米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
(マークワン)
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書 |
四半期終了時
または
1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく移行報告書 |
__________ から __________ への移行期間について
コミッションファイル番号:
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
(州またはその他の管轄区域) 法人または組織） |
(IRS) 雇用主 識別番号) |
|
|
(主要執行機関の住所) |
(郵便番号) |
(
(登録者の電話番号、市外局番を含む)
該当なし
（前回の報告以降に変更された場合、以前の名前、以前の住所、および以前の会計年度）
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトル |
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取引 シンボル (複数可) |
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各取引所の名称 登録されたもの |
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登録者が、（1）1934年の証券取引法の第13条または第15条（d）で提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったよりも短い期間）に提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルの提出を求められたより短い期間）に、規則S-Tの規則405（本章の§232.405）に従って提出が義務付けられているすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。
☐ |
大型加速フィルター |
☐ |
アクセラレーテッド・ファイラー |
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小規模な報告会社 |
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新興成長企業 |
新興成長企業の場合は、登録者が取引法第13条 (a) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者がシェル会社（取引法規則12b-2で定義されている）かどうかをチェックマークで示してください。はい ☐ いいえ
2024年8月12日現在、登録者は
ビットコイン・デポ株式会社
フォーム10-Qの四半期報告書
目次
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ページ |
パート I-財務情報 |
1 |
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アイテム 1. |
財務諸表 |
1 |
アイテム 2. |
経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 |
37 |
アイテム 3. |
市場リスクに関する定量的・質的開示 |
52 |
アイテム 4. |
統制と手続き |
52 |
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パート II-その他の情報 |
54 |
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アイテム 1. |
法的手続き |
54 |
アイテム 1A. |
リスク要因 |
54 |
アイテム 2. |
持分証券の未登録売却および収益の使用 |
54 |
アイテム 3. |
シニア証券のデフォルト |
54 |
アイテム 4. |
鉱山の安全に関する開示 |
54 |
アイテム 5. |
その他の情報 |
55 |
アイテム 6. |
展示品と財務諸表スケジュール |
56 |
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署名 |
57 |
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将来の見通しに関する記述
このレポートにおける当社の業務、キャッシュフロー、財政状態、特に事業の発展と拡大の成功の可能性、および未処理分からの売上の実現の可能性を含め、当社の事業内容、キャッシュフロー、財政状態に関する開示と分析には、将来の見通しに関する記述が含まれています。本質的に予測的な記述、将来の出来事や状況に依存または言及している記述、または「期待」、「予想」、「意図」、「計画」、「信念」、「見積もり」などの言葉を含む記述は、将来の見通しに関する記述です。これらの記述は合理的な仮定に基づいていますが、リスクと不確実性の影響を受けます。リスクと不確実性は、本書および2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書、パートI、項目1A、「リスク要因」、パートIの「将来の見通しに関する記述に関する注意事項」という見出しの下、および証券取引委員会へのその他の提出書類に詳しく記載されています。これらのリスクには、企業結合によって期待される利益をうまく実現する当社の能力、既存の市場で事業を展開する能力、または新しい管轄区域に拡大する当社の能力、当社の成長を効果的に管理する能力、必要なライセンスを取得した州の法律や規制でライセンスが必要であることが明確に示されている場合、または州の規制当局から事業を行うにはライセンスが必要であるとアドバイスされている範囲で事業を継続する能力、規制対象外の管理能力が含まれます暗号通貨の確実性業界および連邦および州の規制当局との良好な関係の維持、ビットコインの特定の主要サプライヤーとの主要な取引関係への依存、キオスクやフランチャイズ店舗の店舗および当社の事業に関連する消耗品、プログラム、およびテクノロジーへの依存と維持能力、およびビットコインキオスクの潜在的な潜在的な成長率と需要が不明であること、そして普及が遅いことによる将来の業績への悪影響暗号通貨の。私たちの依存度が高い店舗パートナーとの契約の獲得、維持、更新の能力について、金利の上昇、インフレの上昇、燃料費の高騰、景気後退、伝染病、その他の公衆衛生問題、テロ活動またはその脅威、市民不安またはその他の経済的・政治的不確実性など、当社の事業、経営成績、キャッシュフロー、財務状況に悪影響を及ぼす可能性のある、その他の要因による不利なマクロ経済状況または裁量支出の減少について。そしてデットファイナンスを獲得したり、既存の借入金を借り換えたりする当社の能力満足のいく条件での債務、流動性、公開証券の取引。したがって、将来の見通しに関する記述によって予想または暗示される結果を達成するという保証はありません。当社は、法律で義務付けられている場合を除き、新しい情報、将来の出来事、またはその他の結果として、将来の見通しに関する記述を公に更新または改訂する義務を負いません。
私は
パートI-財務情報
アイテム 1.財務諸表。
ビットコイン・デポ株式会社
連結貸借対照表
（千単位、1株あたりの金額を除く）
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2024年6月30日に |
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2023年12月31日 |
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資産 |
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現在: |
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現金および現金同等物 |
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暗号通貨 |
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売掛金 |
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前払費用およびその他の流動資産 |
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流動資産合計 |
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資産と設備: |
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家具と備品 |
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借地権の改善 |
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キオスクマシン-所有しています |
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キオスクマシン-リース |
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総資産と設備 |
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控除:減価償却累計額 |
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総資産および設備、純額 |
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無形資産、純額 |
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グッドウィル |
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オペレーティングリースの使用権資産、純額 |
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預金 |
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繰延税金資産 |
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総資産 |
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$ |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-1-
ビットコイン・デポ株式会社
連結貸借対照表
（千単位、1株あたりの金額を除く）
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2024年6月30日に |
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2023年12月31日 |
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負債と株主資本 |
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現在: |
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買掛金 |
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未払費用およびその他の流動負債 |
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支払手形 |
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支払うべき所得税 |
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繰延収益 |
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オペレーティングリース負債、流動部分 |
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ファイナンスリースに基づく現在の債務の分割払い |
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支払われるその他の非所得税 |
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流動負債合計 |
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長期負債 |
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支払手形、非流動性 |
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オペレーティングリース負債、非流動負債 |
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ファイナンスリースに基づく債務、非流動債務 |
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繰延所得税、純額 |
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関連当事者に支払うべき売掛金契約の負債、非流動的 |
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負債合計 |
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コミットメントと不測の事態（注19） |
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株主資本 |
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シリーズAの優先株、$ |
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クラスA普通株式、$ |
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クラスB普通株式、$ |
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クラスEの普通株式、$ |
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クラスMの普通株式、$ |
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Oクラスの普通株式、$ |
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クラスV普通株式、$ |
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自己株式 |
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その他の払込資本 |
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累積赤字 |
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) |
その他の包括損失の累計 |
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) |
ビットコイン・デポ社に起因する株主赤字総額 |
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( |
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) |
非支配株主に帰属する株式 |
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株主資本の総額 |
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負債総額と株主資本 |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-2-
ビットコイン・デポ株式会社
（損失）利益と包括利益（損失）の連結明細書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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収入 |
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収益コスト (減価償却費を除く) |
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営業経費: |
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販売、一般、管理 |
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減価償却と償却 |
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営業費用の合計 |
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事業からの収入 |
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その他の（費用）収入： |
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利息 (費用) |
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その他の収入 (費用) |
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外貨取引の（損失） |
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その他の合計（費用） |
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（損失）所得税および非支配持分の引当金控除前の収益 |
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所得税（費用）給付 |
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当期純利益 (損失) |
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レガシー・ビットコイン・デポのユニット所有者に帰属する純利益 |
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非支配持株主に帰属する当期純利益 |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純損失 |
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その他の包括利益（損失）（税引後） |
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当期純利益 (損失) |
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外貨換算調整 |
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包括利益（損失）の合計 |
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レガシー・ビットコイン・デポのユニット所有者に帰属する包括利益 |
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非支配持分に帰属する包括利益（損失） |
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ビットコイン・デポ社に帰属する包括的（損失） |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純損失 |
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基本および希薄化後の1株あたりの（損失） |
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加重平均株式：基本株と希薄化後株式 |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-3-
ビットコイン・デポ株式会社
株主資本の連結変動計算書
2024年6月30日に終了した3か月と6か月
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
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シリーズ A |
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クラス A |
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クラスE |
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クラスV |
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自己株式 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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追加払込資本 |
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累積赤字 |
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その他の包括的な（損失）の累積 |
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ビットコイン・デポ社に起因する株主赤字総額 |
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非支配持分 |
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株主資本の総額 |
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2024年4月1日 |
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ディストリビューション |
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外貨翻訳 |
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既得のRSUアワードのために発行された株式 |
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株式報酬 |
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非支配持分の償還 |
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償還によるBt HoldCoの課税基準の変更 |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純利益（損失） |
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2024年6月30日に |
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2024年1月1日 |
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ディストリビューション |
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外貨翻訳 |
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シリーズA優先株からクラスA普通株式への転換 |
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自己株式 |
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既得のRSUアワードのために発行された株式 |
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株式報酬 |
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非支配持分の償還 |
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償還によるBt HoldCoの課税基準の変更 |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純利益（損失） |
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2024年6月30日に |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-4-
ビットコイン・デポ株式会社
株主資本と会員資本の変動に関する連結計算書
2023年6月30日に終了した3か月と6か月
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
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シリーズ A |
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クラス A |
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クラスE |
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クラスV |
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エクイティ |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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その他の包括的な（損失）の累積 |
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株式購読売掛金 |
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追加払込資本 |
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累積赤字 |
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非支配持分 |
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株主資本と会員資本の総額 |
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2023年4月1日 |
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ディストリビューション |
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取引前の株式報酬 |
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外貨翻訳 |
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取引前の純利益 (損失) |
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レガシー・ビットコイン・デポの株式の資本増強と非支配持分の設立 |
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TRAの設立 |
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PIPEファイナンスに関連して発行された株式 |
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創設者に発行された株式に関連する取引後の株式報酬費用 |
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取引後の純損失（損失）-ビットコイン・デポ社に帰属 |
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2023年6月30日に |
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2023年1月1日 |
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ディストリビューション |
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取引前の株式報酬 |
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外貨翻訳 |
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取引前の純利益 (損失) |
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レガシー・ビットコイン・デポの株式の資本増強と非支配持分の設立 |
