当社は、設置サービス、トレーニング、ライセンスからその他のサービス収益を得ていますが、これらは短期的なものであり、これらのサービスの収益は、サービスが提供されたときのパフォーマンス時に計上されます。

当社の顧客との契約には、多くの場合、(i) ハードウェアコンポーネント（ハードウェアアクセサリにバンドルされている場合があります）と、販売時に提供されるハードウェアコンポーネントの機能に不可欠な組み込みファームウェア、（ii）当社のダウンロード可能な無料のアプリケーションおよびソフトウェアソリューションを利用する権利、（iii）初期販売後に顧客が契約後のサポート（「PCS」）を受ける権利の3つの個別の義務を含む場合があります。当社の製品とPCS製品には、スタンドアロンの機能がかなりあります。したがって、顧客はPCSサービスなしで製品の恩恵を受けることができ、そのようなPCSサービスは契約内で個別に識別できるため、製品は会社のPCSサービスとは異なります。当社は、単一の顧客との複数の契約を、それらの契約の契約条件および/または内容から、それらが非常に密接に関連していて、事実上単一の契約の一部である可能性があることが示されている場合、1つの契約として計上します。契約の履行と引き換えに会社が受け取ると予想される対価額は、独立した相対販売価格に基づいて各履行債務に割り当てられます。

当社は、別売の成果物に請求される価格を使用して、独立した販売価格を設定します。スタンドアロンの販売価格が過去の取引で確認できない場合、会社は価格モデルと提供タイプ（製品またはPCSサービス）に基づいてスタンドアロンの販売価格を見積もります。

会社の標準的な支払い条件は1年未満であるため、会社は、契約に重要な資金調達要素があるかどうかを評価しないという実際的な方法を選択しました。

同社は主に直販部門を通じて製品を販売しています。当社は、次の基準がすべて満たされた場合に収益が得られると見なします。

支配権の移転は、会社が追加のサービスを提供する必要がない限り、所有権が譲渡され、顧客に損失のリスクがあるときに証明されます。

会社の短期および長期の繰延収益残高の合計は3,791,970 と $3,878,997 2024年6月30日の時点で。会社の短期および長期の繰延収益残高の合計は4,008,654 と $4,962,126 2023年12月31日現在です。$の繰延収益残高のうち8,970,780 2024年1月1日現在、当社は約$を認識しています1,000,090 と $2,166,588です 2024年6月30日に終了した3か月と6か月間。

当社は通常、自社の製品を米国の大規模な政府機関や大企業に販売しています。売掛金は請求額で記録され、無利子です。

当社は、2023年1月1日に、会計基準更新（「ASU」）第2016-13号「金融商品 — 信用損失（会計基準体系化（「ASC」）326として体系化）を採用しました。ASC 326は、米国会計基準に現在の予想信用損失（「CECL」）モデルを追加しました。これは、発生した損失ではなく予想損失に基づく測定モデルです。ASC 326を採用する前は、当社は定期的に売掛金を評価し、それに応じて貸倒引当金を調整していました。当社は、主に過去の不良債権と売上収益の傾向、顧客の財政状態、および一般的な経済状況に基づいて、回収不能売掛金の見積もりを決定しました。ASC 326の適用に基づき、当社の過去の信用損失の経験は、予想される信用損失の推定、現在の経済および事業状況、および回収可能性に影響を与える可能性のある将来の経済事象の見積もりの基礎となります。予想信用損失の見積もりを作成するにあたり、当社は、販売された商品やサービスの種類を考慮したリスク特性の評価に基づいて、適切な金融資産のグループを評価しました。口座残高は、予想される信用損失引当金から償却されます。すべての回収手段が使い果たされ、回復の見込みはほとんどないと見なされた後です。

