アルコン株式会社暫定財務報告書

運用実績

重要な数字

(1) この表に示されているコア・リザルトと固定通貨（cc）は非IFRS指標です。Alconは、当期の業績を前期と比較して測定する場合を含め、業績を測定する際に特定の非IFRS指標を使用します。追加情報と調整表については、「補足情報」セクションを参照してください。

セグメント別の純売上高

(1) 固定通貨はIFRS以外の指標です。追加情報については、「補足情報」セクションを参照してください。

第 1 四半期

外科的

外科手術の純売上高は13億ドルで、3% 増加しました。為替への悪影響 3% を除くと、サージカル純売上高は固定通貨ベースで 6% 増加しました。

•国際市場における先端技術の眼内レンズを中心に、インプラント用品の純売上高は4億3,300万ドルで、1% 増加しましたが、5% という為替不利な影響により一部相殺されました。インプラント用品の純売上高は、固定通貨ベースで 6% 増加しました。

•消耗品の純売上高は6億8,600万ドルで、5% 増加しました。これは、特に国際市場における硝子体網膜および白内障消耗品の需要と価格の上昇を反映しています。2% という通貨不利な影響により、成長は部分的に相殺されました。消耗品の純売上高は、固定通貨ベースで 7% 増加しました。

•機器/その他の純売上高は2億1900万ドルで、1% 減少しました。前年同期は、白内障および硝子体網膜装置に対する国際市場での強い需要の恩恵を受けました。3％の通貨不利な影響を除くと、設備/その他の純売上高は固定通貨ベースで2％増加しました。

ビジョンケア

ビジョンケアの純売上高は11億ドルで、7% 増加しました。3％という通貨不利な影響を除くと、ビジョンケアの純売上高は固定通貨ベースで10％増加しました。

•コンタクトレンズの純売上高は6億7,100万ドルで、9％増加しました。これは、トーリックおよび多焦点モダリティを含む製品革新と価格上昇によるものです。2% という通貨不利な影響により、成長は部分的に相殺されました。コンタクトレンズの純売上高は、固定通貨ベースで11％増加しました。

•眼科医療機器の純売上高は4億3,500万ドルで、5% 増加しました。これは主に、人工涙液のSystaneファミリーの継続的な好調を含め、点眼薬のポートフォリオによるものです。3％の通貨不利な影響により、成長は部分的に相殺されました。眼科医療部門の純売上高は、固定通貨ベースで 8% 増加しました。

営業利益

(1) コア・リザルトと固定通貨は非IFRS指標です。追加情報と調整表については、「補足情報」セクションを参照してください。

第 1 四半期

営業利益は、前年同期の2億6,800万ドルに対し、3億6,800万ドル（+ 37%、+54% cc）でした。営業利益率は3.6パーセントポイント増加しました。これは、売上の増加と裁量支出のタイミングによる基礎となる営業レバレッジの向上を反映しています。前年同期には、2023年の第4四半期に完了した変革プログラムのための2,600万ドルが含まれていました。営業利益率の改善は、通貨によるマイナス1.3パーセントポイントの影響によって一部相殺されました。営業利益率は、固定通貨ベースで4.9パーセントポイント増加しました。

当期の中核営業利益を算出するための調整額は1億6900万ドルでしたが、これは主に1億6,600万ドルの償却によるものです。前年同期の中核営業利益を得るための調整額は2億1,200万ドルでした。これは主に、1億7,300万ドルの償却費と2,600万ドルの変革費用によるものです。

コア営業利益は、前年同期の4億8000万ドルに対し、5億3,700万ドル（+ 12%、+21% cc）でした。コア営業利益率は、売上の増加による基礎となる営業レバレッジの改善と裁量支出のタイミングを反映して、1.4パーセントポイント増加しましたが、通貨による1.2パーセントポイントのマイナス影響により一部相殺されました。コア営業利益率は、固定通貨ベースで2.6パーセントポイント増加しました。

セグメント貢献

セグメント貢献度に関する追加情報については、要約連結中間財務諸表の注記2を参照してください。

(1) コア・リザルトと固定通貨は非IFRS指標です。追加情報と調整表については、「補足情報」セクションを参照してください。

第 1 四半期

外科的

外科部門の拠出額は、前年同期の3億8,100万ドルに対し、3億8,600万ドル（+ 1％、+ 10% cc）でした。セグメント貢献利益率は、通貨によるマイナス1.5パーセントポイントの影響を含めて、0.4パーセントポイント減少しました。セグメント貢献利益率は、売上高の増加と裁量支出のタイミングによる基礎となる営業レバレッジの改善により、固定通貨ベースで1.1パーセントポイント増加しました。

ビジョンケア

ビジョンケアセグメントの拠出額は、前年同期の1億9,900万ドルに対し、2億5,800万ドル（+ 30%、+35% cc）でした。売上高の増加と裁量支出のタイミングによる基礎となる営業レバレッジの改善により、セグメント貢献利益率は4.0パーセントポイント増加しましたが、通貨による0.5パーセントポイントのマイナス影響により一部相殺されました。セグメント貢献利益率は、固定通貨ベースで4.5パーセントポイント増加しました。

セグメントには割り当てられていません

セグメントに割り当てられていない営業損失は、前年同期の3億1,200万ドルに対し、合計2億7,600万ドル（+ 12%、+12% cc）でした。配分されなかった金額の減少は、主に前年同期の変革費用によるものです。

