以前に発行された（未監査の）中間財務諸表の訂正

未監査の要約連結中間財務諸表の見直しを行った結果、当社は、ATDの買収に関連して発行されたATDホールドバック株式を、負債分類ではなく株式分類として誤って分類したと判断しました。これは、未監査の要約連結中間財務諸表の現在および未監査の要約中間財務諸表の以前に報告されたのれん額、流動負債、および追加払込資本金の金額に影響を与えました 三 月が終わりました 2024年3月31日です。

スタッフ会計速報（「SAB」）に従って いいえ。 99、 「マテリアリティ」、そしてSaB いいえ。 108、 「当年度の財務諸表における虚偽表示の定量化における前年の虚偽表示の影響を考慮して」、当社は上記の調整を評価し、関連する影響を判断しました じゃない 現在の未監査の要約連結財務諸表を著しく誤って記載しています 三 月の期間が終了しました 2024年3月31日です。 会社はその虚偽表示は じゃない 未監査の要約連結財務諸表の現在およびそれに関する重要事項 三 月の期間が終了しました 2024年3月31日、 当社は、現時点で未監査の要約連結財務諸表を調整することが適切であると判断しました 2024年3月31日です 将来を見据えて、比較財務諸表の中で利害関係者に適切なコンテキストを提供します。営業報告書への影響は、当社の未監査の要約連結財務諸表に表示されます 三 そして 六 終了した月の期間 2024年6月30日です。次の表は、対応する四半期に調整が行われた場合の、示された期間における、当社が以前に報告した暫定未監査要約連結貸借対照表および株主資本計算書内の影響を受ける項目に対する誤り訂正の影響を示しています（単位：千ドル）。

次の表は、対応する四半期に調整が行われた場合の、当社が以前に報告した暫定要約営業報告書内の対象項目に対する誤り訂正の影響を示しています（株式額を除く千ドル）。

見積もりの使用

米国会計基準に準拠した連結財務諸表を作成するには、経営陣の見積もりを幅広く使用する必要があります。経営陣は、連結財務諸表を作成する際に見積もりと仮定を使用します。これらの見積もりと仮定は、報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告された収益と費用に影響します。当社は、売掛金の回収可能性、無形資産の公正価値、負債および持分証書の公正価値、所得税、複数の履行義務を含む顧客との契約における独立売却価格の決定に関するものを含め、継続的に見積もりを評価しています。会社の見積もりは、過去の経験や、その状況下では妥当と思われるその他のさまざまな仮定に基づいており、その結果が、次のような資産や負債の帳簿価額を判断するための基礎となりますじゃない他の情報源からのようです。実際の結果 かもしれない仮定や条件が異なれば、それらの見積もりとは異なります。

流動性と継続性

経営陣は、事業継続に関する不確実性を評価して、少なくとも一定期間の事業を保証するために、予想される資本調達と運転資本とともに、手元に十分な現金があるかどうかを判断しました 一 これらの未監査の要約連結財務諸表が発行された日から1年です。これは、米国会計基準で定義されている「先読み期間」と呼ばれます。この評価の一環として、経営陣が既知で合理的に把握できる条件に基づいて、経営陣はさまざまなシナリオ、予測、予測、見積もりを検討し、特定の重要な仮定を行います。これらの前提条件には、とりわけ、追加資本を調達する能力、会社のプログラムの予想されるタイミングと性質、および予測される現金支出、経営陣が適切な権限を持ち、それらの実施が将来予想期間内に達成される可能性が高いと考える範囲で、これらのプログラムまたは支出を延期または削減する能力が含まれます。

当社は創業以来、損失とマイナスの営業キャッシュフローを生み出し、事業からのキャッシュフローを支えるために外部の資金源に頼ってきました。当社は、損失を既存の製品とサービスの拡大、新しい製品とサービスの開発、およびそれらの製品とサービスに関連するマーケティング活動に関連する非資本支出に起因すると考えています。現在およびについては 六 月が終わりました 2024年6月30日に、会社の運転資金赤字は3,375,000そして純損失は $28,409,000です。

