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•	人員：包括客户的能力、誠信和繼任計劃。

•	目的：信貸工具的法律、邏輯和生產目的。

•	付款：包括付款的來源、時間和可能性。

•	保護：包括獲得其他償還來源，酌情獲得有抵押品和/或第三方擔保的貸款，並確保獲得適當的法律文件。

•	視角：風險/回報關係和定價要素(資金成本；服務成本；時間價值；信用風險)。

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•	借款人的商業模式和行業特徵。

•	定期審查財務報表，包括酌情由獨立註冊會計師審計的財務報表。

•	財務狀況表，包括財務預測。

•	借款人的資金來源和用途。

•	借款人的償債能力。

•	擔保人的經濟實力。

•	全面審查抵押品的質量和價值，包括酌情對機械和設備以及商業房地產進行獨立的第三方評估，以確定預付款。

•	酌情對擔保品進行實物檢查和對應收賬款進行審計。

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•	信貸質量方面的不利發展可能會對Comerica的財務業績產生不利影響。

•	Comerica客户業務或行業的下降可能導致信貸損失增加或貸款餘額減少，這可能對Comerica產生不利影響。

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•	客户行為的變化可能會對Comerica的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

•	政府的貨幣和財政政策可能會對金融服務業產生不利影響，從而影響Comerica的財務狀況和經營結果。

•	利率波動及其對存款定價的影響可能對Comerica的淨利息收入和資產負債表產生不利影響。

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•	Comerica未償金融工具的利率可能會根據與libor有關的事態發展而變化，這可能對其收入、支出和這些金融工具的價值產生不利影響。

•	Comerica必須保持充足的資金來源和流動性，以滿足監管期望，支持其業務，併為未償債務提供資金。

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•	降低我們的信用評級可能會對Comerica和/或其證券持有人產生不利影響。

•	其他金融機構的健全可能對Comerica產生不利影響。

•	Comerica面臨安全風險，包括拒絕服務攻擊、黑客攻擊、針對Comerica的同事和客户的社會工程攻擊、惡意軟件入侵或數據腐敗企圖以及可能導致泄露機密信息、對其商業或聲譽產生不利影響並造成重大法律和財務風險的身份盜竊。

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•	Comerica的運作或安全系統或基礎設施或第三方的系統或基礎設施可能會失靈或被破壞，這可能會破壞Comerica的業務，並對Comerica的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響，並造成法律或名譽損害。

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•	Comerica依靠其他公司提供其交付系統的某些關鍵部件，某些故障可能對業務產生重大不利影響。

•	與金融服務業有關的法律和監管程序及相關事項，包括直接涉及Comerica及其子公司的程序，可能對Comerica或整個金融服務業產生不利影響。

•	Comerica可能因欺詐而蒙受損失。

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•	控制和程序不得防止或發現所有錯誤或欺詐行為。

•	監管或監督的變化可能對Comerica的業務產生重大不利影響。

•	遵守嚴格的資本要求可能對Comerica產生不利影響。

•	税務條例可能會受到可能的立法、行政或司法變更或解釋。

•	會計準則的變化可能對Comerica的財務報表產生重大影響。

•	Comerica的會計政策和程序對於報告財務狀況和業務結果至關重要。它們要求管理層對不確定的事項作出估計。

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•	損害Comerica的聲譽可能會損害其業務。

•	Comerica可能無法利用技術來高效和有效地開發、銷售和向客户提供新的產品和服務。

•	Comerica市場內具有競爭力的產品和定價壓力可能會發生變化。

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•	業務倡議和戰略的引進、實施、退出、成功和時機可能不太成功，或可能與預期不同，這可能對Comerica的業務產生不利影響。

•	管理層維持和擴大客户關係的能力可能與預期不同。

•	管理層留住關鍵人員和員工的能力可能會發生變化。

•	任何未來的戰略收購或剝離可能會給Comerica的業務和運營帶來一定的風險。

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•	國內或國際的總體政治、經濟或工業條件可能不如預期的有利。

•	減少風險暴露的方法可能並不有效。

•	災難性事件可能對一般經濟、金融和資本市場、特定行業和Comerica產生不利影響。

•	Comerica的股價可能是不穩定的。

•	業務季度業績的實際或預期變化。

•	證券分析師的建議或預測。

•	投資者認為與Comerica相當的其他公司的經營和股價表現。

•	與金融服務業的趨勢、關注和其他問題有關的新聞報道。

•	市場對Comerica和/或其競爭對手的看法。

•	競爭對手使用的新技術或提供的服務。

•	Comerica或其競爭對手的重大收購或商業組合、戰略夥伴關係、合資企業或資本承諾。

•	股息和資本回報的變化。

•	政府規章的改變。

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•	週期性波動。

•	地緣政治條件，如恐怖主義行為或威脅或軍事衝突。

•	賣空者的活動和改變政府對這種活動的限制。

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(a)	可根據公開宣佈的計劃或計劃購買的最大數量的股份。

(b)	包括大約140,000股份(包括11,000截至本季度的股票2019年12月31日)根據遞延補償計劃購買的股份，以及在截止年度內根據僱員股份補償計劃的條款支付與限制性股份歸屬有關的税款而向僱員購買的股份。2019年12月31日。這些交易不被視為公司回購計劃的一部分。

(c)	包括2019年1月額外股權回購授權1 500萬股票。

(d)	包括2019年11月額外股權回購授權700萬股票。

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(a)	自2018年1月1日起，通過了“主題606：與客户的合同收入”(主題606)，導致列報方式發生變化，將某些成本記錄在與相關收入相同的類別中。這一變化的影響是減少非利息收入和開支1.45億美元截止年度2018年12月31日.

(b)	非利息費用包括重組費用5 300萬美元, 4 500萬美元以及9300萬美元2018, 2017和2016分別。

(c)	由於“減税和就業法”的頒佈，2017年所得税的規定受到了1.07億美元調整遞延税費用的影響。

(d)	關於非GAAP財務措施的調節，請參閲補充財務數據一節.

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•	淨收益減少d 3 700萬美元，或百分之三，到12億美元。攤薄普通股每股淨收益創歷史新高。$7.87在……裏面2019相比較$7.20在……裏面2018，增加百分之九.

•	平均貸款增加d 17億美元，或百分之四，到505億美元。增加的主要原因是能源、抵押貸款銀行金融、國家交易商服務、普通中間市場和商業地產的增加。

•	平均存款減少d 4.54億美元到555億美元。平均無利息存款減少d 26億美元，或百分之九由客户將餘額轉移到計息存款，並利用他們的存款為增長、收購和資本支出提供資金，以及選擇其他投資選擇。平均計息存款增加d 21億美元，或百分之八，由增加S.的.13億美元以關係為基礎的存款7.03億美元在其他定期存款中。

•	淨利息收入減少d 1 300萬美元到23億美元，以及淨息差減少d 4基點3.54%。雙管齊下減少利息和債務餘額上升的影響，部分抵消了較高的貸款餘額和較高短期利率的淨影響。

•	信貸損失準備金增加d 7 500萬美元到7 400萬美元在……裏面2019得益於100萬美元在……裏面2018，主要原因是部分清算能源信貸的估值下降。

•	無利息收入增加d 3 400萬美元到10億美元，包括卡費增長、證券重新定位損失減少和遞延補償資產回報增加，但因存款賬户服務費用降低而部分抵消。

•	非利息費用減少d 5 100萬美元到17億美元，主要反映了與加速效率倡議和降低聯邦存款保險公司保險費用有關的重組費用的結束，但因技術相關費用和外部加工費的增加而部分抵消。

•	所得税規定增加d 3 400萬美元到3.34億美元，主要原因是3 100萬美元離散税收福利的減少。

•	公司大約購回了1 860萬股份回購計劃下的普通股及發行的現金股利$2.68每股a百分之四十六增加。總之，18億美元交還給股東，增加了1.41億美元.

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•	平均貸款增長2%至3%，反映了大多數業務領域的增長，但部分被抵押貸款銀行金融(Mortgage Banker Finance)和國家交易商服務(National Dealer Services)的下降所抵消。

•	平均存款增加1%至2%，並繼續側重於吸引和保留以關係為基礎的存款。

•	利息收入淨額減少，原因如下：

◦	較低利率的淨影響，包括2020年第一季度淨減少1 000萬美元至1 500萬美元，與2019年第四季度相比；隨後隨着較長期的資產和負債再定價以及持續的套期保值活動，本年度其餘各季度略有下降；

◦	2019年籌資行動和非應計利息回收的全年影響；

◦	部分抵消了貸款增長帶來的好處。

•	信貸質量持續強勁，與信貸相關的淨沖銷與2019年水平相似(平均貸款總額為15個基點至25個基點)。

•	非利息收入增長1%，反映出卡費和信託收入的增長，由較低的衍生產品和認股權證收入部分抵消，並假定遞延補償資產沒有任何回報。

•	非利息支出增加3%，反映了收入增長、技術支出增長、典型通脹壓力和養老金支出增加的外部處理費用增加。

•	所得税費用約佔税前收入的23%.

•	普通股一級資本比率目標約為10%。

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(a)	非應計貸款包括在報告的平均餘額和平均利率的計算中。

(b)	主要包括外國儲户的所有存款；存款主要超過10萬美元。

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(a)	比率/數量差異分配給因數量而產生的差異。

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(a)	2017年卡費和信託收入沒有反映2018年採用新的與客户簽訂合同收入的會計準則(會計準則編纂主題606)。有關進一步信息，請參閲公司2018年年度報告中的“運營結果”一節第F-8頁。

(b)	下表提供了其他非利息收入中某些類別的進一步詳情。

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(a)	公司高級和董事遞延的薪酬是根據高級人員和董事的投資選擇進行投資的。這些資產的收入以非利息收入列報，遞延補償計劃負債的衝抵變動在薪資和福利支出中列報。

(b)	出售公司健康儲蓄户口業務的收益。

(a)	2017年外部處理費支出沒有反映2018年採用新的與客户簽訂合同收入會計準則(會計準則編纂主題606)。有關進一步信息，請參閲公司2018年年度報告中的“運營結果”一節第F-8頁。

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(a)	扣除税後的損失600萬美元和1 500萬美元在……裏面2019和2018，分別由於重新定位證券組合。

(b)	包括離散税額淨額1 700萬美元和4 800萬美元在……裏面2019和2018，以及淨離散税額為7200萬美元 在……裏面 2017.

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(a)	包括離散税額淨額1 700萬美元和4 800萬美元在……裏面2019和2018，以及淨離散税額為7200萬美元 在……裏面 2017，以及扣除税收後的損失600萬美元和1 500萬美元在……裏面2019和2018，分別由於重新定位證券組合。

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(a)	由美國政府機構或美國政府贊助的企業發行和/或擔保的。

(b)	自2018年1月1日採用ASU 2017-12“衍生工具和套期保值(主題815)：有針對性地改進套期保值活動會計”以來，該公司將賬面價值約為13億美元的住宅抵押貸款支持證券從持有到到期轉移到可供出售。

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(a)	除了以風險為基礎的最低資本要求外，該公司還必須以普通股的形式保持最低限度的資本保護緩衝，以避免對資本分配和可自由支配的獎金的限制。

(a)	關於非GAAP財務措施的調節，請參閲補充財務數據一節.

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(a)	分配的備抵額佔未償相關貸款的百分比。

(b)	未償還貸款佔貸款總額的百分比。

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(a)	不包括根據修改後的條款履行的原始合同利率的降低。

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(a)	根據對賬面餘額超過200萬美元的非應計貸款的分析。

(b)	包括與餘額不足200萬美元的非應計貸款有關的淨變化、賬面餘額超過200萬美元的非應計貸款付款以及將非應計貸款轉入止贖財產的款項。

(a)	根據對賬面餘額超過200萬美元的非應計貸款的分析。

(b)	消費者，不包括住宅抵押貸款和某些個人用途的非應計貸款和淨沖銷，包括在其他類別。

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(a)	主要貸款給房地產開發商。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

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(a)	包括非應計貸款。

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(a)	包括需求貸款、沒有規定還款時間表的貸款、期限和透支。

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(a)	存款和借款不包括應計利息。

(b)	包括未確認的税收優惠。

(c)	母公司僅包括在上述中期和長期債務最低償付額中.

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(a)	由精算師協會於2019年10月發佈。

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•	信貸質量方面的不利發展可能對公司的財務業績產生不利影響；

•	公司客户的業務或行業下降可能導致信貸損失增加或貸款餘額減少，這可能對公司產生不利影響；

•	客户行為的變化可能對公司的業務、財務狀況和經營結果產生不利影響；

•	政府的貨幣和財政政策可能對金融服務業產生不利影響，從而影響公司的財務狀況和經營結果；

•	利率的波動及其對存款定價的影響可能對該公司的淨利息收入和資產負債表產生不利影響；

•	影響LIBOR和其他利率基準的事態發展可能對該公司產生不利影響；

•	該公司必須維持足夠的資金來源和流動資金，以滿足監管期望，支持其業務，併為未償債務提供資金；

•	公司信用評級的降低可能對公司和(或)其證券持有人產生不利影響；

•	其他金融機構的健全可能會對該公司產生不利影響；

•	安全風險，包括拒絕服務攻擊、黑客攻擊、針對公司同事和客户的社會工程攻擊、惡意軟件入侵或數據腐敗企圖以及身份盜竊，可能導致泄露機密信息；

•	網絡安全和數據隱私是加強立法和監管重點的領域；

•	t該公司的運作或安全系統或基礎設施或第三方的系統或基礎設施可能失敗或被破壞；

•	該公司依賴其他公司提供其交付系統的某些關鍵部件，某些故障可能對業務產生重大不利影響；

•	法律及規管程序及有關的金融服務業事宜，包括直接涉及該公司及其附屬公司的事宜，可能對該公司或整個金融服務業造成不利影響；

•	公司可能因欺詐而蒙受損失；

•	控制和程序可能無法防止或發現所有錯誤或欺詐行為；

•	監管或監督的變化可能對公司的運作產生重大不利影響；

•	遵守更嚴格的資本規定可能會對公司產生不利影響；

•	未來立法、行政或司法變更或解釋對税務條例的影響尚不得而知；

•	會計準則的變化可能對公司的財務報表產生重大影響；

•	公司的會計政策和程序對於報告財務狀況和業務結果至關重要，並要求管理層對不確定的事項作出估計；

•	損害公司的聲譽可能損害其業務；

•	公司可能無法利用技術開發、銷售和向客户提供新的產品和服務；

•	公司市場內具有競爭力的產品和定價壓力可能會發生變化；

•	業務倡議和戰略的實施、實施、退出、成功和時機可能不太成功，或可能與預期不同，這可能對公司的業務產生不利影響；

•	管理層維持和擴大客户關係的能力可能與預期不同；

•	管理層留住關鍵人員和員工的能力可能發生變化；

•	任何未來的戰略性收購或剝離可能會給公司的業務和運營帶來一定的風險；

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•	國內或國際的一般政治、經濟或工業條件可能不如預期的有利；

•	減少風險暴露的方法可能並不有效；

•	災難性事件可能對一般經濟、金融和資本市場、特定行業和公司產生不利影響；

•	公司的股價可能會波動。

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組織

Comerica公司(The Corporation)是一家註冊金融控股公司，總部設在得克薩斯州達拉斯。公司的主要業務部門是商業銀行、零售銀行和財富管理部門。該公司在三主要地理市場：密歇根州、加利福尼亞州和得克薩斯州。有關每個業務部門和主要地理市場的進一步討論，請參閲注22。該公司及其銀行子公司在州和聯邦兩級都受到監管。

該公司的會計和報告政策符合美國(美國)。公認的會計原則(GAAP)。按照公認會計原則編制財務報表需要管理層作出影響所報告的數額和披露的估計和假設。實際結果可能與這些估計不同。前幾年財務報表中的某些數額已重新分類，以符合目前的財務報表列報方式。

以下概述公司在編制所附合並財務報表時採用的重要會計政策。

鞏固原則

合併財務報表包括公司的賬目和公司擁有多數股權並有控制財務利益的子公司的賬目。公司在持有控制性財務權益時合併未確定為可變利益實體(VIEs)的實體，並在持有少於控制性財務權益的情況下使用成本或權益法。在合併過程中，所有重要的公司間賬户和交易都被取消。從收購之日起，被收購公司的經營結果包括在內。

該公司在某些被視為VIEs的法律實體中持有投資。一般而言，VIE是這樣一個實體：(1)在沒有額外的次級財政支持的情況下，沒有足夠的股本開展其主要活動；(2)有一組股權所有者無法對其活動作出重大決定；或(3)擁有一組股權所有者，他們沒有義務吸收損失或有權獲得其業務所產生的回報。如果存在這些特徵，則實體受可變利益合併模型的約束，合併是基於可變利益，而不是基於投票利益。可變利益是指實體的契約所有權或其他金錢利益，隨着實體淨資產價值的波動而變化。主要受益人必須合併VIE。主要受益人被界定為既有權指導對實體經濟績效影響最大的競爭對手的活動，又有吸收損失的義務或獲得對競爭對手可能具有重大意義的利益的權利的一方。相對於投資VIEs而言，潛在損失的最大風險一般限於未清帳面基礎和對未來投資的無資金承付款之和。

公司評估其在VIEs的投資，無論是在成立時還是在情況發生變化時，都需要重新考慮，以確定公司是否是主要受益人，並需要合併。公司使用比例法、成本法或權益法對未合併的VIEs進行核算。這些投資包括對社區發展項目的投資，這些項目為其投資者提供税收抵免，並列入綜合資產負債表的應計收入和其他資產。

比例法用於投資有資格享受低收入住房税收抵免(LIHTC)的負擔得起的住房項目。股權法用於公司有能力對實體的業務和財務政策施加重大影響的其他投資。不符合權益法核算標準的其他未合併權益投資按成本法入賬。LIHTC投資的攤銷和其他減記作為所得税準備金的一個組成部分，而成本和權益法投資的收入、攤銷和沖銷記在綜合收入報表上的其他非利息收入中。

以機構或信託身份持有的資產不是公司的資產，不包括在合併財務報表中。

見注9有關公司參與VIES的更多信息。

公允價值計量

該公司利用公允價值計量記錄對某些資產和負債的公允價值調整，並確定公允價值披露。確定金融工具的公允價值往往需要使用估計數。在沒有活躍市場的報價的情況下，該公司使用現值技術和其他估值方法來估計其金融工具的公允價值。這些估值方法需要相當大的判斷力，由此產生的公允價值估計可能會受到所作的假設和使用的方法的重大影響。

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公允價值是市場參與者在計量日為出售資產或為轉移負債(即非強制交易，如清算或不良銷售)而支付的交易所價格的估計。公允價值是基於市場參與者在為資產或負債定價時所使用的假設。

可供出售的投資證券、衍生產品、遞延補償計劃和具有容易確定的公允價值的股票證券(主要是貨幣市場共同基金)按公允價值定期記錄。此外，有時還可能要求公司按公允價值非經常性地記錄其他資產和負債，例如受損貸款、其他房地產(主要是止贖財產)、非有價證券和某些其他資產和負債。這些非經常性的公允價值調整通常涉及個別資產的減記或採用較低的成本或公允價值會計。

公允價值計量和披露指南建立了基於資產和負債交易市場的三級公允價值等級，以及用於確定公允價值的假設的可靠性。公允價值等級體系對活躍市場的報價給予最高優先，對不可觀測數據的優先級最低。公允價值計量按公允價值層次中的級別單獨披露。對於按公允價值記錄的資產和負債，公司的政策是在制定公允價值計量時最大限度地利用可觀察的投入，儘量減少使用不可觀測的投入。

	一級		估值是根據活躍市場交易的相同工具的報價計算的。
	2級		估值依據的是活躍市場中類似工具的報價，在不太活躍的市場中相同或類似工具的報價，以及基於模型的估值技術，對於這些技術，所有重要假設在市場上都是可以觀察到的。
	三級		估值是由基於模型的技術產生的，這些技術至少使用了一個在市場上無法觀察到的重要假設。這些不可觀測的假設反映了市場參與者在為資產或負債定價時所使用的假設估計數。評估技術包括期權定價模型、貼現現金流模型和類似技術的使用。

該公司一般利用第三方定價服務對一級和二級證券進行估值.管理層審查第三方定價服務所使用的方法和假設，並評估所提供的價值，主要是通過與其他類似工具的可用市場報價和/或利用現有第三方市場數據進行的基於內部模型的分析進行比較。當管理層認為調整後的價格最恰當地反映特定證券的公允價值時，公司可能偶爾會調整第三方定價服務提供的某些價值。

在市場數據有限或不存在的情況下，資產和負債的公允價值計量主要基於估計數，通常是根據經濟和競爭環境、資產或負債的特點以及其他因素計算的。因此，無法準確確定結果，也不可能在實際出售或立即結清資產或負債時實現。此外，任何計算方法都可能存在固有的弱點，所使用的基本假設，包括貼現率和未來現金流量估計數的變化，可能會對當前或未來價值的結果產生重大影響。

