基礎 統合のプレゼンテーションと原則について

その 添付の未監査の連結財務諸表は、一般に認められている会計原則に従って作成されています 暫定財務情報については、米国（「米国会計基準」）で、規則および規制に準拠しています 証券取引委員会（「SEC」）の。未監査の連結財務諸表には、以下の勘定科目が含まれます 会社とその子会社。重要な会社間口座と取引はすべて廃止されました。

これら 未監査の中間連結財務諸表には、米国会計基準で要求されるすべての情報と開示が含まれていません 完全な財務諸表。中間結果は必ずしも通年の業績を示すものではありません。経営陣の意見では、 すべての調整は、財政状態と、財政状態を公正に提示するために必要と考えられる、通常の定期的な性質のものです 中間期の経営成績とキャッシュフローが含まれています。未監査の連結財務諸表は 2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表および関連注記と併せて読んでください。

以前に発行された財務情報の誤りの訂正 ステートメント

会社の連結の見直し中 2024年6月30日までの6か月間の財務諸表で、当社は連結キャッシュフロー計算書に誤りがあることを確認しました 営業と投資の誤分類により、2024年3月31日に終了した3か月間の連結財務諸表に記載されています 新株予約権の売却から受け取った純収入のための活動、および累積的な期間外調整によりそのような誤りを是正しました 3024年6月30日までの6か月間の連結キャッシュフロー計算書に記載されています。前払い費用の変更とその他費用の変更 2024年3月31日に終了した3か月間の営業キャッシュフローの負債は、$だったはずです102,028 と $60,658それぞれ、 しかし、$と記載されていました(3,257,972) と $5,060,658それぞれ、営業活動によってもたらされた純キャッシュフローは $1,640,000。同時に、当社は、ドルの投資活動に含まれる新株予約権の売却による純収入を含めませんでした1,640,000、 その結果、投資活動によってもたらされる純キャッシュフローは、ドルで過小評価されています1,640,000 の連結キャッシュフロー計算書に 2024年3月31日に終了した3か月間。このエラーは、連結貸借対照表、営業明細書、包括利益（損失）、および変更計算書には影響しませんでした で、株主資本です。

SECのスタッフ会計速報第99号と第108号（SaB 99およびSaB 108）に従って、会社は評価しました このエラーと、量的および質的要因の分析に基づいて、エラーは以前のエラーにとって重要ではないと判断されました 発行された財務諸表と、このエラーを修正するための累積的な期外調整は、財務にとって重要ではありません 2024年6月30日までの6か月間の明細書。したがって、SAB108で許可されているように、当社は現在のところそのようなエラーを修正しました 3024年6月30日までの6か月間の連結キャッシュフロー計算書に、累積的な期外調整を経て申告します。

使用 見積もりの

に 米国会計基準に準拠した未監査の連結財務諸表を作成するには、経営陣は一定の見積もりをする必要があります そして、報告された資産と負債の金額と偶発資産と負債の開示に影響する仮定です 未監査の連結財務諸表の日付、および報告期間中の報告された収益および費用の金額。 これらの見積もりは、未監査の連結財務諸表の日付時点で入手可能な情報に基づいています。重要な見積もり 経営陣に義務付けられているのは、信用損失引当金、資産や設備の耐用年数などですが、これらに限定されません および無形資産、長期資産およびのれんの減損、株式ベースの報酬の評価、評価引当金 繰延税金資産、オペレーティングリースとファイナンスリースの暗黙金利、資産除却債務の評価、評価額 新株予約権への投資、収益認識、企業結合に関する購入価格配分。実際の結果では それらの見積もりとは異なります。

資産 退職義務

に従って オフィススペースのリース契約では、会社はこれらのスペースを元の法令に戻す責任があります 出発の時間。当社は、これらの修復に関連する義務を、その他に含まれる資産除却義務として認識しています 財務会計基準審議会による、連結貸借対照表の非流動負債（ 「FASB」）会計基準体系化（「ASC」）トピック410、「資産除却債務会計」。 会社は、関連する資産と設備の帳簿価額を増やすことで、関連資産の除却費用を資産計上しています。 次の表は、資産除却債務の変化を示しています。

ソフトウェア 開発コスト

ソフトウェア 開発費は、会社が技術的実現可能性を確立するまでの間、発生した分だけ費用計上されます。技術的実現可能性 詳細なプログラム設計の完了または作業モデルの完成時に確立されます。次の期間に会社が負担する費用 技術的実現可能性の確立、および製品の一般発売の準備が整った時点で、資産計上され、償却されます 関連製品の経済寿命全体にわたって。技術を達成した後に発生する会社のソフトウェア開発費用 実現可能性はそれほど高くなく、ソフトウェア開発費はすべて発生時に支出されています。

