見積もりの使用

GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、会社の要約連結財務諸表および付随する注記に報告および開示された金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。これらの見積もりは、要約連結財務諸表の日付時点で入手可能な情報に基づいています。経営陣はこれらの見積もりと仮定を定期的に評価します。実際の結果は、これらの見積もりとは大きく異なる場合があります。

会社の最も重要な見積もりや判断は、使用権やその他のリース関連の資産や設備資産の評価だけでなく、所得税に関するものです。

セグメントと地域に関する財務情報

外貨取引

当社の海外子会社の資産と負債は、貸借対照表日に有効な為替レートで、それぞれの機能通貨から米ドルに換算されます。収益と費用の金額は、その期間の平均為替レートで換算されます。外貨換算損益は、税引後その他の包括利益に計上されます。

収益認識

会社の収益は、そのプラットフォームにアクセスするための顧客からのサブスクリプション料金から得られます。当社の方針は、サブスクリプション契約の取引価格を測定する際に、売上税やその他の間接税を除外することです。当社は、次の手順で顧客との収益契約を処理します。

•顧客との1つまたは複数の契約の識別

•契約における履行義務の特定

•取引価格の決定

•契約における履行義務への取引価格の配分

•会社が履行義務を果たしたときの、または履行時の収益の計上

会社のサブスクリプション契約は通常キャンセルできず、月次または年次の契約期間がありますが、複数年の契約期間がある割合はわずかです。収益は、プラットフォームが顧客に提供された日から始まる関連する契約期間にわたって比例して計上されます。プラットフォームへのアクセスは、当社がサブスクリプション期間中継続的にアクセスを提供し、エンドカスタマーに対する義務を果たすための、一連の異なるサービスです。一連の個別のサービスは、時間が経つにつれて満たされる単一の履行義務を表しています。顧客は契約期間を通じてプラットフォームの恩恵を受け、利用するため、会社は収益を適格に計上します。

会社は月次契約の場合は事前に請求し、通常、以下の条件の契約の場合は毎年前払いします 1年以上。当社はまた、主に報告日に完了したが請求されていないサービスの対価に関連する、重要でない契約資産、または未請求売掛金を認識しています。未請求売掛金は、当社が顧客に請求書を発行する権利を持っている場合、売掛金として分類されます。

会社は、現金での支払いが受領されたとき、または繰延収益の履行前に支払期日が到来したときに、契約負債を記録します。繰延収益は、主にお客様から受け取った事前対価に関係します。

サブスクリプションの価格は通常、契約開始時に固定されるため、会社の契約には変動する対価はそれほど含まれていません。その結果、過去の期間に履行された（または部分的に履行された）履行義務から提示された期間に計上された収益額は重要ではありませんでした。

株式ベースの報酬

当社は主に、2008年株式インセンティブプラン（「2008年プラン」）、2017年の株式インセンティブプラン（「2017年プラン」）、および2018年の株式インセンティブプラン（「2018年プラン」）に基づき、従業員および取締役会メンバーに制限付株式ユニット（「RSU」）を付与してきました。2008年のプランと2017年のプランと一緒に「Dropbox エクイティインセンティブプラン」）。2015年8月以来、当社は、サービスベースの権利確定条件を持つRSUを付与しています 4 年間 従業員への唯一の株式ベースの報奨として、四半期ごとに権利が確定します。ただし、共同創設者および特定の幹部に付与される制限付株式報酬（「RSA」）は例外で、Dropbox 株式インセンティブプランに基づいて従業員にストックオプションを付与していません。当社は、RSUに関連する報酬費用を、必要なサービス期間にわたって定額制で計上し、発生した期間における没収を計上しています。

取締役会は、付与日にナスダック・グローバル・セレクト・マーケットで報告された当社のクラスA普通株式の終値に基づいて、基礎となる普通株式の各株の公正価値を決定します。

2017年12月、取締役会は会社の共同創設者助成金を承認しました。 10.3 当社の共同創設者兼最高経営責任者であるドリュー・ヒューストンに付与された、RSA形式のクラスA普通株式100万株。この共同創設者助成金には、サービスベース、市場ベース、および業績ベースの権利確定条件があります。共同創設者助成金は、これらの権利確定条件が満たされるまで、発行済のクラスA普通株式から除外されます。当社は、特定の株価目標が達成されない可能性を評価に組み込んだモンテカルロシミュレーションを使用して開発された複数の株価経路に基づくモデルを使用して、共同創設者助成金の付与日の公正価値を見積もりました。共同創設者助成金の第1トランシェは、2021年の第4四半期に付与されました。共同創設助成金の株式ベースの報酬費用は、市場条件が達成されると予想される派生サービス期間として特定された必要サービス期間にわたって、アクセラレーテッドアトリビューション法を使用して計上され、市況が満たされない場合でも取り消されません。したがって、これらのRSAの権利確定時には、株式ベースの追加報酬は認められませんでした。詳細については、フォーム10-Qのこの四半期報告書の他の部分に含まれる当社の要約連結財務諸表の注記11「株主赤字」を参照してください。