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TRAの設立 |
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( |
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PIPEファイナンスに関連して発行された株式 |
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創設者に発行された株式に関連する取引後の株式報酬費用 |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純損失 |
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2023年6月30日に |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-5-
ビットコイン・デポ株式会社
連結キャッシュフロー計算書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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営業活動によるキャッシュフロー: |
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純利益 |
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純利益と純現金（営業活動に使用された）を照合するための調整： |
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繰延融資費用の償却 |
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偶発的アーンアウト負債への増加 |
|
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減価償却と償却 |
|
|
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||
シリーズA優先株PIPE発行の損失 |
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|
— |
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現金以外の株式ベースの報酬 |
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暗号通貨でのサービスの購入 |
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繰延税金 |
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リース終了による損失 |
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繰延ファイナンス費用の償却 |
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資産および設備の処分による損失 |
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使用権資産の帳簿価額の削減 |
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支払いとして受け取った暗号通貨 |
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( |
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( |
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その他 |
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営業資産および負債の変動： |
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預金 |
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売掛金 |
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暗号通貨 |
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前払費用およびその他の流動資産 |
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買掛金 |
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未払費用およびその他の流動負債 |
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支払うべき所得税 |
|
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( |
) |
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デリバティブ負債 |
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|
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支払われるその他の非所得税 |
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( |
) |
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売掛金契約負債 |
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繰延収益 |
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オペレーティングリース、純額 |
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) |
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事業によってもたらされる純キャッシュフロー |
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投資活動によるキャッシュフロー： |
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資産および設備の取得 |
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BTCの投資の買収 |
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投資活動に使用される純キャッシュフロー |
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財務活動によるキャッシュフロー： |
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合併による純収入 |
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PIPEコミットメント料が支払われました |
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( |
) |
支払手形の発行による収入 |
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支払手形の元本支払い |
|
|
( |
) |
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( |
) |
ファイナンスリースの元本支払い |
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( |
) |
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( |
) |
繰延融資費用の支払い |
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( |
) |
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( |
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自己株式の購入 |
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) |
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ディストリビューション |
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( |
) |
財務活動によって提供される（使用された）純キャッシュフロー |
|
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) |
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為替レート変更が現金および現金同等物に与える影響 |
|
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現金および現金同等物の純増減額 |
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現金および現金同等物-期初 |
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現金および現金同等物-期末 |
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添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-6-
ビットコイン・デポ株式会社
連結キャッシュフロー計算書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
|
|
2023 |
|
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キャッシュフロー情報の補足開示: |
|
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6月30日までの6か月間に支払われた現金： |
|
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利息 |
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所得税 |
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現金以外の投資および財務活動の補足開示：
メンバーへの現金以外の分配については、注記5を参照してください。
タームローン契約に関連する非現金融資活動については、注記13を参照してください。
2024年6月30日までの6か月間に、当社は貸し手とのタームローン契約を修正しました。旧タームローンの元本総額は
リースの終了と新規リース契約に関連する現金以外の活動については、注記18を参照してください。
添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。
-7-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
(1) 組織と背景
(a) 組織
Lux Vending, LLC（dbaビットコイン・デポ）（「レガシー・ビットコイン・デポ」）は、2016年6月7日に設立されました。2021年10月14日に設立されたデラウェア州の企業であるGSR II Meteora Acquisition Corp.（「GSRM」）との取引に基づき、レガシー・ビットコイン・デポはGSRMと合併し、gSRMはGSRMと合併し、gSRMはビットコイン・デポ株式会社（「ビットコイン・デポ」または「当社」）に社名を変更しました（注2（a）を参照）。Bitcoin Depotは、顧客が暗号通貨を売買できる暗号通貨キオスク（「BTM」）のネットワークを北米全域で所有および運営しています。Bitcoin Depotは、BdCheckoutネットワークに加えて、BDCheckoutの商品やウェブサイトを通じて、小売店のネットワークで消費者に暗号通貨を販売しています。BdCheckoutサービスでは、BtMキオスクと同様の機能を利用でき、ユーザーは小売店のレジカウンターで自分の口座に現金を入金し、その資金を使って暗号通貨を購入することができます。同社のウェブサイトでは、ユーザーは暗号通貨をオンラインで購入することができ、そのために会社が手数料を稼ぐことができます。Bitcoin Depotは、その管理下にある子会社であるBitAccess Inc.（「BitAccess」）を通じて、他のBtM事業者にもソフトウェアソリューションを提供しています。
(b) バックグラウンド
暗号通貨の価格に影響を与える要因はいくつかあります。(a) 世界の需要と供給、(b) インフレ率に対する投資家の期待、(c) 金利、(d) 暗号通貨を法定通貨に交換できるレートを含む為替レート、(e) トレーダーがビッドアスクに基づいて暗号通貨を売買できる電子市場の法定通貨の引き出しおよび預金ポリシーなどがありますが、これらに限定されません。さまざまな取引所での取引活動とそれらの取引所の流動性、(f) サービスの中断主要な暗号通貨取引所からのまたは失敗、（g）暗号通貨に直接的または間接的に投資する可能性のある民間ファンドや登録ファンドを含む大規模投資家の投資および取引活動、（h）政府の金融政策、貿易制限、通貨の切り下げと再評価、（i）支払い方法としての暗号通貨の使用を制限する規制措置（ある場合）、（j）暗号通貨を管理するオープンソースプロトコルの維持と開発のネットワーク; (k) グローバルまたは地域の政治、経済、金融イベントや状況、（l）暗号通貨の価値が間もなく変化するという市場参加者の期待、（m）ビットコインのマイニング報酬の減少（ブロック報酬の半減イベント）は、一定期間後に発生し、マイナーが獲得するブロック報酬を減らすイベントです。
特定の暗号通貨の世界的な供給量は、資産のネットワークソースコードによって決まります。このソースコードによって、ネットワーク参加者に資産が授与されるレートが決まります。暗号通貨に対する世界的な需要は、小売店や商業企業による支払いの代替手段としての暗号通貨の受け入れの増加、オンライン取引所やデジタルウォレットのセキュリティ、暗号通貨の使用は安全で安心であるという認識、使用に関する規制の欠如などの要因の影響を受けます。さらに、どの暗号通貨も購買力の面で長期的価値を維持するという保証はありません。これらの出来事はいずれも、会社の財政状態と経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。
(c) 流動性
2024年6月30日現在、当社の流動資産は
(d) リスクと不確実性
Bitcoin Depotの運営は、さまざまな規制上の課題や不確実性の影響を受けます。適用法や規制に従って暗号通貨キオスクサービスを運営および拡大する当社の能力は、財務実績や全体的な事業見通しに影響を与える可能性のある重大なリスクです。暗号キオスクの運営を含む、暗号通貨を取り巻く規制環境は急速に進化しており、管轄区域によって大きく異なる可能性があります。規制監督の強化の影響はまだわかっていません。たとえば、カリフォルニア州の最近の法律では、デジタル金融資産取引キオスク（「暗号キオスク」）に（i）ドルの制限を課すことで規制されています
-8-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
顧客とデジタル資産取引所が上場しているその資産のドル価格は、取引前と、取引後に暗号キオスクで印刷される取引領収書の両方に開示されます。（iv）事業者は、事業者がカリフォルニアで所有、運営、管理している暗号キオスクのすべての場所のリストをカリフォルニア州金融保護イノベーション局に提供する必要があります。他の州機関は、これらの法律やその他の新しい法律が採用されたかどうかにかかわらず、暗号通貨の規制環境に重大な不利な変化をもたらす可能性のある方法で新しい規制を提案して採用する（または既存の規制を解釈する）ことがあります。
カリフォルニアやその他の州で、同様の法律が成立した、または可決される可能性のある州で、規制に関する議論が続いている結果や、暗号通貨を管理する規制の枠組みの潜在的な変更によって、会社の財務実績と事業目標を達成する能力は大きな影響を受ける可能性があります。これらの不確実性は収益の減少につながり、引き続き収益と利益率の低下、コンプライアンスコストの増加、運営上の制約、またはサービスの拡大や新しい市場への参入の会社の能力の制限につながる可能性があります。まだ公表されていない現行および提案中の法律の遵守は、予想以上に困難で費用がかかる可能性があります。
さらに、当社が州の規制当局から必要なライセンス、許可、承認を取得して維持する能力は、法律、規制、またはその解釈の変更など、自社の制御が及ばないさまざまな要因の影響を受けます。これらの要件に従わないと、罰金、罰金、さらには州内での会社の事業の中断または終了につながる可能性があります。
(2) 重要な会計方針の提示の基礎と要約
(a) プレゼンテーションの基本
未監査の中間財務諸表
未監査の中間連結財務諸表は、米国会計基準に従い、中間報告に関する米国証券取引委員会（「SEC」）の規則と規制に従って作成されています。未監査の連結財務諸表は、2024年4月15日にSECに提出されたフォーム10-Kに記載されている2023年12月31日現在の当社の監査済み連結財務諸表と併せて読む必要があります。当社は、中間期間の結果を公正に提示するために必要な、通常の定期的な項目と調整をすべて含めました。当社の中間未監査連結財務諸表は、必ずしも他の中間期間または通年で予想される業績を示すものではありません。
当社は、過半数の議決権の所有権によって支配されている企業を統合します。ただし、通常の連結条件（議決権の過半数の所有権）が適用されない場合でも、連結が必要な場合があります。変動持分法人（「VIE」）がVIEの主な受益者であると判断された場合、企業は変動持分法人（「VIE」）を統合しなければなりません。主な受益者は、（a）企業の経済パフォーマンスに最も大きな影響を与えるVIEの活動を指示する権限と、（b）VIEにとって重大な可能性のある損失を吸収する義務、またはVIEから利益を受ける権利の両方を持っています。当社は、過半数の議決権持分の所有権と、当社が主な受益者であるVIEによって管理しているすべての事業体を統合します。
当社の連結財務諸表には、ビットコイン・デポ株式会社とその管理子会社、BTホールドコ、ビットコイン・デポ・オペレーティング合同会社、ミンツ・アセット株式会社、エクスプレス・ベンディング株式会社、インテュイティブ・ソフトウェア合同会社、デジタル・ゴールド・ベンチャーズ株式会社（「デジタル・ゴールド」）、ビットアクセス社の口座が含まれます。Bt HoldCoはビットコイン・デポ・オペレーティング合同会社の所有権を持つ持株会社です。ビットコイン・デポ・オペレーティング合同会社は、ミンツ・アセット社とイントゥイティブ・ソフトウェア合同会社の所有権を持つ持株会社です。Mintz Assets, Inc. は、Express Vending, Inc.の所有権を保有する持株会社です。Express Vending, Inc. は、カナダでのBtMキオスクのネットワークの所有と運営を含む事業活動を行うカナダの企業です。インテュイティブ・ソフトウェア、LLCは、以下の株式を保有する持株会社です
逆資本増強
GSR II Meteora Acquisition Corp.（「GSRM」）は、1つ以上の事業との合併または同様の企業結合を実現する目的で、2021年10月14日にデラウェア州の法人として設立されたブランクチェック会社です。2022年3月1日、GSRMは新規株式公開（「IPO」）を完了しました。2022年8月24日、GSRMは、GSRM、GSR II Meteora Sponsor LLC（以下「スポンサー」）、Lux Vending, LLC（dbaビットコイン・デポ）（「レガシー・ビットコイン・デポ」）、BTアセット株式会社（「BTアセット」）との間で、その後修正される取引契約（「取引契約」）を締結しました。イベントの前に
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
取引契約（総称して「合併」）で検討されていたBT Assetsは、レガシー・ビットコイン・デポの唯一の所有者でありメンバー（以下「メンバー」）でした。
2023年6月30日（「締切日」）に、レガシー・ビットコイン・デポはビットコイン・デポ・オペレーティング合同会社（「Bt OpCo」）と合併しました。Bt OpCoは、共通単位（「Bt HoldCo共通単位」）、優先単位（「Bt OpCo」）を持つ新しく設立された事業体であるBt HoldCo、LLC（「Bt HoldCo」）のみが所有する取引後の運営会社として合併後も存続しました。Bt Assetsに発行済みで、Bt HoldCo優先ユニット（「Bt HoldCo優先ユニット」）とアーンアウトユニット（「Bt HoldCoアーンアウトユニット」）。合併に関連して、gSRMは社名をBitcoin Depot Inc. に変更し、Bt Assetsが所有するBt HoldCo普通ユニットを購入し、Bt HoldCo Earnoutユニットおよびワラントを発行しました。これは、クロージング直後に発行されたすべてのワラント（「Bt HoldCoマッチングワラント」）の全額を行使して購入できるクラスA普通株式の数に等しい数のBt HoldCo普通株式を購入するためのものです。)。レガシー・ビットコイン・デポの元所有者（つまり、Bt Assetsとその所有者）が発行されました
取引契約に基づく合併の法的形態にかかわらず、合併は逆資本増強として会計処理されました。Bt Assetsは取引前と取引後の両方でBt OpCoを支配しているため、合併は米国の一般に認められた会計原則（「米国会計基準」）に従って、一般的な統制取引と逆資本増強として会計処理されました。レガシー・ビットコイン・デポは前身となることが決定され、合併による資本増強を反映した、Bt OpCoの貸借対照表と連結（損失）損益計算書および連結損益（損失）計算書の続きとなります。
逆資本化会計の結果、レガシー・ビットコイン・デポの資産と負債は、株式構造の資本増強を伴って、追加ののれんや無形資産は記録されずに、過去の原価で会社に反映されます。
合併に関連して、当社のクラスA普通株式は現在、全米ディーラー証券自動見積協会（「ナスダック」）にBTMのシンボルで上場され、クラスA普通株式を購入するワラントはナスダックにそれぞれGSRM普通株式とGSRMのワラントの代わりにBTMWWというシンボルで上場されています。GSRMのユニットは自動的にGSRMの普通株式とGSRMのワラントに分離され、締日後にナスダックで別々に取引を停止しました。合併前は、GSRMはいかなる事業も行っておらず、収益も生み出していませんでした。合併までは、GSRMの事業活動に基づき、改正された1934年の証券取引法（「取引法」）で定義されているシェル会社でした。
合併前の連結資産、負債、経営成績は、当社の前身であるレガシー・ビットコイン・デポのものを反映しています。合併前の期間におけるこのような当社への言及はすべて、Lux Vending, LLCの活動を指しています。
合併に関連して、当社はBT HoldCoの唯一の管理メンバーになりました。BT HoldCoは当社のすべての事業子会社を保有し、BT HoldCoに代わって主要な経営上の決定を下す唯一の権限を持っています。そのため、当社はBT HoldCoがVIEであり、当社が主な受益者であると判断しました。したがって、これらの連結財務諸表には、BT HoldCoの資産、負債、経営成績が含まれています。
(b) 見積もりの使用
米国会計基準に準拠した連結財務諸表を作成するには、経営陣は、連結財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額と偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。見積もりは、流動所得税および繰延所得税の評価、資産および設備の耐用年数の決定、無形資産およびのれんの回収可能性、長期債務の公正価値、リース負債および使用権資産の現在価値、企業結合で使用される公正価値測定の仮定とインプット、暗号通貨の減損、株式ベースの報酬、および不測の事態に使用されますが、これらに限定されません。当社は、主張する可能性はないと判断しています。その
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
(c) 保険限度額を超える現金預金から生じる信用リスクの集中
当社は、米国およびカナダの確立された金融機関に現金を保管していますが、その多くは連邦政府の保険限度額を超えています。当社は、金融機関で管理されているそのような口座で損失を被ったことはありません。
当社は、暗号通貨の売買を円滑に進めるため、BTMと暗号通貨取引所を備えた法定通貨ウォレットに現金残高を管理しています。BTMの現金残高には、指定された限度額まで保険がかけられています。時々、会社のBTMでの現金残高がこの限度額を超えることがあります。会社の現金残高は $でした
(d) 現金および現金同等物
現金および現金同等物には、さまざまな金融機関、暗号通貨取引所、および当社が所有およびリースしているBTMで管理されている現金が含まれます。
輸送中の現金は、装甲トラック会社が会社のBtMマシンから引き取ったが、まだ会社の銀行口座に入金されていない現金です。2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、当社にはドルを現金で輸送していました
(e) 暗号通貨
暗号通貨は、それぞれのブロックチェーンネットワーク、つまりピアツーピアネットワーク上で行われるすべての取引の記録を保持するデジタル化された分散型台帳上の交換媒体として機能する口座単位です。同社は主に顧客に販売するために暗号通貨を購入します。2024年6月30日までの3、6か月間、および2023年12月31日に終了した年度では、当社の暗号通貨は主にビットコイン（「BTC」）で構成されていました。
当社は、会計基準体系化（「ASC」）350、「無形資産-のれんなど」に従って、暗号通貨を無期限の無形資産として計上し、減損を差し引いた原価で会社の連結貸借対照表に記録されます。当社は、当社独自のホットウォレットと第三者であるBitGo、Inc.がホストするホットウォレットの両方に保存されている暗号通貨を管理し、所有権を持っています。
会社の業務の主な目的は、BTMキオスクネットワークやその他のサービスを使ってビットコインを売買することです。当社はブローカー・ディーラーの活動は行っていません。当社は、暗号通貨ポジションの購入、清算、管理にさまざまな取引所や流動性プロバイダーを利用しています。ただし、これはこれらの資産の無形資産としての会計処理には影響しません。
2024年6月、当社は現金準備金の一部をビットコインに割り当てる計画を発表しました。2024年6月30日現在、当社は調整後のコストベースがドルのビットコインを保有しています。
暗号保管資産と保護責任
Staff Accounting Bulletin 121（SaB 121）に従い、当社は、第三者事業者のウォレットおよび流動性プロバイダーとの共有ウォレットに保管されている暗号通貨に関して、保護義務があると判断しました。会社には、これらの資産や秘密鍵を紛失、盗難、その他の悪用から保護する一定の義務があります。同社は、盗難や紛失のリスクを最小限に抑えるための秘密鍵管理に関するセキュリティの確立など、保護している暗号資産を保護するための対策を講じています。会社は保護義務の負債を最初に測定し、その後、報告最終日の午前0時（UTC）に、ASC 820「公正価値測定」に従って主要市場ごとのデジタル資産の公正価値で測定します
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
ピリオド。保管資産も同じ方法で測定されますが、帳簿価額は、詐欺や盗難など実際の、または潜在的な保護上の損失事象を反映するように調整できます。
障がい
当社の暗号通貨は無期限の無形資産として計上されるため、暗号通貨は毎年、または事象や状況の変化により、ASC 350に従って資産が減損されている可能性が高いことが明らかになった場合は、より頻繁に減損検査を受けます。当社は、評価期間中の任意の時点で相場市場価格が帳簿価額を下回った場合、減損指標と見なすと判断しました。なぜなら、暗号通貨は目に見える価格が存在する活発な市場で取引されているからです。したがって、公正価値は、減損損失を記録すべきかどうかを評価するために使用されます。評価期間中に暗号通貨の公正価値が初期費用ベースまたは帳簿価額を下回った場合、減損費用がその時点で収益原価（減価償却を除く）として計上されます。減損損失が認識されると、暗号通貨の調整後の帳簿価額が新しい会計基準となり、この新しい費用基準は、その後の公正価値の上昇に備えて上方調整されません。暗号通貨の減損を測定する目的で、当社は、ASC 820「公正価値測定」に従って非経常ベースで暗号通貨の公正価値を決定します。これは、当社が主要市場（レベル1のインプット）であると判断した米国の活発な取引所の相場（未調整）価格に基づいています。
当社は、顧客への販売を促進し、暗号通貨価格の変動によるリスクを軽減するために、会社のホットウォレットに保管されている暗号通貨をジャストインタイムで購入します。当社は、取引時の暗号通貨の現在の市場価格に適用される所定の取引手数料と所定のマークアップを加えて、現金と引き換えに、BTMキオスクとBDCeckoutの店舗から顧客に暗号通貨を販売しています。暗号通貨が顧客に販売されるとき、当社は、収益原価（減価償却を除く）の範囲内で、減損を差し引いた調整後原価基準を先入先出方式で軽減します。
同社はまた、現金準備の一部をビットコインに割り当てています。期間中に暗号通貨の公正価値が初期費用ベースまたは帳簿価額を下回った場合、その時点で減損手数料が計上されます。減損損失が認識されると、調整後の暗号通貨の帳簿価額が新しい会計基準となり、その後の公正価値の上昇に備えて上方調整されることはありません。
暗号通貨の購入と売却による関連するキャッシュフローは、連結キャッシュフロー計算書に営業活動によるキャッシュフローとして表示されます。
