プレゼンテーションの基礎

当社は、Topco LLCのすべての事業と業務を運営および管理し、Topco LLCとその子会社を通じて事業を行っています。私たちは事業を管理・運営し、Topco LLCの戦略的意思決定と日常業務を管理しており、Topco LLCにも多額の金銭的利害関係があるため、Topco LLCの財務結果を統合し、純損失の一部はMLSH 1が保有するTopco LLCの非支配持分に割り当てられます。

添付の未監査の中間要約連結財務諸表には、当社とその子会社の勘定が含まれています。会社を構成する事業間のすべての会社間取引および口座は、添付の連結財務諸表から除外されています。

未監査の中間要約連結財務諸表

添付の未監査要約連結財務諸表は、中間財務情報として米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従い、証券取引委員会（「SEC」）の規則S-Xのフォーム10-Qに従って作成されています。したがって、これらには、GAAPが完全な財務諸表に必要なすべての情報や脚注が含まれているわけではありません。これらの未監査の要約連結財務諸表には、財政状態、経営成績、およびGAAPに基づく中間期間のキャッシュフローを公正に記載するために必要なすべての調整が含まれています。このような調整はすべて、通常の定期的な性質のものです。2024年6月30日までの3か月および6か月間の経営成績は、必ずしも2024年12月31日に終了する通期または将来の期間に予想される業績を示すものではありません。

2023年12月31日現在の要約連結貸借対照表は、その日付現在の監査済み連結財務諸表から導き出されています。要約された連結財務諸表と注記は、Form 10-Qで許可されているとおりに提示されており、会社の年次財務諸表とその注記に含まれるすべての情報が含まれているわけではありません。このレポートに含まれる要約連結財務諸表と注記は、SECに提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書（「2023フォーム10-K」）に含まれる連結財務諸表と注記と併せて読む必要があります。

見積もりの使用

GAAPに従って連結財務諸表を作成するには、報告された資産、負債、資本、収益、費用、および関連する開示額に影響する判断、見積もり、仮定を行う必要があります。これらの見積もりは、他の情報源からはすぐにはわからない資産や負債の帳簿価額について当社が下す判断の基礎となります。当社の見積もりや判断は、過去の経験や、その状況下では合理的であると当社が考えるさまざまな仮定に基づいています。これらの見積もりは、時事問題に関する経営陣の知識と、会社が将来行う可能性のある行動に対する期待に基づいています。重要な見積もりには、使用権資産とリース負債、および関連する測定が含まれますが、これらに限定されません

収益認識

同社は主に製品の販売から収益を上げていますが、核酸製造と生物製剤安全性試験の分野でのサービスははるかに少ないです。製品は主に直接販売員を通じて、また当社が直接商業的プレゼンスを持たない特定の国際市場の販売代理店を通じて販売されます。

収益は、約束された商品またはサービスの管理が、企業がそれらの商品またはサービスと引き換えに受ける資格があると予想される対価を反映した金額で顧客または販売業者に譲渡されたときに計上されます。ディストリビューターは、お客様とのすべての販売取引の主体です。顧客との取り決めにおける収益認識を決定するために、当社は次の5つのステップを実行します。(i) 顧客との契約を特定する、(ii) 契約における履行義務を特定する、(iii) 取引価格を決定する、(iv) 契約における履行義務に取引価格を配分する、(v) 事業体が履行義務を果たしたときの収益を認識する。

会社の契約の大部分には、履行義務が1つしか含まれていません。履行義務とは、特定の商品またはサービスを顧客に譲渡するという契約上の約束であり、収益認識の勘定単位として定義されます。会社はまた、製品とサービスの組み合わせ、サービスのみの提供、または製品の配送に関連するライセンス料の取り決めを含む他の契約からの収益も計上しています。製品とサービスが組み合わさっている場合、会社は約束の内容が異なっていれば、個別の履行義務として計上します。履行義務は、契約の文脈の中で明確に区別できる場合に別個のものとみなされます。履行義務が明確性の基準を満たしているかどうかを判断する際、会社は、義務間の相互関係や相互依存の度合い、商品やサービスが契約内の別の商品やサービスを大幅に変更または変換するかどうかなど、いくつかの要素を考慮します。実際的な手段として、契約開始時に、顧客への支払いから商品やサービスの譲渡までの期間が1年以下になると予想される場合は、重要な資金調達要素の影響を受けて取引価格を調整しません。契約には以下に説明する複数の種類の商品やサービスが含まれる場合があるため、顧客との契約は契約ごとに評価されます。

当社は、前述のように、顧客への直接販売の方針と慣行に従い、代理店を通じた顧客への販売による収益を認識しています。

核酸生産

核酸生産の収益は、お客様の研究、治療、ワクチンプログラムのニーズに応えるために、高度に改変された複雑な核酸製品の製造と販売から得られます。主な製品には、CleanCap®、mRNA、特殊オリゴヌクレオチド、酵素などがあります。契約は通常、単一の履行義務で構成されます。また、細胞や組織サンプルの研究でタンパク質を標識および検出するための核酸製品も販売しています。当社は、顧客または販売業者に支配権を移管することによって履行義務が履行される期間に、これらの製品からの収益を認識します。核酸カタログ製品の収益は、通常は顧客または販売業者への出荷時に、単一の時点で計上されます。特定のカスタム核酸製品の契約の収益は、強制力のある支払い権とそれまでに実施された作業に対して妥当なマージンがあり、製造期間中の費用対原価のインプット方法に基づいて、時間の経過とともに計上されます。製品の製造前にお客様から受け取った支払いは、製品が納品されるまでの繰延収益として計上されます。

