添付の中間連結財務諸表は未監査であり、中間財務情報として米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従って作成されています。会社間取引と残高はすべて、添付の連結財務諸表から除外されています。

未監査の中間財務情報

通常、当社の年次監査済み財務諸表および付随する注記に含まれる特定の情報および脚注の開示は、添付の中間連結財務諸表および脚注では要約または省略されています。したがって、本書に含まれる添付の中間連結財務諸表は、2024年3月26日に証券取引委員会（「SEC」）に提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-kの当社の年次報告書（「2023年次報告書」）に含まれる監査済み連結財務諸表および添付の注記と併せて読む必要があります。

経営陣の見解では、これらの未監査の連結財務諸表には、ここに報告されているすべての中間期間の結果を公正に報告するために必要な、通常の定期的な調整のみが含まれます。中間期間の結果は、必ずしも会計年度全体、その他の中間期間、または将来の年度または期間に予想される業績を示すものではありません。

GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

前年度の一部の金額は、当期の表示と一致するように再分類されました。これらの再分類は、報告された財政状態、経営成績、またはキャッシュフローには影響しませんでした。

2023年9月6日、当社は、修正および改訂された法人設立証明書の修正証明書をネバダ州務長官に提出し、 1対10株の株式逆分割 会社の普通株式の（「株式併合」）、額面価格 $0.001 1株当たり（「普通株式」）。このような修正と比率は、以前に取締役会で承認されました。ネバダ州改正法第78.207条では、(i) 株式併合の結果、普通株式の授権株式数と普通株式の発行済株式数の両方が比例して減少したため、株式併合に対する株主の承認は必要ありませんでした。(ii) 株式併合は会社の他の種類の株式に悪影響を及ぼさなかったため、(iii) 会社が金銭を支払わなかったり、逆の結果として端数株式を受け取る資格がある株主にスクリプトを発行します株式分割。2023年9月6日に発効した株式併合の結果、当社の逆分割前の発行済普通株式10株ごとに合算され、普通株式1株に再分類されました。普通株主の比例議決権やその他の権利は、株式併合の影響を受けませんでした。株式併合により生じた普通株式の端数株式は、最も近い全株に切り上げられました。株式併合の直前に発行されたすべてのストックオプションと当社の株式インセンティブプランに基づいて発行予定の普通株式は、影響を受ける普通株式の数を10で割り、必要に応じて行使価格を10で乗じて調整されました。この1対10株の株式併合を反映して、すべての株式番号、株価、行使価格、および1株当たりの金額が遡って調整されています。

現金および現金同等物には、手持ち現金、銀行への預金現金、および当初の満期が3か月以下の流動性の高い債務投資が含まれます。

制限付現金は、実質的にマーチャントトランザクションを処理するためにゲートウェイから受け取った現金で構成され、期末にはマーチャント、独立販売組織（「ISO」）、およびその代理人にまだ分配されていません。

ゲートウェイには、返品やチャージバックの履歴、特定の業種に関連するリスク、平均取引金額などを含むがこれらに限定されないいくつかの基準に基づいて、マーチャントへの資金解放のスケジュールに関する厳格なポリシーがあります。これらのリスクに関連する潜在的な信用損失を軽減するために、ゲートウェイはこれらのポリシーを使用して準備金要件と延滞支払い戦略を決定します。マーチャントへの支払いには準備金と延滞支払いの制限が適用されますが、会社は制限が解除されるまで、ゲートウェイから支払うべき現金と引当金を記録します。

当社は、収益の大部分をマーチャント・クライアントに提供される支払い処理サービスから得ています。商人が販売を行うとき、支払いカード情報を受け取るプロセス、銀行にデジタルゲートウェイ経由で収益をマーチャントの口座に送金するプロセス、ブロックチェーンの台帳に取引を記録するプロセスは、会社が手数料を徴収する活動です。ゲートウェイから支払うべき現金は、ゲートウェイで処理されたがまだ分配されていない取引に対して会社に支払うべき金額を表します。