以下是用於計量按公允價值記錄的金融資產和負債的估值方法和關鍵投入的説明，以及經常用於估計未按公允價值全部記錄的金融工具公允價值披露的方法和重要假設。這些説明包括對資產或負債分類的公允價值等級的説明。在適用的情況下，公允價值等級之間的資產或負債轉移在報告所述期間開始時予以確認。

銀行現金和應付款項、出售的聯邦資金和銀行計息存款

由於其短期性質，這些票據的賬面金額接近估計的公允價值.因此，該公司將這些工具的估計公允價值歸類為一級。

遞延補償計劃資產和負債以及具有容易確定的公允價值的權益證券

該公司持有包括股票、證券和與遞延補償計劃有關的資產在內的證券組合。證券及相關遞延補償計劃負債按公允價值定期入賬，並分別計入其他短期投資和應計費用及其他負債，分別列入綜合資產負債表。一級證券包括與延遲補償計劃有關的資產，這些資產投資於共同基金、由交易商或經紀商在活躍的場外市場交易的美國國庫券，以及在活躍的交易所交易的其他證券，例如

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紐約證券交易所。遞延補償計劃負債是指對僱員的債務的公允價值，相當於投資資產的公允價值。二級證券包括由美國政府支持的實體發行的市政債券和住宅抵押貸款支持證券，以及公司債務證券。對股權證券和遞延補償計劃資產進行估值的方法與投資證券的估值方法相同，下文將討論這些方法。

投資證券

可供出售的投資證券按公允價值定期入賬.本公司公佈投資證券到期日的估計公允價值，以與可供出售的投資證券相同的方式確定。一級證券包括在活躍的交易所交易的證券，如在活躍的場外市場和貨幣市場基金中由交易商或經紀人交易的紐約證券交易所、美國國庫券。二級證券包括由美國政府機構和美國政府支持的實體發行的住宅抵押貸款支持證券和公司債務證券。二級證券的公允價值是根據具有類似特徵的證券報價或基於可觀測的市場數據輸入的定價模型，主要是利率、價差和預付信息確定的。

被歸類為三級的證券是指流動性較低的市場中的證券，在確定公允價值時需要有重大的管理假設。公司財務部在高級管理層的適當監督和批准下，負責3級證券的估值。估值結果，包括對估值方法變化的分析，每季度提交高級管理層審查。

為出售而持有的貸款

為出售而持有的貸款，包括在綜合資產負債表上的其他短期投資，按成本或公允價值的較低記錄。當公允價值低於成本時，持有待售貸款可以按公允價值按非經常性方式進行。公允價值是基於二級市場目前為具有類似特徵的投資組合提供的。因此，公司將經非經常性公允價值調整的待售貸款和待售貸款的估計公允價值歸類為二級。

貸款

該公司不定期按公允價值記錄貸款。不過，按揭證券公司可根據有關抵押品的公允價值，為受損貸款訂定特別免税額。此類貸款價值報告為非經常性公允價值計量。支持個別評估受損貸款的抵押品價值每季度進行評估。當管理層決定抵押品的公允價值需要額外調整時，無論是由於非當前的評估價值，還是在沒有可觀察的市場價格時，該公司將受損貸款歸類為三級。特別資產組負責對所有受損貸款進行季度信貸質量審查，作為首席信貸官監督的季度貸款損失備抵程序的一部分，在此過程中，將確定對更新抵押品價值的估值調整。

該公司公佈了貸款的公允價值估計數。估計公允價值是根據貸款類別、重新定價特徵和剩餘期限等特徵確定的，包括提前還款和信貸損失估計數。公允價值是使用貼現現金流模型估算的，貼現率反映了具有類似期限和風險特徵的貸款的當前定價，包括信貸特徵，以及資產負債表日投資組合的股本成本。利率考慮到預期收益率曲線，並在適用情況下調整預付風險。該公司將投資貸款的估計公允價值歸類為三級。

客户對未承兑和未承兑的責任

客户對未付承兑的負債包括在應計收入和其他資產中，未承兑包括在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債中。由於其短期性質，這些票據的賬面金額接近估計的公允價值.因此，該公司將這些工具的估計公允價值歸類為一級。

衍生資產及衍生負債

為風險管理或客户發起的活動而持有或發行的衍生工具在場外市場進行交易，而在這些市場中，報價並不容易獲得。場外衍生工具的公允價值是使用內部開發的模型，主要使用市場可觀察的投入，如收益率曲線和期權波動率，定期計量的。該公司根據衍生品是通過票據交換所結算還是通過與每一對手方進行雙邊結算來管理其衍生品頭寸的信用風險。對於按對手方逐方結算的衍生品頭寸，該公司根據其在交易對手組合/主淨結算協議級別上的關係計算這些工具的公允價值所包括的信用估值調整數。這些信貸估值調整是通過在考慮抵押品和其他主淨結算安排後，酌情對衍生產品的預期總敞口適用於對手方或公司的信貸息差來確定的。這些調整被認為是三級輸入，它們是

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根據目前信用利差的估計來評估違約的可能性。當信用估值調整對衍生產品的整體公允價值有重大影響時，該公司將場外衍生品估值歸入公允價值等級的第3級；否則，場外衍生產品的估值則歸入第2級。

非有價證券

該公司擁有間接(通過基金)私人股本和風險資本投資組合，其賬面價值為$5百萬及未獲撥款的承付款少於$1百萬，在2019年12月31日。這些投資按成本法或權益法記賬，並通過將賬面價值與估計公允價值進行比較，按季度逐個審查減值情況。這些投資可在非經常性的基礎上按公允價值進行，當這些投資被視為受到損害並被減記為公允價值時。在沒有容易確定的公允價值的情況下，該公司根據基金報告的資產淨值估算間接私人股本和風險資本投資的公允價值。

該公司還持有限制性股權投資，主要是聯邦住房貸款銀行(FHLB)和聯邦儲備銀行(FRB)的股票。限制性權益證券不容易出售，並按成本(面值)記錄在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中，並根據票面價值的最終可收回性對減值進行評估。這些工具沒有顯著的可觀察的市場數據。該公司考慮到發行人的盈利能力和資產質量、股利支付歷史和最近的贖回經驗，並相信其對FHLB和FRB股票的投資最終可按面值收回。因此，這些限制性股權投資的賬面金額接近公允價值。該公司將這些投資的估計公允價值歸類為一級。該公司對FHLB股票的投資總額為$163百萬雙雙2019年12月31日和2018，其對FRB股票的投資總計$85百萬雙雙2019年12月31日和2018.

其他房地產

其他房地產包括在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中，主要包括止贖財產。止贖財產最初按公允價值入賬，減去出售成本，在向公司合法轉讓所有權之日確立新的成本基礎。隨後，止贖財產按較低的成本或公允價值，減去出售成本。當公允價值低於成本時，其他房地產可以非經常性地按公允價值進行。公允價值是以獨立的市場價格、評估的價值或管理層對財產價值的估計為基礎的。特殊資產集團根據國家法規的要求或根據市場情況被認為是必要的，獲得最新的獨立市場價格和評估價值，並確定是否需要額外的資產減記。高級管理層每季度審查所有其他房地產，並根據自收到獨立市場價格或估價價值以來的時間長短和當前市場狀況，確定賬面價值是否合理。當管理層確定其他房地產的公允價值需要額外調整時，無論是由於非當前的評估，還是當沒有可觀察的市場價格時，該公司將其他房地產歸類為三級。

存款負債

支票、儲蓄和某些貨幣市場存款賬户的估計公允價值以按需支付的金額表示。定期存款的估計公允價值是通過使用這些工具提供的期終利率貼現定期現金流量來計算的。因此，按揭證券公司將存款負債的估計公允價值列為二級。

短期借款

購買的聯邦資金、根據回購協議出售的證券以及其他短期借款的賬面金額接近估計的公允價值。因此，該公司將短期借款的估計公允價值歸類為一級.

中長期債務

該公司中期和長期債務的估計公允價值是根據可用的市場報價計算的。如果無法獲得所報市場價值，則估計的公允價值是基於具有類似特徵的債務的市場價值。該公司將中長期債務的估計公允價值歸類為二級.

與信貸有關的金融工具

與信貸有關的金融工具包括未使用的發放信貸和信用證的承諾。這些工具產生持續的費用，在承諾期內得到承認。在可能出現信貸損失的情況下，公司會記錄備抵。這些票據的賬面價值包括在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債中，其中包括遞延費用的賬面價值加上有關津貼，與估計的公允價值接近。該公司將與信貸有關的金融工具的估計公允價值歸類為三級。

有關公允價值計量的進一步信息，請參閲注意事項。2.

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其他短期投資

其他短期投資包括遞延補償計劃資產、具有容易確定的公允價值的股本證券和為出售而持有的貸款。

遞延補償計劃資產和權益證券按公允價值記賬。已實現和未實現損益列入綜合損益表的其他非利息收入。

持有待售貸款，通常是以出售為目的的住宅抵押貸款，有時還包括轉移到待售持有的其他貸款，按較低的成本或公允價值入賬。公允價值是在每個投資組合的總和中確定的。公允價值的變動和出售時的損益包括在綜合損益表中的其他非利息收入。

投資證券

債務證券分為交易、待售或持有到期日.交易證券按公允價值入賬，未實現損益包括在綜合損益表中的非利息收入中。可供出售的證券按公允價值入賬，未實現損益扣除所得税後，作為其他綜合收入(OCI)的一個單獨組成部分報告。管理層對其持有至到期日的意圖和能力的證券分類為持有至到期日，並按攤銷成本入賬。利息收入用利息法確認。

從可供出售的證券轉移到持有至到期的證券在轉讓之日按公允價值重新分類.轉移之日的未實現淨收益(損失)包括在歷史成本中，並在相關證券剩餘壽命期間攤銷，作為一種收益調整，與同一證券累計其他綜合損失中所包括的未實現淨收益(虧損)攤銷相一致，對淨收益沒有任何影響。

每季度對債務證券進行審查，以確定可能出現的非暫時性減值(OTTI).在確定OTTI是否存在未變現損失的債務證券時，該公司在收回其攤銷成本法之前評估出售該證券的可能性。如果公司打算出售債務證券，或更有可能要求公司在收回其攤還成本價之前出售債務證券，則債務擔保被減記為公允價值，任何減值費用的全部數額在綜合收益報表上記作證券淨損失的損失。如果該公司不打算出售債務證券，而且更有可能在收回其攤還成本基礎之前不要求該公司出售債務證券，則只有債務證券的任何減值的信貸部分在綜合收入報表中確認為證券淨損失，其餘減值記在保監處。

出售證券的損益是根據出售的特定證券的調整成本計算的。

有關投資證券的進一步資料，請參閲附註。3.

貸款

原產和持有的投資貸款和租賃按未清本金餘額入賬，扣除未獲收入、沖銷和未攤銷的遞延費用和費用。利息收入用利息法確認貸款和租賃。

公司評估所有貸款修改，以確定重組是否構成TDR。當借款人遇到財政困難，而公司給予借款人優惠時，重組被視為TDR。按原始合同利率計算的應計地位TDRS被視為履約。不良貸款包括非應計貸款和貸款，這些貸款經重新談判後低於原來的合同利率(減息貸款)。所有發展中國家都被視為減值貸款。

貸款費用和費用

基本上，所有貸款起始費和費用都被推遲並攤銷為相關貸款期間或承諾期內的利息收入淨額，作為收益調整。原始貸款遞延收入淨額，包括未賺得收入和未攤銷費用、費用、保險費和折扣共計$103百萬和$115百萬在…2019年12月31日和2018分別。

未使用承付款的貸款費用和與出售的貸款有關的淨起始費在非利息收入中確認。

 信貸損失備抵

信貸損失備抵包括貸款損失備抵和貸款相關承付款信貸損失備抵。

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該公司將貸款組合分成幾個部分，以確定信貸損失備抵額。這些部門是根據公司的發展水平、文件編制和採用系統方法來確定信貸損失備抵額的。該公司的投資組合部分是商業貸款和零售貸款。商業貸款包括商業、房地產建設、商業抵押、租賃融資和國際貸款組合。零售貸款包括傳統的住宅抵押貸款、住房權益貸款和其他消費貸款。

有關信貸損失備抵額的進一步資料，請參閲注4.

貸款損失備抵

貸款損失備抵是管理層對公司貸款組合中可能發生的、可估計的損失的評估。貸款損失備抵包括基於對某些貸款的個別評估的特定備抵，以及具有類似風險特徵的同類貸款池備抵。

該公司每季度分別對某些受損貸款進行評估，並在必要時為此類貸款確定具體補貼。如果一筆貸款很可能不會按照貸款協議的合同條款支付利息或本金，則被視為受損。按照這一定義，應計利息已停止的所有貸款(非應計貸款)都被視為減值貸款。公司單獨評估非應計貸款，賬面餘額為$2百萬或更多的貸款，其條款已在TDR中修改，其賬面餘額為$1百萬或者更多。個別評價的門檻值通常是在經濟情況發生重大變化時不經常修訂的。對受損貸款的具體備抵是使用幾種方法中的一種來估算的，包括基本抵押品的估計公允價值、類似債務的可觀察市場價值或預計未來現金流量的貼現。支持個別評估受損貸款的抵押品價值每季度進行評估。一般來説，每年都要進行評估或更新評估假設，除非條件要求增加頻率。公司可根據評估的年齡和市場狀況的不利發展降低抵押品價值。

不符合單獨評估標準的貸款在具有類似風險特徵的同質貸款池中進行評估。根據公司的內部風險評級系統，企業貸款被分配到池中。內部風險評級在批准時分配給每一筆業務貸款，並隨後接受公司高級管理層的定期審查，通常在發生影響貸款信用風險的情況時至少每年或更頻繁地進行審查。對於未單獨評估的商業貸款，對未清本金餘額採用標準準備金因素來估算池內固有的損失。標準儲備因素是根據每個內部風險評級的估計違約概率，根據一個估計的損失出現期和給定的違約損失設定為一個違約範圍。這些因素每季度評估一次，每年更新一次，除非經濟狀況需要改變，同時考慮到基於計數的借款人風險評級遷移經驗和趨勢、最近的沖銷經驗、當前的經濟狀況和趨勢、擔保貸款的抵押價值的變化以及過去到期和非應計數額的趨勢。

未單獨評估的商業貸款備抵還包括質量調整，以便將備抵提高到管理層認為是適當的，其依據是其他方面沒有充分考慮的因素，包括(1)內部風險評級沒有充分解決的風險因素，(2)由於在貸款會計系統中分配和(或)輸入風險評級不準確，(3)市場狀況和(4)模型不準確。未在內部風險評級中充分處理的風險因素可能包括近期歷史損失超過預期損失的投資組合，或一旦獲得證據後已知的近期事件預計會改變風險評級，如果某種程度的集中導致增加風險，或貸款管理人員所持經驗的水平和質量發生變化。風險評級誤差的額外備抵額是根據公司資產質量審查職能對商業貸款樣本進行的風險評級準確性評估的結果計算的，這一職能獨立於批准時負責分配初始內部風險評級的貸款和信貸小組。市場條件的質量調整是根據既定的框架確定的。確定適當調整的依據是管理層對可觀察的宏觀經濟指標的分析，包括考慮公司足跡內的區域指標、內部信貸風險變動以及對貸款環境的定性評估，包括承保標準、當前的經濟和政治狀況, 以及其他影響信貸質量的因素。管理層認識到在對預期損失進行定量建模時所作各種假設的敏感性，並可根據一個或多個假設中目前存在的不確定性程度調整儲備。

未單獨評估的零售貸款備抵額是通過對具有類似風險特徵的投資組合中的各種貸款池適用估計損失率來確定的。所有資產池的估計損失率每季度更新一次，包括數量和質量方面的因素，例如最近的沖銷經驗、當前的經濟狀況和趨勢、擔保貸款的房產抵押品價值的變化(使用基於指數的估計)以及過去到期和非應計金額的趨勢。

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貸款損失備抵總額足以勻支總投資組合中固有的損失。意料之外的經濟事件，包括公司擁有貸款的國家的政治、經濟和監管不穩定，可能導致投資組合的信貸特性發生變化，並導致免税額意外增加。當前投資組合敞口的大幅增加，以及將額外的特定行業投資組合敞口納入備抵，也可能增加備抵額。任何這些事件，或其中的一些組合，都可能導致需要為信貸損失追加備抵，以保持符合信用風險和會計政策的備抵。

被視為無法收回的貸款將從備抵中扣除。先前扣除的貸款的收回額加在備抵額中。

貸款相關承付款信貸損失備抵額

與貸款有關的承付款的信貸損失備抵規定了與貸款有關的承付款可能造成的損失，包括未使用的發放信貸和信用證的承付款。貸款相關承付款的信貸損失備抵包括基於統一信用證池的備抵和在每個內部風險評級範圍內延長信貸的未使用承付款。將提取估計的概率應用於承諾額，並將結果乘以與企業貸款一致的標準準備金因素。一般來説，對於所有的信用證支持貸款和指定的內部風險評級通常符合監管界定的不合格或可疑的信用證，信用證的取款概率被認為是確定的。其他信用證和所有無資金承付款項的取款概率較低。貸款相關承付款的信貸損失備抵包括在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債中，相應費用反映在綜合收入報表信貸損失準備金中。

不良資產

不良資產包括非應計貸款、減息貸款和止贖財產.

當合同規定的本金或利息在規定的到期日尚未收到時，或在某些貸款中，規定的每月付款逾期30天或更長時間未付時，貸款被視為逾期未付。當管理層確定不可能全額收取本金或利息，或本金或利息付款遲於90天到期時，企業貸款通常處於非權責發生狀態，除非貸款得到充分擔保，並處於收款過程中。在確定信貸的可收性時，企業貸款的逾期狀態是考慮的許多指示性因素之一。企業貸款本金何時應全部或部分沖銷的主要驅動因素是對抵押品和其他現金流動來源本金可收回性的定性評估。住宅抵押貸款和住房權益貸款通常在逾期90天后進入非權責發生的狀態，並在逾期180天內按當前估值減去出售成本。此外，逾期不足90天的次級留置權房屋權益貸款，如果具有潛在的風險特徵，使貸款的全額收回受到質疑，如相關的高級留置權地位被認定為嚴重違約，則被置於非權責發生狀態。破產中的住宅抵押貸款和消費貸款-法院已解除借款人的義務，而借款人未重申債務屬於非應計性債務，並減記到估計的抵押品價值，而不考慮貸款的實際支付狀況，並被歸類為TDRs。所有其他消費貸款通常在90天后到期時處於非應計狀態，並在不遲於120天到期之前被沖銷，如果被認為無法收回，則在此之前進行沖銷。

當貸款處於非應計狀態時，以前應計但未收回的利息將從當期收入中扣除。從這些貸款中收到的本金和利息通常首先作為本金的減少而適用。然後，非應計貸款的收入只有在本金已全部償還或今後可能收回本金後收到現金的情況下才予以確認。一般來説，如果已收到所有拖欠的本金和利息，而公司期望償還剩餘的合同本金和利息，或貸款或債務擔保既有擔保又正在收回時，貸款可恢復應計制。

止贖財產(主要是不動產)最初按公允價值入賬，減去出售成本，在向公司合法轉讓所有權之日記錄，隨後按較低的成本或公允價值，減去估計的出售成本。一旦獲得抵押品的合法所有權，貸款就被重新歸類為止贖財產。獨立評估是為了證實止贖財產在喪失抵押品贖回權時的公允價值，並至少每年更新一次，或根據財產價值惡化的證據進行更新。在喪失抵押品贖回權時，對所購財產的相關貸款餘額與公允價值(減去估計出售成本)之間差額的調整將計入貸款損失備抵額。隨後的減記、營業費用和出售時的損失(如果有的話)記在非利息費用項下.止贖財產包括在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中。

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房地和設備

房地和設備按成本計算，減去累計折舊和攤銷。使用直線法計算的折舊記作資產估計使用壽命內的操作費用。公司擁有的房地的估計使用壽命一般為3年至33年，傢俱和設備為3年至8年。租賃權的改進通常按各自租約的期限或10年攤銷，以較短的為準。

經營租賃

自2019年1月1日起，公司採用經修改的追溯辦法，通過了“會計準則更新”第2016-02號“租約(主題842)”(ASU 2016-02)的規定，適用於自通過之日起超過一年的所有未到期租約。以前的可比期間是按照會計準則編纂(ASC)840“租約”的以往指南列報的。

主題842要求確認租賃負債，即公司為承租人的經營租賃的未付租約付款的現值，以及租賃財產使用權的相應使用權(ROU)資產。該公司選擇不重新評估合同是否屬於或包含現有租約的租賃、租賃分類或初始直接費用，這是ASU 2016-12提供的一套實際的過渡權宜之計。此外，地鐵公司選擇實用的權宜之計，在釐定租期及評估減值方面，事後加以考慮。事後選擇切實可行的權宜之計，根據收養日期的相關因素，使有限的若干戰略地點的租賃期限延長。

收養的影響是$329百萬和$343百萬資產和負債總額，以及$14百萬減少留存收益。總資產增加的原因是確認了應計收入和其他資產中記錄的ROU資產，負債總額增加的原因是相應確認了應計費用和其他負債中記錄的租賃付款負債。

經營租賃負債反映出公司有義務支付未來租金，主要是為房地產地點支付。租賃條款通常包括合同條款，但可能包括合理的延長選項，合理地確定在某些戰略地點，如區域總部，至少在開始時就可以行使。付款按公司在租賃期內所支付的與租賃付款相等的借款利率(公司的增量借款利率)貼現。本公司不將其為承租人的合同的租賃部分和非租賃部分分開。ROU資產是根據租賃負債(按獎勵措施以及應計租金和預付租金調整)來衡量的。經營租賃費用在租賃期限內按直線確認，而可變租賃付款則確認為已發生。公共區域維護和其他執行費用是可變租賃付款的主要組成部分。業務費用和可變租賃費用記在合併收入報表中的佔用費用淨額中。

軟件

資本化軟件按成本列報，減去累計攤銷。資本化軟件包括購買的軟件、與內部開發軟件相關的可資本化應用程序開發成本和雲計算安排，包括實質軟件許可證。攤銷，按直線法計算，計入軟件估計使用壽命(一般為5年)內的操作費用。資本化軟件包括在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中。

商譽與核心存款無形資產

商譽包括在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中，最初記錄為購貨價格超過在企業合併中獲得的淨資產公允價值的超額，隨後至少每年對其進行減值評估。商譽減值測試在報告單位一級進行，相當於業務部門或低於一級。該公司三報告單位：商業銀行、零售銀行和財富管理部門。

該公司在每年第三季度對商譽減損進行年度評估，並在中期基礎上進行評估，如果每年測試之間發生的事件或情況的變化表明可能需要進行額外的測試，以確定商譽是否可能受到損害。商譽損害測試是一個兩步測試.商譽減值測試的第一步是將已確定的報告單位的估計公允價值與包括商譽在內的賬面金額進行比較。如果報告單位的估計公允價值低於賬面價值，則必須執行第二步，以確定報告單位商譽的隱含公允價值和商譽減損的數額(如果有的話)。商譽的隱含公允價值被確定為報告單位是在企業合併中獲得的。如果商譽的隱含公允價值超過分配給報告單位的商譽，則不存在減值。如果分配給報告單位的商譽超過了商譽的隱含公允價值，則將為超額記錄減值費用。

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公司可選擇進行定性評估，以確定任何報告單位的公允價值是否低於其賬面價值，包括商譽。在評估減值可能性時考慮的因素包括宏觀經濟狀況、行業和市場考慮、公司及其同行的股票業績、財務業績、影響整個公司或其報告單位的事件以及以往商譽減值測試的結果。根據定性分析的結果，公司決定是否有必要進行兩步定量測試。

在加速攤銷核心存款無形資產的基礎上，根據估計的時期，預計將收到經濟效益。如果發生的事件或情況的變化表明其賬面金額可能無法收回，則審查核心存款無形資產的減值情況。如果因使用資產而產生的未折現現金流之和超過其賬面價值，則存在有限壽命無形資產的減值。

關於商譽和核心存款無形資產的更多信息見注。7.