私たちの現金は$減少しました12,296,000ですにとって 六 月が終わりました 2024年6月30日に 主に、ATDを買収して引き換えるために支払われた現金によるものです 2023 約束手形と$の純損失28,409,000です、外部の資金調達活動によって一部相殺されます。

会社の現在の事業計画の前提と予想されるキャッシュバーン率に基づいて、当社は、既存の現金では現在の事業水準の次の事業資金を調達するには不十分であると考えています 十二 これらの未監査の要約連結財務諸表が発行されてから数か月後。これらの要因は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。未監査の要約連結財務諸表は じゃない 会社が継続企業として存続できない場合に必要になる可能性のある調整を含めてください。

当社は、業務、手持ち現金、運転資本を積極的に監視しています。当社は現在、事業を継続するために、外部資金調達の選択肢を見直し、検討している最中です。追加の資金調達があれば じゃない 利用可能ですが、当社には、将来の期間に経費と現金支出を引き続き削減または延期するための緊急時対応計画もあります。

グッドウィル

取得した資産と負債の公正価値を超える購入対価は、のれんとして記録されます。のれんは毎年減損テストの対象となります。会社は毎年、のれんの減損評価を行います 10月1番目毎年、または出来事や状況の変化によって減損の可能性があることがわかった場合は、その帳簿価額を報告単位の公正価値と比較することで、より頻繁に。会社は質的評価を行い、公正価値を決定します。これには、マクロ経済、業界、市場の状況、会社の全体的な財務実績、会社の普通株式の価値の傾向など、関連する出来事や状況の評価が含まれます。現在 2024年6月30日に、会社はしました じゃない のれんの減損評価の原因となるような事象をすべて特定してください。

ビジネスコンビネーション

経営陣は、取得した有形・無形資産、およびその取得日に引き受けた負債の評価分析を行います。測定期間中、 かもしれない最大で一買収日から1年間、当社 かもしれない取得した有形無形資産と引き受けた負債の公正価値を記録的に調整し、それに対応するのれんとの相殺を行います。さらに、買収日の時点で、企業結合に関連して、不確実な税務上の地位や税関連の評価引当金が最初に設定されます。測定期間の終了時、または取得した資産または引き受けた負債の公正価値の最終決定時（どちらか早い方）に、その後の調整はすべて会社の連結営業報告書に記録されます。

買収のために支払われた金額は、買収日の推定公正価値に基づいて、取得した資産と引き受けた負債に割り当てられます。会社は購入価格の一部を識別可能な無形資産の公正価値に割り当てます。識別可能な無形資産の公正価値は、経営陣から提供された情報と仮定を使用した詳細な評価に基づいています。当社は、取得した純有形無形資産の公正価値を超える超過購入価格を、のれんに割り当てます。

金融商品の公正価値

連結貸借対照表に報告されている売掛金、売掛金、買掛金の帳簿価額は、現在のおおよその公正価値 2024年6月30日に そして 2023年12月31日ですこれらの金融商品の満期が比較的短いためです。長期債務と長期売掛金について報告された帳簿価額は、現在の時点での公正価値に近似しています 2024年6月30日に そして 2023年12月31日です、市場の金利やその他の要因と比較して、商品の現在の金利を経営陣が評価していることを考えると。

公正価値の決定は、ASC Topicによって確立された公正価値の枠組みに基づいています820,公正価値の測定と開示（「ASC」）820」)。公正価値とは、終了価格、つまり測定日時点で市場参加者間の秩序ある取引で資産を売却するために受け取る金額、または負債を譲渡するために支払われる金額として定義されます。ASC820また、公正価値の測定に使用されるインプットの階層を確立します。これにより、観察可能なインプットを最大限に活用し、可能な場合は最も観察可能なインプットを使用することを要求することで、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えます。観察可能なインプットは、市場参加者が資産または負債を評価する際に使用するインプットであり、会社とは独立した情報源から得られた市場データに基づいて作成されます。観察不可能なインプットとは、市場参加者が資産または負債を評価する際に使用する要素に関する会社の仮定を反映したインプットです。ガイダンスが確立します三その入力レベル かもしれない公正価値の測定に使用してください：