営業外収益と費用

nm = 意味がありません

(1) コア・リザルトと固定通貨は非IFRS指標です。追加情報と調整表については、「補足情報」セクションを参照してください。

第 1 四半期

支払利息

支払利息は4,500万ドルで、前年同期とほぼ一致しています。

その他の金融収入と費用

その他の金融収益と費用の純利益は1,200万ドルでしたが、前年同期の純費用は800万ドルでした。この変化は主に、利息収入の増加と外貨為替差損の減少によるものです。

税金

税金支出は、前年同期の3,900万ドルに対し、8,700万ドルでした。平均税率は 26.0% でしたが、前年同期は 18.3% でした。平均税率の上昇は主に、当年度における個別の税項目による1,100万ドルの純費用によるものです。前年同期は、スイスの法定経費の控除と、特定の国際市場での在庫増の恩恵を受けました。

営業利益のコア調整に関連する税効果は、前年同期の3,900万ドルに対し、中核税費用を算出するための調整額は3,000万ドルでした。

コア税支出は、前年同期の7,800万ドルに対し、1億1,700万ドルでした。コア税の平均税率は 23.2% でしたが、前年同期は 18.4% でした。平均税率の上昇は主に、当年度における個別の税項目による1,100万ドルの純費用によるものです。前年同期は、スイスの法定経費の控除と、特定の国際市場での在庫増加の恩恵を受けました。

純利益と1株当たり利益

純利益は、前年同期の1億7,400万ドルに対し、2億4800万ドルでした。これは主に、営業利益とその他の金融収益および費用の純利益の増加によるもので、税金費用の増加により一部相殺されました。関連する基本および希薄化後の1株当たり利益は0.50ドルでしたが、前年同期の基本および希薄化後の1株当たり利益は0.35ドルでした。

コア純利益は、前年同期の3億4,700万ドルに対し、3億8,700万ドルでした。これは主に、コア営業利益とその他の金融収益および費用の純利益の増加によるもので、コア税費用の増加により一部相殺されました。関連するコア基本および希薄化後の1株当たり利益は0.78ドルでしたが、前年同期のコア基本および希薄化後の1株当たり利益は0.70ドルでした。

流動性と資本資源

キャッシュフロー

営業活動による純キャッシュフロー

営業活動による純キャッシュフローは、前年同期の8,500万ドルに対し、2024年の最初の3か月は3億4,100万ドルでした。当年度には、売上の増加に伴う徴収額の増加、支払いのタイミングによる税金の減少、2023年第4四半期のトランスフォーメーション・プログラムの完了後のトランスフォーメーション支払いの減少が含まれていますが、アソシエイト短期インセンティブの支払いによって一部相殺されました。これは一般的に第1四半期に発生し、前年同期よりも高かったです。どちらの期間も、純運転資本の変化の影響を受けました。

当年度の純運転資本の変化は、主にその他の営業負債の純増と売掛金の増加によるものです。その他の営業負債の純増は、主にアソシエイトの短期インセンティブの年間支払時期によるものです。売掛金の増加は主に、売上の増加による新規売掛金が回収額を上回ったことが原因です。

前年同期の純運転資本の変化は、主にその他の営業負債の純増と、在庫と売掛金の増加によるものです。その他の営業負債の純増は、主にアソシエイトの短期インセンティブの年間支払いと収益控除の支払いのタイミングによるもので、給与計算のタイミングによる賃金の発生額の増加によって一部相殺されました。在庫の増加は、主に予想される今後の需要を満たすためでした。売掛金の増加は主に、売上の増加による新規売掛金が回収額を上回ったことが原因です。当期および前年同期における純運転資本の変動に関するその他の詳細については、要約連結中間財務諸表の注記6を参照してください。

投資活動に使用される純キャッシュフロー

投資活動に使用された純キャッシュフローは、2024年の最初の3か月で2億1,800万ドルでしたが、前年同期は1億5,500万ドルでした。今年度の現金流出には、主に資本支出、その他の包括利益（「FVOCI」）による公正価値で測定される金融資産の支払い、および主にソフトウェアと知的財産のライセンスに関連する無形資産の購入が含まれます。

前年同期の現金流出には、主に資本支出と、FVOCIと無形資産で測定された長期金融投資の購入が含まれていました。

財務活動に使用される純キャッシュフロー

財務活動に使用された純キャッシュフローは、前年同期の2,100万ドルに対し、2024年の最初の3か月で6,600万ドルに達しました。当年度における現金流出には、主に、株式ベースの報酬の純決済、リース料、および特定の地方債務ファシリティに関連する純支払い時に支払われる源泉徴収税が含まれます。

前年同期の現金流出には、主に株式ベースの報酬とリース料の純決済時に支払われた源泉徴収税が含まれ、一部は現地の債務ファシリティからの純収入によって相殺されました。

フリーキャッシュフロー（非IFRS指標）

営業活動によるキャッシュフローの増加により、2024年の最初の3か月間のフリーキャッシュフローは2億2,900万ドルの流入でしたが、前年同期の流出額は1,900万ドルでした。