当社独自のブロックチェーンベースのテクノロジーは、会社のエコシステム内のすべての取引の決済エンジンとして機能します。ブロックチェーン台帳は、大量の不変の取引記録をリアルタイムで記録するための堅牢で安全なプラットフォームを提供します。要約すると、ブロックチェーンは、デジタルで暗号化された鍵を使用して、エコシステム内で行われた各取引の詳細を検証、保護、記録する分散型台帳です。一般的なブロックチェーンベースのシステムとは異なり、当社は独自のプライベート台帳技術を使用して、会社のエコシステム内で行われるすべての取引を検証します。取引データの検証は信頼できるパートナーが行い、そのすべてが会社によって広範囲に精査されています。当社は、クローズド・ループ・エコシステムのすべての財務要素を促進し、関連するすべてのアカウントの管理者としての役割を果たしています。当社は、当社のTrustGatewayテクノロジーを使用して、各取引の承認と決済を、その取引に使用されたクレジット/デビットカードを担当する発行銀行にゲートウェイから求めます。ゲートウェイが取引を決済すると、会社のTrustGatewayテクノロジーは、会社の台帳管理システムへの一連のブロックチェーン命令を構成します。

消費者がクレジットカードまたはデビットカードを使用して、当社のエコシステムを利用している商人との取引の支払いを行う場合、取引は、消費者が販売者から購入しようとしている商品またはサービスの費用に等しい金額を仮想ウォレットに支払うことから始まります。これが発生すると、会社はそれぞれの資金をマーチャントの仮想ウォレットに送金し、その後、マーチャントは商品やサービスを消費者にリリースします。これらの送金は瞬時にシームレスに行われるため、消費者や販売者には、通常のクレジットカードやデビットカードでの取引と同じように取引体験ができます。

会社のブロックチェーン台帳は取引の詳細を瞬時に記録しますが、各取引の最終的な現金決済には数日から数週間かかる場合があります。会社と会社が使用するゲートウェイとの間、会社とそのISO間、および会社やそのISOと会社のサービスを利用する商人との間の契約条件にもよりますが。ゲートウェイが、すでに処理された取引に関連してまだ会社に資金を送金していない場合、会社はそれらの金額をゲートウェイからの未払い現金、純資産、つまり流動資産として記録します。同時に、会社はゲートウェイから支払うべき現金の一部を収益として計上し、残りの残高（マーチャントとISOに支払うべき残高）を支払い処理負債、純額（流動負債）として計上します。支払い処理負債に含まれる残高（連結貸借対照表の純額）は、前述の未決済取引に関連してマーチャントとISOに支払うべき金額と、これらのマーチャントとISOがブロックチェーンでまだ償還していない決済済みの取引についてマーチャントとISOに支払うべき金額の合計に等しくなります。

収益は、約束された商品またはサービスの管理権が顧客に移転されたときに、会社がそれらの商品またはサービスと引き換えに受けることができると予想される対価を反映した金額で計上されます。

同社は収益の大部分を支払い処理サービスから得ています。支払い処理サービスの収益は通常、処理された各取引の価値のパーセンテージおよび/または各取引またはサービスごとに指定された固定金額に基づいています。会社は履行義務を果たしているため、マーチャントセール取引が承認された時点で、処理手数料を収益として認識します。

研究開発費は主に、研究開発担当者の給与と福利厚生、外部委託契約サービス、および関連する消耗品と材料で構成されています。これらの費用は、発生時に支出されます。

内部使用ソフトウェア開発費用は、会社のプラットフォーム向けに社内で開発したソフトウェアの作成と強化に直接関わり、時間を割いているアウトソーシングコンサルタントに関連する費用です。社内用ソフトウェア開発活動は通常、(i) プロジェクトの準備段階、(ii) アプリケーション開発段階、(iii) 実装後の運用段階の3つの段階で構成されます。会計基準体系化（「ASC」）350-40に従って、 社内使用ソフトウェア、ソフトウェア開発の準備段階と実装後の運用段階で発生した費用は、発生したとおりに費用計上されます。大幅な機能強化やアップグレードを含む、アプリケーション開発段階で発生した費用は資産計上されます。資本化された内部使用ソフトウェア開発費用は、資産および設備に含まれ、未監査の要約連結貸借対照表に差し引かれ、ソフトウェアまたは追加機能が意図した用途に使用できるようになった時点で、3年間の推定耐用年数にわたって定額法で償却されます。