レベル1— 同一の資産または負債の活発な市場における相場価格。

レベル2— レベル以外の入力1類似の資産や負債の見積価格、次のような市場での相場価格など、直接的または間接的に観察可能なものじゃないアクティブ、または観察可能な、または裏付けできるその他の入力

資産または負債のほぼ全期間の観察可能な市場データ。

レベル3— ほとんどサポートされていない、またはほとんどサポートされていない観察不可能な入力いいえ市場活動、および資産または負債の公正価値にとって重要なもの。

資産と負債全体は、公正価値の測定にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて分類されます。評価入力のオブザーバビリティの変化 かもしれないその結果、特定の証券のレベルが再分類されます

公正価値階層内。

会社ののれんおよびその他の無形資産は、取得時に公正価値で測定され、レベルを使用して減損の経常ベースと非経常ベースでそれぞれ分析されます3入力。

会社はしています じゃない レベルは任意です 1 またはレベル 2 資産または負債。当社は、偶発対価とATDホールドバック株式を横ばいと見なしています3公正価値の測定としての投資は、市場では観察できない重要なインプットに基づいており、したがって一定のレベルを表しています 3 公正価値の測定。

ありましたいいえ終了期間中のレベルの変化 2024年6月30日に。

以下は、会社の偶発対価とATDホールドバック株式負債の繰越です。

以下は、現在の会社のATDホールドバック株式のインプットです 2024年1月2日 そして 2024年6月30日:

収益認識

当社の収益は、主に道路データおよび交通管理製品およびサービスのライセンス供与と販売から得られています。これらのサービスには、ソフトウェアとハードウェアのほか、データ収集、実装、エンジニアリング、カスタマーサポート、保守サービスが含まれます。収益は、約束された製品やサービスの支配権を会社の顧客に移転したときに、それらの製品やサービスと引き換えに会社が受け取ると予想される対価を反映した金額で計上されます。

ASCの範囲内であると当社が判断した取り決めの収益認識を決定するため606、会社は次のことを行います五手順:

次の表は、収益（千ドル）の概要を示しています。

収入

経常収入

経常収益には、会社のSaaS収益、サブスクリプション収益、eコマース収益、カスタマーサポート収益が含まれます。当社は、定期的な支払いを提供する顧客との長期契約と、毎月自動的に請求される短期契約の両方から経常収益を生み出しています。会社の経常収益は、直接販売、パートナー支援販売、eコマース販売の組み合わせによって生み出されます。

経常収益は、当社のサービスとしてのソフトウェア（「SaaS」）モデルを通じて生み出されます。このモデルでは、会社は顧客に会社のソフトウェアソリューションに有料でアクセスする権利を提供します。これらのサービスは、契約期間中、継続的にお客様に提供されます。ただし、顧客がサービスをどの程度利用しているか かもしれないお客様の裁量で変わります。顧客との契約期間は、通常一に五何年も。SaaSソリューションの支払い かもしれないアレンジメントの開始時、またはアレンジメント期間中のいずれかに受領されます。これらのSaaSソリューションには、顧客が同時に利益を受け取り、利用するという単一の履行義務があると考えられます。そのため、これらの取り決めによる収益は、契約期間中の比例配分として計上されます。

同社はまた、現在、データ収集サービスとバンドルされたハードウェアとソフトウェアのサブスクリプションモデルを使用して一定期間にわたって締結された契約に基づいて、経常収益を受け取っています。これらのサービスやサブスクリプションの支払いは、契約期間中定期的に受け取られ、収益は契約期間中の割合に応じて計上されます。さらに、当社のサブスクリプション収益の一部には、ウェブサーバーを通じて、会社のソフトウェアソリューション、セルフマネージドデータベース、およびクロスプラットフォームのアプリケーションプログラミングインターフェイスへのアクセスを提供することが含まれます。これらの顧客とのサブスクリプション契約は通常じゃないいつでも会社のソフトウェアを所有する権利を顧客に提供します。代わりに、顧客には契約期間中ずっと会社のソリューションに継続的にアクセスできます。会社のサブスクリプションサービスの取り決めはキャンセル不可で、じゃない返金タイプの規定が含まれています。したがって、契約に関連する固定対価は通常、会社のソフトウェアへのアクセスが提供された日から始まる契約期間にわたって、定額ベースで経常収益として計上されます。