非有價證券

該公司的某些投資並不容易上市。這些投資包括對間接私人股本和風險資本基金的投資組合和限制性股票投資，這些證券是公司因各種原因而必須持有的證券，主要是達拉斯聯邦住房貸款銀行(FHLB)和聯邦儲備銀行(FRB)的股票。這些投資按成本或權益法入賬，並列入綜合資產負債表的應計收入和其他資產。每季度對這些投資分別進行減值審查。將間接私募股權基金和風險投資基金的賬面價值與估計公允價值進行比較，對其進行評價。賬面價值超過被確定為非臨時減值的公允價值的數額記作當期收益，投資的賬面價值相應地被減記。FHLB和FRB庫存按成本(面值)記錄，並根據票面價值的最終可收回性對減值進行評估。如果地鐵公司不期望收回全部票面價值，其票面價值超過最終可收回價值的數額將記作當期收益，投資的賬面價值將相應減記。

衍生工具與套期保值活動

衍生工具在綜合資產負債表上按公允價值在應計收入和其他資產或應計費用和其他負債中記賬。衍生工具公允價值(即損益)變化的會計核算取決於該工具是否已被指定為套期保值關係的一部分，而且還取決於套期保值關係的類型。在存在抵消權的情況下，該公司在綜合資產負債表上以公允價值提出衍生工具，其依據是與一個交易對手方的交易以及該對手方為須受法律強制執行的主淨結算安排的衍生合同支付和(或)從該對手方收到的任何現金抵押品。

對於指定並符合公允價值套期保值條件的衍生工具(例如，對衝資產或負債或其可歸因於某一特定風險的部分的公允價值變化的風險敞口)，衍生工具的損益以及可歸因於對衝風險的套期保值項目的抵消損失或收益，在用於表示公允價值變動期間被套期保值項目的收益效果的同一損益表中得到確認。對於指定並符合現金流量套期保值條件的衍生工具(例如，對衝可歸因於某一特定風險的預期未來現金流量多變性的風險敞口)，衍生工具的損益作為其他綜合收益的一個組成部分報告，並與套期保值交易影響收益的同一時期內的套期保值項目的收益效果一樣，重新歸類為同一損益表中的收益。對於未指定為套期保值工具的衍生工具，收益或虧損在變動期間的當期收益中予以確認。

為了有資格使用套期保值會計，衍生工具必須在一開始就有效，並且預期能夠持續有效地抵消被套期保值的風險。對於最初被指定為對衝工具的衍生品，該公司要麼使用捷徑方法，要麼應用統計迴歸分析來評估有效性。使用的是捷徑法。$2.1十億中長期債務公允價值套期保值的概念。該方法允許假定完全有效，並消除了進一步評估這些交易的套期保值有效性的要求。對於公司不採用捷徑方法的對衝關係，在一開始就使用統計迴歸分析來評估所使用的衍生產品在抵消被套期保值項目的公允價值或現金流量變化方面是否非常有效。此後的每個報告期都進行統計迴歸或定性分析，以評估套期保值的有效性。

有關該公司衍生工具及對衝活動的進一步資料載於附註8.

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短期借款

根據回購協議出售的證券被視為抵押借款，並以與收到的現金相等的數額入賬。回購協議的合同條款可能要求公司提供額外的抵押品，如果借款所依據的證券的公允價值在協議期限內下降。

財政擔保

某些擔保合同或賠償協議偶然要求公司作為擔保人向被擔保方付款，最初按公允價值計量，並列入綜合資產負債表上的應計費用和其他負債。隨後對負債的會計核算取決於基本擔保的性質。在擔保到期或結算時，或通過系統和合理的攤銷方法，根據某一特定擔保説明從風險中解脱出來的風險。

關於該公司在擔保下的義務的進一步資料載於注8.

股份補償

該公司在所有股票獎勵中，包括那些具有分級歸屬的股票獎勵上，使用直線法確認基於股票的補償費用。所需的服務期是僱員被要求提供服務以授予獎勵的期間，該期間不能超過僱員不再被要求履行任何基於股票的補償的服務的日期(即退休資格日期)。股票獎勵和股利等價物的沒收在發生時予以核算。

某些獎勵取決於業績和(或)市場條件，這些條件影響最終發行的股票數量。公司定期評估業績條件的可能結果，並酌情對補償費用進行累計調整。在批給日期的公平價值釐定中，會包括市場條件。在批給日期後，市場情況對公司在裁決期內所承認的補償開支數額並無影響。

有關該公司以股份為基礎的補償計劃的進一步資料，載於附註內。16.

收入確認

與客户簽訂合同的收入包括公司通過向客户提供服務而賺取的非利息收入，並在服務完成或提供服務時予以確認，儘管合同一般是短期性質的。在一段時間內提供的服務通常在合同期限內平均轉移給客户，並相應地確認在此期間提供服務的收入。合同應收款包括在綜合資產負債表上的應計收入和其他資產中。付款條件因所提供的服務而異，從履行義務到付款之間的時間通常並不長。

卡費

卡費包括通過政府卡、商業卡、借記卡/自動櫃員機卡和商家付款處理程序賺取的交換費和其他費用收入。卡費是在扣除網絡成本後提出的，因為卡服務的性能義務僅限於代表客户與卡網進行交易處理和結算。這些服務的費用主要是根據網絡和交易量確定的交換費率計算的。該公司還提供持續的信用卡項目支持服務，其收費依據合同約定的價格和客户對服務的需求。

存款賬户服務費

存款賬户的服務費包括零售和商業賬户的費用，包括金庫管理服務的費用。國庫管理服務包括與付款處理、透支、資金不足和其他存款賬户活動有關的交易服務，以及長期提供的賬户管理服務。企業客户可以根據公司的存款餘額來賺取信貸，這些存款可以用來抵消費用。費用和抵免額是根據預先確定的、商定的費率計算的.

信託收益

信託收入包括主要向個人和機構信託客户提供的資產管理、保管、記錄、投資諮詢和其他服務的費用和佣金。收入被確認為提供服務，並根據所管理資產的市場價值或所提供的服務以及商定的費率計算。

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商業貸款費用

商業貸款費用既包括與客户簽訂合同的收入(主要是貸款服務費)，也包括其他收入來源。商業貸款服務費是根據合同約定的價格和提供服務的時間計算的。商業貸款費用的其他收入來源主要包括對商業信貸額度未使用部分進行評估的費用(未使用的承付費用)和聯合安排。

經紀費用

經紀費是指為客户提供證券交易便利而賺取的佣金，以及提供的其他經紀服務。收入在服務完成時確認，並根據所提供服務的類型和商定費率確定。公司根據佣金收入支付佣金。這些費用通常在發生時確認，因為攤銷期為一年或一年以下，並列入綜合收入報表的薪金和福利費用。

其他收入

其他收入，主要包括其他零售費用、投資銀行費用和保險佣金，通常在服務或交易完成時予以確認，並根據所提供的服務類型和商定費率確定。

除上文所述外，支付給僱員的佣金和其他獎勵通常是基於若干內部和外部衡量標準，因此，並不僅僅取決於創收活動。

確定的養卹金和其他退休後費用

確定的養卹金費用是按照聯邦法律和條例的要求供資的。確定確定養卹金費用所固有的假設是關於未來事件的假設，這些假設將影響根據計劃支付所需養卹金的數額和時間。這些假設包括人口假設，如退休年齡和死亡率、補償率增加、用於確定當前福利義務的貼現率、支付方式選擇以及計劃資產的長期預期回報率。定期確定的養卹金費用淨額包括服務費用、根據假定貼現率計算的利息費用、基於精算得出的資產市場相關價值的計劃資產預期回報、先前服務費用或信貸的攤銷以及精算損益淨額攤銷。計劃資產的市場價值是通過在5年內攤銷當年的投資損益(預期投資回報的實際投資回報淨額)來確定的。攤銷調整數不得超過10百分比資產的公允價值。以前的服務費用或貸項包括計劃修改對負債的影響，並在預期根據計劃領取福利的在職僱員的未來服務期間攤銷。精算損益產生於與假設不同的經驗和假設的變化(不包括尚未反映在市場相關價值中的資產損益)。如果精算淨損益超過一年，精算損益攤銷作為定期確定養卹金淨費用的一個組成部分列入。10百分比在計劃資產的預計福利義務或與市場有關的價值中，如果需要攤銷，超出的部分將按計劃預期領取福利的參與僱員的平均剩餘服務期攤銷。服務費用包括在薪金和福利費用中，而定期確定的養卹金費用淨額的其他組成部分則列入綜合收入報表的其他非利息費用。

退休後福利在“綜合收入報表”中的其他非利息支出中確認，即預期根據該計劃領取福利的參與僱員的平均剩餘服務期，或目前根據該計劃領取福利的退休參與人未來的平均剩餘壽命。

見注17欲瞭解公司確定的福利、養老金和其他退休後計劃的進一步信息。

所得税

所得税準備金是本年度應繳所得税和遞延税的總和。該公司對所得税負債的利息和罰款進行了分類，並從2017年1月1日起，在綜合收入報表的所得税準備金中對僱員股票獎勵造成的超額税收福利和缺陷進行了分類。

遞延税產生於資產負債的所得税基礎和財務會計基礎之間的暫時性差異。對遞延税資產的變現評估依據是現有的現有應税臨時差額預測逆轉的現有證據、對未來事件所作的假設以及在適用情況下的狀態損失回撥能力。如果遞延税資產的某些部分不可能實現，則提供估值備抵。

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每股收益

普通股的基本淨收入採用兩類方法計算.兩類方法是一種收益分配公式，它根據宣佈的股息(分配收益)和未分配收益的參與權確定普通股和參股證券的每股收益。分配和未分配的收益是在共同和參與的證券股東之間根據他們各自獲得股息的權利分配的。包含不可剝奪的股利或股利等價物權利的非既得股票支付獎勵被視為參與證券(例如，非既得限制股票和某些基於服務的限制性股票單位)。未分配的淨損失不分配給非歸屬的限制性股東，因為這些股東沒有為公司所遭受的損失提供資金的合同義務。可歸屬於普通股的淨收入除以在此期間發行的普通股的加權平均數。

攤薄後的每股淨收入是用國庫法或兩類法中較為稀釋的方法計算的。稀釋計算考慮在假定行使股票期權和認股權證下可發行的普通股，以及根據公司股票計劃提供的基於服務和業績的限制性股票單位，如果稀釋，則採用國庫股票法。可歸屬於普通股的淨收入除以在此期間內已發行的普通股和普通股等價物的加權平均數總數。

現金流量表

現金和現金等價物定義為綜合資產負債表上以現金和銀行應付的現金和計息存款的數額。

綜合收入(損失)

該公司每年在兩個單獨但連續的報表中列報淨收入和其他綜合收入的組成部分，並在一個連續的綜合收益表中臨時列報淨收入構成部分和綜合收入總額。

待定會計公告

當前預期信貸損失

2016年6月，FASB發佈了題為“金融工具-信貸損失(主題326)：金融工具信貸損失的計量”的ASU第2016-13號ASU，其中處理了人們對在現有遭受損失模式下認列信貸損失方面可能出現的延遲的關切。修正案採用了一種新的單一模式，用於確認所有按成本提出的金融工具的信貸損失。在新的模式下，各實體必須考慮到所有現有的相關信息，包括歷史和當前情況，以及對未來事件的合理和可支持的預測，從而估計當前的預期信貸損失。專題326還需要更多的定性和定量披露，使用户能夠更好地瞭解投資組合中的信貸風險以及確定信貸損失備抵的方法。自2020年1月1日起，該公司採用修改後的追溯方法通過了主題326。

估算方法

該公司預計將採用準備金因素來確定其大部分貸款組合的備抵額，其目的是對該組合剩餘合同期內的攤銷成本餘額估計當前預期的信貸損失。具有類似風險特徵的貸款集中在同質池中。商業貸款根據風險因素(包括借款人的行業；貸款類型和結構；抵押品類型；以及公司的歷史損失模式和內部風險評級系統)分配給企業。對於零售貸款，池是基於貸款類型，過去的到期狀態和信用評分。準備金因素是基於每個池的估計違約概率，根據合同壽命設置為默認範圍，以及在違約情況下的損失。歷史估計是根據特定經濟變量的預測績效在合理和可支持的預測期內對經濟預測進行校準的，這些經濟變量與給定的違約池的每一個違約概率和損失概率都有統計上的相關性。該公司還包括質量調整，以便將備抵額提高到管理層認為是適當的，其依據是沒有充分考慮到的因素，包括對預見風險、輸入不精確和模型不精確所作的調整。

目前預期的信貸損失的計算具有內在的主觀性，因為它要求管理層在確定用於確定備抵的適當因素時作出判斷。一些最重要的因素是選擇用於校準儲備因素的經濟預測，確定合理和可支持的預測期，以及選擇恢復到適當的歷史信用損失的方法。

•	經濟預測：管理層根據貸款組合和客户羣的構成來選擇它認為最相關的經濟變量，包括預測的就業水平、國內生產總值、公司債券和

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財政部息差、工業生產水平、消費和商業房地產價格指數以及住房統計數據。該公司一般採用共識預測，在對不同的經濟預測作出評估後，可作出調整，以預測貸款組合合約期內的損失。

•	預測期：管理層相信，它可以合理地預測兩年期內的信貸損失.兩年期預測期比所發生的方法所用的損失出現期短，涵蓋了企業貸款組合剩餘的大部分合同壽命。管理層可以根據經濟環境的變化調整預測期。

•	迴歸方法：對於超過兩年預測期的合同期，管理層選擇立即恢復到一般包含整個經濟週期的平均歷史損失經驗。

不再具有類似風險特徵的貸款的信貸損失是按個人情況估算的。個別評估通常是針對非應計貸款和被歸類為問題債務重組的經修改的貸款進行的。具體免税額是根據幾種方法之一估算的，包括基本抵押品的估計公允價值、類似債務的可觀察市場價值或預期現金流量的現值。

與貸款有關的承諾的信貸損失估計方法類似於估計貸款信貸損失的過程，並加上適用於每個承諾額的提取估計的概率。

主題326還要求將可供出售(Afs)債務證券的預期信貸損失記作信貸損失的備抵。對於某些類型的債務證券，如美國國債和其他有政府擔保的證券，實體可能預期零信用損失。該公司認為，零虧損預期目前適用於其所有AFS債務證券.

收養的影響

該公司根據主題326對當前預期信貸損失的估計，假設美國經濟持續温和增長，預計將導致$17百萬第一天-信貸損失總備抵額減少一次$668百萬2019年12月31日根據發生的損失模式。因此，該公司預計將相應增加$13百萬保留收益及$4百萬減少到遞延税資產。2019年12月31日的類似調整將導致普通股一級資本比率(CET 1)上升2個基點。商業貸款，約包括91百分比在該公司的貸款組合總額中，由貸款和貸款安排組成，合同期限一般較短，預計將減少$42百萬在信貸損失備抵中。預計信貸損失備抵額將增加。$25百萬對於零售貸款，考慮到它們的合同期限較長。

雲計算安排

2018年8月，FASB發佈了ASU No.2018-15，“無形-親善和其他-內部使用軟件”(分主題350-40)：客户對作為服務合同的雲計算安排所產生的實施成本的核算“(ASU 2018-15)，以使作為服務合同的託管安排中的實施成本資本化的要求與與內部使用軟件相關的實施成本資本化的要求相一致。更新要求作為服務合同的託管安排中的實體遵循分主題350-40中的指導原則，以確定將哪些實現成本資本化為一項資產，哪些成本用於支出。ASU 2018-15還要求在相關託管安排的期限內攤銷資本化的執行費用，並將其列於合併收入報表的同一行，作為相關託管安排費用。

該公司於2020年1月1日前瞻性地採用ASU 2018-15。採用的影響將取決於即將推出的軟件和託管安排項目的規模和時間以及實施費用的性質，此外，在採用時，以前列為外部處理費的某些費用將在軟件費用中在綜合收入報表上報告。

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附註1載有關於公允價值等級的信息、用於計量按公允價值記錄的金融資產和負債的估值方法和主要投入的説明，以及經常用於估計未按公允價值全部記錄的金融工具公允價值披露的方法和重要假設的説明。

按公允價值定期記錄的資產和負債

下表列出按公允價值定期計量的資產和負債的入賬數額。2019年12月31日和2018.

(以百萬計)	共計				一級				二級				三級
2019年12月31日
遞延補償計劃資產	$	95			$	95			$	—			$	—
權益證券	54				54				—				—
可供出售的投資證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	2,792				2,792				—				—
住宅按揭證券(A)	9,606				—				9,606				—
可供出售的投資證券總額	12,398				2,792				9,606				—
衍生資產：
利率合約	211				—				189				22
能源衍生合約	96				—				96				—
外匯合同	10				—				10				—
衍生資產總額	317				—				295				22
按公允價值計算的資產總額	$	12,864			$	2,941			$	9,901			$	22
衍生負債：
利率合約	$	39			$	—			$	39			$	—
能源衍生合約	92				—				92				—
外匯合同	10				—				10				—
衍生負債總額	141				—				141				—
遞延補償計劃負債	95				95				—				—
按公允價值計算的負債總額	$	236			$	95			$	141			$	—

(a)	由美國政府機構或美國政府贊助的企業發行和/或擔保的。

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(以百萬計)	共計				一級				二級				三級
2018年12月31日
遞延補償計劃資產	$	88			$	88			$	—			$	—
權益證券	43				43				—				—
可供出售的投資證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	2,727				2,727				—				—
住宅按揭證券(A)	9,318				—				9,318				—
可供出售的投資證券總額	12,045				2,727				9,318				—
衍生資產：
利率合約	67				—				58				9
能源衍生合約	189				—				189				—
外匯合同	19				—				19				—
衍生資產總額	275				—				266				9
按公允價值計算的資產總額	$	12,451			$	2,858			$	9,584			$	9
衍生負債：
利率合約	$	70			$	—			$	70			$	—
能源衍生合約	186				—				186				—
外匯合同	13				—				13				—
衍生負債總額	269				—				269				—
遞延補償計劃負債	88				88				—				—
按公允價值計算的負債總額	$	357			$	88			$	269			$	—

(a)	由美國政府機構或美國政府贊助的企業發行和/或擔保的。

有不按公允價值記錄的資產或負債經常轉入或流出第1級、第2級和第3級公允價值計量期間截至2019年12月31日止的年份和2018.

