產收益率(非GAAP)從2019年第三季度的4.31%下降到
69

2020年第三季為3.34%，主要反映大幅下調1個月期LIBOR和最優惠利率對浮動利率貸款的影響。
2020年第三季度4530萬美元的利息支出比2019年同期減少了3930萬美元，降幅為46.4%，原因是平均有息負債支付的利率下降，而平均無息存款比2019年同期有所增長。平均有息存款增加18億美元，增幅10.3%；平均無息存款增加25億美元，增幅39.7%。無息存款和有息存款的增長是由PPP資金和政府刺激活動的存款推動的，以及客户關係的穩健有機增長。 平均短期借款減少10億美元，降幅為31.4%，這主要是由於購買的聯邦資金減少了12億美元，但部分被短期FHLB預付款增加7800萬美元和客户回購賬户增加1.188億美元所抵消。平均長期借款增加1.883億美元，增幅為14.1%，主要原因是優先債務增加2.982億美元，但部分被FHLB長期預付款減少1.061億美元所抵消。優先債務的增加是由於2020年2月發行了3億美元的固定利率優先票據，而長期FHLB預付款的減少是由於2020年第三季度提前償還了更高利率的借款。固定和可調整借款的資金被機會性地處理，以利用較低的利率環境，並增加流動性以支持貸款增長。2020年第三季度，有息負債的付息率從1.49%下降到0.77%，下降了72個基點，這主要是由於聯邦公開市場委員會採取了利率行動，以及我們採取了降低有息存款成本的行動。

信貸損失準備金
信貸損失撥備乃根據管理層對吸收貸款及租賃組合中可能的貸款年期損失所需的適當信貸損失撥備水平的估計，並在考慮期間的撇賬及收回後釐定。下表列出了有關信用損失費用和淨沖銷的信息：
表6
三個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
信貸損失準備金(貸款和租賃)$27,233 $11,910 $15,323 128.7 %
淨貸款沖銷19,256 6,430 12,826 199.5 
貸款淨沖銷(年化)/平均貸款和租賃總額0.29 %0.11 %

2020年第三季度信貸損失撥備為2,720萬美元，較2019年同期增長128.7%，這是因為我們針對新冠肺炎影響的業務建立了準備金，特別是住宿和酒店、餐館和零售投資房地產。貸款淨沖銷為1,930萬美元，增加1,280萬美元，增加的主要原因是第三季度受到新冠肺炎影響的信貸的商業沖銷增加。有關信貸損失撥備和撥備的更多信息，請參閲本管理層討論和分析的信貸損失撥備部分。

70

非利息收入
截至2020年9月30日和2019年9月30日的三個月非利息收入細目如下表所示：
表7
三個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
服務費$24,296 $33,158 $(8,862)(26.7)%
信託服務7,733 6,932 801 11.6 
保險佣金及費用6,401 6,141 260 4.2 
證券佣金及收費4,494 4,115 379 9.2 
資本市場收益8,202 8,713 (511)(5.9)
按揭銀行業務18,831 9,754 9,077 93.1 
非流通股證券股息2,496 4,565 (2,069)(45.3)
銀行自營人壽保險3,867 2,720 1,147 42.2 
證券淨收益112 35 77 220.0 
其他3,606 3,867 (261)(6.7)
非利息收入總額$80,038 $80,000 $38 — %
2020年第三季度和2019年非利息收入總額穩定在8000萬美元。剔除重大項目，非利息收入增加330萬美元，增幅為4.1%。個別非利息收入項目的差異將在以下各段説明。
2020年第三季度的貸款和存款手續費為2,430萬美元，比2019年同期減少890萬美元，降幅為26.7%，部分原因是380萬美元的手續費退款，再加上新冠肺炎的交易量較低，儘管過去幾個月客户交易量已經開始增加。
2020年第三季度信託服務為770萬美元，比2019年同期增加80萬美元，增幅11.6%，主要是由於強勁的有機收入產生和市場估值影響。我們的賬户和服務繼續實現強勁的有機增長，截至2020年9月30日，我們管理的資產市值增加了4.057億美元，增幅6.7%，達到65億美元。
2020年第三季度創紀錄的抵押貸款銀行業務收入為1880萬美元，比2019年同期增加了910萬美元，增幅為93.1%，這主要是由於可銷售量增加和利潤率擴大。2020年第三季度，我們銷售了4.783億美元的住宅抵押貸款，而2019年同期為4.166億美元，增長14.8%，不包括2019年第三季度1.518億美元的投資組合批量銷售。此外，抵押貸款銀行的業績包括2020年第三季度對MSR進行的50萬美元有利利率相關估值調整，而2019年第三季度則是不利的30萬美元估值調整。我們還確認，由於2020年第三季度預付款速度加快，MSR攤銷增加了280萬美元。
2020年第三季度非上市股權證券的股息為250萬美元，比2019年同期減少210萬美元，降幅為45.3%，主要原因是FHLB股息率下降，以及由於存款強勁增長，FHLB借款水平下降。
Boli在2020年第三季度的收入為390萬美元，比2019年同期增加了110萬美元，增幅為42.2%，這主要是由於人壽保險索賠。
2020年第三季度和2019年第三季度的其他非利息收入分別為360萬美元和390萬美元。2020年第三季度包括出售Visa B類股票的1380萬美元收益，部分被FHLB債務清償虧損440萬美元和相關對衝終止成本890萬美元所抵消。
71

下表顯示了截至2019年9月30日的三個月不包括重大項目的非利息收入：
表8
三個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
報告的非利息收入總額$80,038 $80,000 $38 — %
重要項目：
*出售Visa B類股票將獲得收益(13,818)— (13,818)
*FHLB債務清償和相關對衝終止的損失13,316 — 13,316 
**服務費退款3,780 — 3,780 
非利息收入總額，不包括重大項目(1)
$83,316 $80,000 $3,316 4.1 %
(1)非GAAP

非利息支出
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的三個月的非利息支出細目：
表9
三個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
薪金和員工福利$100,265 $93,598 $6,667 7.1 %
淨入住率13,837 13,702 135 1.0 
裝備17,005 15,114 1,891 12.5 
無形資產攤銷3,339 3,602 (263)(7.3)
對外服務16,676 15,866 810 5.1 
FDIC保險4,064 5,710 (1,646)(28.8)
銀行股和特許經營税3,778 3,548 230 6.5 
其他21,245 26,644 (5,399)(20.3)
非利息支出總額$180,209 $177,784 $2,425 1.4 %
2020年第三季度的非利息支出總額為1.802億美元，比2019年同期增加了240萬美元，增幅為1.4%。扣除新冠肺炎2020年第三季支出270萬美元后，非利息支出減少20萬美元，降幅為0.1%.個別非利息支出項目的差異將在以下各段進一步説明。
2020年第三季度的工資和員工福利為1.03億美元，比2019年同期增加了670萬美元，增幅為7.1%，主要是由於與生產相關的佣金增加，以及年度績效增加的正常影響。
2020年第三季度淨入住率和設備支出為3080萬美元，比2019年同期的2880萬美元增加了200萬美元，增幅為7.0%，反映了大西洋中部(華盛頓特區、弗吉尼亞州北部和馬裏蘭州市場)和南卡羅來納州等關鍵地區的擴張。
2020年第三季度FDIC保險為410萬美元，比2019年同期減少160萬美元，降幅28.8%，因為存款增長提供了額外的流動性，並導致FDIC評估率下降。
2020年第三季度和2019年第三季度的其他非利息支出分別為2120萬美元和2660萬美元。於2020年第三季度，我們在其他非利息支出中記錄了220萬美元的新冠肺炎支出。在2019年第三季度，我們從可再生能源投資税收抵免交易中記錄了320萬美元的減值費用。相關的可再生能源投資税收抵免在同一季度確認為所得税優惠。這些
72

由於受到新冠肺炎經營環境的影響，其他幾項非利息支出(包括營銷、業務發展費用和雜項虧損)的減少部分抵消了上述項目的影響。
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的三個月的非利息支出，不包括重大項目：
表10
截至9月30日的三個月，$%
(千美元)20202019變化變化
報告的非利息支出總額$180,209 $177,784 $2,425 1.4 %
重要項目：
減少新冠肺炎的費用(2,671)— (2,671)
非利息支出總額，不包括重要項目(1)
$177,538 $177,784 $(246)(0.1)%
(1)非GAAP

所得税
下表顯示了有關所得税費用和某些税率的信息：
表11
 三個月
九月三十日，
(千美元)20202019
所得税費用$16,924 $17,366 
實際税率17.0 %14.5 %
法定聯邦税率21.0 21.0 
這兩個時期的税率都低於聯邦法定税率21%，這是因為税收優惠主要來自投資和貸款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。2019年較低的有效税率是由於2019年第三季度實現的可再生能源投資税收抵免的影響。

截至2020年9月30日的9個月與截至2019年9月30日的9個月相比
2020年前9個月，普通股股東可獲得的淨收入為1.007億美元，或每股稀釋後普通股0.64美元，而2019年前9個月普通股股東可獲得的淨收入為2.86億美元，或每股稀釋後普通股0.88美元。非利息收入2.262億美元，增加600萬美元，增幅2.7%。在營業基礎上，非利息收入增加了750萬美元，增幅為3.4%，主要歸因於抵押銀行和資本市場的收費業務。2020年前9個月的重大項目包括FHLB債務清償虧損和相關對衝終止成本1,330萬美元，以及出售銀行持有的Visa B類股票帶來的1,380萬美元收益，兩者均記錄在其他非利息收入中。此外，我們還記錄了380萬美元的服務費退款。非利息支出5.51億美元，增加3230萬美元，增長6.2%。不包括2020年迄今總計1,490萬美元和2019年同期280萬美元的重大項目，非利息支出增加了2,020萬美元，增幅為3.9%。2020年前9個月的重大非利息支出項目包括分行合併成本830萬美元和新冠肺炎支出660萬美元。