会社の収益認識と会社の暗号通貨に関連する収益コストの詳細については、連結財務諸表の注記2（i）と2（j）を参照してください。
(f) 資産と設備
資産と設備は、原価から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。ファイナンスリースは、将来の最低リース支払額から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。メンテナンスと修理の費用は、発生時に費用計上されます。売却、廃棄、またはその他の方法で処分された資産の費用、および関連する減価償却累計額は、それぞれの勘定科目から差し引かれ、結果として生じる利益または損失は、処分時に（損失）利益および包括利益（損失）の連結計算書に計上されます。
資産と設備の減価償却費は、資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して決定されます。耐用年数は以下のとおりです。
家具と備品 |
|
借地権の改善 |
推定耐用年数またはリース期間のどちらか短い方 |
キオスクマシン-所有しています |
|
キオスクマシン-リース |
|
乗り物 |
2024年6月30日および2023年6月30日までの6か月間の減価償却費の合計は
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
(g) 長期資産の減損
(h) のれんと無形資産、純額
のれんは、譲渡された対価の超過額を、買収資産、引き受けた負債、および企業結合における買収対象事業体の非支配持分の推定公正価値を上回ります。当社は、少なくとも年に1回、または報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い出来事が発生したり状況が変化したりした場合は、より頻繁に減損検査を行います。当社は、12月31日から、報告単位レベルで年次減損テストを実施しています。ありました
(i) 収益認識
BTMキオスクとBDチェックアウト
収益は主に、顧客が開始した取引によるPOSでの暗号通貨の売却から得られます。これらの顧客主導の取引は、各POS取引の時点で合意された契約条件に準拠し、取引を超えることはありません。会社は取引レベルで手数料を請求します。顧客の取引価格は、取引時の交換価値に基づく暗号通貨の価格に、マークアップと定額手数料を加えたものです。交換価値はリアルタイムの為替レートを使用して決定され、値上げ率は会社が決定し、現在の市場、競合、販売場所の地域、購入方法によって異なります。
顧客との契約による当社の収益は、主に、顧客がBTMキオスクまたはBDCheckoutを通じて暗号通貨を購入したときに、暗号通貨を提供する単一の履行義務で構成されています。BDCeckoutの売り上げは、顧客が現金で暗号通貨を購入するという点でBTMキオスクからの売り上げと似ています。ただし、BDCeckoutの取引は、BTMキオスクではなくBitcoin Depotモバイルアプリを使用して開始され、小売店のレジカウンターで行われます。顧客が暗号通貨を購入する方法にかかわらず、暗号通貨の管理が顧客に移管されたとき、つまり暗号通貨が顧客の暗号通貨ウォレットに転送され、取引がブロックチェーン上で検証された時点で、会社は履行義務が満たされたと見なします。
お客様との取引の一般的な処理時間は30分以下です。契約負債とは、当社が顧客の財布に暗号通貨を送金し、取引がブロックチェーン上で検証される前に、顧客から受け取った金額です。契約負債は、連結貸借対照表の「繰延収益」に表示され、2024年6月30日および2023年12月31日時点では重要ではありません。
当社が顧客との取引の主体であるか代理人であるかを判断するには、判断が必要です。当社は、支配権が顧客に移転される前に自社が暗号通貨を管理しているのか（総額）、それともプラットフォーム上の他の顧客が顧客に暗号通貨を提供するように手配して代理人としての役割を果たすのか（純額）に基づいて、収益の表示を総額ベースまたは純ベースで評価します。会社は、顧客に転送される前に暗号通貨を管理し、暗号通貨に関連する所有権リスク（市場価格の変動を含む）を抱え、請求する取引手数料を設定し、購入時に顧客に暗号通貨を送金する責任があります。したがって、当社は顧客との取引の主体であり、暗号通貨の売却による収益と売上原価（減価償却費を除く）を総額ベースで提示しています。
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連結財務諸表の注記
(未監査)
(j) 収益コスト（減価償却費を除く）
会社の収益コストは、主に暗号通貨の販売と会社のBTMキオスクネットワークの運営に関連する直接費用で構成されています。収益コスト（減価償却費を除く）のキャプションには、暗号通貨費用、フロアリース費用、キオスク運営費が含まれます。
暗号通貨費用
暗号通貨の費用には、暗号通貨の費用、暗号通貨を取得するために支払われる手数料、暗号通貨の減損、取引所での暗号通貨の売却益、BTMキオスクでソフトウェアを操作するために支払われる手数料、および顧客に暗号通貨を転送するために支払われる手数料が含まれます。
床面積のリース費用
床面積のリース費用には、BTMキオスクの設置に関連する床面積リースのリース費用が含まれます。
キオスク運営費用
キオスクの運営費用には、キオスクの修理とメンテナンスの費用、およびBTMキオスクに入金された現金を集めて輸送するための装甲トラックの費用が含まれます。
(k) 広告
(l) 外貨
会社の機能通貨は米ドルです。エクスプレス・ベンディング社の機能通貨はカナダドルです。すべての収益、費用、費用の勘定は、その期間中に有効な為替レートの平均で換算されます。外貨で記録された資産と負債は、貸借対照表日の為替レートで換算されます。結果として生じる換算調整は、株主資本の別の構成要素として計上され、その他の包括損失の累計として計上されます。
(m) 所得税
Bitcoin Depot Inc. は、連邦所得税の観点からは法人として扱われます。
Bt HoldCoは、連邦所得税の観点からはパートナーシップとして扱われます。Bitcoin Depot Operating, LLCは単一メンバーの有限責任会社で、Bt HoldCoが所有しています。Bt HoldCoの同意を得て、内国歳入法および同様の州法に基づき、無視される事業体として選択しました。Bitcoin Depot Operating, LLCは、連邦法人所得税の代わりに、パートナーシップの一部として、その業績をBt HoldCoの連邦納税申告書に反映しています。そういうわけで、ありました
ミンツ・アセット社は、連邦所得税の観点からは法人として扱われます。Intuitive Software, LLC. とその完全子会社であるデジタルゴールドは、連邦所得税の観点からは法人として扱われます。BitAccess社とエクスプレス・ベンディング社はそれぞれカナダの法人として課税されます。2024年6月30日および2023年に終了した6か月間、ミンツ・アセット株式会社、イントゥイティブ・ソフトウェア合同会社、デジタルゴールドの活動はありませんでした。そのため、これらの事業体には連邦所得税はありませんでした。
繰延税金は、連結財務諸表の既存の資産および負債の帳簿価額と、それぞれの課税基準および純営業損失の繰越との差異に起因する将来の税務上の影響を計上します。繰延税金資産と負債は、一時的な差異の回収または決済が見込まれる年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。
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連結財務諸表の注記
(未監査)
税率変更が繰延税金に与える影響は、税率変更の制定日を含む期間に認識されます。繰延税金資産の実現は毎年評価され、繰延税金資産が利用される可能性が高い場合を除き、繰延税金資産を正味実現可能額まで減価償却するための評価引当金が計上されます。繰延所得税資産の実現可能性を評価する際、経営陣は、繰延所得税資産の一部または全部が実現される可能性が高いかどうかを検討します。繰延所得税資産の最終的な実現は、これらの控除可能な一時差異が逆転する期間における将来の課税所得の創出に左右されます。経営陣は、この評価を行う際に、繰延所得税負債の予定取り消し、将来の課税所得の予測、および税務計画戦略を考慮します。不確実な所得税ポジションについては、採用された所得税ポジションの技術的メリットに基づいて、認識される可能性が低い基準値を採用しています。財務諸表で認識される税制上の優遇措置を決定するために、認識されそうな基準を満たす所得税ポジションが測定されます。当社は、認識されていない税制上の優遇措置に関連する未収利息を所得税費用の一部として認識しています。罰金が発生した場合、所得税費用の一部として認識されます。
(n) 金融商品の公正価値
特定の資産と負債は、公正価値で報告または開示されます。公正価値とは、資産を売却するために受け取る価格、または市場参加者間の秩序ある取引において、そのような取引の当社の主要市場での測定日に、資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格と定義されています。当社がそのような取引の主要市場を確立していない場合、公正価値は最も有利な市場に基づいて決定されます。当社では、さまざまな評価手法に使用されるインプットの種類に基づいて公正価値の測定に優先順位を付ける3段階の階層を採用しています。公正価値階層の3つのレベルは以下のとおりです。
(o) 株式ベースの報酬
ビットアクセス
当社は、BitAccessの普通株式および制限付株式ユニットの株式を購入するオプションを含む、BitAccessの役員および従業員にさまざまな種類の株式ベースの報酬を授与する株式報奨制度を維持しています。
ストックオプションの場合、株式ベースの報酬費用は、付与日の報奨金の公正価値に基づいて計算され、以下を使用して見積もられます
ブラック・ショールズオプション価格モデル。このモデルでは、BitAccessの基礎となるBitAccess普通株価の公正価値と予想ボラティリティ、オプションの予想耐用期間、リスクフリー金利、予想配当利回りなど、経営陣はいくつかの仮定を行う必要があります。原株の公正価値は、付与日におけるBitAccess普通株式の推定公正価値です。BitAccessの株式は活発に取引されていないため、BitAccessの株式の予想株価変動の仮定は、代表的な同業他社グループの比較対象企業の過去の株価変動の加重平均を使用して決定されます。当社は、過去の行使情報と契約上のオプション条件を使用して、予想期間を見積もります。オプションの期待期間内の期間のリスクフリー金利は、付与時の報奨の予定期間と一致する条件の米国財務省ゼロクーポン債に基づいています。予想配当利回りの仮定は、BitAccessの歴史と配当金なしの予想に基づいています。
2023年オムニバスインセンティブプラン
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連結財務諸表の注記
(未監査)
合併の完了に伴い、当社はBitcoin Depot Inc. 2023オムニバスインセンティブプラン（「インセンティブプラン」）を設立しました。このプランでは、役員、取締役、および従業員に、制限付株式、ストックオプション、制限付株式ユニットを含むがこれらに限定されないさまざまな種類の株式ベースの報酬を授与できます。インセンティブ・プランに基づき、当社は時間ベースの制限付株式ユニット（「RSU」）を付与し、業績ベースの制限付株式ユニット（「RSU」）を発行しています。当社は、RSUの報酬費用をASC 718-報酬-株式報酬（「ASC 718」）に従って認識しています。
RSUの場合、株式ベースの報酬費用は、付与日の前日の終値における当社のクラスA普通株式の公正価値に基づいています。期間ベースのRSUに関連する株式ベースの報酬費用は、アワードに必要なサービス期間（通常は権利確定期間）にわたって定額で計上されます。業績ベースのRSUに関連する株式ベースの報酬費用は、会社の報酬委員会が独自の裁量で決定および承認した特定の調整後EBITDA目標の達成に基づいて得られる業績ベースのRSUの数に基づいて決定されます。インセンティブプランに基づいて付与された特典の没収は、没収が行われた時点で計上されます。
(
事業セグメントとは、個別の財務情報が入手可能で、個々のセグメントへのリソースの配分方法を決定したり、業績を評価したりする際に、最高執行意思決定者（「CODM」）によって定期的に見直される事業体の構成要素として定義されます。会社の最高経営責任者は会社のCoDMです。CoDMは、経営上の意思決定、リソースの配分、および財務実績の評価を目的として、グローバルかつ連結ベースで提示された財務情報をレビューします。そのため、当社は次のように運営していると判断しました
(q) クラスA普通株式に帰属する1株当たり純利益
クラスA普通株式の1株当たりの基本利益は、会社に帰属する純利益を、同じ期間にクラスA普通株式と同様の経済的権利を有する発行済クラスA普通株式と発行済シリーズA優先株式の加重平均数で割って計算されます。クラスA普通株式の1株当たりの希薄化後純利益は、会社に帰属する純利益を、希薄化の可能性のある有価証券を考慮して調整された発行済クラスA普通株式の加重平均数で割って計算されます。普通株式の潜在株式は、ストックオプションと新株予約権の行使、RSUの権利確定、クラスE普通株式とクラスV普通株式の権利確定、および当社の優先株式の転換時に発行可能な増分株式で構成されます（該当する場合）。普通株式1株あたりの純利益の計算に使用された加重平均発行済株式数は、基本株と希薄化後株で、
(r) 訴訟
(s) アーンアウト
合併の完了時に、gSRMは合計で
スポンサーの収益株式に加えて、Bt HoldCoの特定の所有者は追加の株式を受け取る権利があります
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連結財務諸表の注記
(未監査)
当社は、ASC 815-40「デリバティブとヘッジ—企業の自己株式の契約」に基づいてスポンサーの収益株とBT HoldCoの収益株式を評価し、株式分類が適切であると結論付けました。株式分類契約であるため、スポンサーの収益株式は、株式分類の条件が引き続き満たされている限り、再測定の対象にはなりません。スポンサーの収益株式は、追加払込資本がないことによる累積赤字の調整の一環として、逆資本増強会計に関連して計上されています。
(t) ワラント
(u) 新興成長企業のステータス
(3) 最近の会計宣言
会計宣言が採択されました
2021年10月、財務会計基準審議会（FASB）は、会計基準更新（ASU）2021-08「企業結合（トピック805）：顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理」を発表しました。これにより、企業はトピック606を適用して、企業結合における契約資産と契約負債を、あたかも買収企業が契約を開始したかのように認識および測定する必要があります。この基準は、2022年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間の上場企業に有効です。当社は、2023年1月1日に発効したこの会計基準を採用しましたが、連結財務諸表には影響しませんでした。
2022年6月、FASBはASU 2022-03「公正価値測定（トピック820）：契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定」を発行しました。これにより、契約上の売却制限は株式の公正価値の測定において考慮されず、契約上の売却制限の対象となる株式については追加の開示が必要であることが明確になっています。この基準は、2023年12月15日以降に開始する会計年度の上場企業に適用されます。早期養子縁組は許可されています。当社は、2024年1月1日に発効したこの会計基準を採用しましたが、連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。
採用待ちの会計宣言
2023年10月、FASBはASU 2023-06「開示の改善：SECの開示更新および簡素化イニシアチブに対応した成文化改正」を発行しました。このガイダンスは、キャッシュフロー計算書、会計上の変更と誤りの訂正、1株当たり利益、中間報告、コミットメント、負債、株式、デリバティブ、譲渡とサービス、およびさまざまな業界固有のガイダンスに関連する特定の開示および提示要件を修正します。SECの既存の開示要件の対象となる事業体の場合、各改正の発効日は、SECが規制S-Xまたは規則S-Kから関連する開示を削除した日になります。ただし、2027年6月30日までにSECが既存の開示要件を削除しない場合、修正は有効になりません。早期養子縁組は許可されていません。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年11月、FaSBはASU 2023-07「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」を発行しました。改正により、企業は損益に影響する重要なセグメント費用を開示する必要があります。これらの費用は、定期的に最高経営意思決定者に提供されます。さらに、この改正により、暫定的な開示要件が強化され、企業が複数のセグメントの損益指標を開示できる状況が明確になり、報告対象セグメントが1つしかない事業体に対する新しいセグメント開示要件が定められ、その他の開示要件が含まれるようになりました。更新が必要なのは
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
採用期間中に特定され開示された重要なセグメント経費カテゴリに基づいて、提示された前の期間に遡及的に適用されます。修正は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、早期採択が許可されている2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に採択する必要があります。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年12月、FASBはASU第2023-09号「所得税開示の改善（トピック740）」を発行しました。ASUでは、企業に所得税費用、所得税率の調整、および支払った所得税の詳細を明記するよう求めています。上場企業の場合、この要件は2024年12月15日以降に開始する会計年度に有効になり、早期採用が許可されます。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年12月、FASBはASU 2023-08「暗号資産の会計処理と開示」という無形資産—のれんおよびその他の暗号資産（サブトピック350-60）を発行しました。ASU 2023-08では、対象範囲基準を満たす暗号資産を公正価値で測定し、公正価値の変化を各報告期間の純利益に反映することが企業に義務付けられます。ASU 2023-08の改正により、企業は公正価値で測定された暗号資産を他の無形資産とは別に貸借対照表に表示し、暗号資産の公正価値測定の変化は他の無形資産の帳簿価額の変化とは別に損益計算書に提示する必要があります。ASUの改正は、2024年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度内の中間期間を含む）のすべての事業体に有効です。まだ発行されていない、または発行可能になっていない中間財務諸表と年次財務諸表の両方で、早期採用が許可されます。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
(4) 合併
会計上の観点から、この合併は、Bitcoin Depotが資本増強を伴うgSRMの純資産の株式を発行するのと同等に扱われました。
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資本増強 |
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現金-GSR IIメテオラ・アクイジション・コーポレーション・トラスト |
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控え：信託から支払われたgSRM取引費用（1） |
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少ない：Bt AssetsからのBt HoldCo共通ユニットの購入 |
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少ない：GSRMの既存株主の償還 |
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SPAC株主からの純収入 |
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gSRMからの想定純負債（純現金収入を除く） |
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合併が株主資本変動計算書に与える純影響 |
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(1) には以下が含まれます：SPAC信託口座から支払われる取引費用には$が含まれます
パイプファイナンス
2023年6月23日、gSRMは特定の加入者（「加入者」）と私募契約を締結しました。合併の完了と同時に、加入者は購入しました
売掛金契約に基づく支払いの決済を目的とした、想定元本の
-18-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
加入者に発行されたシリーズA優先株式は、約$の公正価値で株主資本に記録されました
売掛金は、サブスクリプション売掛金と複合エンベデッドデリバティブからなるハイブリッド金融商品でした。ホストサブスクリプションの売掛金は、株主資本の減少として公正価値で計上されました。組み込みデリバティブは、当社のクラスA普通株式の取引価格に連動する価値の純現金決済先渡契約であり、ASC 815-15エンベデッドデリバティブのサブトピックに従って二分化されました。当初は、公正価値の変動が収益に計上され、当初は最低公正価値で負債として計上されていました。
2023年10月11日、PIPE契約は加入者と最低限の対価で和解しました。和解の結果、サブスクリプション売掛金と埋め込まれたデリバティブ負債は消滅しました。2023年6月30日までの3か月と6か月間、当社は約$を認識しました
非償還契約
合併前に、gSRMは関連のない第三者（「非償還株主」）と議決権行使禁止契約（「議決権行使および非償還契約」）を締結しました。これは、上記の加入者を含む非償還株主（「非償還株主」）が、以前に提出した償還請求を償還しないか、取り消すことに同意する見返りとして、総計数です
gSRMの株式発行
そのような非償還株式を償還しないという前述の約束と引き換えに、gSRMは非償還株主に以下の総額を発行することに同意しました
(5) 関連当事者取引
2023年6月30日までの6か月間、レガシービットコインデポはビットアセットに分配されました
合併の完了時に、当社はBt HoldCoおよびBt Assetsと売掛金契約を締結しました。売掛金契約に従い、会社は通常、Bt Assetsを支払う必要があります
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
合併の完了に関連して、当社は取締役および執行役員と個別の補償契約を締結しました。これらの契約は、とりわけ、当社またはその子会社との関係を理由に、取締役または執行役員が何らかの行動または手続きにおいて合理的に負担した、弁護士費用、判決、罰金、和解額を含む特定の費用、費用、経費について、取締役および執行役員に補償することを会社に義務付けています。2024年6月30日現在、これらの契約に関連する金額は確認されていません。
では、資本取引についてご確認を
クラスA普通購入
2024年6月30日までの3か月間に、ソプリス・キャピタル（「ソプリス」）が買収されました
フランチャイズ利益分配プログラム
2024年6月30日までの3か月間に、当社はソプリスとキオスク利益分配フランチャイズ契約を締結しました。本契約の条件に基づき、Soprisは具体的に特定されたグループによって生み出された利益の一部を受け取ります
(6) 収益
収益ストリーム別に分類された収益は次のとおりです（千単位）。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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BTMキオスク |
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BDチェックアウト |
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会社のウェブサイト |
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ソフトウェアサービス |
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ハードウェア収益 |
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総収入 |
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$ |
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(7) 収益コスト（減価償却費を除く）
収益コスト（減価償却を除く）は、暗号通貨の販売と会社のBtMキオスクの運営に関連する費用で構成されており、減価償却費は含まれていません。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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暗号通貨費用 |
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$ |
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床面積のリース費用 |
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キオスク運営費 |
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総収益コスト（個別に報告される減価償却費を除く） |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
次の表は、暗号通貨費用の構成要素（千単位）を示しています。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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暗号通貨のコスト (1)-BTMキオスク |
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$ |
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$ |
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暗号通貨のコスト (1)-BDCheckout |
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ソフトウェア処理手数料 |
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交換手数料 |
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マイニング手数料 |
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ソフトウェア処理手数料-BDCheckout |
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暗号通貨費用の総額 |
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$ |
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当社は、BtMキオスクに関連する減価償却およびソフトウェアアプリケーション、商号、顧客関係に関連する無形資産の償却を除いた（損失）収益および包括利益（損失）の連結計算書に売上原価を提示しています。
次の表は、表示期間の（損失）収益と包括利益（損失）収益の連結計算書の減価償却費合計に含まれる連結損益計算書（損失）収益計算書（減価償却を除く）と包括収益（損失）のキャプションから除外された金額（千単位）を照合したものです。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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所有しているBTMキオスクの減価償却 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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リースされたBTMキオスクの減価償却 |
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無形資産の償却 |
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収益費用から除外された減価償却費の合計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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営業費用に含まれるその他の減価償却費 |
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減価償却費と償却額の合計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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(8) 公正価値の測定
不測の事態への対価
次の表は、偶発対価の推定公正価値と負債水準の変化（千単位）を示しています。
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期首残高-2023年1月1日 |
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$ |