これらの退職金は、2023年6月30日までの3か月および6か月間の当社の要約連結営業報告書に次のように含まれています。

現金および現金同等物

現金は主に銀行への現金預金で構成され、クレジットカードやデビットカード取引のために支払い処理業者から送金される金額も含まれ、通常5営業日以内に決済されます。現金同等物には、購入日から当初の満期日が90日以内に購入された流動性の高い投資が含まれます。

当社は、過去の経験、信用格付け、現在の経済状況、合理的かつ裏付け可能な予測などの要素を考慮して、信用リスクを監視しています。

短期投資

当社の短期投資は、主に社債および債務、米国財務省証券、預金証券、資産担保証券、コマーシャルペーパー、米国政府機関債券、外国政府証券、超国家証券、および地方証券で構成されています。当社は、購入時に短期投資の適切な分類を決定し、貸借対照表の日付ごとにその指定を再評価します。当社は、短期投資を売却可能な有価証券として分類し、会計処理しています。これは、満期前であっても、現在の事業またはその他の目的で使用するためにこれらの証券をいつでも売却できるためです。その結果、当社は、満期が12か月を超える有価証券を含む短期投資を、要約連結貸借対照表の流動資産に分類しています。

信用リスクの集中

会社を信用リスクの著しい集中にさらす可能性のある金融商品は、主に現金、現金同等物、売掛金、および短期投資です。当社は現金および現金同等物を複数の老舗金融機関に預金していますが、その預金は連邦政府の保険限度額を超えることがあります。当社は、現金および現金同等物の預金で損失を経験したことはなく、経営陣は、当社が預金をしている機関は財政的に安定しており、したがって信用リスクは最小限であると考えています。

資産および設備、純額

設備は、原価から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。減価償却費は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。通常、 七年間。借地権の改善は、推定耐用年数または関連するリース期間のいずれか短い期間にわたって定額償却されます。

リース義務

当社は、オフィススペース、データセンター、および機器を、キャンセル不可のファイナンスリースおよびオペレーティングリースでリースしています。有効期限は2036年までさまざまです。契約にリースが含まれているかどうかは、開始時に会社が判断します。

オペレーティングリースの使用権資産とリース負債は、開始日の将来のリース支払いの現在価値で計上されます。会社のオペレーティングリースに含まれる金利は簡単には決定できないため、将来の支払いの現在価値を決定するために、段階的な借入金利が推定されます。推定増加借入金利は、同様の条件、支払い、経済環境での担保ベースの架空の金利を考慮に入れています。オペレーティングリースの使用権資産には、前払いのリース料やリースインセンティブも含まれます。

特定のオペレーティングリース契約には、家賃の優遇措置、家賃の値上げ、条項の更新オプションが含まれています。リース期間中に記録される単一リースの費用を決定する際には、家賃の優遇措置と賃料の昇格条項が考慮されます。単一リースの費用は、会社がリース物件を使用する権利を得た日から始まるリース期間にわたって定額法で計上されます。リース条件には、リースを延長または終了するオプションが含まれる場合があります。会社は通常、オプションが行使されることが合理的に確実でない限り、リース資産と負債を認識する際に基本的な解約不可のリース期間を使用します。

ビジネスコンビネーション

当社は、将来の予想キャッシュフロー、期待資産耐用年数、割引率を含むがこれらに限定されない、最良の見積もりと仮定を使用して、買収日時点で取得した有形無形資産と企業結合で引き受けた負債に公正価値を割り当てます。これらの見積もりは本質的に不確実であり、改良の余地があります。測定期間中（取得日から最長1年間）に、取得したこれらの有形無形資産と引き受けた負債の公正価値の調整が、のれんとの相殺とともに記録される場合があります。測定期間の終了時、または取得した資産または引き受けた負債の公正価値の最終決定時（どちらか早い方）に、その後の調整はすべて会社の要約連結営業報告書に記録されます。

