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eServicingRightsMemberUS-GAAP：MeasurementInputDiscountRateMemberus-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2020-03-310001108134SRT：權重平均成員US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberBHLB：CapitaledMortgageServicingRightsMemberUS-GAAP：MeasurementInputDiscountRateMemberus-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2020-03-310001108134SRT：權重平均成員US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputApprisedValueMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：最大成員數US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputApprisedValueMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：最小成員數BHLB：OtherRealEstateOwnedMemberUS-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputApprisedValueMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：權重平均成員US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberBHLB：CapitaledMortgageServicingRightsMemberus-gaap:MeasurementInputConstantPrepaymentRateMemberus-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2020-03-310001108134SRT：最大成員數US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputLossSeverityMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：權重平均成員US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputLossSeverityMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：最小成員數US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputApprisedValueMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-310001108134SRT：最小成員數US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberBHLB：CapitaledMortgageServicingRightsMemberUS-GAAP：MeasurementInputDiscountRateMemberus-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2020-03-310001108134SRT：最大成員數US-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberBHLB：CapitaledMortgageServicingRightsMemberus-gaap:MeasurementInputConstantPrepaymentRateMemberus-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2020-03-310001108134SRT：權重平均成員BHLB：OtherRealEstateOwnedMemberUS-GAAP：公允價值輸入級別3成員us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMemberUS-GAAP：MeasurementInputApprisedValueMemberbhlb:FairValueOfCollateralValuationTechniqueMember2020-03-31iso4217：美元xbrli：共享iso4217：美元xbrli：純xbrli：共享BHLB：安全BHLB：貸款BHLB：修改iso4217：美元BHLB：合同

美國

證券交易委員會

華盛頓特區20549

表格：10-Q



☒	根據1934年“證券交易法”第13或15(D)節規定的季度報告

截至的季度：2020年3月31日



☐	根據1934年“證券交易法”第13或15(D)節提交的過渡報告

在從中國到日本的過渡期內，中國從中國到日本，從中國到日本，從中國到中國，從中國到日本的過渡期，都是從中國到中國的過渡時期。

委託文件編號： 001-15781

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1108134/000110813420000012/newlogoa09.jpg

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

(章程中規定的註冊人的確切姓名)



特拉華州			04-3510455
(成立為法團或組織的州或其他司法管轄區)			(國税局僱主識別號)

道富60號	波士頓	馬薩諸塞州	02109
(主要行政機關地址)			(郵政編碼)

註冊人的電話號碼，包括區號：(800) 773-5601、分機133773

根據該法第12(B)條登記的證券：



每一類的名稱	交易代碼	每間交易所的註冊名稱
普通股，每股面值0.01美元	BHLB	紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年證券交易法第(13)或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否一直遵守此類提交要求。是 ý*否？o

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交和張貼此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是 ý不是，不是。o

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司還是新興的成長型公司。請參閲“交易法”第12b-2條中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速濾波器 ý*加速文件管理器*o

非加速文件管理器版本**o*規模較小的報告公司*☐

新興成長型公司*☐

如果是新興成長型公司，請通過複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據“交易法”第13(A)條規定的任何新的或經修訂的財務會計準則。.o

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法規則第312b-2條所定義)是。☐*否？☒

截至2020年5月25日，註冊人擁有50,185,485普通股，每股面值0.01美元，已發行

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

表格310-Q

指數：



				頁

第一部分：第一部分。	財務信息

第1項	合併財務報表(未經審計)

	截至2020年3月31日和2019年12月31日的合併資產負債表			4

	截至2020年3月31日和2019年3月31日的三個月的綜合運營報表			5

	截至2020年和2019年3月31日三個月的綜合全面(虧損)/收益表			7

	截至2020年和2019年3月31日的三個月股東權益變動表			8

	截至2020年和2019年3月31日的三個月合併現金流量表			9

	合併財務報表附註
		附註1	陳述的基礎	11
		附註2	停產運營	16
		附註3	交易安全	18
		附註4	可供出售、持有至到期的證券和有價證券	19
		附註5	貸款和信貸損失撥備	23
		注6	存款	42
		注7	借入資金	43
		注8	衍生金融工具與套期保值活動	45
		附註9	租約	51
		附註10	其他承付款、或有事項和表外活動	53
		注11	資本比率與股東權益	54
		注12	每股收益	57
		注13	基於股票的薪酬計劃	58
		附註14	公允價值計量	59
		注15	扣除信貸損失準備後的淨利息收入	68

第二項。	管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析			69

	選定的財務數據			69

	平均餘額和平均收益率/費率			71

	非GAAP財務指標			73

項目3.	關於市場風險的定量和定性披露			91

項目4.	管制和程序			92



第二部分。	其他資料

第1項	法律程序	93

第1A項	危險因素	95

第二項。	未登記的股權證券銷售和收益的使用	96

項目3.	高級證券違約	96

項目4.	礦場安全資料披露	96

第五項。	其他資料	97

第6項	陳列品	98

簽名		99

第I部分

第一項：合併財務報表(未經審計)

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

綜合資產負債表



	3月31日， 2020			12月31日， 2019
(單位：千人，但不包括共享數據)	3月31日， 2020			12月31日， 2019
資產
現金和銀行到期款項	$	90,280		$	105,447
短期投資	515,140			474,382
現金和現金等價物合計	605,420			579,829

交易證券，按公允價值計算	9,829			10,769
有價證券，按公允價值出售	32,283			41,556
可供出售的證券，按公允價值計算	1,403,858			1,311,555
持有至到期的證券(公允價值分別為358,416美元和373,277美元)	336,802			357,979
聯邦住房貸款銀行股票和其他限制性證券	54,306			48,019
總證券	1,837,078			1,769,878
減去：持有至到期證券的信貸損失準備金	(141		)	—
淨證券	1,836,937			1,769,878

持有待售貸款	4,252			36,664

貸款總額	9,303,177			9,502,428
減去：貸款信貸損失撥備	(113,510		)	(63,575		)
淨貸款	9,189,667			9,438,853

房舍和設備，淨值	120,667			120,398
擁有的其他房地產	224			—
商譽	553,762			553,762
其他無形資產	44,035			45,615
四家銀行擁有的壽險保單的現金退保額	228,447			227,894
其他資產	398,038			288,945
來自非持續經營的資產	140,064			154,132
總資產	$	13,121,513		$	13,215,970

負債
活期存款	$	1,922,490		$	1,884,100
現在和其他存款	1,546,626			1,492,569
貨幣市場存款	2,391,835			2,528,656
儲蓄存款	867,024			841,283
定期存款	3,343,700			3,589,369
總存款	10,071,675			10,335,977
短期債務	225,000			125,000
長期聯邦住房貸款銀行預付款	719,053			605,501
次級借款	97,107			97,049
借款總額	1,041,160			827,550
其他負債	255,846			267,398
非持續經營的負債	30,554			26,481
負債共計	$	11,399,235		$	11,457,406
(續)
	三月三十一號， 2020			十二月三十一號， 2019
股東權益
優先股(B系列無投票權可轉換優先股-面值0.01美元；2020年授權2,000,000股，已發行和已發行260,907股；2019年已授權2,000,000股，已發行和已發行521,607股)	20,325			40,633
普通股(面值0.01美元；2020年授權發行100,000,000股，已發行51,903,190股，已發行50,199,479股；2019年已發行51,903,190股，已發行49,585,143股	523			517
額外實收資本-普通股	1,427,800			1,422,441
不勞而獲的賠償	(9,764		)	(8,465		)
留存收益	304,442			361,082
累計其他綜合收入	31,017			11,993
庫存股，按成本計算(2020年為1,703,711股，2019年為2,318,047股)	(52,065		)	(69,637		)
股東權益總額	1,722,278			1,758,564
總負債和股東權益	$	13,121,513		$	13,215,970

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

合併業務報表



	三個月三月三十一號，
(單位：萬人，每股收益除外)	2020			2019
持續經營的利息和股息收入
貸款	$	101,695		$	105,651
證券及其他	14,500			15,458
利息和股息收入總額	116,195			121,109
持續經營的利息支出
存款	23,838			26,622
借款	5,929			9,028
利息支出總額	29,767			35,650
持續經營的淨利息收入	86,428			85,459
持續經營的非利息收入
抵押銀行業務發端	959			46
貸款相關收入	1,302			6,003
與存款有關的費用	7,947			6,858
保險佣金及費用	3,024			2,853
財富管理費	2,570			2,441
總手續費收入	15,802			18,201
其他，淨	(436		)	970
(損失)/證券收益，淨額	(9,730		)	2,551
非利息收入總額	5,636			21,722
持續運營的淨收入總額	92,064			107,181
信貸損失準備金	34,807			4,001
持續經營的非利息費用
薪酬和福利	36,909			33,500
入住率和設備	11,132			9,446
技術和通信	8,081			6,257
市場營銷和促銷	1,165			1,267
專業服務	2,720			2,275
FDIC保費及評估	1,482			1,639
其他擁有和喪失抵押品贖回權的房地產	27			2
無形資產攤銷	1,580			1,200
收購、重組和其他費用	—			7,015
其他	8,229			9,390
非利息支出總額	71,325			71,991

(虧損)/所得税前持續經營的收入	$	(14,068	)	$	31,189
所得税(福利)/費用	(1,996		)	6,917
淨(虧損)/持續經營收入	$	(12,072	)	$	24,272

所得税前非持續經營造成的(虧損)	$	(10,629	)	$	(854	)
所得税(福利)	(2,831		)	(217		)
停產(虧損)淨額	$	(7,798	)	$	(637	)

淨(虧損)/收入	$	(19,870	)	$	23,635
優先股股息	125			240
普通股股東可獲得的(虧損)/收入	$	(19,995	)	$	23,395
(續)

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

合併業務報表(已完成)



	三個月三月三十一號，
	2020			2019
基本(虧損)/每股普通股收益：
持續運營	$	(0.24	)	$	0.52
停產經營	(0.16		)	(0.01		)
總計	$	(0.40	)	$	0.51

攤薄(虧損)/每股普通股收益：
持續運營	$	(0.24	)	$	0.52
停產經營	(0.16		)	(0.01		)
總計	$	(0.40	)	$	0.51

加權平均流通股：
基本型	50,204			46,113
稀釋	50,204			46,261

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

綜合綜合(虧損)/損益表



	三個月三月三十一號，
(單位：萬人)	2020			2019
淨(虧損)/收入	$	(19,870	)	$	23,635
其他綜合收入，税前：
可供出售債務證券未實現收益變動	25,614			14,215
與其他綜合所得有關的所得税：
可供出售債務證券未實現收益變動	(6,590		)	(3,651		)
其他綜合收益合計	19,024			10,564
綜合(虧損)/收益合計	$	(846	)	$	34,199

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

合併股東權益變動表



																			累積
	優先股					普通股				附加付清			不勞而獲			留用			其他全面			財務處
(單位：萬人)	股份		數量			股份		數量		資本			補償			收益			收入/(虧損)			股票			總計
2018年12月31日的餘額	522		$	40,633		45,417		$	460	$	1,245,013		$	(6,594	)	$	308,839		$	(13,470	)	$	(21,963	)	$	1,552,918
綜合收益：
淨收入	—		—			—		—		—			—			23,635			—			—			23,635
其他綜合損失	—		—			—		—		—			—			—			10,564			—			10,564
綜合收益總額	—		—			—		—		—			—			23,635			10,564			—			34,199
普通股宣佈的現金股息(每股0.23美元)	—		—			—		—		—			—			(10,475		)	—			—			(10,475		)
優先股宣佈的現金股息(每股0.46美元)	—		—			—		—		—			—			(240		)	—			—			(240		)
沒收的股份	—		—			(13	)	—		(41		)	444			—			—			(403		)	—
股票期權的行使	—		—			—		—		—			—			—			—			—			—
限制性股票授予	—		—			131		—		3			(3,664		)	—			—			3,661			—
以股票為基礎的薪酬	—		—			—		—		—			989			—			—			—			989
其他，淨	—		—			(13	)	—		—			—			—			—			(386		)	(386		)
2019年3月31日的餘額	522		$	40,633		45,522		$	460	$	1,244,975		$	(8,825	)	$	321,759		$	(2,906	)	$	(19,091	)	$	1,577,005

2019年12月31日的餘額	522		$	40,633		49,585		$	517	$	1,422,441		$	(8,465	)	$	361,082		$	11,993		$	(69,637	)	$	1,758,564
綜合收益：
淨額(虧損)	—		—			—		—		—			—			(19,870		)	—			—			(19,870		)
其他綜合收入	—		—			—		—		—			—			—			19,024			—			19,024
總綜合(虧損)	—		—			—		—		—			—			(19,870		)	19,024			—			(846		)
採用ASC 326的影響	—		—			—		—		—			—			(24,380		)	—			—			(24,380		)
將優先股轉換為普通股	(261	)	(20,308		)	522		6		5,391			—			—			—			14,911			—
普通股宣佈的現金股息(每股0.24美元)	—		—			—		—		—			—			(12,050		)	—			—			(12,050		)
優先股宣佈的現金股息(每股0.48美元)	—		—			—		—		—			—			(125		)	—			—			(125		)
回購庫存股	—		—			(14	)	—		—			—			—			—			(473		)	(473		)
沒收的股份	—		—			(11	)	—		(84		)	375			—			—			(291		)	—
股票期權的行使	—		—			24		—		—			—			(215		)	—			734			519
限制性股票授予	—		—			108		—		52			(3,133		)	—			—			3,081			—
以股票為基礎的薪酬	—		—			—		—		—			1,459			—			—			—			1,459
其他，淨	—		—			(15	)	—		—			—			—			—			(390		)	(390		)
2020年3月31日的餘額	261		$	20,325		50,199		$	523	$	1,427,800		$	(9,764	)	$	304,442		$	31,017		$	(52,065	)	$	1,722,278

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

綜合現金流量表



	三個月三月三十一號，
(單位：萬人)	2020			2019
來自經營活動的現金流：
淨(虧損)/持續經營收入	$	(12,072	)	$	24,272
停產(虧損)淨額	(7,798		)	(637		)
淨(虧損)/收入	$	(19,870	)	$	23,635
將淨(虧損)/收入調整為經營活動提供的淨現金：
信貸損失準備金	34,807			4,001
證券攤銷淨額	762			624
未攤銷淨貸款成本和保費的變化	386			2,161
房舍和設備折舊及攤銷費用	2,680			2,184
基於股票的薪酬費用	1,459			989
採購會計分錄增加額，淨額	(3,121		)	(1,338		)
其他無形資產攤銷	1,580			1,200
銀行自營壽險保單現金退保額收益	(1,106		)	(1,160		)
證券損失(收益)，淨額	9,730			(2,551		)
持有待售貸款淨增(減)	4,472			(2,590		)
使用權租賃資產減少	2,258			3,815
租賃負債減少	(2,287		)	(3,981		)
資產處置損失	—			1,615
税收優惠項目利息攤銷	486			579
其他項目的淨變動	(11,542		)	(5,158		)
持續經營的經營活動提供的現金淨額	28,492			24,662
停業經營活動提供(使用)的現金淨額	6,560			(44,911		)
經營活動提供(使用)的現金淨額	35,052			(20,249		)

投資活動的現金流量：
交易安全淨減少	181			174
購買有價證券	(11,437		)	(11,900		)
出售有價證券的收益	12,329			11,896
購買可供出售的證券	(160,925		)	(15,180		)
出售可供出售的證券所得款項	3,520			2,587
可供出售的證券的到期日、催繳和預付款所得收益	90,758			39,542
購買持有至到期日的證券	—			(159		)
持有至到期證券的到期日、催繳及預付款所得收益	20,372			4,111
貸款淨變動	217,429			87,553
交回銀行擁有的人壽保險的收益	553			—
購買聯邦住房貸款銀行股票	(6,741		)	(15,930		)
出售聯邦住房貸款銀行股票的收益	454			38,650
有限合夥企業税收抵免淨投資	(2,783		)	505
購置房舍和設備，淨額	(3,386		)	(2,382		)
投資活動提供的淨現金	160,324			139,467
(續)

伯克希爾·希爾斯銀行公司(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)

合併現金流量表(已結束)



	三個月三月三十一號，
(單位：萬人)	2020			2019
籌資活動的現金流量：
存款淨(減)/增	(262,203		)	184,034
聯邦住房貸款銀行墊款和其他借款的收益	315,854			1,292,517
償還聯邦住房貸款銀行墊款和其他借款	(102,382		)	(1,600,624		)
購買庫存股	(473		)	—
股票期權的行使	519			—
支付的普通股和優先股現金股息	(12,175		)	(10,715		)
與金融機構交易對手的衍生品合約結算	(108,925		)	—
融資活動使用的現金淨額	(169,785		)	(134,788		)

現金和現金等價物淨變化	25,591			(15,570		)

期初現金及現金等價物	579,829			183,189

期末現金和現金等價物	$	605,420		$	167,619

補充現金流信息：
存款利息	$	26,830		$	26,118
借入資金支付的利息	6,033			10,656
已繳納所得税，淨額	178			794

其他非現金變動：
其他綜合淨收入	$	19,024		$	10,564
採用ASC 326税後對留存收益的影響	24,380			—
將SBA貸款組合重新分類為持有以供投資，淨額	27,940			—
在清償貸款時取得的自有不動產	224			—

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

合併財務報表附註

注1.日本、日本陳述的基礎

伯克希爾公司合併財務報表(以下簡稱“財務報表”)。本公司及其附屬公司(“本公司”或“伯克希爾”)的編制符合美國公認的會計原則(“GAAP”)。該公司是一家特拉華州公司，總部設在馬薩諸塞州波士頓，是總部設在馬薩諸塞州皮茨菲爾德的馬薩諸塞州特許信託公司伯克希爾銀行(“銀行”)和伯克希爾保險集團公司的控股公司。這些財務報表包括本公司、其全資子公司和本行合併子公司的賬目。在合併中，所有重要的公司間帳户和交易都將被取消。被收購的公司或資產的經營結果只包括從收購之日起。除非公認會計準則另有要求，否則所有材料全資子公司和多數股權子公司均合併。

自這些財務報表發佈之日起，該公司已對後續事件進行了潛在確認和/或披露評估。

該等中期財務報表乃根據表格10-Q及S-X規則第10條編制，因此，根據公認會計原則編制的財務報表通常包括的若干資料及附註披露已予遺漏。

任何中期的業績不一定代表全年的業績。這些合併財務報表應與經審計的財務報表和披露的伯克希爾公司一併閲讀。之前在公司截至2019年12月31日的年度報告Form 10-K中提交給美國證券交易委員會(SEC)。管理層認為，公允陳述所需的所有調整都反映在提交的中期報告中。

重新分類

以前財務報表中的某些項目已重新分類，以符合當前的列報方式。

最近採用的會計準則

2017年1月，FASB發佈了ASU No.2017-04《無形資產：商譽和其他(主題350)：簡化商譽減值測試》。ASU通過取消當前兩步法的第二步，簡化了商譽減值測試。在新的會計準則下，實體將把報告單位的公允價值與其賬面金額進行比較。如果賬面金額超過報告單位的公允價值，則要求單位確認該金額的減值費用。目前的指導方針要求一個實體進入第二個步驟，由此該實體將確定其資產和負債的公允價值。新方法適用於所有報告單位。仍然允許執行定性評估。本會計指導對2019年12月15日之後開始的中期和年度報告期具有前瞻性的有效性。本公司將在進行年度減值測試時採納該指引，並預計該指引的採納不會對其綜合財務報表產生重大影響。

2018年8月，FASB發佈了ASU No.2018-13《公允價值計量(主題820)：披露框架-公允價值計量披露要求的變化》。本會計準則取消、增加和修改了公允價值計量的某些披露要求。在這些變化中，各實體將不再被要求披露公允價值層次第一級和第二級之間轉移的金額和原因，但將被要求披露用於為第三級公允價值計量開發重大不可觀察投入的範圍和加權平均。ASU No.2018-13從2019年12月15日之後開始的中期和年度報告期有效。實體還可以選擇儘早採用已取消或修改的披露要求，並將新披露要求的採用推遲到其生效日期。由於ASU No.2018-13僅修訂披露要求，並未對公司合併財務報表產生實質性影響。

2018年8月，FASB發佈了ASU No.2018-15，“無形資產-商譽和其他-內部使用軟件(子主題350-40)：客户對雲計算中發生的實施成本的核算

合併財務報表附註

這是一項服務合同安排。“ASU No.2018-15澄清了2015年4月發佈的ASU No.2015-05“無形資產-商譽和其他-內部使用軟件(子主題350-40)：客户在雲計算安排中支付的費用的會計核算”的某些方面。具體地説，ASU No.2018-15將服務合同託管安排中產生的實施成本資本化要求與開發或獲取內部使用軟件(以及包括內部使用軟件許可證的託管安排)的實施成本資本化要求相一致。ASU No.2018-15不影響作為服務合同的託管安排的服務元素的核算。ASU No.2018-15在2019年12月15日之後開始的中期和年度報告期內有效。此次採用並未對公司的綜合財務報表產生實質性影響。

2016年6月，FASB發佈了ASU No.2016-13“金融工具-信貸損失(專題326)：金融工具信貸損失的計量”和相關修正案，用被稱為當前預期信貸損失(“CECL”)方法的預期損失方法取代了已發生損失方法。根據CECL方法對預期損失的計量適用於按攤銷成本計量的金融資產，以及在報告日期被視為表外信貸敞口的無資金承擔。衡量標準是基於歷史經驗、現狀和合理的、可支持的預測。金融機構和其他組織現在將使用前瞻性信息來提高他們的信用損失估計。更新要求加強披露，以幫助投資者和其他財務報表用户更好地瞭解在估計信貸損失時使用的重大估計和判斷，以及組織投資組合的信用質量和承保標準。此外，ASU還對信用惡化的可供出售債務證券和購買的金融資產的信用損失進行了修正。對於有未實現損失的可供出售的債務證券，主題326要求將信用損失確認為津貼，而不是證券攤銷成本的減少。因此，對估計的信貸損失的改善立即在收益中確認，而不是隨着時間的推移作為利息收入確認。目前的預期信貸損失計量將用於估計金融資產壽命內的信貸損失撥備(“ACL”)。本次更新中的修訂對2019年12月15日之後開始的年度期間和過渡期生效。

正如之前披露的那樣，公司組建了一個跨職能工作組，定期開會監督實施計劃，其中包括評估和記錄流程和內部控制、模型開發和文檔、評估現有貸款和損失數據、評估違約和損失估計模型，以及在2019年12月31日之前進行平行運行和審查。

根據CECL，公司使用具有類似風險特徵的資產池確定貸款的信貸損失撥備。本公司根據監管要求報告代碼評估其貸款風險特徵，並根據某些貸款類型的基礎抵押品進行細分。不再與池的風險概況相匹配的貸款將單獨評估信用損失。該公司的終身信用損失模型以歷史數據為基礎，並納入了對宏觀經濟變量、預期提前還款和恢復的預測。在模型之外，應用非經濟定性因素來進一步改進每個投資組合的預期損失計算。目前，所有貸款組合都使用了七個季度的合理和可支持的預測期。當貸款的風險特徵與集合集合的特徵不再匹配時，貸款將從集合中移除，並單獨評估信用損失。一般來説，管理層認為合適的門檻以上的非權責發生制貸款、TDR、潛在TDR和抵押品依賴型貸款都會單獨評估。

信用減值的個人評估通常基於貼現現金流方法，除非資產是抵押品依賴的。當一筆貸款被認為是依賴抵押品的，當預計將通過抵押品的操作或出售提供大量還款，並且借款人遇到財務困難時，貸款就被認為是抵押品依賴型貸款。抵押品依賴貸款是單獨評估的，預期的信貸損失是基於抵押品的公允價值。如果抵押品的價值預期通過出售實現，則出售的估計成本的公允價值將減少。

合併財務報表附註

本公司已選擇在資產負債表中與攤餘成本基礎分開列報應收應計利息，並且不估算應計利息的信貸損失準備金。這次選舉既適用於貸款，也適用於債務證券。公司的非權責發生制政策並沒有因為採用CECL而改變。

該公司於2020年1月1日採用CECL，對所有按攤餘成本和表外信貸敞口計量的金融資產採用修改後的追溯方法。2020年1月1日以後報告期的結果列在主題326下，而上期金額繼續根據以前適用的GAAP報告。在採納之日，公司將貸款信用損失撥備提高了$25.4百萬並將無資金貸款承諾的信貸損失撥備提高了$8.0百萬(在其他負債中)。與公司收購的貸款組合有關的增加總額為$15.3百萬。根據先前適用的會計準則，個人貸款的任何剩餘未攤銷貸款折扣可用於抵消該貸款的沖銷，因此收購貸款所需的貸款損失撥備被剩餘的貸款折扣減去。新的ASU取消了從剩餘的貸款貼現中沖銷的能力，除了貸款貼現外，還要求確認信貸損失撥備。採用ASU的影響，以及在隨後的每個報告期，都高度依賴於信用質量、宏觀經濟預測和條件、我們貸款和可供出售證券組合的構成，以及其他管理層的判斷。財務會計準則委員會提供了過渡救濟，允許實體在CECL通過後不可撤銷地選擇以前以攤餘成本記錄的金融工具的公允價值期權(FVO)，如果這些工具符合ASC 825-10的FVO條件，則這些金融工具屬於ASC 326-20的範圍。它通過累積效應調整應用於留存收益。該公司選擇FVO作為的士徽章投資組合的結果是$15.3百萬降低貸款估值。截至2020年1月1日，公司記錄的累計效果調整為$24.4百萬減少留存收益，扣除遞延税金餘額$9.0百萬.

截至2020年1月1日，公司就其持有至到期的證券記錄了信貸損失準備金$0.3百萬.