当社は、通常、契約完了から30日以内に支払われる契約に基づいて、企業および政府の顧客に製品を販売しています。

2024年6月30日までの6か月間、当社は36人の顧客と2人の顧客からの収益を上げました 72% と 11総収益の割合。ただし、これほど高いレベルの顧客集中は一般的ではありません。2024年6月30日までの6か月間に顧客が非常に集中した主な理由は、2023年後半に受けた1つの大量注文が、2024年6月30日までの6か月間に処理されたためです。2024年6月30日現在、約4人のお客様が占めています 49%、 20%、 11% と 10未払売掛金の割合。顧客の性質とタイムリーな支払い履歴により、顧客の集中と売掛金における信用リスクは最小限に抑えられると推定されています。

2023年6月30日までの6か月間、2人の顧客が代理を務めました 60% と 18総収入の％。2023年6月30日までの6か月間、顧客が非常に集中した主な理由は、2022年後半に顧客のある部門から受け取った大量注文が、2023年まで処理されなかった場合、配達が遅れたためです。2023年12月31日現在、お客様の数は約 3 名です 51%、 26% と 17未払売掛金の割合。顧客の性質とタイムリーな支払い履歴により、顧客の集中と売掛金における信用リスクは最小限に抑えられると推定されています。

会社による在庫、主にコンピューターサーバーの購入は、顧客から受け取った発注書と一致するように行われます。インベントリを受け取ると、会社は通常、出荷前にサーバーを構成し、独自のソフトウェアをサーバーにロードします。当社は在庫を短期間保有していますが、2024年6月30日と2023年12月31日現在、在庫はありません。在庫価値は主に材料費で、原価（先入れ法、先出し法）または正味実現可能額のどちらか低い方で評価されます。

当社は、毎年、または状況の変化により資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合に、長期資産の減損を見直します。特定の状況下での長期資産は、帳簿価額または公正価値のどちらか低い方で報告されます。処分される資産、および将来的に会社にサービスが提供される見込みのない資産は、帳簿価額または公正価値（資産の売却に関連する予測費用を差し引いたもの）のいずれか低い方で記録されます。帳簿価額が公正価値を超える範囲で、減損損失は経営成績に計上されます。会社は$の減損損失を計上しました0 2024年および2023年6月30日に終了した6か月間です。

研究開発費は、プロトタイプの製造に使用される材料、消耗品、設備だけでなく、新しい製品やプロセスを設計、設計、開発する従業員、コンサルタント、請負業者の費用で構成されています。

会社の現在の研究開発活動は、主に会社の製品の改善に焦点を当てています。同社はまた、新しい用途の特定にも積極的に関わっています。会社の現在の社内チームは、外部のコンサルタントとともに、会社の技術とそのアプリケーションの応用に取り組んだ経験が豊富です。当社は、社内チームを補うために、必要に応じて第三者の専門家を雇っています。当社は、新しく強化された技術の継続的な開発が、会社の将来の成功に不可欠であると考えています。会社は$の研究開発費を負担しました702,771 と $665,203 2024年6月30日と2023年6月30日にそれぞれ終了した3か月間、開発活動に関するものです。会社は$の研究開発費を負担しました1,398,137 と $1,339,283 2024年6月30日と2023年6月30日までの6か月間、それぞれ開発活動に関するものです。

当社製品のソフトウェアプログラムの開発にかかる費用は、ソフトウェアの技術的実現可能性が確立されるまでに発生した事業費に計上されます。一般に、ソフトウェアモジュールが元の仕様に記載されている主要な機能を実行し、生産環境で使用できるようにするために必要な機能を含み、完全に文書化され、製品の関連するハードウェア部分が完成すると、技術的な実現可能性が確立されます。技術的な実現可能性が確立されたら、追加費用はすべて資産計上されます。ソフトウェアが実質的に完成し、意図した用途に使用できる状態になると、ソフトウェアコストの資産計上は終了します。2024年6月30日および2023年12月31日現在、ソフトウェア開発費は資産計上されていません。

製品の純収益コストには、部品と運賃が含まれます。契約後のサポートやその他のサービスの純収益の費用には、主に実装と継続的なクライアントサポートを実施するための人件費と人件費が含まれます。