73

財務要點摘要如下：
表12
截至9個月
九月三十日，		$%
(單位為千，每股數據除外)20202019變化變化
淨利息收入$687,690 $690,802 $(3,112)(0.5)%
信貸損失準備金105,242 37,017 68,225 184.3 
非利息收入226,192 220,225 5,967 2.7 
非利息支出551,033 518,763 32,270 6.2 
所得税43,804 63,191 (19,387)(30.7)
淨收入213,803 292,056 (78,253)(26.8)
減去：優先股股息6,030 6,030 — — 
普通股股東可獲得的淨收入$207,773 $286,026 $(78,253)(27.4)%
普通股每股收益-基本$0.64 $0.88 $(0.24)(27.3)%
普通股每股收益-稀釋後0.64 0.88 (0.24)(27.3)
每股普通股現金股息0.36 0.36 — — 
下表列出了用於分析我們業績的精選財務比率和其他相關數據：
表13
 截至9個月
九月三十日，
20202019
平均股本回報率5.84 %8.26 %
平均有形普通股權益回報率(2)
11.72 17.20 
平均資產回報率0.79 1.16 
平均有形資產回報率(2)
0.87 1.28 
普通股每股賬面價值(1)
$14.99 $14.51 
每股普通股有形賬面價值(1) (2)
7.81 7.33 
股本與資產之比(1)
13.22 %14.04 %
平均股本與平均資產之比13.46 14.04 
普通股權益與資產之比(1)
12.94 13.73 
有形權益與有形資產之比(1) (2)
7.49 7.78 
有形普通股權益與有形資產之比(1) (2)
7.19 7.44 
股息支付率56.66 41.20 
(1)期末
(2)非GAAP
74

下表提供了有關生息資產(非GAAP)的平均餘額和收益率以及有息負債的平均餘額和利率的信息：
表14*
 截至9月30日的9個月，
 20202019
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
費用		產量/
率		平均值
天平		利息
收入/
費用		產量/
率
資產
生息資產：
銀行的有息存款$336,541 $1,606 0.64 %$70,426 $3,047 5.78 %
應税投資證券(1)
5,075,865 83,385 2.19 5,294,381 95,191 2.40 
免税投資證券(1)(2)
1,128,327 30,179 3.57 1,118,964 30,076 3.58 
持有待售貸款155,713 5,389 4.62 113,721 3,778 4.43 
貸款和租賃(2) (3)
25,061,913 748,328 3.99 22,623,558 819,510 4.84 
生息資產總額(2)
31,758,359 868,887 3.65 29,221,050 951,602 4.35 
現金和銀行到期款項361,171 377,486 
信貸損失撥備(342,081)(188,830)
房舍和設備334,879 330,541 
其他資產4,205,752 3,925,050 
總資產$36,318,080 $33,665,297 
負債
有息負債：
存款：
生息需求$11,839,283 49,358 0.56 $9,816,506 75,272 1.03 
儲蓄2,818,593 2,651 0.13 2,523,533 6,532 0.35 
證書和其他時間4,404,265 59,345 1.80 5,390,266 79,239 1.97 
*19,062,141 111,354 0.78 17,730,305 161,043 1.21 
短期借款2,716,076 30,973 1.52 3,749,324 65,908 2.34 
長期借款1,538,425 29,400 2.55 1,030,067 23,202 3.01 
有息負債總額23,316,642 171,727 0.98 22,509,696 250,153 1.48 
無息需求7,707,562 6,057,545 
存款和借款總額31,024,204 0.74 28,567,241 1.17 
其他負債403,762 372,276 
總負債31,427,966 28,939,517 
股東權益4,890,114 4,725,780 
總負債和股東權益$36,318,080 $33,665,297 
淨生息資產$8,441,717 $6,711,354 
淨利息收入(FTE)(2)
697,160 701,449 
税額等值調整(9,470)(10,647)
淨利息收入$687,690 $690,802 
淨息差2.67 %2.87 %
淨息差(2)
2.93 %3.21 %
(1)證券的平均餘額和收益是根據歷史成本計算的。
(2)利息收入金額以FTE(非GAAP)為基礎反映，使用21%的聯邦法定税率，根據某些免税貸款和投資的收入的税收優惠進行調整。盈利資產收益率和淨息差是在FTE的基礎上列報的。我們認為這一衡量標準是衡量淨利息收入的首選行業標準，並提供了應税和非應税金額之間的相關比較。
(3)平均餘額包括非權責發生制貸款。貸款和租賃由平均貸款總額減去平均非勞動收入組成。
75

淨利息收入
淨利息收入總計6.877億美元，減少310萬美元，降幅為0.5%。較低的利率是導致這一下降的原因之一，因為2020年前九個月的1個月LIBOR平均為0.66%，而2019年同期為1.54%。產生利息的資產增長8.7%，部分抵消了這一跌幅。淨息差(FTE)(非GAAP)下降28個基點至2.93%。
下表提供了有關FTE基礎上的淨利息收入(非GAAP)變化的某些信息，這些變化可歸因於截至2020年9月30日的9個月的平均生息資產交易量和收益率以及為有息負債支付的平均交易量和利率與截至2019年9月30日的9個月相比的變化：
表15
(千)體積率網
利息收入(1)
銀行的有息存款$1,267 $(2,708)$(1,441)
有價證券(2)
(3,658)(8,045)(11,703)
持有待售貸款810 801 1,611 
貸款和租賃(2)
74,948 (146,130)(71,182)
利息收入總額(2)
73,367 (156,082)(82,715)
利息支出(1)
存款：
生息需求11,574 (37,488)(25,914)
儲蓄649 (4,530)(3,881)
證書和其他時間(14,093)(5,801)(19,894)
短期借款(16,138)(18,797)(34,935)
長期借款9,412 (3,214)6,198 
利息支出總額(8,596)(69,830)(78,426)
淨變化(2)
$81,963 $(86,252)$(4,289)
(1)不只是由於費率或交易量變化而產生的變化量，根據匯率和交易量變化的淨大小，在由於費率變化和由於交易量變化之間進行分配。
(2)利息收入金額是在FTE基礎上反映的(非GAAP)，它使用21%的聯邦法定税率根據某些免税貸款和投資的收入的税收優惠進行調整。我們認為這一衡量標準是衡量淨利息收入的首選行業標準，並提供了應税和非應税金額之間的相關比較。
2020年前九個月在FTE基礎上(非GAAP)的利息收入為8.689億美元，較2019年同期減少8,270萬美元，或8.7%，原因是基準利率下降，部分被25億美元的生息資產增加所抵消。生息資產的增加主要是由於購買力平價活動和整個足跡的穩健起源活動導致平均總貸款增加24億美元，即10.8%。商業貸款平均增長總計23億美元，或16.5%，其中商業和工業貸款增長16億美元，或33.2%。商業貸款的增長是由匹茲堡、克利夫蘭、南卡羅來納州和大西洋中部地區強勁的商業活動帶動的。消費貸款平均增長9,370萬美元，增幅為1.1%，其中住宅按揭貸款增加2.562億美元，增幅為8.0%，直接分期付款餘額增加1.552億美元，增幅為8.9%，但消費者信貸額度減少1.317億美元，增幅為8.6%，間接汽車分期貸款減少1.861億美元，增幅為9.5%。此外，證券投資組合的淨減少是由於管理層將過剩流動性部署到高收益貸款的戰略的結果，因為平均證券減少了2.092億美元，或3.3%，因為利率處於歷史低位，沒有吸引力。2020年前9個月，平均生息資產收益率(非GAAP)比2019年前9個月下降70個基點，至3.65%，主要原因是利率環境較低。
2020年前9個月的利息支出為1.717億美元，比2019年同期減少7840萬美元，降幅為31.4%，主要原因是支付的利率下降，但平均有息存款和借款的增加部分抵消了這一影響。平均有息存款增加13億美元，或7.5%，反映了有機增長的好處，以及用於PPP資金和政府刺激活動的存款。平均長期借款增加5.084億美元，增幅為49.4%，主要是由於FHLB的長期借款增加了2.741億美元，優先債務增加了2.395億美元。這個
76

固定和可調整較長期借款的融資都是機會性的交易，以利用較低的利率環境，並增加流動性以支持貸款增長。在2020年第三季度，我們終止了4.15億美元的較高利率FHLB借款。在2020年第一季度，我們發行了3億美元2023年到期的2.20%固定利率優先票據。2019年第一季度，我們發行了1.2億美元2029年到期的4.950%固定利率至浮動利率次級票據。2020年前9個月，由於計息存款成本降低和借款成本降低，有息負債利率比2019年前9個月下降了50個基點，降至0.98%。

信貸損失準備金
下表列出了有關信貸損失撥備和淨沖銷的信息：
表16
截至9個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
信貸損失準備金(貸款和租賃)$105,238 $37,017 $68,221 184.3 %
淨貸款沖銷33,428 23,029 10,399 45.2 
貸款淨沖銷(年化)/平均貸款和租賃總額0.18 %0.14 %
截至2020年9月30日的9個月的信貸損失撥備為1.052億美元，比去年同期增加6,820萬美元，反映了中電集團和新冠肺炎在2020年前9個月的相關撥備。截至2020年9月30日的9個月中，淨沖銷為3340萬美元，而截至2019年9月30日的9個月中，淨沖銷為2300萬美元。
非利息收入
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月非利息收入細目如下表所示：
表17
截至9個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
服務費$78,362 $95,443 $(17,081)(17.9)%
信託服務23,045 20,734 2,311 11.1 
保險佣金及費用18,788 15,449 3,339 21.6 
證券佣金及收費12,796 13,131 (335)(2.6)
資本市場收益31,830 24,616 7,214 29.3 
按揭銀行業務34,348 21,272 13,076 61.5 
非流通股證券股息9,940 13,723 (3,783)(27.6)
銀行自營人壽保險10,968 8,664 2,304 26.6 
證券淨收益262 35 227 648.6 
其他5,853 7,158 (1,305)(18.2)
非利息收入總額$226,192 $220,225 $5,967 2.7 %
2020年前9個月，非利息收入總額增加了600萬美元，達到2.262億美元，比2019年同期增長了2.7%。剔除重大項目，非利息收入增加750萬美元，增幅為3.4%。重要的個別非利息收入項目的差異將在以下各段中進一步説明。
2020年前九個月的貸款和存款手續費為7,840萬美元，減少了1,710萬美元，降幅為17.9%，原因是新冠肺炎的環境下客户交易量明顯減少，儘管交易量自2020年第二季度末以來穩步上升。此外，在2020年前9個月，我們記錄了380萬美元的服務費退款。
77