売掛金は、支払い処理端末および関連アクセサリーの販売に関連して記録された金額です。売掛金は、クレジット損失引当金を差し引いた請求額で記録され、利息はかかりません。会計基準更新（「ASU」）第2016-13号に従い、 金融商品 — 信用損失（ASC 326）：金融商品の信用損失の測定（」ASU 2016-13」)、当社は、企業に内在する予想信用損失と売掛金残高に関する当社の現在の見積もりを反映した予想信用損失モデルを使用して、信用損失引当金を測定します。予想される信用損失を決定する際、当社は、過去の損失経験、売掛金残高の経年劣化、現在の経済および事業状況、および回収可能性に影響を与える可能性のある将来の経済事象を考慮します。会社は信用損失引当金を定期的に見直し、必要に応じて、回収不能と判断された場合は金額を償却します。2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、信用損失引当金は重要ではありませんでした。

前払い費用やその他の流動資産は、主にヨーロッパの子会社がクレジットカード会社に預けた在庫と預金で構成されています。

資産と設備は、主にコンピューター機器、賃貸借契約の改良、家具と備品で構成されています。資産と設備は、過去の費用から減価償却累計額を差し引いて記載されています。減価償却費は、資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。耐用年数は、次の範囲です。 三 に 八 何年も。借地権の改善は、リース期間または関連資産の推定耐用年数のどちらか短いほうで償却されます。修理やメンテナンスの費用は、発生した費用と合算されます。売却または処分された資産については、費用と関連する減価償却累計額が勘定科目から削除され、関連する利益または損失がその期間の収益に反映されます。

当社は、連結財務諸表で公正価値で認識または開示されている資産および負債に対して公正価値会計を定期的に適用しています。公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取った価格、または資産または負債の負債を主要市場で譲渡するために支払われる価格として定義されます。

820 のように 公正価値の測定、 公正価値で記録された資産と負債の開示について、3段階の優先順位を確立します。優先順位は、外部の活発な市場における客観的な価格がどの程度公正価値を測定できるかを反映しています。階層内の資産と負債の分類は、測定に使用される評価方法論へのインプットが観察可能か観察不可能かに基づいています。当社は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を可能な限り最小限に抑える評価手法を採用しています。階層の3つのレベルは次のとおりです。

当社は、転換社債と関連するデリバティブ負債を公正価値で測定しています。当社は、これらの負債を公正価値階層のレベル3に分類しています。公正価値は、観察可能なインプット（市場金利の変動など）と観察不可能なインプット（観察不可能な長期ボラティリティの変化など）の両方を使用するモデルを使用して推定されるためです。

のれんは、事業買収のために支払われた対価が、取得した識別可能な純有形および無形資産の公正価値を超える場合に記録されます。350-20、 無形資産—グッドウィルとその他—グッドウィル、 減損の兆候がある場合は毎年、または減損の兆候がある場合はもっと頻繁に評価するよう企業に要求します。のれんの減損のテストは、報告単位レベルで2段階テストで行われ、企業は報告単位の公正価値と、のれんを含む帳簿価額を比較する必要があります。報告単位の帳簿価額が公正価値を超えると、のれんは減損と見なされます。ASC 350-20では、報告単位の公正価値が帳簿価額を上回る可能性が高い（つまり、可能性が50％を超える）と判断された場合、企業が減損のののれんをテストするための定性評価オプションも規定しています。

