當我們將衍生資產記錄在同時承諾向借款人發放貸款並將貸款出售給投資者時，收入就會被確認。與貸款來源有關的承付款資產按公允價值確認，反映合同貸款來源相關費用和銷售溢價的公允價值，扣除任何共同經紀費用，以及與還貸有關的預期淨現金流量的估計公允價值，減去與任何風險分擔義務相關的估計未來現金流量淨額(“承付款資產的服務部分”)。在貸款出售時，我們取消承諾資產的服務部分，並確認OMSR。所有OMSRs在貸款估計壽命期間使用利息法攤銷為費用，並作為攤銷折舊在簡明扼要的收入綜合報表中。
對於OMSR，當貸款預付、違約或可能發生違約時，單個貸款級別的OMSR通過記作攤銷和折舊的方式註銷。對於PMSR，在確定投資組合的估計壽命(因此作為投資組合攤銷的一個組成部分)中包括固定的預付款和違約率。因此，個人貸款的預付和違約不會改變為投資組合記錄的攤銷費用水平，除非實際預付和違約的模式與估計的模式有很大差異。當估計和實際預付和違約的模式發生如此顯著的差異時，我們前瞻性地調整投資組合的估計壽命(從而未來攤銷)，以近似觀察到的實際模式。我們沒有調整我們的PMSRs的估計壽命，因為實際的預付經驗與預期的預付經驗並沒有很大的不同。由於投資組合的特點，特別是低加權平均利率和較長的預付保護期，我們預計短期內不需要調整投資組合的估計壽命。
風險分擔義務備抵。這種風險分擔義務的準備金負債(稱為“備抵”)與我們的風險服務組合有關，在精簡的綜合資產負債表中作為單獨負債列報。我們為我們的房利美風險服務投資組合中的所有貸款記錄了當前預期信貸損失(CECL)的損失準備金。我們使用加權平均剩餘到期日法(“温暖”)來計算風險分擔義務的備抵，我們對與房利美風險貸款相關的表外信用風險敞口的負債。温馨使用平均年沖銷率，包含多個年份和貸款條款的損失內容，並用作估算CECL準備金的基礎。平均年沖銷率適用於合同期間的未付本金餘額(“UPB”)，並根據估計的預付款項和攤銷進行進一步調整，以得出整個當前投資組合的CECL準備金，詳見下文。
暖流計算的關鍵部分之一是徑流率，它是當前投資組合中的貸款將在未來預付和攤銷的預期利率。由於我們所發放的貸款在不同的時期有不同的原始壽命和徑流，因此為了計算產流率，我們將貸款按相似的起源日期(年份)和合同期限進行分組。我們根據DUS計劃提供貸款，貸款期限一般從幾年到15年不等，每個貸款條件都有不同的產流率。
一旦我們計算了每個未來年度的估計未償貸款，直到每個貸款期限類型的到期日為止，然後我們將平均年沖銷率(如下文所述)應用於每個未來年的預期UPB。然後，我們將每一年在每一種貸款期限類型內計算的備抵額和所有不同的到期日計算出來，以達到中東歐投資組合的準備金。
加權平均年沖銷率使用十年回頭期計算，利用平均投資組合餘額和每年的已結算虧損。我們使用十年期，因為我們認為，鑑於當前投資組合的相對長期性，這段時間包括了充分不同的經濟條件，從而產生了對未來預期結果的合理估計。
我們使用一年作為合理和可支持的預測期(“預測期”)，因為我們認為超過一年的預測本身就不那麼可靠。我們利用對失業率、歷史上多家庭入住率的高度相關指標以及營業收入淨增長等因素的預測來評估預測期內宏觀經濟和多家庭市場狀況。然後，我們將預測的情況與過去十年的類似歷史時期聯繫起來，這可能是一年或幾年，並以這一歷史時期的平均損失率作為預測期間的沖銷率的依據。對於到期日之前的所有剩餘年份，我們使用上述十年期間的加權平均年沖銷率來估算損失。如果預測的宏觀經濟和行業狀況與歷史時期有很大差異，則預測期間的平均損失率可以根據需要進行調整。
我們對所有的風險分擔貸款進行季度評估，以確定某一特定損失是否可能發生。我們確定哪些風險分擔貸款可能出現損失的過程包括對幾個定性和定量因素的評估。