広告費は、発生した販売費、一般管理費に計上されます。2024年6月30日および2023年に終了した3か月間の広告費とマーケティング費用は66,863 と $3,500それぞれ。2024年6月30日および2023年に終了した6か月間の広告費とマーケティング費用は89,321 と $53,328、それぞれ。

商品の配送と取り扱いについて顧客に請求される金額は、純収益に含まれます。製品の配送と取り扱いに関連して発生した費用は、収益費用に含まれています。

公正価値とは、測定日の市場参加者間の秩序ある取引において、資産として受け取るか、元本市場またはその資産または負債に対して最も有利な市場で負債を譲渡するために支払われる交換価格（出口価格）です。このトピックでは、公正価値の階層も確立されます。公正価値を測定する際には、観察可能なインプットと観察できないインプットに基づいて分類する必要があります。公正価値階層は、市場データに基づく仮定（観察可能なインプット）と企業自身の仮定（観察不可能なインプット）を区別します。階層は3つのレベルで構成されています。

レベル 1— 同一の資産と負債の活発な市場における相場価格。

レベル 2— レベル1の入力以外で、直接または間接的に観察できる入力。そして

レベル 3— 評価方法論へのインプットは観察できず、公正価値の測定にとって重要です。

主に現金および現金同等物、売掛金、その他の流動資産、買掛金および未払費用で構成されるその他の金融資産および負債の記録価値は、2024年6月30日および2023年12月31日現在のそれぞれの資産および負債の公正価値の概算です。これらの資産および負債の短期的な性質に基づいています。当社は、転換約束手形とともに発行された優先担保付転換約束手形、アーンアウト負債、およびワラントを公正価値で記録し、定期的に再測定し、レベル3の商品と見なしました。公的ワラントと私的ワラントは、それぞれレベル1と2の商品と見なされていました。優先担保転換約束手形と添付ワラントの公正価値を決定する方法を以下に説明します。

当社は、（i）純現金決済を必要とする契約（事象が発生し、その出来事が会社の管理外である場合にネットキャッシュ決済の要件を含む）、または（ii）取引相手に純現金決済または株式決済（現物決済または純株式決済）の選択肢を与える契約を負債として分類します。

当社は、2023年6月22日に発行された優先担保付転換社債と、2023年10月と11月に発行された転換社債を考慮し、連結営業報告書および包括損失に記録された公正価値の変動とともに公正価値で記録する公正価値オプションを選択しました。公正価値オプションを適用した結果、転換社債に関連する直接費用と手数料は、発生した収益として計上され、繰延収益には計上されません。価値は価格または評価手法に基づいており、観察できないだけでなく、全体的な公正価値の測定にとって重要な情報を必要とします。公正価値測定全体に対する特定のインプットの重要性を当社が評価するには、経営陣が判断を下し、負債に固有の要因を考慮する必要があります。市場データを解釈し、推定公正価値を決定するには、かなりの判断が必要です。さまざまな市場仮定や評価方法を使用すると、推定公正価値に重大な影響を与える可能性があります。2024年6月30日現在、当社は、転換社債が現金で返済されたり、転換社債が普通株式に転換されたりするなど、潜在的な結果を考慮に入れたモンテカルロシミュレーション価格モデルを採用しています。これらのシナリオはすべて、基礎となる転換社債の契約条件に加えて、普通株式の原資産価値の潜在的な変化を考慮に入れています。2024年6月30日までの6か月間、当社は未実現損失を計上しました512,184 債券の公正価値の変動に関するもので、連結損益計算書および包括損失に含まれています。当社は、転換社債を公正価値で会計処理する方が、資産と負債の測定方法の整合性が高まり、収益の変動をある程度緩和できると考えています。