に 2024年6月30日および2023年に終了した6か月間で、発生したソフトウェア開発費はドルでした200,402 と $119,232それぞれ。 これらのソフトウェア開発費は研究開発費に含まれていました。

投資 で、ワラント

投資 inワラントは、コンサルティングサービスの顧客の新株予約権を表します。ワラントは公正価値とあらゆる変動額で測定されます 公正価値はその他の収入（費用）に計上されます。ワラントへの投資は、ワラントが行使可能であれば長期投資として分類されます 受領日から1年以上経過しています。

投資 で、有価証券

投資 有価証券とは、公正価値が容易に決定できる、公売用に登録された株式を指します。市場性のある 有価証券は、コンサルティングサービスの顧客の新株予約権を行使して取得され、変動がある場合は公正価値で測定されました その他の収益（費用）に計上される公正価値で。

投資 で、株式証券

投資 の株式証券とは、公正価値や報告書が容易に決定できない非公開企業への投資を表します 純資産価値。株式への投資は、次の測定方法を使用して会計処理されます。 原価で測定され、目に見える価格変動と減損を考慮して調整され、その他の収益（費用）にも変化が計上されます。 株式への投資は、会社が1年以上かけて投資を処分する予定の場合、長期投資として分類されます 未監査の連結財務諸表が発行された時点で入手可能な情報に基づくと、受領日以降に。 当社は、6月30日に終了した6か月間、株式への投資による減損損失を認識していませんでした。 2024です。

SAFEへの投資

SAFEへの投資は 公正価値がすぐに判断できない、または報告できる純資産価値がない非公開企業 将来の持分に関する簡単な契約（「SAFE」）。SAFEへの投資は、代替測定法を使用して計上されます。 これに基づいてこの投資は原価で測定され、目に見える価格変動と減損を考慮して調整され、変化が認識されます その他の収入（費用）。SAFEへの投資は、会社がエクイティファイナンスを予定している場合、または長期投資として分類されます 情報によると、SAFEに規定されている解散または流動性イベントは、受領日から1年以上経過した後に行われます 未監査の連結財務諸表が発行された時点で入手可能です。会社は減損を認識していませんでした 2024年6月30日までの6か月間のSAFEへの投資損失。

無形資産 資産、純額

無形資産 資産は、シグマウェイズとその子会社の事業買収によって獲得した顧客関係を表しています。取得した無形資産 資産は取得時に認識され、公正価値で測定され、見積もり額を超えて定額法で償却されます それぞれの資産の経済耐用年数。顧客関係の推定耐用年数は 8年間。

障がい のれん以外の長期資産の

長寿です 寿命が限られている資産、主に資産と設備、オペレーティングリース、使用権資産、無形資産は、以下の目的で審査されます 事象や状況の変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性がある場合は必ず減損します。見積もりなら 資産の使用によるキャッシュフローとその最終的な処分によるキャッシュフローが資産の帳簿価額を下回っている場合、その資産がみなされます 減損されて、その公正価値で減価償却されます。2024年6月30日までの6か月間、これらの資産の減損はありませんでした と2023年。

グッドウィル

グッドウィル 企業結合で取得した純識別資産の公正価値に対する購入価格の超過額を表します。に ASCトピック350「無形資産 — のれんとその他」によると、のれんは少なくとも年1回の評価の対象となります 減損について、またはより頻繁に、事象や状況の変化により減損の可能性があることが示された場合は、公正価値を適用します ベーステスト。公正価値は通常、割引後のキャッシュフロー分析を使用して決定されます。

外国人 通貨換算

ザ・リクシ・ ハートコア・ジャパン、ハートコア・キャピタル・アドバイザーズ、ハートコア・ファイナンシャルの機能通貨 — 日本は日本円です (「JPY」)。ハートコアUSA、ハートコアファイナンシャル、シグマウェイズの機能通貨は米ドルです (「US$」)。シグマウェイズB.V. の機能通貨はユーロ（「EUR」）です。シグマウェイズの機能通貨 テクノロジーはカナダドル（「CAD」）です。HeartCore Luvinaの機能通貨はベトナムドンです (「VND」)。機能通貨以外の通貨建ての取引は、機能通貨に換算されます 取引日の実勢為替レートでの通貨。通貨建ての金銭的資産と負債 機能通貨以外は、残高で適用される為替レートを使用して機能通貨に換算されます シートの日付。結果として生じる為替差異は、未監査の連結営業報告書に記録され、 包括利益（損失）。