該公司採用CECL，對以前被歸類為購買的信用受損並根據ASC 310-30核算的信用惡化購買的金融資產(“PCD”)採用前瞻性過渡方法。根據該標準，伯克希爾沒有重新評估PCI資產在通過之日是否符合PCD資產的定義。於2020年1月1日，PCD資產的攤餘成本基準進行了調整，以反映增加的$15.3百萬淨額為淨額的貸款的信貸損失撥備$11.9百萬對確認的損失進行調整。剩餘的非信貸貼現金額為$3.2百萬將按2020年1月1日起的實際利率增加為利息收入。

合併財務報表附註

下表總結了2020年1月1日收養條目的影響：



(千)	2019年12月31日ASC 326之前採用	採用的影響		2020年1月1日ASC 326後採用
資產：
貸款	9,502,428	—		9,502,428
PCD毛數上升	—	15,326		15,326
公允價值期權	—	(15,291	)	(15,291	)
貸款總額	9,502,428	35		9,502,463
貸款信貸損失撥備	63,575	25,434		89,009
證券信貸損失準備	—	309		309
遞延税項資產，淨額	51,165	8,993		60,158
負債和股東權益：
其他負債(ACL無資金貸款承諾)	100	7,993		8,093
留存收益	361,082	(24,380	)	336,702

2018年12月，OCC、美聯儲系統理事會和FDIC批准了一項最終規則，以解決GAAP下信用損失會計的變化，包括銀行組織實施CECL。最後一項規則為銀行組織提供了在三年內逐步實施採用新會計準則可能對監管資本產生的第一天不利影響的選擇。2020年3月，OCC、美聯儲系統理事會和FDIC宣佈了一項臨時最終規則，以推遲CECL的實施對監管資本的估計影響。臨時最終規則保留了前一規則中的三年過渡期選項，並向銀行提供了推遲兩年估計CECL對監管資本的影響(相對於已發生損失方法對監管資本的影響)的選項，然後是三年過渡期(五年過渡期選項)。公司將在允許的五年內採取資本過渡減免。

2020年3月27日，冠狀病毒、援助、救濟和經濟安全(CARE)法案簽署成為法律，該法案提供了對GAAP某些要求的救濟。CARE法案的第4013條在某些情況下給予實體臨時豁免，使其不受ASC 310-40規定的問題債務重組(TDR)的會計和信息披露要求的影響。此外，在2020年4月7日，某些銀行監管機構發佈了一份跨部門聲明，為評估針對新冠肺炎疫情的貸款修改是否為TDR提供了實用的權宜之計。這份機構間聲明最初發佈於2020年3月22日，但經過修改，以解決其最初的TDR指導與CARE法案第4013條中的指導之間的關係。要有資格根據CARE法案獲得TDR會計和披露救濟，截至2019年12月31日，適用的貸款必須逾期不超過30天，並且修改必須在2020年3月1日開始至2020年12月31日早些時候結束，或總統根據與新冠肺炎爆發相關的國家緊急狀態法於2020年3月13日宣佈的國家緊急狀態終止日期後60天執行。CARE法案適用於因新冠肺炎事件而作出的修改，包括忍耐協議、利率修改、還款計劃和其他推遲或推遲支付本金或利息的安排。如果與新冠肺炎有關，且截至公司實施其修改計劃之日，貸款逾期不超過30天，則機構間聲明不要求修改在一定期限內完成。此外，跨部門聲明適用於短期修改，包括延期付款、免除費用、延長還款期限。, 或因新冠肺炎導致的其他微不足道的付款延誤。公司將適用CARE法案第4013條和與適用修改相關的機構間聲明。對於符合CARE法案或機構間聲明的修改，TDR會計和報告在修改期間暫停；然而，公司將繼續應用其現有的非應計政策，包括考慮貸款的過期狀態，這是根據貸款的合同條款確定的。一旦合同修改了貸款，逾期狀態通常基於更新的條款，包括延期付款。

合併財務報表附註

淺談會計公告的未來應用

2018年8月，FASB發佈了ASU No.2018-14，“薪酬-退休福利-定義福利計劃-一般(子主題715-20)：披露框架-定義福利計劃披露要求的變化。”本亞利桑那州立大學修訂和修改對贊助固定福利養老金或其他退休後計劃的僱主的披露要求。本次更新中的修訂刪除了不再被認為具有成本效益的披露，澄清了披露的具體要求，並增加了確定為相關的披露要求。ASU No.2018-14在截至2020年12月15日的財年有效，允許提前採用。由於ASU No.2018-14只修訂了披露要求，因此不會對合並財務報表產生實質性影響。

2019年12月，FASB發佈了ASU第2019-12號，“所得税(主題740)：簡化所得税的會計處理”。ASU No.2019-12刪除了FASB ASC主題740中一般原則的特定例外。它消除了組織分析下列情況是否適用於特定期間的需要：(1)期間內税收分配的增量法例外；(2)當外國投資發生所有權變更時，核算基差的例外；(3)年初至今虧損超過預期虧損的中期所得税會計例外。ASU 2019-12還改進了財務報表編制者對所得税相關指導的應用，並簡化了：(1)部分基於收入的特許經營税；(2)與政府進行的導致商譽徵税基礎提高的交易；(3)不納税的法人實體的單獨財務報表；以及(4)在過渡期頒佈税法修改。本ASU中的修正案從2020年12月15日之後的會計年度開始生效，並在這些會計年度內的過渡期生效。允許提前收養。本公司目前正在評估採用新的合併財務報表指引的影響。

2020年1月，FASB發佈了ASU第2020-01號，“投資-股權證券(主題321)，投資-股權方法和合資企業(主題323)，以及衍生品和對衝(主題815)：澄清主題321、主題323和主題815(FASB新興問題特別工作組的共識)之間的相互作用”。ASU第2020-01號澄清了主題321下的股權證券會計與主題323中的股權會計方法下的投資以及主題815下的某些遠期合同和購買期權的會計之間的相互作用。修訂澄清，實體應考慮要求其應用或停止權益會計方法的可觀察交易，以便根據主題321在緊接應用權益法之前或在停止權益法之後應用計量備選方案。此外，本ASU提供指示，公司在結算或行使時，在決定某些遠期合約和已購買期權的會計時，不應考慮標的證券是否按權益法或公允價值期權入賬。本ASU中的修正案從2020年12月15日之後的會計年度開始生效，並在這些會計年度內的過渡期生效。允許及早通過，修正案將在預期中應用。本公司目前正在評估採用新的合併財務報表指引的影響。

2020年3月，FASB發佈了ASU第2020-04號文件，題為“促進參考匯率改革對財務報告的影響”。ASU No.2020-04為GAAP關於合同修改和對衝會計的指導提供了臨時的可選權宜之計和例外，以減輕預期市場從LIBOR和其他銀行間同業拆借利率向替代參考利率(如SOFR)過渡時的財務報告負擔。例如，如果滿足某些標準，實體可以選擇不對受參考匯率改革影響的合同應用某些修改會計要求。做出這一選擇的實體將不必在修改日期重新衡量合同或重新評估之前的會計確定。實體還可以選擇各種可選的權宜之計，如果滿足某些標準，這些權宜之計將允許它們繼續對受參考匯率改革影響的對衝關係應用套期保值會計。最後，實體可以一次性選擇出售和/或重新分類參考受參考利率改革影響的利率的持有至到期債務證券。預計此ASU將簡化在選定的開始日期(待定)到2022年12月31日之間執行的與LIBOR過渡直接相關的任何修改，允許預期確認合同的延續，而不是取消舊合同，從而註銷未攤銷的費用/成本。本公司目前正在評估採用新的合併財務報表指引的影響。

合併財務報表附註

注2.日本、中國停產經營

在2019年第一季度，本公司決定尋求出售First Choice Loan Services，Inc.的國家抵押貸款銀行業務。(“FCL”)-本行的附屬公司。這一決定是基於多項戰略優先事項和其他因素，包括抵押貸款行業的競爭力。隨着公司啟動確定買家的程序，FCLS將繼續運營併為其客户提供服務。這筆潛在的交易預計將在12月份。作為這些行動的結果，公司根據ASC 205-20將FCL的運營歸類為停產。合併資產負債表、合併損益表和合並現金流量表追溯顯示了本期和上期的停產業務。

2020年5月7日，公司完成了出售與FCL運營相關的某些資產和負債的交易。交易的影響被認為是微不足道的，沒有反映在公司截至2020年3月31日的三個月的經營業績中。該公司將在2020年第二季度和第三季度繼續逐步結束FCL的運營，並打算在今年年底前完成第二筆轉讓許可證和其他知識產權的交易。截至2020年3月31日的三個月的經營業績，包括與業務清盤相關的費用。

以下為FCLS截至2020年3月31日和2019年12月31日停止經營的資產負債情況摘要：



(千)	2020年3月31日			2019年12月31日
資產
按公允價值持有的待售貸款	$	125,723		$	132,655
房舍和設備，淨值	682			1,073
按公允價值計算的抵押貸款償還權	8,518			12,299
抵押貸款銀行衍生品	(332		)	2,329
使用權資產	2,743			3,462
其他資產	2,730			2,314
總資產	$	140,064		$	154,132
負債
客户付款正在處理中	$	21,241		$	15,372
租賃責任	2,767			3,494
其他負債	6,546			7,615
負債共計	$	30,554		$	26,481

FCLS通過與銀行的公司間信貸額度為其貸款業務提供資金，並保持營運資本。雖然出售FCL將考慮清償這些借款，但由於借款的公司間性質，債務沒有分配給非持續經營。交易完成後，公司將把這些資金重新分配到各種用途，包括但不限於償還聯邦住房貸款銀行的短期債務。

合併財務報表附註

以下是截至2020年3月31日和2019年3月31日的三個月FCL停止運營的經營結果：



	截至3月31日的三個月，
(千)	2020			2019
利息收入	$	729		$	1,044
利息費用	282			584
淨利息收入	447			460
非利息收入	1,358			8,813
總淨收入	1,805			9,273
非利息支出	12,434			10,127
所得税前非持續經營造成的(虧損)	(10,629		)	(854		)
所得税費用	(2,831		)	(217		)
停產(虧損)淨額	$	(7,798	)	$	(637	)

合併財務報表附註

注3.日本、中國交易安全

該公司持有按公允價值入賬的税收優惠經濟發展債券。該證券的攤銷成本為$9.2百萬和$9.4百萬，並且公允價值為$9.8百萬和$10.8百萬vt.在，在.2020年3月31日和2019年12月31日分別為。如附註8-衍生金融工具及對衝活動進一步討論，本公司訂立掉期合約，將證券的固定利率互換為浮動利率。本公司購買證券的目的並不是為了在短期內出售它們，而且有不是的交易組合中的其他證券，地址為2020年3月31日或2019年12月31日。

合併財務報表附註

注4.可供出售、持有至到期、可銷售的證券

股權證券

以下是可供出售、持有至到期的證券和有價證券的摘要：



(單位：萬人)	攤銷成本		毛未實現利得		毛未實現損失			公允價值		津貼
2020年3月31日
可供出售的證券
市政債券和義務	$	108,279	$	5,936	$	(144	)	$	114,071	$	—
機構抵押抵押債券	774,281		26,903		—			801,184		—
機構抵押貸款支持證券	139,149		4,273		(94		)	143,328		—
機構商業抵押貸款支持證券	189,253		6,178		(710		)	194,721		—
公司債券	97,125		207		(3,043		)	94,289		—
信託優先證券	5,987		29		(524		)	5,492
其他債券和債務	49,628		1,151		(6		)	50,773		—
可供出售的證券總額	1,363,702		44,677		(4,521		)	1,403,858		—
持有至到期日的證券
市政債券和義務	247,211		14,288		—			261,499		(83		)
機構抵押抵押債券	69,050		6,582		—			75,632		—
機構抵押貸款支持證券	6,070		185		—			6,255		—
機構商業抵押貸款支持證券	10,337		638		—			10,975		—
税收優惠經濟發展債券	3,838		—		(79		)	3,759		(58		)
其他債券和債務	296		—		—			296		—
持有至到期的證券總額	336,802		21,693		(79		)	358,416		(141		)
有價證券	34,288		1,912		(3,917		)	32,283		—
總計	$	1,734,792	$	68,282	$	(8,517	)	$	1,794,557	$	(141	)



(單位：萬人)	攤銷成本		毛未實現利得		毛未實現損失			公允價值		津貼
2019年12月31日
可供出售的證券
市政債券和義務	$	104,325	$	5,813	$	—		$	110,138	$	—
機構抵押抵押債券	742,550		6,431		(169		)	748,812		—
機構抵押貸款支持證券	146,589		1,515		(360		)	147,744		—
機構商業抵押貸款支持證券	148,066		176		(1,146		)	147,096		—
公司債券	115,395		1,788		(607		)	116,576		—
其他債券和債務	40,414		780		(5		)	41,189		—
可供出售的證券總額	1,297,339		16,503		(2,287		)	1,311,555		—
持有至到期日的證券
市政債券和義務	252,936		13,095		(5		)	266,026		—
機構抵押抵押債券	69,667		2,870		(50		)	72,487		—
機構抵押貸款支持證券	6,271		29		—			6,300		—
機構商業抵押貸款支持證券	10,353		51		—			10,404		—
税收優惠經濟發展債券	18,456		218		(910		)	17,764		—
其他債券和債務	296		—		—			296		—
持有至到期的證券總額	357,979		16,263		(965		)	373,277		—
有價證券	37,138		5,147		(729		)	41,556		—
總計	$	1,692,456	$	37,913	$	(3,981	)	$	1,726,388	$	—

合併財務報表附註

下表彙總了截至2020年3月31日的三個月按證券類型劃分的持有至到期的債務證券信用損失準備的活動情況：



(單位：萬人)	市政債券和義務		税收優惠經濟發展債券		總計
期初餘額	—		—		—
採用ASC 326的影響	(83	)	(226	)	(309	)
信貸損失準備金--沖銷	—		168		168
期末餘額	(83	)	(58	)	(141	)

信用質量信息

本公司透過各評級機構的信用評級，監察持有至到期證券的信用質素。信用評級表達了對證券信用質量的意見，並被公司用來做出知情的決定。投資級證券的評級為BBB-/Baa3或更高，評級機構和市場參與者通常認為其信用風險較低。相反，評級低於投資級的證券被認為具有明顯高於投資級證券的信用風險。對於沒有信用評級的證券，本公司使用其他財務信息，表明相關市政當局、機構或組織的財務健康狀況。

截至2020年3月31日，公司的投資證券均無拖欠或非應計狀態。

可供出售(“AFS”)及持有至到期日(“HTM”)證券的攤餘成本及估計公允價值(按合約到期日劃分)2020年3月31日如下所示。預期到期日可能與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或預付債務。抵押貸款支持證券的總和是顯示的，因為它們的到期日是高度可變的。



	可供銷售的產品				持有至到期
	攤銷		公平		攤銷		公平
(單位：萬人)	成本		價值		成本		價值
1年內	$	43,509	$	43,660	$	1,614	$	1,614
超過1年至5年	16,655		16,466		6,033		6,043
超過5年至10年	78,121		78,061		19,522		19,940
超過10年	122,734		126,438		224,176		237,957
債券和債務總額	261,019		264,625		251,345		265,554
抵押貸款支持證券	1,102,683		1,139,233		85,457		92,862
總計	$	1,363,702	$	1,403,858	$	336,802	$	358,416

在截至2020年3月31日的三個月裏，AFS證券的購買量總計$160.9百萬而出售AFS證券的收益總額$3.5百萬。在截至2020年3月31日的三個月裏，有不是的毛利和毛損合計$1千人。這些收益和損失包括在證券的收益/(損失)中，在綜合損益表上的淨額。在截至2019年3月31日的三個月內，AFS證券的購買量總計$15.2百萬而出售AFS證券的收益總額$2.6百萬。在截至2019年3月31日的三個月中，毛利總計$6千人當時有很多人不是的總損失。

合併財務報表附註

可供出售並持有至到期日且有未實現虧損的證券，按其連續未實現虧損頭寸的持續時間劃分如下：



	不到12個月				超過12個月的時間				總計
	毛				毛				毛
	未實現		公平		未實現		公平		未實現		公平
(單位：萬人)	損失		價值		損失		價值		損失		價值
2020年3月31日
可供出售的證券
市政債券和義務	$	144	$	4,608	$	—	$	—	$	144	$	4,608
機構抵押貸款支持證券	84		5,750		10		315		94		6,065
機構商業抵押貸款支持證券	710		9,324		—		—		710		9,324
公司債券	1,348		60,156		1,695		25,029		3,043		85,185
信託優先證券	524		4,361		—		—		524		4,361
其他債券和債務	5		1,124		1		27		6		1,151
可供出售的證券總額	2,815		85,323		1,706		25,371		4,521		110,694

持有至到期日的證券
税收優惠經濟發展債券	79		3,759		—		—		79		3,759
持有至到期的證券總額	79		3,759		—		—		79		3,759
總計	$	2,894	$	89,082	$	1,706	$	25,371	$	4,600	$	114,453

2019年12月31日
可供出售的證券
機構抵押抵押債券	127		52,623		42		6,267		169		58,890
機構抵押貸款支持證券	59		10,640		301		23,404		360		34,044
機構商業抵押貸款支持證券	1,097		116,324		49		11,250		1,146		127,574
公司債券	—		—		607		42,823		607		42,823
其他債券和債務	4		1,239		1		29		5		1,268
可供出售的證券總額	1,287		180,826		1,000		83,773		2,287		264,599

持有至到期日的證券
市政債券和義務	5		800		—		—		5		800
機構抵押抵押債券	50		9,778		—		—		50		9,778
税收優惠經濟發展債券	—		—		910		6,925		910		6,925
持有至到期的證券總額	55		10,578		910		6,925		965		17,503
總計	$	1,342	$	191,404	$	1,910	$	90,698	$	3,252	$	282,102

債務證券

該公司預計將收回其AFS和HTM投資組合中所有債務證券的攤銷成本基礎。此外，本公司不打算出售，也不預期其將被要求出售其任何處於未實現虧損狀態的證券，截止日期，該公司不打算出售，也不預期將被要求出售其任何證券2020年3月31日，在這次復甦之前。公司持有這些證券直到復甦的能力和意圖得到了公司強大的資本和流動性狀況以及歷史上較低的投資組合週轉率的支持。

以下按投資證券類型概述了得出結論的依據，即公司AFS和HTM投資組合中處於未實現虧損狀態的債務證券在以下情況下沒有暫時減值2020年3月31日:

AFS抵押抵押債券

在…2020年3月31日, 2在總數中253該公司的AFS抵押抵押債券投資組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計0.5%未實現損失頭寸中證券的攤餘成本。聯邦全國抵押貸款協會(“FNMA”)，聯邦住房貸款

合併財務報表附註

抵押貸款公司(“FHLMC”)和政府全國抵押貸款協會(“GNMA”)為公司所有抵押抵押債券的合同現金流提供擔保。這些證券是投資級評級，本季度沒有重大的基礎信用評級下調。所有證券都表現良好。

AFS市政債券和義務

在…2020年3月31日, 3在總數中202該公司的AFS市政債券和債務投資組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計3.0%未實現損失頭寸中證券的攤餘成本。本公司繼續密切關注市場的市政債券部門，並定期評估對市場的適當敞口水平。目前，公司認為這一投資組合中的債券違約風險最小，公司將獲得適當的風險補償。本季度沒有實質性的潛在信用評級下調。所有證券都表現良好。

AFS商業和住宅抵押貸款支持證券

在…2020年3月31日, 17在總數中112該公司的AFS抵押支持證券組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計5.0%未實現損失頭寸中證券的攤餘成本。FNMA、FHLMC和GNMA為公司所有抵押支持證券的合同現金流提供擔保。這些證券是投資級評級，本季度沒有重大的基礎信用評級下調。所有證券都表現良好。

AFS公司債券

在…2020年3月31日, 14在總數中20該公司的AFS公司債券投資組合中的證券處於未實現虧損狀態。未實現損失合計代表2.1%未實現損失頭寸債券的攤餘成本。該公司審查了所有這些債券的財務實力，並得出結論，這些證券的預期未來現金流仍然支持攤銷成本。

AFS其他債券和債務

在…2020年3月31日, 3在總數中8公司其他債券和債務組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計0.5%未實現損失頭寸中證券的攤餘成本。這些證券都是投資級評級，本季度沒有重大的基礎信用評級下調。所有證券都表現良好。

AFS信託優先證券

在…2020年3月31日, 1在總數中2該公司的AFS信託優先證券組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計10.7%處於未實現虧損狀態的證券的攤餘成本。該公司對證券預期現金流量現值的評估支持了其關於證券攤銷成本基礎可回收性的結論。該證券為投資級評級。該公司審查了所有單一發行的信託發行人的財務實力，並得出結論，攤銷成本仍然受到證券市場價值的支持，而且表現良好。

HTM税收優惠經濟發展債券

在2020年3月31日，3在總數中3公司税收優惠經濟發展債券組合中的證券處於未實現虧損狀態。表示的未實現損失合計2.1%未實現損失部位的證券攤銷成本。本公司相信更有可能收回所有未償還本金。所有證券都表現良好。

合併財務報表附註

注5.貸款和信貸損失撥備

在採用ASC 326後，本公司根據監管要求報告代碼評估其貸款風險特徵，並根據某些貸款類型的基礎抵押品進行細分。在採用ASC 326之前，在已發生損失模型下，公司根據貸款目的對其貸款風險特徵進行了評估。截至2019年12月31日和2020年1月1日，按投資組合細分的貸款構成如下：



(單位：萬人)	2019年12月31日對賬單餘額		採用ASC 326的影響			2020年1月1日ASC 326後採用
貸款：
建設	$	448,452	$	187		$	448,639
商業多户家庭	631,740		252			631,992
商業地產業主入住率	673,308		3,185			676,493
商業地產非業主自住	2,189,780		6,540			2,196,320
工商業	1,522,059		(13,372		)	1,508,687
商業和工業-其他	321,624		1,160			322,784
住宅房地產	2,853,385		1,868			2,855,253
房屋淨值	378,793		10			378,803
消費者其他	483,287		205			483,492
總計	$	9,502,428	$	35		$	9,502,463

津貼：
建設	$	2,713	$	(342	)	$	2,371
商業多户家庭	4,413		(1,842		)	2,571
商業地產業主入住率	4,880		6,062			10,942
商業地產非業主自住	16,344		11,201			27,545
工商業	17,243		(2,696		)	14,547
商業和工業-其他	2,856		507			3,363
住宅房地產	9,970		6,799			16,769
房屋淨值	1,470		4,884			6,354
消費者其他	3,686		861			4,547
總計	$	63,575	$	25,434		$	89,009

合併財務報表附註

以下是按監管要求報告代碼列出的貸款總額摘要，並基於特定貸款類型的基礎抵押品進行細分：



(千)	2020年3月31日		2019年12月31日
建設	$	463,803	$	448,452
商業多户家庭	606,257		631,740
商業地產業主入住率	624,705		673,308
商業地產非業主自住	2,212,816		2,189,780
工商業	1,486,054		1,522,059
商業和工業-其他	319,809		321,624
住宅房地產	2,766,707		2,853,385
房屋淨值	377,135		378,793
消費者其他	445,891		483,287
貸款總額	$	9,303,177	$	9,502,428

信貸損失撥備	113,510		63,575
淨貸款	$	9,189,667	$	9,438,853

與每個投資組合細分相關的風險特徵如下：

商業地產多户、業主自住和非業主-這些細分市場的貸款主要是新英格蘭和紐約東北部的業主自住或創收物業。房地產產生的基本現金流受到經濟低迷的不利影響，這反過來將對這一部門的信貸質量產生影響。管理層監控這些貸款的現金流。

建設-這一部分的貸款主要包括房地產開發貸款，這些貸款的付款來自出售物業或完成後的長期融資。信用風險受成本超支、以適當價格出售的時間和市場狀況的影響。

商業和工業貸款-這一部門的貸款向企業發放，通常由企業的資產擔保，如應收賬款、庫存、有價證券、其他流動抵押品、設備和其他企業資產。預計將從企業的現金流中償還。此類別的貸款包括基於資產的貸款，這些貸款通常沒有計劃償還，並根據基於公式的抵押品預付款比率進行密切監控。疲軟的經濟，以及隨之而來的消費者支出的減少，將對這一領域的信貸質量產生影響。

商業和工業其他貸款-這一部門的貸款主要是設備融資貸款。這些貸款通常是由企業資產擔保的定期貸款。這些貸款的信用質量受到經濟疲軟和由此導致的消費者支出減少的影響。

住宅房地產-這一細分領域的所有貸款都以住宅房地產為抵押，還款取決於個人借款人的信用質量。經濟的整體健康狀況，包括失業率和房價，將對這一領域的信貸質量產生影響。

房屋淨值和其他消費貸款-這一細分市場的貸款主要是房屋淨值信貸額度、汽車貸款和其他消費貸款。經濟的整體健康狀況，包括失業率和房價，將對這一領域的信貸質量產生影響。

合併財務報表附註

貸款信貸損失準備

貸款信貸損失撥備(“ACLL”)包括貸款損失撥備和未撥出資金的承擔撥備，後者在資產負債表上的其他負債中作為單獨負債入賬。ACLL的水平代表管理層對資產負債表日貸款預期壽命內預期信貸損失的估計。該公司使用靜態池遷移分析方法，應用預期的歷史損失趨勢和觀察到的經濟指標。ACLL的水平是基於管理層利用7個季度的合理和可支持的預測期，對來自內部和外部來源的所有與過去和當前事件有關的相關信息進行的持續審查。ACLL儲備覆蓋了基於以下因素的定性因素：


•	信貸集中度的存在和增長；


•	逾期金融資產(包括非權責發生制資產)的數量和嚴重程度；


•	機構貸款和資信審查以及相關管理人員和工作人員的經驗和能力；


•	其他外部因素的影響，如監管、競爭、區域市場狀況、法律和技術環境以及自然災害等其他事件。

公司將無資金承諾撥備維持在足以吸收與無資金信貸安排(包括無資金貸款承諾和信用證)相關的預期終身損失的水平。

合併財務報表附註

本公司截至2020年3月31日的三個月貸款信貸損失準備活動情況如下：



(千)	期初餘額		採用ASC 326的影響			小計		沖銷			恢復		信貸損失準備金		期末餘額
截至2020年3月31日的三個月
建設	$	2,713	$	(342	)	$	2,371	$	—		$	—	$	2,202	$	4,573
多家庭	4,413		(1,842		)	2,571		—			—		1,882		4,453
商業地產業主入住率	4,880		6,062			10,942		(6,376		)	258		6,783		11,607
商業地產非業主自住	16,344		11,201			27,545		(135		)	47		1,406		28,863
工商業	17,243		(2,696		)	14,547		(4,428		)	1,354		8,364		19,837
商業和工業-其他	2,856		507			3,363		(488		)	48		1,742		4,665
住宅房地產	9,970		6,799			16,769		(171		)	70		9,389		26,057
房屋淨值	1,470		4,884			6,354		(77		)	2		1,501		7,780
消費者其他	3,686		861			4,547		(758		)	180		1,706		5,675
信貸損失撥備總額	$	63,575	$	25,434		$	89,009	$	(12,433	)	$	1,959	$	34,975	$	113,510