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期間中の公正価値の変化 |
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期間中に行われた支払い |
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— |
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バランス-2023年3月31日 |
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期間中の公正価値の変化 |
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期間中に行われた支払い |
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— |
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残高-2023年6月30日 |
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期間中の公正価値の変化 |
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期間中に行われた支払い |
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( |
) |
期末残高-2023年12月31日 |
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$ |
— |
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
2021年7月のBitAccessの買収に関連する偶発的対価は、買収日の確率加重公正価値で測定されました。これは、主に割引率と業績指標の達成確率からなるレベル3のインプットに基づく収益評価アプローチを適用して推定されました。2022年12月31日に終了した年度に、当社は初年度にドルを支払いました
非経常ベースで公正価値で測定された資産と負債
のれん資産、無形資産、資産・設備、オペレーティングリースの使用権資産など、当社の非金融資産は、減損費用が発生すると公正価値に調整されます。特定の公正価値の測定は、主にレベル3のインプットに基づいています。
経常的に公正価値で測定される資産および負債
会社の暗号通貨の帳簿価額には、レベル1のインプットに基づいて購入または受領後に記録された減損費用がすべて反映されます。会社の保護負債とそれに対応する資産は、レベル1のインプットである主要市場の相場価格を使用して評価されます。当社は、2024年6月30日または2023年12月31日の時点で、実際に発生した、または発生する可能性のある保護損失事象を把握していなかったため、ビットコインの保護義務負債とそれに対応する資産は同じ金額で計上されました。保護資産と負債の公正価値は、連結貸借対照表の前払金およびその他の流動資産と未払費用およびその他の流動負債に計上されます。それぞれ注記8と9を参照してください。暗号通貨の公正価値の変動と各報告期間における保有量の変動により、当社はこれらの残高が各報告期間の終了時に大幅に変化する可能性があると予想しています。
当社のフランチャイズ利益分配契約に関連して支払われる支払手形の帳簿価額は、当初は初期投資として決定され、遡及的利息法を使用して四半期ごとに更新されます。使用される実効金利は、実際および予測される利益分配金に基づいて決定されます。これらは一般的に観察できないインプットであり、レベル3の公正価値の見積もりと見なされます。2024年6月30日現在、フランチャイズの利益分配契約に関連して支払われる手形の帳簿価額と公正価値の推定額は約$でした
公正価値で測定および記録されていない資産と負債
当社は、連結財務諸表における現金および現金同等物、売掛金、買掛金、未払費用の帳簿価額を、満期が短いため、おおよその公正価値と見なしています。
当社は、流動的でない市場での相場価格に基づいて、支払われる固定金利手形の公正価値を見積もります。これはレベル2の評価インプットとみなされます。2024年6月30日現在、固定格付債券の推定公正価値は約$でした
(9) 前払い費用とその他の流動資産
次の表は、前払費用とその他の流動資産（千単位）を示しています。
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2024年6月30日に |
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2023年12月31日 |
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前払い経費 |
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$ |
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暗号通貨を保護する資産 |
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その他の流動資産 |
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前払費用およびその他の流動資産 |
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$ |
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$ |
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
(10) 未払費用およびその他の流動負債
次の表は、未払費用とその他の流動負債（千単位）を示しています。
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2024年6月30日に |
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2023年12月31日 |
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流動性提供者への買掛金 |
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$ |
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$ |
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暗号通貨保護責任 |
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未払費用 |
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未払費用およびその他の流動負債 |
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$ |
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$ |
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(11) 非支配持分
次の表は、2024年6月30日までの3か月と6か月間の非支配持分の残高の変動（千単位）を示しています。
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ビットアクセス |
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BT HoldCo |
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合計 |
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期首残高 2024年1月1日 |
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$ |
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$ |
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ディストリビューション |
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( |
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株式ベースの報酬費用 |
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外貨翻訳 |
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当期純利益 (損失) |
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( |
) |
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( |
) |
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2024年3月31日現在の残高 |
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ディストリビューション |
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— |
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( |
) |
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( |
) |
株式ベースの報酬費用 |
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— |
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外貨翻訳 |
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— |
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非支配持分の償還 |
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( |
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当期純利益 (損失) |
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期末残高 2024年6月30日 |
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$ |
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$ |
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非支配持分-BitAccess
2021年7月、当社は企業結合によりBitAccess社の支配権を取得しました。BitAccess Inc. の非関連持分は、添付の連結財務諸表では非支配持分として報告されています。2024年6月30日と2023年12月31日の両方の時点で、非支配持分の所有権は
非支配持分には、修正および改訂された株主間契約で定義されている特定の権利があります。これには、流動性イベント（修正および改訂された株主契約で定義されているとおり）の直前に、流動性イベント時点での非支配持分の公正価値で非支配持分を購入させる権利が含まれますが、義務ではありません。非支配持分は強制的に償還できません。また、当社には、非支配利害関係者に同じ条件で非支配持分を売却させる権利がありますが、義務ではありません。
非支配持分-BT HoldCo
2024年6月30日現在、当社はBt HoldCoの主な受益者です。Bt HoldCo、Bt Assetsの過半数の株主は
-23-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
次の表は、Bt HoldCoの共通ユニットの所有権をまとめたものです。
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2024年6月30日現在 |
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2023年12月31日現在 |
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BT HoldCo |
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所有権% |
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BT HoldCo |
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所有権% |
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ビットコイン・デポ社が保有するBt HoldCo持分の数 |
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% |
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% |
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非支配株主が保有するBt HoldCo持分の数 |
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% |
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% |
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Bt HoldCoの未払利息総額 |
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% |
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% |
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次の表は、Bt HoldCoが保有する償還をまとめたものです。
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2024年6月30日に終了した3か月と6か月 |
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2023年12月31日に終了した年度 |
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Bt HoldCoの持分の償還と買収： |
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非支配持分保有者が償還したBt HoldCo持分の数 |
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PubCoが受け取ったBt HoldCoの利息の数 |
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クラスA普通株式の発行： |
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Bt HoldCo持分の償還に関連して発行されたクラスA普通株式 |
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— |
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Bt HoldCo共通ユニットとクラスVユニットのキャンセル： |
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引き渡されたBt HoldCo共通ユニットの数 |
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引き渡されたPubCoクラスVユニットの数 |
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— |
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優先ユニットには$の権利があります
BT HoldCoの収益における自己資本を決定するための帳簿価額での仮想清算（「HLBV」）法HLBV方式では、BT HoldCoがその日にすべての資産（米国会計基準に基づく簿価で）を清算し、契約で定められた清算の優先順位に基づいて純収益をパートナーに分配した場合に会社が受け取る金額を決定するために、各貸借対照表日に計算が行われます。資本拠出、税分配、株式報酬、分配金を調整した後の期首と期末の純資産の差額は、その期間のBT HoldCoからの当社の損益です。
2024年6月30日現在、Bt HoldCoの非支配持分の所有権は
(12) 暗号通貨
暗号通貨取引
暗号通貨は、会社の財務戦略に割り当てられたものを含め、無期限の無形資産として計上され、減損損失を差し引いた原価で計上されます。減損は、取得後の任意の時点で、暗号通貨の公正価値が帳簿価額を下回るたびに記録されます。減損損失が認識されると、暗号通貨の調整後帳簿価額が新しい会計基準となり、この新しい調整後費用基準は、その後の公正価値の上昇に備えて上方調整されません。
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
次の表は、会社の財務戦略に割り当てられたものを含む、暗号通貨の調整後のコスト基準に関する追加情報を示しています（千単位）。
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BTC |
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ETH |
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合計 |
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期首残高 — 2024年1月1日 |
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$ |
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$ |
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$ |
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|||
暗号通貨の購入または領収書 |
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— |
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販売または配布された暗号通貨のコスト |
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( |
) |
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— |
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( |
) |
暗号通貨の減損 |
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( |
) |
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— |
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( |
) |
残高 — 2024年3月31日 |
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$ |
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$ |
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$ |
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|||
暗号通貨の購入または領収書 |
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販売または配布された暗号通貨のコスト |
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( |
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( |
) |
暗号通貨の減損 |
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( |
) |
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— |
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( |
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残高 — 2024年6月30日 |
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$ |
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$ |
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$ |
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BTC |
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ETH |
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LTC |
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合計 |
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期首残高 — 2023年1月1日 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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||||
暗号通貨の購入または領収書 |
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||||
販売または配布された暗号通貨のコスト |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
暗号通貨の減損 |
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( |
) |
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— |
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— |
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( |
) |
残高 — 2023年3月31日 |
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$ |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
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暗号通貨の購入または領収書 |
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— |
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販売または配布された暗号通貨のコスト |
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( |
) |
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— |
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— |
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( |
) |
暗号通貨の減損 |
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( |
) |
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— |
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— |
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( |
) |
残高 — 2023年6月30日 |
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$ |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
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暗号通貨の購入または受領には、（a）さまざまな取引所や流動性プロバイダーから暗号通貨を購入するために当社が支払う現金と、暗号通貨を取得するための関連する取引費用、（b）顧客がBtMキオスクで顧客に販売した暗号通貨の受領、（c）会社のウェブサイトとソフトウェアサービスの収益の対価として会社が受け取った暗号通貨の領収書が含まれます。売却または分配された暗号通貨の費用は、処分日までに記録された、顧客に販売された暗号通貨または暗号通貨で行われた支払いの調整後の原価基準を表します。
2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、当社の資産はドルでした
(13) 支払手形
クレジット契約
2020年12月21日、当社は金融機関とクレジット契約（「クレジット契約」）を締結しました。この契約では、元本総額が$の初期融資が規定されています。
2023年5月2日、当社は貸し手との契約を修正しました。改正により、企業結合取引または支配権の変更が発生した場合の早期返済機能は削除され、返済スケジュールの再交渉が可能になるように、返済日が2023年8月15日に延長されました。さらに、紙幣の固定金利は、金利を引き上げるように修正されました
2023年6月23日、当社は既存の貸し手との信用契約（「修正および改訂ノート」）を修正し、改訂しました。修正および改訂された注記に基づき、当社は$を借り換えました
-25-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
の金利での利息
2024年3月26日、当社は2023年6月23日付けの修正および改訂注記の修正を行い、追加のドルを提供しました
改正の一環として、会社は追加の出口手数料として$を負担しました
その他の負債
キオスク利益配分フランチャイズ契約
2024年6月30日までの3か月間に、当社は、ASC 470の「債務」に従って負債として分類されるフランチャイズ利益分配契約を締結しました。会社は$の負債を記録しました
設備融資
2024年6月30日までの3か月間に、当社は
-26-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
2024年6月30日および2023年12月31日現在の支払手形は以下のとおりです（千単位）。
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2024年6月30日現在の支払手形 |
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2023年12月31日現在の支払手形 |
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クレジット契約 |
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その他の負債 |
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クレジット契約 |
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その他の債務 |
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プラス：借金の返済時に支払うべき退会手数料 |
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少ない：未償却の繰延ファイナンス費用 |
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支払手形の総額 |
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少ない：支払手形の現在の部分 |
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支払手形、非流動性 |
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$ |
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$ |
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2024年6月30日の時点で、将来の元本支払いの総額は次のとおりです（千単位）。