非IFRS指標であるフリーキャッシュフローに関する追加情報については、「補足情報」セクションの非IFRS指標の説明と調整表を参照してください。

貸借対照表

資産

2024年3月31日現在の非流動資産総額は239億ドルで、2023年12月31日現在の240億ドルと比較して1億600万ドル減少しました。のれん以外の無形資産は、定期的な償却により1億3800万ドル減少しましたが、主にソフトウェアと知的財産のライセンスに関連する追加により一部相殺されました。不動産、プラント、設備は、主に減価償却と外貨換算の影響により4,000万ドル減少しましたが、資本支出によって一部相殺されました。金融資産は、主にFVOCIで測定された長期金融投資の購入により7,200万ドル増加しました。

2024年3月31日現在の流動資産総額は57億ドルで、2023年12月31日現在の56億ドルと比較して5700万ドル増加しました。売掛金は5,200万ドル増加しました。これは主に、売上が回収額を上回ったことによるもので、外貨換算の影響により一部相殺されました。現金および現金同等物は、前のセクションで説明したように、営業、投資、および財務活動の純影響により4,700万ドル増加しました。当社の現金および現金同等物は、多くの金融機関で管理されています。未保険残高のリスクを軽減するために、私たちは信用格付けと財務力に基づいて金融機関を選択し、これらの機関を継続的に評価して、集中リスクにさらされるリスクを制限しています。

負債

2024年3月31日現在の非流動負債の合計は65億ドルで、2023年12月31日現在の66億ドルと比較して1億2500万ドル減少しました。金融債務は1億2300万ドル減少しました。これは主に、地方債務ファシリティ残高が現在の金融債務に移動したことと、外貨換算の影響によるものです。

2024年3月31日現在の流動負債総額は23億ドルで、2023年12月31日現在の24億ドルと比較して1億2700万ドル減少しました。引当金およびその他の流動負債は、主にアソシエイト短期インセンティブの年間支払時期により、2億3,600万ドル減少しました。現在の金融債務は7,800万ドル増加しました。これは主に、地方債務ファシリティ残高が非流動金融債務から移動したことによるもので、特定の地方債務ファシリティの純支払いによって一部相殺されました。

エクイティ

2024年3月31日現在の株式は208億ドルで、2023年12月31日現在の206億ドルと比較して2億300万ドル増加しました。

純額（負債）/流動性（非IFRS指標）

2023年12月31日と同様、2024年3月31日現在の純負債は36億ドルに達しました。アルコンの流動性と金融負債総額は、2023年12月31日と同様、2024年3月31日時点でそれぞれ11億ドルと47億ドルに達しました。

2024年3月31日現在の未払いの金融債務の平均満期は10.5年で、アルコンの金融負債の 97% は固定金利です。私たちは、ニーズを満たすのに十分な流動性があると信じています。

13億2000万ドルのリボルビング・クレジット・ファシリティは、2024年3月31日および2024年5月13日の時点で未使用のままでした。

非IFRS指標である純額（負債）/流動性に関する追加情報については、非IFRS指標の説明と「補足情報」セクションの調整表を参照してください。

その他の考慮事項

外国通貨

私たちは報告通貨として米ドルを使用しているため、主にユーロ、日本円、中国人民元、カナダドル、シンガポールドル、スイスフラン、ロシアルーブル、新興市場通貨での外貨両替の動きやヘッジ契約を締結する費用にもさらされています。貸借対照表上の外貨リスクは、限られた例外を除いてヘッジされていますが、進行中のマクロ経済状況の影響は現時点では不明であり、当社の業績、キャッシュフロー、または財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

アルコン株式会社の要約連結中間財務諸表

連結損益計算書（未監査）

添付の注記は、要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結包括利益計算書（未監査）

(1) 金額は、2024年3月31日に終了した3か月間の70万ドルの税制上の優遇措置を差し引いたものです。金額は、2023年3月31日に終了した3か月間の50万ドルの税金費用を差し引いたものです。

(2) 金額は、2024年3月31日に終了した3か月間の400万ドルの税金費用を差し引いたものです。金額は、2023年3月31日に終了した3か月間の200万ドルの税制上の優遇措置を差し引いたものです。

(3) 金額は、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のそれぞれ30万ドルと40万ドルの税金費用を差し引いたものです。

添付の注記は、要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結貸借対照表（未監査）

添付の注記は、要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結資本変動計算書（未監査）

2024年3月31日に終了した3か月間

2023年3月31日に終了した3か月間

(1)「総額調整額」は、対応する税効果を差し引いたものです。

(2) 活動にはハイパーインフレ会計が含まれます。

添付の注記は、要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結キャッシュフロー計算書（未監査）

添付の注記は、要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

アルコン社の要約連結中間財務諸表への注記(未監査)

1。選択した会計方針

準備の基礎

アルコン株式会社（以下「当社」）およびアルコンが管理する子会社（総称して「アルコン」）のこれらの要約連結中間財務諸表は、国際会計基準審議会（「IASB」）が発行した国際会計基準34の中間財務報告、および2023年12月31日の当社の2023年20-フォームの連結財務諸表の注記2に記載されている会計方針に従って作成されています（「フォーム20-F」）。

これらの要約連結中間財務諸表には、国際財務報告基準（「IFRS」）財務諸表一式に必要な情報がすべて含まれているわけではありません。財務情報は、当社と同社が管理する子会社を統合したもので、前回の年次連結財務諸表以降のアルコンの財政状態と業績の変化を理解する上で重要な出来事や取引を説明する注記が含まれています。したがって、要約連結中間財務諸表は、2023年12月31日に終了した年度の年次連結財務諸表と併せて読む必要があります。これらの報告書は、IASbが発行したIFRS（「IFRS会計基準」）に従って作成されており、フォーム20-Fに記載されています。

