出租人根據租賃主題842確認的租賃。此外,會計準則編碼(“ASC”)326對購買的貸款和信用惡化的證券以及可供出售的債務證券的會計進行了修改。

該公司採用ASC 326，對所有按攤銷成本和表外信貸風險計量的金融資產採用修改後的追溯法。2020年1月1日起的經營業績按照美國會計準則委員會326的規定列報，而上期金額則繼續按照以前適用的準則和我們的2019年Form 10-K中描述的會計政策進行報告。該公司的留存收益錄得淨增長#美元。2.3百萬美元，扣除税後淨額為$925,000，截至2020年1月1日，採用ASC 326的累積效果，對我們的運營結果和現金流的影響不是實質性的。

該公司對以信用惡化(PCD)購買的金融資產採用了ASC 326，這些資產以前被歸類為購買的信用受損(PCI)，並根據ASC 310-30核算。根據該標準，管理層沒有重新評估PCI資產在通過之日是否符合PCD資產的標準。於2020年1月1日，PCD資產的攤餘成本基準進行了調整，以反映大約增加了#美元。1.2信貸損失撥備的百萬美元。

預期信用損失的估計考慮了根據當前條件和合理和可支持的預測進行調整的歷史信用損失信息。為了使用歷史損失信息估計預期損失，公司選擇對我們幾乎所有的貸款組合使用一種稱為“歷史損失分析”的方法。年份損失分析是根據賬户的年限和具有相似風險特徵的資產的歷史資產表現來衡量減值的。年份損失分析通過允許公司計算給定貸款池的累計損失率來計算預期損失，並在此過程中確定貸款池的終身預期損失體驗。這包括對通過將歷史淨沖銷信息應用於前瞻性、定性和環境因素而確定的可能和可估計的未來損失的合理近似值。首先，公司確定了具有相似風險特徵的合適金融資產類型，然後公司根據歷史數據，使用按起源年份分析的不同“年份”，為適用的金融資產製定了累計損失曲線，這是通過將每年的淨沖銷除以原始本金餘額來實現的。各個年份的原始本金餘額仍然是每個年度計算的分母，因為它引用了特定年份的原始餘額。每年跟蹤此原始餘額的損失經驗，並對每個單獨貸款池的貸款壽命進行彙總，留下基於歷史平均值的累積信用損失率壽命，該歷史平均值加權於較新的損失經驗。除了信用損失數據的壽命之外, 主要驅動力，如定性因素的宏觀經濟指標，被用作預期損失計算的調整，以達到由定量和定性數據點支持的預測。其目的是表達外部因素變化的影響，同時納入對貸款池在其損失歷史中所處位置的分析。

不具有共同風險特徵的貸款是以個人為基礎進行評估的。單獨評估的貸款也不包括在集體評估中。本公司已做出會計政策選擇，使用抵押品的公允價值來衡量抵押品依賴型金融資產的預期信貸損失。當管理層確定很可能喪失抵押品贖回權時，或者當借款人在報告日期遇到財務困難，並且預計將提供大量還款時

透過經營或出售抵押品，預期信貸損失以抵押品於報告日期的公允價值為基礎，並按銷售成本作出適當調整。

隨着ASC 326的採用，公司修訂了某些會計政策，並實施了會計政策選擇。修訂後的會計政策説明如下。

貸款：管理層有意圖和能力在可預見的未來持有的貸款，或者直到到期或償還的貸款，按攤銷成本報告。攤銷成本是未償還本金餘額，扣除購買溢價和折扣後的本金餘額。應計應收利息總額為#美元。27.4於2019年12月31日和2020年3月31日均為600萬美元，並在合併資產負債表上的應計應收利息和其他資產中報告。本公司已作出會計政策選擇，將應計貸款利息從信貸損失估計中剔除。利息收入在未付本金餘額上按未付本金日餘額的單利法累算。

消費和商業貸款的利息收入在貸款發生時停止，並處於非權責發生狀態。90拖欠天數，除非貸款得到很好的擔保並在收款過程中。消費貸款的沖銷金額為180逾期天數，商業貸款以本金或利息被認為無法收回的程度沖銷。逾期狀態是基於貸款的合同條款。在所有情況下，如果本金或利息的收取被認為是可疑的，貸款將被放在非應計項目上，或在較早的日期註銷。

以非應計項目發放的貸款的所有應計利息但未收到的利息將沖銷利息收入。這類貸款收到的利息按現金收付制或成本回收法核算，直到有資格迴歸權責發生製為止。在成本回收法下，利息收入在貸款餘額降至零之前不會確認。在現金收付制下，利息收入在收到現金時入賬。當合同到期的所有本金和利息金額都已付清，當前和將來的付款都得到合理保證時，貸款才會恢復應計狀態。

