会計の基礎

付随する要約連結財務 財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。 および米国証券取引委員会（「SEC」）の中間報告の要件。で許可されているとおり 米国会計基準で通常義務付けられているこれらの規則、特定の脚注、またはその他の財務情報は、簡略化または省略できます。したがって、 それらには、米国会計基準に従って作成された財務諸表に通常含まれるすべての情報や脚注が含まれているわけではありません。 これらは、当社の2023年年次報告書に含まれる連結財務諸表とその注記と併せて読む必要があります 2024年3月31日にSECに提出されたフォーム10-kのレポート（「フォーム10-K」）。

付随する要約連結財務 明細書は未監査で、経営陣が必要と考えるすべての調整（通常の定期的な調整を含む）が含まれています 提示された中間期間の要約された財政状態と経営成績の公正なプレゼンテーションのため。の結果 暫定期間の事業は、必ずしも年間を通じて予想される結果を示すものではありません。

プレゼンテーションと統合の基礎

これらの連結財務諸表には スプラッシュとその完全子会社であるスプラッシュ・ビバレッジ・ホールディングスLLC（「ホールディングス」）、スプラッシュ・インターナショナル・ホールディングスのアカウント LLC（「インターナショナル」）、スプラッシュ・メックス SA de CV（「スプラッシュ・メックス」）、コパ・ディ・ヴィーノ・ワイン・グループ株式会社（「コパ・ディ・ヴィーノ」）。 連結により、会社間の残高はすべてなくなりました。

ソルト・テキーラUSA, LLCへの投資は計上されています 会社には大きな影響力を行使する能力がないため、費用がかかります。

私たちの会計および報告方針は、経理にも確認されています 米国（GAAP）で一般的に受け入れられている原則。

見積もりの使用

連結財務諸表の作成 GAAPに準拠するため、当社の経営陣は、報告された資産と負債の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります および要約連結財務諸表の日付における偶発資産および負債と報告金額の開示 報告期間中の収益と費用の。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

現金同等物と現金の集中 残高

会社はすべて流動性の高い証券を考慮しています 当初の満期が3か月以内の現金同等物です。会社は持っていました いいえ 2024年6月30日または12月時点の現金同等物 31、2023年。

銀行預金口座の現金は、時々、超過することがあります 連邦政府の保険限度額は25万ドルです。2024年6月30日と2023年12月31日の時点で、当社の金融機関への現金預け入れは、 時々、連邦政府の保険限度額である250,000ドルを超えていませんでした。

売掛金と貸倒引当金 アカウント

売掛金は予定通りに繰り越されます 回収可能な金額で、顧客との過去の信用履歴やその他の要因に基づいて定期的に回収可能性が評価されます。その 会社は、損失の経験、勘定に内在する既知のリスクに基づいて、売掛金の損失引当金を定めています 残高、および現在の経済状況。2024年6月30日と2023年12月31日の時点で、当社の売掛金金額は以下を差し引いて反映されています $の手当669,130です と $890,631、それぞれ。

インベントリ

在庫は、原価または正味実現可能額のどちらか低い方で表示されます 値は、加重平均コスト法を使用して計算されています。2024年6月30日と2023年12月31日の在庫残高は 原材料、仕掛品、完成品は流通用に保管されています。在庫の原価要素は製品の購入です。 輸送、倉庫。会社が定めた超過在庫または期限切れ間近の在庫に関する引当金は、経営陣の規定に基づいています 手持ち在庫および契約中の在庫の予測回転率の見積もり。特定の需要のタイミングやレベルの大幅な変化 製品を予測金額と比較すると、将来、超過在庫または期限切れ在庫に対する追加引当金が計上される可能性があります。 超過在庫引当金は売上原価に含まれ、これまでは在庫損失を補うのに十分でした。その 会社は、手持ち在庫と契約に基づく在庫を最大限に活用するために、在庫レベルと購入コミットメントを管理しています。 私たちの準備金は $でした236,100 と $290,524 それぞれ、2024年6月30日と2023年12月31日に。

資産と設備

会社は資産と設備を原価で記録します 購入時。資産、設備、ソフトウェアの減価償却費は、推定経済期間にわたって定額法で計上されます 資産の耐用年数。3〜39年です。会社の経営陣は、以下を含むすべての長期資産の回収可能性を確認します 関連する耐用年数、事象や状況の変化により、長期資産の帳簿価額がそうではない可能性がある場合 回復可能です。

減価償却費の合計は $37,015 と $31,665 の それぞれ2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月間。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間は、減価償却費です 経費合計 $74,229 と $78,366% それぞれ。2024年6月30日および2023年12月31日現在の資産と設備は以下のとおりです。