eコマースの収益は、会社の電子商取引プラットフォームでの直接販売を通じて得られる収益として会社によって定義されています。会社の電子商取引収益には、通常、オンラインで購入してデジタルキーでアクティベーションできる会社の車両認識ソフトウェアのサブスクリプションが含まれます。当社のeコマースの顧客との契約期間は、通常一月、毎月自動更新されます。会社は毎月請求書を発行し、顧客から料金を受け取ります。

カスタマーサポートの収益は、永久ライセンスと長期サブスクリプション契約に関連しており、主にテクニカルサポートと製品のアップデートで構成されています。会社のカスタマーサポートチームは、契約期間中、必要に応じてこれらのメンテナンスサービスをお客様に提供する準備ができています。顧客は、顧客サポートのリソースと人員を確保できるという保証により、契約期間を通じて均等に恩恵を受けます。カスタマーサポートとしてはじゃない顧客が会社のソフトウェアを使用する権利から利益を得るために不可欠なカスタマーサポートは、ソフトウェアの長期ライセンスと一緒に販売された場合、明確な履行義務と見なされます。永久ライセンスと期間ライセンスのカスタマーサポートは、お客様の選択により、通常は年単位で更新可能です。サブスクリプションライセンスのカスタマーサポートは、そのようなライセンスと同時に同じ期間更新できます。カスタマーサポートの収益は、サービスが提供されていると当社がどう考えているかに応じて、カスタマーサポート義務の開始日と終了日に基づいて、契約期間中の割合で計上されます。

製品とサービスの収益

製品とサービスの収益は、会社の実装収益、永久ライセンス販売、ハードウェア販売、エンジニアリングサービス、および非接触型コンプライアンス収益として定義されます。

実装収益は、当社が顧客に設置、建設、その他の実装サービスを提供したときに計上されます。これらのサービスには料金がかかり、通常は会社のデータ収集サービス、ソフトウェア、ハードウェアの販売に関連しています。会社の実装収益は、実装が完了すると時間の経過とともに計上されます。

ソフトウェア販売による経常収益に加えて、当社は永久ソフトウェアライセンスの販売に関連するポイントインタイム収益も計上しています。当社は、ソフトウェアと引き換えにソフトウェアを無期限に使用する権利を顧客に提供する永久ライセンスを販売しています一-ライセンス料。通常は契約開始時に支払われます。会社の永久ライセンスは、本質的に機能的で重要なスタンドアロン機能を持つ知的財産（「IP」）を使用する権利を提供します。したがって、機能IPの永久ライセンスの場合、収益は顧客がソフトウェアにアクセスした時点で計上されます。通常、ソフトウェアアクティベーションキーが顧客に提供された時点で収益が計上されます。

同社はまた、パートナープログラムと社内の販売員流通チャネルを通じたハードウェアの販売を通じて収益を上げています。当社は、ハードウェアの制御を顧客に移管した時点で履行義務を果たします。同社は、ハードウェアの制御を顧客に移管したときに、エンドユーザーの顧客に請求書を発行します。同社は、次のような顧客にハードウェア設置サービスを提供しています一に六ヶ月。インストールコンポーネントに関連する収益は、実装が完了すると時間の経過とともに計上されます。

非接触型コンプライアンスの収益には、無保険の自動車を特定し、転用表記を通じて所有者にコンプライアンス違反を通知し、従来の執行方法の代わりに必要な保険に加入できるよう支援するハードウェアシステムとサービスを提供するための取り決めが反映されています。収益は、関連する法域で収集された転用引用件数に基づいて毎月計上されます。

同社はまた、エンジニアリングサービスを通じて収益を上げています。これらのサービスは顧客の要求に応じて提供され、これらのサービスに関連する収益は、サービスが完了するにつれて時間の経過とともに計上されます。