重組貸款是指由於借款人的財務困難，本公司給予了本公司對具有類似信用質量的借款人不會考慮的特許權的貸款。這可能包括從借款人轉移房地產或其他資產，修改貸款條款，或兩者的組合。可能符合重組條件的條款修改包括降低合同利率，以低於當前類似風險的新債務利率的合同利率延長到期日，以及減少債務面額或免除本金或應計利息。一筆貸款繼續符合重組的條件，直到一致的付款歷史或借款人財務狀況的變化得到證明，通常不少於12個月。如果重組協議規定重組時的利率大於或等於本公司願意接受的具有可比風險的新信貸延期的利率，則如果貸款在重組年度後的歷年符合修改後的條款，則不再被視為重組貸款。(C)如果重組協議規定重組時的利率高於或等於本公司願意接受的具有可比風險的新信貸延期的利率，則如果貸款在重組年度後的歷年符合修改後的條款，則不再被視為重組貸款。

購買的信用惡化(PCD)貸款：公司購買了貸款，其中一些自發起以來經歷了微不足道的信用惡化。信貸損失撥備的確定方法與為投資而持有的其他貸款相同。集體確定的初始信貸損失撥備分配給個人貸款。貸款的購買價格和信貸損失撥備的總和成為其初始攤銷成本基礎。初始攤銷成本基礎和貸款面值之間的差額是非信貸折扣或溢價，在貸款有效期內攤銷為利息收入。信貸損失準備的後續變化通過撥備費用入賬。

信貸損失撥備--貸款：信貸損失準備是一個估值賬户，從貸款攤銷成本基礎上扣除，以列報預計從貸款上收取的淨額。當管理層認為貸款餘額的不可收回性得到確認時，貸款將從津貼中註銷。預期收回的金額不超過以前沖銷和預期沖銷的金額的總和。

這些投資組合部分被單獨識別，因為它們表現出獨特的風險特徵，如金融資產類型、貸款目的、抵押品和借款人的行業。以下是我們主要投資組合細分市場的摘要：

商業地產業主入夥。商業地產業主自住是指非住宅物業貸款，其主要償還來源是擁有該物業的實體或其附屬機構進行持續經營和活動所得的現金流。除其他貸款外，這類貸款還包括由辦公樓、花園辦公樓、製造設施、倉庫和靈活的倉庫設施、醫院和洗車場擔保的貸款，除非房產屬於將房產出租給經營者的投資者，而經營者又與投資者沒有關係或關聯。

商業地產非業主自住。商業房地產非業主佔用是指非住宅物業貸款，其主要償還來源是與物業相關的租金收入或物業出售、再融資或永久融資的收益。除其他貸款外，這一類別包括由購物中心、寫字樓、酒店/汽車旅館、療養院、輔助生活設施、迷你倉庫設施和類似物業擔保的貸款。

建設和發展。住宅開發貸款包括將未開發的土地開發為住宅開發項目的貸款。貸款的墊款通常包括土地成本、硬成本(分級、水電費、道路等)、軟成本(工程費、開發費、權利費等)。並承擔開發完成前的成本。開發完成後，貸款通常通過向房屋建築商出售地塊的方式償還。

建築住宅房地產住宅建設包括向建築商提供貸款，用於投機或定製住房，以及向個人提供直接貸款，用於建設其個人住宅。定製建築和自建貸款通常會在建設完成時做出長期融資的承諾。投機性建築貸款通常會有周期性的削減計劃，從建設完成後開始，並有一個合理的銷售發生時間。

住宅房地產第一留置權。住宅房地產第一留置權貸款包括由1至4個家庭住宅物業的第一留置權擔保的所有封閉式貸款。這一類別包括包含1至4個住宅單元(包括度假屋)的財產，如果每個住宅單元通過從地面延伸到屋頂的牆與其他單元隔開，則包含4個以上的住宅單元。這一類別還包括個人共管公寓住宅單元和以個人合作住房單元的權益為擔保的貸款，即使是在有五個或更多住宅單元的建築中也是如此。

所有其他的住宅房地產。住宅房地產所有其他貸款包括以1至4個家庭住宅物業的初級(即，不同於第一)留置權擔保的貸款。這一類別包括由初級留置權擔保的貸款，即使公司還持有由同一1至4户家庭住宅房產的第一留置權擔保的貸款。