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2024年6月30日現在の将来の元本支払いの総額 |
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クレジット契約 |
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その他の負債 |
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合計 |
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2024年の残りの期間 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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その後 |
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合計 |
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(14) 普通株式、優先株および株主資本
当社は、クラスA普通株式、クラスB普通株式、クラスM普通株式、クラスO普通株式、クラスV普通株式（クラスA普通株式、クラスB普通株式、クラスM普通株式、クラスO普通株式、「議決権付普通株式」と合わせて「議決権付普通株式」）およびクラスE普通株式（議決権付き普通株式）および優先株式の7種類の指定株式を発行する権限を与えられています。
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2024年6月30日現在 |
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シリーズ A 優先 |
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クラス A |
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クラス B |
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クラスE |
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クラスM |
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クラス O |
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クラスV |
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承認された株式 |
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発行済株式 |
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額面価格 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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クラスA普通株式
クラスAの普通株式の保有者には次の権利があります
クラスB普通株式
クラスbの普通株式の保有者には次の権利があります
クラスM普通株式
クラスM普通株式の保有者には次の権利があります
クラスO普通株式
-27-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
クラスOの普通株式の保有者には、
クラス V 普通株式
クラスVの普通株式は議決権のある非経済株で、Bt HoldCoの普通株式とともにクラスAの普通株式に交換可能です。クラスVの普通株式は、同等の数の株式に転換可能です（
クラスE普通株式
クラスEの普通株式は
シリーズA優先株
合併とPIPEファイナンスに関連して、2023年6月30日に、当社は
シリーズA優先株は、会社の取締役会（「取締役会」）によって宣言された場合にのみ、配当を受ける権利があります。配当の優先度は明記されていません。シリーズA優先株は、会社の清算、解散、清算の場合を含め、会社のクラスA普通株式に対して行われるすべての分配および配当に全面的に参加します。
シリーズA優先株は、保有者の選択により、希薄化事象の調整後、初期交換比率1：1で、いつでもクラスA普通株式に転換できます。シリーズA優先株は、経済的に会社のクラスA普通株式と同一であるため、報告目的（つまり、1株当たり純利益の計算）では別の種類の普通株式として扱われ、永久株式に分類されます。2024年6月30日に終了した6か月間は、
ワラント
あります
ワラント全体ごとに、登録保有者は購入する権利が与えられます
私募ワラントには、公的ワラントと同じ条件と規定があります。ただし、私募ワラントは償還の対象ではなく、非関連会社への譲渡後も償還の対象にはなりません（GSRM取引に関連して発行される他の私募ワラントとの違い）。
-28-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
ワラントは独立した株式契約として会計処理され、ASC 815-40「デリバティブとヘッジ—企業の自己資本契約」では株式に分類されます。合併に関連して、新株予約権は、連結貸借対照表および連結株主資本変動計算書における累積赤字の調整の一環として、逆資本増強会計に関連して計上されました。
収益
合併に関連して、スポンサーはスポンサー収益株式を受け取りました。この株式は、クラスEの普通株式にそれぞれE-1、E-2、E-3の3つのクラスに分けられます。クラスEの普通株式のすべてのクラスは、単一の当事者が保有しています。特定のマイルストーン（後述）を達成すると、クラスE普通株式の各株式は自動的に会社のクラスA普通株式に転換されます。誤解を避けるために言うと、クラスEの普通株式には議決権や経済的権利はなく、クラスAの普通株式を受け取る権利を表しています。
上記のスポンサー収益株に加えて、Bt HoldCoは収益単位（「Bt HoldCo収益単位」）も発行しました。
2024年6月30日までの3か月間、当社のクラスA普通株式の市場価格は1株当たりの必要価格を超えませんでした。さらに、収益規定によると、当社のクラスA普通株式の市場価格はドルを超えませんでした
株式買戻しプログラム
2023年9月22日、当社は、取締役会が自社株買戻しプログラムを承認したことを発表しました。このプログラムに基づいて、当社は最大$までの自社株買いを行う権限を与えられています
LLCの持分の償還
Bt HoldCo運営契約では、LLC持分の保有者は、随時、LLC持分の全部または一部を、クラスA普通株式の新規発行株式と一対一で償還するよう会社に要求することがあると規定しています。償還または交換に関連して、会社は対応する数のLLC持分を受け取り、Bt HoldCoの総所有持分を増やします。同時に、償還に関連して、クラスVの普通株式と普通Bt HoldCoユニットの対応する数の株式が引き渡され、取り消されます。2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、BTアセットが交換されました
(15) 所得税
合併が成立する前は、Lux Vending, LLCはBt Assetsが完全所有していました。Bt AssetsはSコーポレーションとして課税対象として選ばれました。Lux Vending, LLCは、Sコーポレーションの子会社として課税することを選択しましたが、2023年6月30日までの6か月間は、直接米国連邦所得税の対象にはなりませんでした。
2024年6月30日、2023年6月30日に終了した6か月間の実効税率は、それぞれ
-29-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
それぞれ、税引前帳簿利益（損失）に占める割合で、そのうち$
BitAccess社とエクスプレス・ベンディング社はカナダの法人として課税されます。2024年6月30日、2023年6月30日に終了した6か月間には
実効税率は、米国の法定税率である21.0％とは異なります。これは主に、パートナーに流入する損益や、海外事業に関連する違い、およびBT HoldCoにおける当社の外部拠点の評価引当金の調整により、所得または損失が課税されないためです。
2024年6月30日現在、経営陣は、適用される会計基準と入手可能なすべての証拠の重みに基づいて、当社がBt HoldCoへの投資の財務報告額を超える課税ベースの差額で繰延税金資産を実現する可能性は高くありません（「MLTN」）。そのため、当社は、2024年6月30日現在、Bt HoldCoへの投資に関連する繰延税金資産について、全額評価引当金を設けています。
その後、経営陣が、当社が将来繰延税金資産を記録された金額を超えて実現するとMLTNと判断した場合、評価引当金が減額され、所得税引当金が減額されます。さらに、会社の税務上の位置付けは$が不明です
売掛金契約
合併が完了すると、ビットコイン・デポは売掛金契約（「TRA」）の当事者となります。その契約の条件の下では、通常、ビットコイン・デポはBt Assetsの支払いを要求されます
内国歳入法（以下「法」）の第754条に基づく当社の選択に従い、当社は、Bt HoldCoの他のメンバーがユニットを償還または交換したときに、Bt HoldCoの純資産における課税ベースのシェアが増加すると予想しています。当社は、Bt HoldCoユニットの償還または交換が行われる課税年度ごとに、本規範の第754条に基づいて選択を行う予定です。当社は、米国連邦所得税の観点から、Bt HoldCoユニットの償還および交換をユニットの直接購入として扱う予定です。このような課税基準の引き上げにより、将来、さまざまな税務当局に支払われる金額が減る可能性があります。また、課税基準がそれらの資本資産に割り当てられる範囲で、特定の資本資産の将来の処分による利益を減らす（または損失を増やす）こともあります。
2024年4月24日、当社は
-30-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
(16) 株式ベースの報酬
ビットアクセス:
BitAccessは、修正および改訂されたストックオプション制度（「BitAccessプラン」）に基づき、従業員向けのストックオプションプランを維持していました。BitAccessプラン契約に従い、BitAccessの従業員と株主にストックオプションおよび制限付株式ユニット（「BitAccess RSU」）の授与を行うことが許可されました。2024年6月30日現在、BitAccessプランに基づくすべてのアワードが発行されています。
BitAccessプランのオプションは通常
[オプション]
BitAccess Planのストックオプション活動と関連情報の概要は次のとおりです。
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金額または |
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加重平均 |
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加重平均 |
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加重平均 |
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2024年1月1日に未払い |
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付与されました |
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運動した |
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2024年6月30日に未処理です |
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2024年6月30日に権利確定して行使可能です |
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金額または |
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加重平均 |
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加重平均 |
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加重平均 |
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2023年1月1日時点で優れていました |
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付与されました |
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運動した |
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2023年6月30日に素晴らしいです |
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2023年6月30日に権利確定して行使可能です |
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RSU
ビットアクセスプランに基づくビットアクセスRSUは、通常
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制限付き |
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2023年1月1日時点で優れていました |
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運動した |
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2023年3月31日時点で未処理でした |
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運動した |
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) |
2023年6月30日に素晴らしいです |
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没収 |
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2023年12月31日時点で未払い |
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会社は$の報酬費用を認識しました
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ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年オムニバスインセンティブプラン
インセンティブ・プランに従い、取締役会はクラスA普通株式、インセンティブストックオプション、非法定ストックオプション、RSUおよび制限付株式の報奨を総額で最高額で付与する権限を与えられています
PSU
2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、会社の報酬委員会は業績目標が達成されたと判断し、以下の業績目標の付与を承認しました
時間ベースのRSU
2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は
これらの期間ベースのRSUについては、連結株主資本計算書にある株式ベースの報酬を、2024年6月30日までの3か月および6か月間の連結払込資本金および包括利益計算書における追加払込資本金および株式ベースの報酬費用として認識しました
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PSUの量 |
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PSU加重平均 |
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RSUの金額 |
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RSU加重平均 |
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2024年1月1日に未払い |
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既得 |
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没収 |
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2024年6月30日に未処理です |
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2024年6月30日までの3か月と6か月の間、当社は業績ベースのRSUを発行しませんでした。
(17) 1株当たりの純損失
シリーズA優先株はクラスA普通株式と同様の経済的権利を持っており、経営陣はそれらを実質的には1株当たり利益（「EPS」）の目的で普通株式と見なしています。その結果、その期間に発行されたシリーズA優先株式の加重平均が、発行済普通株式の加重平均の計算に含まれました。この期間中、経済的権利を有する他の種類の株式は発行されていなかったため、そのような種類の株式にはEPSは提示されませんでした。公開新株と私募新株は、BitAccessオプションとともに、希薄化した場合、自己株式法による希薄化後EPSで検討されました。クラスE普通株式は、クラスAの普通株式に偶発的に発行できる収益の仕組みを表しており、株価のマイルストーンが達成された後にのみEPSの計算に考慮されます。非支配持分は、希薄化型の場合は、換算後のEPSに換算されれば考慮されました。
クラスA株式に関連する株式ベースの報酬費用は、連結（損失）利益および包括利益（損失）計算書における1株当たりの純利益（損失）の計算を目的として、すべてBitcoin Depot Inc. に帰属しています。さらに、1株当たりの純利益（損失）の計算では、このような金額は、清算可能なBt HoldCoの純資産に影響を与えない報酬費用に関するものであるため、注記11に記載されているHLBV法に基づく非支配株主にそれ以上帰属することはありません。
-32-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
経営陣は、資本増強の結果として発行された加重平均株式数の決定が複雑なため、合併前の期間のEPSは意味がないと判断しました。したがって、1株当たり損失と発行済普通株式の加重平均の計算は、取引終了日から2024年6月30日までの期間のみで、次のように表示されています。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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分子: |
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ビットコイン・デポ社に帰属する純損失-基本損失、希薄化後 |
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分母: |
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加重平均発行済普通株式-基本および希薄化後 |
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1株当たりの純損失-ビットコイン・デポ株式会社 |
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( |
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$ |
( |
) |
以下の有価証券は、希薄化後の発行済株式の計算に含まれていませんでした。希薄化防止効果があるか、そのような株式の発行は、期末までに満たされなかった特定の条件が満たされることを条件としているためです。
セキュリティクラス |
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の数 |
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PubCoワラント-パブリックとプライベート |
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PubCoクラスE普通株式-収益ユニット |
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BT OpCo創設者コンバーチブル優先ユニット（1）（2） |
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BT OpCoの交換可能な非支配持分 (1) (2) |
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BT OpCoのイヤーアウトユニット (1) |
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2023年インセンティブプランRSUアワード |
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(18) リース
床面積リース
会社は床面積の借手としての義務を負っています。通常、これらのリース契約は、床面積のリースを30日以内の通知でキャンセルできる場合に限り、短期リース条件を満たします。したがって、キャンセル可能なリースについて、当社は、連結損益（損失）利益および包括利益（損失）収益の計算書で、リース期間中の短期リース支払いを定額ベースで計上できるようにする実際的な手段を選択して適用しました。解約できない期間が12か月を超える床面積リースについては、会社はROU資産とリース負債を記録し、オペレーティングリースとして提示します。会社は資産の使用権と$のリース負債を認めました
オフィススペースのリース
BTM キオスクリース
-3-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年3月31日、当社は貸手との既存のリース契約を終了し、同時に新しい貸手と新しいリース契約を締結しました
2023年6月30日、当社は貸手との既存のリース契約を終了し、同時に911 BTMの新しい貸手と新しいリース契約を締結しました。この契約に基づき、新しい貸手は元の貸手からBTMを購入することに同意しました。当初の契約の終了時に、当社は残りの使用権資産とファイナンスリース負債をそれぞれ330万ドルと250万ドルから削除し、連結損益（損失）および包括利益（損失）のその他（費用）収入に記録されている80万ドルの損失を認識しました。新しいリースは2023年6月30日に開始され、3年間はキャンセルできません。リースの3年間のキャンセル不可期間中に割引なしで支払うべき固定支払いの総額は320万ドルです。会社は期末に1ドルのバーゲン購入価格で資産を取得します。バーゲン購入オプションのため、当社は新しいリースをファイナンスリースとして分類しました。当社は、250万ドルのファイナンスリース負債を、リースに暗黙の金利で割引し、それに対応する250万ドルの使用権資産を認識しました。
2024年3月31日に終了した3か月間に、当社は、以下のリースのリース契約を締結しました
2024年6月30日までの3か月間に、当社は、以下のリースのリース契約を締結しました
リース費用の構成要素は次のとおりです（単位：千）。
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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ファイナンスリース費用: |
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使用権資産の償却 |
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リース負債利息 |
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ファイナンスリース費用の総額 |
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オペレーティングリース費用 |
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短期リース費用 |
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リース費用の合計 |
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$ |
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6月30日に終了した3か月間 |
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6月30日に終了した6か月間 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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その他の情報: |
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ファイナンスリースに使用される営業キャッシュフロー |
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( |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
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$ |
( |
) |
オペレーティングリースに使用される営業キャッシュフロー |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
ファイナンスリースに使用される資金調達キャッシュフロー |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
-34-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
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|
|
|
|
2024年6月30日に |
2023年12月31日 |
加重平均残存リース期間-ファイナンスリース |
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||
加重平均残存リース期間-オペレーティングリース |
|
||
加重平均割引率-ファイナンスリース |
|
||
加重平均割引率-オペレーティングリース |
|
||
2024年6月30日現在のキャンセル不可のオペレーティングリースに基づくリース負債の満期は次のとおりです（千単位）。
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|
オペレーティングリース |
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2024年の残りの期間 |
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$ |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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その後 |
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割引なしのリース支払い総額 |
|
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|
控える:帰属 |
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( |
) |
オペレーティングリース負債総額 |
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少ない値:オペレーティングリース負債、流動負債 |
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( |
) |
オペレーティングリース負債、当期分を差し引いたもの |
|
$ |
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|
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2024年6月30日現在のキャンセル不可のファイナンスリースに基づくリース負債の満期は次のとおりです（千単位）。
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|
ファイナンスリース |
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|
2024年の残りの期間 |
|
$ |
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2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
割引なしのリース支払い総額 |
|
|
|
|
控える:帰属 |
|
|
( |
) |
ファイナンスリース負債総額 |
|
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|
少ない：ファイナンスリースに基づく現在の債務の分割払い |
|
|
( |
) |
ファイナンスリースに基づく債務（現在の分割払いを除く） |
|
$ |