添付の要約連結中間財務諸表には、IFRS会計基準に基づく当社の過去の財政状態、経営成績、包括利益、およびキャッシュフローが示されています。アルコンの主要な会計方針は、連結財務諸表の注記2のフォーム20-Fに記載されています。

見積もりと仮定の使用

要約連結中間財務諸表を作成するには、経営陣は、貸借対照表の日付または期間中に、報告された資産と負債の金額、ならびに収益と費用の金額に影響する特定の見積もりと仮定を行う必要があります。不確実性が内在するため、実際の結果や結果は経営陣の仮定や見積もりとは異なる場合があります。

のれん、アルコンのブランド名、および確定無形資産の減損

フォーム20-Fの連結財務諸表の注記2で説明されているように、グッドウィル、アルコンのブランド名、および買収した進行中の研究開発プロジェクトは、少なくとも年に1回、減損がないか見直され、これらおよびその他の無形資産への投資は、事象または状況の変化により資産の貸借対照表または報告対象セグメントの帳簿価が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損がないか審査されます。のれんやその他の無形資産は、連結貸借対照表の総資産のかなりの部分を占めています。減損検査は、将来的に多額の減損費用につながる可能性があり、アルコンの経営成績と財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

国際会計基準の改正採択の影響 1

2024年1月1日より、アルコンは国際会計基準1（「IAS 1」）の改正「財務諸表の表示」を採用しました。これにより、企業が報告日から少なくとも12か月間負債の決済を延期する権利を有する場合、貸借対照表上の負債を非流動負債として分類する際の基準が明確になりました。改正案が採択されると、アルコンが2023年12月31日の貸借対照表日から少なくとも12か月間繰り越す権利を有する8,200万ドルの現在の金融債務は、遡及的に非流動金融負債に再分類されました。

2024年3月31日現在、採用時にアルコンに重大な影響を与えると予想されるIFRS会計基準、解釈、修正はまだ有効ではありません。

2。主要数値のセグメンテーション

これらの要約連結中間財務諸表で開示されているセグメント情報は、アルコンの特定可能な報告対象セグメントと一致する過去の結果、および最高執行意思決定者（「CODM」）がセグメントのパフォーマンスを評価し、セグメント間でリソースを割り当てるためにレビューする財務情報を反映しています。CoDMはアルコンの執行委員会です。

アルコンの事業は、世界規模で、サージカルとビジョンケアという2つの報告対象セグメントに分かれています。アルコンの報告対象セグメントは、その事業セグメントと同じです。アルコンが報告対象セグメントにどの営業セグメントも集約していないからです。以下に示すように、特定の収益と費用はセグメントに割り当てられません。

報告対象セグメントは、CoDMへの内部報告と一致する方法で表示されます。報告対象セグメントは、研究、開発、製造、流通、商業遂行に対するニーズと活動が異なるため、個別に管理されています。

アルコンの執行委員会は資源を配分し、報告対象セグメントの業績を評価する責任があります。

外科手術では、アルコンは白内障手術、硝子体網膜手術、屈折矯正レーザー手術、緑内障手術用の眼科用製品の研究、開発、製造、流通、販売を行っています。外科ポートフォリオには、これらの手術に必要な埋め込み用具、消耗品、手術器具も含まれ、眼科医の手術のエンドツーエンドニーズをサポートします。

ビジョンケアでは、アルコンは毎日使い捨て、再利用可能で、色を良くするコンタクトレンズと、ドライアイ、緑内障、コンタクトレンズケア、眼アレルギー用の製品、眼のビタミン剤や赤み緩和剤など、眼の健康製品の包括的なポートフォリオを研究、開発、製造、流通、販売しています。

アルコンはまた、外科事業とビジョンケア事業の両方にサービス、トレーニング、教育、技術サポートを提供しています。

セグメント業績の報告には、準備の基礎と注記1に記載されている選択された会計方針が使用されます。

アルコンの執行委員会はセグメントの業績を評価し、主に純売上高とセグメント貢献度に基づいてセグメントにリソースを割り当てます。

CoDMへの内部報告では、正味特定可能な資産はセグメントに割り当てられておらず、アルコンの執行委員会による事業セグメントの業績評価では考慮されません。

セグメント拠出金には、取得した製品権またはその他の無形資産の償却および減損費用、企業活動のための一般管理費、変革費用、条件付対価負債の公正価値調整、主に雇用後の福利厚生制度の修正に関する過去のサービス費用、買収および統合関連費用、特定の買収関連項目、およびその他の特定の収益および費用項目は含まれていません。

一般管理費（企業）には、関連するすべての企業機能費用を含む、アルコン本社の費用が含まれます。

セグメント拠出から除外されるその他の収益および費用項目には、公正価値による損益（「FVPL」）による金融資産の公正価値調整、FVPLで評価されるファンド投資および株式の純損益、リストラ費用、法的規定および和解、および特定のセグメントに帰属しないその他の収益および費用項目が含まれます。

セグメント別の純売上高およびその他の収益

セグメントへの貢献と税引前利益との調整

地域別の純売上高 (1)