2020年前9個月的信託服務為2,300萬美元，比2019年同期增加了230萬美元，增幅為11.1%，這主要是由於強勁的有機收入產生的推動，截至2020年9月30日，所管理資產的市值增加了4.057億美元，增幅為6.7%，達到65億美元。
2020年前9個月的保險佣金和手續費為1880萬美元，比2019年同期增加了330萬美元，增幅21.6%，這主要是由於我們足跡所在的卡羅來納州地區的新業務，以及商業線的有機增長。
2020年前9個月資本市場收入為3180萬美元，比2019年同期的2460萬美元增加了720萬美元，增幅29.3%，反映了與新的和現有的商業客户的牢固關係。
由於可銷售量增加和利潤率大幅擴大，2020年前9個月抵押貸款銀行業務收入為3430萬美元，比2019年同期增加了1310萬美元，增幅為61.5%。2020年前9個月，我們銷售了12億美元的住宅抵押貸款，與2019年同期的9億美元相比增長了24.4%，其中不包括1.101億美元和1.518億美元的投資組合批量銷售。較高的始發和二級營銷收入被與不利的利率估值調整相關的460萬美元的MSR減值以及由於預付款速度加快而增加的750萬美元的MSR攤銷部分抵消。
2020年前9個月股權證券的股息為990萬美元，比2019年同期減少380萬美元，降幅27.6%，主要是由於FHLB股息率下降，以及由於存款強勁增長，FHLB借款水平下降。
BOLI在2020年前9個月的收入為1,100萬美元，增加了230萬美元，增幅為26.6%，主要是由於人壽保險索賠。
2020和2019年前九個月的其他非利息收入分別為590萬美元和720萬美元。2020年前9個月包括出售Visa B類股票的1380萬美元收益，部分被FHLB債務清償虧損440萬美元和相關對衝終止成本890萬美元所抵消。2019年前9個月，我們確認小企業投資公司(SBIC)投資淨收益190萬美元，而2020年前9個月淨虧損20萬美元。
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月不包括重大項目的非利息收入：
表18
截至9個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
報告的非利息收入總額$226,192 $220,225 $5,967 2.7 %
重要項目：
*出售Visa B類股票將獲得收益(13,818)— (13,818)
*FHLB債務清償和相關對衝終止的損失13,316 — 13,316 
*減少與分支機構合併相關的固定資產損失— 1,722 (1,722)
**服務費退款3,780 — 3,780 
非利息收入總額，不包括重大項目(1)
$229,470 $221,947 $7,523 3.4 %
(1)非GAAP

78

非利息支出
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月的非利息支出細目如下表所示：
表19
截至9個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
薪金和員工福利$298,062 $279,171 $18,891 6.8 %
淨入住率48,879 44,360 4,519 10.2 
裝備48,661 45,412 3,249 7.2 
無形資產攤銷10,021 10,560 (539)(5.1)
對外服務50,572 46,721 3,851 8.2 
FDIC保險14,990 17,673 (2,683)(15.2)
銀行股和特許經營税11,899 10,145 1,754 17.3 
其他67,949 64,721 3,228 5.0 
非利息支出總額$551,033 $518,763 $32,270 6.2 %
2020年前9個月的非利息支出總額為5.51億美元，增加了3230萬美元，比2019年同期增長了6.2%。扣除重要項目後，非利息支出增加了2,020萬美元，增幅為3.9%，其中包括與新冠肺炎相關的660萬美元費用，830萬美元的分行合併成本，以及560萬美元的退休歸屬變動，用於2020年的某些股票獎勵，而2019年前九個月的分行合併成本為280萬美元。個別非利息支出項目的差異將在以下各段進一步説明。
2020年前9個月的工資和員工福利為2.981億美元，比2019年同期增加了1890萬美元，增幅為6.8%，主要與生產相關的佣金、正常的績效增長和基於股票的薪酬有關。我們對基於股票的長期薪酬退休歸屬進行了更改，從而加快了對某些2020年獎勵的授予日期費用確認，在授予日期完全確認費用，而不是在36個月的歸屬期內確認相同的費用金額。這些獎項只有在三年服務期結束或在三年服務期內達到指定的表現標準後才會發放。此外，我們還記錄了與新冠肺炎費用有關的150萬美元。
2020年前9個月的淨佔用和設備支出為9750萬美元，比2019年同期的8980萬美元增加了780萬美元，增幅為8.7%，這主要是由於830萬美元的分支機構整合成本，而2019年前9個月為220萬美元。
2020年前9個月的外部服務支出為5060萬美元，比2019年前9個月增加了390萬美元，增幅為8.2%，這主要是由於數據處理成本的增加。
2020年前9個月FDIC保險費為1,500萬美元，較2019年前9個月減少270萬美元，降幅15.2%，主要原因是FNBPA次級債務增加和流動性指標改善。
2020年前9個月1,190萬美元的銀行股票和特許經營税比2019年前9個月增加了180萬美元，增幅為17.3%，這主要是由於2020年資本基礎的增加和2019年更高的税收抵免。
2020和2019年前9個月的其他非利息支出分別為6790萬美元和6470萬美元。與2019年同期相比，2020年前9個月，我們記錄的無資金支持的貸款承諾支出增加了230萬美元。2020年前九個月還包括430萬美元的新冠肺炎相關費用。與新冠肺炎有關的支出包括向我們的基金會捐款100萬美元，用於向我們的社區提供救濟援助，幫助食品銀行，並提供基本醫療用品的資金。這些項目被其他幾個非利息支出(包括營銷和業務開發費用)的減少部分抵消，這些費用受到新冠肺炎經營環境的一定影響。

79

下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的9個月的非利息支出，不包括重大項目：
表20
截至9個月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019變化變化
報告的非利息支出總額$551,033 $518,763 $32,270 6.2 %
重要項目：
*中國分行合併(8,262)(2,783)(5,479)
減少新冠肺炎的費用(6,622)— (6,622)
非利息支出總額，不包括重要項目(1)
$536,149 $515,980 $20,169 3.9 %
(1)非GAAP

所得税
下表顯示了有關所得税費用和某些税率的信息：
表21
 截至9個月
九月三十日，
(千美元)20202019
所得税費用$43,804 $63,191 
實際税率17.0 %17.8 %
法定聯邦税率21.0 21.0 
這兩個時期的税率都低於聯邦法定税率21%，這是因為税收優惠主要來自投資和貸款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。與2019年相比，2020年前9個月的有效税率較低，主要是由於新冠肺炎環境下的税前收入水平較低。


80

財務狀況
下表顯示了我們的簡明綜合資產負債表：
表22
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019		$
變化		%
變化
資產
現金和現金等價物$900 $599 $301 50.3 %
有價證券6,067 6,564 (497)(7.6)
持有待售貸款680 51 629 1,233.3 
貸款和租賃，淨額25,316 23,093 2,223 9.6 
商譽和其他無形資產2,319 2,329 (10)(0.4)
其他資產2,159 1,979 180 9.1 
總資產$37,441 $34,615 $2,826 8.2 %
負債與股東權益
存款$28,836 $24,786 $4,050 16.3 %
借款3,296 4,556 (1,260)(27.7)
其他負債358 390 (32)(8.2)
總負債32,490 29,732 2,758 9.3 
股東權益4,951 4,883 68 1.4 
總負債和股東權益$37,441 $34,615 $2,826 8.2 %

借貸活動
貸款和租賃組合主要包括對我們七個州和哥倫比亞特區一級市場內的個人和中小型企業的貸款和租賃。我們的市場覆蓋範圍涵蓋幾個主要的大都市地區，包括：賓夕法尼亞州的匹茲堡；馬裏蘭州的巴爾的摩；俄亥俄州的克利夫蘭；以及北卡羅來納州的夏洛特、羅利、達勒姆和皮德蒙特三合會(温斯頓-塞勒姆、格林斯伯勒和高點)。2020年，我們發起了26億美元的購買力平價貸款。此外，在2020年9月期間，5.08億美元的間接分期付款貸款被轉移到持有的待售貸款中，因為預計貸款出售預計將於2020年第四季度完成。

以下為貸款及租賃摘要：

表23
九月三十日，
2020		2019年12月31日$
變化		%
變化
(百萬)
商業地產$9,521 $8,960 $561 6.3 %
工商業7,547 5,308 2,239 42.2 
商業租約487 432 55 12.7 
其他65 21 44 209.5 
商業貸款和租賃總額17,620 14,721 2,899 19.7 
直接分期付款1,977 1,821 156 8.6 
住宅按揭3,531 3,374 157 4.7 
間接分期付款1,219 1,922 (703)(36.6)
消費者信用額度1,342 1,451 (109)(7.5)
消費貸款總額8,069 8,568 (499)(5.8)
貸款和租賃總額$25,689 $23,289 $2,400 10.3 %
81

不良資產
以下為不良資產摘要：
表24
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019		$
變化		%
變化
商業地產$90 $32 $58 181.3 %
工商業55 29 26 89.7 
商業租約2 1 1 100.0 
其他1 1 — — 
商業貸款和租賃總額148 63 85 134.9 
直接分期付款9 13 (4)(30.8)
住宅按揭11 17 (6)(35.3)
間接分期付款3 3 — — 
消費者信用額度7 7 — — 
消費貸款總額30 40 (10)(25.0)
不良貸款和租賃總額178 103 75 72.8 
擁有的其他房地產20 26 (6)(23.1)
不良資產$198 $129 $69 53.5 %
不良資產增加6950萬美元，從2019年12月31日的1.286億美元增加到2020年9月30日的1.981億美元。這反映不良貸款和租賃增加7,480萬美元，OREO減少530萬美元。在採用CECL之前，收購的PCD貸款被排除在我們的不良披露之外。符合非應計項目定義的PCD貸款現在包括在披露中，與2019年12月31日相比，CECL採用第一天的非應計項目貸款增加了5400萬美元。OREO的減少在很大程度上是由多塊房地產的銷售推動的。
2020年上半年，新冠肺炎疫情導致宏觀經濟發生重大變化。在我們的許多市場中，居家訂單和非必要的企業關閉暫時暫停了一些借款人的收入創造。通過CARE法案產生的政府刺激和支持計劃，如購買力平價(PPP)，開始幫助我們的借款人度過艱難的金融中斷。我們在2020年第三季度繼續提供這些計劃。我們向我們的客户提供短期修改，以幫助他們度過這段時期。我們的客户利用的計劃包括：
•在大流行開始之前已經存在的現有客户可以選擇將貸款本金和利息或利息支付推遲至多90天，而不收取滯納金，但將繼續計息。截至2020年9月30日，約有6,000名商業客户選擇了此選項。
•抵押貸款和消費貸款客户有最多90天的延期付款選擇權，具體取決於他們的貸款類型。截至2020年9月30日，這些客户中約有9,100人選擇了此選項。
•小企業管理局救災援助，包括購買力平價。
貸款延期計劃可以在個人基礎上延長。我們借款人的大部分延期於2020年7月到期。截至2020年9月30日，第二次延期總額為4.64億美元。我們大約有7.92億美元，佔總貸款和租賃(不包括購買力平價貸款)的3.4%，其中包括前面提到的第二次延期。
只要借款人在新冠肺炎之前沒有遇到財務困難，短期修改，如本金和利息遞延，就不包括在TDR中。這些修改將受到密切監測，以防將來出現任何惡化，並在收集的可能性惡化時列入表格。
82