当社は、キャッシュフロー、市場、または外貨リスクへのエクスポージャーをヘッジするためにデリバティブ商品を使用していません。当社は、ASC 480およびFASB ASCトピック815「デリバティブとヘッジング」（「ASC 815」）に従って、発行済み新株予約権やアーンアウト株式を含むすべての金融商品を評価して、そのような商品がデリバティブであるのか、それとも埋め込みデリバティブとみなされる機能を含んでいるのかを判断します。デリバティブ商品の分類は、それを負債として記録すべきか株式として記録すべきかを含め、各報告期間の終わりに再評価されます。当社は、（i）純現金決済を必要とする契約（事象が発生し、その出来事が会社の管理外である場合にネットキャッシュ決済の要件を含む）、または（ii）取引相手に純現金決済または株式決済（現物決済または純株式決済）の選択肢を与える契約を負債として分類します。

合併完了時に、当社は引き受けました 515,000 私募ワラントと 16,184,612 公的令状。2024年6月3日、当社はそのようなワラントの行使価格をドルから恒久的に引き下げました11.50 1株あたり$の行使価格に7.80 一株当たり。この行使価格の引き下げの目的は、そのようなワラントの行使から受け取った収益を、もしあれば、運転資金や一般的な企業目的のために増やすことでした。2024年6月30日の時点で、 515,000 私募ワラントと 16,159,012 公的新株予約権が未払いです。詳細については、注12— 私募および公的ワラントを参照してください。

合併が完了すると、当社は新株予約権を評価し、それらは株主赤字に分類される基準を満たしていないと結論付けました。したがって、当社はワラント証書を公正価値の負債として認識し、各報告期間に証券を公正価値に調整します。ワラントの当初の推定公正価値は、モンテカルロシミュレーションを使用して測定されました。公開新株予約ラントのその後の推定公正価値は、そのようなワラントの活発な市場における上場価格に基づいていますが、私募ワラントの公正価値は、引き続きモンテカルロシミュレーションを使用して測定されます。主なインプットは、直接的または間接的に観察可能な公的ワラントの上場価格です。公的ワラントと私的ワラントはデリバティブの定義を満たすため、当社は合併完了時に公的ワラントと私的ワラントを負債として連結貸借対照表に公正価値で記録し、その後の公正価値の変化は各報告日の連結営業報告書に認識されました。

合併の完了時に、飛行船AI、飛行船AIオプション、飛行船AIアーンアウトワラント、または飛行船AI SARの普通株式を保有する飛行船AI証券保有者は、最大で受け取る偶発権を持ちます 5.0 特定の不測の事態に応じて、普通株式を100万株追加します。これらの収益株式は2つの要素に分類されています。（i）合併完了時に既得株式を保有している株主に関連する既得株式で、収益マイルストーンの達成時に取得される既得株式と、（ii）合併完了時に未確定株式を保有する株主に関連する未確定株式で、残りのサービス期間にわたって当社の未確定株式から取得される未確定株式そして、収益のマイルストーンを達成したとき。

既得株式に関連するアーンアウト株式は、ASC 815-40に従ってデリバティブ負債として認識されます。場合によっては、リリースまたは発行が必要なアーンアウト株式の数を決定するイベントには、会社の普通株式の公正価値のみに連動していないイベントも含まれます。収益株式は、合併終了時に測定され、その後、決済されるまで、または株式分類の基準を満たした時点で、各報告日に測定されました。したがって、当社は収益株を公正価値の負債として認識し、各報告期間に証券を公正価値に調整します。収益株はモンテカルロ分析を使用して評価されました。

合併の完了時に、権利が確定していない収益株式は株式商品と見なされ、価値は約$でした2,675,000。この金額は、今後5年間の権利確定期間にわたって株式ベースの報酬として計上されます。

デリバティブワラントとアーンアウト株式負債は、清算時に多額の流動資産の使用や流動負債の作成が必要になることが合理的に予想されないため、非流動負債に分類されます。

当社には株式ベースの報酬制度があり、従業員、コンサルタント、サプライヤー、取締役に制限付株式、株式評価権、インセンティブストックオプション、非適格ストックオプション、未確定収益株式、および付与時の公正市場価値で普通株式を購入するための新株予約権が付与されます。株式ベースの報酬費用は、付与日に会社によって測定され、報奨の公正価値は、必要なサービス期間（通常は権利確定期間）にわたる費用として認識されます。当社は、実際の没収経験に基づいて、予想される株式報奨の没収額の見積もりの変更に応じて、株式ベースの報酬を調整します。没収率を調整したことによる影響は、没収見積額が変更された期間に反映されます。