下表總結了按公允價值計算的第三級資產的變化情況，這些資產是按公允價值計算的。截至2019年12月31日止的年份和2018.

									收入(B)中記錄的已實現/未實現收益(虧損)(税前)淨額
	期初餘額				改變分類(A)												銷售和贖回				期末餘額
(以百萬計)									實現				未實現
截至2019年12月31日止的年度
衍生資產：
利率合約	$	9			$	—			$	1			$	13			$	(1	)		$	22
2018年12月31日
權益證券	$	—			$	44			$	—			$	—			$	(44	)		$	—
可供出售的投資證券：
州和市證券(C)	5				—				—				—				(5		)		—
股本及其他非債務證券(C)	44				(44		)		—				—				—				—
投資證券總額 可供出售	49				(44		)		—				—				(5		)		—
衍生資產：
利率合約	14				—				—				(5		)		—				9

(a)	反映採用ASU 2016-01後對股票證券的重新分類。

(b)	因公允價值變動而實現和未實現的損益，在綜合收入報表中記錄在其他非利息收入中。

(c)	拍賣利率證券。

按公允價值非經常性記錄的資產和負債

公司可能需要在非經常性的基礎上以公允價值記錄某些資產和負債。這些資產包括按較低成本或公允價值入賬的資產，並按公允價值確認，因為在本期間終了時，公允價值低於成本。

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下表列出按公允價值記錄的非經常性資產2019年12月31日和2018. 不負債按公允價值入賬2019年12月31日和2018.

(以百萬計)	三級
2019年12月31日
貸款：
商業	$	70
按公允價值計算的資產總額	$	70
2018年12月31日
商業貸款：
商業	$	96
商業抵押	4
企業貸款總額	100
零售貸款：
住宅抵押	8
按公允價值計算的資產總額	$	108

按公允價值記錄的非經常性資產2019年12月31日和2018包括非應計貸款和根據抵押品公允價值確定特定備抵額的TDR。不可觀察的輸入是管理層對評估值進行的額外調整，以反映非當前評估和對估計銷售時間的修正等因素。這些調整是根據管理層在逐個案例的基礎上作出的定性判斷來確定的，並不是可量化的投入，儘管它們被用於確定公允價值。

未按公允價值定期記錄的金融工具公允價值估計數

公司通常在到期日前持有其大部分金融工具，因此預計不會實現所披露的許多估計公允價值數額。披露也不包括未界定為金融工具但具有重大價值的項目的估計公允價值數額。這些項目包括核心存款無形資產、重要客户關係的未來收益潛力以及信託業務和其他收費業務的價值。該公司認為，不準確的估計可能是重大的。

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未按公允價值全部記錄的金融工具的賬面價值和估計公允價值經常在公司綜合資產負債表上記錄如下：

	載運 金額				估計公允價值
(以百萬計)					共計				一級				2級				三級
2019年12月31日
資產
現金和銀行應付款項	$	973			$	973			$	973			$	—			$	—
銀行計息存款	4,845				4,845				4,845				—				—
為出售而持有的貸款	6				6				—				6				—
貸款總額，扣除貸款損失備抵後(A)	49,732				49,975				—				—				49,975
客户對未付承兑的責任	2				2				2				—				—
限制性股權投資	248				248				248				—				—
非有價證券(B)	5				10
負債
活期存款(無利息)	27,382				27,382				—				27,382				—
計息存款	26,802				26,802				—				26,802				—
客户存單	2,978				2,968				—				2,968				—
其他定期存款	133				133				—				133				—
存款總額	57,295				57,285				—				57,285				—
短期借款	71				71				71				—				—
未付的接受書	2				2				2				—				—
中長期債務	7,269				7,316				—				7,316				—
與信貸有關的金融工具	(57		)		(57		)		—				—				(57		)
2018年12月31日
資產
現金和銀行應付款項	$	1,390			$	1,390			$	1,390			$	—			$	—
銀行計息存款	3,171				3,171				3,171				—				—
為出售而持有的貸款	3				3				—				3				—
貸款總額，扣除貸款損失備抵後(A)	49,492				48,889				—				—				48,889
客户對未付承兑的責任	4				4				4				—				—
限制性股權投資	248				248				248				—				—
非有價證券(B)	6				11
負債
活期存款(無利息)	28,690				28,690				—				28,690				—
計息存款	24,740				24,740				—				24,740				—
客户存單	2,131				2,100				—				2,100				—
存款總額	55,561				55,530				—				55,530				—
短期借款	44				44				44				—				—
未付的接受書	4				4				4				—				—
中長期債務	6,463				6,436				—				6,436				—
與信貸有關的金融工具	(57		)		(57		)		—				—				(57		)

(a)	包括在內$70百萬和$108百萬按公允價值非經常性記錄的減值貸款2019年12月31日和2018分別。

(b)	使用淨資產價值按公允價值計量的某些投資沒有在公允價值層次中進行分類。表中所列公允價值數額旨在使公允價值等級與綜合資產負債表中所列數額進行核對。

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該公司的投資證券摘要如下：

(以百萬計)	攤銷 成本				毛額 未實現 收益				毛額 未實現 損失				公允價值
2019年12月31日
可供出售的投資證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	$	2,745			$	47			$	—			$	2,792
住宅按揭證券(A)	9,568				66				28				9,606
可供出售的投資證券總額	$	12,313			$	113			$	28			$	12,398
2018年12月31日
可供出售的投資證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	$	2,732			$	14			$	19			$	2,727
住宅按揭證券(A)	9,493				22				197				9,318
可供出售的投資證券總額	$	12,225			$	36			$	216			$	12,045

(a)	由美國政府機構或美國政府贊助的企業發行和/或擔保的。

截至2005年公司未變現虧損的投資證券概述2019年12月31日和2018如下：

	暫時受損
	不到12個月								12個月或以上									共計
(以百萬計)	公平 價值				未實現 損失				公平 價值				未實現 損失					公平 價值				未實現 損失
2019年12月31日
住宅按揭證券(A)	$	1,494			$	7			$	1,906			$	21				$	3,400			$	28
暫時減值證券共計	$	1,494			$	7			$	1,906			$	21				$	3,400			$	28
2018年12月31日
美國財政部和其他美國政府機構證券	$	—			$	—			$	1,457			$	19				$	1,457			$	19
住宅按揭證券(A)	1,008				9				6,412				188					7,420				197
暫時減值證券共計	$	1,008			$	9			$	7,869			$	207				$	8,877			$	216

(a)	由美國政府機構或美國政府贊助的企業發行和/或擔保的。

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在…2019年12月31日，該公司170住房抵押貸款支持證券處於未變現虧損狀態，沒有信用損害。這些證券的未實現損失是由於市場利率和流動性的變化，而不是信貸質量的變化。該公司最終預期這些證券的賬面金額將全部收回，不打算以未變現損失頭寸出售這些證券，而且在收回攤還成本之前，並不比要求該公司出售未變現損失的證券更有可能。該公司不認為該等證券是暫時受損的。2019年12月31日.

銷售，主要來自重新定位$1.0十億和$1.3十億截至年底的低收益國庫券2019年12月31日和2018在可供出售的投資證券中，分別根據特定證券的調整成本計算，在綜合收益報表中記錄在證券淨損失中的損益如下。有不截至年底的證券損益2017年12月31日.

(以百萬計)
截至12月31日的年度	2019				2018
證券收益	$	1			$	2
證券損失	(8		)		(21		)
證券淨損失	$	(7	)		$	(19	)

下表彙總了按合同期限分列的債務證券的攤銷成本和公允價值。具有多個到期日的證券在最終到期日被分類。預期到期日將與合同期限不同，因為借款人可能有權贖回或預支債務，有或不加催繳或預付罰款。

(以百萬計)
2019年12月31日	攤銷成本				公允價值
契約成熟度
一年內	$	30			$	30
一年到五年後	2,842				2,894
經過五年到十年	1,006				1,013
十年後	8,435				8,461
投資證券總額	$	12,313			$	12,398

上表合約期限分佈包括住宅按揭支持證券，其總攤銷成本及公允價值為$9.6十億。抵押貸款支持證券的實際現金流可能與合同期限不同，因為基礎貸款的借款人可以行使提前還款的選擇。

在…2019年12月31日，賬面價值為$518百萬在法律允許或要求的情況下作出保證$418百萬負債，主要是國家和地方政府機構和衍生工具的公共存款和其他存款。

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下表對已記錄的貸款餘額進行了賬齡分析。

	貸款過去到期，再轉貸仍在累積
(以百萬計)	30-59 天				60-89  天				90天 或更多				共計				非應計 貸款				電流 貸款				共計 貸款
2019年12月31日
商業貸款：
商業	$	27			$	7			$	17			$	51			$	148			$	31,274			$	31,473
房地產建設：
商業房地產業務線(A)	6				—				—				6				—				3,038				3,044
其他業務線(B)	—				7				—				7				—				404				411
房地產建設總額	6				7				—				13				—				3,442				3,455
商業按揭：
商業房地產業務線(A)	9				—				—				9				2				2,165				2,176
其他業務項目(B)	16				18				9				43				12				7,328				7,383
商業抵押總額	25				18				9				52				14				9,493				9,559
租賃融資	1				—				—				1				—				587				588
國際	—				5				—				5				—				1,004				1,009
企業貸款總額	59				37				26				122				162				45,800				46,084
零售貸款：
住宅抵押	15				2				—				17				20				1,808				1,845
消費者：
房屋權益	4				5				—				9				17				1,685				1,711
其他消費者	2				3				—				5				—				724				729
總消費者	6				8				—				14				17				2,409				2,440
零售貸款總額	21				10				—				31				37				4,217				4,285
貸款總額	$	80			$	47			$	26			$	153			$	199			$	50,017			$	50,369
2018年12月31日
商業貸款：
商業	$	34			$	26			$	8			$	68			$	141			$	31,767			$	31,976
房地產建設：
商業房地產業務線(A)	6				—				—				6				—				2,681				2,687
其他業務線(B)	6				—				—				6				—				384				390
房地產建設總額	12				—				—				12				—				3,065				3,077
商業按揭：
商業房地產業務線(A)	4				—				—				4				2				1,737				1,743
其他業務項目(B)	32				5				8				45				18				7,300				7,363
商業抵押總額	36				5				8				49				20				9,037				9,106
租賃融資	—				—				—				—				2				505				507
國際	—				—				—				—				3				1,010				1,013
企業貸款總額	82				31				16				129				166				45,384				45,679
零售貸款：
住宅抵押	11				3				—				14				36				1,920				1,970
消費者：
房屋權益	4				1				—				5				19				1,741				1,765
其他消費者	1				—				—				1				—				748				749
總消費者	5				1				—				6				19				2,489				2,514
零售貸款總額	16				4				—				20				55				4,409				4,484
貸款總額	$	98			$	35			$	16			$	149			$	221			$	49,793			$	50,163

(a)	主要貸款給房地產開發商。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

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下表按信貸質量指標列出貸款，其依據是核準時分配給每一筆業務貸款的內部風險評級，並通常每年至少進行一次審查，並向具有類似風險特徵的零售貸款池提供貸款。

	內部分配額定值
(以百萬計)	通行證(A)				特製 提及(B)				不合標準(C)				非應計制(D)				共計
2019年12月31日
商業貸款：
商業	$	29,785			$	841			$	699			$	148			$	31,473
房地產建設：
商業房地產業務線(E)	3,013				19				12				—				3,044
其他業務項目(F)	411				—				—				—				411
房地產建設總額	3,424				19				12				—				3,455
商業按揭：
商業房地產業務線(E)	2,121				12				41				2				2,176
其他業務項目(F)	7,141				147				83				12				7,383
商業抵押總額	9,262				159				124				14				9,559
租賃融資	579				7				2				—				588
國際	972				29				8				—				1,009
企業貸款總額	44,022				1,055				845				162				46,084
零售貸款：
住宅抵押	1,823				2				—				20				1,845
消費者：
房屋權益	1,682				1				11				17				1,711
其他消費者	722				6				1				—				729
總消費者	2,404				7				12				17				2,440
零售貸款總額	4,227				9				12				37				4,285
貸款總額	$	48,249			$	1,064			$	857			$	199			$	50,369
2018年12月31日
商業貸款：
商業	$	30,817			$	464			$	554			$	141			$	31,976
房地產建設：
商業房地產業務線(E)	2,664				23				—				—				2,687
其他業務項目(F)	382				8				—				—				390
房地產建設總額	3,046				31				—				—				3,077
商業按揭：
商業房地產業務線(E)	1,682				14				45				2				1,743
其他業務項目(F)	7,157				118				70				18				7,363
商業抵押總額	8,839				132				115				20				9,106
租賃融資	500				3				2				2				507
國際	996				4				10				3				1,013
企業貸款總額	44,198				634				681				166				45,679
零售貸款：
住宅抵押	1,931				3				—				36				1,970
消費者：
房屋權益	1,738				—				8				19				1,765
其他消費者	748				1				—				—				749
總消費者	2,486				1				8				19				2,514
零售貸款總額	4,417				4				8				55				4,484
貸款總額	$	48,615			$	638			$	689			$	221			$	50,163

(a)	包括未包括在特殊提及、不合格或非應計類別中的所有貸款。

(b)	特別提到貸款是指有潛在信貸弱點的貸款，值得管理層密切關注，例如向可能在未來某一日期發生財務困難的借款人提供貸款，從而使借款人的償還前景惡化。這一類別一般與管理當局界定的“特別提及”類別相一致。

(c)	低於標準的貸款是指有明確界定的弱點或弱點的貸款，例如向可能因業務損失或某種程度和期限的流動性不足而危及貸款有序償還的借款人提供的貸款。低於標準的貸款的區別還在於，如果不糾正這些弱點，今後就有明顯的損失可能性。這一類別一般與監管當局界定的“不合格”類別相一致。

(d)	非應計貸款是指利息已停止產生的貸款。有關非應計貸款的進一步信息，請參閲附註1-列報和會計政策基礎-中的不良資產分目。絕大部分非應計貸款一般與“不合標準”類別一致，其餘貸款一般與監管當局界定的“可疑”類別一致。

(e)	主要貸款給房地產開發商。

(f)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

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下表彙總了不良資產。

(以百萬計)	2019年12月31日				2018年12月31日
非應計貸款	$	199			$	221
減息貸款(A)	5				8
不良貸款總額	204				229
止贖財產	11				1
不良資產總額	$	215			$	230

(a)	包括減息零售貸款。

有不住宅地產在止贖過程中擔保的零售貸款，包括在非應計貸款中2019年12月31日，與$1百萬在…2018年12月31日.

信貸損失備抵

下表詳細説明瞭貸款損失備抵和相關貸款數額的變化情況。

	2019											2018											2017
(百萬美元)	商業貸款			零售貸款				共計				商業貸款			零售貸款				共計				商業貸款			零售貸款				共計
截至12月31日的年份
貸款損失備抵：
期初餘額	$	627		$	44			$	671			$	661		$	51			$	712			$	682		$	48			$	730
貸款沖銷	(147		)	(5		)		(152		)		(99		)	(4		)		(103		)		(143		)	(6		)		(149		)
收回先前沖銷的貸款	40			5				45				47			5				52				50			7				57
貸款淨額(沖銷)回收	(107		)	—				(107		)		(52		)	1				(51		)		(93		)	1				(92		)
貸款損失準備金	81			(8		)		73				19			(8		)		11				71			2				73
外幣換算調整	—			—				—				(1		)	—				(1		)		1			—				1
期末餘額	$	601		$	36			$	637			$	627		$	44			$	671			$	661		$	51			$	712
佔貸款總額的百分比	1.30		%	0.84		%		1.27		%		1.37		%	0.97		%		1.34		%		1.48		%	1.12		%		1.45		%
12月31日
貸款損失備抵：
個別評估減值	$	31		$	—			$	31			$	27		$	—			$	27			$	67		$	—			$	67
綜合評估減值	570			36				606				600			44				644				594			51				645
貸款損失備抵總額	$	601		$	36			$	637			$	627		$	44			$	671			$	661		$	51			$	712
貸款：
個別評估減值	$	199		$	16			$	215			$	240		$	36			$	276			$	443		$	34			$	477
綜合評估減值	45,885			4,269				50,154				45,439			4,448				49,887				44,188			4,508				48,696
評估減值貸款總額	$	46,084		$	4,285			$	50,369			$	45,679		$	4,484			$	50,163			$	44,631		$	4,542			$	49,173

下表彙總了綜合資產負債表應計費用和其他負債中與貸款有關的承付款的信貸損失備抵額的變化情況。

(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
期初餘額	$	30			$	42			$	41
與貸款有關的承付款的信貸損失準備金	1				(12		)		1
期末餘額	$	31			$	30			$	42

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個別評估受損貸款

下表提供了關於個別評估的受損貸款的補充資料。

	入賬投資：
(以百萬計)	受損 貸款 無親屬 津貼				受損 貸款 相關 津貼				共計 受損 貸款				無薪 校長 平衡				相關 津貼 貸款 損失
2019年12月31日
商業貸款：
商業	$	30			$	120			$	150			$	251			$	30
商業按揭：
商業房地產業務線(A)	39				—				39				49				—
其他業務項目(B)	1				9				10				15				1
商業抵押總額	40				9				49				64				1
企業貸款總額	70				129				199				315				31
零售貸款：
住宅抵押	8				—				8				8				—
消費者：
房屋權益	8				—				8				10				—
零售貸款總額(C)	16				—				16				18				—
個人評估的受損貸款共計	$	86			$	129			$	215			$	333			$	31
2018年12月31日
商業貸款：
商業	$	50			$	130			$	180			$	227			$	24
商業按揭：
商業房地產業務線(A)	39				—				39				49				—
其他業務項目(B)	2				16				18				23				3
商業抵押總額	41				16				57				72				3
國際	2				1				3				8				—
企業貸款總額	93				147				240				307				27
零售貸款：
住宅抵押	16				8				24				25				—
消費者：
房屋權益	11				—				11				13				—
其他消費者	1				—				1				1				—
總消費者	12				—				12				14				—
零售貸款總額(C)	28				8				36				39				—
個人評估的受損貸款共計	$	121			$	155			$	276			$	346			$	27

(a)	主要貸款給房地產開發商。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

(c)	個別評估的零售貸款通常沒有相關的貸款損失備抵，主要原因是政策導致大部分重組零售貸款直接沖銷。

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下表提供了關於個別評估的平均受損貸款和確認的相關利息的資料。這一期間確認的利息收入主要與履行重組貸款有關。

	個別評估受損貸款
	2019								2018								2017
(以百萬計)	這一期間的平均餘額				該期間確認的利息收入				這一期間的平均餘額				該期間確認的利息收入				這一期間的平均餘額				該期間確認的利息收入
截至12月31日的年份
商業貸款：
商業	$	156			$	2			$	262			$	5			$	451			$	8
商業按揭：
商業房地產業務線(A)	39				3				40				4				21				2
其他業務項目(B)	14				1				23				—				31				—
商業抵押總額	53				4				63				4				52				2
租賃融資	1				—				—				—				—				—
國際	2				—				4				—				8				—
企業貸款總額	212				6				329				9				511				10
零售貸款：
住宅抵押	21				1				21				—				24				—
消費者：
房屋權益	9				—				11				—				13				—
其他消費者	—				—				1				—				3				—
總消費者	9				—				12				—				16				—
零售貸款總額	30				1				33				—				40				—
個人評估的受損貸款共計	$	242			$	7			$	362			$	9			$	551			$	10

(a)	主要貸款給房地產開發商。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

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不良債務重組

下表詳細列出了2019年12月31日和2018期間被認為是TDR的貸款截至2019年12月31日止的年份和2018，按修改類型分列。如果貸款有一種以上的修改，貸款的分類是根據最重要的修改。

	2019											2018
	改性類型											改性類型
(以百萬計)	主要延期(A)				降息			修改共計				主要延期(A)				降息			修改共計
截至12月31日的年份
商業貸款：
商業	$	28			$	—		$	28			$	27			$	—		$	27
商業按揭：
其他業務項目(B)	—				—			—				2				—			2
國際	—				—			—				1				—			1
企業貸款總額	28				—			28				30				—			30
零售貸款：
消費者：
房屋權益(C)	—				1			1				—				3			3
貸款總額	$	28			$	1		$	29			$	30			$	3		$	33

(a)	主要是指延長貸款期限的貸款餘額90按合約利率計算的天數或以上。還包括

破產重組的商業貸款。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

(c)	包括法院已解除借款人義務而借款人未重申債務的破產貸款。

公司對延期期間未清本金餘額收取利息。此外，這些修改中沒有一項涉及對本金的豁免。

在…2019年12月31日和2018向條件已修改的借款者提供額外資金的承諾共計$3百萬和$20百萬分別。該公司會持續監察經修訂的貸款在其重組條款下的表現。貸款損失備抵繼續根據每筆貸款的個別評價重新評估。

如果一些借款人從事類似的活動，或在同一地理區域從事類似的活動，並具有類似的經濟特徵，使他們同樣受到經濟或其他條件變化的影響，則可能存在信貸風險集中的情況。作為信貸政策的一部分，資產負債表上和表外信用風險的集中都受到控制和監控。該公司是一家地區性金融服務控股公司，其資產負債表上和表外活動集中在密歇根州、加利福尼亞州和得克薩斯州。

如下文所述，該公司的信貸風險集中在汽車行業。向汽車經銷商和涉及汽車生產的借款人提供的貸款被報告為汽車貸款，因為管理層認為，這些貸款具有類似的經濟特徵，可能導致它們對經濟狀況的變化作出類似的反應。這一集合涉及到行使判斷力。汽車生產包括：(A)原始設備製造商以及生產用於車輛的部件的一級和二級供應商，其主要收入來源是與汽車有關的(“主要”指大於50%)和(B)生產用於車輛並主要收入來源為與汽車有關的部件的其他製造商。低於100萬美元的貸款和記錄在小企業貸款組合中的貸款被排除在定義之外。未償還貸款，包括在綜合資產負債表上的商業貸款和總敞口

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(未償還的貸款、未使用的承付款和備用信用證)對與汽車工業有關的公司的情況如下：

(以百萬計)
12月31日	2019				2018
汽車貸款：
生產	$	1,249			$	1,331
經銷商	7,414				8,097
汽車貸款總額	$	8,663			$	9,428
汽車總曝光量：
生產	$	2,358			$	2,396
經銷商	9,677				10,044
汽車總曝光量	$	12,035			$	12,440

此外，該公司的商業房地產貸款組合，包括房地產建築和商業抵押貸款，如下。

(以百萬計)
12月31日	2019				2018
房地產建設貸款：
商業房地產業務線(A)	$	3,044			$	2,687
其他業務項目(B)	411				390
房地產建築貸款總額	3,455				3,077
商業按揭貸款：
商業房地產業務線(A)	2,176				1,743
其他業務項目(B)	7,383				7,363
商業按揭貸款總額	9,559				9,106
商業房地產貸款總額	$	13,014			$	12,183
商業房地產貸款未用承付款共計	$	3,557			$	3,146

(a)	主要貸款給房地產開發商。

(b)	主要是由業主佔用的房地產擔保的貸款。

按主要類別分列的房地和設備摘要如下：

(以百萬計)
12月31日	2019				2018
土地	$	86			$	85
建築物和改善	818				842
傢俱和設備	513				492
總成本	1,417				1,419
減：累計折舊和攤銷	(960		)		(944		)
淨賬面價值	$	457			$	475

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下表按報告單位彙總截至年度的商譽賬面價值。2019年12月31日和2018.