公司無資金承諾的信貸損失準備金確認為負債(綜合資產負債表上的其他負債)，並對綜合經營報表中確認的其他非利息支出的準備金進行調整。在截至2020年3月31日的三個月中，公司在無資金承諾的信貸損失撥備中的活動如下：



(千)	總計
期初餘額	$	100
採用ASC 326的影響	7,993
小計	8,093
信貸損失費用	330
期末餘額	$	8,423

信用質量信息

該公司通過使用基於監管指導的內部風險評級來監控其投資組合的信用質量。被給予及格評級的貸款不被認為是問題信用。被歸類為特別提及貸款的貸款被認為有潛在的弱點，並由管理層密切評估。不合標準和非應計貸款是指已確定存在明顯弱點的貸款，這些貸款可能會使合同現金流的全額收取產生疑問。不良貸款是指那些被發現存在弱點的貸款，根據目前存在的事實、條件和價值，充分收集合同現金流是高度可疑和不可能的。

對於商業信貸，公司在發起時分配內部風險評級，並根據風險評級每年、半年或每季度審查評級。當管理層意識到可能影響借款人履行債務能力的信息時，也會在任何時候重新評估評級。

該公司根據三個評級系統對其住宅抵押貸款進行評級，包括1-4個家庭和住宅建設貸款：通過、特別提及和不合格。59天內有效的所有貸款評級為通過。拖欠60-89天的住宅抵押貸款評級為特別提及。拖欠90天或更長時間的貸款被評為不合格，通常被置於非應計狀態。

合併財務報表附註

下表按風險類別列出了公司的貸款：



	按起始年度列出的定期貸款攤銷成本基礎
(千)	2020		2019		2018		2017		2016		在先		循環貸款攤銷成本基礎		將循環貸款轉換為定期貸款		總計
截至2020年3月31日
建設
風險評級
經過	$	4,218	$	175,665	$	203,349	$	57,368	$	17,680	$	3,637	$	136	$	—	$	462,053
特別提及	—		—		—		—		—		—		—		—		—
不合標準	—		—		—		—		—		1,750		—		—		1,750
總計	$	4,218	$	175,665	$	203,349	$	57,368	$	17,680	$	5,387	$	136	$	—	$	463,803

商業多家庭：
風險評級
經過	$	3,427	$	53,936	$	98,767	$	86,801	$	113,350	$	240,457	$	911	$	—	$	597,649
特別提及	—		—		—		—		—		—		—		—		—
不合標準	—		—		—		—		—		8,457		151		—		8,608
總計	$	3,427	$	53,936	$	98,767	$	86,801	$	113,350	$	248,914	$	1,062	$	—	$	606,257

商業地產業主入住率：
風險評級
經過	$	13,229	$	96,993	$	121,157	$	67,848	$	37,469	$	242,264	$	4,810	$	—	$	583,770
特別提及	—		—		2,132		2,624		2,429		548		1,657		—		9,390
不合標準	—		—		5,325		1,235		2,072		22,863		50		—		31,545
總計	$	13,229	$	96,993	$	128,614	$	71,707	$	41,970	$	265,675	$	6,517	$	—	$	624,705

商業地產非業主自住：
風險評級
經過	$	29,059	$	304,620	$	397,618	$	276,233	$	351,479	$	762,925	$	18,241	$	—	$	2,140,175
特別提及	—		—		751		—		1,200		6,002		—		—		7,953
不合標準	8,845		—		3,039		8,617		1,495		42,497		195		—		64,688
總計	$	37,904	$	304,620	$	401,408	$	284,850	$	354,174	$	811,424	$	18,436	$	—	$	2,212,816

工商業：
風險評級
經過	$	33,562	$	142,058	$	253,788	$	154,409	$	63,737	$	208,174	$	554,874	$	—	$	1,410,602
特別提及	—		60		14,444		1,276		650		—		28,565		—		44,995
不合標準	—		505		7,011		2,561		2,243		6,066		11,565		—		29,951
疑團	—		—		—		—		—		—		506		—		506
總計	$	33,562	$	142,623	$	275,243	$	158,246	$	66,630	$	214,240	$	595,510	$	—	$	1,486,054

合併財務報表附註



	按起始年度列出的定期貸款攤銷成本基礎
(千)	2020		2019		2018		2017		2016		在先		循環貸款攤銷成本基礎		將循環貸款轉換為定期貸款		總計

商業和工業-其他：
風險評級
經過	$	21,873	$	112,378	$	90,685	$	41,369	$	11,316	$	19,252	$	6,132	$	—	$	303,005
特別提及	—		—		—		—		—		—		—		—		—
不合標準	—		1,129		3,833		1,193		3,545		2,931		4,173		—		16,804
疑團	—		—		—		—		—		—		—		—		—
總計	$	21,873	$	113,507	$	94,518	$	42,562	$	14,861	$	22,183	$	10,305	$	—	$	319,809

住宅房地產
風險評級
經過	53,634		200,007		572,834		510,162		467,010		943,845		2,389		—		$	2,749,881
特別提及	—		—		—		98		—		1,382		—		—		1,480
不合標準	—		97		169		1,000		777		13,293		10		—		15,346
總計	$	53,634	$	200,104	$	573,003	$	511,260	$	467,787	$	958,520	$	2,399	$	—	$	2,766,707

對於房屋淨值和消費者其他貸款組合部門，伯克希爾根據貸款的老化狀態和支付活動評估信用質量。根據信用質量的改善和惡化，持續更新履約或不良狀態。下表顯示了基於付款活動的攤銷成本：



	按起始年度列出的定期貸款攤銷成本基礎
(千)	2020		2019		2018		2017		2016		在先		循環貸款攤銷成本基礎		將循環貸款轉換為定期貸款		總計
截至2020年3月31日
房屋淨值：
支付績效
表演	$	264	$	285	$	—	$	—	$	—	$	41	$	374,221	$	—	$	374,811
不良資產	—		—		4		—		—		16		2,304		—		2,324
總計	$	264	$	285	$	4	$	—	$	—	$	57	$	376,525	$	—	$	377,135

消費者其他：
支付績效
表演	$	3,666	$	47,684	$	156,080	$	108,699	$	64,219	$	51,077	$	10,966	$	—	$	442,391
不良資產	—		231		831		1,098		780		434		126		—		3,500
總計	$	3,666	$	47,915	$	156,911	$	109,797	$	64,999	$	51,511	$	11,092	$	—	$	445,891

合併財務報表附註

以下為截至2020年3月31日按逾期狀態劃分的貸款摘要：



(千)	逾期30-59天		逾期60-89天		逾期90天或更長時間		逾期合計		電流		貸款總額
2020年3月31日
建設	$	—	$	—	$	—	$	—	$	463,803	$	463,803
商業多户家庭	20		—		803		823		605,434		606,257
商業地產業主入住率	6,141		149		12,428		18,718		605,987		624,705
商業地產非業主自住	6,978		6,868		2,609		16,455		2,196,361		2,212,816
工商業	1,800		750		12,593		15,143		1,470,911		1,486,054
商業和工業-其他	843		700		7,617		9,160		310,649		319,809
住宅房地產	6,445		2,070		14,082		22,597		2,744,110		2,766,707
房屋淨值	2,069		318		2,528		4,915		372,220		377,135
消費者其他	3,751		681		3,508		7,940		437,951		445,891
總計	$	28,047	$	11,536	$	56,168	$	95,751	$	9,207,426	$	9,303,177

合併財務報表附註

以下是截至2020年3月31日的非權責發生狀態貸款和逾期90天或以上且仍在應計的貸款摘要：



(千)	期初非應計攤銷成本		期末非應計攤銷成本		非應計項目，無相關津貼		逾期90天或更長時間並累計		非應計項目確認的利息收入
在截至2020年3月31日的三個月內或在截至2020年3月31日的三個月內
建設	$	—	$	—	$	—	$	—	$	—
商業多户家庭	811		803		380		—		—
商業地產業主入住率	15,389		10,596		7,967		1,832		—
商業地產非業主自住	1,031		1,555		—		1,054		—
工商業	5,465		10,743		1,405		1,850		—
商業和工業-其他	5,753		7,617		6,009		—		—
住宅房地產	6,411		13,978		2,908		104		—
房屋淨值	1,798		2,324		279		204		—
消費者其他	2,982		3,500		—		8		—
總計	$	39,640	$	51,116	$	18,948	$	5,052	$	—

商業和工業貸款的非應計攤銷成本包括公允價值為$4.9百萬合同餘額為$71.7百萬.

當債務人遇到財務困難，預計將通過出售或經營抵押品提供大量償還時，金融資產被視為依賴抵押品。抵押品依賴型貸款的預期信貸損失以報告日期抵押品的公允價值為基礎，並根據銷售成本進行適當調整。季度間的重大變化反映了非應計狀態的變化，並不一定與信用質量指標(如評估值)相關。下表顯示了按貸款組合細分單獨分析的抵押品依賴型貸款的攤銷成本基礎：



	抵押品的類型
(千)	房地產		投資證券/現金		其他
2020年3月31日
建設	$	—	$	—	$	—
商業多户家庭	603		—		—
商業地產業主入住率	11,676		—		—
商業地產非業主自住	2,370		—		—
工商業	865		59		860
商業和工業-其他	—		—		6,144
住宅房地產	10,614		—		—
房屋淨值	732		—		—
消費者其他	76		—		—
貸款總額	$	26,936	$	59	$	7,004

合併財務報表附註

問題債務重組貸款

該公司的貸款組合還包括在問題債務重組(TDR)中修改的某些貸款，在TDR中，已經向已經經歷或預計將經歷財務困難的借款人提供了經濟優惠。這些優惠通常源於公司的減損活動，可能包括降低利率、延長付款期限、寬恕本金、忍耐或其他行動。某些TDR在重組時被歸類為不良，只有在考慮借款人在合理時期內(通常為6個月)的持續還款表現後，才能恢復履約狀態。TDR是單獨評估減值的，可能會導致特定的撥備金額分配給個別貸款。

下表顯示了截至2020年3月31日的三個月TDR的活動：



(千)	期初餘額		本金支付			TDR狀態更改		其他減幅		新發現的TDR		期末餘額
截至2020年3月31日的三個月
建設	$	—	$	—		$	—	$	—	$	—	$	—
商業多户家庭	793		(14		)	—		—		—		779
商業地產業主入住率	13,331		(5,693		)	—		—		—		7,638
商業地產非業主自住	1,373		—			—		—		—		1,373
工商業	1,109		(13		)	—		—		—		1,096
商業和工業-其他	340		(24		)	—		—		902		1,218
住宅房地產	2,045		(22		)	—		—		—		2,023
房屋淨值	277		1			—		—		—		278
消費者其他	48		(4		)	—		—		—		44
總計	$	19,316	$	(5,769	)	$	—	$	—	$	902	$	14,449

下表顯示了截至2020年3月31日和2019年3月31日的三個月內修改為TDR的貸款：



(千美元)	總計
截至2020年3月31日的三個月
TDR：
貸款數量	3
修改前未清償入賬投資	$	902
改裝後未清償入賬投資	$	902

截至2019年3月31日的三個月
TDR：
貸款數量	3
修改前未清償入賬投資	$	338
改裝後未清償入賬投資	$	338

在截至2020年3月31日和2019年3月31日的三個月內，沒有TDR在修改後的12個月內出現付款違約。

合併財務報表附註

在2020年1月1日採用ASC 326之前，公司採用已發生損失法計算貸款損失撥備。下表是與前期貸款相關的披露情況。

以下是截至目前的貸款總額摘要2019年12月31日:



	2019年12月31日
(單位：萬人)	業務活動和貸款		後天貸款		總計
商業地產：
建設	$	382,014	$	47,792	$	429,806
其他商業地產	2,414,942		1,189,521		3,604,463
總商業地產	2,796,956		1,237,313		4,034,269

商業和工業貸款：	1,442,617		397,891		1,840,508

商業貸款總額	4,239,573		1,635,204		5,874,777

住宅按揭貸款：
1-4個家庭	2,143,817		533,536		2,677,353
建設	4,641		3,478		8,119
住宅按揭總額	2,148,458		537,014		2,685,472

消費貸款：
房屋淨值	273,867		106,724		380,591
自動和其他	504,599		56,989		561,588
消費貸款總額	778,466		163,713		942,179

貸款總額	$	7,166,497	$	2,335,931	$	9,502,428

合併財務報表附註

2019年12月31日業務活動貸款總額中包括的未攤銷淨成本和保費總額如下：



(單位：萬人)	2019年12月31日
未攤銷淨貸款發放成本	$	13,259
購入貸款的未攤銷淨保費	2,643
未攤銷淨成本和保費總額	$	15,902

下表彙總了屬於ASC310-30權限的所收購貸款組合的可增加收益率中的活動，在信用質量惡化的情況下獲得的貸款和債務證券:



(單位：萬人)	2019年3月31日
期初餘額	$	2,840
吸積	(1,320		)
不可增生差的淨重分類	665
收到的付款(淨額)	(55		)
重新分類為TDR	9
期末餘額	$	2,139

以下為2019年12月31日逾期貸款摘要：

經營活動貸款



(單位：萬人)	30-59天逾期付款		60-89天逾期付款		逾期90天以上		過去合計：到期		電流		銀行貸款總額		逾期付款> 90天后和應計
2019年12月31日
商業地產：
建設	$	—	$	—	$	—	$	—	$	382,014	$	382,014	$	—
商業地產	423		89		15,623		16,135		2,398,807		2,414,942		—
總計	423		89		15,623		16,135		2,780,821		2,796,956		—
商業和工業貸款
總計	2,841		2,033		10,662		15,536		1,427,081		1,442,617		122
住宅按揭貸款：
1-4個家庭	1,669		714		3,350		5,733		2,138,084		2,143,817		800
建設	—		—		—		—		4,641		4,641		—
總計	1,669		714		3,350		5,733		2,142,725		2,148,458		800
消費貸款：
房屋淨值	149		—		1,147		1,296		272,571		273,867		52
自動和其他	4,709		990		2,729		8,428		496,171		504,599		1
總計	4,858		990		3,876		9,724		768,742		778,466		53
總計	$	9,791	$	3,826	$	33,511	$	47,128	$	7,119,369	$	7,166,497	$	975

合併財務報表附註

獲得性貸款



(單位：萬人)	30-59天逾期付款		60-89天逾期付款		逾期90天以上		過去合計：到期		後天學分受損的		銀行貸款總額		逾期付款> 90天后和應計
2019年12月31日
商業地產：
建設	$	—	$	—	$	—	$	—	$	1,396	$	47,792	$	—
商業地產	3,907		245		10,247		14,399		21,639		1,189,521		5,751
總計	3,907		245		10,247		14,399		23,035		1,237,313		5,751
商業和工業貸款
總計	888		299		1,275		2,462		26,718		397,891		442
住宅按揭貸款：
1-4個家庭	745		491		932		2,168		10,840		533,536		139
建設	—		—		—		—		—		3,478		—
總計	745		491		932		2,168		10,840		537,014		139
消費貸款：
房屋淨值	346		222		789		1,357		540		106,724		72
自動和其他	120		22		265		407		286		56,989		—
總計	466		244		1,054		1,764		826		163,713		72
總計	$	6,006	$	1,279	$	13,508	$	20,793	$	61,419	$	2,335,931	$	6,404

以下是2019年底與非權責發生制貸款有關的彙總信息：



	2019年12月31日
(單位：萬人)	商務活動貸款		收購的銀行貸款		總計
商業地產：
建設	$	—	$	—	$	—
其他商業地產	15,623		4,496		20,119
總計	15,623		4,496		20,119
商業和工業貸款：
總計	10,540		833		11,373

住宅按揭貸款：
1-4個家庭	2,550		793		3,343
建設	—		—		—
總計	2,550		793		3,343
消費貸款：
房屋淨值	1,095		717		1,812
自動和其他	2,728		265		2,993
總計	3,823		982		4,805
非權責發生制貸款總額	$	32,536	$	7,104	$	39,640

合併財務報表附註

截至2019年12月31日評估的減值貸款如下：

經營活動貸款



(單位：萬人)	*商業房地產		*商業和中國的工業		*住宅抵押		消費者		總計
應收貸款：
年終餘額
單獨評估損害情況	$	19,192	$	9,167	$	3,019	$	630	$	32,008
集體評估	2,777,764		1,433,450		2,145,439		777,836		7,134,489
總計	$	2,796,956	$	1,442,617	$	2,148,458	$	778,466	$	7,166,497

獲得性貸款



(單位：萬人)	*商業房地產		*商業和中國的工業		*住宅抵押		消費者		總計
應收貸款：
年終餘額
單獨評估損害情況	$	4,241	$	464	$	372	$	575	$	5,652
購入的信用減值貸款	23,035		26,718		10,840		826		61,419
集體評估	1,210,037		370,709		525,802		162,312		2,268,860
總計	$	1,237,313	$	397,891	$	537,014	$	163,713	$	2,335,931

以下為截至2019年12月31日的減值貸款摘要：

經營活動貸款



	2019年12月31日
(單位：萬人)	記錄在案的投資(1)		未付本金餘額(2)		相關津貼
在沒有相關津貼的情況下：
其他商業地產貸款	$	18,676	$	37,493	$	—
商業和工業貸款	4,805		10,104		—
住宅抵押貸款-1-4個家庭	433		699		—
消費者房屋淨值	32		238		—
消費者-其他	—		—		—

在記錄了津貼的情況下：
其他商業地產貸款	$	550	$	1,411	$	20
商業和工業貸款	4,166		12,136		122
住宅抵押貸款-1-4個家庭	2,615		2,924		109
消費者房屋淨值	594		614		42
消費者-其他	8		8		1

總計
商業地產	$	19,226	$	38,904	$	20
商業和工業貸款	8,971		22,240		122
住宅按揭	3,048		3,623		109
消費者	634		860		43
減值貸款總額	$	31,879	$	65,627	$	294

(1)已記錄的投資是指貸款面值按適用的應計利息、遞延貸款費用和成本淨額以及未攤銷溢價或折扣增加或減少的面值，並反映直接沖銷。這筆金額是綜合資產負債表上貸款總額的一部分。

(2)未付本金餘額代表客户對本公司的法律責任。

合併財務報表附註

獲得性貸款



	2019年12月31日
(單位：萬人)	記錄在案的投資(1)		未付本金餘額(2)		相關津貼
在沒有相關津貼的情況下：
其他商業地產貸款	$	3,200	$	6,021	$	—
其他工商業貸款	437		532		—
住宅抵押貸款-1-4個家庭	292		293		—
消費者房屋淨值	416		844		—
消費者-其他	—		—		—

在記錄了津貼的情況下：
其他商業地產貸款	$	1,033	$	1,050	$	97
商業和工業貸款	28		30		1
住宅抵押貸款-1-4個家庭	84		110		8
消費者房屋淨值	121		123		6
美國消費者-其他	39		37		6

總計
商業地產	$	4,233	$	7,071	$	97
商業和工業貸款	465		562		1
住宅按揭	376		403		8
消費者	576		1,004		12
減值貸款總額	$	5,650	$	9,040	$	118

(2)未付本金餘額代表客户對本公司的法律責任。

合併財務報表附註

以下為截至2019年12月31日就減值貸款確認的平均記錄投資和利息收入摘要：

商業活動和貸款



	2019年12月31日
(單位：萬人)	記錄的平均數投資		現金基礎扣除利息收入已確認
在沒有相關津貼的情況下：
其他商業地產	$	19,805	$	586
其他工商業	3,165		523
住宅抵押貸款-1-4個家庭	185		17
消費者房屋淨值	148		3
消費者-其他	—		—

在記錄了津貼的情況下：
其他商業地產	$	374	$	107
其他工商業	2,533		793
住宅抵押貸款-1-4個家庭	2,427		150
消費者房屋淨值	349		32
消費者-其他	11		1

總計
商業地產	$	20,179	$	693
工商業	5,698		1,316
住宅按揭	2,612		167
消費貸款	508		36
減值貸款總額	$	28,997	$	2,212

合併財務報表附註

獲得性貸款



	2019年12月31日
(單位：萬人)	記錄的平均數投資		現金基礎扣除利息收入已確認
在沒有相關津貼的情況下：
其他商業地產	$	1,603	$	117
其他工商業	441		51
住宅抵押貸款-1-4個家庭	241		11
消費者房屋淨值	475		23
消費者-其他	—		—

在記錄了津貼的情況下：
其他商業地產	$	1,005	$	59
其他工商業	29		2
住宅抵押貸款-1-4個家庭	88		7
消費者房屋淨值	68		6
消費者-其他	41		2

總計
商業地產	$	2,608	$	176
工商業	470		53
住宅按揭	329		18
消費貸款	584		31
減值貸款總額	$	3,991	$	278

不承諾提供與不良貸款相關的額外資金。

截至2019年3月31日的三個月的修改可歸因於利率優惠、到期日延長、修改支付條款、攤銷和加速到期日。



	按類別列出的修改截至2019年3月31日的前三個月
	數量：修改	預修改記錄的未償還債務投資額(以千元為單位)		修改後記錄的未償還債務投資
問題債務重組
商業地產	2	$	145	$	145
商業和工業貸款	1	193		193
	3	$	338	$	338

合併財務報表附註

在截至2019年3月31日的三個月內，沒有TDR在修改後12個月內違約。

下表列出了公司截至2019年3月31日的三個月的TDR活動：



(單位：萬人)	2019年3月31日
年初餘額	$	27,415
本金支付	(1,413		)
TDR狀態更改(%1)	—
其他削減(2)	(1,155		)
新發現的TDR	338
年終餘額	$	25,185

________________________________

(1)TDR狀態變更分類是指特定利率等於或高於本公司在重組時願意接受的具有可比風險的新貸款的利率，且根據重組協議規定的條款，該貸款處於當前支付狀態且未減值的TDR貸款。(2)TDR狀態變更分類指TDR貸款的指定利率等於或高於本公司願意接受的具有可比風險的新貸款的利率，且該貸款處於當前支付狀態，且沒有減值。

(2)其他減少分類包括轉移到擁有的其他房地產，沖銷貸款，以及其他貸款出售支付。

貸款損失撥備

在2020年1月1日採用ASC 326之前，伯克希爾使用發生的損失方法計算貸款損失撥備。下表是與前期貸款損失撥備有關的披露情況。

截至2019年3月31日的三個月貸款損失撥備活動如下：



	在截至2019年3月31日的三個月或在截至2019年3月31日的三個月
經營活動貸款 (單位：千)	商品化房地產		商業和工業貸款		住宅抵押			消費者			總計
期初餘額	$	21,732	$	16,504	$	10,535		$	7,368		$	56,139
已註銷貸款	1,256		1,676		42			919			3,893
已註銷貸款的追討	208		307		15			54			584
貸款損失撥備/(釋放)	1,837		3,112		(1,299		)	(268		)	3,382
期末餘額	$	22,521	$	18,247	$	9,209		$	6,235		$	56,212
單獨評估損害情況	7		52		120			9			188
集體評估減損情況	22,514		18,195		9,089			6,226			56,024
總計	$	22,521	$	18,247	$	9,209		$	6,235		$	56,212



	在截至2019年3月31日的三個月或在截至2019年3月31日的三個月
獲得性貸款 (單位：千)	商品化房地產		商業和工業貸款		住宅抵押		消費者		總計
期初餘額	$	3,153	$	1,064	$	630	$	483	$	5,330
已註銷貸款	180		262		73		171		686
已註銷貸款的追討	476		51		5		31		563
貸款損失撥備/(釋放)	461		26		60		72		619
期末餘額	$	3,910	$	879	$	622	$	415	$	5,826
單獨評估損害情況	48		4		36		44		132
集體評估減損情況	3,862		875		586		371		5,694
總計	$	3,910	$	879	$	622	$	415	$	5,826

合併財務報表附註

下表按風險評級列出了公司在2019年12月31日的貸款：

經營活動貸款

商業地產

按資信類別劃分的信用風險概況



(單位：萬人)	建設		房地產		總商業地產
職等：
經過	$	382,014	$	2,354,375	$	2,736,389
特別提及	—		12,167		12,167
不合標準	—		48,400		48,400
總計	$	382,014	$	2,414,942	$	2,796,956

商業和工業貸款

按資信類別劃分的信用風險概況



(單位：千)	商業和工業貸款總額
職等：
經過	$	1,366,342
特別提及	50,072
不合標準	24,112
疑團	2,091
總計	$	1,442,617

住宅按揭

按內部分配等級劃分的信用風險概況



(單位：萬人)	1-4個家庭		建設		住宅按揭總額
職等：
經過	$	2,139,753	$	4,641	$	2,144,394
特別提及	714		—		714
不合標準	3,350		—		3,350
總計	$	2,143,817	$	4,641	$	2,148,458

消費貸款

基於支付活動的信用風險概況



(單位：千)	房屋資產		自動和其他		消費貸款總額
表演	$	272,772	$	501,871	$	774,643
不良資產	1,095		2,728		3,823
總計	$	273,867	$	504,599	$	778,466

合併財務報表附註

獲得性貸款

商業地產

按資信類別劃分的信用風險概況



(單位：萬人)	建設		房地產		總商業地產
職等：
經過	$	46,396	$	1,130,333	$	1,176,729
特別提及	—		5,993		5,993
不合標準	1,396		53,195		54,591
總計	$	47,792	$	1,189,521	$	1,237,313