会社の方針は、各会計年度の12月31日に、のれんの減損テストを毎年実施することです。しかし、減損指標が存在するため、当社は2024年6月30日の時点でのれん減損テストを実施する必要があると判断しました。その評価に基づいて、当社は北米報告単位の帳簿価額が公正価値を上回っていると判断し、2024年6月30日までの四半期にドル相当の減損費用を計上しました6.7 その営業単位ののれん残高の百万または100パーセント（100パーセント）。

無形資産は、取得した顧客関係とビジネス上の知的財産で構成されています。ASC 350-30に従って、 無形資産—グッドウィルとその他—のれん以外の一般無形資産、会社の無形資産は、推定耐用年数にわたって償却されます。 二 に 五 何年も、直線方式を使います。ASC 350-30に基づいて償却された無形資産は、減損の指標が見られる場合は、ASC 360-10に従って減損の有無を見直す必要があります。2024年6月30日までの四半期中に、当社は減損指標が存在することを判断し、無形資産の減損評価を資産グループレベルで行いました。その評価に基づいて、当社は、北米セグメント内の無形資産の帳簿価額は回収可能であり、減損は計上されていないと判断しました。

会社は、さまざまな有効期限のあるキャンセル不可のオペレーティングリースでオフィススペースをリースしています。会社は、契約開始時に、契約が会計目的のリースかどうかを判断します。オペレーティングリースは、非流動資産に含まれる使用権（「ROU」）資産と、連結貸借対照表の流動負債と非流動負債に含まれるリース負債として記録されます。

オペレーティングリースのROU資産とオペレーティングリース負債は、リース期間中の将来のリース支払いの現在価値に基づいて、リース開始日に認識されます。ROU資産はリース負債に基づいており、前払いのリース料によって増加し、該当する場合、受け取ったリースインセンティブによって減少します。将来のリース料の現在価値を決定するために使用される金利は、会社の増分借金利です。会社のリースに含まれる金利は簡単には決定できないからです。会社の増額借入金利は、リースと同様の条件と支払い条件で、またリース資産が置かれている経済環境において、会社が担保付きで借り入れる場合に支払う金利に近いものと推定されます。特定のリースでは、リース資産に関連する税金、維持費、その他の運営費を会社が支払う必要があります。このような金額は、ROUの資産とリース負債の測定には含まれていません。これらのリース費用は、発生時にリース費用として認識されます。

当社は、事象や状況の変化によりROU資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、リースに関連するROU資産の減損指標を評価します。契約期間前にリースを終了するか、そのスペースを転貸するかの決定が下された場合、会社はその資産の減損を評価し、ROU資産と関連費用（該当する場合）への影響を認識します。評価は、最初は資産グループレベルで行われ、必要に応じて、識別可能なキャッシュフローの最下位レベル、つまり個々のリースレベルで行われます。関連するROU資産によって生み出されると予想される割引前のキャッシュフローは、ROU資産の耐用年数にわたって推定されます。評価の結果、ROU資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合、潜在的な減損は、適切な評価手法によって決定された関連するROU資産または資産グループの公正価値に基づいて測定されます。

資産と負債は、連結貸借対照表の日付に有効な為替レートを使用して報告通貨に換算されます。株式口座は、損益計算書の翻訳プロセスの結果である期間中の利益剰余金の変化を除いて、過去のレートで換算されます。収益と費用の勘定は、期間中の加重平均為替レートを使用して換算されます。外国子会社の純資産に関連する累積換算調整額は、添付の連結株主資本計算書のその他の包括利益の累計に記録されます。

株式ベースの報酬費用は、会社の株式インセンティブプランに基づいて従業員および非従業員取締役に付与される制限付株式報酬（「RSA」）およびストックオプションに関連しており、付与日の公正価値に基づいて測定されます。RSAの公正価値は、付与日の当社の普通株式の終値によって決まります。ストックオプションの公正価値は、ブラック・ショールズ・マートンのオプション評価モデルを使用して、付与日に見積もられます。通常、株式ベースの報酬費用は、必要なサービス期間にわたって定額法で記録されます。当社は、没収が発生した時点でその旨を把握しています。