農田。這一類別包括以所有已知用於或可用於農業目的的土地(如農作物和畜牧業生產)為擔保的貸款。農田包括牧場或牧場，不論是否可耕種，也不論是否有林木。

商業和農業非房地產。商業和農業非房地產是指主要位於俄克拉何馬州的商業客户用於營運資金、設施採購或擴建、購買設備和其他需求的貸款。這類貸款包括商業和工業、石油和天然氣、農業以及州和政治部門。

消費性非房地產。消費貸款是向個人發放的用於家庭、家庭和其他個人支出的貸款。通常，這樣的貸款是為了資助購買消費品，如汽車、船隻、家居用品、度假和教育。

其他貸款。其他貸款包括小企業管理局批准的貸款。

飛馬銀行。飛馬銀行的貸款是c商業和消費貸款主要發放給德克薩斯州境內以房地產為抵押的客户。飛馬銀行還包括商業和工業貸款，其中包括對石油和天然氣行業公司的貸款。

本公司會考慮各種因素以監察貸款組合中的信貸風險，包括貸款拖欠的數量及嚴重程度、非應計貸款、貸款的內部評級、歷史貸款損失經驗及經濟狀況。

管理層使用從內部和外部來源獲得的與過去事件、當前狀況以及合理和可支持的預測有關的相關可用信息來估計津貼餘額。歷史信用損失經驗為估計預期信用損失提供了依據。對歷史損失信息的調整是針對當前貸款特定風險特徵的不同，如承保標準、投資組合、拖欠水平或期限的差異，以及環境條件的變化，如政治、法律和監管環境、技術和消費者偏好。歷史損失信息也根據國家和地方經濟狀況的合理和可支持的變化進行調整，如石油和天然氣價格、全國和地方失業率、實際國內生產總值(“GDP”)、房價指數(“HPI”)、消費物價指數(“CPI”)、出租空置率和零售額。在預測期內，經濟狀況被預測為“當前狀況”。預測模型被用來驗證預測期內的信貸表現。超出合理和可支持的預測，經濟預期恢復到歷史平均水平，這是由每個貸款池的加權平均壽命決定的。

確定合同條款：預計的信貸損失是在貸款的合同期限內估計的，在適當的時候根據預期的提前還款進行調整。合同條款不包括預期的延期、續簽和修改，除非以下任何一項適用：管理層在報告日期有合理的預期，即問題債務重組將與個別借款人一起執行，或者延長或續簽選項包括在報告日期的原始或修改後的合同中，公司不能無條件取消。

問題債務重組(TDR))：如果貸款的條款已被修改，導致特許權在商業上不合理，並且借款人在財務上遇到困難，則該貸款被視為TDR。除特許權價值不能使用貼現現金流法以外的其他方法計量外，TDR的信貸損失撥備的計量方法與所有其他為投資而持有的貸款的計量方法相同。當使用貼現現金流量法計量特許權的價值時，信貸損失撥備是通過按貸款的原始利率對預期未來現金流量進行貼現來確定的。

表外信貸風險計提信貸損失準備：本公司通過履行發放信貸的合同義務，估計本公司面臨信用風險的合同期內預期的信貸損失，除非該義務可由本公司無條件取消。表外信用風險計提的信用損失準備調整為信用損失費用撥備。這一估計包括對資金髮生的可能性的考慮，以及對預計在其估計壽命內獲得資金的承諾的預期信貸損失的估計。基於融資發生的可能性很低，以及公司管理向借款人提供信貸的能力，表外信貸風險的信貸損失撥備並不重要。

信貸損失撥備-可供出售證券：公司至少每季度審查其未實現虧損的證券組合。公司首先評估其是否打算出售證券，或者很可能要求其在攤銷成本基礎收回之前出售證券。如果符合上述任何一項標準，證券攤餘成本基礎將減記為公允價值，作為當期費用。如果不符合上述任何一項標準，公司將評估公允價值的下降是由於信用損失還是其他因素造成的。在作出這項評估時，本公司除其他事項外，會考慮證券處於未變現虧損狀態的時間段，以及與該證券特別相關的任何相關抵押品及不利條件的表現。在2019年12月31日和2020年3月31日，大約95公司持有的可供出售的證券中有%是由美國財政部或美國政府支持的實體和機構發行的。本公司並不認為這些證券的未實現狀況是信貸因素的結果，因為公允價值的下降是由於利率的變化和流動性不足，而不是信用質量，本公司無意出售這些證券，而且很可能不需要在這些證券預期收回之前出售這些證券。因此，由於信貸風險並不重大，本公司並無就其證券組合計入信貸損失撥備。