その 会社の報告通貨は米ドルで、添付の未監査の連結財務諸表が公開されています で、米ドルで。ASCトピック830-30「財務諸表の翻訳」に従って、の資産と負債 機能通貨が米ドル以外の会社は、貸借対照表の為替レートを使用して米ドルに換算されます 日付。収益と費用は、期間中の平均レートで換算されます。翻訳による利益と損失 の財務諸表は、未監査連結内のその他の包括利益の累積とは別の構成要素として計上されています 株主資本の変動に関する声明。

収入 認識

ザ・ 会社はASCトピック606「顧客との契約による収益」に基づいて収益を認識しています。

に 顧客との契約の収益認識を決定する場合、会社は次の5つのステップを実行します。(i) 契約を特定します 顧客と、（ii）契約における履行義務を特定し、（iii）変動額を含む取引価格を決定します 将来大きな逆転が起こらない可能性が高い範囲での対価、（iv）取引価格を割り当てます 契約上のそれぞれの履行義務に、そして（v）会社が履行を履行した（またはそのまま）ときに収益を認識する 義務。 収益額は、付加価値税（「消費税」）と該当する現地税を差し引いた請求額を表します 政府税。売上に対する消費税は、日本とベトナムでは総売上高の 10%、カナダでは総売上高の 5% で計算されます。 オランダでは総売上高の 21%、アメリカでは総売上高の 0% です。

その 同社は現在、以下の主な収入源から収益を上げています。

収入 オンプレミスソフトウェアから

ライセンス オンプレミスソフトウェアについては、顧客に提供された時点でそのソフトウェアをそのまま使用する権利を顧客に提供します。その 会社は、永続ライセンスと期間ベースのライセンスの両方の形式でオンプレミスソフトウェアを提供しており、顧客に次のことを付与します 指定期間の権利。オンプレミスライセンスからの収益は、ソフトウェアが利用可能になった時点で事前に計上されます お客様に。オンプレミスソフトウェアのライセンスは、通常、メンテナンスとサポートサービスがバンドルされた状態で顧客に販売されます。 バンドル契約に基づく収益は、オンプレミスの相対的なスタンドアロン販売価格（「SSP」）に基づいて配分されます ソフトウェア、メンテナンス、サポートサービス。メンテナンスとサポートサービスのSSPは、観察可能な取引に基づいて見積もられます それらのサービスがスタンドアロンベースで販売されるとき。オンプレミスソフトウェアのSSPは、通常、残差法を使用して推定されます 同じ製品が販売されていることを考えると、会社は観察可能な価格に基づいてオンプレミスライセンスのSSPを確立することができません 幅広い金額（つまり、販売価格は非常に変動しやすい）で、代表的なSSPは過去の取引と区別できません またはその他の観察可能な証拠。

収入 メンテナンスとサポートサービスから

メンテナンス およびソフトウェアライセンスで提供されるサポートサービスには、トラブルシューティング、テクニカルサポート、および不特定の権利が含まれます サブスクリプション中に利用可能な場合は、ソフトウェアが更新されます。メンテナンスおよびサポートサービスからの収益は、時間の経過とともに計上されます このようなサービスが行われています。消費型サービスの収益は、通常、サービスが実施され、受け入れられたときに計上されます 顧客によって。

収入 サービスとしてのソフトウェア（「SaaS」）から

その 会社のソフトウェアは、ライセンスなしでサブスクリプション料金契約に基づいてホスト型アプリケーションのアレンジメントとして使用できます 顧客に対するソフトウェアの権利。これらのアプリケーションのサブスクリプション料金は、時間の経過とともに評価可能な基準で計上されます 会社のソリューションが顧客に提供された日から始まる顧客契約期間。サブスクリプション契約 長さは通常1年以下です。

収入 ソフトウェア開発やその他の雑多なサービスから

その 会社は、お客様の特定の要件に応じて、主に以下を含むソフトウェア開発およびサポートサービスを提供します。 コンサルティング、インテグレーション、トレーニング、カスタムアプリケーション、ワークフロー開発についてです。同社は他の雑多なサービスも提供しています。 3D宇宙写真など。会社は通常、支配権が顧客に移管された時点で収益を計上します そして、会社には支払いを受ける権利があります。これは、約束されたサービスが提供され、顧客に受け入れられたときです。