顧客タイプ別の収益

次の表は、顧客タイプ別の収益の概要を示しています（千ドル）。

アーバン・モビリティ 

アーバン・モビリティの収益は、会社の道路データ集約活動から得られる収益で構成されています。これらのアクティビティには、Rekor Discover™ プラットフォームの一部であるソフトウェアアプリケーションの使用が含まれる場合があります。主な用途は、Rekorのカウント、クラス、スピードアプリケーションです。このアプリケーションは、連邦道路管理局（「FHWA」）の集計を完全に自動化します13-bin車両分類、速度、および体積データ。他の交通センサー、交通調査、または交通データ収集に関連する建設の導入に関連する収益も、定期的なデータ課金契約と定期的なソフトウェア保守コンポーネントを含むハードウェア販売の両方から生み出されるデータ集計収益の一部です。

輸送管理 

輸送管理の収益は、Rekor Command™ プラットフォームとその下の関連アプリケーションに関連しています。これらは、省庁間のコミュニケーションおよび対応システムに統合された実用的でリアルタイムのインシデントレポートを通じて、交通運営センターと交通管理センターにサポートを提供します。収益は、前払い契約と定期契約の両方を含む契約によって生み出されます。

公共安全

公共安全収入は、Rekor Scout™ プラットフォームのライセンス、Rekor CarCheck™ APIのライセンス、Rekorの車両認識ソフトウェアのライセンス、およびセキュリティ、非接触型コンプライアンス、公共の安全のために導入されたシステムで構成されています。収益は、定期ライセンスおよび永久ライセンスの販売によって生み出されます一-ハードウェアの販売。

履行義務

当社は、長期にわたるサービスの提供を義務付ける契約を含め、さまざまな方法で顧客と契約しています。一部の契約には、複数の異なるサービスの履行義務が含まれています。複数の異なる履行義務がある契約については、市場の状況やその他の要因を考慮して、会社の全体的な価格目標に基づいて決定される相対的な独立販売価格に基づいて、各履行義務に合計取引価格を割り当てます。これ かもしれないその結果、個別の履行義務ごとに受け取った現金と比較して、認識された収益が繰り延べまたは加速されます。

顧客との残りの契約期間における履行義務は じゃない それでも満足している、または特定の日付の時点で部分的にしか満足していない場合は、満足していない部分は将来の収益として認識されます。現在 2024年6月30日に、残りの履行債務のうち未払いの部分は約$でした21,023,000です。会社は約$を認識することを期待しています15,578,000ですこの金額を今後12か月間の収益として、残りはその後5年以内に計上される予定です。

未請求売掛金

収益認識、請求、および現金回収のタイミングにより、未監査の要約貸借対照表には、未請求売掛金、未請求売掛金、および契約負債が発生します。未監査の要約連結貸借対照表では、未請求売掛金と未請求売掛金の一部が売掛金（純額）の一部として表示されます。サービスの提供後に請求が行われた場合、そのような未請求金額は通常、次の期間に請求され、回収されます 60 に 120 日々、しかし通常は いいえ 次のものよりも長い 十二 ヶ月。$の未請求売掛金1,530,000と $946,000 の時点で、未監査の要約連結貸借対照表の売掛金、純額に含まれていました 2024年6月30日に そして 2023年12月31日です、それぞれ。

契約負債

会社がサービスを提供する前に顧客に前払いすると、通常、その金額は次の日に獲得され、収益に計上されます 六何ヶ月も 五 何年も、サービスが提供される期間の長さによります。この収益とそれに対応する負債の減少は、各報告期間の終了時に契約ごとに計上され、その期間の未監査の要約連結貸借対照表に反映されます。期間中の契約残高の変動 六 月が終わりました 2024年6月30日に でした じゃない 他の要因によって重大な影響を受けます。の間に 六 月が終わりました 2024年6月30日に, $2,565,000 現在の契約負債残高の 2023年12月31日です 収益として認識されました。

上記の契約負債の償却期限が到来する現在のサービスを以下に示します 2024年6月30日に (千ドル):