所得税は資産負債法で会計処理されます。繰延所得税は、将来の年に適用される制定された法定税率を適用することにより、資産と負債の課税基準と財務諸表で報告されている金額との間の一時的な差異から、営業損失の繰越と貸方控除を差し引いた額として計上されます。繰延税金資産は、経営陣が繰延税金資産の一部または全部が実現しない可能性が高いと判断した場合、評価引当金によって減額されます。繰延所得税資産の所得税規定および評価引当金の決定と評価には判断が必要です。不確実な税務ポジションによる所得税上のメリットは、そのポジションの技術的メリットに基づいて、税務当局による審査の結果、税務上の地位が維持される可能性が高い場合に限られます。

現在の所得税は、関連する税務当局の法律に従って規定されています。2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、当社には純繰延税金資産を減らすのに役立つ評価引当金があります。

当社の1株当たりの基本純損失は、普通株主が利用できる純損失を、希薄化の可能性のある有価証券を考慮せずに、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり純損失は、普通株主が利用できる純損失を、発行済普通株式の加重平均数で割って計算され、すべての潜在普通株式の希薄化効果を考慮して調整されます。2024年6月30日および2023年に終了した3か月および6か月の期間では、希薄化効果のある発行済みの普通株式同等物がないため、当社の希薄化後の1株当たり純損失は基本1株当たり純損失と同じです。

当社は、最高執行意思決定者（「CODM」）がどのように事業を管理し、資源配分に関する運営上の意思決定を行い、業績を評価するかに基づいて、報告対象セグメントを決定します。私たちのCoDMは当社の最高経営責任者であり、私たちが特定したのは 二 報告対象セグメント：北米と海外。これらのセグメントは、個別の財務情報が入手可能な会社の構成要素を表しており、CoDMはセグメントの業績を評価し、戦略的目標を設定し、会社のリソースを割り当てるために定期的に利用しています。CoDMがセグメントの業績を評価し、リソースを配分するために使用する主な財務指標は、営業利益または（損失）です。

2016年6月、財務会計基準審議会（「FASB」）はASU番号2016-13を発行しました。 金融商品—信用損失 (トピック 326): 金融商品の信用損失の測定、その後発行されたASU 2018-19、2019-04、2019-05、2019-10、2019-11、2020-02、2020-03、2022-02（総称して「トピック326」）によって修正されました。トピック326では、報告日に保有されている特定の金融資産について、現在の予想信用損失（「CECL」）モデルと呼ばれる新しい減損モデルを利用することを企業に義務付けています。CECLモデルでは、企業は生涯の「予想信用損失」額を見積もり、それを引当金として記録する必要があります。引当金は、金融資産の償却原価基準から差し引くと、金融資産から回収されると予想される正味金額となります。CECLモデルでは、信用損失をよりタイムリーに計上することが期待されています。このガイダンスでは、売却可能な債務証券の減損モデルも修正されており、事業体はそのような債務証券の未実現損失の全部または一部が信用損失であるかどうかを判断する必要があります。当社は、2023年1月1日時点で更新内容を採用しましたが、連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。

2021年10月、連邦準備銀行は2021-08年ASUを発行しました。」企業結合（ASC 805）：顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理、」つまり、企業結合で取得した契約資産と契約負債は、買収日に買収者がASC 606に従って認識し、測定する必要があります。」顧客との契約による収入、」まるで買収者が契約を結んだかのようです。現在の会計基準では、企業結合で取得した契約資産と契約負債は、ASC 805の測定原則に従って公正価値で計上されます。ASU 2021-08は、2022年12月15日以降に開始する会計年度内の会計年度および中間報告期間に有効です。2023年1月1日に発効したASU 2021-08の採用は、会社の財政状態、経営成績、キャッシュフロー、および開示に影響を与えませんでした。