収入 カスタマイズされたソフトウェアの開発とサービスから

その 会社のカスタマイズされたソフトウェア開発とサービスの収益には、主にソフトウェア開発の提供による収益が含まれます 顧客へのソリューションやその他のサポートサービス。契約価格は、記載されている1時間あたりの請求料金です。これらの契約は 一般的に短期的な性質のもので、期間は1年以下です。契約に基づいて提供されるサービスで、その結果 時間の経過に伴う支配権の移転、契約の基礎となる成果物は顧客によって所有および管理され、利益を生むことはありません 会社の代替用途の資産。会社は、請求可能な金額に基づいて、時間単位の料金契約で収益を認識しています 会社には、金額に直接対応する金額を顧客に請求する権利があるため、顧客に これまでの会社の業績のお客様。

収入 コンサルティングサービスから

ザル 会社は、契約に規定された特定の要件に従って、公開上場関連のコンサルティングサービスを顧客に提供しています。 これには主に、仲介者とのコミュニケーション、新規株式公開に関連する必要書類の準備が含まれます そして上場プロセスをサポートします。コンサルティングサービス契約には通常、現金と現金以外の両方の対価が含まれます。現金対価 は分割払いで支払われ、契約完了までの進捗状況を基準にして契約期間中の収益に計上されます その履行義務の履行。現金以外の対価は、顧客の新株予約権の形をとり、公正に評価されます 契約開始時の価値。対価の形式以外の理由で変動する現金以外の対価が含まれています 取引価格に含まれていますが、変動費の制約の対象となります。会社は見積もり金額を評価します 契約開始時および契約後、いつ、どの程度で重要な金額が発生する可能性があるかを判断するための、変動する非現金対価 対価の変動に伴う不確実性が生じれば、認識された累積収益額の逆転は起こりません はその後解決されます。大幅な収益の逆転が成立し、発生しない可能性が高い場合にのみ、考慮事項が変わります 収益に含まれます。制約を適用する際の逆転の可能性と規模の評価に基づいて、変数は非現金 根本的な不確実性が解決されるまで、対価が収益に計上されます。

その 会社は、顧客からの推定返品と手当の収益の減少を記録しています。当社は過去のレートに基づいて見積もりをしています 顧客からの返品と手当、および未払いの返品の具体的な識別。購入者が返品した実際の金額 そして手当は、本質的に不確実ですが、会社の見積もりと異なる場合があります。会社がそれを実際または期待していると判断した場合 返品または引当金が、設定した準備金よりも大幅に多いか少ない場合は、減額または増加が記録されます。 そのような決定が下される期間の収益に適切です。顧客への返金のための準備金は他に含まれています 連結貸借対照表の流動負債またはその他の非流動負債。少なくとも、会社は見直し、改良します これらの見積もりは四半期ベースです。

その 収益認識のタイミングは、顧客への請求のタイミングとは異なる場合があります。会社は契約を決定しました 重要な資金調達要素は含まれていません。会社は、売掛金に含まれる契約資産を、流動または非流動を問わず、次の項目に記録します 連結貸借対照表（請求前に収益が計上される場合）。会社は特定の売掛金をまたは 履行義務が履行された後です。会社は連結貸借対照表に繰延収益を記録します。収益は 請求書の現金回収後に認識されます。繰延収益は、関連する未回収の繰延収益を差し引いて報告されます 連結貸借対照表に。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間に計上された収益額が含まれます で、当初の繰延収益残高は約$でした1.5 百万と $1.3 それぞれ 100 万。

ディスアグリゲーション 収益の

ザ・ 会社は、契約による収益を製品/サービスの種類別に分類しています。これは、それがその性質、金額を最もよく表していると当社が考えているためです。 収益とキャッシュフローのタイミングと不確実性は、経済的要因の影響を受けます。会社の収益の細分化 2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月と6か月の収益ストリームは次のとおりです。

として 2024年6月30日、2023年6月30日、および終了した期間において、長期資産（無形資産を除く）と生み出された収益の大部分は、当社の日本での事業によるものでした。

集中力 信用リスクの

金融 会社が信用リスクにさらされる可能性のある商品は、主に売掛金、売掛金、その他の売掛金です。 当社は通常、これらの売掛金を支えるために担保やその他の担保を必要としません。会社は定期的に見直しを行っています 売掛金の回収リスクを最小限に抑えるために、顧客の財政状態と支払い方法を調べてください。

2024年6月30日までの6か月間、顧客Aは 13.7% の 会社の総収入。2023年6月30日までの6か月間、顧客B、C、Dは 18.2%、 12.8% と 11.8それぞれ%、 会社の総収益の。