問題債務重組貸款
以下是按類別劃分的應計和非應計TDR摘要：

表25
(百萬)應計非
應計項目		總計
2020年9月30日
商業地產$5 $18 $23 
工商業1 4 5 
商業貸款總額6 22 28 
直接分期付款23 4 27 
住宅按揭26 6 32 
消費者信用額度6 1 7 
消費貸款總額55 11 66 
TDR總數$61 $33 $94 
2019年12月31日
商業地產$3 $5 $8 
工商業1 3 4 
商業貸款總額4 8 12 
直接分期付款18 3 21 
住宅按揭14 3 17 
消費者信用額度5 1 6 
消費貸款總額37 7 44 
TDR總數$41 $15 $56 

貸款和租賃信貸損失準備
2020年1月1日，我們採用了CECL，改變了我們計算ACL的方式，這一點在合併財務報表附註1(未經審計)中有更全面的描述。與先前標準下的已發生損失模型相比，此預期信用損失模型考慮了貸款發起時在貸款有效期內的預期損失。在採用時，我們記錄了5060萬美元的一次性累積影響調整，作為留存收益的減少。ACL餘額增加了1.05億美元，包括PCD貸款餘額和ACL的5000萬美元的“毛加”。CECL採用的影響包括對我們AULC的1000萬美元的增加。用於計算ACL的模型取決於投資組合構成和信用質量，以及歷史經驗、當前條件和對經濟狀況和利率的預測。具體而言，ACL的計算包括以下考慮因素：
•第三方宏觀經濟預測情景；
•宏觀經濟因素24個月的R&S預測期，並在12個月內直線迴歸歷史平均值；以及
•整個週期的歷史平均值是使用擴張期(包括前一個衰退期)計算的。
新冠肺炎的衝擊
從2020年3月開始，在新冠肺炎疫情的推動下，更廣泛的經濟經歷了宏觀經濟環境的顯著惡化，導致我們的ACL建模過程中使用的預測經濟變量發生了顯著的不利變化。基於這些變化，我們正在利用第三方大流行衰退宏觀經濟預測情景進行ACL建模。此方案捕獲截至9月中旬的預測宏觀經濟變量，以確保我們的ACL計算考慮到季度末快速發展環境中的最新可用宏觀經濟數據。我們在這種情況下使用的宏觀經濟變量包括但不限於：(I)國內生產總值，這反映出從2020年初開始收縮高達7%，平均年增長率直到
83

2021年年中，(Ii)道瓊斯工業平均指數(Dow Jones Industrial Average)在整個R&S期間仍低於峯值水平，(Iii)失業率，在R&S期間平均為10%，以及(Iv)波動率指數，該指數在2020年第四季度仍處於較高水平，然後在2021年年中下降至大流行前的水平。
截至2020年9月30日，ACL為3.73億美元，比2019年12月31日增加了1.771億美元，增幅為90.4%，反映了2020年1月1日第一天CECL採用率立即增至1.053億美元。截至2020年9月30日，我們的最終ACL覆蓋率為1.45%。剔除由於100%政府擔保而沒有ACL的PPP貸款，ACL與貸款和租賃總額的比率為1.61%，或16個基點的影響。截至2020年9月30日的9個月，信貸損失撥備總額為1.052億美元。截至2020年9月30日的9個月的淨沖銷為3,340萬美元，而截至2019年9月30日的9個月的淨沖銷為2,300萬美元，增加的主要原因是第三季度受到新冠肺炎影響的信貸的商業沖銷增加。ACL佔總投資組合不良貸款的百分比從2019年12月31日的190%增加到2020年9月30日的210%，因為撥備超過淨沖銷幷包括ACL儲備建設，同時不良貸款水平上升。

存款
作為一家銀行控股公司，我們的主要資金來源是存款。這些存款是由我們社區銀行子公司服務的市場內的企業、市政當局和個人提供的。
以下為存款摘要：
表26
(百萬)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019		$
變化		%
變化
無息需求$8,741 $6,384 $2,357 36.9 %
生息需求13,063 11,049 2,014 18.2 
儲蓄3,007 2,625 382 14.6 
儲税券及其他定期存款4,025 4,728 (703)(14.9)
總存款$28,836 $24,786 $4,050 16.3 %
存款總額比2019年12月31日增加了41億美元，增幅為16.3%，這主要是由於交易存款(包括無息需求、有息需求和儲蓄)的增長，反映了PPP和政府刺激活動的資金流入，以及客户關係的有機增長。這增長因有管理的定期存款下跌7.03億元(或14.9%)而被部分抵銷。創造基於關係的交易存款的增長仍然是我們的一個關鍵關注點，這將幫助我們設法降低短期借款水平。

資本來源與監管事項
新業務計劃的資金來源和成本、參與擴大業務活動的能力、支付股息的能力以及監管監督的水平和性質，在一定程度上取決於我們的資本狀況。
資本充足的評估取決於多個因素，例如綜合資產負債表的預期有機增長、資產質量、流動性、盈利表現、不斷變化的競爭條件、監管變化或行動，以及經濟力量。我們力求保持強大的資本基礎，以支持我們的增長和擴張活動，為目前的業務提供穩定，並增強公眾信心。
我們已經向證券交易委員會提交了一份有效的貨架登記聲明。根據本註冊聲明，我們可以不時發行和出售普通股、優先股、債務證券、存托股份、認股權證、股票購買合同或單位的任何組合。2020年2月24日，我們根據本註冊説明書完成了2023年到期的300.0美元2.20%固息優先債券的發售。債券發行扣除承銷折扣和佣金以及發售費用後的淨收益為297.9-600萬美元。我們將把出售票據的淨收益用於一般公司用途，其中可能包括控股公司層面的投資、支持FNBPA增長的資本、回購我們的普通股以及未償債務的再融資。
2019年2月14日，根據本註冊書，我們完成了2029年到期的4.950%固定利率至浮動利率次級票據的發行，金額為1.2億美元。出於監管資本的目的，附屬票據被視為二級資本。這個
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這次債券發行扣除承銷折扣和佣金以及發行費用後的淨收益為1.182億美元。我們將出售次級票據的淨收益用於贖回利率較高的長期借款，並用於一般公司用途。
2019年9月23日，我們宣佈，我們的董事會批准了一項股票回購計劃，回購總額高達1.5億美元的我們的普通股。回購將不時在公開市場上以當時的市價進行，或以私下協商的交易方式進行。購買的資金將來自可用的營運資金。不能保證將回購的股票的確切數量，我們可以隨時停止購買。2020年第三季度沒有回購。
資本管理是一個持續的過程，FNB和FNBPA的資本計劃和壓力測試至少每年更新一次。這些資本計劃包括評估預期資本水平的充分性，假設各種情況，通過預測本年度之後2-3年的預測期資本需求。根據我們的各種福利計劃，我們不時地發行最初由我們作為庫存股收購的股票。我們可能會發行額外的優先股或普通股，以保持我們資本充裕的地位。
FNB和FNBPA受到由聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束(參見“增強監管資本標準”下的討論)。監管機構為確保資本充足而制定的量化措施要求FNB和FNBPA保持總資本、一級資本和普通股一級資本(定義見條例)與風險加權資產(定義的)和最低槓桿率(定義的)的最低金額和比率。未能達到最低資本要求可能導致監管機構啟動某些強制性的，可能還會採取額外的酌情行動，如果採取這些行動，可能會對我們的合併財務報表、股息以及未來的業務和公司戰略產生直接的實質性影響。根據資本充足準則和迅速採取糾正行動的監管框架，FNB和FNBPA必須滿足特定的資本準則，這些準則涉及根據監管會計慣例計算的資產、負債和某些表外項目的量化衡量。FNB和FNBPA的資本額和分類也受到監管機構關於成分、風險權重和其他因素的定性判斷。
截至2020年9月30日，FNB和FNBPA的資本水平均超過了所有監管資本要求，其監管資本比率高於監管目的所要求的被視為“資本充足”的最低水平。
2018年12月，FRB和其他美國銀行機構批准了一項最終規則，以解決CECL對監管資本的影響，允許BHC和包括FNB在內的銀行選擇在三年內分階段實施CECL的首日影響。2020年3月，FRB和其他美國銀行機構發佈了一項臨時最終規則，於2020年3月31日生效，該規則為BHC和銀行提供了另一種選擇，相對於估計ACL的已發生損失方法，暫時推遲估計CECL對監管資本的影響。我們選擇了這個替代方案，而不是2018年12月規則中描述的方案。因此，根據臨時最終規則，我們將推遲確認CECL對監管資本的估計影響，直到兩年延期之後，對我們來説，延期至2021年12月31日。從2022年1月1日開始，我們將被要求分階段實施之前推遲的CECL估計資本影響的25%，隨後每年年初再分階段實施25%，直到2025年第一季度完全分階段實施。根據臨時最終規則，我們將推遲和稍後階段實施的CECL對監管資本的估計影響是按照全天-採用時的第一個影響加上兩年延期期間ACL隨後變化的25%計算的。在2020年第三季度，與我們採用CECL相關的對普通股一級資本的總遞延影響約為6840萬美元，或25個基點。
在這種史無前例的經濟和不確定環境中，我們經常針對各種經濟狀況進行壓力測試，包括經濟狀況與當前狀況相似的嚴重不利情景。在這些情況下，這些壓力測試的結果表明，我們的監管資本比率將保持在監管要求之上，我們將能夠保持適當的流動性水平，表明我們預期有能力在緊張的財務狀況下繼續支持我們的選民。

85

以下為FNB及FNBPA的資本額及相關比率：
表27
 實際
資本充裕
要求(1)
最低投資資本
要求加上資本節約緩衝
(百萬美元)金額比率金額比率金額比率
截至2020年9月30日
F.N.B.公司
總資本$3,326 12.15 %$2,738 10.00 %$2,875 10.50 %
一級資本2,737 10.00 1,643 6.00 2,327 8.50 
普通股權益一級2,630 9.61 不適用不適用1,917 7.00 
槓桿2,737 7.78 不適用不適用1,407 4.00 
風險加權資產27,379 
FNBPA
總資本3,416 12.50 %2,733 10.00 %2,869 10.50 %
一級資本2,964 10.85 2,186 8.00 2,323 8.50 
普通股權益一級2,884 10.55 1,776 6.50 1,913 7.00 
槓桿2,964 8.44 1,756 5.00 1,405 4.00 
風險加權資產27,327 
截至2019年12月31日
F.N.B.公司
總資本$3,174 11.81 %$2,687 10.00 %$2,821 10.50 %
一級資本2,632 9.79 1,612 6.00 2,284 8.50 
普通股權益一級2,525 9.40 不適用不適用1,881 7.00 
槓桿2,632 8.20 不適用不適用1,283 4.00 
風險加權資產26,866 
FNBPA
總資本3,039 11.34 %2,681 10.00 %2,815 10.50 %
一級資本2,841 10.60 2,144 8.00 2,279 8.50 
普通股權益一級2,761 10.30 1,742 6.50 1,876 7.00 
槓桿2,841 8.87 1,601 5.00 1,281 4.00 
風險加權資產26,806 
(1)反映了Y規則下F.N.B.公司資本充足的標準和FNBPA的迅速糾正行動框架。