			3月31日に終了した3か月
（特に明記されていない限り、数百万ドル）			2024						2023
米国			1,149			47		%	1,078			46		%
国際			1,295			53		%	1,255です			54		%
第三者への純売上高			2,444			100		%	2,333			100		%

(1) 第三者の顧客の所在地別の第三者への純売上高。

3。配当金と1株当たり利益

配当金

2024年2月27日、当社の取締役会（「取締役会」）は1株あたり0.24スイスフランの配当を提案し、その後、2024年5月8日の年次総会で株主によって承認され、2024年5月16日頃に支払われる予定です。2024年5月8日現在、配当金の支払い総額は、スイスフラン/米ドルの為替レートで最大1億3,200万ドルになります。

2023年2月27日、取締役会は1株あたり0.21スイスフランの配当を提案し、その後、2023年5月5日の年次総会で株主によって承認され、2023年5月に1億1,600万ドルの配当が支払われました。

一株当たりの利益

2024年3月31日に終了した3か月間に株式インセンティブプログラムに基づいて権利が確定した120万株の純株式の引き渡し後、2024年3月31日現在、49440万株の発行済み普通株式がありました。

1株当たりの基本利益は、その期間の純利益を、その期間に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。2024年3月31日に終了した3か月間の発行済株式の加重平均数は49380万株でした。2023年3月31日に終了した3か月間、加重平均発行済株式数は49240万株でした。

希薄化の可能性のある唯一の有価証券は、注記7に記載されているように、発行済みの未確定株式ベースの報奨です。希薄化防止効果がある場合を除き、普通株式1株あたりの希薄化後利益の計算には、権利確定していない株式ベースの報奨の加重平均純影響が含まれます。2024年3月31日に終了した3か月間、加重平均希薄化後の発行済株式数は49660万株でした。これには、280万株の未確定株式ベースの報奨の転換の可能性が含まれます。2023年3月31日に終了した3か月間、加重平均希薄化後の発行済株式数は49550万株でした。これには、310万株の未確定株式ベースの報奨の転換の可能性が含まれます。

4。非流動および流動金融債務

以下の表は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の非流動および流動金融負債をまとめたものです。

(1) 注記1に記載されているように、アルコンは2024年1月1日に発効したIAS 1「財務諸表の表示」の改正を採択し、その結果、特定の金融債務を流動債務から非流動債務に遡及的に再分類しました。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の金融負債（リース負債を除く）に計上された支払利息は、それぞれ4,000万ドルと4,100万ドルでした。

リボルビング・クレジット・ファシリティ

13億2000万ドルのリボルビング・クレジット・ファシリティは、2024年3月31日時点で未使用のままでした。

5。金融商品

階層別の公正価値

IFRSで義務付けられているように、要約連結中間財務諸表に公正価値で記録されている金融資産と負債は、公正価値の測定に使用されるインプットに関連する判断レベルに基づいて分類されます。これらの金融資産と負債の公正価値を導き出すためのインプットに関連する判断の度合いに応じて、次の3つの階層レベルがあります。

レベル1の公正価値階層にある金融資産と負債は、活発な市場に上場されています。

レベル2の公正価値階層にある金融資産と負債は、裏付けられた市場データを使用して評価されます。

レベル1の金融資産には、マネーマーケットファンドと繰延報酬資産が含まれます。レベル1の公正価値では金融負債はなく、レベル2の金融資産と負債にはデリバティブ金融商品が含まれます。

マネーマーケットファンドへの投資は、相場市場価格で評価されるため、公正価値階層のレベル1に分類されます。投資は、要約連結貸借対照表では現金および現金同等物として分類されます。

特定の従業員福利厚生制度の繰延報酬投資は、ラビ信託で保有され、関連プランに基づく給付金の支払いに充てられますが、破産を含む特定の事態においてアルコンの債権者が資産を引き続き利用できるため、プラン資産とは見なされません。ラビの信託資産は、主に投資信託への投資で構成されています。これらの資産は、相場市場価格で評価されるため、公正価値階層のレベル1に分類されます。

金融資産または負債については、レベル3のインプットは観察できません。レベル3の公正価値階層に一般的に含まれる金融資産と負債は、その他の包括利益（「FVOCI」）から公正価値で測定される民間企業の株式証券と転換社債の売掛金、ファンド投資、民間企業買収オプション、およびFVPLで測定される偶発対価負債です。

以下の表は、2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、経常的に公正価値で測定された、または償却された費用または費用で測定された金融資産と負債をまとめたものです。

(1) 関連会社から支払われるべき1,100万ドルの長期転換社債を含みます。

(2) その他の非流動資産に記録されています。

(3) その他の流動資産に記録されています。

(4) 帳簿価額は公正価値の妥当な概算値です。ただし、2024年3月31日現在の非流動金融負債に記録されているシリーズ2026、2028、2029、2030、2032、2049、2052の各紙幣を除き、2024年3月31日現在の公正価値は42.63百万ドル、帳簿価額は45億5300万ドルです。紙幣の公正価値は、レベル2のインプットを使用して決定されました。紙幣は、取引量の少ない紙幣の相場市場価格を使用して評価されました。

(1) 関連会社から支払われるべき1,100万ドルの長期転換社債を含みます。

(2) その他の非流動資産に記録されています。

(3) その他の流動資産に記録されています。

(4) 帳簿価額は公正価値の妥当な概算値です。ただし、2023年12月31日現在の非流動金融負債に記録されているシリーズ2026、2028、2029、2030、2032、2049、2052の各紙幣は例外で、公正価値は43億4700万ドル、帳簿価額は45億6600万ドルです。紙幣の公正価値は、レベル2のインプットを使用して決定されました。紙幣は、取引量の少ない紙幣の相場市場価格を使用して評価されました。