物品税

会社は製品に基づいてアルコール消費税を支払います オレゴン州酒類管理委員会と米国財務省アルコール・タバコ税貿易局の両方への販売 (TTB)。また、同社はフロリダ州のアルコール飲料・タバコ部門にも税金を払っています。会社には責任があります ガロン単位で会社の倉庫から製品を取り出す際の税金についてです。連邦税率は以下によって影響を受けます 小規模ワイナリーの税額控除条項で、量ではなく年間のワイン生産量のガロン数に基づいて減額されます 売りました。

金融商品の公正価値

財務会計基準（「FASB」） ガイダンスでは、評価手法へのインプットが観察可能か観察不可能かに基づいて、評価手法の階層を指定します。 観察可能なインプットは独立した情報源から得られた市場データを反映し、観察できないインプットは市場の仮定を反映しています。ヒエラルキー 同一の資産または負債（レベル1の測定）について、活発な市場における調整前の相場価格を最優先し、 観察できない入力（レベル3の測定）への優先順位が最も低い。公正価値階層の3つのレベルは次のとおりです。

に記載されている負債と負債 要約された連結財務諸表は、最近の交渉と一致して、2024年6月30日と2023年12月31日のおおよその公正価値です 支払手形のうち、満期が短く、市場金利が短いため。

組み込み債務コスト 転換社債証書で

2020年8月、連邦食品安全銀行は「2020-06年ASU」を発行しました。 転換およびその他のオプションを伴う負債（サブトピック470-20）およびデリバティブとヘッジ—企業の自己資本による契約（サブトピック 815-40)」(」ASU 2020-06」) これにより、転換商品の会計処理が簡単になります。ガイダンスでは特定の項目が削除されています コンバーチブル商品の組み込み変換機能をホスト契約から分離する会計モデル。修正されたのどちらかです この基準の採用には、遡及的移行方法または完全に遡及的な移行方法が許容されました。更新します 2020-06号は、2021年12月15日以降に開始する会計年度（それらの会計年度内の中間期間を含む）に有効です。早い 採用は、2020年12月15日以降に始まる会計年度までに許可されました。当社は2020-06年度からASUを採用しました 2024年1月1日、特定のコンバーチブル商品から埋め込まれた変換機能の影響がなくなりました。

収益認識

当社は、ASC 606（収益）に基づいて収益を認識しています 顧客との契約から（トピック606）。このガイダンスでは、収益を金額で認識する5段階のモデルを示しています それは当社が顧客への商品やサービスの譲渡と引き換えに受け取ることを期待しているものを反映しています。

会社が収益を認識する場合 顧客との契約条件に基づく履行義務は履行されます。製品の販売はスプラッシュビバレッジで行われ、 電子商取引事業者は、かつて会社の製品の管理下にあったものが、顧客への引き渡しと同時に移転されます。収益が測定されます は、商品の譲渡と引き換えに会社が受け取ると予想している対価の金額で、収益はこれを差し引いたものです 顧客の返品と手当に関する規定。会社が受け取る対価の額と会社が認識する収益は異なります 会社の顧客とその顧客に提供される顧客インセンティブの変化とともに。売上税やその他の同様の税金 収入から除外されています。

当社の製品を輸送するための流通費、および 製造後の倉庫費用は、その他の一般管理費に計上されます。

売上原価

売上原価には製品の費用が含まれます。 梱包、輸送、倉庫保管、および期限切れ、破損、または不良在庫の評価引当金に関連する費用。その 生産現場から他の場所への輸送費 3^赤 パーティー倉庫または顧客は、その他の一般管理部門に含まれます 費用。

その他の一般管理費

その他の一般管理費には以下が含まれます Amazonの販売手数料、Tapoutを販売するためのロイヤリティ費用、完成品のアウトバウンド配送と取り扱いに関連する費用、保険 費用、コンサルティング費用、法務・監査費用、投資家向け広報費、旅行・接待費、入居費用など 費用。

株式ベースの報酬

会社は株式ベースの報酬を会計処理しています ASC 718に従って、」報酬-株式報酬」。公正価値認識規定に基づき、 費用は、授与日に賞の公正価値に基づいて測定され、必要なサービスを上回る経費として計上されます 期間。通常はアワードの権利確定期間です。同社はBlack-Scholesオプション価格モデルを使用して決定しています 株式ベースの報奨の公正価値。