根據“巴塞爾協議III資本規則”，上述每個期間的最低資本要求加上資本保存緩衝，代表了避免股息分配和某些可自由支配的獎金支付受到限制所需的最低要求。
“2010年多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案”(“多德-弗蘭克法案”)
多德-弗蘭克法案通過建立系統性風險監督框架，為被確定為具有系統重要性的機構創建決議機構，要求提高資本金和流動性要求，要求銀行向監管機構支付更高的費用，幷包含許多旨在加強金融服務業穩健運營的其他條款，從而廣泛影響金融服務業，這些條款顯著改變了監管監督制度，這在本文件所載的第一部分第1項“企業-政府監督和監管”中有更詳細的描述。Form 10-K 2019年年報與2020年2月27日提交給美國證券交易委員會(SEC)的文件一樣。多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)的某些方面仍有待監管規則制定和對此前頒佈的這些規則的修訂，因此很難確定地預測這一規則制定過程對我們或金融服務業的影響。
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流動性
我們在流動性管理方面的目標是以符合成本效益的資金滿足客户的現金流需求和FNB的運營現金需求。我們的董事會已經制定了資產/負債管理政策，以指導管理層實現並保持與長期目標一致的收益表現，同時保持可接受的利率風險水平、“資本充足的”資產負債表和充足的流動性水平。我們的董事會還制定了流動性和應急資金政策，以指導管理層解決識別、衡量、監控和控制正常和緊張流動性狀況的能力。這些政策指定我們的資產/負債委員會為負責實現這些目標的機構。ALCO由執行管理層成員組成，持續審查流動性，並批准影響資產負債表或現金流狀況的戰略的重大變化。我們的財政部每天都對流動性進行集中管理。
FNBPA從其正常的業務運營中產生流動性。資產的流動性來源包括貸款和投資的支付，以及證券化、質押或出售貸款、投資證券和其他資產的能力。負債的流動資金來源主要通過FNBPA的銀行辦事處以存款和客户回購協議的形式產生。FNB還可以獲得可靠和具有成本效益的批發流動性來源。短期和長期資金用於幫助為正常的業務運營提供資金，如果我們將面臨流動性危機，可以利用未使用的信貸作為應急資金。
母公司流動性的主要來源是其強大的現有現金資源加上從子公司獲得的股息。這些分紅可能受到母公司或其子公司的資本需求、法定法律法規、公司政策、合同限制、盈利能力等因素的影響。此外，通過我們的一家子公司，我們定期發行由FNB擔保的次級票據。管理層利用了各種策略，以確保手頭有足夠的現金來滿足母公司的資金需求。*2020年2月24日，我們完成了優先債券發行，發行了本金總額為3.00億美元的2.20%優先債券，2023年到期。這筆交易的收益用於一般公司用途，是導致我們手頭現金(MCH)流動性指標增加的主要因素，如下所示。
從2020年3月開始，管理層將新冠肺炎相關的潛在流動性影響納入我們的日常分析。管理層的結論是，考慮到目前的市場環境，我們的現金水平仍然是合適的。用來衡量母公司現金狀況充足性的兩個指標是流動性覆蓋率(LCR)和MCH。LCR的定義是手頭現金加上未來12個月的預計現金流入除以未來12個月的預計現金流出。婦幼保健的定義是手頭現金可以支付的公司費用和股息的月數。
下表列出了LCR和MCH比率：
表28
九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019		內部
限值
流動性覆蓋率2.6倍2.2倍>1次
手頭現金月數19.0個月15.2個月>12個月
我們的流動性狀況受到我們在基於關係的賬户中產生增長的能力的積極影響。低成本交易存款的有機增長得到了管理層加大存款收集力度的戰略的補充，該戰略側重於吸引新的客户關係和加深與現有客户的關係，部分是通過利用數據分析能力的內部領先產生努力。*截至2020年9月30日，總存款為288億美元，比2019年12月至31日增加了40億美元，摺合成年率為21.8%。無息活期存款賬户總額增加24億美元，摺合成年率增長49.3%，有息需求增加20億美元，摺合成年率增長24.4%。儲蓄賬户餘額增加3.817億美元，摺合成年率增加19.4%。定期存款減少了7.032億美元，摺合成年率下降了19.9%。如前所述，購買力平價和政府刺激檢查的資金流入是第二季度存款增長的一個重要因素。
FNBPA有大量未使用的批發信貸來源，包括從FHLB、FRB、代理銀行額度借款的可用性，獲得經紀存款、PPPLF和多個其他渠道。除了信貸可獲得性外，FNBPA還擁有可出售的未質押政府和機構證券，可用於滿足資金需求。我們目前也有多餘的現金來滿足我們的認捐要求。ALCO目前的目標是1%的指導方針
87

由於公共基金相關存款流入增加(部分與購買力平價有關)，加上投資組合的戰略性下降，可出售的未質押政府和機構證券的水平有所下降。
下表提供了與FNBPA的信貸可用性和可出售的未質押證券相關的某些信息：
表29
(百萬美元)九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019
未使用的批發信貸可用性$16,410 $11,154 
未使用的批發信貸可用性佔FNBPA資產的百分比43.9 %32.3 %
可出售的未質押政府和機構證券$250 $1,788 
可出售的未質押政府和機構證券佔FNBPA資產的百分比0.7 %5.2 %
自2019年12月31日以來，PPPLF佔可獲得性增加的25億美元。這一資金來源已延長至2020年12月31日。我們還有2.185億美元的超額現金來滿足我們的認捐要求。
衡量流動性風險的另一個指標是流動性缺口分析。以下是截至2020年9月30日的流動性缺口分析，比較了我們現有盈利資產的現金流與未來一段時間內有息負債的現金流之間的差異。管理層力求限制流動性缺口的大小，以便資金來源和使用在正常業務過程中得到合理匹配。合理匹配的頭寸為應對潛在流動性危機期間的額外資金需求奠定了更好的基礎。截至2020年9月30日，12個月累計缺口占總資產比率為5.2%，而截至2019年12月31日為(0.3%)。管理層至少每季度計算一次這一比率，並由ALCO每月對其進行審查。
表30
(百萬美元)在.內
1個月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		總計
1年
資產
貸款$934 $1,836 $1,816 $3,396 $7,982 
投資737 435 312 735 2,219 
1,671 2,271 2,128 4,131 10,201 
負債
未到期存款592 1,184 1,021 1,623 4,420 
定期存款342 676 865 954 2,837 
借款13 473 133 367 986 
947 2,333 2,019 2,944 8,243 
期間差距(資產-負債)$724 $(62)$109 $1,187 $1,958 
累計差距$724 $662 $771 $1,958 
累計與總資產的差距1.9 %1.8 %2.1 %5.2 %
此外，ALCO定期監測我們的流動性狀況的各種流動性比率和壓力情景。壓力情景預測，即使在嚴峻的條件下，也會有足夠的資金可用。管理層相信，我們有足夠的流動資金來滿足我們正常運營和應急資金的現金需求。
市場風險
市場風險是指主要由於利率、匯率、股票價格和商品價格的變化而造成的潛在損失。我們作為金融中介，主要面對借貸和接受存款活動所固有的利率風險。為了在這方面取得成功，我們提供種類繁多的金融產品，以滿足我們客户的不同需求。當產品組不相互補充時，這些產品有時會給我們帶來利率風險。例如，儲户可能想要短期存款，而借款人可能想要長期貸款。
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市場利率的變化可能會導致我們金融工具的公允價值、現金流和淨利息收入的變化。在其持續監督下，董事會已授權ALCO負責市場風險管理，包括制定政策指導方針、風險措施和限制，以及管理利率風險量及其對淨利息收入和資本的影響。我們將衍生金融工具用於利率風險管理目的，而不是用於交易或投機目的。
利率風險包括重新定價風險、基差風險、收益率曲線風險和期權風險。重新定價風險源於資產和負債投資組合之間的現金流或重新定價的差異。當資產和負債組合與不同的市場利率指數相關時，就會出現基差風險，這些指數並不總是以相同的幅度變化。當資產和負債組合與給定收益率曲線上的不同期限相關時，收益率曲線風險就會出現；當收益率曲線改變形狀時，風險頭寸就會改變。期權風險來自資產和負債產品中的“內含期權”，因為某些借款人可以選擇在利率下降時提前償還貸款，這可能是有懲罰的，也可能是沒有懲罰的；而某些儲户可以在利率上升時提前贖回他們的存單，這可能是有懲罰的，也可能是沒有懲罰的。
我們使用資產/負債模型來衡量利率風險。我們使用的利率風險度量包括收益模擬、EVE和缺口分析。差距分析和EVE是靜態衡量標準，不包含對未來業務的假設。缺口分析雖然是一種有用的診斷工具，但只顯示了單一利率環境下的現金流。Eve的長期視野有助於識別選擇權和較長期頭寸的變化。然而，Eve的清算視角並沒有轉化為基於收益的衡量標準，而這些衡量標準是管理和評估持續經營企業的重點。淨利息收入模擬明確地衡量了市場利率變化帶來的收益敞口。在這些模擬中，我們目前的財務狀況與對未來業務的假設相結合，以計算各種假設利率情景下的淨利息收入。ALCO定期審查各種利率情景下多年的收益模擬。回顧這些不同的衡量標準，我們可以全面瞭解我們的利率風險狀況，這為資產負債表管理策略提供了基礎。
以下是截至2020年9月30日的重新定價差距分析，比較了一段時間內需要重新定價的生息資產和有息負債金額之間的差異。管理層利用重新定價差距分析作為管理淨利息收入和EVE風險度量的診斷工具。
表31
(百萬美元)在.內
1個月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		總計
1年
資產
貸款$11,514 $1,556 $1,240 $2,307 $16,617 
投資739 441 455 727 2,362 
12,253 1,997 1,695 3,034 18,979 
負債
未到期存款8,935 — — — 8,935 
定期存款453 675 863 950 2,941 
借款1,409 857 10 21 2,297 
10,797 1,532 873 971 14,173 
表外300 730 (50)(100)880 
期間差距(資產-負債+表外)$1,756 $1,195 $772 $1,963 $5,686 
累計差距$1,756 $2,951 $3,723 $5,686 
與資產的累計差距5.3 %9.0 %11.3 %17.3 %
截至2020年9月30日和2019年12月31日，12個月累計重新定價差距佔總資產的比例分別為17.3%和7.0%。正的累積缺口頭寸表明，在接下來的12個月裏，我們有更多的盈利資產重新定價，而不是有息負債的重新定價。如果利率按模型增加，淨利息收入將增加，反之，如果利率按模型降低，淨利息收入將減少。2020年9月30日與2019年12月31日相比，累計重新定價差距的變化主要與貸款、存款和借款組合的增長和變化有關。強勁的商業和工業貸款增長，其中一部分被轉換為可調整利率，以及貸款和投資組合增加的現金流，部分被某些有息無到期日存款餘額的增長和重新定價以及FHLB墊款的資金所抵消。資金和
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贖回固定和可調整借款是機會性的，以利用較低的利率環境，並增加流動性以支持貸款增長。
將無到期日存款和客户回購協議分配到上述一個月期限類別，是基於每種產品對市場利率變化的估計敏感度。例如，如果一種產品的費率估計為市場費率的50%，那麼50%的賬户餘額就放在這一類別中。
利用淨利息收入模擬，以下淨利息收入指標是使用利率衝擊計算的，利率衝擊以立即和平行的方式改變市場利率。差異百分比表示在特定利率情景下計算的淨利息收入和EVE與假設截至2020年9月30日的市場利率計算的EVE之間的變化。使用靜態的資產負債表結構，這些措施並不能反映管理層所有潛在的應對措施。
下表分析了我們的淨利息收入和EVE對使用利率衝擊的利率變化的潛在敏感性：
表32
九月三十日，
2020		十二月三十一號，
2019		美國鋁業(Alco)
極限
淨利息收入變化(12個月)：
+300個基點17.1 %6.5 %不適用
+200個基點11.5 4.6 (5.0)%
+100個基點5.7 2.5 (5.0)
-100個基點(0.3)(4.1)(5.0)
股權的經濟價值：
+300個基點8.5 (2.0)(25.0)
+200個基點7.0 (0.5)(15.0)
+100個基點4.5 0.2 (10.0)
-100個基點(8.3)(3.8)(10.0)
我們還模擬了在12個月內逐步調整所有利率的利率情景(利率梯度)，以及逐漸改變收益率曲線形狀的情景。假設資產負債表是靜態的，到2020年9月30日，+100個基點的利率梯度會使淨利息收入(12個月)增加2.8%，到2019年12月31日，淨利息收入會增加1.5%。2020年9月30日和2019年12月31日，-100個基點利率梯度的相應指標分別為(0.1%)和(2.0%)。
作為對新冠肺炎疫情的迴應，美聯儲在2020年3月迅速大幅下調利率，降低了所有市場利率，特別是1個月期倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)。我們36%的貸款與倫敦銀行同業拆借利率掛鈎。此外，收益率曲線趨平。這些因素是基本淨利息收入減少的主要原因。在較低的基礎淨利息收入中，嵌入我們貸款組合一部分的下限導致了淨利息收入的敏感性。在這種歷史性的低利率環境下，我們的策略是保持對資產的輕微敏感。
影響我國利率風險狀況和影響淨利息收入的因素是多方面的。這些因素包括外部因素，如收益率曲線的形狀和對未來利率的預期，以及關於產品供應、產品組合和貸款和存款定價的內部因素。
管理層運用各種策略來達到我們想要的利率風險(IRR)位置。管理層因應利率的變動，積極處理內部回報率的問題。如前所述，我們成功地增加了交易存款，提供的資金對利率的敏感度低於短期定期存款和批發借款。此外，我們還降低了存單利率，縮短了存單期限。這仍然是管理層高度關注的焦點。此外，在2020年前9個月，管理層利用利率環境降低了借款成本。在貸款方面，我們定期向二級市場銷售長期固息住宅抵押貸款，併成功發起具有短期重新定價特徵的消費和商業貸款。特別是，我們利用對商業借款人的利率掉期(商業掉期)來管理我們的IRR頭寸，因為商業掉期實際上增加了可調利率貸款。截至2020年9月30日和2019年12月31日，浮動和可調整利率貸款總額分別佔貸款總額的53.5%和59.1%，其中79.2%，佔貸款總額的42.4%，與最優惠或一個月期LIBOR利率掛鈎。自.起
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2020年9月30日，商業掉期總計46億美元的名義本金，其中120萬美元的原始名義掉期本金來自2020年前9個月。有關利率互換的更多信息，請參閲本報告中的註釋11。投資組合在一定程度上也被用來管理我們的IRR頭寸。這些購買本質上主要是固定利率，我們尋求將提前還款風險降至最低。
我們認識到，所有的資產/負債模式都有一些固有的缺陷。資產/負債模型要求作出某些假設，例如可賺取利息的資產的預付率，以及重新定價對未到期存款的影響，這些假設可能與實際經驗不同。這些業務假設基於我們的經驗、業務計劃、經濟和市場趨勢以及現有的行業數據。雖然管理層認為其開發這些假設的方法是合理的，但不能保證將實現模型化的結果。此外，這些指標是基於截至估值日期的資產負債表結構，並不反映計劃中的增長或可能採取的管理行動。