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
商業銀行	$	473			$	473
零售銀行	101				101
財富管理	61				61
共計	$	635			$	635

該公司在每年第三季度對商譽減損進行年度評估，並在中期基礎上進行評估，如果年度測試之間的事件或情況變化表明商譽可能受到損害。在……裏面2019和2018截至第三季度開始時，對商譽減損進行了年度測試，在這兩個期間進行了定性評估，結果是公司確定商譽不受損害，因為每個報告單位的公允價值更有可能超過其賬面價值。

核心存款無形賬面價值及相關累計攤銷概述如下：

(以百萬計)
12月31日	2019				2018
總賬面金額	$	34			$	34
累計攤銷	(32		)		(30		)
淨賬面金額	$	2			$	4

公司記錄的與核心存款有關的攤銷費用$2百萬兩年後2019年12月31日和2018. 在…2019年12月31日估計未來攤銷費用如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年度
2020	$	1
2021	1
共計	$	2

在正常的業務過程中，公司進行涉及衍生金融工具和與信貸有關的金融工具的各種交易，以管理利率波動、外幣和其他市場風險的風險，並滿足客户(客户發起的衍生產品)的融資需求。這些金融工具在不同程度上涉及市場和信貸風險因素。公允價值的確定包括市場風險和信用風險。

市場風險是指利率、外匯匯率或能源商品價格變動可能導致金融工具價值出現不利變化的潛在損失。該公司通過確定貨幣風險敞口限額和監測遵守這些限額的情況來管理這一風險。為客户簽訂的利率和能源合同所固有的市場風險通過採取抵消頭寸來減輕，但在數額、期限和(或)合同利率水平導致經濟風險可忽略不計的情況下除外，在這種情況下，購買抵消合同的成本在經濟上是不合理的。該公司通過採取抵消頭寸，並通過個人外匯頭寸限額和總風險價值限額來管理剩餘部分，從而減輕了代表客户簽訂的外匯合同中的大部分固有市場風險。這些限制是每年確定的，每季度對職位進行監測。為風險管理目的持有或發行的衍生工具所固有的市場風險通常由被套期保值的資產或負債的公允價值變化所抵消。

信用風險是指在金融工具的對手方不履行義務的情況下可能發生的損失。該公司試圖儘量減少由客户發起的衍生工具所產生的信貸風險，方法是評估每個客户的信譽，遵守用於傳統貸款活動的相同的信貸審批程序，並在認為必要時獲得抵押品。與交易商交易對手的衍生品要麼通過清算所進行清算，要麼直接與一個交易對手進行結算。對於直接與交易商對手方結算的衍生品，該公司利用交易對手風險限額和監督程序，以及總體淨結算安排和雙邊擔保協議，以便利信貸風險的管理。主淨結算安排允許結算正負頭寸，有效降低信貸風險。

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並抵消在淨基礎上與同一交易方持有的現金抵押品。雙邊擔保品協議要求美國財政部或其他美國政府實體每天交換現金或高評級證券，以擔保拖欠任何一方的款項。在…2019年12月31日，擁有雙邊擔保協議的交易對手方不質押有價證券及存款$12百萬向該公司收取現金，以確保未變現收益的合約的公允價值，而該公司已作出承諾$23百萬有價證券$15百萬現金作為未變現損失的合同的抵押品。對於雙邊擔保協議未涵蓋的對手方，如認為必要，則根據管理層對對手方的信用評估結果獲得擔保品。抵押品各不相同，但可能包括現金、投資證券、應收賬款、設備或房地產。衍生工具的公允價值包括反映交易對手信用風險的信用估值調整。這些調整是通過將交易對手方或公司的信貸息差酌情適用於衍生產品的預期風險總額來確定的。有不具有與信用風險相關或有特徵的衍生工具，這些工具處於負債狀態2019年12月31日.

衍生工具

該公司使用的衍生工具是在場外談判的，主要包括掉期、上限和下限、遠期合同和期權，每一種都可能涉及利率、能源商品價格或外幣匯率。掉期合約是指雙方根據適用於特定名義金額的特定指數定期交換現金付款，直至規定到期日為止的協議。上限和下限是一種協議，使買方有權根據特定的參考匯率或價格與商定的約定匯率或價格之間的差額收取現金付款，並適用於特定的名義金額，直至規定的到期日為止。遠期合同是指在指定的未來日期和價格上買賣資產的場外交易協議.期權類似於遠期合同，但買方有權但沒有義務在某一特定期限或某一特定的未來日期買賣資產。

場外合約是為滿足交易對手方的需要而量身定做的，因此，與交易所交易合約相比，場外交易合約所包含的信用風險和流動資金風險更大，後者具有標準化的條款和現成的價格信息。該公司減少了為風險管理目的而訂立的場外衍生工具的市場風險和流動性風險，以及為減輕與客户發起的交易相關的市場風險而進行的交易，方法是與投資級國內外金融機構進行抵消頭寸，並使交易對手接受類似於其他信貸延期所使用的信貸批准、限制和抵押品監管程序。此外，在場外市場上，與交易商交易對手通過雙邊方式執行的某些衍生合同通過票據交換所進行清算，從而使票據交換所成為交易的對手方。

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下表列出公司為風險管理或與客户發起的活動及其他活動有關而持有或發行的衍生工具的組成。2019年12月31日和2018。該表不包括作為衍生工具的承付款和認股權證。

	2019年12月31日												2018年12月31日
					公允價值												公允價值
(以百萬計)	概念/ 合同 數額(A)				衍生資產總額				衍生負債毛額				概念/ 合同 數額(A)				衍生資產總額				衍生負債毛額
風險管理目的
指定為套期保值工具的衍生工具
利率合約：
掉期-公允價值-接受固定/薪酬浮動	$	3,325			$	—			$	—			$	2,625			$	—			$	2
掉期-現金流量-接受固定/浮動支付	4,550				—				—				—				—				—
用作經濟套期保值的衍生工具
外匯合同：
現貨、遠期和互換	330				—				2				302				1				1
總風險管理目的	8,205				—				2				2,927				1				3
客户發起的活動和其他活動
利率合約：
寫上的帽子和地板	671				—				—				885				—				1
購置的帽子和地板	671				—				—				885				1				—
掉期	16,485				211				39				13,115				66				67
利率合同總額	17,827				211				39				14,885				67				68
能源合同：
寫上的帽子和地板	477				—				23				278				—				26
購置的帽子和地板	477				23				—				278				26				—
掉期	2,135				73				69				2,094				163				160
能源合同總額	3,089				96				92				2,650				189				186
外匯合同：
現貨、遠期、期權和互換	1,013				10				8				1,095				18				12
客户發起的活動和其他活動共計	21,929				317				139				18,630				274				266
總衍生產品	$	30,134			317				141				$	21,557			275				269
綜合資產負債表中抵銷的數額：
淨調整-衝抵衍生資產/負債					(63		)		(63		)						(45		)		(45		)
淨額調整-現金抵押品收到/張貼					(11		)		(12		)						(174		)		(1		)
綜合資產負債表中的衍生產品淨額(B)					243				66								56				223
綜合資產負債表中未抵銷的數額：
根據雙邊擔保協議質押的有價證券					—				(21		)						(1		)		—
扣除綜合資產負債表中未抵銷的數額後的淨衍生產品					$	243			$	45							$	55			$	223

(a)	名義或合同金額代表參與衍生品市場的程度，用於確定根據協議條款所需的合同現金流量。這些數額通常不進行兑換，大大超過受信貸或市場風險影響的數額，而且沒有反映在綜合資產負債表上。

(b) 衍生資產淨額包括在應計收入和其他資產中，衍生負債淨額包括在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債中。衍生資產淨值和淨衍生負債公允價值中包括反映公司交易對手信用風險和信用風險的信用估值調整。淨衍生資產的公允價值包括對交易對手信用風險的信用估值調整$9百萬和$2百萬在…2019年12月31日和2018分別。

風險管理

該公司用於管理利率風險的衍生工具包括公允價值對衝策略，將固定利率長期債務轉換為可變利率，以及將可變利率貸款轉換為固定利率。

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下表詳細列出公允價值套期保值對合並收益報表的影響。

(以百萬計)	中長期債務利息
截至12月31日的年份	2019				2018
中長期債務利息總額(A)	$	197			$	144
公允價值對衝關係：
利率合約：
模糊限制項	110				74
指定為套期保值工具的衍生工具	(4		)		(7		)

(a)	包括套期保值的效果。

有關現金流量套期保值的影響，請參閲附註14。

下表彙總了風險管理利率掉期名義金額的預期加權平均剩餘期限、相關套期保值項目的賬面金額以及與預期在利率互換協議上收到或支付的金額相關的加權平均利率。2019年12月31日和2018.

									加權平均
(百萬美元)	導數概念 金額				(A)紅邊物品的載貨價值(A)				殘存 成熟期 (按年份計算)		接收率			薪金再分攤率(B)
2019年12月31日
掉期-現金流量-收取固定/薪酬浮動率
可變利率貸款	$	4,550							3.0		1.94	%		1.71	%
掉期-公允價值-接受固定/薪酬浮動率
中長期債務	3,325				$	3,469			4.6		3.44			2.80
2018年12月31日
掉期-公允價值-接受固定/薪酬浮動率
中長期債務	2,625				2,663				3.9		3.40			3.45

(a)	包括在內$146百萬和$49百萬累積套期保值調整數2019年12月31日和2018，分別，哪個

包括在內$7百萬和$8百萬分別對已終止的套期保值關係進行套期保值調整。

(b)	被指定為公允價值和現金流量對衝的固定掉期的可變利率是根據有效利率為一個月和六個月的libor利率計算的。2019年12月31日和2018.

匯率風險源於以外幣計價的某些資產和負債的價值變化。除了互換合同外，該公司還使用現貨和遠期合同來管理這些風險和其他風險的風險敞口。這些工具被用作經濟套期保值，淨損益列入綜合收入報表的其他無利息收入。

客户發起的和其他

公司應客户的要求進行衍生交易，並通常與交易商對手方交換頭寸，以減輕固有的市場風險。收入主要來源於客户衍生產品與抵消交易商頭寸之間的價差。

對於未採取抵消頭寸的客户啟動的外匯合同，該公司通過個人外匯頭寸限制和總風險價值限制來管理剩餘的固有市場風險。這些限額每年制定，每季度審查一次。對於客户發起的、未被抵消的衍生產品合同，或公司在上述限制範圍內持有的職位，公司承認不其他非利息收入損益淨額截至12月31日的年份， 2019和2018分別。

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客户發起的和其他衍生工具的公允價值代表此類合同的未實現淨損益，並記錄在綜合資產負債表上。公允價值的變動在綜合收入報表中確認。在客户發起的衍生工具的收益中確認的淨收益減去抵銷頭寸的影響後的淨收益如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年份		增益位置	2019				2018
利率合約		其他非利息收入	$	29			$	26
能源合同		其他非利息收入	5				4
外匯合同		外匯收入	43				47
共計			$	77			$	77

信貸金融工具

該公司發行與商業和消費者貸款活動有關的表外金融工具.公司與這些票據有關的信貸風險由下表所示的合同金額表示。

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
未使用的貸款承付款：
商業和其他	$	23,681			$	24,266
銀行卡、循環支票信貸和住房權益貸款承諾	3,180				3,001
發放信貸的未用承付款共計	$	26,861			$	27,267
備用信用證	$	3,320			$	3,244
商業信用證	18				39

該公司保留了一項備抵，以彌補與貸款有關的承付款所固有的可能的信貸損失，包括未使用的提供信貸、信用證和財務擔保的承付款。與貸款有關的承付款的信貸損失備抵，包括在綜合資產負債表上的應計開支及其他負債，是$31百萬和$30百萬在…2019年12月31日和2018分別。

發放信貸的未用承付款

提供信貸的承諾是向客户提供貸款的具有法律約束力的協議，條件是不違反合同規定的任何條件。這些承付款通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。由於許多承付款到期而未動用，因此合同承付款總額不一定代表該公司未來的現金需求。商業和其他未使用的承付款主要是可變費率承付款。與貸款有關的承付款的信貸損失備抵包括$25百萬和$24百萬在…2019年12月31日和2018分別用於賠償公司未使用的貸款發放承諾所固有的可能的信貸損失。

備用信用證和商業信用證

備用信用證是公司的有條件義務，保證客户對第三方的履約。備用信用證主要是為了支持公共和私人借貸安排，包括商業票據、債券融資和類似交易。商業信用證是為對外或國內貿易交易融資而簽發的。這些合同在年內到期的金額會減少。2028。公司可與第三方作出參與安排，有效減少備用信用證和商業信用證下可能需要的未來最高付款額。這些風險參與包括在內$161百萬和$136百萬在…2019年12月31日和2018分別$3.3十億備用信用證和商業信用證均未結清2019年12月31日和2018.

公司備用信用證和商業信用證的賬面價值，包括在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債$32百萬在…2019年12月31日，包括$26百萬遞延費用和$6百萬在信貸損失備抵方面，與貸款有關的承付款。在…2018年12月31日，可比較的數額是$34百萬, $28百萬和$6百萬分別。

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下表列出經批評的備用信用證及商業信用證的摘要2019年12月31日和2018。該公司的批評名單與監管當局所界定的特別提及、不合標準和可疑類別是一致的。該公司通過承銷、定期審查和批准其信用敞口來管理信用風險，使用董事會委員會批准的信貸政策和準則。

(百萬美元)	2019年12月31日				2018年12月31日
被批評的備用信用證和商業信用證共計	$	44			$	49
佔未付備用信用證和商業信用證總額的百分比	1.3		%		1.5		%

其他與信貸有關的金融工具

該公司訂立信用風險參與協議，根據該協議，公司承擔與借款人與某些利率衍生合同有關的業績有關的信貸風險。該公司並非利率衍生合約的一方，只在該公司亦是該等借款人的有關貸款參與協議的情況下，才訂立這些信貸風險參與協議。該公司根據信用風險參與協議管理其信用風險，方法是監測借款人的信譽，這是根據正常的信貸審查程序，如果它直接與借款人訂立衍生工具的話。這種信用風險參與協議的名義金額反映了衍生工具的比例份額，與其在相關參與貸款中所佔份額一致。截至2019年12月31日和2018，信用風險參與協議的名義總額約為$786百萬和$703百萬，而公允價值是無足輕重這兩個時期。對這些協議的最大估計風險敞口是通過投影擔保衍生工具的最大值來衡量的，假設所有債務人在最大值上100%違約。$20百萬和$7百萬在…2019年12月31日和2018分別。在違約情況下，牽頭銀行有能力清算借款人的資產，在這種情況下，牽頭銀行必須將收回資產的一定百分比返還參與銀行。截至2019年12月31日，未償還信用風險參與協議的加權平均剩餘期限為3.4好幾年了。

公司評估其在某些實體中的利益，以確定這些實體是否符合VIE的定義，公司是否是主要受益者，並應根據其在成立之初和情況發生變化時需要重新考慮的可變利益合併該實體。

該公司以有限合夥或有限責任公司(LLC)的形式持有資金所有權權益，投資於符合低收入住房税抵免(LIHTC)條件的負擔得起的住房項目。該公司還直接投資於有限合夥公司和LLC，後者投資於社區發展項目，從而產生與投資者(其他税收抵免實體)類似的税收抵免。作為投資者，公司可從這些税收抵免實體的經營損失中獲得所得税抵免和扣減。這些税收抵免實體符合VIE的定義；然而，公司並不是這些實體的主要受益者，因為普通合夥人或管理成員既有權指導對實體經濟業績影響最大的活動，也有義務吸收可能對實體具有重大意義的損失或獲得利益的權利。

該公司使用比例攤銷法説明其在LIHTC實體中的利益。其他税收抵免實體的所有權權益按成本法或權益法記賬。因該公司參與LIHTC實體和其他税收抵免實體而遭受損失的風險2019年12月31日僅限於$441百萬和$6百萬分別。

投資結餘，包括為未來投資提供資金的所有具有法律約束力的承付款，均列入綜合資產負債表的應計收入和其他資產。a負債在綜合資產負債表上的應計費用和其他負債中確認為所有有法律約束力的無資金承付款，以資助税收抵免實體($160百萬在…2019年12月31日)。LIHTC投資的攤銷和其他減記按淨額列報，作為合併收入報表中所得税準備金的一部分，而其他税收抵免投資的攤銷和減記則記在其他非利息收入中。所得税抵免和扣減記為所得税費用的減少和應付聯邦所得税的減少。

地鐵公司提供不財務或其他方面的支持，而這些財務或其他支持並不是上述任何VIEs在財務或其他方面所需的。截至2019年12月31日止的年份, 2018和2017.