付与日フェアで株式ベースのアワードを測定します 従業員、取締役、コンサルタントにとっての価値と、権利確定期間中の定額ベースの報酬費用を認識しています アワード。株式ベースの報奨の適切な公正価値を決定するには、公正を含む主観的な仮定が必要です 当社の普通株式の価値、ストックオプションとワラントの価値、オプションとワラントの予想耐用年数、予想株価の変動率 と行使価格。Black-Scholesのオプション価格モデルを使用して、株式ベースのアワードを評価しました。計算に使用される前提条件 株式ベースの報奨の公正価値は、経営陣の最良の見積もりであり、固有の不確実性と適用を伴います 経営陣の判断について。その結果、要因が変化し、経営陣が別の仮定を採用した場合、株式ベースの報酬費用が発生します 将来の賞では大きく異なる可能性があります。ストックオプション/ワラントの期待寿命は、「簡略版」を使用して推定されました 方法」では、加重平均権利確定までの期間と契約満期の中間点として予想期間を計算します。 将来の運動パターンについて合理的に期待できるように、過去の情報は限られています。簡略化された方法は基本です 各助成金の権利確定期間と契約期間の平均です。株価のボラティリティについては、同等の公開会社を使います 予想ボラティリティの基準として、報奨金の公正価値を計算します。リスクフリー金利は米国財務省証券に基づいています 賞の期待耐用年数に近い用語が付いています。最終的に授与される賞の数の見積もりには判断が必要です。 そして、実際の結果または更新された見積もりが会社の現在の見積もりと異なる場合、そのような金額は次のように認識されます 見積もりが修正される期間の調整。

所得税

会社は責任会計方式を採用しています ASC 740に規定されている所得税については、」所得税」。賠償責任法では、繰延税額が決定されます 財務諸表と資産・負債の課税基準の一時的な違いに基づいて、予想される税率に基づいて 基底差が逆転する年に有効です。会社は、可能性が高い場合に評価引当金を計上します 繰延税金資産が実現されるということではありません。

会社経営陣は所得税のポジションを評価します そして、入手可能な事実、状況、情報の評価に基づいて、審査の対象となるすべての年の税制上の優遇措置を記録します 報告日に。ASC 740-10に従い、税金が発生する可能性が50％を超える税務職種向けです 利益は持続します。私たちの方針は、実現する可能性が最も高い税制上の優遇措置を最も多く記録することです すべての関連情報を熟知している税務当局との最終的な和解。

所得税が少ないポジションについては より 50税制上の優遇措置が継続される可能性の割合。財務諸表に税制上の優遇措置は認められません。会社経営 は、2024年6月30日と2023年12月31日の時点で、重要な不確実な税務上の立場はないと判断しました。

1株当たり当期純利益 (損失)

1株当たりの純利益（損失）は、除算して計算されます 発行済普通株式の加重平均数による純利益（損失）。新株予約権、ストックオプション、普通株式 会社の転換社債または優先株式（もしあれば）の転換時に発行可能ですが、計算には含まれません 効果が希釈防止剤なら。

加重平均発行済株式数は除きます 普通株式の購入ワラントや取締役会によって付与された新株予約権を含む、希薄化防止普通株式同等物 合計では行使されていません 99,532,833。

広告

会社はプロモーションの広告を行っています その製品の。ASC 720-35に従い、広告費は発生した場合に運営費に請求されます。終了した3か月間 2024年6月30日と2023年6月30日に、会社はドルの広告費を記録しました109,624 と $194,415それぞれ。会社は記録しました $の広告費187,251 と $389,462 それぞれ、2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間です。

のれんと無形資産

のれんは購入費用の超過分を表します 取得した純資産の公正価値を上回り、償却の対象にはなりません。会社は毎年4日にのれんを見直します 四半期が減損の場合、または状況により帳簿価額が公正価値を超える可能性がある場合。この評価は報告時に行われます ユニットレベル。定性的な評価で、公正価値が帳簿価額よりも低い可能性が高いことがわかった場合は、量的です 分析は、インカムアプローチまたはマーケットアプローチ、あるいはその両方を組み合わせて行われます。インカムアプローチは公正価値に基づいて見積もります 予想される割引後の将来のキャッシュフローについてですが、市場アプローチでは、比較可能な公開企業と取引を使用して指標を作成します 過去および予想される将来の業績に適用されます。

の総額と累積償却額 当社が取得したその他の無形資産を含め、耐用年数が限られている識別可能な無形資産、純額は 添付の連結貸借対照表は次のとおりです。

買収時には、会社が見積もっています 特定の無形資産に関連する事実と状況に基づいた、取得した識別可能な無形資産の公正価値 資産。このような見積もりには、将来の収益、収益性、キャッシュフロー、適切な割引率に関する判断と見積もりが内在しています。 あらゆる現在価値の計算に。会社は、取得した識別可能な無形資産の価値を事前に見積もり、 購入配分期間中に推定公正価値を確定します。その期間が超過することはありません 12 買収日から数ヶ月。 当社が取得した識別可能な無形資産の耐用年数が限られている場合の償却費用は、$でした98,017 3人のために 2024年および2023年6月30日に終了した月。2024会計年度に取得した識別可能な無形資産の推定償却費用と 次の年は以下の通りです：