風險管理
作為一家金融機構，我們在每一項業務決策、交易和活動中都承擔着一定的風險。我們的董事會和高級管理層已經確定了七大類風險：信用風險、市場風險、流動性風險、聲譽風險、操作風險、法律和合規風險以及戰略風險。在我們風險管理職能的監督作用中，董事會重點關注管理層與識別、理解和管理風險相關的戰略、分析和結論，以優化股東總價值，同時平衡審慎業務與安全和穩健方面的考慮。
董事會通過了一項風險偏好聲明，定義了我們為了優化回報而尋求運營的可接受的風險水平和限制。因此，董事會監控各種業務線、運營部門和風險類別的一系列KRI或關鍵風險指標，從而深入瞭解我們的業績如何與我們聲明的風險偏好保持一致。董事會和高級管理層定期審查這些結果，以確保遵守我們的風險偏好聲明，並在適當的情況下，在風險接近聲明的容忍度或新出現的風險時，對適用的業務戰略和策略進行調整。
我們通過董事會和高級管理層參與的治理結構來支持我們的風險管理流程。我們董事會和FNBPA董事會的聯合風險委員會有助於確保業務決策在適當的風險容忍度內執行。風險委員會對以下事項負有監督責任：

•識別、測量、評估和監測企業範圍的風險；
•制定適當和有意義的風險衡量標準，用於監督我們的業務和戰略；
•審查和評估我們的政策和做法，以管理我們的信用、市場、流動性、法律、監管和運營風險(包括技術、運營、合規和受託風險)；以及
•確定和實施風險管理最佳實踐。
風險委員會是我們的董事會和風險管理委員會之間的主要聯絡點，風險管理委員會是負責風險管理的高級管理層委員會。風險偏好是我們通過董事會風險委員會和風險管理理事會進行的業務和資本規劃過程中不可或缺的要素。我們使用我們的風險偏好流程來促進風險、資本和業績策略的適當協調，同時也考慮來自金融和非金融風險的風險能力和偏好限制。我們自上而下的風險偏好流程限制了我們從各種業務職能中進行自下而上計劃的過度冒險行為。我們的董事會風險委員會與我們的風險管理委員會合作，根據需要每年或更頻繁地批准我們的風險偏好，以反映風險、監管、經濟和戰略計劃環境的變化，以確保我們的風險偏好與我們的戰略計劃和業務運營、監管環境和股東的期望保持一致。與我們的風險偏好和戰略計劃有關的報告，以及我們對此的持續監測，將定期提交給我們各個管理層的風險監督和規劃委員會，並通過我們的董事會風險委員會定期報告。
如上所述，我們有一個由高級管理層組成的風險管理委員會。該委員會的目的是就風險水平和風險管理結構對具體的風險領域進行定期監督。管理層還設立了一個操作風險委員會，負責識別、評估和監測操作風險。
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評估和批准適當的補救工作，以解決已確定的運營風險，並向風險管理委員會提供有關運營風險的定期報告。風險管理委員會定期向我們董事會的風險委員會報告我們整個企業的風險狀況和其他重大風險管理問題。我們的首席風險官負責通過多個第二防線領域設計和實施我們的全企業風險管理策略和框架，包括以下部門：全企業風險管理、欺詐風險、貸款審查、模型風險管理、第三方風險管理、反洗錢和銀行保密法、社區再投資法、評估審查、合規性和信息與網絡安全。所有二線國防部門向首席風險官報告，以確保日常協調一致地實施風險管理倡議和戰略。我們的全企業風險管理部對我們所有的業務和運營領域進行風險和控制評估，以確保對整個企業的風險進行適當的識別、風險管理和報告。欺詐風險部監控我們所有業務和運營單位的內部和外部欺詐風險。貸款審查部對我們的貸款風險評級進行獨立測試，以確保其準確性。, 這對計算我們的ACL很有幫助。我們的模型風險管理部負責整個公司風險管理中使用的所有模型的驗證和測試。我們的第三方風險管理部確保在整個供應商生命週期內對第三方關係進行有效的風險管理和監督。反洗錢和銀行保密法部門監測洗錢風險的遵守情況和相關的監管遵守要求。我們的社區再投資部負責監督是否符合“社區再投資法”的要求。評估審查部協助獨立訂購和審查為確定抵押給客户的房地產的價值而獲得的房地產評估。我們的合規部負責制定政策和程序，並監督管理我們業務運營的適用法律和法規的遵守情況。我們的信息和網絡安全部門負責對我們的信息和網絡安全風險進行風險評估，並通過使用國家標準與技術研究所的框架，通過測量和評估信息和網絡安全控制的有效性來改善關鍵基礎設施，確保有適當的控制措施來管理和控制此類風險。正如本報告新冠肺炎部分詳細討論的那樣，我們已經制定了各種業務和緊急情況連續性計劃，以應對不同的危機和情況，其中包括迅速部署我們的危機管理團隊、事件管理團隊和業務連續性協調員，以啟動我們針對各種緊急情況的計劃。進一步, 我們的審計職能對我們的內部控制環境進行獨立評估，並在測試內部控制系統的運行情況以及向管理層和我們的審計委員會報告調查結果方面發揮着不可或缺的作用。我們董事會的每個風險、審計和信用風險委員會以及CRA委員會定期向董事會全體報告與風險相關的事項。此外，我們董事會的風險委員會和我們的風險管理委員會都定期評估我們整個企業的風險狀況，並就解決關鍵和新出現的風險問題所需的行動提供指導。
董事會相信，我們的全企業風險管理流程是有效的，並使董事會能夠：

•評估他們收到的信息的質量；
•瞭解FNB面臨的業務、投資和財務、會計、法律、法規和戰略方面的考慮因素以及風險；
•監督和評估高級管理層如何評估風險；以及
•適當評估我們全企業風險管理流程的質量。