商業和工業貸款

按資信類別劃分的信用風險概況



(單位：萬人)	商業和工業貸款總額
職等：
經過	$	373,744
特別提及	4,404
不合標準	19,743
總計	$	397,891

住宅按揭

按內部分配等級劃分的信用風險概況



(單位：萬人)	1-4個家庭		建設		住宅按揭總額
職等：
經過	$	528,282	$	3,478	$	531,760
特別提及	592		—		592
不合標準	4,662		—		4,662
總計	$	533,536	$	3,478	$	537,014

消費貸款

基於支付活動的信用風險概況



(單位：萬人)	房屋資產		自動和其他		消費貸款總額
表演	$	106,007	$	56,724	$	162,731
不良資產	717		265		982
總計	$	106,724	$	56,989	$	163,713

合併財務報表附註

下表彙總了截至2019年12月31日評級為特別提及或更低的貸款總額的信息。*下表包括特別提及和不合標準的應計消費貸款，這些貸款在上表中被歸類為基於支付活動的履約情況。



	2019年12月31日
(單位：萬人)	業務活動和貸款		收購的銀行貸款		總計
非應計項目	$	32,536	$	7,104	$	39,640
不合標準的應計項目	49,293		73,131		122,424
分類總數	81,829		80,235		162,064
特別提及	63,943		11,341		75,284
總批評數	$	145,772	$	91,576	$	237,348

注6.日本、中國存款

定期存款摘要如下：



(單位：萬人)	3月31日， 2020		12月31日， 2019
時間少於100,000美元	$	871,215	$	905,190
時間：100,000美元到250,000美元	1,825,472		2,027,717
時間超過25萬美元	647,013		656,462
定期存款總額	$	3,343,700	$	3,589,369

包括在總存款中的經紀存款$1.0十億和$1.2十億在…2020年3月31日和2019年12月31日包括在總存款中的是$104.9百萬和$91.7百萬在…2020年3月31日和2019年12月31日分別為。

合併財務報表附註

注7.日本、中國借入資金

借入的資金位於2020年3月31日和2019年12月31日總結如下：



	2020年3月31日				2019年12月31日
			加權				加權
			平均值				平均值
(美元/美元，單位：萬美元)	校長		率		校長		率
短期借款：
FHLB的進展	$	225,000	1.45	%	$	125,000	2.06	%
短期借款總額：	225,000		1.45		125,000		2.06
長期借款：
FHLB的預付款和其他借款	719,053		2.07		605,501		2.16
次級借款	74,277		7.00		74,232		7.00
初級次級借款-一級信託	15,464		2.44		15,464		3.76
初級次級借款-信託II	7,366		3.53		7,353		3.59
長期借款總額：	816,160		2.54		702,550		2.72
總計	$	1,041,160	2.30	%	$	827,550	2.62	%

短期債務包括原始期限不到一年的聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)預付款，以及通過代理銀行提取的短期信用額度。世行還維持一項$3.0百萬FHLB的擔保信貸額度，承擔由FHLB計算的每日可調整利率。有不是的FHLB信貸額度在截止日期的未償還餘額2020年3月31日和2019年12月31日。銀行在FHLB的可用借款能力為$1.4十億和$1.6十億截至2020年3月31日和2019年12月31日的期間。

該銀行獲準以非會員銀行的身份向波士頓聯邦儲備銀行進行短期借款。世行已向聯邦儲備銀行抵押了某些貸款和證券，以支持這一安排。不在聯邦儲備銀行的借款發生在截至#年的期間。2020年3月31日和2019年12月31日。該銀行在聯邦儲備銀行的可用借款能力為$557.8百萬和$201.3百萬截至2020年3月31日和2019年12月31日的期間。

長期FHLB預付款包括原始到期日超過一年的預付款，並受提前還款處罰。2020年3月31日包括可催繳預付款合計$10.0百萬以及攤銷預付款合計$6.0百萬*未償還的預付款為2019年12月31日包括可催繳預付款合計$10.0百萬以及攤銷預付款合計$4.4百萬。所有FHLB借款，包括信用額度，都由某些合格抵押品的一攬子擔保協議擔保，主要是所有住宅第一抵押貸款和某些證券。

合併財務報表附註

截至以下日期的FHLB預付款到期日摘要2020年3月31日具體如下：



	2020年3月31日
			加權平均
(單位：萬千，税率除外)	校長		率
到期的固定利率預付款：
2020	$	468,180	2.02	%
2021	395,476		1.80
2022	59,136		1.92
2023	11,675		2.21
2023年及以後	9,586		1.61
FHLB預付款總額	$	944,053	1.92	%

公司在截至該期間的期間內沒有可變利率FHLB預付款2020年3月31日和2019年12月31日.

2012年9月，本公司發佈十五年次級票據，金額為$75.0百萬以折扣價1.15%3.利率固定在6.875%第一次十年。事後十年，票據成為可贖回的，並轉換為3個月期LIBOR利率加5.113%。附屬票據包括減少票據本金餘額$307千人和$338千人截至的未攤銷債務發行成本2020年3月31日和2019年12月31日。

本公司持有100%伯克希爾資本信託I(“Trust I”)的普通股，該普通股包括在其他資產中，成本為$0.5百萬。*Trust I的唯一資產是$15.5百萬在2035年到期的公司次級債券中。這些債券的利息浮動利率等於倫敦銀行同業拆借利率加。1.85%並且有一個比率是2.44%和3.76%在…2020年3月31日和2019年12月31日分別為。本公司有權延期支付利息，最高可達五年本公司於任何時間或不時對該等債權證施加一定的限制，包括在該等債權證的利息已延遲支付的情況下向股東支付股息的限制。*本公司並無行使此延期付款的權利，但本公司有權按面值贖回該等債權證。第一信託被認為是可變利益實體，本公司不是其主要受益人。因此，Trust I沒有併入公司的財務報表。

本公司持有100%SI資本信託II(“信託II”)的普通股，該普通股包括在其他資產中，成本為$0.2百萬。*Trust II的唯一資產是$8.2百萬在2036年到期的公司次級債券中。這些債券的利息浮動利率等於倫敦銀行同業拆借利率加。1.70%並且有一個比率是3.53%和3.59%在…2020年3月31日和2019年12月31日分別為。本公司有權延期支付利息，最高可達五年本公司於任何時間或不時對該等債權證施加一定的限制，包括在該等債權證的利息已延遲支付的情況下向股東支付股息的限制。*本公司並無行使此延期付款的權利，但本公司有權按面值贖回該等債權證。信託II被認為是可變利益實體，本公司不是其主要受益人。因此，Trust II沒有併入公司的財務報表。

合併財務報表附註

注8.衍生金融工具與套期保值活動

自.起2020年3月31日，公司持有的衍生品名義總金額為$4.2十億*本公司有經濟套期保值和非套期保值衍生品合計$4.0十億和$0.2十億分別為公允價值變動直接通過收益記錄的非指定為會計目的的套期保值。經濟對衝包括總計$3.4十億，與交易商銀行簽訂的風險分擔協議$0.3十億，及$0.3十億在遠期承諾合同中。遠期銷售承諾和貸款承諾包括在非持續業務中。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

作為公司風險管理戰略的一部分，公司簽訂利率互換協議，以減輕公司某些資產和負債固有的利率風險。利率互換協議涉及與銀行客户和機構衍生品交易對手打交道的風險，以及他們滿足合同條款的能力。這些協議是與符合既定信用標準的交易對手簽訂的，幷包含保護風險方的主要淨額結算和抵押品條款。衍生品計劃由公司董事會的風險管理和資本委員會監督。基於遵守本公司的信貸標準及存在淨額結算及抵押品條款，本公司相信該等合約所固有的信貸風險於2020年3月31日.

本公司以現金合計向衍生交易對手質押抵押品$72.4百萬以及攤銷成本為$35.0百萬和公允價值$35.5百萬自.起2020年3月31日。該公司通常不要求其商業客户將現金或證券作為其背靠背經濟對衝計劃的抵押品。然而，某些語言被寫入國際掉期交易商協會。(“ISDA”)及貸款文件，在違約情況下，本行獲準取得支持貸款關係的抵押品，以追回衍生資產或負債所蒙受的任何損失。該公司未來可能需要根據未實現虧損頭寸的潛在增加比例提供額外的抵押品。

有關衍生工具資產及負債的資料，請參閲2020年3月31日，詳情如下：



			加權	加權平均利率				估計數
	概念上的		平均值			合約		公允價值
	數量		成熟性	收到		支付率		資產負債(負債)
	(單位：萬人)		(按年計算)					(單位：萬人)
經濟對衝：
税收優惠經濟發展債券利率互換	$	9,209	9.7	1.95	%	5.09	%	$	(2,051	)
與商業貸款客户的貸款利率掉期	1,674,769		6.3	4.34	%	2.96	%	177,708
與商業貸款客户的貸款利率掉期相抵(1)	1,674,769		6.3	2.96	%	4.34	%	(73,046		)
與交易商銀行簽訂的風險分擔協議	315,756		7.3					586
遠期銷售承諾(2)	309,965		0.2					(4,490		)
總經濟套期保值	3,984,468							98,707

非套期保值衍生品：
貸款承諾(2)	213,088		0.2					4,836
非套期保值衍生品合計	213,088							4,836

總計	$	4,197,556						$	103,543

(1)公允價值估計包括以下影響$109百萬已達成市場合同協議。

(2)包括停止經營的影響。

合併財務報表附註

有關衍生工具資產及負債的資料，請參閲2019年12月31日，詳情如下：



			加權	加權平均利率				估計數
	概念上的		平均值			合約		公允價值
	數量		成熟性	收到		支付率		資產負債(負債)
	(單位：萬人)		(按年計算)					(單位：萬人)
經濟對衝：
税收優惠經濟發展債券利率互換	$	9,390	9.9	2.08	%	5.09	%	$	(1,488	)
與商業貸款客户的貸款利率掉期	1,669,895		6.4	4.38	%	3.28	%	75,326
與商業貸款客户的貸款利率掉期相抵	1,669,895		6.4	3.28	%	4.38	%	(77,051		)
與交易商銀行簽訂的風險分擔協議	315,140		7.5					320
遠期銷售承諾(1)	237,412		0.2					(227		)
總經濟套期保值	3,901,732							(3,120		)

非套期保值衍生品：
貸款承諾(1)	168,997		0.2					2,628
非套期保值衍生品合計	168,997							2,628

總計	$	4,070,729						$	(492	)

(1)包括停產的影響。

合併財務報表附註

經濟模糊限制語

自.起2020年3月31日，該公司有一項利率掉期交易，$9.2百萬名義金額置換固定利率為%的經濟發展債券的固定利率5.09%，目前在公司公允價值期權下的交易組合中，以換取基於倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的浮動利率。經濟對衝的目的是提高公司的資產對利率變化的敏感度，因為預期未來將出現有利的平均浮動利率。21-債券的年限。經濟發展債券的公允價值變動大多被相關利率互換的公允價值變動所抵消。

公司還直接向符合條件的商業借款人提供某些衍生產品。該公司通過與第三方金融機構簽訂鏡像協議，對與商業借款人執行的衍生品交易進行經濟對衝，以抵消衍生品交易的影響。這項交易允許該公司的客户將可變利率貸款轉換為固定利率貸款。由於本公司充當其客户的中介，基礎衍生合約公允價值的變化大多在收益上相互抵消。因商業貸款和金融機構交易對手信用不同而產生的信用估值損失調整合計$2.5百萬自.起2020年3月31日。這些鏡像掉期的利息收入和支出正好相互抵消。

該公司與交易商銀行簽訂了風險分擔協議。風險分擔協議發生在公司參與另一家銀行牽頭的貸款和掉期交易時。如果借款人違約，該公司將獲得一筆費用，以承擔與必須使牽頭銀行完全承擔伯克希爾哈撒韋公司在按比例評級的掉期中所佔份額相關的風險。公允價值變動計入當期收益。

本公司利用遠期銷售承諾來對衝利率風險及其對利率鎖定承諾和用於銷售的貸款的公允價值的相關影響。遠期銷售承諾按公允價值變動計入當期收益的衍生品入賬。遠期銷售承諾包括在非持續業務中。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

公司使用以下類型的遠期銷售承諾合同：


•	盡最大努力貸款銷售，


•	強制交付貸款銷售，以及


•	將宣佈(“TBA”)抵押貸款支持證券的銷售。

盡力而為合同是指貸款銷售協議，公司承諾，如果向基礎借款人提供的貸款關閉，公司將向投資者交付指定本金和質量的個人抵押貸款。一旦知道價格，也就是潛在借款人的利率鎖定後不久，公司可能會簽訂盡力而為的合同。

強制性交付合同是一種貸款銷售協議，公司承諾在指定日期或之前以指定價格向投資者交付一定本金的抵押貸款。一般來説，公司可以在與客户的貸款結束後不久簽訂強制交付合同。

公司可能會出售TBA抵押貸款支持證券，以對衝利率鎖定承諾和為出售而持有的貸款的公允價值變化，這些貸款沒有相應的盡力而為或強制性交付合同。一旦簽訂了強制合同，這些證券銷售交易就會關閉。在成交日，證券的價格被鎖定，出售與購買相同的證券成對進行。證券買賣交易的結算採用現金淨額結算方式。

合併財務報表附註

非套期保值衍生品

本公司就住宅按揭貸款訂立利率鎖定承諾(“利率鎖定承諾”)或貸款承諾，這些條款承諾公司在特定利率和特定時間內向潛在借款人提供資金。與將持有以供出售的抵押貸款的發起有關的IRLC被視為適用會計指導下的衍生金融工具。*未償還IRLC使公司面臨以下風險：由於從利率鎖定開始到貸款融資期間抵押貸款利率的上升，作為承諾的抵押貸款的價格可能會下降。*IRLC是獨立的衍生品，以公允價值列賬，變化記錄在不連續的記錄中。*IRLC是獨立的衍生品，按公允價值列賬，並在不連續的記錄中記錄變化。*IRLC是獨立的衍生品，按公允價值列賬，變化記錄在不連續的記錄中。*IRLC是獨立的衍生品，按公允價值列賬，並在停止記錄的變化中記錄獨立信貸機構成立後的公允價值變動，乃基於因履行承諾而導致的相關貸款公允價值變動，以及貸款將於承諾條款內提供資金的可能性變動，而這主要受利率變動及時間流逝的影響。貸款承諾包括在非連續性業務中。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

綜合收益表中與經濟套期保值和非套期保值衍生工具有關的金額如下：



	截至3月31日的三個月，
(單位：萬人)	2020			2019
經濟模糊限制語
工業收入債券利率互換：
在其他非利息收入中確認的未實現(虧損)	$	(563	)	$	(121	)

與商業貸款客户的貸款利率掉期：
在其他非利息收入中確認的未實現收益/(損失)	102,382			(21,988		)
(不利)其他非利息收入確認的信貸估值調整變動	(2,538		)	(137		)

與商業貸款客户的貸款利率掉期相抵：
在其他非利息收入中確認的未實現(虧損)/收益	(102,382		)	21,988

風險參與協議：
在其他非利息收入中確認的未實現收益	266			125

遠期承諾：
在非持續經營中確認的未實現(虧損)	(4,263		)	(518		)
停產時已實現(虧損)	(1,922		)	(1,715		)

非套期保值衍生品
貸款承諾
在非持續經營中確認的未實現收益	$	2,208		$	2,391
非連續經營的已實現收益	9,300			9,432

合併財務報表附註

受可強制執行的總淨額結算安排約束的資產和負債

利率互換協議(“互換協議”)

本公司訂立掉期協議，以促進商業銀行客户的風險管理策略。該公司通過與評級較高的第三方金融機構簽訂平等和抵消互換協議來降低這一風險。互換協議是獨立的衍生品，按公允價值記錄在公司的綜合條件報表中。本公司是與其金融機構對手方達成主要淨額結算安排的一方；然而，本公司不會就財務報表列報目的在這些安排下抵銷資產和負債。總淨額結算安排規定，在任何一份合同違約或終止的情況下，所有掉期協議以及抵押品的單一淨額結算。抵押品通常是有價證券的形式，由交易對手根據合同門檻分別持有淨負債頭寸來接收或過賬。

本公司與其金融機構交易對手的淨資產頭寸合計為$1.1百萬和$0.6百萬自.起2020年3月31日和2019年12月31日分別為。該公司與其商業銀行交易對手的淨資產頭寸合計為$177.7百萬和$76.4百萬自.起2020年3月31日和2019年12月31日分別為。本公司與其金融機構交易對手的淨負債頭寸合計為$75.6百萬和$78.8百萬自.起2020年3月31日和2019年12月31日分別為。公司有不是的截至其商業銀行交易對手的淨負債頭寸2020年3月31日。本公司與其商業銀行交易對手的淨負債頭寸合計為$1.1百萬自.起2019年12月31日。該公司已質押抵押品來支付這一責任。

下表列出了截至以下日期受可強制執行的總淨額結算安排約束的資產和負債2020年3月31日和2019年12月31日:

金融資產與衍生資產的抵銷



	毛總金額：		總金額抵消了中國經濟增長的影響			淨資產金額資產的比例在會議上發表了自己的觀點		債務總額不會完全抵消中國的損失這些聲明是在條件允許的情況下發布的
	公認		從以下日期開始的聲明			從以下日期開始的聲明		財務		現金
(單位：萬人)	資產		條件			條件		儀器		收到抵押品：		淨資產金額
2020年3月31日
利率互換協議：
機構交易對手	$	1,209	$	(100	)	$	1,109	$	—	$	—	$	1,109
商業交易對手	177,708		—			177,708		—		—		177,708
總計	$	178,917	$	(100	)	$	178,817	$	—	$	—	$	178,817

金融負債與衍生負債的抵銷



	毛總金額：			總金額抵消了中國經濟增長的影響		淨資產金額所有負債的比例在會議上發表了自己的觀點			債務總額不會完全抵消中國的損失這些聲明是在條件允許的情況下發布的
	公認			從以下日期開始的聲明		從以下日期開始的聲明			財務		現金
(單位：萬人)	負債			條件		條件			儀器		質押抵押品		淨資產金額
2020年3月31日
利率互換協議：
機構交易對手	$	(75,621	)	$	—	$	(75,621	)	$	35,488	$	72,411	$	32,278
商業交易對手	—			—		—			—		—		—
總計	$	(75,621	)	$	—	$	(75,621	)	$	35,488	$	72,411	$	32,278

合併財務報表附註

金融資產與衍生資產的抵銷



	毛總金額：		總金額抵消了中國經濟增長的影響			淨資產金額資產的比例在會議上發表了自己的觀點		債務總額不會完全抵消中國的損失這些聲明是在條件允許的情況下發布的
	公認		從以下日期開始的聲明			從以下日期開始的聲明		財務		現金
(單位：萬人)	資產		條件			條件		儀器		收到抵押品：		淨資產金額
2019年12月31日
利率互換協議：
機構交易對手	$	640	$	(54	)	$	586	$	—	$	—	$	586
商業交易對手	76,428		(22		)	76,406		—		—		76,406
總計	$	77,068	$	(76	)	$	76,992	$	—	$	—	$	76,992

金融負債與衍生負債的抵銷



	毛總金額：			總金額抵消了中國經濟增長的影響		淨資產金額所有負債的比例在會議上發表了自己的觀點			債務總額不會完全抵消中國的損失這些聲明是在條件允許的情況下發布的
	公認			從以下日期開始的聲明		從以下日期開始的聲明			財務		現金
(單位：萬人)	負債			條件		條件			儀器		質押抵押品		淨資產金額
2019年12月31日
利率互換協議：
機構交易對手	$	(80,024	)	$	1,219	$	(78,805	)	$	25,828	$	96,310	$	43,333
商業交易對手	(1,080		)	—		(1,080		)	—		—		(1,080		)
總計	$	(81,104	)	$	1,219	$	(79,885	)	$	25,828	$	96,310	$	42,253

合併財務報表附註

注9.租契

該公司作為承租人的幾乎所有租約都由分支機構的房地產、自動取款機位置和辦公空間組成。該公司的大部分租約被歸類為經營租約。截至2020年3月31日，租賃到期日為1月份至20年份.

下表代表了公司使用權(“ROU”)資產和租賃負債的綜合資產負債表分類：



(單位：千)		2020年3月31日		2019年12月31日
租賃使用權資產	分類
經營性租賃使用權資產(1)	其他資產	$	73,356	$	76,332
融資租賃使用權資產	房舍和設備，淨值	7,589		7,720
租賃使用權資產總額		$	80,945	$	84,052

租賃負債
經營租賃負債(2)	其他負債	$	77,720	$	80,734
融資租賃負債	其他負債	10,760		10,883
租賃負債總額		$	88,480	$	91,617

(1)包括被歸類為非持續經營的經營租賃使用權資產$2.7百萬和$3.5百萬分別截至2020年3月31日和2019年12月31日。

(2)包括被歸類為非持續經營的經營租賃負債$2.8百萬和$3.5百萬分別截至2020年3月31日和2019年12月31日。

有關租約的補充資料如下：



	2020年3月31日		2019年12月31日
加權平均剩餘租期(年)
經營租賃	10.1		10.3
融資租賃	14.6		14.8

加權平均貼現率
經營租賃	3.35	%	3.36	%
融資租賃	5.00	%	5.00	%

本公司與租賃和非租賃部分簽訂了租賃協議，通常單獨核算。對於房地產租賃，非租賃組成部分和其他非租賃組成部分，如公共區域維護費、房地產税和保險，不包括在租賃負債的計量中，因為它們通常可以分開。

本公司並無任何重大分租協議。

截至2020年3月31日的三個月的經營租賃的租賃費用為$3.5百萬，其中$0.5百萬與FCL有關，據報道已停止運營。截至2019年3月31日的三個月的經營租賃的租賃費用為$3.4百萬，其中$0.7百萬與FCL有關，據報道已停止運營。可變租賃組成部分，如消費者物價指數調整，在發生時計入費用，不包括在ROU資產和經營租賃負債中。

合併財務報表附註

與租賃有關的補充現金流量信息如下：



	三個月
(單位：千)	2020年3月31日		2019年3月31日
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：
來自營業租賃的營業現金流(1)	$	3,628	$	3,498
融資租賃的營業現金流	134		159
融資租賃帶來的現金流融資	124		98

(1) 包括與非持續經營有關的經營租賃的經營現金流$0.5百萬和$0.7百萬分別於2020年3月31日和2019年3月31日。

下表按租賃類別列出了公司在2020年3月31日的租賃負債到期日分析：



(單位：千)	經營租約			融資租賃
2020	$	9,923		$	765
2021	12,427			1,031
2022	11,370			1,031
2023	9,354			1,037
2024	7,909			1,037
此後	40,984			10,260
未貼現的租賃付款總額(1)	91,967			15,161
代表利息的較少數額(1)	(14,247		)	(4,401		)
租賃責任(1)	$	77,720		$	10,760

(1)包括$2.8百萬已經停產的業務。

合併財務報表附註

注10.其他承付款、或有事項和表外活動

2019年12月，據報道，一種新的冠狀病毒毒株(“新冠肺炎”)在中國浮出水面，此後傳播到包括美國在內的多個其他國家。2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎為全球大流行，美國宣佈進入國家公共衞生緊急狀態。新冠肺炎疫情的影響是不穩定的，而且還在繼續演變，那就是對公司的一些客户造成不利影響。新冠肺炎疫情及其對貿易(包括供應鏈和出口水平)、旅行、員工生產力、失業、消費支出和其他經濟活動的相關影響導致經濟活動減少，股票市場估值下降，金融市場大幅波動和中斷，對公司的業務、財務狀況和經營業績產生了不利影響。新冠肺炎大流行對公司業務、財務狀況和經營結果的最終影響目前尚不確定，將取決於各種事態發展和其他因素，其中包括大流行的持續時間和範圍，以及政府、監管和私營部門對大流行的反應，以及對經濟、金融市場和我們的客户、員工和供應商的相關影響。

公司的業務、財務狀況和經營結果通常取決於公司借款人償還貸款的能力、公司擔保貸款的抵押品價值以及對貸款和公司提供的其他產品和服務的需求，這些都高度依賴於公司運營的一級市場和整個美國的商業環境。

於2020年第一季度，本公司的經營業績受到信貸損失撥備和相關信貸損失撥備增加、股票組合公允價值下降以及根據公允價值期權計入的資產估值下降的負面影響。目前很難量化新冠肺炎在2020年剩餘時間內對本公司的影響。這些情況可能導致公司對我們的業務運營、資產估值、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。重大不利影響可能包括公司商譽和無形資產、投資、貸款、還款權、遞延税金資產、租賃使用權資產或交易對手風險衍生品的全部或組合估值減值。

從2020年3月開始，該公司為當前付款狀態的客户提供為期三個月的延期付款，這些客户受到新冠肺炎疫情造成的經濟中斷的負面影響。在延期期間，該公司繼續就這些貸款計提利息。根據2020年3月發佈的機構間指導意見，除非借款人之前經歷過財務困難，否則這些短期延期不被視為問題債務重組(TDR)。此外，新冠肺炎修改貸款的風險評級沒有變化，這些貸款在延遲期結束並恢復按期付款後才會被視為逾期。這些貸款的信用質量將在延期結束後重新評估。有關公司有關這些修改的會計政策的更多信息，請參閲注1-列報基礎。

合併財務報表附註

注11.日本、中國提高資本充足率和提高股東權益

實際和要求的資本比率如下：



	3月31日， 2020		監管必須滿足的最低要求資本充足		12月31日， 2019		監管必須滿足的最低要求資本充足
公司(合併)
總資本與風險加權資產之比	13.8	%	不適用		13.7	%	不適用
普通股一級資本與風險加權資產之比	11.9		不適用		12.1		不適用
一級資本與風險加權資產之比	12.1		不適用		12.3		不適用
一級資本與平均資產之比	9.3		不適用		9.3		不適用

銀行
總資本與風險加權資產之比	12.5	%	10.0	%	12.8	%	10.0	%
普通股一級資本與風險加權資產之比	11.7		6.5		12.2		6.5
一級資本與風險加權資產之比	11.7		8.0		12.2		8.0
一級資本與平均資產之比	8.9		5.0		9.1		5.0

在所示的每個日期，銀行都符合在相關監管框架下被歸類為“資本金充足”的條件。要被歸類為資本金充足的機構，必須保持上表所列的基於總風險的最低總風險槓桿率、基於風險的一級槓桿率和基於一級風險的最低槓桿率。

自2015年1月1日起，公司和銀行受到巴塞爾III規則的約束，該規則要求公司和銀行評估其普通股一級資本以風險加權資產。銀行的普通股一級資本對風險加權資產的比率超過了資本金充足的最低要求。此外，最終的資本規則增加了一項要求，即維持由普通股一級資本組成的最低保護緩衝。2.5%風險加權資產的投資，將逐步結束三本準則適用於普通股第一級風險資本比率、第一級風險資本比率和總風險資本比率。自2019年1月1日起，銀行組織必須將普通股一級風險資本充足率維持在最低水平。7.0%，基於風險的最低一級資本充足率為8.5%，以及基於風險的最低總資本比率為。10.5%。最終的資本規定將對資本分配和某些可自由支配的現金獎金支付施加限制，如果不滿足最低資本保存緩衝的話。

在…2020年3月31日此外，本公司及本行的資本水平均超過所有監管資本要求，而本行的監管資本比率亦高於為監管目的而被視為資本充足的最低水平。本公司及本行的資本水平均為2020年3月31日也超過了最低資本要求，包括目前適用的資本保存緩衝。2.5%.