生物製剤安全性試験

同社の生物製剤安全性試験の収益は、宿主細胞タンパク質、バイオプロセス不純物検出、ウイルスクリアランス予測キット、および関連製品の販売に関連しています。また、カスタム抗体開発、アッセイ開発、抗体親和性抽出、質量分析サービスなどの契約も締結しています。これらの製品とサービスにより、生物製剤や細胞治療や遺伝子治療を含むその他の治療薬の製造中に発生する不純物の検出が可能になります。当社は、顧客または販売業者に支配権を移管することによって履行義務が履行される期間に、キットや製品の販売による収益を計上します。

次の表は、表示されている期間のセグメントおよび地域別の収益をまとめたものです（千単位）。

セグメント情報

当社は以下の国で事業を展開しています 二 レポート対象セグメント。事業セグメントとは、リソースの配分方法や業績評価を行う際に、会社の最高執行意思決定者（「CODM」）が個別の財務情報を定期的に評価する企業の構成要素として定義されます。CODMは、セグメントレベルでの個別の財務情報に基づいてリソースを割り当て、業績を評価します。私たちの長期資産はすべて米国にあります。

売掛金と信用損失引当金

売掛金は主に、製品の販売とサービスのために顧客から支払うべき金額です。当社の予想信用損失は、過去の回収経験、現在の状況、および報告された金額の回収可能性に影響を与える合理的かつ裏付け可能な予測を考慮した推定損失率法を使用して算出されます。推定損失率は、未払い残高の期間、顧客の流動性と財政状態、顧客の地理的位置など、同様のリスク特性を持つ売掛金に適用されます。場合によっては、当社は、他の売掛金とリスク特性を共有しない個々の売掛金資産を特定することがあります。その場合、会社は予想される信用損失を個々の資産ベースで記録します。

金融商品の公正価値

当社は、公正価値を、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る金額、または負債を譲渡するために支払われる金額と定義しています。当社は、測定日現在の資産または負債の評価への入力の透明性に基づいて、公正価値測定のための3段階の階層を持つ会計ガイダンスに従います。アクティブ相場価格がすぐに入手できる商品、または秩序ある市場で活発に相場されている価格から公正価値を測定できる商品は、一般的に市場価格の透明性が高く、公正価値の測定に使用される判断の度合いが低くなります。階層の3つのレベルは次のように定義されています。

レベル1—活発な市場における同一の資産または負債の相場価格（調整前）を反映した観察可能なインプット。

レベル2—市場で直接的または間接的に観察できるその他のインプットを含めてください。そして

レベル3—市場活動がほとんどまたはまったくないのに支えられている、観察できないインプット。

信用リスクの集中

次の表は、提示された期間における当社の総収益または売掛金の10％以上を個別に占めた各お客様の収益をまとめたものです。

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* 10% 未満です

最近発行された会計申告書はまだ採択されていない

2023年11月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、会計基準更新（「ASU」）2023-07「セグメント報告（トピック280）-報告対象セグメント開示の改善（「ASU 2023-07」）を発表しました。これは、主に多額の費用に関する開示を強化することにより、セグメントの開示要件を改善するものです。ASU 2023-07では、CoDMに定期的に提供され、報告された各セグメントの利益または損失の指標に含まれる多額のセグメント費用、報告対象セグメント別の他のセグメント項目の金額とその構成の説明、リソースの配分方法を決定する際にCoDMが使用するセグメントの損益に関するその他の指標、CoDMのタイトルと位置、およびCoDMの使用方法の説明を含むように開示する必要がありますセグメントの業績を評価し、その方法を決定する際の、報告されているセグメントの利益または損失の測定値リソースを割り当てます。ASUでは、現在トピック280で義務付けられているすべての年次開示を暫定期間に含めることも義務付けています。ASU 2023-07は、2023年12月15日以降に開始する会計年度および2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に当社に対して有効で、早期採用が許可されています。このASUの修正は、連結財務諸表に記載されている過去のすべての期間に遡って適用する必要があります。当社は現在、ASU 2023-07の影響を評価中であり、この基準の採用はセグメントの開示にのみ影響し、財政状態や経営成績には重大な影響はないと予想しています。

2023年12月、連邦準備銀行はASU 2023-09「所得税（トピック740）-所得税開示の改善」（「ASU 2023-09」）を発表しました。このASUの改正は、主に税率調整と所得税の支払情報に関連する税務開示の改善を通じて、所得税情報の透明性を高めたいという投資家の要求に応えます。ASUには、所得税開示の有効性を高めるためのその他の改正も含まれています。ASU 2023-09は、2024年12月15日以降に開始する年間有効で、早期採用が許可されています。この中の改正

次の表は、要約連結貸借対照表の未払費用およびその他の流動負債に記録されている未払リストラ費用の活動（千単位）をまとめたものです。

次の表は、提示された期間における観察不可能な重要なインプット（レベル3）を使用して、定期的に公正価値で測定された負債の調整を示しています（千単位）。

提示された期間におけるインベントリは以下のとおりです（千単位）。

提示された期間における未払費用およびその他の流動負債は、以下のとおりです（千単位）。

記載されている期間の時点で、当社の長期負債は以下のとおりです（千単位）。

2024年6月30日現在、契約期日に基づく当社の債務の将来の元本満期の合計は次のとおりです（千単位）。

次の表は、提示された期間における当社に帰属するクラスA普通株式1株あたりの基本および希薄化後の純損失の計算を示しています（1株あたりの金額を除く千単位）。

次の表は、提示された期間の希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外された、希薄化の可能性のある有価証券を示しています（千単位）。