所得税は負債法を使用して会計処理されます。繰延税金資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表帳帳帳帳帳帳簿価額とそれぞれの課税基準、純営業損失および税額控除繰越との違いに起因する将来の税務上の影響を計上します。繰延税金資産と負債は、一時的な差異が回収または決済される予定の年に課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。当社が繰延税金資産を実現できるかどうかは、将来の課税所得と、以下で説明する制限によって異なります。財務報告の目的で、繰延税金資産の一部または全部が満了前に実現されない可能性が高い場合は、繰延税金資産を評価引当金で減額する必要があります。当社は、評価の必要性を評価する際に、過去および将来の課税対象収入、既存の課税対象の一時差異の将来の取り消し、以前の繰返し年度の課税所得、および継続的な税務計画戦略を考慮します。

包括利益とは、非所有者からの一定期間における企業の資本の変動と定義されます。他にも$の総合利益がありました3,239 と $0 2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月間の関連する外国為替翻訳。他にも$の総合利益がありました8,984 と $42,551 2024年6月30日と2023年6月30日に終了した6か月間の関連する外国為替翻訳。

当社は、会計基準コード205-40（「ASC 205-40」）を適用しています。 企業が継続企業として存続できるかどうかについての不確実性の開示財務会計基準審議会（「FASB」）は、報告会社が連結財務諸表で継続企業の不確実性をいつ、どのように開示しなければならないかを決定するためのガイダンスを提供するために発行したものです。ASC 205-40では、経営陣は、企業の連結財務諸表の発行日から1年以内（または該当する場合は連結財務諸表が発行可能になった日から1年以内）に、企業が継続企業として存続できるかどうかの評価を行う必要があります。さらに、「その企業が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑念がある」場合や、経営陣が継続企業を緩和するための計画を立てている場合は、特定の開示を行う必要があります。

GAAPに準拠してこれらの連結財務諸表を作成するにあたり、経営陣は、連結財務諸表の日付現在の報告資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響を与える可能性のある見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。当社の連結財務諸表に含まれる重要な見積もりと仮定は、収益認識、株式ベースの報酬、普通株式の評価、優先有担保転換社債の評価、ワラント負債、アーンアウト株式負債、所得税を含む潜在負債の発生、繰延税金資産の評価、および株式ベースの報酬に関連する評価仮定の計算に関するものです。

1株当たりの基本利益（損失）は、2024年および2023年6月30日までの3か月と6か月の純利益（損失）を発行済み普通株式の加重平均株式で割ったものです。希薄化後の1株当たり純利益は、2024年6月30日までの3か月間に自己株式法を用いて発行された普通株式と潜在普通株式（ストックオプション、ワラント、転換社債および株式評価権の希薄化効果を表す）の加重平均数を使用して決定されます。2024年6月30日および2023年に終了した6か月間の普通株式同等物は、会社が損失を被り、希薄化防止効果があるため、希薄化後の1株当たり利益（損失）の計算には含まれません。

財務会計基準審議会、またはFASB、会計基準体系化、またはASC、トピック280、 セグメントレポート、企業報告書は、株主に発行する財務報告書で報告対象セグメントに関する情報を選択する必要があります。経営陣は、会社が提供するさまざまな製品やサービスの収益と費用の要素を監視しますが、事業は管理され、財務実績は毎年策定される事業計画と比較して全社的に評価されます。したがって、経営陣は、すべての事業を連結営業報告書および連結財務諸表の包括損失に含まれる1つの事業セグメントと報告対象セグメントと見なしています。

FaSB、その新興問題タスクフォース、米国公認会計士協会、およびSECが最近発行したすべての会計上の発表は、会社の現在または将来の財務諸表に重大な影響を及ぼしたとは経営陣によって考えられていませんでした。