合併財務報表附註

累計其他綜合收入

累計其他綜合收益構成如下：



(單位：萬人)	3月31日， 2020			12月31日， 2019
其他累計税前綜合收益：
AFS證券的淨未實現持有收益	$	44,877		$	19,263
養老金計劃未實現持有量(虧損)淨額	(3,023		)	(3,023		)

與累計其他綜合所得項目有關的所得税：
AFS證券的淨未實現税(費)	(11,649		)	(5,059		)
養老金計劃的淨未實現税收優惠	812			812
累計其他綜合收入	$	31,017		$	11,993

下表列出了年內其他全面收益的組成部分。三截至的月份2020年3月31日和2019:



(單位：萬人)	税前			税負效應			消費税淨額
三個月三月三十一日, 2020
AFS證券的未實現淨持有收益：	x
期間產生的未實現淨收益	$	25,613		$	(6,590	)	$	19,023
減去：淨收入中實現的(虧損)的重新分類調整	(1		)	—			(1		)
AFS證券的淨未實現持有收益	25,614			(6,590		)	19,024
其他綜合收入	$	25,614		$	(6,590	)	$	19,024

三個月三月三十一日, 2019
AFS證券的未實現淨持有收益：
期間產生的未實現淨收益	$	14,221		$	(3,653	)	$	10,568
減去：淨收入中實現的收益的重新分類調整	6			(2		)	4
AFS證券的淨未實現持有收益	14,215			(3,651		)	10,564
其他綜合收入	$	14,215		$	(3,651	)	$	10,564

合併財務報表附註

下表為年度累計其他綜合收益各組成部分的變動情況。三告一段落2020年3月31日和2019:



(單位：萬人)	淨資產未變現持有虧損的股票淺談AFS證券			淨資產未變現持有虧損的股票關於養老金計劃			總計
截至2020年3月31日的三個月
期初餘額	$	14,204		$	(2,211	)	$	11,993
改敍前其他綜合收益	19,023			—			19,023
減去：從累計其他全面收益(虧損)中重新分類的金額	(1		)	—			(1		)
其他綜合收益合計	19,024			—			19,024
期末餘額	$	33,228		$	(2,211	)	$	31,017

截至2019年3月31日的三個月
期初餘額	$	(11,453	)	$	(2,017	)	$	(13,470	)
重新分類前的其他綜合(損失)	10,568			—			10,568
減去：從累計其他全面收益(虧損)中重新分類的金額	4			—			4
其他綜合損失合計(虧損)	10,564			—			10,564
期末餘額	$	(889	)	$	(2,017	)	$	(2,906	)

下表列出了從年度累計其他綜合收益的每個組成部分中重新分類的金額。三告一段落2020年3月31日和2019:



							一年中受影響的第I行第I項
	截至3月31日的三個月，						淨收益所在的報表
(單位：萬人)	2020			2019			提出了一種新的解決方案
AFS證券的已實現收益：
	$	(1	)	$	6		非利息收入
	—			(2		)	税費
	(1		)	4			税後淨額

該期間的重新分類總數	$	(1	)	$	4		税後淨額

合併財務報表附註

注12。每股收益

每股收益的計算依據如下(平均稀釋後的流通股使用庫存股方法計算)：



	截至3月31日的三個月，
(單位：萬人，每股收益除外)	2020			2019
持續經營收入	$	(12,072	)	$	24,272
非持續經營的收入	(7,798		)	(637		)
淨收入	$	(19,870	)	$	23,635

平均發行的普通股數量	51,903			46,212
減去：平均庫藏股數量	1,744			717
減去：未歸屬股票獎勵股票的平均數	488			425
加：平均參股優先股	533			1,043
平均已發行基本股數	50,204			46,113
加：未歸屬股票獎勵股份的稀釋效應	—			135
加上：未償還股票期權的稀釋效應	—			13
平均已發行稀釋股數量	50,204			46,261

普通股基本每股收益：
持續運營	$	(0.24	)	$	0.52
停產經營	(0.16		)	(0.01		)
總計	$	(0.40	)	$	0.51

稀釋後每股普通股收益：
持續運營	$	(0.24	)	$	0.52
停產經營	(0.16		)	(0.01		)
總計	$	(0.40	)	$	0.51

由於截至三個月期間的淨虧損2020年3月31日，所有未歸屬的限制性股票和期權被視為截至三個月的反攤薄2020年3月31日。在截至的三個月內2019年3月31日, 291千人限制性股票及13千人期權是反攤薄的，因此被排除在每股收益的計算之外。

合併財務報表附註

注13.基於股票的薪酬計劃

截至三個月的公司股票獎勵和股票期權計劃活動綜合摘要2020年3月31日如下表所示：



	傑出的非既得股票獎				股票期權：未償還的
(股價以10萬股計)	股份數量：		加權平均授予日期公允價值		股份數量：		加權平均行使價
2019年12月31日	450		$	32.47	153		$	22.00
授與	108		29.09		—		—
後天	—		—		—		—
行使的股票期權	—		—		(24	)	21.48
已授予的股票獎勵	(53	)	33.40		—		—
沒收	(11	)	34.14		—		—
過期	—		—		—		—
2020年3月31日	494		$	31.42	129		$	22.09
2020年3月31日的可行使期權					129		$	22.09

在截至2020年3月31日的三個月裏，行使股票期權的收益總計$519千人。有不是的截至2019年3月31日的三個月內行使的期權。三截至的月份2020年3月31日2019年3月31日，有53千人和65千人分別與股票獎勵相關的歸屬股票。所有這些股票都是從可用的庫存股中發行的。基於股票的薪酬費用合計$1.5百萬和$1.0百萬在.期間三截至的月份2020年3月31日和2019以股票為基礎的薪酬費用在所有獎勵的必要服務期內確認。

合併財務報表附註

注14.公允價值計量

按公允價值計量的資產和負債的估值方法説明，以及根據估值層次對該等工具進行的一般分類如下。這些估值方法適用於本公司所有按公允價值列賬的金融資產和金融負債，包括在綜合資產負債表上分類為非持續經營的資產。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

經常性公允價值計量

下表彙總了截至以下日期按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債2020年3月31日和2019年12月31日，按用於計量公允價值的公允價值層次內的估值投入水平分隔。



	2020年3月31日
	1級		2級		第3級		總計
(單位：萬人)	輸入量		輸入量		輸入量		公允價值
交易安全	$	—	$	—	$	9,829	$	9,829
可供出售的證券：
市政債券和義務	—		114,071		—		114,071
機構抵押抵押債券	—		801,184		—		801,184
機構住房抵押貸款支持證券	—		143,328		—		143,328
機構商業抵押貸款支持證券	—		194,721		—		194,721
公司債券	—		59,785		34,504		94,289
信託優先證券	—		5,492		—		5,492
其他債券和債務	—		50,773		—		50,773
有價證券	31,612		671		—		32,283
按公允價值持有的投資貸款	—		—		4,895		4,895
持有待售貸款(1)	—		129,975		—		129,975
衍生資產(1)	—		177,708		4,836		182,544
資本化維修權(1)	—		—		8,518		8,518
衍生負債(1)	4,490		74,511		—		79,001

(1)包括分類為非持續經營的資產及負債。



	2019年12月31日
	1級		2級		第3級		總計
(單位：萬人)	輸入量		輸入量		輸入量		公允價值
交易安全	$	—	$	—	$	10,769	$	10,769
可供出售的證券：
市政債券和義務	—		110,138		—		110,138
機構抵押抵押債券	—		748,812		—		748,812
機構住房抵押貸款支持證券	—		147,744		—		147,744
機構商業抵押貸款支持證券	—		147,096		—		147,096
公司債券	—		73,610		42,966		116,576
其他債券和債務	—		41,189		—		41,189
有價證券	40,499		1,057		—		41,556
按公允價值持有的投資貸款	—		—		—		—
持有待售貸款(1)	—		140,280		—		140,280
衍生資產(1)	—		77,562		2,628		80,190
資本化維修權(1)	—		—		12,229		12,229
衍生負債(1)	227		80,454		—		80,681

(1)包括分類為非持續經營的資產及負債。

合併財務報表附註

於截至三個月止三個月內，各級別之間並無任何調撥。2020年3月31日.

以公允價值交易證券。本公司持有一指定為交易證券的證券。這是一種税收優惠的經濟發展債券，由當地一家提供健康和健康計劃的非營利性組織向該公司發行。該證券的公允價值是根據貼現現金流方法確定的。公允價值計算的某些投入是不可觀察到的，證券中幾乎沒有市場活動；因此，證券符合3級證券的定義。證券估值中使用的貼現率對3個月LIBOR利率的變動很敏感。

可供出售的證券和可出售的股權證券.一級有價證券是指公開交易的有價證券，其公允價值可以通過活躍外匯市場的報價獲得。歸類為第二級的有價證券包括在活躍的外匯市場交易不頻繁的證券，定價主要來自第三方定價服務。歸類為2級的AFS證券包括公司的大部分債務證券。第2級和第3級的定價主要來自第三方定價服務，由管理層監督，並基於考慮標準輸入因素的模型，如交易商報價、市場價差、現金流、美國國債收益率曲線、實時交易水平、交易執行數據、市場共識提前還款速度、信用信息以及債券的條款和條件等。第三級定價包括市場參與者無法觀察到的投入。

為投資而持有的貸款。公司持有的投資貸款組合包括公司發起的貸款和通過企業合併獲得的貸款。該公司打算將這些資產持有到到期，作為其業務運營的一部分。對於一個收購的投資組合子集，該公司之前將這些購買的信用受損貸款作為ASC 310下的一個池進行了核算，因為它們被確定具有共同的風險特徵。該等貸款於收購日按公允價值入賬，其後集體評估減值。在採用ASC 326後，公司在該投資組合上選擇了公允價值期權，承認$11.2百萬截至2020年1月1日，扣除遞延税收影響後計入留存收益的公允價值減記。該貸款組合的公允價值是根據貼現現金流方法確定的。公允價值計算的某些投入是不可觀察的；因此，貸款符合3級資產的定義。估值中使用的貼現率與信用嚴重惡化的資產一致。現金流假設包括具有當前付款歷史的貸款的付款時間表和拖欠貸款的估計抵押品價值。截至2020年3月31日，所有這些貸款都是不良貸款。



					公允價值合計
2020年3月31日	集料		集料		較少的數據總量
(單位：萬人)	公允價值		未付本金		未付本金
按公允價值持有的投資貸款	$	4,895	$	71,740	$	(66,845	)

持有待售貸款。本公司為2012年5月1日或之後發起的所有持有待售貸款(HFS)選擇了公允價值選項。這些貸款HFS被歸類為2級，因為公允價值基於投入因素，如活躍市場上類似貸款的報價。



					公允價值合計
2020年3月31日	集料		集料		較少的數據總量
(單位：萬人)	公允價值		未付本金		未付本金
持有待售貸款--持續經營	$	4,252	$	4,161	$	91
持有待售貸款--非連續性業務	125,723		122,163		3,560
持有待售貸款總額	$	129,975	$	126,324	$	3,651

合併財務報表附註



					公允價值合計
2019年12月31日	集料		集料		較少的數據總量
(單位：萬人)	公允價值		未付本金		未付本金
持有待售貸款--持續經營	$	7,625	$	7,485	$	140
持有待售貸款--非連續性業務	132,655		129,622		3,033
持有待售貸款總額	$	140,280	$	137,107	$	3,173

截至本季度止三個月持有待售貸款的公允價值變動2020年3月31日，是損失的$49千人從持續運營和收益中獲益$0.5百萬從停產的業務中解脱出來。截至2019年3月31日止三個月持有待售貸款的公允價值變動為$60千人從持續運營中脱穎而出$1.2百萬從停產的業務中解脱出來。在截至2020年3月31日的三個月內，持續運營中持有的待售貸款來源總計$16.6百萬以及來自持續經營的可供銷售貸款的銷售總額$21.1百萬。在截至2019年3月31日的三個月內，持續運營中持有的待售貸款來源總計$11.5百萬以及來自持續經營的可供銷售貸款的銷售總額$9.0百萬.

利率互換。*本公司利率掉期的估值來自第三方定價服務，並通過對每種衍生品的預期現金流進行貼現現金流分析來確定。定價分析基於衍生品合同條款的可觀察輸入，包括到期期限和利率曲線。本公司納入信用估值調整，以在公允價值計量中適當反映其自身的不履行風險和各自交易對手的不履行風險。在調整其衍生合約的公允價值以反映不履行風險的影響時，本公司已考慮淨額結算和任何適用的信用增強措施的影響，例如抵押品過帳。

儘管本公司已確定用於對其利率衍生品進行估值的大部分投入屬於公允價值層次的第2級，但與其衍生品相關的信用估值調整利用第3級投入，如對當前信用利差的估計，以評估自身及其交易對手違約的可能性。然而，截至2020年3月31日此外，本公司評估信貸估值調整對其衍生工具持倉整體估值的影響的重要性，並確定信貸估值調整對其衍生工具的整體估值並不重大。因此，本公司決定將其衍生產品估值整體歸類於公允價值等級的第2級。

對貸款的承諾。本公司就擬出售之住宅按揭貸款作出貸款承諾，承諾本公司以特定利率及於指定時間內向潛在借款人提供資金。*發起待售住宅按揭貸款承諾之估計公允價值乃根據活躍市場同類貸款之報價計算。然而，這一數值是根據一個因素進行調整的，該因素考慮了處於鎖定狀態的貸款最終關閉的可能性，以及發起貸款的不可償還成本。*關閉比率是根據銀行的內部數據得出的，並根據重大的管理層判斷進行調整。*發起成本主要基於公司不可觀察到的內部佣金率。因此，這些承諾被歸類為3級測量。貸款承諾包括在非連續性業務中。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

遠期銷售承諾. 公司利用遠期銷售承諾作為經濟對衝，以防範貸款承諾和用於銷售的貸款價值的潛在變化。將公佈的抵押貸款支持證券(“TBA”)遠期承諾銷售用作對衝工具，分類為1級，由公開交易的債務證券組成，其公允價值可以通過活躍外匯市場的報價獲得相同的公允價值。公司盡最大努力和強制性交付貸款銷售承諾的公允價值與使用觀察到的市場報價放貸的承諾類似。計算中包括的發起成本和關閉成本比率是內部生成的，基於管理層的判斷和先前的經驗，這些被認為是不可觀察到的因素。因此，盡力和強制性遠期承諾被歸類為3級

合併財務報表附註

測量。遠期銷售承諾包括在非持續業務中。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

資本化服務權。該公司在其綜合財務報表中按公允價值計入某些資本化維修權，因為該公司被允許為每種特定票據選擇公允價值選擇權。貸款償還權資產是指從還本付息貸款中獲得的估計未來現金流量淨額的現值超過履行還本付息的充分補償的數額。維修權的公允價值採用現值現金流模型估算。估值模型中使用的最重要的假設是貸款提前還款的預期利率和貼現率。雖然確定公允價值時的一些假設是基於市場參與者使用的標準，但一些假設是基於不可觀察到的投入，因此被歸類到估值層次的第三級。按公允價值持有的資本化維修權計入綜合資產負債表的非持續經營。有關分類為非連續性業務的資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非連續性業務。

下表載列按公允價值經常性計量的第三級資產和負債變動。三截至的月份2020年3月31日和2019.



	資產(負債)
				有價證券			貸款						大寫
	交易			可用			扣留時間：			承付款			維修
(單位：萬人)	安防			待售商品			投資			借出(1)			權利(1)
截至2020年3月31日的三個月
2019年12月31日	$	10,769		$	42,966		$	—		$	2,628		$	12,299
採用ASC 326	—			—			7,660			—			—
AFS證券的成熟度	—			(9,000		)	—			—			—
未實現(虧損)，在其他非利息收入中確認的淨額	(759		)	—			(2,216		)	—			—
計入累計其他綜合收益的未實現收益	—			538			—			—			—
未實現收益/(虧損)，在非持續經營中確認的淨額	—			—			—			11,039			(3,781		)
資產還本付清	(181		)	—			(549		)	—			—
轉至持有待售貸款	—			—			—			(8,831		)	—
增加維修權	—			—			—			—			—
2020年3月31日	$	9,829		$	34,504		$	4,895		$	4,836		$	8,518
與截至2020年3月31日仍持有的票據相關的未實現收益	$	620		$	151		$	—		$	4,836		$	—

合併財務報表附註



				有價證券		貸款					大寫
	交易			可用		扣留時間：		承付款			維修
(單位：萬人)	安防			待售商品		投資		借出(1)			權利(1)
截至2019年3月31日的三個月
2018年12月31日	$	11,212		$	—	$	—	$	3,927		$	11,485
未實現收益，在其他非利息收入中確認的淨額	126			—		—		—			—
未實現收益/(虧損)，在非持續經營中確認的淨額	—			—		—		11,221			(1,142		)
交易保證金償還	(174		)	—		—		—			—
轉至持有待售貸款	—			—		—		(8,830		)	—
增加維修權	—			—		—		—			1,008
2019年3月31日	$	11,164		$	—	$	—	$	6,318		$	11,351
截至2019年3月31日，與仍持有的票據相關的未實現收益	$	1,248		$	—	$	—	$	6,318		$	—

(一)在綜合資產負債表上歸類為非持續經營資產。

關於第三級經常性資產和負債內的重大不可觀察投入的定量信息如下：



	公允價值				顯着性無法觀察到的輸入
(單位：萬人)	2020年3月31日		估值技術	無法觀察到的輸入	價值
資產(負債)
交易安全	$	9,829	貼現現金流	貼現率	1.02		%
AFS證券	34,504		做市商的指示	價格	94.00 - 96.00%
為投資而持有的貸款	4,895		貼現現金流	貼現率	30.00		%
				抵押品價值	$7.9 - $31.1
貸款承諾(1)	4,836		歷史潮流	收盤比率	80.22		%
			定價模型	每筆貸款的發端成本	$	3,137
資本化維修權(1)	8,518		貼現現金流	不變預付率(CPR)	23.99		%
				貼現率	10.21		%
總計	$	62,582

(一)在綜合資產負債表上歸類為非持續經營資產。

合併財務報表附註



	公允價值				顯着性無法觀察到的輸入
(單位：萬人)	2019年12月31日		估值技術	無法觀察到的輸入	價值
資產(負債)
交易安全	$	10,769	貼現現金流	貼現率	2.21		%
AFS證券	42,966		做市商的指示	價格	97.00 - 100.00
貸款承諾(1)	2,628		歷史潮流	收盤比率	77.81		%
			定價模型	每筆貸款的發端成本	$	3,137
資本化維修權(1)	12,299		貼現現金流	不變預付率(CPR)	11.50		%
				貼現率	10.00		%
總計	$	68,662

(一)在綜合資產負債表上歸類為非持續經營資產。

合併財務報表附註

非經常性公允價值計量

本公司須在非經常性基礎上，根據公認會計原則，使用公允價值計量調整若干資產的賬面價值或提供估值津貼。以下是適用的非經常性公允價值計量摘要。在非經常性基礎上，不存在按公允價值計量的負債。



	2020年3月31日		2019年12月31日		截至2020年3月31日的公允價值計量日期
	第3級		第3級		第3級
(單位：萬人)	輸入量		輸入量		輸入量
資產
個人評估貸款	$	15,586	$	8,831	2020年3月
資本化維修權	13,720		14,152		2020年3月
擁有的其他房地產	224		—		2020年3月
總計	$	29,530	$	22,983

關於第3級非經常性資產中重要的不可觀察到的投入的定量信息如下：



	公允價值
(單位：萬人)	2020年3月31日		估值技術	無法觀察到的輸入	區間<0>(加權平均)<1>(A)
資產
個人評估貸款	$	15,586	抵押品的公允價值	貼現現金流-虧損嚴重程度	14.41%至23.83%(3.34%)
				評估值	6.2美元至1,347美元(658美元)
資本化維修權	13,720		貼現現金流	不變預付率(CPR)	10.20%至14.84%(13.96%)
				貼現率	10.00%至12.30%(11.37%)
擁有的其他房地產	224		抵押品的公允價值	評估值	40美元至120美元(90美元)
總計	$	29,530


(a)	如披露金額，該金額代表人口中各資產的最低及最高公允價值，但經市場/物業狀況調整除外，後者代表個別物業的調整幅度。



	公允價值
(單位：萬人)	2019年12月31日		估值技術	無法觀察到的輸入	區間<0>(加權平均)<1>(A)
資產
減值貸款	$	8,831	抵押品的公允價值	貼現現金流-虧損嚴重程度	15.72%至0.12%(4.50%)
				評估值	820萬美元至1,548美元(736.1美元)
資本化維修權	14,152		貼現現金流	不變預付率(CPR)	9.44%至14.12%(12.25%)
				貼現率	10.00%至13.50%(11.78%)
擁有的其他房地產	—		抵押品的公允價值	評估值	—
總計	$	22,983


(a)	如披露金額，該金額代表人口中各資產的最低及最高公允價值，但經市場/物業狀況調整除外，後者代表個別物業的調整幅度。

截至該等期間並無第1級或第2級非經常性公允價值計量。2020年3月31日和2019年12月31日.