帳簿価額は、現金および現金同等物、取引売掛金、所得税売掛金、取引買掛金を含む、2024年3月31日現在のその他すべての金融資産および負債の公正価値の妥当な概算です。

2024年3月31日に終了した3か月間、公正価値階層のレベル間での金融商品の移転はありませんでした。

定期的に公正価値で測定されるレベル3の金融商品

金融資産

						長期金融投資の測定 で FVOCI									金融投資 FVPLで測定されました
(数百万ドル)						2024			2023						2024			2023
1月1日現在の残高						147			88						8			20
追加						76			25						—			—
連結包括利益計算書で認識された利益						1			1						—			—
連結損益計算書の（損失）						—			—						—			(3)
償却						—			—						(1)			—
決済						—			—						—			—
3月31日現在の残高						224			114						7			17

金融負債

2024年3月31日現在、さまざまな開発および商業上のマイルストーンが成功する確率は3％から55％の範囲で、企業結合による偶発的対価に関連する最大残額は3億9,500万ドルで、契約上の最大支払額が指定されていない場合の商業売上の割合として計算されるその他の金額は、3億9,500万ドルです。見込み見込みは通常、技術的なマイルストーンや市場実績などの要因によって異なり、支払いの見込みに合わせて調整されます。重要であれば、予想される支払い額は、時間の影響を反映して適切に割り引かれます。

偶発的対価負債は、2024年3月31日現在の条件付対価債務の決済予定時期に基づいて、「引当金およびその他の非流動負債」に報告されます。

償却原価で測定された長期売掛金やその他の金融資産

フォーム20-Fの連結財務諸表の注記17に記載されているように、2023年5月22日、アルコンは長期サプライヤーであるライフコア・バイオメディカル社およびその関連会社（総称して「ライフコア」）と資金調達契約を締結しました。その結果、金融資産は信用障害が発生したとアルコンは結論付けました。信用リスクにさらされる最大額は、2024年3月31日時点で1億6500万ドルに達した資産の帳簿価額に反映されます。これには、金融資産の「長期売掛金およびその他の金融資産」の1億6,400万ドルの非流動部分と、その他の流動資産の「その他の売掛金、担保預金、流動資産」の流動部分が含まれます。2024年3月31日現在、信用リスクは担保によって完全に軽減されており、質権担保契約（「担保契約」）の条件に従い、推定額は約3億7,500万ドルです。2024年3月31日現在、担保の質と署名された担保契約の条件に大きな変化はありませんでした。さらに、2024年3月31日現在、アルコンは、担保契約に基づく担保の価値により、生涯で予想される信用損失はないと評価しました。

デリバティブ

以下の表は、2024年3月31日および2023年12月31日現在のデリバティブ先渡契約とスワップの未決済ポジションの正味価値をまとめたものです。

デリバティブ金融商品については複数の銀行取引相手と基本契約を結んでいますが、2024年3月31日または2023年12月31日現在、IFRSに基づく相殺基準を満たすデリバティブ金融商品はありませんでした。

金融商品から生じるリスクの性質と程度

フォーム20-Fの連結財務諸表の注記17には、金融商品から生じるリスクの性質と範囲の概要が記載されています。この間、金融商品またはそれに対応するリスク管理方針から生じるリスクの性質と程度に関する当社の評価に大きな更新はありませんでした。

6。要約連結キャッシュフロー計算書-その他の詳細

以下の表は、要約連結キャッシュフロー計算書の一部の項目をサポートする追加の詳細を示しています。

6.1 減価償却、償却、減損、公正価値調整

6.2 純流動資産およびその他の営業キャッシュフロー項目の変化

7。株式ベースの報酬

フォーム20-Fの連結財務諸表の注記23に記載されているように、アルコンはさまざまな株式インセンティブプランを用意しています。アルコンは、取締役会の裁量により、制限付株式ユニット（「RSU」）、業績ベースの制限付株式ユニット（「PSU」）、制限付株式報酬（「RSA」）、またはその他の形態の報奨の形で報奨を与えることができます。一部の国の特定の従業員も、株式所有貯蓄プランに参加している場合があります。

以下の表は、2024年および2023年3月31日に終了した3か月間のすべてのアルコン株式ベースのインセンティブプランの未確定株式の動きをまとめたものです。

8。法的手続きの更新

アルコンの多くの企業は、製造物責任、販売およびマーケティング慣行、商事紛争、雇用、不法解雇、独占禁止法、証券、健康と安全、環境、税金、国際貿易、プライバシー、知的財産（ハッチ・ワックスマン法に基づくものを含む）、および贈収賄防止に関する事項など、随時発生するさまざまな法的手続きや調査の対象となっており、今後もそうなる可能性があります改正された1977年の海外腐敗行為防止法（「FCPA」）に基づくものと同じです。