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(19) コミットメントと不測の事態
訴訟
通常の事業過程で、当社は時々、さまざまな訴訟、請求、調査、その他の法的問題に巻き込まれます。以下に記載されている場合を除き、当社が当事者である、または当社の財産のいずれかが対象となる重要な法的手続きは、当社が係属中または検討中であることが判明している重要な法的手続きはありません。
当社は、合理的に見積もることができる可能性のある損失について、すべての不測の事態、請求、および係争中の訴訟を解決するための適切な規定が講じられていると考えています。これらの不測の事態には重大な不確実性が伴い、当社は、発生した金額を超える損失の金額または範囲（ある場合）を見積もることができません。当社は、これらの措置の最終的な結果が自社の財政状態に重大な悪影響を及ぼすとは考えていませんが、特定の四半期または年の経営成績、キャッシュフロー、または流動性に重大な悪影響を及ぼす可能性があると考えています。
2023年1月13日、Canaccord Genuity Corp.（以下「Canaccord」）は、オンタリオ州トロントの上級裁判所に訴訟を提起し、当社に対する訴訟を開始しました。同裁判所は、Lux Vending, LLCとBitcoin Depot LLCを被告として指名しました。Canaccordはカナダの金融サービス会社で、当社は以前、関連するアドバイザリーサービスを行うために雇っていました
-35-
ビットコイン・デポ株式会社
連結財務諸表の注記
(未監査)
カナダでの新規株式公開または売却取引の可能性。この請求は、Lux Vending, LLCがCanaccordとの契約に違反し、サービスの料金の支払いを避けるために契約を終了したこと、そしてCanaccordには$を受け取る権利があると主張しています。
Bitcoin Depotは、Bitcoin Depotに対してなされた申し立てが有効であるとは考えておらず、積極的に弁護するつもりです。特定された請求に関連する潜在的な損失の範囲は、$の間です
金融と税の規制
金融犯罪取締ネットワーク（「FinCEN」）や内国歳入庁（「IRS」）など、米国および米国以外の統治機関によって法律やガイダンスが発行される場合があり、会社の慣行や法律の解釈とは大きく異なる場合があり、その結果、当社の財政状態や経営成績に予期しない影響が生じる可能性があるため、関連する当社の財政状態および経営成績への影響は推定できません。2022年までに、IRSは特定の顧客への暗号通貨販売に関連する特定の規制報告要件に関連する会社の審査を終了しました。審査の結果に基づいて、当社は、罰金や罰則が会社に課される可能性は低いと結論付けました。その結果、添付の連結財務諸表には見越額は記録されていません。
(20) その後のイベント
2024年7月1日、会社は$を申告して支払いました
2024年7月10日、当社は、会社のBitcoin AtM事業とは無関係のキオスクを所有・運営するCEOが所有する事業体とキオスクサービス契約を締結しました。この契約では、キオスク配置、財務管理、その他のバックオフィスサービスなどのサービスが提供されます。会社は受け取ります
2024年7月11日、ソプリスは追加の投資をしました
-36-
アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析。
以下の議論と分析は、Bitcoin Depotの経営陣が連結業績と財務状況の評価と理解に関連すると考える情報を提供します。フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる未監査の連結財務諸表とその注記と併せて、Bitcoin Depotの財政状態と経営成績に関する以下の説明と分析をお読みください。
Bitcoin Depotの事業の計画と戦略に関する情報を含め、この議論と分析に含まれている、またはフォーム10-Qのこの四半期報告書の他の部分に記載されている特定の情報には、リスクと不確実性を伴う将来の見通しに関する記述が含まれています。「リスク要因」や「将来の見通しに関する記述：セーフハーバーステートメント」に記載されている要因を含む多くの要因により、当社の実際の結果は、以下の説明と分析に含まれる将来の見通しに関する記述に記載されている、または暗示されている結果とは大きく異なる可能性があります。文脈上別段の定めがない限り、このセクションの「私たち」、「私たち」、「当社」、「当社」、または「ビットコイン・デポ」とは、Bitcoin Depot Inc. とその子会社を指します。
事業概要
Bitcoin Depotは、顧客がビットコインを売買できる北米最大のビットコインATM（「BTM」）のネットワークを所有および運営しています。Bitcoin Depotは、現金ユーザーのデジタル経済を促進するのに役立ちます。
私たちの使命は、Cryptoを大衆にもたらすことです。消費者の送金、購入、投資の方法は、デジタルの手段とシステムが支配しています。しかし、多くの人は、必需品として、または好みとして、取引を開始する主な手段として現金を利用していると思います。これらの個人は、グローバルでデジタル的に相互接続された社会におけるデジタル金融システムおよび関連する技術の進歩からほとんど除外されています。Bitcoin DepotのBTMと機能豊富なモバイルアプリを介して現金をビットコインに変換するシンプルで便利なプロセスにより、これらのユーザーだけでなく、一般の人々もデジタル金融システムにアクセスできます。
2024年6月30日現在、当社が提供しているのは、米国とカナダの小売店で約8,068台のBTM、約7,441の小売店で利用できるBDCeckout製品、およびモバイルアプリです。私たちは、米国とカナダのキャッシュ・トゥ・ビットコインBTMオペレーターの中でトップの地位を維持しています。
キオスクネットワークと小売業者との関係
Bitcoin Depotは、ユーザーが現金でビットコインを購入できるキオスクのネットワークを運営しています。Bitcoin Depotキオスクを初めて使用すると、ユーザーはアカウントの作成と確認のために特定の情報を提供するよう求められます。ユーザーは、ビットコインを購入するためにキオスクに挿入する現金の金額を3つの範囲から選択する必要があります。次に、ユーザーはQRコードをスキャンするか、独自のウォレットアドレスを手動で入力して、自分のデジタルウォレットのアドレスを提供します。ユーザーは、Bitcoin Depotブランドのウォレット（ホストされておらず、保管されていない）、または自分の他の既存のデジタルウォレットを作成して使用できます。その後、ユーザーがキオスクに現金を挿入すると、キオスクは金額や購入されたビットコインの数量などの取引の詳細を確認します。取引が完了すると、ビットコインはユーザーのデジタルウォレットに電子的に配信され、ユーザーには物理的な領収書とSMSテキストによる領収書が提供されます。
2024年6月30日現在のビットコイン・デポの最大のBtM展開は、北米に9,000店以上、ヨーロッパやその他の国際市場に4,800以上の店舗を構えるコンビニエンスストアチェーンのCircle kとの取引です。私たちは、米国とカナダでサークルkのBTMを独占的に提供および運営しています。2024年6月30日現在、約1,200のサークルK店舗にBTMを設置しています。また、他のコンビニエンスストア、ガソリンスタンド、食料品店、薬局、ショッピングモールにもキオスクを設置しています。
暗号通貨
2024年6月30日と2023年に終了した6か月間の当社の収益は、それぞれ3億160万ドルと3億6,110万ドルでしたが、ビットコイン価格の変動を考慮しても、歴史的にビットコインの価格と相関関係はありませんでした。たとえば、2024年6月30日までの過去12か月間の収益は、2023年6月30日までの同時期と比較して8.2％減少し、ビットコインの市場価格は同時期に105％上昇しました。当社独自のユーザー調査によると、大多数のユーザーは、送金、国際送金、オンライン購入など、投機目的ではない目的で当社の製品やサービスを利用しています。
私たちは、高度なビットコイン管理プロセスを採用して、いつでも比較的低い（通常は60万ドル未満）ビットコインの残高を維持することで、ビットコイン価格の変動によるリスクを軽減しています。これが競合他社との差別化要因であると考えています。私たちの典型的な慣行は、カンバーランド、DRW、アブラなどの流動性プロバイダーを通じてビットコインを購入することです。私たちは、主要なビットコイン流動性プロバイダーからの購入によってのみビットコインを補充し、自分たちではビットコインのマイニングは行っていません。当社の洗練された補充プロセスにより、ユーザーのビットコイン購入を自社保有のビットコインで満足させながら、維持することができます
-37-
私たちの主要なリスクを効果的に管理するために、ビットコインの残高が比較的少ないです。私たちの事業に必要な運転資金には、主に2つの要素があります。ビットコイン側では、ユーザーからの注文を処理するためにホットウォレットにビットコインを保管し、流動性プロバイダーや取引所に自動的に注文してユーザーに販売したビットコインを補充しています。運転資金の2つ目の要素は、BtMキオスクに貯まる現金です。ユーザーがBtMキオスクに現金を入れると、装甲航空母艦が現金を集めて私たちの銀行口座に返すまで、現金は貯まります。私たちは通常、BtMキオスクで常に変動するレベルの現金を保管しています。2024年6月30日現在のBtMキオスクの現金は、2024年6月30日までの過去12か月間の平均月間収益の約 23.6% でした。
合併
2023年6月30日、私たちは合併を完了しました。GSRMの株主は、2023年6月28日に開催された特別株主総会（「特別総会」）で合併を承認しました。
取引契約に従い、次のことが発生しました。
規制環境
私たちは、テロ資金供与対策、マネーロンダリング対策、プライバシー、サイバーセキュリティ、消費者保護など、決済業界のあらゆる側面に世界中の規制当局が重点を置いていることを特徴とする、急速に変化する規制環境の中で国際的に事業を展開しています。デジタル決済が登場する前に制定されたものを含め、私たちに適用される法律や規制は、立法上および規制上の措置と司法解釈を通じて進化し続けています。法律や規制の解釈や施行の変更、違反に関連する罰則の強化、執行措置の強化など、新しい法律や規制の変更は、当社の事業、経営成績、および財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。たとえば、2023年10月13日、ニューサム知事はカリフォルニア州デジタル金融資産法と上院法案401に署名しました。これらの法案は、2025年7月1日に法律が完全に発効したときに、州内での仮想通貨活動を規制するものです。一部の条項は2024年1月1日に発効しました。これらの規定は、デジタル金融資産取引キオスク（「暗号キオスク」）を規制することを目的としており、オペレーターが暗号通貨キオスクでカリフォルニア州の居住者から受け取ったり、カリフォルニア州の居住者に分配したりできる資金の額に1日1,000ドルの制限を課すことで、カリフォルニアでの当社の収益に悪影響を及ぼしています。
-38-
主なビジネス指標
以下の主要なビジネス指標を監視・評価して、業績の測定、傾向の特定、成長戦略の策定と改善、戦略的意思決定を行っています。これらの指標と指標は、当社の事業の期間ごとの比較を容易にし、競合他社との業績の比較を容易にするのに役立つと考えています。
当社の主要な指標は、プラットフォーム上で測定したアクティビティに基づく社内データを使用して計算され、複数のシステムからまとめられる場合があります。主要な指標の測定は、妥当な方法論と見積もりに基づいていますが、主要な指標を国際的に測定することには固有の課題と限界があります。主要な指標の計算に使用される方法論には判断が必要であり、私たちはこれらの主要指標の計算プロセスを定期的に見直し、時々、その正確性や関連性を高めるために調整を行うことがあります。
|
3 か月が終了 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 月 30 日 |
|
3 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
9 月 30 日 |
|
6 月 30 日 |
|
3 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
9 月 30 日 |
|
6 月 30 日 |
|
3 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
9 月 30 日 |
|
6 月 30 日 |
|
|||||||||||||
|
2024 |
|
2023 |
|
2022 |
|
2021 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
設置済みのキオスク（期間終了時） |
|
8,068 |
|
|
7,061 |
|
|
6,334 |
|
|
6,404 |
|
|
6,351 |
|
|
6,441 |
|
|
6,530 |
|
|
6,787 |
|
|
6,955 |
|
|
6,711 |
|
|
6,220 |
|
|
4,520 |
|
|
2,811 |
|
リピーターのトランザクション数 |
|
7.1 |
|
|
7.7 |
|
|
8.3 |
|
|
9.1 |
|
|
9.2 |
|
|
10.0 |
|
|
10.5 |
|
|
11.2 |
|
|
11.5 |
|
|
11.9 |
|
|
12.3 |
|
|
11.5 |
|
|
11.8 |
|
キオスクの取引サイズの中央値（ドル） |
|
230 |
|
|
205 |
|
|
200 |
|
|
200 |
|
|
200 |
|
|
200 |
|
|
200 |
|
|
180 |
|
|
170 |
|
|
176 |
|
|
168 |
|
|
160 |
|
|
160 |
|
bdチェックアウト場所（期間終了時）(1) (3) |
|
7,441 |
|
|
6,734 |
|
|
5,681 |
|
|
5,681 |
|
|
5,195 |
|
|
2,754 |
|
|
8,661 |
|
|
8,661 |
|
|
8,395 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
物流業者が運営するキオスク (2) |
|
758 |
|
|
587 |
|
|
898 |
|
|
842 |
|
|
981 |
|
|
891 |
|
|
795 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
設置済みのキオスク
この指標は、当社の市場浸透率、事業の成長、および将来の潜在的なビジネスチャンスの指標となります。設置済みキオスクとは、四半期末に小売店に設置され、当社のネットワークに接続されているキオスクの数と定義しています。私たちは、各キオスクからの取引量を最大化するために、キオスクでの取引量を継続的に監視しています。これらの監視活動に基づいて、サードパーティのロジスティクスプロバイダーを使用して、取引量と収益を最大化できると思われる新しい場所（新しい小売パートナーで利用できる場所など）に、特定のキオスクを再配置する場合があります。
リピーターのトランザクション数
この指標は、ユーザー維持率や同業他社と比較した当社の競争上の優位性、および暗号通貨の採用動向の指標となり、戦略的な意思決定を可能にします。私たちは、リピーターのトランザクション数を、特定のユーザーの最初のトランザクションが発生した四半期の直近の4四半期に任意のキオスクで完了した合計トランザクションの平均数で、複数のトランザクションを完了したユーザーのみを対象に測定しました。たとえば、2024年6月30日の時点で、2023年3月31日に終了した3か月間に当社のキオスクで初めて取引を行い、その後2回目の取引を完了したユーザーは、最初の取引から12か月間で平均7.1件の取引を完了しました。
キオスクの取引サイズの中央値
この指標は、ユーザーの行動を分析し、業績を評価し、財務予測を立てるための情報を提供します。キオスクの取引規模の中央値は、過去12か月間のキオスクでのすべてのビットコインの購入と販売（取引手数料を含む）のドル価値に基づいて計算します。
bdチェックアウト場所
この指標は、当社の市場浸透率、事業の成長、および将来の潜在的なビジネスチャンスの指標となります。BDCeckoutの場所は、四半期末にBDCeckoutが利用できる場所の数として計算しています。現在、BDCeckoutのサービスを他の場所に拡大することについて、他の小売パートナーと話し合っています。
セグメントレポート
当社の財務報告は1つのセグメントにまとめられています。当社の製品やサービスに関して具体的な開示を行っています。そのような開示は、当社の事業や業界における動向や運営上の取り組みについての議論を促進するためです。当社の製品と
-39-
顧客の性質、全体的な経済的特徴、提供される製品とサービスの性質、および適用される規制環境が類似しているため、サービスはまとめられ、経営陣によって報告対象であると見なされています。
経営成績の構成要素
収益
私たちは、お客様がキオスクでビットコインを購入するために支払った現金から収益のほとんどを生み出しています。たとえば、2024年6月30日までの3か月間の収益の約99.9％は、暗号通貨の販売によるものでした。これには、ユーザーに暗号通貨を販売する際の値上げ（BDCheckoutとBtMキオスクで異なる場合があります）と個別の定額取引手数料が含まれます。これらのユーザー主導の取引は、各POS取引の時点で合意された利用規約に準拠し、取引を超えることはありません。
提示された期間において、BtMキオスク取引の値上げ率は、取引の米ドル金額の15％から31％の範囲でした。このような値上げ率は、これまでも、そして今後も継続していますが、継続的な価格戦略テストの結果として変動する可能性があります。BDCeckout取引の値上げ率は、2022年にこの種の取引が開始されて以来、15％になっています。最後に、当社は、2024年6月30日までのウェブサイト取引に対して 12.0% だった手数料をパーセンテージで受け取ります。マークアップ率は、収益性、成長、ユーザーベースを最適化することを最終目的として、進行中のマークアップ率テストに基づいて、さまざまな地域のユーザーの取引パターンを調べて決定されます。
当社のキオスクやBDCeckout内での各ビットコイン取引について、ユーザーに表示される暗号通貨の価格には、ビットコインをユーザーに販売するときの為替レートと、個別の定額取引手数料が含まれます。2024年6月30日現在、当社は（i）BtMキオスクでのすべての取引に一律3.00ドルの手数料を請求しています。これは通常、そのような取引の基礎となる費用に相当します。（ii）BdCheckout取引には一律3.50ドルの手数料がかかります。これは、InCommがInCommのネットワークを使用して取引を円滑に進めるために請求する金額です。
2024年6月30日現在、ユーザーによるビットコインの販売をサポートしているのは34のキオスクのみ、つまりキオスク全体の1.0％未満です。現在、ユーザーが現金と引き換えにビットコインを売却する機能を拡大する予定はありません。キオスク経由でユーザーから購入するビットコインには、キオスクでユーザーに販売するビットコインと同じ手数料を請求します。
収益コスト（減価償却費を除く）
当社の収益コスト（減価償却費を除く）は、主に取引量によって決まり、主にビットコインの販売とキオスクネットワークの運営に関連する直接費用で構成されています。収益コスト（減価償却を除く）には、ビットコインの費用、ビットコインを取得するために支払われる手数料、暗号通貨の減損、取引所でのビットコインの売却益、BTMでソフトウェアを操作するために支払われる手数料、BTMの床面積に支払われる家賃、ビットコインをユーザーに転送するために支払われる手数料、BTMの修理とメンテナンスの費用、および預けられた現金を集めて輸送するための装甲トラックの費用が含まれます BTM。
BDCheckout取引に関連する当社の費用は、BTM取引に関連する費用よりも低いです。これは主に、現金回収手数料やキオスクが置かれている小売店への短期リース料など、BTMに関連する運営費が大幅に増加したためです。ただし、Bitcoin DepotがBTM取引に適用するマークアップが高いほど、それに伴うコストが高くなるため、2つのサービスの収益性は似ています。
営業経費
営業費用には、販売費、一般管理費、減価償却費が含まれます。
販売費、一般管理費は、主にカスタマーサポート、マーケティング、財務、法務、コンプライアンス、運用、人事、および管理担当者に関連する費用で構成されています。販売費、一般管理費には、法務、税務、会計サービスなどの専門サービスに支払われる費用に関連する費用も含まれます。
減価償却には、コンピューターのハードウェアとソフトウェアの減価償却、BTM（当社が所有するBTMとファイナンスリースの対象となるBTMの両方を含む）、オフィス家具、設備と借地権の改良、無形資産の償却が含まれます。
その他の収入（費用）
その他の収益（費用）には、支払利息、リース変更の影響、外貨取引の損益が含まれます。
-40-
支払利息は、主に借入金やファイナンスリースの支払利息と債務の消滅による損失で構成されます。
業務結果
2024年6月30日に終了した3か月と2023年6月30日に終了した3か月間の比較
次の表は、示された期間（未監査）の過去の営業データをまとめたものです。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|||||||||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
損益計算書と包括利益（損失）情報： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
収入 |
|
$ |
163,066 |
|
|
$ |
197,474 |
|
|
$ |
(34,408) |
) |
|
|
(17.4) |
)% |
収益コスト（減価償却費を除く） |
|
|
136,708 |
|
|
|
167,242 |
|
|
|
(30,534 |
) |
|
|
(18.3 |
)% |
営業経費 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
販売、一般および管理 |
|
|
15,762 |
|
|
|
16,168 |
|
|
|
(406) |
) |
|
|
(2.5 |
)% |
減価償却と償却 |
|
|
2,992 |
|
|
|
3,499 |
|
|
|
(507) |
) |
|
|
(14.5 |
)% |
営業費用の合計 |
|
$ |
18,754 |
|
|
$ |
19,667 |
|
|
$ |
(913) |
) |
|
|
(4.6) |
)% |
事業からの収入 |
|
$ |
7,604 |
|
|
$ |
10,565 |
|
|
$ |
(2,961) |
) |
|
|
(28.0 |
)% |
その他の収入 (費用) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
利息 (費用) |
|
|
(2,880) |
) |
|
|
(4,404) |
) |
|
|
1,524 |
|
|
|
(34.6 |
)% |
その他の収入 (費用) |
|
|
34 |
|
|
|
(10,797) |
) |
|
|
10,831 |
|
|
|
(100.3 |
)% |
外貨取引の（損失） |
|
|
(138) |
) |
|
|
(62) |
) |
|
|
(76) |
) |
|
|
122.6 |
% |
その他の合計（費用） |
|
$ |
(2,984 |
) |
|
$ |
(15,263) |
) |
|
$ |
12,279 |
|
|
|
(80.4 |
)% |
所得税引当金控除前の（損失）収益と |
|
|
4,620 |
|
|
|
(4,698) |
) |
|
|
9,318 |
|
|
|
(198.3 |
)% |
所得税の優遇措置 |
|
|
(270) |
) |
|
|
692 |
|
|
|
(962) |
) |
|
|
(139.0) |
)% |
純利益 (損失) |
|
$ |
4,350です |
|
|
$ |
(4,006) |
) |
|
$ |
8,356 |
|
|
|
(208.6 |
)% |
レガシー・ビットコイン・デポに帰属する純利益 |
|
|
— |
|
|
|
6,616 |
|
|
|
(6,616) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
非支配持分に帰属する純利益（損失） |
|
|
6,911 |
|
|
|
77 |
|
|
|
6,834 |
|
|
|
8,875.3 |
% |
ビットコイン・デポ社に帰属する純損失 |
|
$ |
(2,561) |
) |
|
$ |
(10,699) |
) |
|
$ |
8,138 |
|
|
|
(76.1 |
)% |
その他の包括利益（損失）（税引後） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
純利益 (損失) |
|
|
4,350です |
|
|
|
(4,006) |
) |
|
|
8,356 |
|
|
|
(208.6 |
)% |
外貨換算調整 |
|
|
5 |
|
|
|
(21) |
) |
|
|
26 |
|
|
|
(123.8) |
)% |
包括利益（損失）総額 |
|
$ |
4,355 |
|
|
$ |
(4,027 |
) |
|
$ |
8,382 |
|
|
|
(208.1 |
)% |
レガシーに帰属する包括利益 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
6,595 |
|
|
$ |
(6,595) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
非支配持分に帰属する包括的（損失） |
|
$ |
6,911 |
|
|
$ |
77 |
|
|
$ |
6,834 |
|
|
|
8,875.3 |
% |
ビットコインに起因する包括的な（損失） |
|
$ |
(2,556) |
) |
|
$ |
(10,699) |
) |
|
$ |
8,143 |
|
|
|
(76.1 |
)% |
収益
2023年6月30日までの3か月間の収益は、2023年6月30日までの3か月間と比較して3,440万ドル、つまり 17.4% 減少しました。これは主に、取引数の減少に関連したキオスク取引収益の減少が、平均取引規模の拡大によりわずかに相殺されたためです。さらに、カリフォルニア州の取引規模を制限する規制の変更により、カリフォルニア州のキオスク収益は減少しました。2023年の第4四半期に、約1,000台のBTMをアンインストールしました。その後、2024年2月後半から3月のキオスク最適化計画で再インストールされ、前期と比較して収益が減少しました。2024年6月30日までの3か月間で、当社はさらに約1,000台のキオスクを起動しました。
-41-
指定された期間の収益を収益ストリーム別に分類すると、次のようになります。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
キオスク取引収益 |
|
$ |
162,291 |
|
|
$ |
196,916 |
|
|
$ |
(34,625) |
) |
|
|
(17.6) |
)% |
BDチェックアウト |
|
|
186 |
|
|
|
241 |
|
|
|
(55) |
) |
|
|
(22.8 |
)% |
会社のウェブサイト |
|
|
187 |
|
|
|
89 |
|
|
|
98 |
|
|
|
110.1 |
% |
ソフトウェアサービスの収益 |
|
|
127 |
|
|
|
150 |
|
|
|
(23) |
) |
|
|
(15.3 |
)% |
ハードウェア収益 |
|
|
275 |
|
|
|
78 |
|
|
|
197 |
|
|
|
252.6 |
% |
総収入 |
|
$ |
163,066 |
|
|
$ |
197,474 |
|
|
$ |
(34,408) |
) |
|
|
(17.4) |
)% |
キオスク取引
当社のキオスク取引収益は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で3,460万ドル、17.6％減少しました。これは主に、ユーザー数の減少と取引量の減少に関連したキオスク取引収益の減少によるものです。また、2024年6月30日までの3か月間の当社の収益に影響を与えているのは、カリフォルニアで設定された1日の取引制限です。これは、2024年6月30日までの3か月間の収益が2023年と比較して減少した金額の約 50% を占めました。さらに、上記のキオスク最適化計画により、2024年6月30日までの3か月間に多数のキオスクが再設置されたことが収益に影響しました。通常、当社は、キオスクの移転により、将来の期間に顧客の採用と収益の増加を経験します。
BDチェックアウト
当社のBdCheckoutの収益は、主に取引数の減少により、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で約10万ドル減少しました。
会社のウェブサイト
当社のウェブサイトの収益は、主に取引数の増加により、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で約10万ドル増加しました。
ハードウェア
当社のハードウェア収益は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で約20万ドル、つまり252.6％増加しました。これは主に、2024年6月30日までの3か月間に100台のキオスクが販売されたためです。
収益コスト (減価償却費を除く)
2023年6月30日までの3か月間の収益コスト（減価償却費を除く）は、2023年6月30日までの3か月間と比較して3,050万ドル、つまり18.3％減少しました。これは主に、2024年6月30日までの3か月間の取引数の減と、カリフォルニア州の規制変更およびキオスクの移転によるものです。
次の表は、指定された期間の収益原価（減価償却を除く）の構成要素を示しています。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
暗号通貨費用 |
|
$ |
121,759 |
|
|
$ |
153,193 |
|
|
$ |
(31,434) |
) |
|
|
(20.5) |
)% |
フロアスペースリース |
|
|
9,120 |
|
|
|
8,749 |
|
|
|
371 |
|
|
|
4.2 |
% |
キオスクの運営 |
|
|
5,829 |
|
|
|
5,300人 |
|
|
|
529 |
|
|
|
10.0 |
% |
収益コストの合計（減価償却費を除く） |
|
$ |