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非GAAP財務指標和關鍵績效指標與GAAP的對賬
下表列出了本報告中討論的非GAAP業務指標和關鍵績效指標與最直接可比的GAAP財務指標的對賬情況。
表33
普通股股東可獲得的營業淨收入
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(千)2020201920202019
普通股股東可獲得的淨收入$80,766 $100,732 $207,773 $286,026 
新冠肺炎費用2,671 — 6,622 — 
新冠肺炎費用的税收優惠(561)— (1,391)— 
出售Visa B類股票的收益(13,818)— (13,818)— 
出售Visa B類股票收益的税費支出2,902 — 2,902 — 
FHLB債務清償和相關對衝終止的損失13,316 — 13,316 — 
FHLB債務清償和相關對衝終止損失的税收優惠(2,796)— (2,796)— 
分支機構整合成本— — 8,262 4,505 
分支機構合併成本的税收優惠— — (1,735)(946)
服務費退款3,780 — 3,780 — 
服務費退還的税收優惠(794)— (794)— 
普通股股東可獲得的營業淨收入(非GAAP)$85,466 $100,732 $222,121 $289,585 
上表顯示了普通股股東(非GAAP)可獲得的營業淨收入是如何從我們的財務報表中報告的金額中得出的。我們認為，某些費用，如分行合併成本、服務費退款和新冠肺炎費用，並不是運營我們業務和設施的有機成本。分行合併費用主要是為履行已關閉分行的合同義務而支付的費用，但對我們沒有任何有用的持續利益。這些成本特定於每個單獨的交易，並且根據交易的大小和複雜性可能會有很大差異。同樣，出售Visa B類股票帶來的收益以及FHLB債務清償和相關對衝終止的損失對我們的運營來説並不是有機的。新冠肺炎的費用代表了公司在史無前例的大流行時期支持我們的一線員工和我們所服務的社區的特殊舉措。

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表34
稀釋後普通股每股營業收益
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
 2020201920202019
稀釋後普通股每股淨收益$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
新冠肺炎費用0.01 — 0.02 — 
新冠肺炎費用的税收優惠— — — — 
出售Visa B類股票的收益(0.04)— (0.04)— 
出售Visa B類股票收益的税費支出0.01 — 0.01 — 
FHLB債務清償和相關對衝終止的損失0.04 — 0.04 — 
FHLB債務清償和相關對衝終止損失的税收優惠(0.01)— (0.01)— 
分支機構整合成本— — 0.03 0.01 
分支機構合併成本的税收優惠— — (0.01)— 
服務費退款0.01 — 0.01 — 
服務費退還的税收優惠— — — — 
稀釋後普通股每股營業收益(非GAAP)$0.26 $0.31 $0.68 $0.89 

表35
平均有形普通股權益回報率
 三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
普通股股東可獲得的淨收入(年化)$321,307 $399,644 $277,536 $382,416 
無形資產攤銷，税後淨額(年化)10,495 11,289 10,575 11,154 
普通股股東可獲得的有形淨收入(年化)(非GAAP)$331,802 $410,933 $288,111 $393,570 
平均總股東權益$4,915,933 $4,802,717 $4,890,114 $4,725,780 
減去：平均優先股東權益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
減去：平均無形資產(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形普通股權益(非GAAP)$2,487,699 $2,360,562 $2,458,594 $2,288,048 
平均有形普通股權益回報率(非GAAP)13.34 %17.41 %11.72 %17.20 %
(1)不包括還款權。

94

表36
平均有形資產回報率
 三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
淨收入(年化)$329,305 $407,619 $285,591 $390,478 
無形資產攤銷，税後淨額(年化)10,495 11,289 10,575 11,154 
有形淨收入(年化)(非GAAP)$339,800 $418,908 $296,166 $401,632 
平均總資產$37,466,706 $33,850,324 $36,318,080 $33,665,297 
減去：平均無形資產(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形資產(非GAAP)$35,145,354 $31,515,051 $33,993,442 $31,334,447 
平均有形資產回報率(非GAAP)0.97 %1.33 %0.87 %1.28 %
(1)不包括還款權。

表37
每股普通股有形賬面價值
 三個月
九月三十日，
(千美元，每股數據除外)20202019
股東權益總額$4,951,059 $4,820,309 
減去：優先股東權益(106,882)(106,882)
減去：無形資產(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形普通股權益(非GAAP)$2,524,488 $2,380,958 
結束已發行普通股323,212,398 324,879,501 
每股普通股有形賬面價值(非GAAP)$7.81 $7.33 
(1)不包括還款權。

表38
有形權益與有形資產之比(期末)
三個月
九月三十日，
(千美元)20202019
股東權益總額$4,951,059 $4,820,309 
減去：減少無形資產(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形權益(非GAAP)$2,631,370 $2,487,840 
總資產$37,440,672 $34,328,501 
減去：減少無形資產(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形資產(非GAAP)$35,120,983 $31,996,032 
有形權益/有形資產(期末)(非GAAP)7.49 %7.78 %
(1)不包括還款權。

95

表39
有形普通股權益/有形資產(期末)
三個月
九月三十日，
(千美元)20202019
股東權益總額$4,951,059 $4,820,309 
減去：優先股東權益(106,882)(106,882)
減去：減少無形資產(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形普通股權益(非GAAP)$2,524,488 $2,380,958 
總資產$37,440,672 $34,328,501 
減去：減少無形資產(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形資產(非GAAP)$35,120,983 $31,996,032 
有形普通股權益/有形資產(期末)(非公認會計準則)7.19 %7.44 %
(1)不包括還款權。
表40
信貸損失/貸款和租賃撥備，不包括購買力平價貸款(期末)
三個月
九月三十日，
(千美元)2020
ACL-貸款$372,970 
貸款和租賃$25,688,502 
減去：未償還的購買力平價貸款(2,534,136)
貸款和租賃，不包括未償還的購買力平價貸款(非GAAP)$23,154,366 
ACL貸款/貸款和租賃，不包括PPP貸款(非GAAP)1.61 %




96

關鍵績效指標s
表41
將淨收入預提至平均有形普通股權益
三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
淨利息收入$227,098 $229,802 $687,690 $690,802 
非利息收入80,038 80,000 226,192 220,225 
減去：非利息支出(180,209)(177,784)(551,033)(518,763)
預提淨收入(如報告)$126,927 $132,018 $362,849 $392,264 
撥備前淨收入(報告)(年化)$504,948 $523,766 $484,681 $524,456 
調整：
新增：分行合併成本(非利息收入)$— $— $— $1,722 
新增：服務費退還(非利息收入)3,780 — 3,780 — 
減去：出售Visa B類股票的收益(非利息收入)(13,818)— (13,818)— 
增加：FHLB債務清償和相關對衝終止的損失(非利息收入)13,316 — 13,316 — 
新增：新冠肺炎費用(非利息費用)2,671 — 6,622 — 
新增：分行合併成本(非利息費用)— — 8,262 2,783 
新增：税收抵免相關減值項目(非利息支出)— 3,213 4,101 3,213 
預提淨收入(運營)(非GAAP)$132,876 $135,231 $385,112 $399,982 
撥備前淨收入(營業)(摺合成年率)
(非GAAP)		$528,614 $536,514 $514,419 $534,774 
平均總股東權益$4,915,933 $4,802,717 $4,890,114 $4,725,780 
減去：平均優先股東權益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
減去：平均無形資產(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形普通股權益(非GAAP)$2,487,699 $2,360,562 $2,458,594 $2,288,048 
撥備前淨收入(報告)/平均有形普通股權益(非GAAP)20.30 %22.19 %19.71 %22.92 %
撥備前淨收入(營業)/平均有形普通股權益(非GAAP)21.25 %22.73 %20.92 %23.37 %
(1) 不包括還款權。
97

表42
效率比
 三個月
九月三十日，		截至9個月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
非利息支出$180,209 $177,784 $551,033 $518,763 
減去：無形資產攤銷(3,339)(3,602)(10,021)(10,560)
減去：奧利奧費用(1,061)(1,431)(3,347)(3,454)
減去：新冠肺炎費用(2,671)— (6,622)— 
減去：分支機構整合成本— — (8,262)(2,783)
減去：與税收抵免相關的項目減值— (3,213)(4,101)(3,213)
調整後的非利息費用$173,138 $169,538 $518,680 $498,753 
淨利息收入$227,098 $229,802 $687,690 $690,802 
應税等值調整3,018 3,528 9,470 10,647 
非利息收入80,038 80,000 226,192 220,225 
減去：證券淨收益(112)(35)(262)(35)
減去：出售Visa B類股票的收益(13,818)— (13,818)— 
補充：FHLB債務清償和相關對衝終止的損失13,316 — 13,316 — 
添加：分支機構整合成本— — — 1,722 
添加：服務費退款3,780 — 3,780 — 
調整後淨利息收入(FTE)+非利息收入$313,320 $313,295 $926,368 $923,361 
能效比率(FTE)(非GAAP)55.26 %54.11 %55.99 %54.01 %

第三項。    關於市場風險的定量和定性披露
本項目要求的信息在“MD&A”的“市場風險”一節中提供，該部分包括在本報告的第2項中，並通過引用併入本文。

項目4.管理控制和程序
信息披露控制和程序的評估。FNB管理層在我們首席執行官和財務官的參與下，評估了截至本Form 10-Q季度報告所涵蓋期間結束時的披露控制和程序(如1934年證券交易法下的規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義)。根據這項評估，我們的管理層(包括首席執行官(CEO)和首席財務官(CFO))得出結論，截至本季度報告所涵蓋的期間結束時，我們的披露控制和程序在下述合理保證水平下有效，以確保我們根據修訂的1934年證券交易法提交的報告中要求我們披露的信息在美國證券交易委員會的規則和表格指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且該等信息被積累並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官。在適當的情況下，允許及時決定所需的披露。
對控制有效性的限制。FNB的管理層，包括首席執行官和首席財務官，並不希望我們的披露控制和內部控制能夠防止所有錯誤和所有欺詐。一個控制系統，無論構思和操作如何完善，都只能提供合理的保證，而不是絕對的保證，以確保控制系統的目標得以實現。由於所有控制系統的固有限制，任何控制評估都不能絕對保證已經檢測到FNB內的所有控制問題和欺詐實例(如果有的話)。這些固有的限制包括這樣的現實：決策過程中的判斷可能是錯誤的，故障可能因為簡單的錯誤或錯誤而發生。此外，某些人的個人行為、兩個或更多人的串通或通過控制的管理凌駕，都可以規避控制。
內部控制的變化。根據規則(D)段的要求，首席執行官和首席財務官已經評估了我們在截至2020年9月30日的財政季度內對財務報告的內部控制發生的變化
98