現金および現金同等物、制限付現金および現金同等物

当社は、流動性の高い債務証書はすべて現金同等物と見なしています。

契約上の制限の対象となる現金とじゃないすぐに使用できるのは、制限付現金として分類されます。会社の制限付現金残高は、主に特定の顧客管轄区域を代表して集められた現金で構成されています。現在、これらの顧客管轄区域の制限付現金および現金同等物 2024年6月30日に そして 2023年12月31日です は $328,000と $328,000それぞれ、および同額の関連負債に対応します。

信用リスクの集中

当社は、一時的な現金投資を、米国とイスラエルにある評価の高い質の高い金融機関に預けています。米国の預金には、最大で連邦保険がかけられています250,000ドルですアカウントあたり。現在 2024年6月30日にそして 2023年12月31日です、会社の事業からの預金は合計$でした3,417,000と $15,713,000それぞれ、複数の米国の金融機関で 一 イスラエルの金融機関。

いいえ1人の顧客が複数の顧客を担当しています 10％ 当社の未監査の要約連結収益の三 そして 六 月が終わりました 2024年6月30日に そして 2023それぞれ。ただし、顧客Aが会計を担当したのは例外です 12の未監査の要約連結収益の割合 六終わった月は 2023年6月30日です。

現在 2024年6月30日に、 いいえ 1人の顧客が複数の顧客を担当しています 10％ 会社の未監査の要約連結売掛金残高の。現在 2023年12月31日です、顧客Aと顧客Bの会計対象 22% と 13未監査の要約連結売掛金残高のそれぞれ％。いいえ 他の単一の顧客が以上を占めている 10％ 現在の、会社の未監査の要約連結売掛金残高の 2023年12月31日です。

買掛金、未払金、その他の流動負債

現在 2024年6月30日にそして 2023年12月31日です、関連当事者に支払うべき金額189,000と $253,000です未監査の要約連結貸借対照表の買掛金および未払費用の一部として記載されていました。

その他の流動負債の概要は次のとおりです（千単位）。

将来の期間に有効になる新しい会計上の宣言

に 2023年11月、FASBはASUを発行しました2023-07-セグメントレポート（トピック280): 報告対象セグメントの開示の改善。これにより、単一の報告対象セグメントを持つ公的機関は、この基準で要求されるすべての開示と、トピック内の既存のすべてのセグメント開示を提供する必要があります280暫定ベースおよび年次ベースで、最高執行意思決定者（「CODM」）に定期的に提供され、報告されたセグメントの利益または損失の指標に含まれる重要なセグメント費用、他のセグメント項目の金額と構成、CODMのタイトルと位置、およびCODMがセグメントの利益または損失の報告された指標を使用してパフォーマンスを評価し、方法を決定する方法の開示を求める新しい要件を含みますリソースを割り当てます。このガイダンスは、当社の年次会計期間の開始時に有効です 2025年1月1日、およびその後の中間期間は、早期採用が許可された状態で遡及的に適用されます。当社は現在、この基準の採用が財務諸表と開示に与える影響を評価しています。

に 2023年12月、FASBはASUを発行しました2023-09-所得税（トピック）740): 所得税開示の改善により、公的機関は年率調整の範囲内でより細分化する必要があります。これには、調整項目を総額ベースで特定のカテゴリーで提示し、パーセンテージと金額の両方を開示し、項目の影響が量的な基準を満たす場合は、個々の調整項目を管轄区域や性質ごとに分類するという新しい要件が含まれます。このガイダンスでは、受け取った払い戻し額を差し引いた支払所得税の年間開示を、連邦税、国税、州税、および外国税ごとに分類し、量的基準を満たす個々の管轄区域を別々に提示することも義務付けられています。このガイダンスは、会社の年次会計期間の開始時に有効です 2025年1月1日将来的に、遡及的オプション付きで、早期採用は許可されています。当社は現在、この基準の採用が財務諸表と開示に与える影響を評価しています。

会社はしています じゃない 最近発行されたものならどれでもいいと思いますが じゃない それでも効果的な会計基準（上記の基準以外）は、添付の未監査要約連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。新しい会計上の宣言が発行され次第、会社はその状況に該当するものを採用します。

会社のその他の重要な会計方針も注記に記載されています 1 会社の年次報告書の 10終了した年度は-K 2023年12月31日です。