下表概述了這些税收抵免實體對公司綜合收入報表的細列項目的影響。

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(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
其他無利息收入：
銷售其他税收抵免投資	$	2			$	5			$	2
所得税規定：
LIHTC投資攤銷	65				65				67
低收入住房税收抵免	(62		)		(62		)		(63		)
與税收抵免實體有關的其他税收優惠	(13		)		(14		)		(24		)
所得税準備金總額	$	(10	)		$	(11	)		$	(20	)

有關該公司合併政策的進一步資料，見注1。

在…2019年12月31日存款證及其他指定期限存款的期限如下：

(以百萬計)
截至十二月三十一日止年度
2020	$	2,970
2021	156
2022	24
2023	15
2024	11
此後	26
共計	$	3,202

以下是100，000元及以上的本地存單的到期日分佈：

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
三個月或更短的時間	$	398			$	363
三個月至六個月	503				146
六個月至十二個月	819				278
12個月以上	97				297
共計	$	1,817			$	1,084

符合或超過現時FDIC保險限額250，000元的本地存單總額為$956百萬和$543百萬在…2019年12月31日和2018分別。所有對外辦公定期存款9100萬美元和800萬美元在…2019年12月31日和2018面額分別為25萬元或以上。

根據回購協議購買的聯邦基金和出售的證券通常在交易日起一至四天內到期。其他短期借款，包括借入的證券和短期債券，一般在交易日起一至一百二十天內到期。

在…2019年12月31日，Comerica銀行(銀行)，該公司的全資子公司，已認捐貸款總額。$22.0十億提供最多可達$17.8十億與美國聯邦預算委員會的現有抵押借款。

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下表提供了短期借款的摘要。

(百萬美元)	購買的聯邦資金 和變相出售的證券 再購協議				其他 短期內 借款
2019年12月31日
年終未繳款項	$	71			$	—
年底加權平均利率	1.50		%		—		%
年內最大月底結餘	$	835			$	1,200
年度平均未繳餘額	113				256
年內加權平均利率	2.28		%		2.44		%
2018年12月31日
年終未繳款項	$	44			$	—
年底加權平均利率	2.39		%		—		%
年內最大月底結餘	$	182			$	250
年度平均未繳餘額	59				3
年內加權平均利率	1.91		%		1.75		%
2017年12月31日
年終未繳款項	$	10			$	—
年底加權平均利率	1.43		%		—		%
年內最大月底結餘	$	41			$	1,024
年度平均未繳餘額	20				257
年內加權平均利率	1.02		%		1.15		%

中長期債務概述如下：

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
母公司
附屬説明：
3.80%的次級票據到期日期2026(A)	$	264			$	250
中長期票據：
2.125%應付票據2019年(A)	—				348
3.70%到期票據2023(A)	884				861
4.00%到期票據2029(A)	587				—
中期和長期債券共計	1,471				1,209
母公司總數	1,735				1,459
子公司
附屬説明：
4.00%的附屬票據應於2025年到期(A)	360				343
7.875%的附屬票據到期日期2026年(A)	202				198
附屬説明共計	562				541
中長期票據：
2.50%的説明應於2020年到期(A)	674				663
2.50%到期票據2024(A)	498				—
中期和長期債券共計	1,172				663
聯邦住房貸款銀行(FHLB)預付款：
基於FHLB拍賣利率的浮動利率2026	2,800				2,800
基於FHLB拍賣利率的浮動利率(2028年)	1,000				1,000
FHLB預付款共計	3,800				3,800
子公司共計	5,534				5,004
中長期債務總額	$	7,269			$	6,463

(a)	這些票據上的固定利率已被轉換為可變利率，並在套期保值關係中指定。因此，對賬面價值進行了調整，以反映基準利率變動導致債務公允價值的變化。

剩餘期限超過一年的附屬票據可作為二級資本。

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該銀行是該公司的全資子公司，是FHLB的成員之一，FHLB通過房地產相關資產擔保的墊款向其成員提供短期和長期資金。根據FHLB拍賣利率，FHLB的利率在4到8周之間重新調整。在…2019年12月31日，fhlb墊款的加權平均比率為1.75%。在每個預定的重置日期，每一張紙幣都可以全額預付，不受處罰。借款能力取決於向聯邦住房抵押局提供的擔保品數量。在…2019年12月31日, $17.2十億其中與房地產有關的貸款已向聯邦住房和住房管理局認捐，作為目前和未來可能借款的總括擔保品。$5.1十億.

地鐵公司$350百萬的4.00%2029年到期的高級債券，2019年第一季度以30天libor加129個基點的浮動利率交換，併發行了額外的債券。$200百萬的4.00%2029年第三季度到期的高級債券，以30天倫敦銀行同業拆借利率(Libor)加123個基點的浮動利率進行互換。這些附註按單一系列合併，本金總額為5.5億美元。

同樣在2019年第三季度，世界銀行發行了$500百萬的2.50%2024年到期的中期債券，以30天的libor加84個基點的浮動利率交換.

未攤銷債務發行成本從中長期債務賬面總額中扣除。$12百萬和$8百萬在…2019年12月31日和2018分別。

在…2019年12月31日，中期及長期債務的主要到期日如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年度
2020	$	675
2021	—
2022	—
2023	850
2024	500
此後	5,100
共計	$	7,125

公司董事會最初於2010年批准的股權回購計劃下的普通股回購總額18.6百萬按平均價格支付的股票$73.60在……裏面2019, 1 480萬按平均價格支付的股票$89.21每股2018和7.3百萬按平均價格支付的股票$72.44每股2017。公司的股權回購計劃沒有到期日。在本年度終了的年度內2019年12月31日，公司回購$1.4十億根據股權回購計劃。

在…2019年12月31日，該公司不其餘購買普通股的認股權證已於2018。約585,000和1.8百萬普通股股份是在行使認股權證後發行的2018和2017分別。

在…2019年12月31日，該公司3.8百萬為股票期權而預留的普通股股份及限制性股票單位歸屬及458,000根據股份補償計劃向員工和董事發行的限制性股票.

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下表列出了累計其他綜合損失組成部分的變動情況，並詳細列出了其他綜合收入(損失)的組成部分。截至2019年12月31日止的年份, 2018和2017，包括分配給其他綜合收入(損失)各組成部分的所得税費用(福利)數額。

(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
投資證券累計未實現收益(虧損)：
期初餘額，扣除税後	$	(138	)		$	(101	)		$	(33	)
會計原則變更的累積效應	—				1				—
本期間未實現的持有收益(損失)淨額	257				(69		)		(81		)
減：所得税準備金(福利)	60				(16		)		(27		)
當期未實現持有收益(損失)淨額，扣除税後	197				(53		)		(54		)
減：
已實現淨虧損包括在證券淨損失中	(8		)		(20		)		—
減：所得税福利	(2		)		(5		)		—
扣除税後淨收入中證券淨損失的重新分類調整數	(6		)		(15		)		—
減：
投資證券收益率調整實現的淨虧損	—				—				(3		)
減：所得税福利	—				—				(1		)
將已實現的淨虧損重新調整為收益調整，包括在扣除税後的淨收入中	—				—				(2		)
投資證券未實現淨收益(損失)的變化，扣除税後	203				(38		)		(52		)
某些遞延税影響的重新分類(A)	—				—				(16		)
期末結餘，扣除税款	$	65			$	(138	)		$	(101	)
現金流量套期保值累計淨收益：
期初餘額，扣除税後	$	—			$	—			$	—
現金流量淨額套期保值收益	44				—				—
減：所得税準備金	10				—				—
現金流量淨額的變化-套期保值收益，扣除税收	34				—				—
期末結餘，扣除税款(B)	$	34			$	—			$	—
累計固定養卹金和其他退休後計劃調整數：
期初餘額，扣除税後	$	(471	)		$	(350	)		$	(350	)
本報告所述期間產生的精算收益(損失)	163				(191		)		72
減：所得税準備金(福利)	38				(44		)		17
本期間產生的養卹金淨額和其他退休後調整數，扣除税後調整數	125				(147		)		55
在其他非利息費用中確認的數額：
精算淨損失攤銷	42				61				51
預付信貸攤銷	(27		)		(27		)		(27		)
在其他非利息費用中確認的總額	15				34				24
減：所得税準備金	3				8				8
當期確認為淨收益成本其他組成部分的數額調整數，扣除税後	12				26				16
固定福利養卹金和其他退休後計劃調整的變動，扣除税收	137				(121		)		71
某些遞延税影響的重新分類(A)	—				—				(71		)
期末結餘，扣除税款	$	(334	)		$	(471	)		$	(350	)
期末累計其他綜合損失共計，扣除税後	$	(235	)		$	(609	)		$	(451	)

(a)	由於早日採用ASU 2018-02，將數額重新歸類為留存收益。欲瞭解更多信息，請參見注1。

(b)	公司希望重新分類1 200萬美元如果利息收益率曲線和名義金額保持在2019年12月31日的水平上，則扣除税後的淨收益，即未來12個月累計其他綜合虧損對收益的影響。

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下表列出了基本和稀釋後的每股淨收益。

(單位：百萬，但每股數據除外)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
鹼性稀釋
淨收益	$	1,198			$	1,235			$	743
減：分配給參與證券的收入	7				8				5
可歸屬於普通股的淨收入	$	1,191			$	1,227			$	738
基本平均普通股	150				168				174
普通股基本淨收益	$	7.95			$	7.31			$	4.23
基本平均普通股	150				168				174
稀釋普通股等價物：
假定行使股票期權的淨效果	1				2				3
假定行使認股權證的淨效果	—				1				1
稀釋平均普通股	151				171				178
攤薄每股淨收益	$	7.87			$	7.20			$	4.14

下列與購買普通股股份的發行期權有關的平均股份不包括在計算普通股稀釋淨收益中，因為該期權在這一期間是反稀釋的。有不2017年12月31日終了年度的反稀釋期權。

截至12月31日的年份	2019		2018
平均未完成的備選方案	542,786		193,248
運動價格範圍	$67.53 - $95.25		$95.25

以股份為基礎的補償費用記作綜合收入表中的薪金和福利費用。所有以股份為基礎的補償計劃和相關税收福利的基於股份的補償費用的組成部分如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
股份補償費用總額	$	39			$	48			$	39
在淨收入中確認的相關税收福利	$	9			$	11			$	14

下表彙總了所有基於股票的計劃的未識別薪酬支出。

(百萬美元)	2019年12月31日
未認股補償費用總額	$	33
加權平均預期識別期(以年份為單位)	2.3

該公司有以股份為基礎的補償計劃，根據該計劃，它將限制性股票單位的股份授予執行官員、董事和關鍵人員，並將股票期權授予公司及其子公司的執行官員和關鍵人員。此外，該公司還根據先前的股權薪酬計劃，將限制性股票授予高管和關鍵人員，但該計劃仍未獲得授權。限制性股票和限制性股票單位在從三年復一年五年後，股票期權四好幾年了。每一種期權的期限在授予之日確定；但是，自授予之日起，任何期權的行使不得晚於十年。這些選項可能對可操作性有限制。這些計劃提供最多可達6.1百萬普通股，再加上在某些計劃下被沒收、到期或取消的股份，這些股份可以重新授予。在…2019年12月31日，完畢5百萬股票可供出售。

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該公司使用二項式模型對所述期間授予的股票期權進行估值。期權估價模型需要多種投入，包括預期的股票價格波動，而投入假設的變化會對公允價值估計產生重大影響。所使用的模型未必能提供股票期權公允價值的可靠單一衡量標準。下表所概述的二項式期權定價模型中使用的無風險利率假設是基於聯邦十年期國債利率。預期股息率是以公司普通股的歷史和預期長期股利收益率模式為基礎的。預期波動率假設既考慮了公司普通股在十年期間的歷史波動，也考慮了基於公司普通股積極交易期權的隱含波動率，其定價條件和交易日期與授予的股票期權相似。期望值是基於期權授予合同期限(10年)內的歷史行使活動，不包括某些強迫交易。

下表概述了每種期權的估計加權平均授予日公允價值和基本的二項式期權定價模型假設：

截至12月31日的年份	2019				2018				2017
加權平均授予-每個選項的日期公允價值	$	22.27			$	30.32			$	19.61
加權平均假設：
無風險利率	2.74		%		2.63		%		2.47		%
預期股利收益率	3.00				3.00				3.00
市場價格的預期波動因素 成品油普通股	30				36				34
預期期權壽命(以年份為單位)	7.6				7.4				7.0

本公司股票期權活動及有關資料摘要2019年12月31日如下：

				加權平均
	數目 備選方案 (單位：千)			演習價格 每股				殘存 契約性 任期(按年計)			骨料 內在價值 (單位：百萬)
未決-2019年1月1日	2,943			$	44.70
獲批	283			80.14
沒收或過期	(35	)		65.91
行使	(511	)		37.32
未決-2019年12月31日	2,680			49.58				5.3			$	66
可運動-2019年12月31日	1,816			$	41.79			4.2			$	56

上表所示未償還期權的內在價值總額為2019年12月31日，根據公司的收盤價$71.75在…2019年12月31日.

行使股票期權的總內在價值如下：$20百萬, $81百萬和$104百萬最後幾年2019年12月31日, 2018和2017分別。

本公司截至年度的受限制股票活動及有關資料摘要2019年12月31日如下：

	電話號碼 股份 (單位：千)			加權平均 授與日交易會 每股價值
未決-2019年1月1日	869			$	44.34
被沒收	(27	)		49.81
既得利益	(384	)		38.81
未決-2019年12月31日	458			$	48.64

獲全數授予的受限制股票獎勵的總公允價值如下：$15百萬, $14百萬和$19百萬最後幾年2019年12月31日, 2018和2017分別。

本公司截至年度的受限制股票單位活動及有關資料摘要2019年12月31日如下：

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	服務型單位							基於性能的單位
	電話號碼 單位 (單位：千)			加權平均 授與日交易會 每股價值				電話號碼 單位 (單位：千)			加權平均 授與日交易會 每股價值
未決-2019年1月1日	367			$	68.14			662			$	56.64
獲批	237			78.81				329			66.80
被沒收	(14	)		87.38				(28	)		81.06
既得利益	(12	)		55.81				(420	)		32.53
未決-2019年12月31日	578			72.34				543			80.22

已全數歸屬的受限制股票單位的總公允價值如下：$14百萬, $10百萬和$10百萬最後幾年2019年12月31日, 2018和2017分別。

該公司期望透過從庫房發行普通股股份，以應付股票期權的行使、限制股票單位的歸屬及日後批出受限制股票的事宜。在…2019年12月31日，該公司舉行8 610萬國庫股份。

有關該公司以股份為基礎的補償計劃的進一步資料，請參閲附註。1.

確定的養卹金和退休後福利計劃

該公司有一個合格的和不合格的確定福利養卹金計劃.2016年10月，該公司修改了其固定福利養老金計劃，以凍結截至2016年12月31日的最終平均薪資福利，但不包括截至2016年12月31日的60歲或60歲以上的參與者，並在2017年1月1日起增加了現金餘額計劃準備金。截至2016年12月31日，60歲或60歲以上的在職養卹金計劃參與者從最終平均薪資公式中獲得更大數額，或從2016年12月31日起領取凍結的最終平均薪資福利，加上2017年1月1日以後賺取的現金餘額福利。截至2016年12月31日，參加退休賬户計劃的員工有資格參加2017年1月1日生效的現金餘額養老金計劃。根據現金餘額養卹金公式獲得的福利，以賬户餘額的形式，包括根據每個月獲得的合格工資、年齡和服務年數計算的繳款抵免額，以及根據30年國庫利率計算的每月利息抵免額。

截至1992年12月31日，該公司的退休後福利計劃為退休人員提供退休後保健和人壽保險福利。該計劃還為有限數量在2000年1月1日前退休的退休人員提供了某些退休後保健和人壽保險福利。對於2000年1月1日之前僱用的所有其他僱員，提供名義福利。2000年1月1日或以後以及2007年1月1日之前僱用的僱員有資格在全額繳費的基礎上參加該計劃，直到根據年齡和服務符合醫療保險資格為止。2007年1月1日或以後僱用的僱員不符合參加該計劃的資格。公司以銀行擁有的人壽保險為1992年以前的退休人員計劃福利提供資金.

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下表列出了計劃資產與預計福利債務的對賬情況、用於確定年終福利債務的加權平均假設，以及公司確定的養卹金計劃和退休後福利計劃在累積的其他綜合收入(損失)中確認的數額。2019年12月31日和2018。該公司使用的測量日期為2019年12月31日為了這些計劃。

	確定養卹金計劃
	合資格								不合格								退休後福利計劃
(百萬美元)	2019				2018				2019				2018				2019				2018
計劃資產公允價值的變化：
1月1日計劃資產公允價值	$	2,458			$	2,747			$	—			$	—			$	56			$	60
計劃資產實際收益	579				(167		)		—				—				5				(1		)
僱主供款	—				—				—				—				1				1
支付的福利	(104		)		(122		)		—				—				(5		)		(4		)
12月31日計劃資產公允價值	$	2,933			$	2,458			$	—			$	—			$	57			$	56
預計養卹金債務的變化：
1月1日的預計福利債務	$	1,901			$	2,061			$	211			$	212			$	46			$	51
服務成本	31				29				3				2				—				—
利息成本	80				75				9				8				2				2
精算虧損(收益)	223				(142		)		25				—				5				(3		)
支付的福利	(104		)		(122		)		(13		)		(11		)		(5		)		(4		)
12月31日預計福利債務	$	2,131			$	1,901			$	235			$	211			$	48			$	46
累積收益義務	$	2,121			$	1,893			$	234			$	209			$	48			$	46
12月31日的供資狀況(A)(B)	$	802			$	557			$	(235	)		$	(211	)		$	9			$	10
採用加權平均假設：
貼現率	3.43		%		4.37		%		3.43		%		4.37		%		3.26		%		4.26		%
補償增長率	4.00				4.00				4.00				4.00				N/a				N/a
醫療費用趨勢率：
假設明年的成本趨勢率	N/a				N/a				N/a				N/a				6.25				6.50
假定成本趨勢率下降的比率(最終趨勢率)	N/a				N/a				N/a				N/a				4.50				4.50
利率達到最終趨勢率的年份	N/a				N/a				N/a				N/a				2027				2027
所得税前累計其他綜合收入(損失)中確認的數額：
精算淨損失	$	(463	)		$	(687	)		$	(94	)		$	(76	)		$	(20	)		$	(19	)
優先服務信貸	121				140				26				34				1				1
12月31日結餘	$	(342	)		$	(547	)		$	(68	)		$	(42	)		$	(19	)		$	(18	)

(a)	根據確定的福利養老金計劃的預計福利義務和退休後福利計劃的累積福利義務。

(b)	該公司在綜合資產負債表上分別確認應計收入和其他資產以及應計費用和其他負債的計劃資金過剩和資金不足的狀況。

不適用

由於非限定養卹金計劃沒有資產，累積福利義務超過了計劃資產的公允價值。2019年12月31日和2018年12月31日.

下表詳細列出了計劃、資產和養卹金債務的變動情況，這些債務是在其他綜合收入(損失)中確認的。2019年12月31日.

	確定養卹金計劃
(以百萬計)	合資格				不合格				退休後福利計劃				共計
本報告所述期間產生的精算收益(損失)	$	190			$	(25	)		$	(2	)		$	163
精算淨損失攤銷	34				7				1				42
預付信貸攤銷	(19		)		(8		)		—				(27		)
其他綜合收入(損失)確認共計	$	205			$	(26	)		$	(1	)		$	178

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定期確定的淨收益成本和退休後收益成本的構成部分、計劃資產的實際回報率和所使用的加權平均假設如下：

	確定養卹金計劃
(百萬美元)	合資格												不合格
截至12月31日的年份	2019				2018				2017				2019				2018				2017
服務費用(A)	$	31			$	29			$	29			$	3			$	2			$	2
淨收益(信貸)成本的其他組成部分：
利息成本	80				75				78				9				8				8
計劃資產預期收益	(166		)		(165		)		(159		)		—				—				—
預付信貸攤銷	(19		)		(19		)		(19		)		(8		)		(8		)		(8		)
淨損失攤銷	34				51				43				7				9				8
淨收益(信貸)成本的其他組成部分共計(B)	(71		)		(58		)		(57		)		8				9				8
定期確定的淨收益(信貸)成本	$	(40	)		$	(29	)		$	(28	)		$	11			$	11			$	10
計劃資產實際收益	$	579			$	(167	)		$	396			N/a				N/a				N/a
計劃資產實際回報率	24.07		%		(6.21		)%		16.48		%		N/a				N/a				N/a
採用加權平均假設：
貼現率	4.37		%		3.74		%		4.23		%		4.37		%		3.74		%		4.23		%
計劃資產的預期長期回報	6.50				6.50				6.50				N/a				N/a				N/a
補償增長率	4.00				3.75				3.50				4.00				3.75				3.50

(a)	收入綜合報表中的薪金和福利費用。

(b)	包括在合併損益表上的其他非利息開支。

不適用

(百萬美元)	退休後福利計劃
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
淨收益成本的其他組成部分：
利息成本	$	2			$	2			$	2
計劃資產預期收益	(3		)		(3		)		(3		)
淨損失攤銷	1				1				1
淨定期退休後效益成本	$	—			$	—			$	—
計劃資產實際收益	$	5			$	(1	)		$	2
計劃資產實際回報率	9.14		%		(2.05		)%		3.52		%
採用加權平均假設：
貼現率	4.26		%		3.55		%		3.92		%
計劃資產的預期長期回報	5.00				5.00				5.00
醫療費用趨勢率：
假定成本趨勢率	6.50				6.50				6.50
假定成本趨勢率下降的比率(最終趨勢率)	4.50				4.50				4.50
利率達到最終趨勢率的年份	2027				2027				2027

計劃資產的預期長期回報率是指在計劃有效期內投資或預期投資的資金的平均回報率。12截至2019年12月31日。計劃資產的預期長期回報率是在考慮了一般市場的長期回報和計劃中的資產所經歷的長期回報之後確定的。將各種資產類別的回報率混合起來，以獲得一個長期回報率。該公司每年與其精算顧問一起審查其養卹金計劃假設，以確定假設是否合理，並調整這些假設以反映未來預期的變化。

其他綜合收入(損失)累計餘額中的估計部分，預計將在終了年度確認為定期效益費用淨額的一個組成部分2020年12月31日如下：

	確定的再收益-養老金補貼計劃
(以百萬計)	合資格				不合格				退休 福利計劃				共計
淨損失	$	54			$	9			$	1			$	64
優先服務信貸	(19		)		(8		)		—				(27		)

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假設醫療費用趨勢率對退休後福利計劃報告的金額有顯著影響。一個百分點的變化2019假設醫療保健和處方藥費用趨勢率將導致五-退休後福利義務的百分比變動。