136,708 |
|
|
$ |
167,242 |
|
|
$ |
(30,534 |
) |
|
|
(18.3 |
)% |
-42-
次の表は、示された期間の当社の収益コストにおける暗号通貨費用の構成要素を示しています。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
暗号通貨のコスト-BTMキオスク |
|
$ |
121,252 |
|
|
$ |
152,783 |
|
|
$ |
(31,531) |
) |
|
|
(20.6 |
)% |
暗号通貨のコスト-BDCheckout |
|
|
159 |
|
|
|
206 |
|
|
|
(47) |
) |
|
|
(22.8 |
)% |
ソフトウェア処理手数料 |
|
|
38 |
|
|
|
54 |
|
|
|
(16) |
) |
|
|
(29.6 |
)% |
交換手数料 |
|
|
— |
|
|
|
2 |
|
|
|
(2) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
マイニング手数料 |
|
|
307 |
|
|
|
144 |
|
|
|
163 |
|
|
|
113.2 |
% |
ソフトウェア処理手数料-BDCheckout |
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
(1) |
) |
|
|
(25.0 |
)% |
暗号通貨費用の総額 |
|
$ |
121,759 |
|
|
$ |
153,193 |
|
|
$ |
(31,434) |
) |
|
|
(20.5) |
)% |
暗号通貨の費用には、取引所での暗号通貨の売却から計上された利益を差し引いた減損損失が含まれます。暗号通貨の費用には、取引所での暗号通貨の売却から計上された利益を差し引いた減損損失が含まれます。2024年6月30日および2023年に終了した3か月間に、200万ドルと240万ドルの減損が計上されました。当四半期中、暗号通貨の売却による利益はありませんでした。
暗号通貨のコスト — BTMキオスク
当社の暗号通貨のコストは、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で3,150万ドル、つまり20.6％減少しました。これは主に、2024年上半期の取引量が減少したためです。
フロアスペースリース
当社の床面積のリース費用は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で40万ドル、つまり4.2％増加しました。この増加は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、設置されたキオスクの増加と、床面積のリースで店舗のオーナーとディストリビューターに支払われる総家賃の合計によるものです。
キオスクの運営
当社のキオスク運営費用は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で50万ドル、つまり 10.0% 増加しました。私たちのキオスク事業は、装甲現金回収、銀行手数料、ソフトウェア費用、保険、修理、メンテナンスで構成されていました。これらの費用は、主にキオスクを追加した結果としての分割払い費用に関連して、2024年の第2四半期に増加しました。
営業経費
2024年6月30日までの3か月間の販売費、一般管理費は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、40万ドル、つまり 2.5% 減少しました。この減少は、2023年に発生した公共経費が2024年には再発しなかったため、専門家費が下がったことが原因です。さらに、2024年の第2四半期には、当社の事業を支えるために人員数が2023年6月30日の105人から2024年6月30日の136人に増加したことによる給与コストの増加により、これらの費用の一部が相殺されました。2024年6月30日までの3か月間の減価償却費は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、50万ドル、つまり 14.5% 減少しました。2024年6月30日までの3か月間の減少は、2023年後半に満期を迎えた70万ドルのリースが、より低い正味現在価値で借り換えられた結果、20万ドルの減価償却費が削減されました。また、満期を迎え、正味簿価の低い所有資産に譲渡された550万ドルのリースに関連する減価償却費が30万ドル削減されたためです。
その他の収益（費用）、純額
その他の費用は、2023年6月30日までの3か月間と比較して、2024年6月30日までの3か月間で約1,230万ドル、つまり80.4％減少しました。これは主に、2023年6月30日までの3か月間に発生したPIPEファイナンスに関連する820万ドルの費用によるもので、2024年6月30日までの3か月間には発生しませんでした。さらに、修正および改訂された信用契約に関連する変更の結果、当社は、2024年6月30日までの3か月間に発生しなかった320万ドルの支払利息を認識しました。修正および改訂された信用契約の変更は、米国会計基準に基づく以前の債務契約の消滅と見なされました。
-43-
2024年6月30日に終了した6か月と2023年6月30日に終了した6か月間の比較
次の表は、示された期間（未監査）の過去の営業データをまとめたものです。
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
|||||||||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
損益計算書と包括利益（損失）情報： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
収入 |
|
$ |
301,605 |
|
|
$ |
361,077 |
|
|
$ |
(59,472 |
) |
|
|
(16.5) |
)% |
収益コスト（減価償却費を除く） |
|
|
257,995 |
|
|
|
308,543 |
|
|
|
(50,548 |
) |
|
|
(16.4 |
)% |
営業経費 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
販売、一般および管理 |
|
|
29,368 |
|
|
|
27,003 |
|
|
|
2,365 |
|
|
|
8.8 |
% |
減価償却と償却 |
|
|
5,939 |
|
|
|
6,295 |
|
|
|
(356) |
) |
|
|
(5.7 |
)% |
営業費用の合計 |
|
$ |
35,307 |
|
|
$ |
33,298 |
|
|
$ |
2,009 |
|
|
|
6.0 |
% |
事業からの収入 |
|
$ |
8,303 |
|
|
$ |
19,236 |
|
|
$ |
(10,933) |
) |
|
|
(56.8 |
)% |
その他（費用）収入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
支払利息 |
|
|
(7,824) |
) |
|
|
(7,351) |
) |
|
|
(473) |
) |
|
|
6.4 |
% |
その他（費用）収入 |
|
|
40 |
|
|
|
(10,913) |
) |
|
|
10,953 |
|
|
|
(100.4) |
)% |
外貨取引の（損失） |
|
|
(265) |
) |
|
|
(211) |
) |
|
|
(54) |
) |
|
|
25.6 |
% |
その他の費用の合計 |
|
$ |
(8,049 |
) |
|
$ |
(18,475 |
) |
|
$ |
10,426 |
|
|
|
(56.4 |
)% |
所得税引当金控除前の収入と |
|
|
254 |
|
|
|
761 |
|
|
|
(507) |
) |
|
|
(66.6 |
)% |
所得税（費用）給付 |
|
|
(132) |
) |
|
|
1,314 |
|
|
|
(1,446) |
) |
|
|
(110.0) |
)% |
純利益 |
|
$ |
122 |
|
|
$ |
2,075 |
|
|
$ |
(1,953) |
) |
|
|
(94.1 |
)% |
レガシー・ビットコイン・デポに帰属する純利益 |
|
|
— |
|
|
|
12,906 |
|
|
|
(12,906) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
非支配持分に帰属する純利益（損失） |
|
|
4,221 |
|
|
|
(132) |
) |
|
|
4,353 |
|
|
|
(3,297.7 |
)% |
ビットコイン・デポ社に帰属する純損失 |
|
$ |
(4,099) |
) |
|
$ |
(10,699) |
) |
|
$ |
6,600です |
|
|
|
(61.7 |
)% |
その他の包括利益（損失）（税引後） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
純利益 |
|
|
122 |
|
|
|
2,075 |
|
|
|
(1,953) |
) |
|
|
(94.1 |
)% |
外貨換算調整 |
|
|
18 |
|
|
|
(21) |
) |
|
|
39 |
|
|
|
(185.7 |
)% |
包括的収入の合計 |
|
$ |
140 |
|
|
$ |
2,054 |
|
|
$ |
(1,914) |
) |
|
|
(93.2 |
)% |
レガシーに帰属する包括利益 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
12,885 |
|
|
$ |
(12,885) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
非支配持分に帰属する包括利益（損失） |
|
$ |
4,234 |
|
|
$ |
(132) |
) |
|
$ |
4,366 |
|
|
|
(3,307.6 |
)% |
ビットコインに起因する包括的損失 |
|
$ |
(4,094) |
) |
|
$ |
(10,699) |
) |
|
$ |
6,605 |
|
|
|
(61.7 |
)% |
収益
2023年6月30日までの6か月間の収益は、2023年6月30日までの6か月間と比較して5,950万ドル、つまり16.5％減少しました。これは主に、取引量の減少に関連したキオスク取引収益の減少が、平均取引規模の拡大によってわずかに相殺されたためです。さらに、カリフォルニア州の取引規模を制限する規制の変更により、カリフォルニア州のキオスク収益は減少しました。2023年12月31日に終了した3か月間に、約1,000台のBTMをアンインストールしました。これらのBTMは、2024年2月後半から3月のキオスク最適化計画中に再インストールされました。
-4-
指定された期間の収益を収益ストリーム別に分類すると、次のようになります。
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
キオスク取引収益 |
|
$ |
300,067 |
|
|
$ |
359,942 |
|
|
$ |
(59,875) |
) |
|
|
(16.6 |
)% |
BDチェックアウト |
|
|
396 |
|
|
|
601 |
|
|
|
(205) |
) |
|
|
(34.1 |
)% |
会社のウェブサイト |
|
|
548 |
|
|
|
168 |
|
|
|
380 |
|
|
|
226.2 |
% |
ソフトウェアサービスの収益 |
|
|
263 |
|
|
|
288 |
|
|
|
(25) |
) |
|
|
(8.7 |
)% |
ハードウェア収益 |
|
|
331 |
|
|
|
78 |
|
|
|
253 |
|
|
|
324.4 |
% |
総収入 |
|
$ |
301,605 |
|
|
$ |
361,077 |
|
|
$ |
(59,472 |
) |
|
|
(16.5) |
)% |
キオスク取引
当社のキオスク取引収益は、2023年6月30日までの6か月間と比較して5,990万ドル、つまり2024年6月30日までの6か月間で16.6％減少しました。これは主に、2024年6月30日までの6か月間にキオスクを移転した結果、ユーザー数と取引量が減少したことによるキオスク取引収益の減少によるもので、6か月間では同じ規模には発生しませんでした 2023年6月30日に終了しました。また、2024年6月30日までの6か月間の収益に影響を与えているのは、カリフォルニアで設定された1日の取引制限です。これは、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間の収益の減少の約50％を占めました。さらに、収益は、2024年6月30日までの6か月間に多数の新しいキオスクが設置されたことによる影響を受けました。2023年6月30日までの6か月間と比較して、会社の営業中のキオスクは平均で約27％多くなりました。通常、キオスクの移転やキオスクの新規設置により、将来的には顧客の採用と収益の増加が見込まれます。
BDチェックアウト
当社のBdCheckoutの収益は、主に取引数の減少により、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で約20万ドル減少しました。
会社のウェブサイト
当社のウェブサイトの収益は、主に取引数の増加により、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で約40万ドル増加しました。
ハードウェア
当社のハードウェア収益は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で約30万ドル増加しました。これは主に、2024年6月に終了した6か月間に100台のキオスクが販売されたためです。
収益コスト（減価償却費を除く）
2023年6月30日までの6か月間の収益コスト（減価償却費を除く）は、2023年6月30日までの6か月間と比較して5,050万ドル、つまり16.4％減少しました。これは主に、取引量の減少、カリフォルニア州の規制の変更、および2024年6月30日までの6か月間のキオスクの移転によるものです。
次の表は、指定された期間の収益原価（減価償却を除く）の構成要素を示しています。
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
暗号通貨費用 |
|
$ |
230,223 |
|
|
$ |
280,854 |
|
|
$ |
(50,631 |
) |
|
|
(18.0 |
)% |
フロアスペースリース |
|
|
17,656 |
|
|
|
17,782 |
|
|
|
(126) |
) |
|
|
(0.7 |
)% |
キオスクの運営 |
|
|
10,116 |
|
|
|
9,907 |
|
|
|
209 |
|
|
|
2.1 |
% |
総収益コスト（減価償却費を除く） |
|
$ |
257,995 |
|
|
$ |
308,543 |
|
|
$ |
(50,548 |
) |
|
|
(16.4 |
)% |
-45-
次の表は、示された期間の当社の収益コストにおける暗号通貨費用の構成要素を示しています。
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ 変更 |
|
|
% 変更 |
|
||||
暗号通貨のコスト-BTMキオスク |
|
$ |
229,309 |
|
|
$ |
279,874 |
|
|
$ |
(50,565 |
) |
|
|
(18.1 |
)% |
暗号通貨のコスト-BDCheckout |
|
|
339 |
|
|
|
515 |
|
|
|
(176) |
) |
|
|
(34.2 |
)% |
ソフトウェア処理手数料 |
|
|
45 |
|
|
|
259 |
|
|
|
(214) |
) |
|
|
(82.6 |
)% |
交換手数料 |
|
|
— |
|
|
|
20 |
|
|
|
(20) |
) |
|
|
(100.0 |
)% |
マイニング手数料 |
|
|
525 |
|
|
|
177 |
|
|
|
348 |
|
|
|
196.6 |
% |
ソフトウェア処理手数料-BDCheckout |
|
|
5 |
|
|
|
9 |
|
|
|
(4) |
) |
|
|
(44.4 |
)% |
暗号通貨費用の総額 |
|
$ |
230,223 |
|
|
$ |
280,854 |
|
|
$ |
(50,631 |
) |
|
|
(18.0 |
)% |
暗号通貨の費用には、仮想通貨で計上された減損損失から、取引所での暗号通貨の売却から計上された利益を差し引いた額が含まれます。暗号通貨の費用には、仮想通貨で計上された減損損失から、取引所での暗号通貨の売却から計上された利益を差し引いた額が含まれます。2024年6月30日および2023年に終了した6か月間に、それぞれ410万ドルと460万ドルの減損が計上されました。当社は、2024年6月30日までの6か月間、暗号通貨の売却による利益を認識していませんでした。
暗号通貨のコスト — BTMキオスク
当社の暗号通貨のコストは、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で5,060万ドル、つまり18.1％減少しました。これは主に、2024年上半期の取引量が前年同期と比較して減少したためです。
暗号通貨のコスト-BDCheckout
2024年6月30日までの6か月間で、BDCheckoutに関連する当社の売上原価は、2023年6月30日までの6か月間で約20万ドル減少しました。この減少は、2024年上半期に取引量が減少した結果です。
ソフトウェア処理手数料
当社のソフトウェア処理手数料は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で20万ドル減少しました。ソフトウェア処理手数料の減少は、2023年の第1四半期にBTMのBitAccessプラットフォームへの移行が完了したことの直接の結果です。これにより、キオスク取引量に基づくソフトウェア処理手数料として第三者サービスプロバイダーから負担した費用が削減されました。
マイニング手数料
当社のマイニング手数料は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で30万ドル、つまり196.6％増加しました。これは、ブロックチェーンのトラフィックが増えたためにブロックチェーンのネットワーク手数料が高くなったためです。
フロアスペースリース
当社の床面積リース費用は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で10万ドル、つまり0.7％減少しました。これは、2023年6月30日までの6か月間と比較して全体の取引量が減少した結果、床面積リースに基づいて店舗オーナーと販売業者に支払われる家賃が減少したためです。
キオスクの運営
当社のキオスク運営費用は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で20万ドル、つまり2.1％増加しました。私たちのキオスク事業は、装甲現金回収、銀行手数料、ソフトウェア費用、保険、修理、メンテナンスで構成されていました。これらの費用は、キオスク最適化計画により、移転費用が高かった2024年6月30日までの6か月間と比較して、主にキオスクの現場での運用期間が長く、修理の必要性が減ったため、主に修理とメンテナンスに関連して2023年の第1四半期に減少しました。
-46-
営業経費
2024年6月30日までの6か月間の販売費、一般管理費は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、240万ドル、つまり8.8％増加しました。2024年上半期、これらの費用は主に、当社の事業を支える人員数が2023年6月30日の105人から2024年6月30日の136人に増加したことによる給与コストの増加と、規制やロビー活動に関連する専門サービス費の増加によるものです。
その他の収益（費用）、純額
その他の費用は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で約1,040万ドル減少しました。これは主に、修正および改訂された信用契約に基づく元本額の変更の結果として、2023年6月30日までの第3四半期と第6四半期にPIPE費用が計上されたことによるものです。2024年の第1四半期には、2024年の第1四半期に再発しませんでした。債務元本残高の増加は、米国会計基準に基づく以前の債務契約の消滅と見なされました。この変更により、2024年6月30日までの6か月間に、以前の資本化債務発行費用270万ドルが償却されました。
レガシー・ビットコイン・デポのユニット所有者に帰属する純利益（損失）
合併完了前は、純利益はレガシー・ビットコイン・デポのユニット保有者に配分されていました。2023年6月30日の合併終了後、レガシー・ビットコイン・デポのユニット保有者はBT HoldCoの所有者であるため、収益配分を受けられなくなります。
非支配持株主に帰属する当期純利益
合併完了前は、非支配持分にはBitcoin DepotのBitAccessの所有権が反映されていました。合併終了後、非支配持分にはBitcoin DepotのBitAccessとBt HoldCoの所有権の両方が反映されます。合併完了後、Bt OpCoの優先持分に関連するBt Assetsへの優先リターンの結果として、Bt OpCoからの純利益のうち最大2,900万ドルがBt HoldCoに割り当てられます。純利益が2,900万ドルを超える場合、そのような超過収入は、Bt OpCoの比例配分された経済的所有権に基づいて、ビットコイン・デポとBt HoldCoに割り当てられます。さらに、損失が発生した場合、Bt HoldCoは経済的所有権に基づいて損失を配分します。2024年6月30日までの6か月間、Bt OpCoの純損失は、HLBV方法論を利用してBt HoldCoとビットコイン・デポ社に配分されました。
ビットコイン・デポ社に帰属する純利益（損失）
2024年6月30日までの6か月間、純損失はBt HoldCoからビットコイン・デポ社に配分されました。HLBV方法論に基づいて配分された損失に加えて、公的機関は事業を維持するために直接の法的および専門的サービスを受けたため、Bitcoin Depot Inc.に帰属する純損失が発生しました。
流動性と資本資源
2024年6月30日の当社の運転資本は約770万ドルで、これには約5,460万ドルの現金および現金同等物およびその他の流動資産が含まれ、約4,690万ドルの買掛金およびその他の流動負債によって相殺されました。2024年6月30日までの6か月間の純利益は約10万ドルでした。
2023年12月31日時点で、当社の運転資本は約880万ドル（現金および現金同等物およびその他の流動資産を含み、約3,730万ドル）でしたが、約4,600万ドルの買掛金およびその他の流動負債によって相殺されました。2023年12月31日に終了した年度の純利益は約150万ドルと報告しました。
このForm 10-Qの四半期報告書に示されている各期間について、当社の総取引量の約 99.9% がビットコインでの取引によるもので、このForm 10-Qの四半期報告書の日付の時点で、ビットコインでの取引が当社の取引量の 100% を占めています。私たちは、残高を指定された金額に維持するために、予想される取引量に基づいて、流動性プロバイダーを通じてビットコインをジャストインタイムで購入します。取引量とビットコインの市場価格に基づいて、保有するビットコインのレベルをいつでも動的にリバランスできるということは、当社のビットコイン管理活動に関連する運転資金の要件が限られていることを意味します。私たちの事業に必要な運転資金には、主に2つの要素があります。ユーザーからの注文を処理するために、ホットウォレットにビットコイン（現在、通常は60万ドル未満）をホットウォレットに保管しています。一方、ユーザーに販売したビットコインを補充するために、流動性プロバイダーや取引所に自動的に注文を出しています。運転資本の2番目の要素は、BtMキオスクでの売上から発生する現金および現金同等物です。ユーザーがBtMキオスクに現金を入れると、装甲航空会社が現金を集めて私たちの銀行口座に返すまで、現金は貯まります。必須ではありませんが、通常、BtMキオスクでは常に変動するレベルの現金を用意しています。6月30日現在、
-47-
2024年、BtMキオスクの現金は、2024年6月30日までの過去12か月間の平均月間収益の約23.6％でした。
既存の現金および現金同等物は、事業から提供された現金と合わせて、少なくとも今後12か月間は当社のニーズを満たすのに十分であると考えています。
私たちの将来の資本要件は、収益の伸び率、研究開発努力を支援するための支出のタイミングと範囲、キオスクを追加購入して製品とサービスの拡大に投資するための追加資本支出のタイミングと範囲など、多くの要因に左右されます。将来的には、知的財産権を含む補完的な事業、製品、技術を取得または投資する契約を結ぶ可能性があります。追加のエクイティファイナンスまたはデットファイナンスを求める必要があるかもしれません。外部からの追加資金が必要な場合、受け入れ可能な条件でそれができないか、まったくできない場合があります。必要に応じて追加の資本を調達できない場合、当社の事業、経営成績、および財政状態は重大かつ悪影響を受けます。
株式買戻しプログラム
2023年9月22日、当社は、取締役会が自社株買戻しプログラムを承認したことを発表しました。これにより、当社はクラスA普通株式の最大1,000万ドルの発行済み株式を直ちに、2024年6月30日まで買い戻すことができます。当社は、株式買戻しプログラムの一環としての自社株の購入を含め、取引日現在の有価証券の購入または売却の公正価値を測定する会計方針上の選択を行いました。2024年3月31日に終了した3か月間に、当社は総費用20万ドルで69,976株を買い戻しました。1株あたりの平均費用は2.26ドルでした。2024年6月30日までの3か月間、株式は買い戻されませんでした。承認日から2024年6月30日までに、当社のクラスA普通株式190,620株が買い戻され、総費用は40万ドルでした。プログラムは期限切れになり次第、更新されませんでした。
非GAAPベースの財務指標
調整後の総利益
調整後総利益（非GAAP財務指標）は、収益から売上原価（減価償却を除く）と減価償却費を差し引いて減価償却費と減価償却費を差し引いて減価償却費と減価償却費を差し引いたものと定義しています。調整後総利益は、投資家やその他の人々に当社の業績を理解し評価する上で有用な情報を提供するだけでなく、当社の業績を期間ごとに比較するための有用な指標にもなると考えています。さらに、フォーム10-Qのこの四半期報告書には調整後総利益を含めました。これは、経営陣が事業の効率性を測定するために社内で使用する重要な指標だからです。この非GAAP財務指標は、米国会計基準に従って作成された財務情報と切り離して、またはそれに代わるものとして考えるべきではありません。これらの制限は、主に米国会計基準の結果に依存し、調整後総利益を補足として使用することで補っています。すべての企業が同じ方法でこの指標を計算するわけではないため、当社の調整後総利益の計算は、他社が計算した他の同様のタイトルの指標と比較できない場合があります。下記の総利益と調整後総利益との調整を確認して、単一の財務指標に頼って当社の事業を評価しないでください。
次の表は、示された期間（未監査）の収益と調整後総利益との調整を示しています。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
||||||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
収入 |
|
$ |
163,066 |
|
|
$ |
197,474 |
|
|
$ |
301,605 |
|
|
$ |
361,077 |
|
収益コスト (減価償却費を除く) |
|
|
(136,708) |
) |
|
|
(167,242 |
) |
|
$ |
(257,995) |
) |
|
|
(308,543 |
) |
減価償却費は収益原価から除外されています |
|
|
(2,976) |
) |
|
|
(3,499) |
) |
|
|
(5,857) |
) |
|
|
(6,295) |
) |
売上総利益 |
|
$ |
23,382 |
|
|
$ |
26,733% |
|
|
$ |
37,753 |
|
|
$ |
46,239 |
|
調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
減価償却費は収益原価から除外されています |
|
$ |
2,976 |
|
|
$ |
3,499 |
|
|
$ |
5,857 |
|
|
$ |
6,295 |
|
調整後売上総利益 |
|
$ |
26,358 |
|
|
$ |
30,232 |
|
|
$ |
43,610 |
|
|
$ |
52,534 |
|
売上総利益率 (1) |
|
|
14.3 |
% |
|
|
13.5 |
% |
|
|
12.5 |
% |
|
|
12.8 |
% |
調整後の総利益率 (1) |
|
|
16.2 |
% |
|
|
15.3 |
% |
|
|
14.5 |
% |
|
|
14.5 |
% |
-48-
調整後EBITDA
調整後EBITDA（非GAAP財務指標）とは、支払利息、税金費用、減価償却費、非経常費用、PIPE関連費用、株式ベースの報酬、その他の費用調整を控除した純利益と定義しています。
これらの項目は、本質的に非現金であるか、これらの項目の金額と時期が予測不可能で、中核的な経営成績に左右されず、前期や競合他社との比較があまり意味をなさないため、調整後EBITDAから除外されます。調整後EBITDAは、投資家やその他の人々に当社の経営成績の理解と評価に役立つ情報を提供するだけでなく、当社の業績を期間ごとに比較するための有用な指標にもなると考えています。さらに、調整後EBITDAをこの四半期報告書のフォーム10-Qに含めました。これは、経営陣が営業経費に関連するものを含む経営上の意思決定を行い、業績を評価し、戦略的および財務的計画を実行するために社内で使用する重要な指標だからです。ただし、調整後EBITDAを評価する場合、これらの指標の計算時に除外された費用と同様の費用が将来発生する可能性があることに注意してください。この措置の提示は、私たちの将来の業績が異常な項目や繰り返し発生しない項目の影響を受けないという推論として解釈されるべきではありません。さらに、この非GAAP財務指標は、米国会計基準に従って作成された財務情報と切り離して、またはそれに代わるものとして考えるべきではありません。これらの制限は、主に米国会計基準の結果に依存し、調整後EBITDAを補足的に使用することで補っています。すべての企業が同じ方法でこの指標を計算するわけではないため、当社の調整後EBITDAの計算は、他社が計算した他の同様のタイトルの指標と比較できない場合があります。純利益と調整後EBITDAとの調整を以下で確認し、単一の財務指標に頼って当社の事業を評価しないでください。