のれんやその他の取得した無形資産を含む長期資産、純額

当社は、事象や状況により当該資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、自社の資産と設備、および有限寿命無形資産の回収可能性を評価し、減損の可能性があるかどうかを評価します。評価は、識別可能なキャッシュフローが他の資産や負債のキャッシュフローとはほとんど無関係である最下位レベルで行われます。これらの資産の回収可能性は、帳簿価額を、その資産が生み出すと予想される将来の割引前のキャッシュフローと比較することによって測定されます。このような審査の結果、特定の資産や設備、または無形資産の帳簿価額が回収できないと判断された場合、そのような資産の帳簿価額は公正価値まで減額されます。

当社は、減損のれんを少なくとも第4四半期に毎年見直します。事象や状況の変化により、単一報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い場合は、もっと頻繁に行います。

当社は じゃない これらの要約連結財務諸表に記載されている期間ののれんまたは無形資産の減損費用を記録しました。

会社がやった じゃない 2024年6月30日までの3か月と6か月間の減損費用をそれぞれ認識します。会社は$の減損費用を認識しました2.2 2023年6月30日までの3か月と6か月間で、それぞれ使用権資産およびその他のリース関連の資産および設備資産に関連して100万件です。

取得した資産と設備、および有期無形資産は、耐用年数にわたって償却されます。当社は、事象や状況の変化により減価償却の残りの期間の修正が必要になった場合に、これらの資産の推定残存耐用年数を評価します。会社がいずれかの資産の推定耐用年数の仮定を修正した場合、未償却残高は、修正後の推定耐用年数にわたって、見込みベースで償却または減価償却されます。で

所得税

繰延所得税の残高は、会社の資産と負債の財務報告と課税基準の一時的な違いによる影響を反映しており、実際に税金が支払われたり回収されたりしたときに適用されると予想される制定税率に基づいています。さらに、繰延税金資産は純営業損失と貸方繰越として計上されます。

入手可能なすべての肯定的および否定的な証拠に基づいて実現する可能性が高い場合を除き、繰延税金資産に対して評価引当金が支給されます。このような証拠には、最近の累積収益または損失、課税管轄区域別の将来の課税所得の予想、および繰延税金資産の利用に利用できる繰越期間が含まれますが、これらに限定されません。

当社は、不確実な所得税の状況を認識して測定するために2段階のアプローチを採用しています。最初のステップは、入手可能な証拠の重みから、税務上の地位が監査後も維持される可能性が高いことを示しているかどうかを判断して、認識すべき税務上の地位を評価することです。次のステップは、税制上の優遇措置を最大の金額として測定することです。これは、最終的な決済時に実現される可能性が50％以上です。当社は、認識されていない税制上の優遇措置に関連する利息と罰金を所得税費用として認識しています。

当社は、不確実な税務上の状況に備えて十分な準備をしていると考えていますが、これらの事項の最終的な税務上の結果が実質的に変わらないという保証はできません。当社は、不確実な税務上の立場を定期的に評価しています。評価は、事実や状況の変化、税法の変更、監査中の税務当局とのやり取り、監査問題の効果的な解決など、さまざまな要因に基づいています。

これらの事項の最終的な税務上の結果が記録された金額と異なる限り、そのような違いは決定が行われた期間の所得税引当金に影響し、会社の財政状態と経営成績に重大な影響を与える可能性があります。

公正価値測定

当社は、すべての金融資産と負債、および財務諸表で公正価値で認識または定期的に開示されている非金融資産と負債に公正価値会計を適用します。当社は、公正価値を、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却することで受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格と定義しています。資産と負債の公正価値の測定値を決定する際、当社は、取引対象となる主要または最も有利な市場と、評価手法、譲渡制限、信用リスクに内在するリスクなど、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する市場ベースのリスク測定または仮定を考慮します。公正価値は、公正価値の測定に使用されるインプットを3つのレベルに優先順位付けし、入手可能で公正価値の測定にとって重要なインプットの最も低いレベルに基づいて階層内の分類を行うという階層を適用して推定されます。

レベル1-同一の資産または負債の活発な市場における相場価格。

レベル2—同一の資産と負債の活発な市場での相場価格、非アクティブな市場における同一または類似の資産または負債の見積もり価格、または資産または負債のほぼ全期間にわたって観察可能な、または観察可能な市場データによって裏付けられるその他のインプット以外の観察可能なインプットです。

レベル3—一般的に観察できないインプットで、通常、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用するであろう仮定に対する経営陣の見積もりを反映しています。

次の表は、2024年6月30日現在の当社の短期投資の契約満期を示しています。