根據經修訂的1934年“證券交易法”(Securities Exchange Act)13A-15和15D-15，並得出結論認為，沒有重大影響或合理可能重大影響我們對財務報告的內部控制的該等變化。

第II部分-其他資料

項目1.開展法律訴訟
本項目所要求的資料載於合併財務報表附註12的“其他法律程序”討論中，該附註因應本項目而併入本文作為參考。

項目1A：評估各種風險因素
有關可能影響本公司營運結果、財務狀況及流動資金的風險因素的資料，請參閲本公司的“風險因素”一節所披露的風險因素。Form 10-K 2019年年報。自2019年12月31日以來，除以下討論外，與我們的運營結果、財務狀況或流動性相關的風險因素沒有實質性變化。
新冠肺炎大流行可能會對我們的業務、財務狀況和經營結果產生不利影響，而大流行對我們的業務、財務狀況和經營結果的最終影響將取決於未來的發展和其他高度不確定的因素，這些因素將受到大流行的範圍和持續時間以及政府當局應對大流行的行動的影響。
正在進行的新冠肺炎全球和國家衞生緊急事件在國際和美國經濟和金融市場造成了重大混亂，並對我們的業務、財務狀況和經營業績產生了不利影響。新冠肺炎的傳播造成疾病、隔離、取消活動和旅行、商業和學校停課、商業活動和金融交易減少、供應鏈中斷以及整體經濟和金融市場不穩定。為了應對新冠肺炎疫情，我們設有分支機構的州政府和其他大多數州的政府都採取了預防或保護措施，如限制旅行和商業活動，建議或要求個人限制或放棄外出時間。這些限制和大流行的其他後果對許多不同類型的企業造成了嚴重的不利影響，並導致全國範圍內和我們開展業務的地區大量裁員和休假。
新冠肺炎對更廣泛的經濟和我們服務的市場的最終影響是未知的，上述限制的最終長度和任何伴隨影響也是未知的。此外，聯邦公開市場委員會已經採取行動降低聯邦基金利率，這可能會對我們的利息收入產生負面影響，從而影響我們的收益、財務狀況和經營業績。新冠肺炎對我們業務的其他影響可能是廣泛和實質性的，除其他後果外，可能包括或加劇以下後果：

•
員工包括，主要高管，承包新冠肺炎；
•
由於我們的員工在家工作，降低了我們的運營效率；
•
停工、強制檢疫或其他業務中斷；
•
無法聯繫到開展業務活動所需的關鍵人員；
•
對關鍵員工的影響，包括運營管理人員和負責編制、監督和評估我們的財務報告和內部控制的人員；
•
長期關閉我們的分支機構大堂或我們客户的辦公室；
•
貸款及其他銀行服務和產品需求下降；
•
由於新冠肺炎的失業和其他影響，消費支出減少；
•
美國金融市場出現前所未有的波動；
•
我們的投資證券組合表現不穩定；
99

•
由於新冠肺炎在我們服務的市場中的影響，我們貸款組合的信用質量下降，導致需要增加我們的貸款額度，並有可能導致更高的貸款損失；
•
借款人和貸款擔保人的資產淨值和流動性下降，削弱了他們履行對我們的承諾的能力；以及
•
需求下降是因為我們服務的市場的政府認為企業是“非必要的”，以及“非必要的”和“必要的”企業因我們市場的經濟活動水平降低而遭受不利影響。
這些因素與其他未知或預期的事件或事件一起或結合在一起，可能會對我們的業務、財務狀況和經營結果產生重大不利影響。
持續的新冠肺炎疫情已經導致許多公司的股價大幅下跌，包括金融服務行業，以及許多其他證券的交易價格。新冠肺炎疫情的進一步蔓延，以及正在進行的或新的政府、監管和私營部門對大流行的反應，可能會對整個地區和我們開展業務的地理區域的銀行業和其他經濟活動造成實質性破壞。這可能會導致對我們的銀行產品和服務的需求進一步下降，並可能對我們的流動性、監管資本和我們的增長戰略等產生負面影響。這些發展中的任何一個或多個都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
我們正在採取預防措施，以保護我們員工和客户的安全和福祉。然而，我們不能保證正在採取的步驟是足夠的或被認為是適當的，也不能預測我們的員工提供客户支持和服務的能力將受到多大程度的幹擾。如果我們不能及時從業務中斷中恢復過來，我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到實質性的不利影響。我們還可能產生額外的費用來補救此類中斷造成的損害，這可能會進一步對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

作為SBA PPP的參與貸款人，我們面臨着FNBPA的客户或其他各方就FNBPA處理PPP貸款而提起訴訟的額外風險，以及SBA可能無法為部分或全部PPP貸款擔保提供資金的風險。
2020年3月27日，特朗普總統簽署了CARE法案，其中包括一項3490億美元的貸款計劃，該計劃通過被稱為PPP的SBA管理。根據PPP，小企業和其他實體和個人可以向現有的SBA貸款人和其他註冊參加該計劃的經批准的受監管的貸款人申請貸款，但要遵守許多限制和資格標準。FNBPA作為貸款人蔘與PPP。PPP於2020年4月3日開業，但由於CARE法案通過到PPP開通的時間較短，PPP的法律、規則和指導意見存在一些模糊之處。這種模稜兩可，加上關於本計劃的SBA規則、解釋和指導方針不斷演變的性質，使我們暴露於與不遵守PPP相關的風險。2020年4月16日左右，SBA通知貸款人，指定用於PPP的3490億美元已經用完。國會已批准為PPP提供額外資金，特朗普總統於2020年4月24日簽署了這項新立法。自從購買力平價計劃開放以來，其他幾家較大的銀行也因這些銀行在處理購買力平價申請時所用的程序和程序而受到訴訟。我們可能面臨來自客户和非客户的訴訟風險，這些客户和非客户就PPP貸款與FNBPA接洽，涉及我們在處理PPP申請時使用的流程和程序。如果對我們提起任何這樣的訴訟，並且沒有以對我們有利的方式解決，可能會導致重大的經濟責任或對我們的聲譽造成不利影響。此外，無論結果如何，訴訟費用都可能很高。 PPP相關訴訟造成的任何財務責任、訴訟費用或聲譽損害都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
如果SBA確定貸款的發起、承銷、由借款人認證、資助或提供服務的方式存在缺陷，例如借款人獲得PPP貸款的資格問題，則FNBPA也存在PPP貸款的信用風險，這可能與關於PPP運作的法律、規則和指導中的含糊不清有關，也可能與之無關。如果PPP貸款違約造成損失，並且SBA確定PPP貸款的發起、借款人認證、資金或由FNBPA提供服務的方式存在缺陷，SBA可以否認其在擔保項下的責任，減少擔保金額，或者，如果它已經根據擔保支付，則要求我們賠償與缺陷相關的任何損失。

100

我們報告單位的公允價值下降可能導致商譽減值費用，並對我們的財務狀況和運營結果產生負面影響。
新冠肺炎對全球經濟狀況的影響及其對股票市值的不利影響可能會對商譽資產的賬面價值產生負面影響。通過比較各報告單位的公允價值及其賬面金額，定期測試商譽的減值情況。如果公允價值大於賬面價值，則認為報告單位的商譽沒有減損。報告單位的公允價值受報告單位的預期財務業績以及對不利的經濟、法規和法律變化的敏感性的影響。 影響我們商譽減值評估的最重要的假設是各種變量，包括我們普通股的市場價格、收益預測、採用公允價值的收益法中使用的折現率，以及收購方為獲得對FNB的控制權而支付的高於我們當前股票價格的控制溢價。雖然這些因素提供了一些有關報告單位估計公允價值的相對市場信息，但它們不是單獨決定的，需要在當前經濟環境的背景下進行評估。 然而，我們的市值或其他因素的顯著和持續下降可能是潛在商譽減損的跡象。
公允價值的確定需要相當大的判斷力，並且對基礎假設、估計和市場因素的變化很敏感。 如果未來有任何估計、市場因素或假設發生變化，這些金額可能會受到減值的影響。有關商譽的更多討論，請參閲附註7，商譽和其他無形資產。
更多的新冠肺炎疫情、高峯和“第二波或隨後的”浪潮可能會導致聯邦、州和地方政府以及衞生當局努力控制或減輕大流行的影響。
正在進行的新冠肺炎全球和國家衞生緊急情況可能會繼續對美國經濟以及美國金融和勞動力市場造成重大破壞，因為它會對行動或商業活動施加或延長限制。此外，當前的財政失業救濟金可能到期或無法提供額外的新冠肺炎相關刺激救濟，可能會延長美國經濟復甦，從而對我們的業務和財務業績產生不利影響，並可能對我們的產品和服務的需求和盈利能力、資產估值以及我們滿足客户金融和銀行需求的能力產生不利影響。

第二項禁止未登記的股權證券銷售和收益使用
2019年9月23日，我們宣佈，我們的董事會批准了一項股票回購計劃，回購總額高達1.5億美元的我們的普通股。回購將不時在公開市場上以當時的市價進行，或以私下協商的交易方式進行。購買的資金將來自可用的營運資金。不能保證將回購的股票的確切數量，我們可以隨時停止購買。2020年第三季度沒有回購。從2020年第四季度開始，我們回購了少量股份，以補償每年的長期激勵薪酬獎勵。

項目3.高級證券上的債務違約
無
101


項目4.發佈煤礦安全信息披露情況
不適用。

第5項：包括其他信息
無

項目6.所有展品
展品索引
展品編號描述
31.1.
首席執行官薩班斯-奧克斯利法案第302條的認證。(現提交本局)。
31.2.
首席財務官認證薩班斯-奧克斯利法案第302節。(現提交本局)。
32.1.
首席執行官薩班斯-奧克斯利法案第906條的認證。(隨函提供)。
32.2.
首席財務官薩班斯-奧克斯利法案第906條的認證。(隨函提供)。
101.INS內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.SCH內聯XBRL分類擴展架構文檔(隨附存檔)。
101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔(隨函存檔)。
101.DEF內聯XBRL Taxonomy Extension Definition Linkbase文檔(隨函存檔)。
101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔(隨函存檔)。
101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔(隨函存檔)。
104封面交互式數據文件(封面XBRL標籤嵌入在內聯XBRL文檔中)。

102


簽名
根據1934年證券交易法的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的下列簽名者代表其簽署。
  F.N.B.公司
日期： 2020年11月3日 /s/小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  董事長、總裁兼首席執行官
  (首席行政主任)
日期： 2020年11月3日 /s/小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  首席財務官
  (首席財務官)
日期： 2020年11月3日 /s/James L.Dutey
  詹姆斯·L·杜蒂
  公司控制器
  (首席會計官)
103