計劃資產

該公司對合格確定利益養卹金計劃的總體投資目標是維持具有適當流動性和多樣化的資產組合；在考慮到各種因素後，產生合理預期的投資回報(扣除經營成本)，以保持計劃的資金充足狀態或減少資金赤字，包括合理預期的未來繳款和費用以及計劃資產相對於計劃負債的利率敏感性；以及產生符合或超過計劃投資政策中定義的定製基準的投資回報(扣除經營成本)。衍生工具在套期保值和交易效率方面是允許的，但前提是衍生品的使用提高了計劃投資政策的執行效率。該計劃不直接投資於公司及其子公司發行的證券。該公司計劃投資的目標撥款如下百分之四十五到百分之五十五股票證券和固定收益，包括現金。股票證券包括集體投資、共同基金和普通股。固定收益證券包括美國財政部和其他美國政府機構證券、抵押貸款支持證券、公司債券和票據、市政債券、抵押貸款債務和貨幣市場基金。

公允價值計量

該公司的合格界定養卹金計劃利用公允價值計量記錄公允價值調整和確定公允價值披露。該公司的合格養卹金計劃將以公允價值記錄的投資劃分為三級等級，其依據是投資交易的市場和用於確定公允價值的假設的可靠性。請參閲注1有關三級層次結構的説明。

以下是用於衡量公司合格界定養卹金計劃投資公允價值的估值方法和關鍵投入，包括説明投資的公允價值等級。

共同基金

公允價值計量以基金管理人提供的淨資產價值(NAV)為基礎。共同基金NAV在活躍的市場交易所(如紐約證券交易所)被引用，幷包括在公允價值等級的第一級。

普通股

公允價值計量是根據活躍的市場交易所(如紐約證券交易所)的收盤價計算的。一級普通股包括國內外股票和房地產投資信託。

美國財政部和其他美國政府機構證券

一級證券包括由交易商或經紀人在活躍的場外市場交易的美國國庫券。公允價值計量以活躍的市場交易所(如紐約證券交易所)的報價為基礎。二級證券包括美國政府機構和美國政府支持的實體發行的債券.二級證券的公允價值是根據具有類似特徵的證券報價或基於可觀測的市場數據輸入的定價模型，主要是利率和利差來確定的。

公司債券和債券

公允價值計量依據的是具有類似特徵的證券報價或基於可觀察的市場數據輸入的定價模型，主要是利率、價差和提前付款信息。二級證券包括公司債券、市政債券、外國債券和外國票據。

按揭證券

公允價值計量是基於獨立的定價模型或其他基於模型的估值技術，如未來現金流的現值，並根據證券的信用評級、提前付款假設和其他因素(如信貸損失和流動性假設)進行調整，幷包括在公允價值等級的第2級。

私人配售

公允價值是使用基金管理公司提供的資產淨值來衡量的，因為在活躍的市場中沒有報價。管理層考慮向提供的NAV提供額外折扣，以應對市場和信貸風險。私人安置包括在公允價值層次結構的第3級中。

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 集體投資基金

公允價值計量是以基金管理人提供的資產淨值為基礎，作為估算公允價值的一種切實可行的權宜之計。對集體投資基金沒有無資金承諾或贖回限制。這些投資每天都是可以贖回的。

 公允價值

按公允價值計算的公司限定養卹金計劃投資的公允價值2019年12月31日和2018，按資產類別和公允價值層次中的級別分列，詳見下表。

(以百萬計)	共計				一級				二級				三級
2019年12月31日
權益證券：
共同基金	$	2			$	2			$	—			$	—
普通股	1,086				1,086				—				—
固定收益證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	574				551				23				—
公司債券和債券	734				—				734				—
按揭證券	27				—				27				—
私人配售	57				—				—				57
公允價值等級的投資總額	2,480				$	1,639			$	784			$	57
按資產淨值計量的投資：
集體投資基金	469
按公允價值計算的投資總額	$	2,949
2018年12月31日
權益證券：
(2)間接自願性互惠基金	$	3			$	3			$	—			$	—
普通股	803				803				—				—
固定收益證券：
美國財政部和其他美國政府機構證券	496				482				14				—
公司債券和債券	679				—				679				—
按揭證券	29				—				29				—
私人配售	60				—				—				60
公允價值等級的投資總額	2,070				$	1,288			$	722			$	60
按資產淨值計量的投資：
自願性集體投資基金	392
按公允價值計算的投資總額	$	2,462

下表彙總了該公司的合格界定養卹金計劃第3級投資的變動情況，按公允價值計算，在終了年度按公允價值計量。2019年12月31日和2018.

	餘額 開始 期間																				餘額 生產週期結束
					淨收益(損失)
(以百萬計)					實現				未實現				購貨				銷售
截至2019年12月31日止的年度
私人配售	$	60			$	3			$	8			$	49			$	(63	)		$	57
2018年12月31日
私人配售	$	80			$	(1	)		$	(7	)		$	70			$	(82	)		$	60

有不非限定福利養卹金計劃中的資產2019年12月31日和2018。退休後福利計劃全部投資於銀行所有的人壽保險。銀行所有人壽保險的公允價值是以保險公司報告的保險單現金返還價值為基礎的，分為公允價值等級的第2級。

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現金流量

該公司目前預計不僱主對截止年度的合格和非限定福利養卹金計劃和退休後福利計劃的繳款2020年12月31日.

	估計未來養卹金支付額
(以百萬計) 截至12月31日的年份	合資格 界定收益 養卹金計劃				不合格 界定收益 養卹金計劃				退休 福利計劃(A)
2020	$	134			$	14			$	5
2021	133				14				5
2022	136				14				5
2023	137				15				5
2024	139				15				4
2025 - 2029	683				74				16

(a)	退休後福利計劃中的估計福利支付額扣除估計的醫療保險補貼。

確定繳款計劃

基本上，公司的所有僱員都有資格參與公司的主要供款計劃(401(K)計劃)。根據這項計劃，該公司的核心現金供款與100百分比第一批4百分比僱員貢獻的合格收入(不超過目前的美國國税局補償限額)，根據員工投資選舉進行投資。員工福利費用包括$22百萬截止年度2019年12月31日和截至12月31日的2100萬美元，2018和2017.

遞延補償計劃

該公司提供可供選擇的遞延補償計劃，根據該計劃，某些僱員和非僱員董事(參與人)可作出不可撤銷的選擇，將獎勵報酬和/或部分基本工資推遲到退休或離開公司。參與人可將遞延補償指示為一個或多個被認為是投資的選擇。雖然不需要這樣做，但公司按照參與者的指示將實際資金投入到被認為的投資中，從而產生遞延補償資產，該資產記錄在綜合資產負債表上的其他短期投資中，以應計費用和其他負債來抵消計劃下參與人的負債。遞延補償資產的收益記錄在短期投資和其他非利息收入的利息中，計劃下參與人負債的相關變化記在綜合損益表上的薪金和福利費用中。

所得税備抵額按當年應繳所得税和遞延税之和計算。本年度應繳所得税是通過對本年度應納税所得適用聯邦和州税收法規來計算的。遞延税產生於資產負債的所得税基礎和財務會計基礎之間的暫時性差異。然後，與税收有關的利息、罰款和外國税收被添加到税收條款中。

所得税準備金目前和遞延部分如下：

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018				2017
目前：
聯邦制	$	267			$	227			$	371
外國	7				10				5
州和地方	48				39				36
總電流	322				276				412
推遲：
聯邦制	16				29				(26		)
州和地方	(4		)		3				(2		)
遞延税的重新計量	—				(8		)		107
遞延共計	12				24				79
共計	$	334			$	300			$	491

所得税前收入$1.5十億截止年度2019年12月31日包括在內$42百萬來自國外的收入。

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2017年12月22日頒佈的減税和就業法案(“法案”)將美國聯邦企業税率從35%降至21%。與重估地鐵公司遞延税額有關的款額，減幅為$99百萬的臨時調整數1.07億美元於2017年獲得承認$8百萬對2018年記錄的影響的修訂。

所得税準備金不反映未實現損益對可供出售的投資證券的税收影響，也不反映包括在累計其他綜合損失中的固定收益、養卹金和其他退休後計劃調整的變化。請參閲注14關於累計其他綜合損失的補充資料。

按聯邦法定税率對預期所得税支出與公司所得税和實際税率的規定進行核對如下：

(百萬美元)	2019							2018							2017
截至12月31日的年份	金額				率			金額				率			金額				率
按聯邦法定税率徵税	$	322			21.0	%		$	323			21.0	%		$	432			35.0	%
國家所得税	33				2.2			35				2.3			22				1.8
員工股票交易	(12		)		(0.8	)		(23		)		(1.5	)		(35		)		(2.8	)
資本化和回收頭寸(A)	—				—			(17		)		(1.1	)		—				—
負擔得起的住房和歷史信貸	(11		)		(0.7	)		(12		)		(0.8	)		(21		)		(1.7	)
銀行人壽保險	(9		)		(0.6	)		(9		)		(0.6	)		(16		)		(1.3	)
遞延税的重新計量	—				—			(8		)		(0.5	)		107				8.7
FDIC保險費用(B)	5				0.3			8				0.5			—				—
未確認的税收福利的其他變動	—				—			4				0.3			—				—
與税務有關的利息及罰則	2				0.1			(3		)		(0.2	)		4				0.3
租約終止交易	—				—			—				—			(2		)		(0.2	)
其他	4				0.2			2				0.1			—				—
所得税準備金	$	334			21.7	%		$	300			19.5	%		$	491			39.8	%

(a)	審查2017年報税表中所列與軟件和固定資產有關的税收資本化和回收頭寸所產生的税收利益。

(b)	從2018年1月1日開始，聯邦存款保險公司(FDIC)的保險費用不再因減税和就業法案的頒佈而被扣減。

綜合資產負債表內應累算開支及其他負債所包括的與税務有關的利息及罰款的負債為$8百萬和$7百萬在…2019年12月31日和2018分別。

在正常的業務過程中，該公司進行某些具有税務後果的交易。國內税務局(國税局)可不時審查和(或)質疑公司就這些交易所採取的具體解釋性税收立場。該公司認為，其納税申報表是根據交易時有效的適用法規、條例和判例法提交的。美國國税局或其他税務管轄區、行政當局或法院，如果提交交易，可能不同意公司對税法的解釋。

對未確認的税收優惠淨額的開始和結束數額進行核對如下：

(以百萬計)	2019				2018				2017
1月1日結餘	$	14			$	10			$	15
由於在前一期間採取的税務立場而增加	4				9				4
與税務當局結算有關的減少	(1		)		(4		)		(8		)
其他	—				(1		)		(1		)
12月31日餘額	$	17			$	14			$	10

該公司預計，與税務當局達成和解的可能性是合理的，這將導致$5百萬未來12個月內未確認的税收優惠淨額減少。

在考慮了聯邦税收優惠對未獲承認的州税收福利的影響後，未獲承認的税收優惠總額如果得到承認，將影響該公司的有效税率。$14百萬和$11百萬在…2019年12月31日和2018分別。

下列主要司法管轄區的課税年度仍須接受審查。2019年12月31日:

管轄範圍	課税年度
聯邦制	2014-2018
加利福尼亞	2006-2017

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根據目前對各種潛在結果的認識和可能性評估，該公司認為現有的税收儲備是足夠的，任何可能產生的增量負債數額預計不會對該公司的合併財務狀況或業務結果產生重大不利影響。隨着事件的發展，可能性和結果將得到審查，必要時對準備金進行調整。

遞延税資產和負債的主要組成部分如下：

(以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
遞延税款資產：
貸款損失備抵	$	134			$	141
遞延補償	61				68
遞延貸款發還費和費用	8				9
可供出售的投資證券未實現淨虧損	—				42
經營租賃責任	77				—
其他臨時差額，淨額	49				42
估價備抵前遞延税款資產共計	329				302
估價津貼	(3		)		(3		)
遞延税款資產共計	326				299
遞延税款負債：
租賃融資交易	(73		)		(74		)
確定的福利計劃	(91		)		(41		)
折舊備抵	(21		)		(18		)
套期損益	(10		)		—
租賃使用權資產	(69		)		—
可供出售的投資證券未實現淨收益	(20		)		—
遞延税款負債總額	(284		)		(133		)
遞延税金淨額	$	42			$	166

該公司的銀行附屬公司過去和將來都與公司的董事和執行官員、與這些人有聯繫的公司以及某些有關個人進行交易。這類交易是在正常業務過程中進行的，包括延長信貸、租賃和專業服務。關於信貸的延期，所有貸款的條件，包括利率和抵押品，與與其他客户同時進行的可比交易的條件基本相同，管理層認為，這些條件不涉及比正常的可收風險更大的風險，也不具有其他不利的特點。可歸屬於關聯方的貸款總額2019年12月31日...$109百萬在.開始時2019和$74百萬在.的末尾2019。期間2019，向關聯方提供的新貸款合計$732百萬還款總額$767百萬.

要求維持和/或存入聯邦經常預算的準備金按銀行計息存款分類。這些儲備結餘因客户在公司銀行附屬公司的存款水平而異。平均所需準備金餘額為$586百萬和$599百萬為截至2019年12月31日止的年份和2018分別。

銀行條例限制以股息、貸款或銀行附屬公司的墊款形式向母公司轉移資產。根據這些規定中最嚴格的規定，經銀行監管機構事先批准，可向母公司支付的股息總額大致接近。$98百萬1月1日，2020，加2020淨利潤。事實上，該公司的銀行附屬公司的所有資產，均不得以貸款或墊款的形式轉讓予公司的母公司。

該公司的附屬銀行宣佈分紅$1.2十億, $1.1十億和$907百萬在……裏面2019, 2018和2017分別。

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該公司及其美國銀行子公司受聯邦和州銀行機構根據“巴塞爾協議III”(BaselIII)管理的各種監管資本要求的約束。這一監管框架為計算監管資本和風險加權資產(RWA)建立了全面的方法.“巴塞爾協議III”還規定了最低資本充足率以及總體資本充足率標準。

根據“巴塞爾協議III”，監管資本包括普通股一級(CET 1)資本、額外一級資本和二級資本。CET 1資本主要包括普通股股東權益、商譽、無形資產和因淨營業虧損和税收抵免結轉而產生的遞延税資產的較少的扣減額。此外，該公司還選擇永久排除與可供出售的債務和股權證券以及CET 1中的現金流動套期保值和限定收益退休計劃有關的累積其他綜合收益(AOCI)中的資本，這是巴塞爾協議III級下的標準化方法實體可以使用的一種選擇。1級資本逐步包括非累積的永久優先股。二級資本包括一級資本和次級債務，符合二級資格和合格的信貸損失備抵。除了最低風險資本要求外，該公司及其銀行子公司還必須以普通股形式保持最低資本保護緩衝，即2.5%，以避免對資本分配和自由支配獎金的限制。

該公司使用標準化方法計算RWA。在標準化方法下，風險評估一般是基於監管風險權重，這些風險權重因交易對手類型和資產類別而異。根據“巴塞爾協議III”的標準化方法，信貸風險RWA需要資本，以涵蓋因客户或對手方未能按照合同條款履行其財務義務而造成意外損失的風險；如果交易資產和負債超過某些閾值，則市場風險RWA也需要資本，以涵蓋因市場不利變動或特定頭寸因素造成的損失風險。

為確保資本充足而制定的量化措施要求保持CET 1、一級資本和總資本(如條例所界定的)對平均和/或風險加權資產的最低數額和比率。如果不滿足最低資本要求，監管機構可能會採取某些強制性的和可能更多的自由裁量行動，如果採取這些行動，可能對公司的財務報表產生直接的重大影響。在…2019年12月31日和2018，該公司及其美國銀行子公司超過了美國銀行子公司被視為“資本充足”的機構的比率，這些要求是以風險為基礎的總資本、一級風險資本、CET 1風險資本和槓桿率大於10百分比, 8百分比, 6.5百分比和5百分比分別在2019年12月31日和2018。對該公司來説，被視為“資本充足”的要求是以風險為基礎的總資本和一級風險資本比率大於10百分比和6百分比分別在2019年12月31日和2018。從那以後就沒有任何條件或事件2019年12月31日管理層認為，這改變了該公司或其美國銀行子公司的資本充足率分類。

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以下是公司及其主要銀行子公司Comerica銀行的資本狀況摘要。

(百萬美元)	科梅里察 合併 (合併)				科梅里察 銀行
2019年12月31日
CET 1資本(至少31億美元(合併))	$	6,919			$	7,199
一級資本(至少41億美元(合併))	6,919				7,199
資本總額(至少55億美元(合併))	8,282				8,371
風險加權資產	68,273				68,071
平均資產(第四季度)	72,773				72,564
CET 1資本對風險加權資產(最低4.5%)	10.13		%		10.58		%
對風險加權資產的一級資本(最低-6.0%)	10.13				10.58
對風險加權資產的總資本(至少-8.0%)	12.13				12.30
一級資本與平均資產之比(最低-4.0%)	9.51				9.92
資本保護緩衝(最低-2.5%)	4.13				4.30
2018年12月31日
CET 1資本(至少30億美元(合併))	$	7,470			$	7,229
一級資本(至少40億美元(合併))	7,470				7,229
資本總額(至少54億美元(合併))	8,855				8,433
風險加權資產	67,047				66,857
平均資產(第四季度)	71,070				70,905
CET 1資本對風險加權資產(最低4.5%)	11.14		%		10.81		%
對風險加權資產的一級資本(最低-6.0%)	11.14				10.81
對風險加權資產的總資本(至少-8.0%)	13.21				12.61
一級資本與平均資產之比(最低-4.0%)	10.51				10.20
資本保護緩衝(最低-2.5%)	5.14				4.61

法律程序

2011年11月，該公司全資子公司comerica銀行被任命為第三方被告。但地方發展訴馬斯特斯集團訴科梅里察銀行(有關個案)貸款人的法律責任。該案最初於2014年1月在蒙大拿州布特銀波縣第二區司法法院審理。在……上面2014年1月17日，一個陪審團為馬斯特斯發現，導致對銀行的裁決。2015年7月1日，在該銀行提出上訴後，蒙大拿州最高法院撤銷了對該銀行的判決，並將此案發回重審，指示密歇根州合同法應適用並駁回所有其他索賠。2017年1月，在蒙大拿州銀波縣第二區法院，該案在沒有陪審團的情況下重新審理。2019年11月，法院裁定世行違反了其容忍協議。在二零二零年一月十七日，法庭就大師賽有權追討的費用及利息進行聆訊。法院還聽取了關於馬斯特斯是否有權獲得律師費的爭論，如果是的話，可以收取多少律師費。它的決定尚未作出。世界銀行正在考慮其備選辦法，包括提出更多的呼籲。管理層認為，在出現負面結果時，與本案有關的現有準備金是足夠的。

地鐵公司及其某些附屬公司會因正常的業務或運作而受到其他各種待決或威脅進行的法律程序的影響。該公司相信，它對其他目前仍未解決的法律程序中對它提出的索賠提出了有價值的辯護，並打算繼續就這類法律程序進行有力的辯護，根據管理層的判斷，就公司及其股東的最佳利益進行訴訟或解決案件。和解可能是由於地鐵公司決定在財政上較為審慎，而非提出訴訟，而不應被視為承認法律責任。該公司至少每季度利用現有的最新資料，評估其與未決法律程序有關的潛在負債和意外開支。在逐案的基礎上，為那些可能由於和解或判決而遭受損失的合法索賠設立準備金，並且可以合理地估計這種損失的數額。解決這些索賠的實際費用可能大大高於或低於保留的數額。根據目前的知識，並經與法律顧問協商後，管理層認為現有準備金是足夠的，預計這些事項引起的任何增量負債數額不會對公司的合併財務狀況、業務結果或現金流動產生重大不利影響。法律費用$15百萬美元, $17百萬和$15百萬最後幾年2019年12月31日, 2018和2017分別列入綜合收入報表的其他無利息支出。

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對於不可能發生損失的事項，公司沒有設立法律儲備。該公司認為，它所參與的所有法律程序的合理可能損失超過所確定的準備金的合計範圍的估計來自零大約$45百萬在…2019年12月31日。這一合理可能損失的估計總數是根據公司參與的訴訟程序目前掌握的資料計算的，同時考慮到該公司對可作出這種估計的那些案件的這種損失的最佳估計。對於某些情況，地鐵公司認為目前無法作出估計。鑑於訴訟的不同階段(包括許多案件目前處於初步階段)，公司的估計涉及重大的判斷，在某些訴訟程序中存在多名被告(包括公司)的責任份額尚未確定，許多訴訟程序中有許多尚未解決的問題(包括關於類別認證和許多索賠的範圍的問題)，以及由此帶來的此類訴訟的各種潛在結果的不確定性。因此，地鐵公司的預算會不時改變，而實際損失可能會較現時的估計為多或少。

如果將來有意外的發展，最終解決這些問題，如果不利，可能對公司的合併財務狀況、經營結果或現金流動產生重大影響。

有關所得税意外開支的資料，請參閲附註。18.