その結果、アルコンは保険でカバーされない多額の負債の対象となり、アルコンの事業、財政状態、評判に影響を与える可能性があります。アルコンは、これらの法的手続きのどれもが自社の財政状態に重大な悪影響を及ぼすとは考えていませんが、訴訟は本質的に予測不可能であり、大きな判決が下されることもあります。その結果、アルコンは将来、業績やキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼす可能性のある判決を下したり、請求の和解を行う可能性があります。フォーム20-Fの連結財務諸表の注記18には、フォーム20-Fの日付の時点でアルコンまたはその子会社が当事者となっていた重要な法的手続きの概要が記載されています。2024年5月13日現在、フォーム20-Fの日付以降、これらの手続きに大きな進展はなく、新たな重要な手続きも開始されていません。

アルコンは、現在入手可能な情報に基づいて、訴訟やその他の法的事項に関する全規定は適切であると考えています。ただし、負債の見積もりは難しいため、記載されている金額を超える追加の負債や費用が発生する可能性があります。

9。関連当事者取引

関連会社への投資

フォーム20-Fの連結財務諸表の注記24に記載されているように、アルコンは関連会社の議決権の約 8.5% を保有しています。2024年3月31日および2023年12月31日現在、関連会社への投資の帳簿価額は1,000万ドルでした。要約連結貸借対照表の金融資産に含まれる関連会社から支払われるべき長期転換社債は、2024年3月31日および2023年12月31日時点で1,100万ドルに達しました。

10。その後のイベント

これらの未監査の要約連結中間財務諸表は、2024年5月13日に監査・リスク委員会によって発行が承認されました。

補足情報-非IFRS指標の定義と調整

会社が定義した非IFRS指標

Alconは、業績を測定する際に特定の非IFRS指標を使用します。これには、コア業績、固定通貨で測定された変化率、EBITDA、フリーキャッシュフロー、純額（負債）/流動性など、当期の業績を前期と比較して測定する場合も含まれます。

定義が標準化されていないため、（IFRS指標とは異なり）非IFRS指標は、他社の同様の指標の計算と比較できない場合があります。これらの補足的な非IFRS指標は、投資家がアルコンの経営陣が基礎となる業績をどのように評価しているかをより完全に理解できるようにするためだけに提示されています。これらの補足的な非IFRS指標は、IFRS措置の代わりにはなりませんし、それに代わるものと見なすべきでもありません。

コアリザルト

コア営業利益とコア純利益を含むアルコンのコア業績には、ソフトウェアを除く無形資産の償却および減損費用、ファンド投資および純損益を通じた公正価値で評価された株式証券の純損益（「FVPL」）、FVPLの対象となる会社を買収するオプションという形での金融資産の公正価値調整、製品リコールに関連する債務、および特定の買収関連項目は含まれていません。また、統合およびダイベストメント関連の収益と費用、ダイベストメントの損益、リストラ費用/リリースおよび関連項目、法的関連項目、債務の早期消滅または債務修正による損益、雇用後の福利厚生制度の過去のサービス費用、財産、プラント、設備、ソフトウェアの減損など、例外的とみなされる次の項目もコアリザルトから除外されます経営陣が例外的と見なし、かつそうなることが予想される、またはそうなると予想される収入と費用の項目として年内に累積して、基準額が1,000万ドルを超える。

IFRSとコアリザルトの間の調整にかかる税金は、調整に含まれる個々の項目について、調整が最終的に税制上の影響を与える管轄区域に基づいて、その項目に最終的に適用される税率が考慮されます。一般的に、この結果、無形資産の償却と減損、および買収関連の再編と統合項目が税務上の影響を全面的に受けます。通常、他の品目には税の影響がありますが、特定の法域での法的和解から生じる品目には必ずしも当てはまりません。

アルコンは、業績の中核指標を開示することで、自社の業績に対する投資家の理解が高まると考えています。なぜなら、期間ごとに大きく異なる可能性のある項目は除外されているため、中核的な指標によって複数の期間の業績を比較するのに役立つからです。これと同じ理由で、アルコンは業績を評価する際の重要な要素として、IFRSやその他の指標に加えてこれらの中核的指標を使用しています。

中核的措置の制限は、購入した無形資産の買収、ダイベストメント、償却/減損による影響、事業再編など、期間中のすべての出来事を含めずに、アルコンの事業全体像を把握できることです。

固定通貨

米国以外の通貨の米ドルに対する相対的な価値の変化は、アルコンの財務結果と財政状態に影響を与える可能性があります。販売量の変化など、投資家に役立つ可能性のある追加情報を提供するために、当社の純売上高の変化、およびそのような外貨の影響に合わせて調整された営業利益および純利益に関連するさまざまな値に関する情報を提示します。

固定通貨計算の目的は、2つの為替レートの影響を排除して、連結損益計算書の基礎となる変化を見積もることです。ただし、以下を除きます。

•連結対象企業の損益計算書を米ドル以外の機能通貨から米ドルに換算した場合の影響。そして

•機能通貨以外の通貨で行われる連結対象企業の主要取引に対する為替レートの変動の影響。

アルコンは、過去の比較期間の平均為替レートを使用して、売上高やその他の損益計算書項目の当年度の外貨価値を米ドルに換算し、過去の比較期間の米ドルでの値と比較することで、固定通貨指標を計算します。

EBITDA

アルコンでは、利息、税金、減価償却費（「EBITDA」）を控除した純利益を、所得税、資産、プラント、設備の減価償却（関連する減損費用を含む）、使用権資産の減価償却、無形資産の償却（関連する減損費用を含む）、支払利息、その他の金融収益および費用を除いた純利益と定義しています。アルコンの経営陣は、主にEBITDAと純額（負債）/流動性を使用して、金融負債に関連するレバレッジを監視しています。