2024年6月30日までの6か月間、それ以上の取引先はありません 会社の総購入額の 10%。2023年6月30日までの6か月間、ベンダーAとベンダーbが代理を務めます 60.9% と 22.7それぞれ%、 会社の総購入額の。

株式ベースです 報酬

その 会社は、ASCトピック718「報酬 — 株式報酬」に従って、株式ベースの報酬報奨を会計処理しています。 株式証書の授与と引き換えに従業員および非従業員から受け取ったサービスの費用は、未監査で計上されます 補助金によるこれらの報奨の推定公正価値に基づく連結営業報告書および包括利益（損失） 必要なサービス期間または権利確定期間にわたって、定額制で償却されます。会社は没収を次のように記録します 起こる。

ビジネス 組み合わせ

その 会社は、ASCトピック805に従った買収会計方法を使用して企業結合の会計処理を行います。購入 買収価格は、有形資産、負債、取得した識別可能な無形資産、非支配資産に割り当てられます 持分（ある場合）は、取得日現在の推定公正価値に基づいています。購入価格がそれらの公正価格を上回っていること 値はグッドウィルとして記録されます。買収関連の費用は、発生時に費用計上されます。

考慮事項 企業結合で譲渡された場合は、買収日現在の公正価値で測定されます。買収の対価は 偶発的対価を含み、その支払いは買収後の特定の条件の達成によって決まります。 偶発対価は、買収日の公正価値で認識および測定され、負債として記録されます。それ その後、公正価値で保有され、公正価値の変動は収益に反映されます。

に 段階的に達成された企業結合で、会社は買収対象者の以前に保有していた持分を直ちに再測定します 買収日に支配権を取得する前の公正価値と再測定の利益または損失（もしあれば）は 未監査の連結営業報告書と包括利益（損失）。

フェア 価値はASCトピック820の「公正価値の測定と開示」のガイダンスに基づいて決定され、一般的には レベル2の入力とレベル3の入力を使用して決定されます。公正価値の決定には、重要な判断と見積もりが必要です。 当社は、第三者の評価鑑定士の支援を受けて、買収日現在の公正価値を決定します。

フェア 価値測定

その 会社はASCトピック820に従って公正価値の測定を行っています。公正価値は、受け取るであろう価格として定義されます 測定日に市場参加者間で秩序ある取引を行って、資産を売却したり、負債を譲渡するために支払われたりします。ASCトピック 820は、企業が観察可能なインプットを最大限に使用し、観察不可能なインプットを最小限に抑えることを要求する公正価値階層を確立しています 公正価値を測定するときのインプット。公正価値階層における資産または負債の分類は、 公正価値の測定にとって重要なインプットの最低レベル。ASC Topic 820では、次の3つのインプットレベルを設定しています 公正価値の測定に使用してください：

として 2024年6月30日および2023年12月31日の現在の資産の帳簿価額（有価証券への投資を除く）、および流動資産 これらの商品の満期が短いため、負債は連結貸借対照表に報告された公正価値に近似していました。

最近 会計上の宣言

2023年11月、FASBは会計基準更新（「ASU」）第2023-07号「セグメント報告」を発行しました (トピック 280): 報告対象セグメントの開示の改善。これにより、報告対象セグメントの年間および中間開示要件が拡大され、 主に、重要なセグメント費用に関する開示を強化することを通じて。ASU番号2023-09は、毎年上場企業に有効です 2023年12月15日以降に始まる遡及的報告期間。早期養子縁組は許可されています。同社は現在評価中です このASUが未監査の連結財務諸表および関連する開示に与える影響。

に 2023年12月、連邦準備銀行はASU第2023-09号「所得税（トピック740）」を発行しました： 所得税の開示。主に税率に関連する、所得税開示の透明性と意思決定の有用性を高めるためのものです 調整と所得税の支払情報。ASU番号2023-09は、年次報告期間が始まる上場企業に適用されます 2024年12月15日以降、将来的には。他のすべての事業体については、それ以降に始まる年次報告期間に有効です 2025年12月15日、プロスペクティブベースで。早期養子縁組は許可されています。同社は現在、このASUが及ぼす影響を評価しています その未監査の連結財務諸表と関連する開示。

アカウント 売掛金は次のもので構成されています。

売掛金純額のスケジュール 

前払い 費用の構成は次のとおりです。

前払い費用のスケジュール 

ザ・ 次の表は、2024年および2023年6月30日までの6か月間の当社のワラント活動への投資をまとめたものです。

ワラント活動への投資スケジュール 

有価証券への投資スケジュール 

財産 と機器、ネットは以下で構成されています：

資産と設備ネットのスケジュール