次の表は、示された期間（未監査）の純利益と調整後EBITDAとの調整を示しています。
|
|
6月30日に終了した3か月間 |
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
||||||||||
(千単位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
純利益 (損失) |
|
$ |
4,350です |
|
|
$ |
(4,006) |
) |
|
$ |
122 |
|
|
$ |
2,075 |
|
調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
支払利息 |
|
|
2,880 |
|
|
|
4,404 |
|
|
|
7,824 |
|
|
|
7,351 |
|
所得税費用（給付） |
|
|
270 |
|
|
|
(692) |
) |
|
|
132 |
|
|
|
(1,314) |
) |
減価償却と償却 |
|
|
2,992 |
|
|
|
3,499 |
|
|
|
5,939 |
|
|
|
6,295 |
|
PIPE取引に関連する費用 (1) |
|
|
— |
|
|
|
9,597 |
|
|
|
— |
|
|
|
9,597 |
|
非経常費用 (2) |
|
|
444 |
|
|
|
2,745 |
|
|
|
907 |
|
|
|
5,174 |
|
株式ベースの報酬 |
|
|
1,728 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,625 |
|
|
|
— |
|
特別ボーナス (3) |
|
|
— |
|
|
|
3,915 |
|
|
|
— |
|
|
|
3,915 |
|
ファントム・エクイティ参加プランの終了に関連する費用 |
|
|
— |
|
|
|
350 |
|
|
|
— |
|
|
|
350 |
|
調整後EBITDA |
|
$ |
12,664 |
|
|
$ |
19,812 |
|
|
$ |
17,549 |
|
|
$ |
33,443 |
|
調整後EBITDAマージン (4) |
|
|
7.8 |
% |
|
|
10.0 |
% |
|
|
5.8 |
% |
|
|
9.3 |
% |
流動性の源
クレジット契約
2023年6月23日、当社は既存の貸し手との信用契約（「修正および改訂ノート」）を修正し、改訂しました。修正および改訂された手形に基づき、当社は年利が適用される2,080万ドルの紙幣を年率17％の利率で借り換えました。会社は、2023年12月15日から2026年6月15日までの6か月ごとに、毎月の利息支払いと固定元本の支払いを行う必要があります。修正および修正された手形に関連して、当社は未払いの元本残高の約1,640万ドルを返済し、未払いの元本残高の2,080万ドルを借り換え、230万ドルの出口手数料を支払いました。修正および改訂手形は2026年6月23日に満期となり、その時点で未払いの元本残高と未収利息はすべて支払期日となります。さらに、会社は満期または前払いの際に180万ドルの出口手数料を支払う必要があるため、この金額を連結貸借対照表の未払いの支払手形に含めました。この取引に関連して、レガシー・ビットコイン・デポとビット・アセット社は、それぞれBt OpCoとBt HoldCo, LLCの代わりになりました。修正および改訂された手形は、Bt HoldCo, LLCの実質的にすべての資産によって担保されています
-49-
とMintz Assets, Inc.、Express Vending株式会社、Intuitive Software, LLC、Digital Gold Ventures, Inc.、BitAccess Inc. には、修正および改訂された注記に含まれる特定の財務契約が適用されます。これらの契約では、Bt HoldCoとその一部の子会社には、慣習的な管理規約に加えて、一定の現金残高と最大連結総レバレッジ率を維持することが義務付けられています。当社は、修正および修正後の注記をASC 470の「債務」に基づく債務修正として会計処理しました。
2024年3月26日、当社は2023年6月23日付けの修正・改訂手形の修正を行い、さらに1,570万ドルの元本融資を行いました。この改正により、タームローンファシリティの元本総額は3,560万ドルに増加しました。これは、当初のローンの未払い額1,990万ドルと追加の元本1,570万ドルで構成され、修正に関連する純キャッシュフローは1,520万ドルになりました。当社は、修正および修正された注記を、ASC 470「債務」に基づく債務の消滅として会計処理しました。そのため、当社は、（損失）利益および包括利益（損失）利益の連結計算書で、未払いの繰延融資費用320万ドルを、未償却の繰延ローン費用270万ドルと修正に関連する融資開始手数料50万ドルの償却で構成された利息費用負債の消滅による損失として認識しました。
パイプファイナンス
2023年6月23日、gSRMは特定の加入者（「加入者」）と私募契約を締結しました。PIPE契約に基づく決済のため、想定金額の500万株は、(a) 合併完了時に売却されたシリーズA優先株式430万株、および (b) 本取引の完了前に加入者が保有していたクラスA普通株式70万株で構成されていました。取引に関連して、加入者は会社と非償還契約を締結し、償還しないという約束と引き換えにクラスA普通株式を追加で受け取りました。詳細については、以下の「gSRM株式発行」の説明を参照してください。2023年10月11日、PIPE契約は加入者と最低限の対価で和解しました。和解の結果、サブスクリプション売掛金と埋め込まれたデリバティブ負債はなくなりました。2023年6月30日までの3か月および6か月間、当社は約920万ドルの契約関連費用を計上しました。これには90万ドルの現金手数料が含まれており、連結損益（損失）および包括利益（損失）のその他の（費用）収益に含まれています。
キャッシュフロー
次の表は、指定された期間の現金および現金同等物の出所を示しています。
|
|
6月30日に終了した6か月間 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
営業活動による現金 |
|
$ |
11,475です |
|
|
$ |
26,599 |
|
投資活動に使われている現金 |
|
$ |
(3,190) |
) |
|
$ |
(18) |
) |
財務活動によって提供された（使用された）現金 |
|
$ |
5,851 |
|
|
$ |
(36,727 |
) |
現金および現金同等物の純増額 (1) |
|
$ |
14,183 |
|
|
$ |
(10,125) |
) |
営業活動
営業活動によってもたらされた純現金は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で1,510万ドル減少しました。これは主に、取引に関連する費用が2023年6月30日までの6か月間に発生し、2023年後半に支払われたものと9.2ドルの結果として、未払費用およびその他の流動負債の変動が810万ドル減少したためですシリーズA優先株PIPE発行による損失が100万ドル減少。繰延融資の償却による310万ドルの増加によって相殺されました費用。
投資活動
投資活動に使用された純現金は、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で320万ドル減少しました。これは、資産と設備の取得が310万ドル増加したためです。
-50-
資金調達活動
2023年6月30日までの6か月間では、2023年6月30日までの6か月間と比較して、2024年6月30日までの6か月間で4,260万ドル増加しました。これは、支払手形からの収益が2,040万ドル増加し、支払手形の元本支払いにより1,650万ドル減少し、分配金が500万ドル減少したためです。
コミットメントと契約上の義務
2024年6月30日現在、当社のオペレーティングリースおよびファイナンスリース債務の総額は約1,000万ドルでした。2024年6月30日現在、キオスクの未処理の注文はありませんでした。
当社の支払手形に関する追加情報については、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれる未監査の連結財務諸表の注記13を参照してください。
当社の売掛金契約に関する追加情報については、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれる未監査の連結財務諸表の注記15を参照してください。
リースに関する追加情報については、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれる未監査の連結財務諸表の注記18を参照してください。
当社の重要なコミットメントと不測の事態に関する追加情報については、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれる未監査の連結財務諸表の注記19を参照してください。
コミットメントと不測の事態
私たちは、ASC 450—不測の事態に従って法的不測の事態を評価し、法的な不測の事態が発生する可能性が高いか、合理的に可能か、または発生しないかを判断します。不測の事態が発生する可能性が高まり、合理的に見積もれるようになったら、予想される損失の見積もりを記録します。不測の事態が発生する可能性が高い、または合理的に起こり得ると考えられるが、合理的に見積もることができない場合、発生する可能性のある、または合理的に起こり得る損失が重大なものである可能性がある場合は、不測の事態を開示します。
訴訟
通常の事業の中で、私たちは時々、さまざまな訴訟、請求、調査、その他の法的問題に巻き込まれます。以下に記載されている場合を除き、当社が当事者であるか、または当社の財産が対象となる重要な法的手続きは保留中または検討中であることが判明していません。
私たちは、合理的に見積もることができる可能性のある損失について、すべての不測の事態、請求、および係争中の訴訟を解決するための適切な規定が講じられていると考えています。これらの不測の事態には重大な不確実性が伴い、発生した金額を超える損失の金額または範囲（ある場合）を見積もることはできません。これらの措置の最終的な結果が当社の財政状態に重大な悪影響を及ぼすとは考えていませんが、特定の四半期または年における当社の業績、キャッシュフロー、または流動性に重大な悪影響を及ぼす可能性があると考えています。
オフバランスシートアレンジメント
[なし]。
最近発行された会計基準
会計宣言が採択されました
2021年10月、財務会計基準審議会（FASB）は、会計基準更新（ASU）2021-08「企業結合（トピック805）：顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理」を発表しました。これにより、企業はトピック606を適用して、企業結合における契約資産と契約負債を、あたかも買収企業が契約を開始したかのように認識および測定する必要があります。この基準は、2022年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間の上場企業に有効です。当社は、2023年1月1日に発効したこの会計基準を採用しましたが、連結財務諸表には影響しませんでした。
2022年6月、FaSbはASU 2022-03「公正価値測定（トピック820）：契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定」を発行しました。これにより、契約上の売却制限は株式の公正価値の測定において考慮されず、契約上の売却制限の対象となる株式については追加の開示が必要であることが明確になっています。標準は
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2023年12月15日以降に開始する会計年度の上場企業に適用されます。早期養子縁組は許可されています。当社は、2024年1月1日に発効したこの会計基準を採用しましたが、連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。
採用待ちの会計宣言
2023年10月、FASBはASU 2023-06「開示の改善：SECの開示更新および簡素化イニシアチブに対応した成文化改正」を発行しました。このガイダンスは、キャッシュフロー計算書、会計上の変更と誤りの訂正、1株当たり利益、中間報告、コミットメント、負債、株式、デリバティブ、譲渡とサービス、およびさまざまな業界固有のガイダンスに関連する特定の開示および提示要件を修正します。SECの既存の開示要件の対象となる事業体の場合、各改正の発効日は、SECが規制S-Xまたは規則S-Kから関連する開示を削除した日になります。ただし、2027年6月30日までにSECが既存の開示要件を削除しない場合、修正は有効になりません。早期養子縁組は許可されていません。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年11月、FASBはASU 2023-07「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」を発行しました。改正により、企業は損益に影響する重要なセグメント費用を開示する必要があります。これらの費用は、定期的に最高経営意思決定者に提供されます。さらに、この改正により、暫定的な開示要件が強化され、企業が利益または損失の複数のセグメント指標を開示できる状況が明確になり、報告対象セグメントが1つしかない事業体に対する新しいセグメント開示要件が定められ、その他の開示要件が含まれるようになりました。更新は、採用期間中に特定され開示された重要なセグメント経費カテゴリに基づいて、提示された前の期間に遡って適用する必要があります。修正は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、早期採択が許可されている2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に採択する必要があります。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年12月、FASBはASU第2023-09号「所得税開示の改善（トピック740）」を発行しました。ASUでは、企業に所得税費用、所得税率の調整、および支払った所得税の詳細を明記するよう求めています。上場企業の場合、この要件は2024年12月15日以降に開始する会計年度に有効になり、早期採用が許可されます。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
2023年12月、FASBはASU 2023-08「暗号資産の会計処理と開示」という無形資産—のれんおよびその他の暗号資産（サブトピック350-60）を発行しました。ASU 2023-08では、対象範囲基準を満たす暗号資産を公正価値で測定し、公正価値の変化を各報告期間の純利益に反映することが企業に義務付けられます。ASU 2023-08の改正により、企業は公正価値で測定された暗号資産を他の無形資産とは別に貸借対照表に表示し、暗号資産の公正価値測定の変化は他の無形資産の帳簿価額の変化とは別に損益計算書に提示する必要があります。ASUの改正は、2024年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度内の中間期間を含む）のすべての事業体に有効です。まだ発行されていない、または発行可能になっていない中間財務諸表と年次財務諸表の両方で、早期採用が許可されます。当社はまだ連結財務諸表への影響を評価中です。
アイテム 3.市場リスクに関する量的および質的開示
通常の事業運営では、外貨為替レートや金利の変動による市場リスクにさらされています。これらのリスクへのエクスポージャーは、通常の営業および財務活動を通じて管理されます。
アイテム 4.統制と手続き
開示管理と手続きの評価
経営陣は、会社の最高経営責任者および最高財務責任者の参加を得て、2024年6月30日現在の会社の開示管理と手続き（取引法に基づく規則13a-15（e）および15d-15（e）で定義されている）の有効性を評価しました。その評価に基づいて、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、2024年6月30日現在、当社の開示管理および手続きは、取引法に基づいて提出または提出された報告書において当社が開示することを義務付けられている情報が、(i) 米国証券取引委員会 (「SEC」) の規則および書式で指定された期間内に記録、処理、要約、報告されることを合理的に保証するため、2024年6月30日時点では有効ではないと結論付けました。蓄積され、会社に伝わりました最高責任者を含む経営陣
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以下の財務報告に関する当社の内部統制に重大な弱点がある場合に限り、必要に応じて執行役員および最高財務責任者。
財務報告に関する内部統制の重大な弱点
2023年12月31日現在の当社の連結財務諸表の作成に関連して、経営陣は財務報告に対する内部統制における重大な弱点を特定しました。2024年6月30日の時点で、重大な弱点は改善されていません。重大な弱点とは、財務報告に関する内部統制の欠陥、または欠陥の組み合わせです。そのため、年次または中間財務諸表の重大な虚偽表示が防止されないか、適時に発見および修正されない可能性が十分にあります。特定された重大な弱点は、（i）リスクが適切に評価され、統制が適切に設計および実施され、内部統制が適切に監視および機能することを保証するために、財務報告に関する正式な内部統制システムが導入されていなかったこと、（ii）当社が取引の開始、処理、記録をITシステムとサービス組織に依存しているが、それぞれの統制目標とデータを評価またはテストしなかったことに関連していました。サービス組織によって提供され、実際に行いました正式に文書化された一般的な事項を十分に補完していない、アクセス、職務分離、セキュリティ、および変更管理を管理している、（iii）技術会計上の考慮事項を分析および適用するための技術的な会計リソースの不足、（iv）暗号通貨に関連する潜在的な不正行為を防止するための統制が不十分である、（v）輸送中の現金に対する調整管理が効果的でない。経営陣は、これらの重大な弱点は、（合併完了前の）民間企業として、上場企業の会計および財務報告要件を満たすために必要なビジネスプロセス、人事、および関連する内部統制がなかったために生じたと結論付けています。
信頼できる財務報告を提供し、詐欺を防止するには、効果的な内部統制が必要です。重大な弱点があると、年次または中間財務諸表の重大な虚偽表示につながる可能性のある口座の虚偽表示や開示を防止または検出する能力が制限される可能性があります。重大な弱点に対処するために、会社は人員を増やし、追加の財務報告プロセスと関連する内部統制を実施する必要があります。経営陣は、資格のある会計および財務報告担当者を追加雇用し、会計プロセスとリスク評価をさらに強化し、それぞれの統制を設計、実装、監視することにより、上記の重大な弱点を是正するための措置を引き続き講じるつもりです。経営陣は、これらの手順が完了し、統制が十分な期間効果的に運用されるまで、これらの重大な弱点を完全に是正することはできません。これらの改善措置は時間と費用がかかる可能性があり、これらのイニシアチブが最終的に意図した効果をもたらすという保証や、経営陣が将来取る可能性のある措置が、財務報告に対する内部統制の重大な弱点につながった統制上の欠陥を是正するのに十分であること、または潜在的な将来の重大な弱点を防止または検出するという保証はありません。会社の現在の統制や経営陣が策定する新しい統制は、事業状況の変化や開示管理や財務報告に関する内部統制の弱点により、不十分になる可能性があります。効果的な統制の策定や維持ができなかったり、その実施や改善で問題が発生したりすると、経営成績が損なわれたり、会社が報告義務を果たせなくなったり、過去の期間の会社の財務諸表が修正されたりする可能性があります。
財務報告に対する効果的な内部統制の実施と維持に失敗すると、SECに提出されるBitcoin Depotの定期報告書に含める必要がある、財務報告に対する内部統制の有効性に関する定期的な経営評価および年次独立登録公認会計士事務所証明書の結果に悪影響を及ぼす可能性もあります。開示管理や手続き、および財務報告に対する内部統制が効果的でないと、投資家はBitcoin Depotの報告された財務情報やその他の情報に対する信頼を失い、クラスA普通株式の取引価格に悪影響を及ぼす可能性があります。また、ナスダックに上場し続けることができず、投資の流動性に悪影響を及ぼす可能性があります。
財務報告に関する内部統制の変更
2024年6月30日に終了した会計四半期に発生した、財務報告に対する当社の内部統制に発生した、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性が合理的に高い変更はありませんでした。
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パートII-
その他の情報
アイテム 1.法的手続き
2023年1月13日、Canaccord Genuity Corp.（以下「Canaccord」）は、オンタリオ州トロントの上級裁判所に訴訟を提起し、当社に対する訴訟を開始しました。同裁判所は、Lux Vending, LLCとBitcoin Depot LLCを被告として指名しました。Canaccordはカナダの金融サービス会社で、以前はカナダでの新規株式公開または売却取引に関するアドバイザリーサービスを行うために雇っていました。この請求は、Lux Vending, LLCがサービスの料金の支払いを避けるために契約を解除したことで契約に違反したと主張しています。Canaccordは、支配権を取得するための取引の締結、実質的にすべての会社の資産の売却、または合併取引に基づく合併取引の完了時に支払われるはずだった契約違反に対して支払われるとされる手数料に相当する約2,300万ドルの損害賠償を受ける権利があります以前に終了したアドバイザリーサービスの契約書。Canaccordは、手数料の額は、企業結合の現金取引額の合計8億8,000万ドルに基づいて計算することを提案しています。この請求では、訴訟に関連する法的費用およびその他の費用の裁定も求めています。2023年10月25日、Canaccordは請求額を70万ドル増やし、合併完了後の社名変更を考慮して、請求額を70万ドル増やし、Bitcoin Depot Operating LLCを被告として追加するように訴状を修正しました。原告は、請求額が増加した理由について、いかなる声明も証拠も提出しませんでした。
Bitcoin Depotは、Bitcoin Depotに対してなされた申し立てが有効であるとは考えておらず、積極的に弁護するつもりです。特定された請求に関連する潜在的な損失の範囲は、Canaccordが訴訟で求めている損害賠償額である0万ドルから2300万ドルの間です。クレームに記載されている追加費用は、現時点では見積もることができません。Canaccordは、需要量が増加した理由を裏付ける証拠や声明を提示しませんでした。2024年3月、Canaccordの問題は、書類の作成と当事者の代表者の審査を含む証拠開示段階に移行しました。このプロセスは第4四半期末までに完了する予定です。
また、通常の事業過程における他のさまざまな法的手続きや請求の当事者でもあります。これらの事項が当社の連結財政状態、経営成績、または流動性に重大な悪影響を及ぼすことはないと考えています。
アイテム1A。リスク要因
当社のリスク要因の詳細については、2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-kの会社の年次報告書のパートI、項目1A、「リスク要因」を参照してください。
次のリスクが発生した場合、当社の事業、財政状態、または経営成績に重大な悪影響が及ぶ可能性があります。このような場合、クラスAの普通株の市場価格が下落し、投資の全部または一部を失う可能性があります。
アイテム 2.株式の未登録売却と収益の使用。
[なし]。
アイテム 3.シニア証券のデフォルトです。
[なし]。
アイテム 4.鉱山の安全に関する開示。
該当しません。
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アイテム 5.その他の情報。
インサイダー取引の取り決めと方針
オン
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アイテム 6.展示品と財務諸表のスケジュール。
示す |
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説明 |
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2.6* |
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補足統合情報 |
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10.1* |
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2023年6月23日付けの、借り手としてのBT OpCoとその間で、BT Assetsが最初の持株会社、ブリティッシュコロンビア州の法律に基づいて設立されたExpress Vending Inc.、ジョージア州の企業であるMintz Assets, Inc.、カナダの連邦法に基づいて設立された法人であるBitAccess Inc.、Digital Gold Ventures Inc.、オンタリオ州の法律に基づいて設立された法人、Intuitive Software LLC、デラウェア州の有限責任会社、金融機関および機関投資家は時々、貸し手やシルバービュー・クレジット・パートナーズLP（f/k/a シルバーピーク・クレジット・パートナーズ、LP）として参加します。 |
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31.1* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された、1934年の証券取引法に基づく規則13a-14（a）および15d-14（a）に基づく最高経営責任者（最高経営責任者）の認定。 |
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31.2* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された、1934年の証券取引法に基づく規則13a-14（a）および15d-14（a）に基づく最高財務責任者（最高財務会計責任者）の認定。 |
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32.1** |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国合衆国法第18条第1350条に基づく最高経営責任者（最高経営責任者）の認定です。 |
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32.2** |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国合衆国法第18条第1350条に基づく最高財務責任者（最高財務・会計責任者）の認定。 |
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101.インチ |
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インライン XBRL インスタンスドキュメント-そのXBRL タグがインライン XBRL ドキュメントに埋め込まれているため、インスタンスドキュメントはインタラクティブデータファイルには表示されません |
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101.SCH |
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リンクベース文書が埋め込まれたインラインXBRLタクソノミー拡張スキーマ |
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104 |
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表紙はインラインXBRL形式で、別紙101に含まれています |
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ここに提出しました。 |
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** |
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ここに付属しています。 |
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署名
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は、登録者に代わってこの報告書に署名させ、正式に権限を与えられた署名者に正式に署名させました。
日付：2024年8月15日 |
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作成者: |
/s/ ブランドン・ミンツ |
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名前: |
ブランドン・ミンツ |
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タイトル: |
社長兼最高経営責任者（首席執行役員） |
日付：2024年8月15日 |
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作成者: |
/s/ グレン・レイボウィッツさん |
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名前: |
グレン・レイボウィッツさん |
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タイトル: |
最高財務責任者 (プリンシパル) 財務責任者兼プリンシパル 経理責任者) |
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