2020年8月、FASBはASU 2020-06を発行しました。 債務 — 転換を伴う負債とその他のオプション（サブトピック470-20）とデリバティブとヘッジング — エンティティの契約'の自己資本（サブトピック815-40）：企業の転換社債と契約の会計処理'の自己資本 (」ASU 2020-06」)。ASU 2020-06は、転換社債証書と転換優先株式の会計モデルの数を減らすことで、転換商品の会計処理を簡素化することを目的としています。ASU 2020-06では、企業の自己株式における契約の株式分類に関するデリバティブスコープの例外ガイダンスも簡素化され、希薄化後の1株当たり利益ガイダンスが修正されました。これには、すべての転換商品に換算された場合法を使用するという要件も含まれます。2020年12月15日以降に開始する会計年度には、早期採用が許可されます。小規模な報告会社を除くSEC申告者の場合、ASU 2020-06は2021年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度内の中間期間を含む）に有効です。他のすべての事業体については、ASU 2020-06は2023年12月15日以降に開始する会計年度（中間期間を含む）に有効です。2024年1月1日に発効したASU 2020-06の採用は、会社の財政状態、経営成績、キャッシュフロー、および開示に影響を与えませんでした。

最近発行された会計上の宣言

2023年11月、米国連邦銀行は2023-07年度のASU を発行しました。 セグメントレポート（トピック280）: 報告可能なセグメント開示の改善。修正されたガイダンスでは、主に多額のセグメント費用について、報告対象セグメントの段階的な開示が義務付けられています。また、改正により、報告対象セグメントが1つしかない事業体には、これらの改正で義務付けられているすべての開示と、既存のすべてのセグメント開示を提供することが義務付けられています。修正は、財務諸表に記載されている以前のすべての期間に遡及的に適用され、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、2024年12月15日以降に開始する会計年度の中間期間に有効で、早期採用が認められています。当社は現在、この修正されたガイダンスが連結財務諸表の脚注に与える影響を評価中です。

2023年12月、FASBは2023-08年ASUを発行しました。 無形資産 — グッドウィルとその他 — 暗号資産（サブトピック 350-60）: 暗号資産の会計処理と開示。この修正されたガイダンスでは、報告期間ごとに特定の暗号資産の公正価値を測定し、公正価値の変動を反映する必要があります 純利益。改正では、保有している重要な暗号資産ごとおよび年間の名称、公正価値、保有単位、および費用基準の開示も義務付けられています。 暗号資産保有の調整。新しいガイダンスは、12月以降に始まる会計年度とその会計年度内の中間期間に有効です 2024年15日、早期養子縁組が許可されています。当初の時点で、これらの修正を利益剰余金の累積効果調整として適用する必要があります ガイダンスが採用された会計年度のこのガイダンスの採用は、当社の連結財務に影響を与えるとは考えられていません 明細書、私たちは現在暗号資産を保有していないので。

2023年12月、FASBは2023-09年ASUを発行しました。 所得税（トピック740）：所得税開示の改善。修正されたガイダンスは、主に実効税率の調整と所得税の支払情報に関連する所得税の開示を強化します。このガイダンスでは、実効税率調整における特定のカテゴリーの開示と、量的基準を満たす品目の調整に関する詳細情報の開示が必要です。さらに、修正されたガイダンスでは、支払われた所得税（受け取った払い戻し額を差し引いたもの）を連邦税、州税、および外国税で分類することが義務付けられています。また、支払った所得税（受け取った払い戻し額を差し引いた金額）が、支払った所得税総額（受け取った払い戻し額を差し引いた額）の5％以上である管轄区域を個別に分類する必要があります。修正されたガイダンスは、2024年12月15日以降に開始する会計年度に有効です。このガイダンスは、前向きにも遡及的にも適用できます。当社は現在、この修正されたガイダンスが連結財務諸表の脚注に与える影響を評価中です。

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