合併財務報表附註

單獨評估的貸款。貸款一般不按公允價值經常性記錄。本公司定期記錄基於公允價值計量的貸款賬面價值的非經常性調整，部分沖銷這些貸款的無法收回部分。非經常性調整還可以包括在建立信貸損失準備時計算的抵押品依賴貸款的某些減值金額。這些金額通常基於支持貸款的基礎抵押品的公允價值，因此，貸款的賬面價值減去計算的估值金額並不一定代表貸款的公允價值。房地產抵押品通常是根據最近類似物業的可比銷售額或市場上通常可以觀察到的假設，使用評估或其他價值指標進行估值。然而，可觀察數據的選擇受到重大判斷的影響，通常會根據判斷進行調整，以使可觀察數據具有可比性，並考慮到時間和物業狀況的影響。/然而，可觀察數據的選擇受到重大判斷的影響，為了使可觀察數據具有可比性，並考慮到時間和物業狀況的影響，通常會根據判斷進行調整商業房地產評估經常涉及對預計現金流的貼現，這固有地依賴於不可觀察的數據。因此，與房地產抵押品相關的非經常性公允價值計量調整通常被歸類為3級。支持商業貸款的其他抵押品的公允價值估計通常基於市場上看不到的假設，因此此類估值被歸類為3級。

資本化貸款償還權. 貸款償還權資產是指從還本付息貸款中獲得的估計未來現金流量淨額的現值超過履行還本付息的充分補償的數額。維修權的公允價值採用現值現金流模型估算。估值模型中使用的最重要的假設是貸款提前還款的預期利率和貼現率。只有當從估值模型得出的貼現現金流小於資產的賬面價值時，才會記錄調整。雖然確定公允價值時的一些假設是基於市場參與者使用的標準，但一些假設是基於不可觀察到的投入，因此被歸類到估值層次的第三級。

合併財務報表附註

金融工具估計公允價值摘要

下表彙總了本公司金融工具的估計公允價值(代表退出價格)和相關賬面金額。某些金融工具和所有非金融工具都不包括在內。因此，呈列的合計公允價值金額未必代表本公司的基本公允價值。以下披露的某些資產和負債包括歸類為非持續經營的餘額。有關這些資產和負債的更多信息，請參閲附註2--非持續經營。



	2020年3月31日
	攜載		公平
(單位：萬人)	數量		價值		1級		2級		第3級
金融資產
現金和現金等價物	$	605,420	$	605,420	$	605,420	$	—	$	—
交易安全	9,829		9,829		—		—		9,829
有價證券	32,283		32,283		31,612		671		—
可供出售的證券	1,403,858		1,403,858		—		1,369,354		34,504
持有至到期日的證券	336,802		358,416		—		354,657		3,759
FHLB銀行股票和限制性證券	54,306		不適用		不適用		不適用		不適用
淨貸款	9,189,667		9,469,947		—		—		9,469,947
持有待售貸款(1)	129,975		129,975		—		129,975		—
應計應收利息	35,427		35,427		—		35,427		—
衍生資產(1)	182,544		182,544		—		177,708		4,836
金融負債
總存款	$	10,071,675	$	10,080,250	$	—	$	10,080,250	$	—
短期債務	225,000		225,866		—		225,866		—
長期聯邦住房貸款銀行預付款	719,053		727,150		—		727,150		—
次級借款	97,107		89,521		—		89,521		—
衍生負債(1)	79,001		79,001		4,490		74,511		—

(1)包括分類為非持續經營的資產及負債。



	2019年12月31日
	攜載		公平
(單位：萬人)	數量		價值		1級		2級		第3級
金融資產
現金和現金等價物	$	579,829	$	579,829	$	579,829	$	—	$	—
交易安全	10,769		10,769		—		—		10,769
有價證券	41,556		41,555		40,499		1,056		—
可供出售的證券及其他	1,311,555		1,311,555		—		1,267,573		43,982
持有至到期日的證券	357,979		373,277		—		355,513		17,764
FHLB銀行股票和限制性證券	48,019		不適用		不適用		不適用		不適用
淨貸款	9,438,853		9,653,550		—		—		9,653,550
持有待售貸款(1)	169,319		169,319		—		140,280		29,039
應計應收利息	36,462		36,462		—		36,462		—
衍生資產(1)	80,190		80,190		—		77,562		2,628
金融負債
總存款	$	10,335,977	$	10,338,993	$	—	$	10,338,993	$	—
短期債務	125,000		125,081		—		125,081		—
長期聯邦住房貸款銀行預付款	605,501		606,381		—		606,381		—
次級借款	97,049		101,055		—		101,055		—
衍生負債(1)	80,681		80,681		227		80,454		—

(1)包括分類為非持續經營的資產及負債。

合併財務報表附註

注15。扣除信貸損失撥備後的淨利息收入

下面顯示的是扣除信貸損失撥備後的淨利息收入三截至的月份2020年3月31日和2019年。



	截至3月31日的三個月，
(單位：萬人)	2020		2019
持續經營的淨利息收入	$	86,428	$	85,459
信貸損失準備金	34,807		4,001
扣除信貸損失撥備後的持續經營淨利息收入	$	51,621	$	81,458

第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

選定的財務數據

以下彙總數據部分基於本表格或以前的表格10-Q中其他地方出現的合併財務報表和附註以及其他信息。股票價格信息是指伯克希爾哈撒韋公司在紐約證券交易所交易的普通股，代碼為“BHLB”。



	在或為
	截至3月31日的三個月，
	2020			2019
每股數據 (1)
淨(虧損)/每股普通股收益，稀釋後	$	(0.40	)	$	0.51
調整後(虧損)/每股普通股收益，稀釋後(1)	(0.07		)	0.60
每股普通股賬面總價值	33.90			33.75
每股普通股有形賬面價值(2)	22.00			21.66
每股普通股股息	0.24			0.23
每股優先股股息	0.48			0.46
普通股價格：
高	33.04			31.81
低	11.43			26.02
關	14.86			27.24
性能比率 (3)
資產回報率	(0.62		)%	0.78		%
調整後資產回報率(1)	(0.11		)	0.92
股本回報率	(4.61		)	5.97
調整後股本回報率(1)	(0.85		)	7.00
調整後有形普通股權益回報率(1)	(0.95		)	11.44
淨息差，全額應税等值(FTE)(4)(6)	3.04			3.17
手續費收入/淨利息和手續費收入	15.46			17.56
效率比(2)	66.92			59.54
增長比率
商業貸款總額，(有機，年化)	(5		)%	(3		)%
貸款總額，(有機，年化)	(8		)	(4		)
總存款，(有機，年化)	(10		)	8
淨收入總額(與上年同期相比)	(14		)	3
每股收益(與上年同期相比)	(178		)	(7		)
調整後每股收益(與上年同期相比)(2)	(112		)	(8		)
財務數據： (單位：百萬)
總資產	$	13,122		$	12,173
盈利資產總額	11,785			11,039
總證券	1,837			1,881
借款總額	1,041			1,210
貸款總額	9,303			8,947
信貸損失撥備	114			62
無形資產總額	598			551
總存款	10,072			9,166
股東權益總額	1,722			1,577
淨(虧損)/收入	(19.9		)	23.6
調整後(虧損)/收益(2)	(3.6		)	27.7
購進會計增加額	3.1			1.3



	在或為
	截至3月31日的三個月，
	2020			2019
資產質量和狀況比率 (5)
淨沖銷(年化)/平均貸款	0.45		%	0.15		%
不良資產總額/總資產	0.40			0.26
信貸損失撥備/貸款總額	1.22			0.69
貸款/存款	92			98
股東權益與總資產之比	13.13			12.95
有形股東權益與有形資產之比(2)	8.98			8.83

該期間： (單位：千)
持續經營的淨利息收入	$	86,428		$	85,459
持續經營的非利息收入	5,636			21,722
持續運營的淨收入	92,064			107,181
貸款損失準備金	34,807			4,001
持續經營的非利息費用	71,325			71,991
淨(虧損)/收入	(19,870		)	23,635
調整後(虧損)/收益(1)	(3,645		)	27,730

____________________________________________________________________________________________

(1)調整後的計量是非GAAP財務措施，調整後不包括主要與收購和重組活動有關的非營業費用淨額。有關更多信息，請參閲非GAAP財務措施的對賬。


(2)	非GAAP財務衡量標準。

(3)在適用的情況下，所有業績比率均按年率計算，並以平均資產負債表金額為基礎。

(4)全額應税等值考慮了税收優惠投資證券和貸款的影響。

(5)普遍接受的會計原則要求，在企業合併中獲得的貸款應按公允價值入賬，而來自企業活動的貸款則按成本入賬。在企業合併中收購的貸款的公允價值包括預期的貸款損失，在收購時沒有記錄這些貸款的貸款損失準備金。因此，貸款損失撥備佔貸款總額的比例因存在這類貸款而減少，這一措施與以前的期間沒有直接的可比性。同樣，在企業合併中獲得的貸款通常會減少淨貸款沖銷，因為這些貸款是在扣除預期貸款損失後記錄的。因此，由於存在這類貸款，貸款淨沖銷與平均貸款的比率降低，這一措施與以前的期間沒有直接可比性。其他機構可能在業務合併中獲得貸款，因此這些比率在其他機構之間可能沒有直接可比性。


(6)	貸款、定期存款及借款的購入會計增值對淨息差的影響在所有呈報期間均有所增加。截至2020年和2019年3月31日的三個月漲幅分別為0.11%和0.05%。

平均餘額和平均收益率/費率

下表列出了所包括期間的平均餘額以及在年化全額應税等值基礎上對平均税率和收益率的分析：



	截至3月31日的三個月，
	2020				2019
(單位：百萬美元)	平均值天平		成品率/比率 (FTE基準)		平均值天平		成品率/比率 (FTE基準)
資產
貸款：
商業地產	$	4,000	4.41	%	$	3,378	4.91	%
商業和工業貸款	1,796		5.03		1,987		5.83
住宅按揭	2,654		3.77		2,556		3.74
消費貸款	922		4.28		1,080		4.45
貸款總額(1)	9,372		4.33		9,001		4.73
投資證券(2)	1,745		3.32		1,896		3.52
持有待售的短期投資和貸款(3)	450		1.52		67		3.59
生息資產總額	11,567		4.05		10,964		4.49
無形資產	598		X		551
其他無息資產	654				557
來自非持續經營的資產	99				116
總資產	$	12,918			$	12,188

負債和股東權益
存款：
現在和其他	$	1,159	0.46	%	$	963	0.65	%
貨幣市場	2,752		0.98		2,379		1.23
儲蓄	847		0.13		737		0.18
時間	3,333		1.87		3,429		2.07
有息存款總額	8,091		1.18		7,508		1.44
借款和票據(4)	960		2.60		1,363		2.85
有息負債總額	9,051		1.33		8,871		1.65
無息活期存款	1,849				1,539
其他非利息收入負債	269				180
非持續經營的負債	24				14
負債共計	11,193				10,604

優先股股東權益總額	21				41
普通股股東權益總額	1,704				1,543
股東權益總額(2)	1,725				1,584
總負債和股東權益	$	12,918			$	12,188



	截至3月31日的三個月，
	2020				2019
	平均值天平		成品率/比率 (FTE基準)		平均值天平		成品率/比率 (FTE基準)
淨息差			2.72	%			2.84	%
淨息差(5)			3.04				3.17
資金成本			1.11				1.41
存款成本			0.96				1.19

補充數據
總存款(百萬)	$	9,941			$	9,046
全額應税等值收入；全額應税等值收入(單位：千) (6)	1,824				1,809

____________________________________


(1)	貸款的平均餘額包括非權責發生貸款和遞延費用和成本。


(2)	可供出售的證券的平均餘額是根據攤銷成本計算的。權益的平均餘額也反映了這一調整。


(3)	持有待售貸款的利息收入計入損益表中的貸款利息收入。


(4)	平均借款餘額包括綜合資產負債表中其他負債項下列報的資本租賃債務。


(5)	截至三個月的購買會計增值總額為310萬美元和130萬美元2020年3月31日和2019年。


(6)	全額應税等值考慮了税收優惠投資證券和貸款的影響。

非GAAP財務指標

除了根據公認會計原則(“GAAP”)公佈的結果外，本文件還包含某些非GAAP財務衡量標準。這些非GAAP衡量標準旨在為讀者提供關於經營結果、業績趨勢和財務狀況的額外補充視角。非GAAP財務衡量標準不能替代GAAP衡量標準；它們應該與公司的GAAP財務信息一起閲讀和使用。下面提供了非GAAP財務衡量標準與GAAP衡量標準的對賬。在所有情況下，應該理解的是，非GAAP衡量標準並不描述直接對股東有利的應計金額。管理層在計算非GAAP調整後收益時排除的項目對公司任何特定季度或年度的業績都可能具有重要意義。該公司陳述的非GAAP調整後收益信息與其他公司可能提供的非GAAP信息不一定具有可比性。公司在本報告中作為補充財務數據使用的每一項非GAAP衡量標準都應與公司的GAAP財務信息一起考慮。

該公司使用調整後收益的非GAAP計量來評估經營趨勢，包括營業收入和費用的組成部分。這些措施不包括公司認為與其正常運營無關的金額。這些項目主要包括證券損益、合併成本、重組成本和非持續經營。合併成本主要包括與遣散費/福利相關的費用、合同終止成本、系統轉換成本、可變薪酬費用和專業費用。2019年的合併成本主要與收購SI Financial Group，Inc.有關。2019年5月。重組成本一般包括與處置資產和負債以及終止租賃相關的成本和虧損，包括與分支機構銷售相關的成本。重組成本還包括與公司戰略評估相關的遣散費和諮詢費。其中還包括與分支機構整合相關的成本，其中包括2019年全年的八家分支機構。非連續性業務是公司的全國性抵押銀行業務，公司正在尋求出售機會。

該公司還根據其調整後收益和稀釋後普通股的衡量標準計算調整後每股收益。該公司認為這些數額對於瞭解其經營趨勢很重要，特別是由於與合併和收購活動相關的會計準則的影響。分析師在估計和評估公司的業績時也依賴於這些衡量標準。管理層認為，非GAAP調整後收益和調整後每股收益的計算可能有助於將本公司與金融服務業的其他公司進行比較。

由於貸款損失撥備反映了新CECL會計準則下對不確定未來經濟狀況的估計的變化而導致的預期收益波動，許多銀行財務報表的用户將重點放在撥備前淨收入(PPNR)上。這是一種收入減去費用的方法，在計提貸款損失撥備和所得税費用之前計算。這一衡量標準使公司在損益表中列報的期間的經營情況更加清晰，不受對未來不確定事件的期末估計的影響。這一措施還加強了對不同銀行業務的比較，不同銀行對影響貸款損失撥備的不確定未來經濟狀況的期末估計可能有很大不同。與之前在收購、資產剝離和其他指定項目影響之前在調整基礎上衡量結果的做法一致，該公司引入了調整後撥備前淨收入(“調整後撥備前淨收入”)的衡量標準，該指標不包括與持續經營無關的項目的調整。這一衡量標準現在是該公司運營分析的組成部分，並不被視為GAAP淨收入衡量標準的替代品。分析師也使用這一衡量標準來評估公司的運營情況，並在不同銀行之間進行比較。公司和分析師還衡量調整後的每股PPNR和調整後的PPNR/資產，以便利用PPNR衡量標準評估其相對運營盈利能力。這一措施主要依賴於公司在計算效率比率時已經採用的調整後收入和調整後費用的措施。

由於某些股權相關措施對投資界的重要性，本公司還對這些措施進行了調整，以剔除無形資產。

非公認會計準則財務指標的對賬

下表彙總了所示期間記錄的非GAAP項目的調節情況：



		在截至3月31日的前三個月裏，
(單位：萬人)		2020			2019
GAAP淨額(虧損)/收益		$	(19,870	)	$	23,635
adj：證券淨虧損/(收益)(1)		9,730			(2,551		)
ADJ：併購費用		—			1,609
adj：重組和其他費用		—			5,406
ADJ：所得税前停業虧損		10,629			854
adj：所得税		(4,134		)	(1,223		)
調整後(虧損)/收入(非GAAP)合計(2)	(A)	$	(3,645	)	$	27,730

GAAP總收入		$	92,064		$	107,181
adj：(收益)/證券損失，淨額(1)		9,730			(2,551		)
營業總收入(非GAAP)(2)	(B)	$	101,794		$	104,630

GAAP非利息費用總額		$	71,325		$	71,991
減去：總營業外費用(見上文)		—			(7,015		)
運營非利息費用(非GAAP)(2)	(C)	$	71,325		$	64,976

總收入		$	93,869		$	116,454
非利息支出總額		83,759			82,118
税前、撥備前淨收入(2)		$	10,110		$	34,336

持續經營的總收入		$	92,064		$	107,181
持續經營的非利息費用總額		71,325			71,991
持續運營的税前、撥備前淨收入(2)		$	20,739		$	35,190

調整後總收入(2)		$	101,794		$	104,630
調整後的非利息費用(2)		71,325			64,976
調整後的税前、撥備前淨收入(2)		$	30,469		$	39,654

(單位為百萬，每股數據除外)
總平均資產	(D)	$	12,918		$	12,188
總平均股東權益	(E)	1,725			1,584
總平均有形股東權益(2)	(F)	1,126			1,033
總平均有形普通股股東權益總額(2)	(G)	1,106			922
期末有形股東權益總額(2)(3)	(H)	1,124			1,026
期末有形普通股股東權益總額(2)(3)	(I)	1,104			986
有形資產總額，期末(2)(3)	(J)	12,524			11,623
期末已發行普通股總數(千股)	(K)	50,199			45,522
平均稀釋流通股(千股)	(L)	50,204			46,261

稀釋後每股普通股收益		$	(0.40	)	$	0.51
調整後每股普通股收益，稀釋後(2)	(A/L)	(0.07		)	0.60
稀釋後每股普通股税前、撥備前淨收入(2)		0.20			0.74
調整後的税前、撥備前每股普通股淨收入，稀釋後 (2)		0.61			0.86



期末普通股每股賬面價值		33.90			33.75
期末每股普通股有形賬面價值(2)	(I/K)	22.00			21.66
總股東權益/總資產		13.13			12.95
有形股東權益總額/有形資產總額(2)	(H/J)	8.98			8.83

性能比率 (4)
GAAP資產回報率		(0.62		)%	0.78		%
調整後的資產回報率(2)	(A/D)	(0.11		)	0.92
公認會計準則股本回報率		(4.61		)	5.97
調整後的股本回報率(2)	(A/E)	(0.85		)	7.00
有形普通股權益調整後回報(2)(5)	(A+O)/(J)	(0.95		)	11.44
效率比(2)	(C-O)/(B+M+P)	66.92			59.54
(單位：萬人)
補充數據 (單位：千)
税收抵免投資的税收優惠(6)	(M)	$	608		$	684
税收抵免投資的非利息收入收費(7)	(N)	(486		)	(579		)
税收抵免投資淨收益	(M+N)	122			105

無形攤銷	(O)	1,580			1,200
全額應税等值收入調整	(P)	1,824			1,809

__________________________________________________________________________________________


(1)	截至2020年3月31日及2019年3月31日止期間的證券淨虧損/(收益)包括根據公司採納ASU 2016-01的規定，本公司權益證券的公允價值變動。


(2)	非GAAP財務衡量標準。


(3)	有形股東權益總額是以股東權益總額減去期末無形資產計算得出的。有形資產總額是用總資產減去期末無形資產來計算的。


(4)	比率按年計算，並在適用的情況下以平均資產負債表金額為基礎。


(5)	有形普通股權益的調整回報是通過將受税收影響的無形資產攤銷調整後的總收入除以有形權益計算出來的，假設邊際税率為27%。


(6)	税收優惠是由於對歷史性修復和低收入住房的投資產生的税收抵免和扣除而直接減少所得税撥備。


(7)	非利息收入費用是減除税收優惠的商業項目投資，這些投資是在產生税收抵免時發生的。

一般

管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，旨在幫助瞭解公司的財務狀況和經營結果。以下討論和分析應結合本文件第一部分第1項中的公司合併財務報表及其附註，以及本公司合併財務報表及其附註以及2020年年報10-K表格中管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析一併閲讀。在下面的討論中，除非另有説明，否則損益表與上一財年同期的比較和資產負債表與上一財年末的比較。本文討論的經營業績不一定代表2019年或任何未來時期的業績。在管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析中，進行了某些重新分類，以使前幾個期間具有可比性。税收等值調整是税收優惠貸款和證券收入增加的結果，增加的金額相當於如果收入按27%的邊際税率全額納税(包括扣除聯邦福利的州所得税)。在討論中，除非另有説明，否則提到的每股收益和“每股收益”指的是稀釋後的每股普通股收益，包括可轉換優先股的稀釋影響。

伯克希爾·希爾斯銀行公司(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)伯克希爾(“伯克希爾”或“本公司”)是一家總部位於波士頓的特拉華州公司，是伯克希爾銀行(“本銀行”)和伯克希爾保險集團公司的控股公司。該銀行成立於1846年，是一家根據馬薩諸塞州信託公司章程運營的商業銀行。

做第一的文化與企業責任

我們相信，來自每個社區的每個人都應該能夠有尊嚴地辦理銀行業務。我們致力於提供值得信賴的金融解決方案來滿足我們客户的需求，與資源不足的人和社區接觸，以確保獲得機會和向上的經濟流動性，並培養每個人都有歸屬感的工作場所文化。我們的歸屬感、專注、包容、尊重、服務和團隊合作的價值觀指導我們駕馭我們的環境，為所有利益相關者創造長期可持續的價值。我們將一如既往地用我們的做第一個承諾，我們的目標驅動、對社會負責的路線圖21^ST世紀社區銀行。我們實施了堅實的治理體系基礎，包括董事會的企業責任和文化委員會、多元化和包容性員工委員會、負責任和可持續的商業政策以及社會和環境責任風險管理框架，以共同幫助整合公司各個方面的社會、環境和文化考慮。

我們直接與我們的利益相關者接觸，並利用許多溝通渠道和戰略內容，包括我們的企業責任網站www.berkshirebank.com/csr、年報和委託書，以突出我們對披露和透明度的承諾。我們的年度企業責任報告，引領前進之路：目標驅動的績效與可持續發展會計準則委員會(“SASB”)商業銀行信息披露主題保持一致，詳細介紹了公司的環境、社會、治理和文化項目，以及我們在BE First承諾方面的進展。我們的領導力和表現獲得眾多地方、地區、國家和國際獎項的認可，包括北美員工社會責任敬業獎、美國商會基金會最佳企業管家公民獎以及我們在彭博性別平等指數中的名單，我們為此感到自豪。

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1108134/000110813420000012/befirstcommitmenta01.jpg

前瞻性陳述

本文中包含的某些非歷史事實的陳述可能構成“1933年證券法”(修訂後的“證券法”)第27A節和“1934年證券交易法”(修訂後的“證券交易法”)第21E節的含義內的前瞻性陳述，旨在受1995年“私人證券訴訟改革法”的安全港條款的約束。您可以根據“可能”、“將會”、“應該”、“可能”、“將會”、“計劃”、“潛在”、“估計”、“項目”、“相信”、“打算”、“預期”、“預期”、“目標”等詞語的使用來識別這些陳述。這些前瞻性聲明會受到重大風險、假設和不確定因素的影響，包括但不限於一般經濟和商業條件的變化、競爭壓力的增加、利率環境的變化、法律和法規的變化、金融市場的變化以及在Berkshire Hills Bancorp提交給美國證券交易委員會的文件中不時披露的其他風險和不確定性，這些文件包括截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告以及本報告第1A項中的風險因素。由於這些和其他不確定因素，伯克希爾公司的實際業績、業績或成就或行業結果可能與這些前瞻性陳述顯示的結果大不相同。此外，伯克希爾過去的運營業績並不一定表明伯克希爾未來的綜合業績。您不應過分依賴任何前瞻性陳述，因為這些陳述僅説明瞭它們作出的日期。伯克希爾不承擔更新前瞻性陳述的義務, 即使它的情況在未來可能會改變，除非聯邦證券法要求。伯克希爾哈撒韋公司通過這些警告性聲明對其所有前瞻性聲明進行了限定。

摘要

2020年第一季度，伯克希爾應對了新冠肺炎疾病大流行引發的公共衞生和經濟危機。該公司的大部分市場都在美國東北部，那裏的感染率和死亡率是美國最高的，由此導致的嚴重的社會和經濟封鎖總體上成功地控制了疾病，避免了使醫療系統不堪重負，並開始重新開放經濟。由此造成的急劇衰退和失業是前所未有的，由於目前正在實施國家復甦計劃，預計該地區將落後於美國其他地區。儘管受益於史無前例的財政和貨幣刺激措施，但全國GDP和失業指標預計將緩慢復甦，復甦將取決於未來公共衞生措施的成功和社會經濟秩序的維護。由於大流行和相關的經濟應對措施出現在2月和3月，大流行的影響將在第二季度更加明顯。

為了應對大流行，伯克希爾在第一季度採取了果斷行動，保護其團隊、客户和所服務社區的健康和安全，包括調整運營，以確保持續

此外，它還為所有客户提供基本銀行服務，為可能受疫情影響的客户提供支持和財務靈活性，並通過伯克希爾銀行基金會及其社區合作伙伴向少數族裔擁有的小企業提供資金。包括4月份採取的行動，伯克希爾對新冠肺炎疫情的反應包括：


•	為6.5億美元的首輪支付保障計劃(“PPP”)貸款審批提供服務


•	處理向4,000名客户提供13億美元貸款的付款承兑


•	與BECMA和MALGBT商會通過期貨基金提供300萬美元幫助小企業


•	通過伯克希爾銀行基金會提供100萬美元贈款，包括通過非營利性合作伙伴提供50萬美元的小企業援助


•	支持86%的非分支機構員工在家遠程工作


•	維持所有員工的全額薪酬

伯克希爾的團隊正在努力工作，在大流行期間安全和負責任地滿足我們客户的需求，這讓我們看到了社區銀行在我們經濟中的重要作用。伯克希爾的首要任務一直是幫助它所服務的社區，特別是那些處於不利地位的社區，經受住當前的危機，並在安全的情況下儘快進行重建。該公司為可能受到影響的客户提供了額外的支持和財務靈活性，併為幫助小企業的重大計劃提供資金。伯克希爾繼續保持強勁的資產負債表，擁有充足的流動性和監管資本來支持其持續的基本服務。

由於大流行的情況和新的CECL信用損失會計方法，伯克希爾哈撒韋公司報告2020年第一季度淨虧損2000萬美元，或每股虧損0.40美元。伯克希爾哈撒韋公司記錄了一項非現金撥備，用於未來預計的貸款信貸損失，税前總額為3500萬美元，合每股0.69美元。該公司還記錄了2000萬美元的税前費用，或每股0.41美元，這與其正在進行的業務無關。這些費用與未實現的證券損失和停止的國家抵押貸款銀行業務有關，這些業務受到大流行造成的市場狀況的重大影響。在收取這些費用和提高撥備之前，該公司的經營業績是積極的。該公司在過去一年中受益於費用管理和效率舉措，同時也經歷了大流行帶來的收入壓力和低利率環境下持續的利潤率壓力。伯克希爾的流動性和監管資本指標在本季度總體上繼續走強，支撐了其21^ST世紀社區銀行使命。預測衰退的程度在第二季度繼續惡化，本報告中的風險因素披露討論了可能影響公司運營的不確定性增加。

第一季度財務亮點


•	GAAP每股淨虧損0.40美元，包括0.69美元税前非現金信貸損失準備金


•	調整後每股虧損0.07美元(非GAAP財務衡量標準)


•	每股撥備前淨收入(PPNR)0.20美元


•	調整後每股PPNR為0.61美元(非GAAP財務衡量標準)


•	淨息差3.04%


•	1.22%信貸損失撥備/貸款


•	92%的貸款/存款


•	13.1%的權益/資產；9.0%的有形權益/有形資產(非GAAP財務衡量標準)


•	每股普通股賬面價值33.90美元；每股普通股有形賬面價值22.00美元(非GAAP財務衡量標準)

在季度結束後，公司董事會宣佈它打算在第二季度宣佈並支付普通股0.24美元的定期季度現金紅利，以及每股優先股0.48美元的紅利。隨着本季度監管報告時間表的變化，董事會計劃在完成監管報告和有關此類宣佈的其他相關監管行動後宣佈正式股息。

為抗擊大流行的經濟影響而批准的聯邦貨幣和財政刺激資金估計為9.5萬億美元，其中估計已提供4.1萬億美元的資金。由於國內和全球的

幹預方面，季度末美國短期國庫券利率接近於零，10年期國庫券利率為0.70%。國會預算辦公室(Congressional Budget Office)的最新估計預測，第二季度GDP按年率計算將下降38%，復甦將從第三季度開始，一直持續到2021年。需求、消費、國際貿易、供應鏈、社會行為和工作模式都發生了戲劇性的變化，有可能產生長期影響。預計私營部門將出現財政壓力和違約，公共部門將出現重大財政缺口。預計銀行行為將有利於擁有強大數字平臺和較少依賴利差收入的較大機構。

2020年3月25日，美國證券交易委員會(“證交會”)發佈了一項命令(第34-88465號發佈)，為因新型冠狀病毒(新冠肺炎)大流行而無法及時履行申報義務的上市公司提供有條件的救濟。SEC的命令規定，受交易法第13(A)或15(D)條的報告要求約束的註冊人，以及任何被要求就該註冊人提交任何文件的人，均可免除根據交易法第13(A)、13(F)、13(G)、14(A)、14(C)、14(F)、15(D)條和第13A條、第13D-G條(要求提交附表的條款除外)向SEC提交或提供材料的任何要求和交易法規則13F-1和14F-1(視適用情況而定)，如果滿足某些條件。