該公司已戰略性地將其業務調整為三主要業務部門：商業銀行、零售銀行和財富管理部門。這些業務部門根據客户類型以及所提供的相關產品和服務加以區分。除了三財務司的主要業務部門也報告為分部。業務部門的結果是由公司的內部管理會計系統產生的。該系統根據公司內部業務單位結構來衡量財務結果。業務部門的業績不能與公司的綜合業績相比較，也不一定與任何其他金融機構的類似信息相比較。此外，由於各部分之間的相互關係，所提供的信息並不能説明如果這些部門作為獨立實體運作，它們將如何運作。管理會計制度使用某些方法將資產負債表和損益表項目分配給每個業務部門，並定期加以審查和完善。公司可不時在各部門之間進行重新分類，以更適當地反映管理層目前對這些部門的看法，並可隨着管理會計制度的加強和組織結構和(或)產品線的變化而修改方法。為便於比較，所有期間的數額均以2019年12月31日.

每一部門的利息收入淨額反映了通過賺取資產而產生的利息收入減去利息負債的利息支出加上相關內部資金轉移定價(Ftp)融資信貸和費用的淨影響。FTP方法將存款和其他提供的資金以及貸款和其他正在供資的資產的費用分配給每個業務部門。這種信貸或收費是基於對這些資產和負債規定的或隱含的到期日的匹配。所提供的存款和其他基金的FTP貸記率反映了存款和其他資金來源的長期價值，其依據是存款的隱含期限。FTP對貸款和其他資產的收費率根據資產的定價和期限特徵反映了相應的資金成本。對於獲得的貸款和存款，匹配的到期資金是根據起始日期確定的，因此，FTP流程反映了將利率風險轉移到財務部門內的公司財務部，在該部門，這種風險是集中管理的。從2019年1月1日起，該公司前瞻性地停止為維護流動資產的費用分配額外的FTP費用，以支持潛在的無資金貸款承諾。貸款損失備抵是根據附註所述貸款損失綜合備抵的估算方法分配給業務部門的。1。貸款損失的相關備抵是根據為每個業務部門適當的貸款損失保持備抵所必需的數額分配的。直接歸屬於某一業務部門的非利息收入和支出分配給該業務部門。為整個公司提供服務的地區發生的直接費用分配給業務部門如下：產品加工支出根據實際數量計量中適用的標準單位成本分配；行政費用根據估計時間分配；公司間接費用根據業務部門的無利息費用與所有業務部門發生的總無利息費用的比率分配50%，根據業務部門的權益與所有業務部門的總權益的比率分配50%。權益是根據信貸、業務和利率風險劃分的。歸屬的大部分權益涉及信貸風險，信貸風險是根據記錄在業務部門的每筆貸款、信用證和未使用承付款的信用評分和預期剩餘壽命來確定的。操作風險根據貸款和信用證、存款餘額、非盈利資產、管理下的信託資產、某些非利息收入項目以及業務單位支出的性質和程度進行分配。幾乎所有的利率風險都分配給金融公司，公司的對衝活動也是如此。

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以下討論提供了關於每個業務部門活動的信息。財務業績及影響因素探討2019業績見財務審查中題為“業務部分”的一節。

商業銀行通過提供各種產品和服務，包括商業貸款和信貸額度、存款、現金管理、資本市場產品、國際貿易融資、信用證、外匯管理服務和貸款聯合服務，滿足中小型市場企業、跨國公司和政府實體的需要。

零售銀行包括各種個人金融服務，包括消費貸款、消費者存款收集和抵押貸款來源。該業務部門提供各種消費產品，包括存款賬户、分期付款貸款、信用卡、學生貸款、住房權益信貸額度和住房抵押貸款。

財富管理公司提供的產品和服務包括信託服務、私人銀行、退休服務、投資管理和諮詢服務、投資銀行和經紀服務。該業務部門還提供年金產品的銷售，以及人壽保險、殘疾保險和長期護理保險產品的銷售。

財務部門包括公司的證券投資組合以及資產和負債管理活動。該部門負責管理公司的資金、流動資金和資本需求，進行利息敏感性分析，並執行各種戰略，以管理該公司在流動性、利率風險和外匯風險方面的風險。

另一類包括股本和現金的收入和支出影響、未分配給特定業務部門的税收優惠、不反映業務部門正常運作的不尋常或不經常費用以及其他公司性質的雜項支出。

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商業部門的財務結果如下：

(百萬美元)	商業 銀行				零售 銀行				財富管理				金融				其他				共計
截至2019年12月31日止的年度
收益摘要：
利息收入淨額(費用)	$	1,655			$	568			$	183			$	(126	)		$	59			$	2,339
信貸損失準備金	88				(4		)		(14		)		—				4				74
無利息收入	555				132				270				43				10				1,010
非利息費用	795				597				283				(1		)		69				1,743
所得税準備金(福利)	306				24				44				(26		)		(14		)	(a)	334
淨收入(損失)	$	1,021			$	83			$	140			$	(56	)		$	10			$	1,198
與信貸有關的淨沖銷(復甦)	$	111			$	1			$	(5	)		$	—			$	—			$	107
選定的平均餘額：
資產	$	44,946			$	2,852			$	5,083			$	14,235			$	4,372			$	71,488
貸款	43,472				2,104				4,935				—				—				50,511
存款	29,047				20,743				3,833				1,673				185				55,481
統計數據：
平均資產回報率(B)	2.27		%		0.39		%		2.76		%		N/m				N/m				1.68		%
效率比率(C)	35.96				84.49				62.45				N/m				N/m				51.82
2018年12月31日
收益摘要：
利息收入淨額(費用)	$	1,613			$	548			$	181			$	(46	)		$	56			$	2,352
信貸損失準備金	6				(1		)		(3		)		—				(3		)		(1		)
無利息收入	547				136				266				27				—				976
非利息費用	847				602				293				(4		)		56				1,794
所得税準備金(福利)	283				18				36				(14		)		(23		)	(a)	300
淨收入(損失)	$	1,024			$	65			$	121			$	(1	)		$	26			$	1,235
與信貸有關的淨沖銷(復甦)	$	52			$	—			$	(1	)		$	—			$	—			$	51
選定的平均餘額：
資產	$	43,207			$	2,633			$	5,214			$	13,705			$	5,965			$	70,724
貸款	41,618				2,067				5,081				—				—				48,766
存款	30,116				20,812				3,941				941				125				55,935
統計數據：
平均資產回報率(B)	2.37		%		0.31		%		2.32		%		N/m				N/m				1.75		%
效率比率(C)	39.22				87.59				65.60				N/m				N/m				53.56

(下頁繼續表)

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(百萬美元)	商業 銀行				零售 銀行				財富管理				金融				其他				共計
2017年12月31日終了年度
收益摘要：
利息收入淨額(費用)	$	1,513			$	453			$	169			$	(111	)		$	37			$	2,061
信貸損失準備金	69				2				1				—				2				74
無利息收入	639				154				255				49				10				1,107
非利息費用	918				615				285				(4		)		46				1,860
所得税準備金(福利)	410				(4		)		51				(35		)		69			(a)	491
淨收入(損失)	$	755			$	(6	)		$	87			$	(23	)		$	(70	)		$	743
與信貸有關的淨沖銷(復甦)	$	96			$	1			$	(5	)		$	—			$	—			$	92
選定的平均餘額：
資產	$	42,653			$	2,626			$	5,401			$	13,954			$	6,818			$	71,452
貸款	41,241				2,061				5,256				—				—				48,558
存款	31,999				20,775				4,081				241				162				57,258
統計數據：
平均資產回報率(B)	1.77		%		(0.03		)%		1.61		%		N/m				N/m				1.04		%
效率比率(C)	42.67				101.29				67.06				N/m				N/m				58.70

(a)	主要反映離散税目，包括1 700萬美元和4 800萬美元在……裏面2019和2018，以及淨費用為7200萬美元 在……裏面 2017.

(b)	平均資產的回報率是根據平均資產或平均負債和歸屬權益中的較大部分計算的。

(c)	非利息費用佔淨利息收入和非利息收入之和的百分比，不包括證券淨收益(損失)和與Visa B類股票換算率有關的衍生合同。

N/m-無意義

該公司在三一級市場-得克薩斯州，加利福尼亞州，密歇根州，以及亞利桑那州和佛羅裏達州，在其他幾個州，以及在加拿大和墨西哥經營的企業。該公司為公司提供市場細分結果三主要的地理市場以及其他市場。其他市場包括佛羅裏達州、亞利桑那州、國際金融部門和具有全國性視角的企業。財務和其他類別包括財務部分和前面所述的其他類別。市場細分結果作為業務部門結果的補充信息提供，可能不符合公認會計原則規定的所有業務部門標準。為便於比較，所有期間的數額均以市場細分和現行方法為依據。2019年12月31日.

財務審查中題為“市場部分”的一節討論了財務結果和影響業績的因素。

市場細分財務結果如下：

(百萬美元)	密西根				加利福尼亞				得克薩斯州				其他 市場				金融 和其他				共計
截至2019年12月31日止的年度
收益摘要：
利息收入淨額(費用)	$	729			$	811			$	493			$	373			$	(67	)		$	2,339
信貸損失準備金	(11		)		(33		)		119				(5		)		4				74
無利息收入	291				173				128				365				53				1,010
非利息費用	554				406				345				369				69				1,743
所得税準備金(福利)	108				155				38				74				(41		)	(a)	334
淨收入(損失)	$	369			$	456			$	119			$	300			$	(46	)		$	1,198
與信貸有關的淨沖銷(復甦)	$	11			$	8			$	93			$	(5	)		$	—			$	107
選定的平均餘額：
資產	$	13,157			$	18,856			$	11,269			$	9,599			$	18,607			$	71,488
貸款	12,553				18,540				10,616				8,802				—				50,511
存款	20,081				16,857				8,780				7,905				1,858				55,481
統計數據：
平均資產回報率(B)	1.77		%		2.42		%		1.06		%		3.13		%		N/m				1.68		%
效率比率(C)	54.02				41.21				55.59				50.03				N/m				51.82

(下頁繼續表)

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(百萬美元)	密西根				加利福尼亞				得克薩斯州				其他 市場				金融 和其他				共計
2018年12月31日
收益摘要：
淨利息收入	$	727			$	788			$	474			$	353			$	10			$	2,352
信貸損失準備金	30				26				(53		)		(1		)		(3		)		(1		)
無利息收入	296				164				130				359				27				976
非利息費用	577				424				365				376				52				1,794
所得税準備金(福利)	90				123				64				60				(37		)	(a)	300
淨收益	$	326			$	379			$	228			$	277			$	25			$	1,235
與信貸有關的淨沖銷額	$	7			$	27			$	12			$	5			$	—			$	51
選定的平均餘額：
資產	$	13,207			$	18,544			$	10,380			$	8,922			$	19,671			$	70,724
貸款	12,531				18,283				9,812				8,140				—				48,766
存款	20,770				16,964				8,992				8,144				1,065				55,935
統計數據：
平均資產回報率(B)	1.51		%		2.04		%		2.20		%		3.11		%		N/m				1.75		%
效率比率(C)	56.22				44.58				60.30				52.93				N/m				53.56
2017年12月31日終了年度
收益摘要：
利息收入淨額(費用)	$	657			$	711			$	451			$	316			$	(74	)		$	2,061
信貸損失準備金	8				101				(72		)		36				1				74
無利息收入	324				171				131				423				58				1,107
非利息費用	589				404				375				450				42				1,860
所得税準備金	137				145				104				71				34			(a)	491
淨收入(損失)	$	247			$	232			$	175			$	182			$	(93	)		$	743
與信貸有關的淨沖銷(收回)	$	(1	)		$	33			$	46			$	14			$	—			$	92
選定的平均餘額：
資產	$	13,393			$	18,269			$	10,434			$	8,584			$	20,772			$	71,452
貸款	12,676				18,008				9,960				7,914				—				48,558
存款	21,818				17,533				9,623				7,881				403				57,258
統計數據：
平均資產回報率(B)	1.09		%		1.25		%		1.61		%		2.12		%		N/m				1.04		%
效率比率(C)	60.01				45.83				64.35				60.98				N/m				58.70

(a)	主要反映離散税目，包括1 700萬美元和4 800萬美元在……裏面2019和2018，以及淨費用為7200萬美元 在……裏面 2017.

(b)	平均資產的回報率是根據平均資產或平均負債和歸屬權益中的較大部分計算的。

(c)	非利息費用佔淨利息收入和非利息收入之和的百分比，不包括證券淨收益(損失)和與Visa B類股票換算率有關的衍生合同。

N/m-無意義

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資產負債表-Comerica公司

(除共享數據外，以百萬計)
十二月三十一日	2019				2018
資產
現金及附屬銀行應繳款項	$	1,196			$	1,524
其他短期投資	95				88
對子公司的投資，主要是對銀行的投資	7,784				7,429
房地和設備	1				1
其他資產	242				169
總資產	$	9,318			$	9,211
負債與股東權益
中長期債務	$	1,735			$	1,459
其他負債	256				245
負債總額	1,991				1,704
普通股-面值5美元：
授權-325，000，000股
發行-228，164，824股	1,141				1,141
資本盈餘	2,174				2,148
累計其他綜合損失	(235		)		(609		)
留存收益	9,538				8,781
減去國庫普通股費用-86 069 234股(12/31/19)和68 081 176股(12/31/18)	(5,291		)		(3,954		)
股東權益總額	7,327				7,507
負債和股東權益合計	$	9,318			$	9,211

損益表-Comerica公司

(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
收入
附屬公司的收入：
附屬公司的股息	$	1,229			$	1,135			$	915
其他利息收入	20				13				3
公司間管理費	224				228				136
其他非利息收入	—				—				8
總收入	1,473				1,376				1,062
費用
中長期債務利息	56				29				13
薪金和福利費用	143				140				127
佔用費用	6				5				5
設備費用	1				1				1
重組費用	—				2				6
其他非利息費用	72				75				80
總開支	278				252				232
附屬公司未分配收益中所得税和權益前收益	1,195				1,124				830
所得税福利	(9		)		(5		)		(26		)
附屬公司未分配收益中的權益前收益	1,204				1,129				856
附屬公司(主要是銀行)未分配收益的股本	(6		)		106				(113		)
淨收益	1,198				1,235				743
減去分配給參與證券的收入	7				8				5
可歸屬於普通股的淨收入	$	1,191			$	1,227			$	738

 

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現金流量表-Comerica公司

(以百萬計)
截至12月31日的年份	2019				2018				2017
經營活動
淨收益	$	1,198			$	1,235			$	743
調整數，以核對業務活動提供的淨收入與現金淨額：
附屬公司，主要是銀行的未分配收益	6				(106		)		113
折舊和攤銷	1				1				1
定期確定的淨收益成本(信貸)	4				4				(2		)
股份補償費用	15				21				16
遞延所得税福利	(2		)		(1		)		(10		)
其他，淨額	28				10				59
經營活動提供的淨現金	1,250				1,164				920
籌資活動
中長期債務：
到期日	(350		)		—				—
發行	550				850				—
普通股：
回購	(1,394		)		(1,338		)		(560		)
支付的現金紅利	(402		)		(263		)		(180		)
員工股票計劃下普通股的發行	18				52				118
用於籌資活動的現金淨額	(1,578		)		(699		)		(622		)
現金和現金等價物淨增(減少)額	(328		)		465				298
期初現金及現金等價物	1,524				1,059				761
期末現金及現金等價物	$	1,196			$	1,524			$	1,059
已付利息	$	55			$	11			$	12
收回所得税	$	(226	)		$	(155	)		$	(331	)

以下季度信息未經審計。然而，管理部門認為，這些資料反映了為公平列報所述期間業務結果所必需的所有調整。

	2019
(單位：百萬，但每股數據除外)	第四 四分之一				第三 四分之一				第二 四分之一				第一 四分之一
利息收入	$	659			$	711			$	727			$	710
利息費用	115				125				124				104
淨利息收入	544				586				603				606
信貸損失準備金	8				35				44				(13		)
證券淨收益(損失)	1				—				—				(8		)
不包括證券淨收益(損失)的非利息收入	265				256				250				246
非利息費用	451				435				424				433
所得税準備金	82				80				87				85
淨收益	269				292				298				339
減去分配給參與證券的收入	2				2				1				2
可歸屬於普通股的淨收入	$	267			$	290			$	297			$	337
普通股收益：
基本	$	1.87			$	1.98			$	1.95			$	2.14
稀釋	1.85				1.96				1.94				2.11
綜合收入	370				338				429				435

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	2018
(單位：百萬，但每股數據除外)	第四 四分之一				第三 四分之一				第二 四分之一				第一 四分之一
利息收入	$	704			$	675			$	650			$	590
利息費用	90				76				60				41
淨利息收入	614				599				590				549
信貸損失準備金	16				—				(29		)		12
證券淨收益(損失)	—				(20		)		—				1
非利息收入(不包括淨證券(損失)收益)	250				254				248				243
非利息費用	448				452				448				446
所得税準備金	90				63				93				54
淨收益	310				318				326				281
減去分配給參與證券的收入	2				2				2				2
可歸屬於普通股的淨收入	$	308			$	316			$	324			$	279
普通股收益：
基本	$	1.91			$	1.89			$	1.90			$	1.62
稀釋	1.88				1.86				1.87				1.59
綜合收入	312				296				290				178

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與客户簽訂合同的收入包括公司為向客户提供服務而賺取的非利息收入。下表按業務部門列出與客户簽訂的合同收入構成，與其他非利息收入來源分開。

	商業 銀行				零售 銀行				財富管理				金融及其他				共計
(以百萬計)
截至2019年12月31日止的年度
與客户簽訂合同的收入：
卡費	$	213			$	40			$	4			$	—			$	257
信託收益	—				—				206				—				206
存款帳户服務費	130				68				5				—				203
商業貸款服務費(A)	18				—				—				—				18
經紀費用	—				—				28				—				28
其他非利息收入(B)	8				11				18				—				37
與客户簽訂合同的總收入	369				119				261				—				749
其他非利息收入來源	186				13				9				53				261
非利息收入總額	$	555			$	132			$	270			$	53			$	1,010
2018年12月31日
與客户簽訂合同的收入：
卡費(C)	$	201			$	39			$	4			$	—			$	244
信託收益	—				—				206				—				206
存款賬户服務費(C)	134				72				5				—				211
商業貸款服務費(A)	18				—				—				—				18
經紀費用	—				—				27				—				27
其他非利息收入(B)	12				19				17				1				49
與客户簽訂合同的總收入	365				130				259				1				755
其他非利息收入來源	182				6				7				26				221
非利息收入總額	$	547			$	136			$	266			$	27			$	976
2017年12月31日終了年度
卡費	$	285			$	43			$	5			$	—			$	333
信託收益	—				—				198				—				198
存款賬户服務費	143				79				5				—				227
商業貸款費用	84				—				1				—				85
信用證費用	44				—				1				—				45
銀行人壽保險	—				—				—				43				43
外匯收入	43				—				2				—				45
經紀費用	—				—				23				—				23
其他非利息收入	40				32				20				16				108
非利息收入總額	$	639			$	154			$	255			$	59			$	1,107

(a)	列入綜合收入報表的商業貸款費用。

(b)	不包括衍生工具、認股權證和其他雜項收入。

(c)	採用專題606後，列報方式發生了變化，將某些費用與相關收入劃入同一類別。這項改變的效果是減少卡費$140百萬及存款帳户的服務費$5百萬截至2018年12月31日的12個月。詳情請參閲附註1。

調整期間的收入截至2019年12月31日止的年份和2018對於與以往各期有關的退款或貸項而言，數額不大。

與客户簽訂合同的收入沒有產生重大的合同資產和負債。

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作為承租人，該公司已為其大部分房地產地點，主要是零售和辦公場所簽訂了經營租賃合同。租賃費用共計$81百萬，包括$64百萬經營租賃費用和$19百萬的可變租賃費用，已報告$2百萬在分租收入中截至2019年12月31日止的年度.

在…2019年12月31日，公司的使用權(ROU)資產和經營租賃負債為$329百萬和$367百萬分別。租賃負債的加權平均租賃期限為9年，剩餘付款的加權平均貼現率為3.78百分比。從新的ROU資產中獲得的租賃負債截至2019年12月31日止的年度全數$49百萬。經營租賃負債支付的現金$67百萬為截至2019年12月31日止的年度.

截至2019年12月31日，經營租賃負債的合同到期日如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年度
2020	$	60
2021	62
2022	53
2023	46
2024	42
此後	175
合同到期日共計	438
較少估算的利息	(71		)
經營租賃負債總額	$	367

作為出租人，公司將某些類型的製造和倉庫設備以及公共和私人運輸車輛租賃給客户。該公司確認與租賃有關的收入，主要是銷售型和直接融資租賃的利息收入$14百萬為截至2019年12月31日止的年度。在…2019年12月31日，該公司對銷售型和直接融資租賃的淨投資是$369百萬.

截至2019年12月31日，銷售型和直接融資租賃應收款的合同期限如下：

(以百萬計)
截至12月31日的年度
2020	$	66
2021	54
2022	90
2023	45
2024	40
此後	31
應收租約付款共計	326
無保證殘值	64
減去遞延利息收入	(21		)
租賃應收款共計(A)	$	369

(a)	不包括對槓桿租賃的淨投資2.19億美元.

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(a)	非利息費用佔淨利息收入和非利息收入之和的百分比，不包括證券淨收益(損失)和與Visa B類股票換算率有關的衍生合同。

(b)	關於非GAAP財務措施的調節，請參閲補充財務數據一節.

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