長期存続資産

会社は長期資産の減損評価を行っています 事象や状況の変化によって、資産グループ（通常は個々の倉庫）の帳簿価額が示される場合は、そうではないかもしれません 完全に回復可能です。移転する倉庫を含め、保有・使用する資産グループについては、資産グループの帳簿価額が考慮されます 資産グループの使用および最終的な処分によって生み出される将来の割引前キャッシュフローの推定額が超過した場合に回収可能です それぞれの帳簿価額。帳簿価額が回収可能と見なされない場合、減損損失が計上されます 保有され使用される資産グループ。帳簿価額が資産グループの推定公正価値を上回る額に等しくなります。資産について 売りに出されているグループ（処分グループ）に分類され、帳簿価は処分グループの公正価値から費用を差し引いたものと比較されます 売ること。当社は、第三者のブローカーから市場評価を受けるか、他の評価手法を使用して公正価値を見積もります。

外貨の利益/損失

外貨利益/損失 — 外国子会社 機能通貨は現地事業通貨であり、海外事業の純資産は以下を使用して米ドルに換算されます 現在の為替レート。これらの換算調整による利益または損失は、要約連結営業報告書に含まれています。 および外貨換算損益としてのその他の包括損失。翻訳から生じる翻訳の利益と損失 機能通貨から報告通貨までの純資産、および会社間残高の為替差損益が含まれます 要約連結営業報告書の外貨換算および包括損失。会社は外貨を負担しました 通貨換算の純利益は$です182 と$の純損失15,774 それぞれ、2024年6月30日と2023年6月30日までの3か月間、および純額 $の損失7,255 と $17,382それぞれ2024年6月30日と2023年6月30日までの6か月間です。

流動性、資本資源、継続企業に関する考慮事項

会社の連結財務諸表 会社が義務を果たすことができるという前提で、継続企業向けに米国会計基準に基づいて作成されています 通常の業務で期日が来ます。同社はこれまで、営業により多額の損失とマイナスのキャッシュフローを被ってきました 創業以来、純損失は約$でした102024年6月30日までの6か月間で.0万、累積赤字は約 2024年6月30日までに1億4,210万ドルです。2024年6月30日までの6か月間に、会社の純現金が営業に使用されました アクティビティの合計は約 $3.7 百万。さらに、会社の流動負債は流動資産を上回っており、 運転資金が不足しています。

2023年12月31日に終了した年度中に、当社は 約$の純損失を被りました21.0万、そして営業活動に使用された現金10.2 百万、これには現金以外の手数料は含まれていません と資金調達活動。現在までに、当社は株式と負債の発行からキャッシュフローを生み出してきました。

会社は約$を受け取りました4.7 から百万 2024年6月30日までの6か月間の債務の発行。このイベントは、2024年6月30日まで事業の流動性を確保するのに役立ちました。

これらの事項に関する経営陣の計画 会社の義務を果たし、その履行のために追加の資金を求めるなど、会社の事業を維持するための行動を含めてください ビジネスプラン。しかし、会社が計画の実施や追加資金の調達に成功するという保証はありません。 会社が将来、運転資金のニーズを満たすために追加の資金を調達できない場合、延期、削減を余儀なくされる可能性があります。 または業務を停止します。これらの状況は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。

財務諸表には調整は含まれていません それはこの不確実性の結果から生じるかもしれません。会社が継続企業として継続できない場合、調整は その資産と負債の帳簿価額と、報告された収益と費用の金額に必要で、重大な影響を受ける可能性があります。

最近の会計上の宣言

2020年8月、連邦食品安全銀行は「2020-06年ASU」を発行しました。 転換およびその他のオプションを伴う負債（サブトピック470-20）およびデリバティブとヘッジ—企業の自己資本による契約（サブトピック 815-40)」(「ASU 2020-06」) これにより、転換商品の会計処理が簡単になります。このガイダンスでは、特定の会計処理が削除されています 組み込み変換機能をコンバーチブル商品のホスト契約から分離するモデル。修正されたふりかえりのどちらか この基準の採用には、移行方法または完全に遡及的な移行方法が許容されました。

更新番号2020-06は、会計年度開始時に有効です 2021年12月15日以降、その会計年度内の中間期間を含みます。早期採用は会計年度までに許可されました 2020年12月15日以降に始まる年。当社は、2024年1月1日付けでASU 2020-06を採用しました。記録に残っているのはおよそ $2.2 百万は、追加払込資本金を差し引いて約$を加えたものです1.3 の期首利益剰余金に百万ドル ASU 2020-06に基づく権威あるガイダンスに従って下さい。

その他すべての新しく発行されたがまだ有効ではない会計 声明は、当社には適用されないか、重要ではないと判断されました。