本公司認定，根據美國證券交易委員會的命令，由於與新冠肺炎疫情相關的情況，推遲提交截至2020年3月31日的10-Q表格季度報告(“報告”)是審慎和適當的。儘管對截至2020年3月31日的季度的公司財務業績的內部審查已基本完成，公司的收益已於2020年5月4日發佈，但公司仍利用美國證券交易委員會提供的機會延長了報告的提交日期。監管報告和相關詳細披露的編制與財務結果的內部審查同時進行，並在內部審查之後進行。該公司還延長了伯克希爾銀行季度提交贖回報告的時間，這是FDIC最近的指導方針所允許的。本公司的Form 10-Q季度報告的披露過程與其提交Call報告的過程整合在一起，並在此過程之後進行，進一步支持延遲提交報告。影響報告時間的情況包括：


•	該公司正在參加支付寶保障計劃，並收到了相對較多的貸款申請。為了在這一關鍵時刻支持其社區的需求，該公司大幅增加了管理層和員工響應這一重要救濟工作的時間，這一關鍵時刻從正常的外部財務報告程序中提取了資源。


•	為了保障員工和客户的安全，公司進行了多次特別的運營調整，並將大約86%的後臺員工安排在家中工作。這種巨大的轉變需要相當大的內部資源。

•

2020年3月27日通過的冠狀病毒援助、救濟和經濟保障(CARE)法案為採用新的當前預期信貸損失(CECL)貸款損失會計標準提供了選擇。該公司需要時間來評估這項立法和隨後的會計指導的影響。此外，CECL貸款損失核算方法中使用的定性和環境因素受到大流行和相關經濟中斷的嚴重影響。因此，關於實施該標準的最終決定被推遲。


•	該公司在發佈收益的同時，還公佈了與當前情況重要和相關的其他新披露，這與報告中發展對例行披露的支持的正常優先事項相沖突。

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1108134/000110813420000012/covid.jpg

2020年3月31日與2019年12月31日財務狀況對比

摘要：總資產從2020年第一季度的132億美元略降至131億美元。作為一年前啟動的資產負債表重組的一部分，貸款總額繼續下降。貸款收益再投資於投資證券和短期投資，預計政府支持的Paycheck Protection Program(“PPP”)貸款將於第二季度發放。借款增加，減少了對經紀定期存款的依賴。在目前的大流行環境下，採用CECL信貸損失撥備方法導致貸款信貸損失撥備與2019年底相比增加了5000萬美元，增幅為79%。期末的1.14億美元餘額反映了在貸款組合的3.1年預計平均壽命內，大流行病狀況造成的預計信貸損失。主要由於CECL的採用和第一季度的信貸損失撥備，該公司的股東權益總額減少了3600萬美元，降幅為2%。管理層認為本季度流動性和資本實力有所改善，同時預計未來在應對大流行方面可能會利用這些資源。與資產質量和信貸損失有關的一些措施受到採用CECL的重大影響，與上期措施不可同日而語。

證券：第一季度，貸款徑流收益再投資於短期和長期投資。短期投資增加4,100萬美元，證券組合增加6,700萬美元。短期投資主要在波士頓聯邦儲備銀行(Federal Reserve Bank Of Boston)進行。投資證券的增長集中在聯邦機構抵押貸款債券(CDO)和商業抵押貸款支持證券(MBS)上，部分抵消了某些流動性較差的公司、市政和工業收入債券的減少。由於提前償還抵押貸款支持債券的速度加快，債券投資組合的平均壽命從本季度的4.2年下降到3.7年。最近一個季度的證券收益率為3.32%，而2019年第四季度為3.31%。期末時，所有獲公共評級機構評級的債務證券均獲投資級評級。總共有6,500萬美元的債務證券沒有得到評級機構的評級。除了500萬美元未評級的履行地方市政債券外，所有這些證券都是用美國/機構抵押品預先融資的，或者在公司的內部評級系統中被評為“通過”或更高評級。未評級證券從期初的9200萬美元減少，這主要是由於可贖回證券的預付款。

該公司維持一個股票證券組合，這是其税務管理的組成部分，支持其投資税收抵免投資，從而支持當地的商業振興。本季度，該公司錄得1000萬美元的淨股本證券虧損，除出售一種股本證券的200萬美元已實現虧損外，這些虧損主要是未實現的。股權證券包括銀行股票、房地產投資信託基金(REITs)和與CRA相關的共同基金。截至季度末，該投資組合的未實現淨虧損為200萬美元，佔成本的6%。截至季度末，總投資組合的未實現淨收益為6000萬美元，或3.4%，而季度初為3400萬美元，或2.0%。這反映了由於金融市場拋售股票和貨幣當局在大流行期間進行市場幹預而導致的利率下降導致的未實現債券收益。

貸款：2020年第一季度貸款總額減少1.99億美元，降幅為2%，大多數主要類別的貸款都有所下降，原因是公司繼續進行旨在支持流動性和21億美元的資產負債表重組。^ST世紀社區銀行使命。基於該公司的PPP參與情況，預計第二季度貸款總額將增加。這些貸款的目標是在大流行期間支持兩個月的薪資，並由SBA提供擔保，其中大部分預計將在第三季度由SBA根據國會CARE法案建立該計劃時建立的維持就業和其他條件來償還。這些貸款的利息為1%，預計將減少公司第二季度的淨息差，並在小企業管理局支付給銀行的遞延手續費收入在償還時計入利息收入時增加，預計這些貸款的大部分將在第三季度償還。根據監管指導，這些貸款正在進行基於零風險的資本配置。季度結束後不久，該公司正在處理大約3800筆購買力平價貸款，總額約為6.5億美元。這些貸款中約有三分之一的金額在25,000美元或以下，一半的貸款金額在50,000美元或以下，這反映了該計劃對小企業的關注。該公司調撥了大量內部資源，以提供激增的能力來處理這些貸款申請。

最近一季的貸款收益率由上一季的4.52%降至4.33%。這反映了較低的市場利率的影響，以及對購買的信貸減值貸款的追討入賬方式的改變。這些回收以前計入貸款利息收入，但根據新的CECL會計準則，這些回收現在計入貸款信貸損失撥備。最近一個季度的回收總額為100萬美元，而上一季度為300萬美元，2019年第一季度為100萬美元，

隨着經濟擴張的延長，該公司在過去兩年裏一直在穩步收緊其信用紀律。調整了償債範圍、貸款價值比和追索權要求。該公司追求有重點的業務選擇，注重關係和定價紀律。風險管理功能採用細粒度持有限制和分散目標。該公司的地區總裁提供密切的市場理解和支持。商業信貸額度利用率從2020年第一季度的52%小幅增長至56%。

由於廣泛的經濟停擺以遏制新冠肺炎病的大範圍傳播，該公司評估了其商業貸款組合中哪些部門可能受到停擺和社會距離的影響最大。下表彙總了期末相關貸款餘額情況：



類別	百萬美元(美元)	貸款總額的百分比
好客	248	2.7	%
休閒	411	4.4	%
餐飲業	130	1.4	%
零售	1,020	11.0	%
醫療保健	361	3.9	%
建設	511	5.5	%
總計	2,681	28.9	%

有關這些行業的其他信息如下：

酒店業貸款-未償還的2.48億美元。在這些貸款中，超過95%是由房地產擔保的，估計大約一半在城市市場，一半在郊區市場。該公司估計，大約70%的招待貸款是給有“標記”經營的實體，這些實體代表在國家品牌許可下經營的物業。截至2020年3月31日，拖欠和非流動酒店貸款總額為900萬美元。

休閒貸款-4.11億美元，包括康樂和娛樂。伯克希爾旗下國家設備貸款子公司Firestone Financial管理的貸款總額為2.66億美元。凡士通服務的行業包括遊樂、嘉年華和公園、健身和健康、特許經營、洗衣店、基於位置的娛樂和自動售貨機。凡士通總部設在馬薩諸塞州尼達姆，在全國範圍內運營。剩餘的1.45億美元休閒貸款主要在該公司的業務範圍內，包括向各種藝術、娛樂和娛樂業務的借款人提供的貸款。這些非凡士通貸款中約有80%是房地產擔保的，設備是另一種主要的抵押品形式。截至2020年3月31日，拖欠和非流動休閒貸款總額為1100萬美元。

餐廳貸款-未償還的1.3億美元。這些貸款中約有56%是以房地產為擔保的，設備是第二種主要抵押品。快餐店是這一投資組合中最大的元素。向Dunkin Donuts特許經營商提供的貸款佔餐廳貸款總額的23%。截至2020年3月31日，拖欠和非流動餐廳貸款總額為400萬美元。

零售貸款-未償還貸款10.2億美元。零售貸款餘額包括商場/零售中心(2.55億美元)、社區中心/地帶(2.92億美元)和社區獨立中心(2.82億美元)。這些貸款是百分之百的房地產擔保。此外，該公司還有1.92億美元的其他零售/雜貨餘額，這些餘額以房地產、設備和其他資產的組合為抵押。截至2020年3月31日，拖欠和非流動零售貸款總額為500萬美元。

醫療保健-未償還3.61億美元。醫療貸款包括熟練護理設施、輔助生活、獨立生活和醫院。房地產抵押品擔保了大約一半的未償還貸款，設備和其他商業資產構成了剩餘抵押品的大部分。截至2020年3月31日，拖欠和非流動醫療貸款總額為1200萬美元。

建築-5.11億美元未償還。與上述類別相關的建築餘額包括：7900萬美元的酒店貸款，1900萬美元的休閒貸款，2900萬美元的零售貸款和3600萬美元的醫療貸款。這些餘額是對上述貸款類別總額的補充。建築貸款97%由房地產抵押品擔保。平均而言，建築貸款在完成時的貸款與價值比率約為70%。截至2020年3月31日，與這些建築貸款相關的承諾總額為8.23億美元，未償還貸款約佔承諾餘額的62%。截至2020年3月31日，沒有拖欠和非活期建設貸款。建築貸款包括與其他抵押品的某些餘額，不被歸類為建築資產擔保。

除了上述關閉敏感的貸款部門外，該公司1000萬美元的交易證券是與具有酒店和休閒相關業務的借款人之間的當地經濟發展債券。該公司的投資證券組合包括與上述關閉敏感部門相關的400萬美元未評級債券。

公司旗下的凡士通金融設備貸款子公司在全國範圍內放貸。其44Business Capital SBA貸款部門位於賓夕法尼亞州，在大西洋中部及周邊地區有貸款。44業務資本部門出售其貸款的SBA擔保部分，並保留無擔保部分，截至2020年3月31日，無擔保部分的總餘額為1.56億美元，並在適用的情況下包括在上述類別中。除了上述業務和批發槓桿貸款外，公司的所有商業貸款都在足跡範圍內，除了2900萬美元的餘額來自足跡以外，這通常是由於特定的關係因素。

除了政府停擺和社會疏遠的直接影響外，能源和高收益信貸市場的事件也擾亂了金融市場。國際石油價格戰和不斷膨脹的石油產品庫存導致短期交割合同下的石油價格出現前所未有的負值。股市拋售也導致高收益貸款市場萎縮，貨幣當局採取行動加以遏制。本公司並不認為自己對這些行業有重大敞口，截至期末，這些行業彙總如下：

石油和天然氣。截至2020年3月31日，對石油和天然氣行業代碼範圍內企業的貸款總額為1.29億美元，其中約50%的餘額由房地產擔保。約60%的未償還貸款包括對加油站/便利店運營的貸款。這些貸款包括在上面討論的零售部分中。剩餘的貸款主要流向其他類型的油氣零售商，以及油氣零售商和能源公司的供應商。該公司對石油和天然氣生產商沒有未償還的貸款。截至2020年3月31日，拖欠和非流動油氣貸款總額為2400萬美元。

槓桿貸款。截至2020年3月31日，指定為槓桿貸款的商業貸款總額為1.97億美元。大約1.35億美元的槓桿貸款包括通過在全國批發銀團貸款市場建立的關係購買的貸款參與。這些貸款中約有2800萬美元包括在上述選定的貸款類別中，包括醫療保健和零售，以及能源。槓桿貸款的剩餘餘額主要由本公司或通過當地參與財團在該地區運營的其他銀行發起的市場貸款組成。這些貸款大多包括在上述選定的貸款類別中，包括鄧肯甜甜圈、娛樂和醫療保健。拖欠和非現行的

截至2020年3月31日，槓桿貸款總額為100萬美元。

貸款信貸損失準備：本公司於2020年1月1日起實施現行的預期信貸損失(“CECL”)會計準則。在接近季度末的CARE法案中提出了推遲實施的選項，但與此相關的監管限制使其不切實際。該標準將損失確認的基礎由已發生改為預期，並擴大了覆蓋的金融工具。根據這一標準，貸款、投資證券和貸款承諾都有免税額。貸款信用損失準備取代了以前的貸款損失準備。與2019年年底的6400萬美元相比，期末的津貼餘額增加了5000萬美元，達到1.14億美元。大部分增加被股東權益減少所抵銷，包括信貸損失撥備造成的營業虧損。增加的原因是已發生的損失變為預期損失，以及大流行和由此導致的經濟衰退對預期損失的影響。這項津貼佔期末貸款總額的1.22%，而期初為0.67%。

該公司建立了一套估算貸款信貸損失的方法，該方法包含三個要素。該方法的基礎是根據抵押品的類型將貸款組合分層為若干類別。它根據公司在貸款損失方面的歷史經驗和每個貸款部門的預期平均貸款年限，建立了集合準備金的定量估計。然後，它根據期末的經濟分析增加經濟準備金，對每個貸款部分進行具體的津貼調整。然後，它增加了定性因素儲備，該儲備在期末根據符合聯邦機構間監管指導方針的一些定性因素進行更新，這些定性因素根據適用於每個部門的權重進行加權。

當CECL於2020年1月1日實施時，集合貸款準備金設立為7400萬美元，而2019年12月31日之前的貸款損失撥備餘額為6400萬美元。這一集合儲備餘額包括5700萬美元的歷史儲備，(700萬美元)經濟調整，以及2400萬美元的定性因素調整。經濟調整反映了2020年1月1日對1.75年預測期內相對強勁的經濟環境的預期，這是這一組成部分的基礎。截至2020年1月2日，集合貸款準備金佔總貸款的0.78%，而2019年12月31日為0.67%。

除了集合貸款準備金外，隨着CECL的實施，公司建立了與貸款信用標誌相關的1500萬美元準備金，購買的信用惡化貸款的攤銷成本基礎也增加了同樣的1500萬美元。根據7,400萬美元的集合貸款儲備和1,500萬美元的信用標記儲備，截至2020年1月1日，貸款信貸損失撥備總額定為8,900萬美元，相當於當日貸款總額的0.93%。此外，該公司還單獨設立了800萬美元的貸款承諾信貸損失準備金，這筆準備金在資產負債表上的其他負債中計入，也與股東權益相抵消。

由於大流行，經濟前景轉向急劇衰退。該公司在選擇津貼的經濟部分的預測要素時，評估了幾個外部預測。基線預測預計，2020年第二季度的峯值失業率約為9%。預測的GDP變動呈V型，第二季按季度谷底下滑，摺合成年率約為18%，第三季明顯回升，並持續走強至2021年，沒有進一步全面停擺。該公司使用其DFAST建模分析來評估對每個投資組合部門預期信貸損失的經濟影響。失業是大多數細分市場的關鍵因素，商業房地產還將股票和房地產市場的預期GDP和定價條件納入其中。

在2020年1月1日之後，由於疫情和隨後的經濟狀況，公司的集合貸款儲備增加了2700萬美元，達到1.04億美元，佔未償還餘額的1.11%。經濟儲備增加2,900萬美元，從700萬美元增至2,200萬美元，因預期經濟衰退，而非有利的經濟狀況。2200萬美元表明，與預計在今後1.75年內由於大流行造成的經濟影響而出現的歷史比率相比，預計會增加的損失。定性因素在本季度減少了200萬美元。歷史儲備幾乎沒有變化，因為投資組合的減少被更高沖銷的影響所抵消。信貸額度準備金降至1300萬美元，其中包括收回購買的貼現貸款的100萬美元。貸款信貸損失撥備總額為1.14億元，佔貸款總額的1.22%。期末分配給主要貸款類別的免税額佔相關貸款餘額的百分比如下：商業房地產-1.27%；商業和工業-1.36%；住宅按揭-0.94%；消費-1.63%。該公司沒有單獨估計之前討論的商業貸款部門的貸款損失，因為這些部門可能對關閉和社會距離敏感。

未來的實際信貸損失可能或多或少超過公司對大流行相關信貸損失的預測。第一季度信貸損失準備金的增加是一項非現金調整，對基於監管風險的資本總額沒有重大影響。PPP貸款被視為零風險，預計不會對預計的信貸損失產生重大影響。在第二季度，經濟預測與第一季度末的預測相比有所惡化，失業率達到峯值，國內生產總值(GDP)跌至低谷，大約是基於季度末預測的估計變化的兩倍。如果經濟預測不變，該公司預計第二季度將有與大流行相關的額外撥備費用。

資產質量：2020年第一季度貸款淨沖銷總額為1000萬美元，而上一季度為400萬美元。這一增長反映了一筆喪失抵押品贖回權兩年的商業房地產貸款的最終解決。本季度年化淨沖銷為平均貸款的0.45%，或約為不包括這一解決方案的平均貸款的0.19%。其他總計600萬美元的總沖銷被200萬美元的回收所抵消。

在採用CECL的同時，該公司改變了其收購的購買受損出租車徽章貸款的會計方法，這些貸款在2019年年底的餘額為2300萬美元。這些貸款是根據彙集基礎上的貼現現金流的現值來核算的。該公司將每筆貸款的會計方法改為公允價值。由於這一變化，這些貸款的餘額在2020年1月1日減少了1,600萬美元至700萬美元，並計入了留存收益的抵消性費用。由於大流行，這些貸款的公允價值在2020年3月31日降至500萬美元，由此產生的費用被計入其他非利息收入。

2020年第一季度不良貸款增加了1100萬美元，主要是由於之前討論的購買信用惡化貸款餘額的增加，以及出租車牌照貸款的會計變化。這一增長被信貸損失撥備的增加所抵消，對淨貸款或資本沒有實質性影響。不良資產佔期末總資產的0.40%。拖欠超過90天的貸款和應計貸款減少，主要是由於下文討論的出租車徽章貸款的會計變化。拖欠30至89天的貸款佔期末貸款的比例由期初的0.25%上升至0.43%，這主要是由於兩個商業信貸額度在季內到期所致。

批評貸款總額從本季度的2.37億美元小幅增加至2.38億美元。不合格貸款從1.62億美元增加到1.75億美元，其中包括從證券組合中轉移現有的800萬美元不合格經濟發展債券。特別提到的貸款從7500萬美元減少到6400萬美元，其中包括出售500萬美元的商業貸款參與權益。

隨着各州在2020年第一季度關閉經濟活動，聯邦銀行監管機構鼓勵銀行與受影響的借款人合作，提供貸款支付修改，以保護流動性和支持償付能力。主要在第二季度，該公司批准了4000多筆貸款的貸款修改，截至4月21日，貸款餘額為13億美元，約佔未償還商業貸款餘額的21%，佔住宅抵押貸款的3%，佔消費貸款的2%。根據監管準則作出的容忍將不會被報告為拖欠或問題債務。截至2020年5月8日，符合監管準則的大流行相關貸款修改已被批准用於之前討論的關閉/社會疏遠敏感商業貸款類別的貸款，總額約佔相關未償還餘額的35%。修改的主要內容是推遲90天支付本金和利息。截至2020年4月21日，有關總修改的其他信息如下：



類別	單位	餘額(百萬美元)	總餘額百分比合計
*商業地產	446	784	19.7	%
工商業	2,627	413	22.8	%
商業總金額	3,073	1,197	20.6	%
按揭	260	80	3.1	%
消費者	723	19	2.2	%
總計	4,056	1,296	13.9	%

存款和借款：存款總額減少2.64億美元，主要是由於經紀定期存款減少1.62億美元，與工資有關的餘額減少4300萬美元，這些餘額每天都在波動。存款在這些變動前減少了1%，主要是由於一些商業賬户因應當前情況而將流動資金用於其他業務目的。由於接近期末的低利率，儲户也將一些資金從到期的定期存款轉移到交易賬户。存款成本由上一季的1.11%下降至最近一季的0.96%，原因是市場利率下降，以及主要由於經紀定期存款有針對性地減少，較高成本定期存款的平均餘額減少13%。總借款增加了2.14億美元，因為公司在第一季度迅速採取行動，延長了近期資金到期日，以支持流動性，以防金融市場出現通常不會出現的混亂。由於市場利率普遍下降，借貸成本按季下跌，由2.77%下跌至2.60%。該公司預計將利用一項特殊的聯邦貸款安排，在預計大部分貸款將未償還的三個月期間幫助為PPP貸款提供資金。

衍生金融工具：季度末衍生金融工具的名義餘額為42億美元，與季度初相比變化很小。由於利率下降導致固定利率客户掉期的價值增加，這些工具的估計公允價值淨值從大約零增加到1.04億美元。這項資產包括在資產負債表上的其他資產中。由於對國家掉期交易對手的債務增加，該公司向票據交換所交付了現金，這在現金流量表中被報告為使用融資活動產生的現金。

股東權益：2020年第一季度股東權益總額減少3600萬美元，主要是由於CECL的通過對貸款信貸損失撥備和無資金貸款承諾的信貸損失撥備產生了5800萬美元的影響。這些都是非現金費用，其中包括3500萬美元的貸款損失税前準備金，這導致了本季度的營業虧損。該公司將其調整後的PPNR視為持續的內部資本來源，以支持其運營需求和正常的股息活動。計劃在第二季度和第三季度發放的PPP貸款沒有監管資本影響。該公司計劃繼續進行資產負債表重組，以降低批發融資槓桿。由於風險加權資產的減少，該公司基於風險的資本比率從本季度的13.7%提高到13.8%。該公司根據DFAST的指導方針和最新的分析進行年度內部資本壓力測試，其政策目標是在嚴重的不利壓力情況下將基於風險的資本保持在10.0%以上的資本充足率水平。該公司還在內部模擬貸款損失壓力測試，以監測其資本緩衝，以應對第三方來源提供的嚴重不利流行病情景。

期末每股普通股賬面價值總計33.90美元，而2019年底為34.65美元。衡量每股普通股有形賬面價值的非公認會計準則在這兩個日期分別為22.00美元和22.56美元。

年終後，根據合約轉換條款，發行了521,400股普通股，用於轉換約一半的已發行參與優先股。這些股票的普通等值影響此前已包括在每股經營業績中。第一季度回購了大約14,000股普通股，董事會現有的股票回購授權在期末到期，沒有延期或續簽。

截至2020年3月31日和2019年3月31日止三個月經營業績對比

摘要：2020年的收入和支出包括2019年5月17日收購的SI Financial業務。因此，2020年多個品類的收入和費用都比2019年同期有所增長。每股收益反映了作為收購SIFI的合併對價發行的股票。本討論中提及的收入和費用通常與持續經營有關，除非另有説明。該公司已將其FCLS全國抵押銀行業務指定為停產，這兩個時期的財務報表都反映了這一指定。

由於2020年的信貸損失撥備為每股0.69美元，因此第一季度的經營業績為每股虧損0.40美元。該撥備是根據新的CECL會計準則對未來信貸損失的非現金多年預測。未來預期的變化記錄在CECL的本期經營業績中。第一季度的撥備支出反映了由於大流行導致的企業關閉導致的經濟衰退的出現。由於經濟衰退前景惡化，未來經濟預期在第二季惡化。如第1A項的風險因素所述，本公司可能會根據目前由認可的第三方來源公佈的更嚴重的經濟預測，記錄額外的增加貸款損失撥備。由於一個世紀以來沒有重大的全球大流行，貸款損失撥備在很大程度上依賴於對預期未來貸款損失的定性判斷。

2020年第一季度撥備前淨收入(PPNR)為每股0.20美元，而2019年為每股0.74美元。撥備前淨收入是對扣除貸款信貸損失和所得税前收益的衡量。2020年，第一季度非GAAP衡量的調整後撥備前淨收入(“調整後PPNR”)總計為每股0.61美元，而2019年為每股0.86美元。作為一項調整後的措施，它不包括與持續運營無關的淨費用。在最近一個季度，這些淨費用主要是由於停止全國抵押銀行業務和股票市場下跌導致的未實現股本證券損失。有關非GAAP財務衡量標準的對賬，請參閲上文“非GAAP財務衡量標準”。

每股PPNR的減少也主要是由於大流行對收入的影響，包括以下項目：


•	由於大流行和CECL採用以來的變化，淨息差下降帶來的400萬美元影響


•	由於大流行導致金融工具公允價值變化，非利息收入減少500萬美元


•	由於大流行，SBA和商業掉期費用減少了200萬美元

2019年5月收購SI Financial的主要目標盈利優勢是基於與合併業務節省成本相關的效率。SI金融業務的季度費用運行率為1000萬美元，但調整後的總支出僅比去年增加了600萬美元，其中包括去年企業效率計劃的好處。自2018年年底以來，持續運營的全職相當於員工總數增加了63人，達到1,548個職位，儘管收購了SI Financial Operations，後者在合併前擁有284個全職相當職位。儘管大流行期間創收和客户互動減少，但伯克希爾在第一季度維持了所有員工，提供了擴大的福利，並吸收了與通信、技術和其他影響相關的更高運營成本，因為在大約兩週的時間裏，86%的後臺員工轉移到了在家工作的安排。伯克希爾哈撒韋公司將激增的資源用於支持客户對購買力平價貸款和貸款修改的需求，以補充客户流動性，並在大流行關閉期間保護工資單。

淨利息收入：淨利息收入同比增長1%，這是因為盈利資產的增長主要被較低的淨息差所抵消。SI Financial的加入增加了17億美元的資產，但由於伯克希爾哈撒韋資產負債表重組的持續影響，第一季度的平均收益資產同比增加了6.03億美元，增幅為6%。第一季度淨息差同比下降，從3.17%降至3.04%。貸款收益率下降0.40%，資金成本下降0.30%。該公司的利率風險狀況對資產敏感。持續的低利率環境繼續給淨息差帶來壓力。最近一季的貨幣幹預進一步壓低利率，導致淨息差按季下跌0.09%。

