2017年月23

 

通過埃德加和信使

 

Pamela Long助理處長
公司財務部
製造和建築辦公室
證券交易委員會
郵件截止站4631
北東街100號
華盛頓特區20549

 

參：	Ardagh金融控股有限公司
	表格F-1登記聲明第2號修正案
	2016年月10
	檔案編號。333-214684

 

親愛的M斯隆：

 

代表Ardagh Finance Holdings S.A.(公司)我們今日向美國證券及交易委員會(證監會)提交修訂第3號(修訂第3號修訂)，修訂該公司在表格F-1(註冊報表)上的註冊聲明(註冊報表)，該表格最初已於11月17日提交委員會職員(即職員)。修訂第3號修正案現正向委員會提交，以迴應你的信內所載的職員的意見。。。日期：2002年2月22日，2017(評論信)與登記聲明有關。

 

為了您的方便，我們在下面以斜體字轉載了員工的評論，然後是本公司的回覆。此外，在此使用但未定義的大寫術語應具有“註冊聲明”中對這些術語的含義。公司回覆中所包含的頁碼引用與第3號修正案中所載的內容相同。

 

 

未經審計的合併專業表格財務信息，第52頁

 

1.                                      我們注意到你方對我們2017年月11信中的評論2的答覆。鑑於在截至9月30日的9個月內支付的2.7億美元股息，2016似乎超過了前12個月的收益，請考慮SAB主題1：B.3的指導意見。在確定發行股票是否應反映在您確定的每股形式收益時，除了將所得收益用於償還債務的任何發行股票外，請考慮其指導。.

 

反應：：本公司謹通知員工，預計形式上的信息將反映所有用於償還債務的收益。因此，預計所有發行的普通股都將在形式信息中被視為已發行股票。如果收益的使用發生變化，且所有收益都不會被預期償還債務，公司將包括以下內容：---剩餘股份作為流通股在每股收益中的形式信息，以實現所承擔的股息償還。

 

2.                                      請告訴我們，貴公司根據條例S-X第11條的規定，考慮如何同時反映新發行的2017元高級債券，以及在你的財務資料中贖回2019元的高級債券。.

 

反應：：本公司確認員工的意見，並已修訂第3號修訂第53至62頁的披露資料，以落實截至2016及截至12月31日止的年度內，在精簡的合併資產負債表及損益表中發行的2017期高級債券及贖回2019份高級債券。

 

Ardagh金融控股有限公司的財務報表。

 

將軍

 

3.                                      我們提醒您注意財務報表更新表格20-F第8.A.4項和表格20-F第8.A.4項的要求。具體而言，在首次公開發行的情況下，經審計的財務報表應以不超過12個月的日期為準。如果你可以代表你在美國以外的任何其他司法管轄區不被要求遵守這一要求，而且遵守這一要求是不可行的，或涉及不適當的困難，則可免除這一要求。我們也提醒你，這份陳述必須作為註冊聲明的證物提交。

 

反應：：本公司確認員工的意見，並已包括截至12月31日、2016和2015的審定財務報表，以及截至12月31日為止的三年的財務報表，第3號修正案為2016。

 

2

 

******************

 

我們感謝你方對這份意見書的迅速關注，希望上述答覆能對你的意見作出迴應。如果您有任何問題或需要任何有關上述信息，請隨時與我聯繫，電話：(212)848-7333。

 

 

	非常真實的你，
	S/Richard B.Alsop，Esq.

 

圍封

 

CC：           Ardagh Finance Holdings S.A.

Geoffrey E.Liebmann，Esq.Cahill Gordon&Reindel LLP

 

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