伯克希爾哈撒韋公司目前記錄了大約200萬美元的季度增值，這與SI Financial合併帶來的定期存款折扣攤銷有關。這一增值在第一季度為淨息差貢獻了約0.07%，並計劃在2020年第二季度末之前減少並消除。2020年，所有采購會計增值的第一季度總利潤率為0.11%，而2019年為0.05%。由於採用CECL，以前計入淨利息收入的已購買信貸減值貸款的收回收益現在計入貸款信貸損失撥備。這一收益在之前的許多時期對淨息差做出了重大貢獻。

預計公司參與PPP貸款計劃將影響未來兩個季度的利潤率。由於政府擔保，PPP貸款的收益率較低，為1%。預付給借款人的資金預計將誇大存款餘額，因為資金用於支持目標為8周的工資支票支持期內的工資支票。大多數貸款預計將在第三季度償還，屆時將由SBA償還。對於這些貸款，銀行從小企業管理局收到的發端費用預計將在償還貸款時在收入中確認。這一活動的整體影響預計將在第二季度降低利潤率，然後在第三季度增加。該公司預計確認這些SBA貸款將錄得至少2000萬美元的淨利息收入，約佔相關貸款金額的3%。

非利息收入：第一季度非利息收入同比減少1600萬美元，主要原因是金融工具的公允價值在大流行造成的不穩定市場條件下發生了變化。這包括1000萬美元的淨證券損失費用，其中大部分沒有如前所述實現。這筆費用不包括在公司調整後收益的計算中。貸款手續費收入因與利率掉期相關的公允價值變動而計入300萬美元，200萬美元因公允價值貸款變動計入其他非利息收入。此外，大流行中需求的減少導致利率掉期和小企業管理局貸款來源的收入減少了200萬美元。

信貸損失撥備：2020年第一季度，這一非現金撥備增加到3500萬美元，而2019年第一季度為400萬美元。撥備主要反映本討論上一節所述的貸款信貸損失撥備的變化。這項津貼反映了根據最近一個季度生效的CECL會計標準在貸款組合有效期內預計的信貸損失。3500萬美元的撥備主要反映了隨着經濟從增長轉向衰退，預計對貸款損失的經濟影響從2020年1月1日的700萬美元變化到2020年3月31日的2200萬美元的不利影響。撥備增加也反映貸款沖銷增加，但因貸款總額減少而部分抵銷。

非利息費用和税費：第一季度非利息支出總額與去年同期持平，因為2019年的合併和重組成本通常被合併後業務的運營費用以及與2020年應對大流行情況相關的成本所取代。伯克希爾估計，它實現了與合併相關的成本節約目標和其他提高效率的舉措，該公司認為，與其業務範圍相比，其費用管理相對有利。由於收購的業務，運營費用增加，主要是在補償、佔用和技術類別。這些類別受益於2019年發生的重組成本，反映了目標為加強行動的地區的計劃增長以及應對大流行的當前成本。該公司在2020年第一季度錄得500萬美元的税收優惠。2020年第一季度持續運營的有效税收優惠為14%，而2019年的有效税率為22%。較低的有效百分比反映了與本期税前收入相比，税收優惠項目的比例影響更大。2020年第一季度停產業務的有效税收優惠為27%，而2019年為25%。

停產運營：在2020年第一季度，該公司將其全國抵押貸款銀行業務的大部分員工轉移到了一家收購實體。在期末，這些業務的全職同等工作人員總數為131個職位，而在本期間開始時為323個職位。在該期間結束時，國家抵押銀行業務中發起的申請已被取消。當日，這些業務的待售貸款餘額為1.26億美元。在那一天，該公司有2.13億美元的名義承諾金額用於住宅抵押貸款。這些承諾大多與停產業務有關。截至期末，這些業務的抵押貸款償還權名義總額在資產負債表上的公允價值為900萬美元。該公司報告説，最近一個季度，這些業務的税後淨虧損為800萬美元，主要包括400萬美元的減記抵押貸款服務權的税前費用和400萬美元的遣散費。由於在不穩定的市場中對衝損失，抵押貸款來源處於虧損狀態。2020年5月7日，該公司完成了出售與這些業務相關的某些資產和負債的協議。這些業務的縮減預計將持續到第二季度和第三季度，該公司的目標是在每個季度減少相關虧損，包括持續的對衝虧損以及與減記和處置相關的虧損。停產業務不包括在公司調整後收入的衡量範圍內。

綜合收入總額：綜合收益總額包括税後淨收益和其他綜合收益，其他綜合收益主要包括可供出售的債務證券的收益/虧損。由於2020年和2019年第一季度的利率下降，伯克希爾在這兩年的第一季度都有大量未實現的債務證券收益。2020年，這些税後收益大部分抵消了運營虧損，導致該季度出現100萬美元的綜合虧損。2019年，這些收益補充了運營收入，導致該季度的綜合收入為3400萬美元。

流動性與現金流：2020年第一季度流動性有所改善。貸款流轉和借款收益用於增加優質流動資產。金融市場從2月下旬開始面臨嚴重混亂的危險，當時大流行的規模和經濟停擺開始顯現。聯邦當局採取了前所未有的措施來維持和支持市場運行。該公司採取了有針對性的行動來延長其近期批發融資到期日。金融市場在季度末和第二季度初都在改善。股票市場和信貸利差朝着正常化的方向發展，同時仍面臨壓力和波動。關於額外的新冠肺炎，不確定性仍然很高

疾病對公共健康的影響，以及關門導致的經濟衰退的嚴重程度。該公司參與購買力平價計劃預計將在第二季度和第三季度利用其流動資金來源，預計將利用聯邦貸款計劃為這些貸款提供部分資金。其他貸款和批發資金的目標是在年底前繼續下降，這是基於資產負債表重組計劃下的徑流和PPP貸款的預期償還。在第一季度末之後，KBRA(Kroll債券評級機構)重申了公司和銀行現有的債券評級，包括銀行對存款和優先債務的A-評級。由於大流行帶來的不確定經濟影響，評級被確認為負面狀態。

截至期末，FHLBB的未使用借款能力為14億美元，而今年年初為16億美元。在這兩個日期，美聯儲貼現窗口的借款可獲得性分別為5.58億美元和2.04億美元。在這兩個日期，控股公司持有的現金總額分別為1.08億美元和7400萬美元。2000萬美元的淨虧損是由於3500萬美元的非現金撥備，用於貸款的信貸損失。第一季度持續業務的經營活動提供的現金比去年同期有所增加。

該公司根據其對流動性壓力環境的評估，維持一項應急資金計劃。當金融市場開始發出求救信號時，第一季度加強了應急資金信息、報告和評估。主要流動性數據每天報告，30天壓力分析保持更新。該公司維持月度和季度現金流預測。一年後的流動性壓力測試評估各種壓力情景下的壓力，公司已經定義了戰略選項，使其能夠滿足所有壓力情景下的資金需求。有關流動資金和現金流的更多信息包含在公司最近的10-K表格年度報告的相關部分。

資本資源：有關股東權益的討論，請參閲財務狀況比較中的“股東權益”一節，以及合併財務報表中的股東權益附註。有關監管資本的更多信息包含在合併財務報表的附註和公司最新的10-K報表中。該公司認為，最近一個季度調整後的3000萬美元PPNR為其運營、股息和税收以及當時信貸損失準備金中隱含的一般沖銷率提供了支持。該公司的資產負債表重組也在支持資本，因為基於風險的資產繼續得到管理。該公司擁有投資級債務評級，並監測資本市場狀況。

表外安排和合同義務：在正常經營過程中，伯克希爾從事各種金融交易，按照公認的會計原則，這些交易沒有記錄在公司的財務報表中。這些交易在不同程度上涉及信用、利率和流動性風險等因素。這類交易主要用於管理客户的融資請求，並採取貸款承諾和信用額度的形式。有關公司表外安排的更多信息以及與合同義務項下到期付款有關的信息在最新的10-K表格中提供。衍生金融工具及套期保值活動的公允價值變動計入資產負債表，有關該等事項的資料載於綜合財務報表的相關附註，並計入管理層對財務狀況變動的討論。2020年第一季度，表外安排和合同義務沒有重大變化。

公允價值計量：公允價值計量在相關財務報表附註中討論。衡量金融工具經常性公允價值的最重要指標主要涉及可供出售的證券、待售貸款和衍生工具。這些衡量標準通常基於二級市場投入。從歷史上看，貸款的溢價或貼現價值一直是這份期末報告中最重要的元素。這一溢價或折扣是3級估計，反映了管理層的主觀判斷。在期末，貸款組合的保費價值估計為2.8億美元，或3.0%，而2019年底為2.15億美元，或2.3%。由於利率降低而增加的保費部分被與預計提前還款相關的較短的建模壽命以及包括在公司CECL估計中的信貸損失部分抵消，這些估計是根據貸款組合的全部平均壽命建模的。的

注：根據會計準則，無到期日存款的公允價值等於其成本基礎，該值不反映截至計量日期的任何與市場和經濟狀況相關的因素。

關鍵會計政策的應用

公司的重要會計政策在其最新的Form 10-K年度報告中包含的綜合財務報表的附註1中進行了説明。年內對重大會計政策作出的修訂載於本報告第(1)項所載綜合財務報表附註1。根據一般適用於金融服務業的GAAP和慣例編制綜合財務報表要求管理層作出影響資產、負債、收入和費用報告金額的估計和假設，並披露或有資產和負債。實際結果可能與這些估計不同。

管理層已確定公司最關鍵的會計政策與以下內容相關：


•	信貸損失準備


•	所得税


•	商譽與可確認無形資產


•	金融工具的公允價值

這些特殊的重要會計政策被認為是最關鍵的，因為它們對公司的財務狀況和結果很重要，而且由於需要對本質上不確定的事項的影響進行估計，因此需要管理層作出主觀和複雜的判斷。會計政策和估計，包括所使用的估計的性質和假設的類型，在本報告的第二部分，項目7中，管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析中進行了描述，包括在公司最近的10-K報表中，與本報告的項目2中的項目2，管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析有關。

項目三、上市公司對市場風險進行了定量和定性的披露，對市場風險進行了量化和定性披露，並對市場風險進行了量化和定性披露。

2020年前三個月，公司衡量市場風險的方式沒有實質性變化。關於本公司市場風險的定量和定性方面的進一步討論，請查看最近的10-K表格報告的第7A項，其中列出了本公司採用的方法及其利率敏感度分析的各個方面。伯克希爾的目標是維持中性或資產敏感的利率風險概況，以淨利息收入對市場利率變化的敏感性來衡量。本公司的利率風險衡量標準不包括FCLS全國抵押貸款銀行子公司的業務，這些業務已被歸類為非連續性業務。

該公司在2019年年底對資產敏感，在建模的敏感性情景中，資產重新定價比負債更快。與這一模型的敏感度方向一致，第一季度利率的大幅下降導致公司的淨利差壓縮，資產收益率環比下降0.22%，而融資成本下降0.12%。季度內，3個月國庫券利率下降1.44%至0.11%，10年期國庫券利率下降1.22%至0.70%。按照淨利息收入敏感度衡量，該公司的資產敏感度在本季度有所增加，如下表所示。促成因素包括從較長期貸款轉向流動性更高的資產，以及批發資金期限的延長。這些變化是該公司為應對大流行和停工而做出的流動性管理決定的一部分。此外，基本情況下淨利息收入的減少增加了由於利率敏感性而導致的變化的相對影響。由於購買力平價計劃和該公司在大流行期間正在進行的流動性管理，其對資產敏感的狀況在未來一段時間內可能會保持較高水平。



更改日期：利率-以利率為基礎點數(費率和坡度)
	1-12個月					13-24個月
	零錢美元			更改百分比：		零錢美元			更改百分比：
(單位：萬人)
2020年3月31日
+300	$	21,800		6.37	%	$	38,700		10.90	%
+200	14,100			4.12		27,400			7.70
+100	6,900			2.03		14,800			4.20
-100	(5,300		)	(1.54	)	(15,700		)	(4.40	)

2019年12月31日
+300	$	17,080		4.70	%	$	28,003		7.60	%
+200	11,070			3.00		19,589			5.30
+100	5,107			1.40		10,289			2.80
-100	(6,559		)	(1.80	)	(13,611		)	(3.70	)

本公司估計，由於淨利息收入的資產敏感度較高，其淨收入的資產敏感度也有所增加。同樣地，本公司估計其風險權益的負債敏感度已下降。建模的利率敏感度取決於重大假設。此外，市場風險敞口還受到金融工具市場收益率曲線水平和形狀的影響，這些金融工具包括美國國債、遠期利率衍生品、美國最優惠利率和倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)。此外，新冠肺炎疫情對客户和市場行為的經濟影響仍不確定，可能導致實際事件與假設不同。

項目4.監管機構、監管機構、監管機構和程序

a)信息披露控制和程序。

包括首席財務官在內的主要高管根據他們對截至本10-Q表格季度報告所涵蓋期間結束時的披露控制和程序(如交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)中定義的)的評估，得出結論，公司的披露控制和程序是有效的。在本季度報告所涵蓋的期間結束時，包括首席財務官在內的主要高管根據他們對披露控制和程序(如交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)中定義的)的評估得出結論。

b)改變財務報告的內部控制。

公司對財務報告的內部控制在上個會計季度沒有發生重大影響或合理地可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。

第II部

第一項：法院、法院和法院的法律程序

截至2020年3月31日，本公司和本行均未捲入管理層認為對本公司財務狀況或經營結果有重大影響的任何未決法律程序。定期會有涉及本行的各種索償及訴訟，例如要求執行留置權的索償、本行持有擔保權益的物業的譴責訴訟、涉及發放及償還不動產貸款的索償，以及與本行業務有關的其他事宜。若干涉及未了結訴訟或與待決交易有關的法律事宜摘要如下：

2016年4月28日，公司和銀行收到了向美國馬薩諸塞州地區法院斯普林菲爾德分部提起的申訴。這起訴訟是由伯克希爾銀行的一名個人儲户提起的，他聲稱自己是代表伯克希爾銀行據稱的一類儲户提起訴訟的，並指控他違反了“電子資金轉賬法案”(Electronic Funds Transfer Act)及其下的某些規定等。2016年7月15日，對起訴書進行了修改，增加了根據馬薩諸塞州消費者保護法(Massachusetts Consumer Protection Act)提出的所謂索賠。2019年1月4日，雙方達成原則協議，以全班方式解決此事。在其他條款中，協議原則上規定，公司總共支付300萬美元，以換取在有偏見的情況下駁回並釋放代表原告和和解集體成員在訴訟中已經或可能提出的所有索賠。2019年4月11日，原告向法院提交了當事人已全面籤立的和解協議並釋放(《和解協議》)，連同其初步批准集體訴訟和解的無異議動議。2019年7月24日，法院初步批准和解，併發布命令，向所有和解集體成員發出和解通知。根據和解協議的要求，公司於2019年7月26日支付了100萬美元，以抵消某些預期的行政成本和支出。2020年2月14日，法院發佈命令，最終批准和解，並進入最終判決，以偏見駁回此案。該公司預計和解將在2020年前六個月的某個時候完成。上訴期限已過2020年3月16日, 在完成將和解收益分配給符合條件的和解團體成員之前，駁回案件成為最終決定。在2020年3月25日左右，銀行向和解管理人支付了以前應計的和解資金中剩餘的200萬美元，和解收益的分配現在基本完成。

2018年1月29日，在薩福克縣馬薩諸塞州高等法院的商業訴訟庭審中，該銀行收到了一份名義上針對該公司的修改後的申訴。修改後的起訴書是由一家遺產規劃信託的兩名剩餘受益人提起的，該信託在信託捐贈人去世後由世行作為繼任受託人管理，指控世行在履行受託人職責的過程中違反了受託責任，並違反了馬薩諸塞州消費者保護法(Massachusetts Consumer Protection Act)。起訴書要求補償性、法定和懲罰性賠償。公司和銀行否認了訴狀中的指控，並正在為這起訴訟進行有力的辯護。該案的證據開示已經完成，2020年1月，世行提交了一項即決判決動議，尋求以訴訟時效為由駁回此案。這項動議預計將在2020年第一季度由法院審理，但法院繼續審理，尚未重新安排。

2019年2月9日，本公司收到據稱由SI Financial Group，Inc.向美國康涅狄格州地區法院提起訴訟的通知。(“SI Financial”)股東。2019年6月26日，本公司收到本次訴訟中經核實的合併修訂申訴的通知，該申訴是在合併和撤銷SI Financial的其他前股東在同一法院提起的另外兩起訴訟後提起的。這起訴訟據稱是對SI Financial、SI Financial董事會的個別前成員和本公司提起的與該公司宣佈的收購和與SI Financial合併的意向有關的集體訴訟。原告代表自己和處境相似的SI Financial股東，普遍指控於2019年2月4日提交給SEC的註冊聲明包含重大誤導性遺漏或失實陳述，違反了交易法第14(A)節和第20(A)節，以及據此頒佈的規則14a-9，個別被告違反了他們對SI Financial股東的受信責任，並因主題合併交易而不公平地致富。原告尋求禁令救濟，未指明的損害賠償，並裁決律師費和費用。值得注意的是，SI Financial於2019年5月17日與公司合併並併入公司，不再具有任何進一步的獨立法律地位

當時的存在。本公司和個別被告否認經核實的合併修訂起訴書中包含的指控，並打算對此訴訟進行有力辯護。2019年7月26日，本公司與個別被告共同提出駁回本訴訟所有索賠的動議，該動議目前仍在法院待決。2020年4月16日，法院發佈裁決，批准被告駁回所有指控的動議。原告根據聯邦法律，包括“交易法”第14(A)和20(A)條，以及根據其頒佈的規則14a-9的索賠被有偏見地駁回，而康涅狄格州法律下的某些州法院索賠被駁回，沒有偏見。2020年5月21日，原告向美國第二巡迴上訴法院提交了他打算對初審法院駁回他的索賠提出上訴的通知。關於SI Financial合併，沒有針對本公司或個別被告的其他正在審理的案件。

2020年2月4日，銀行向紐約州奧爾巴尼縣最高法院提起訴訟，要求先鋒銀行(“先鋒”)賠償約1600萬美元。起訴書稱，由於先鋒違反了其擔任牽頭行的貸款參與協議，以及推定欺詐、欺詐性隱瞞和/或疏忽的失實陳述，先鋒在2019年第三季度遭受了約1,600萬美元的信貸損失，對銀行負有法律責任。先鋒尚未對世行的投訴做出迴應。該公司在2019年第三季度全部減記了基礎信貸損失，但在2020年第二季度初確認部分收回了170萬美元。目前，公司還沒有為任何額外的預期復甦累算。

第1A項：風險因素、風險因素

除了本報告中提出的其他信息外，你還應仔細考慮下文和第一部分“項目1A”中討論的因素。在我們最新的Form 10-K年度報告中，我們可能會提及“風險因素”，這些因素可能會對公司的業務、財務狀況或未來的經營業績產生重大影響。本表格中描述的風險並不是公司目前面臨的唯一風險。公司目前不知道或目前認為無關緊要的其他風險和不確定因素也可能對公司的業務、財務狀況和/或經營業績產生重大不利影響。根據2020年的舉措和整體市場狀況的變化，本公司確定了一個額外的風險因素，如下所述。除了以下情況外，2020年前三個月確定的風險因素沒有其他重大變化。

新冠肺炎疫情正在並可能繼續對我們的業務、財務狀況、流動性和經營業績產生不利影響。

新冠肺炎疫情對美國和全球經濟產生了負面影響，擾亂了美國和全球供應鏈，降低了股市估值，造成金融市場大幅波動和混亂，導致美國國債利率和收益率下降，導致許多行業評級下調、信用惡化和違約，對資金和流動性的需求增加，失業率大幅上升，消費者信心下降。此外，大流行已經導致許多企業暫時關閉，許多州和社區(包括我們足跡所在的州和社區)暫時關閉了社會距離和庇護制度。*大流行已經並可能繼續導致我們在貸款組合中確認信貸損失，並增加我們的信貸損失撥備。我們面臨的一些風險包括但不限於：我們同事的健康和可用性，我們客户的財務狀況以及對我們產品和服務的需求，利率下降，確認信貸損失和提高信貸損失撥備，特別是如果企業繼續關閉，失業率繼續上升，客户和客户動用信用額度或尋求額外貸款來幫助為業務融資，以及我們市場的商業狀況顯著惡化。此外，疫情可能導致我們確認商譽和金融資產的減值。持續的不利影響還可能增加我們的資金成本，使我們無法滿足最低監管資本比率和其他監管要求，或者導致我們的信用評級下調。在多大程度上，新冠肺炎大流行可能會導致我們確認商譽和金融資產的減值。持續的不利影響還可能增加我們的資金成本，使我們無法滿足最低監管資本比率和其他監管要求，或者導致我們的信用評級被下調, 流動性和業務結果將取決於未來的事態發展，這些情況具有高度的不確定性，且無法預測，其中包括大流行的範圍和持續時間、我們的業務連續性計劃的持續有效性、大流行對客户、同事、交易對手和服務提供商的直接和間接影響，以及政府當局和其他第三方應對大流行所採取的行動。

政府當局已經採取重大措施向個人家庭和企業提供經濟援助，穩定市場，支持經濟增長。這些措施的成功與否尚不得而知，可能不足以緩解疫情的負面影響。此外，一些措施，如推遲償還貸款和將利率大幅降至接近零的水平，將對我們的業務、財務狀況、流動性和運營結果產生負面影響。*由於疫情的影響，我們還面臨着更大的訴訟風險以及政府和監管機構的審查

大流行的持續時間和正在實施的應對措施的有效性尚不清楚。*在大流行的影響消退之前，我們預計將繼續利用信貸額度，我們的業務收入減少，客户違約增加。此外，美國經濟可能會因大流行而經歷衰退，如果持續下去，我們的業務很可能會受到這樣的衰退的實質性和不利影響。*大流行對我們的業務、財務狀況、流動性或運營結果造成的不利影響，它還可能增加我們2019年年報Form 10-K中題為“風險因素”一節中描述的許多其他風險。

項目2.管理股權證券的未登記銷售和收益的使用；管理股權證券的未登記銷售和所得資金的使用；以及管理股權證券的未登記銷售和收益的使用。

(A)報告最近未註冊證券的銷售情況。

本公司為完成業務交易，偶爾從事轉讓未登記證券的行為。這些股份將發行給供應商或其他組織，作為根據每個合同提供服務的對價。在截至2020年3月31日的三個月內，沒有股份轉讓，在截至2019年3月31日的三個月內，本公司轉讓了1,936股。

(二)不適用的，不適用的；不適用的，不適用的。

(C)以下表格提供有關本公司於2020年第一季回購股份的若干資料：



	總數量：	平均價格		中國股票總數為股購買了，作為的一部分公開宣佈的消息	最大數量為股票表示，這可能還沒有結束將在以下條件下購買：
期間：	購買了股份	每股支付1美元		計劃或實施計劃	該機構計劃推出或取消項目。
2020年1月1日-31日	14,372	$	33.91	14,372	660,000
2020年2月1日至29日	—	—		—	660,000
2020年3月1日至31日	—	—		—	660,000
總計	14,372	$	33.91	14,372	660,000

2019年4月，公司公告稱，董事會批准了一項股票回購計劃，根據該計劃，公司可以回購最多240萬股公司普通股。回購計劃取代了公司未使用的50萬股回購授權。購買的時機取決於某些因素，包括但不限於市場狀況和價格、可用資金以及資本的替代用途。股票回購計劃可以通過公開市場購買、大宗交易、談判私下交易或根據1934年“證券交易法”第10b5-1條通過的交易計劃進行。回購的股份記為庫存股。回購計劃於2020年3月31日終止。截至2020年3月31日，根據該計劃已購買了174萬股。

第三項：高級證券違約事件發生後，美國高級證券公司發生債務違約事件，美國高級證券公司的債務違約事件也發生在美國高級證券公司的債務違約事件中。

一個也沒有。

項目4、中國政府和煤礦安全信息披露

不適用。

第5項：信息來源

一個也沒有。

項目6.展覽館展品：展覽館、展覽館、展覽館。



3.1		修訂和重新簽署的伯克希爾銀行公司註冊證書(1)
3.2		修訂和重新修訂了伯克希爾銀行公司的章程。(2)
4.1		Berkshire Hills Bancorp，Inc.普通股證書表格。(3)
4.2		Berkshire Hills Bancorp，Inc.B系列非投票權優先股指定證書(4)
31.1		根據2002年“薩班斯-奧克斯利法案”第302節對行政總裁的認證
31.2		根據2002年“薩班斯-奧克斯利法案”第302節認證首席財務官
32.1		根據2002年“薩班斯-奧克斯利法案”第906節對首席執行官的認證
32.2		根據2002年“薩班斯-奧克斯利法案”第906節認證首席財務官
101		本公司截至2020年3月31日的季度報告Form 10-Q中的以下財務報表採用內聯XBRL格式：(I)合併條件表，(Ii)合併收益表，(Iii)合併全面收益表，(Iv)合併股東權益變動表，(V)合併現金流量表，(Vi)合併財務報表附註，標記為
104		本公司截至2020年3月31日季度的Form 10-Q季度報告的封面採用內聯XBRL格式。

_______________________________________


(1)	通過引用將展品併入本文至2018年8月9日提交的表格10-Q。


(2)	通過引用將展品併入本文至2017年6月26日提交的表格F8-K。


(3)	通過引用從展品引入到最初於2000年3月10日提交的表格S-1、註冊表及其修正案，註冊號333-32146。


(4)	通過引用將展品併入本文至2017年10月16日提交的表格8-K。

簽名

根據1934年證券交易法的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的下列簽名人代表其簽署。



	伯克希爾·希爾斯銀行(Berkshire Hills Bancorp，Inc.)


日期：2020年5月29日	依據：	/s/理查德·M·馬洛塔
	理查德·M·馬洛塔
	首席執行官


日期：2020年5月29日	依據：	/s/詹姆斯·M·摩西
	詹姆斯·M·摩西
	高級執行副總裁兼首席財務官