フリーキャッシュフロー

アルコンは、フリーキャッシュフローを、営業活動による純キャッシュフローから、不動産、プラント、設備の購入または売却に関連するキャッシュフローを差し引いたものと定義しています。フリーキャッシュフローは追加情報として提示されています。アルコンの経営陣は、追加の借入や既存の現金の使用に頼らずに運営できるアルコンの能力を示す有用な補足指標だと考えているからです。フリーキャッシュフローは、IFRSに基づいて決定された営業活動による純キャッシュフローの代替指標ではありません。

純額（負債）/流動性

アルコンでは、純額（負債）/流動性を、流動および非流動金融負債から現金および現金同等物、流動投資およびデリバティブ金融商品を差し引いたものと定義しています。純額（負債）/流動性は、アルコンの配当支払い能力、財務コミットメントの履行、および貸借対照表の強化を含む新しい戦略的機会への投資能力を示す有用な補足指標であると経営陣が考えているため、追加情報として提示されています。

成長率とマージンの計算

わかりやすくするために、アルコンは前年度と比較して営業費用または損失が減少した場合はプラスの成長率を示すようなサイン規約を採用しています。

売上総利益、営業利益率、コア営業利益率は、特に明記されていない限り、第三者への純売上高に基づいて計算されます。

IFRSの結果とコア結果（非IFRS指標）との調整

2024年3月31日に終了した3か月間

「IFRSの結果とコア結果（非IFRS指標）との調整」表の最後にある関連する説明脚注を参照してください。

2023年3月31日に終了した3か月間

「IFRSの結果とコア結果（非IFRS指標）との調整」表の最後にある関連する説明脚注を参照してください。

IFRSからコア調整表への説明脚注

(1) ソフトウェア以外のすべての無形資産の定期償却を含みます。

(2) 複数年にわたるトランスフォーメーション・プログラムのトランスフォーメーション費用。主にリストラ費用と第三者コンサルティング費用に関連します。変革プログラムは2023年の第4四半期に完了しました。

(3) 2024年3月31日に終了した3か月間の売上総利益には、最近の買収に関連する在庫公正価値調整の償却が含まれます。営業利益には、オプション権の償却も含まれますが、金融資産の公正価値調整によって相殺されます。

2023年3月31日に終了した3か月間の総利益には、最近の買収に関連する在庫公正価値調整の償却が含まれます。営業利益には、最近の買収による統合関連費用と金融資産の公正価値調整も含まれます。

(4) 2024年3月31日に終了した3か月間、営業利益のコア調整に関連する税金は1億6900万ドルで、平均税率は 17.8% でした。

2023年3月31日に終了した3か月間、営業利益のコア調整に関連する税金は2億1,200万ドルで、平均税率は 18.4% でした。

(5) 1株当たりのコア基本利益は、その期間中に発行された普通株式の加重平均株数を使用して計算されます。コア希薄化後の1株当たり利益には、要約連結中間財務諸表の注記3に記載されているように、未確定株式ベースの報奨に関連する希薄化株式も含まれます。

EBITDA（非IFRS指標）

キャッシュフローと純額（負債）/流動性（非IFRS指標）

純額（負債）/流動性（非IFRS指標）

フリーキャッシュフロー（非IFRS指標）

以下は、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間のフリーキャッシュフローの概要と、最も直接的に比較可能なIFRS指標である営業活動からの純キャッシュフローとの調整です。

将来の見通しに関する記述に関する注意事項

この文書には、1995年の米国民間証券訴訟改革法のセーフハーバー条項の意味における特定の「将来の見通しに関する記述」が含まれており、当社の役員および代表者は随時作成することがあります。将来の見通しに関する記述は、「予想する」、「意図」、「コミットメント」、「楽しみにする」、「維持する」、「計画」、「目標」、「追求する」、「目標」、「仮定する」、「信じる」、「プロジェクト」、「見積もり」、「期待」、「戦略」、「未来」、「可能性が高い」、「できる」、「すべき」、「意志」、「意志」、「かもしれない」、「すべき」、「意向」などの言葉で識別できます。および将来の期間に関する同様の言及。将来の見通しに関する記述の例としては、とりわけ、流動性、収益、粗利益、営業利益、実効税率、外貨両替、1株当たり利益、さまざまな資本支出に関する当社の計画と決定、資本配分の優先事項、および市場成長の前提条件、社会的影響と持続可能性計画、目標、期待、および一般的に将来の業績に関する期待などの裁量項目に関する記述が含まれます。

将来の見通しに関する記述は、歴史的事実でも将来の業績を保証するものでもありません。代わりに、ビジネスの未来、将来の計画と戦略、その他の将来の状況に関する現在の信念、期待、仮定のみに基づいています。将来の見通しに関する記述は将来に関するものであるため、サイバーセキュリティ違反やその他の情報技術システムの混乱、データプライバシー、個人情報保護、情報セキュリティに関する法律の遵守、特に人工知能の使用の増加に伴うデータプライバシー、個人情報保護、情報セキュリティ法の遵守、グローバルなサプライチェーンまたは重要な施設における混乱の影響（特に私たちが単一供給元または限られた供給源に依存している場合）など、予測が難しい固有の不確実性とリスクの影響を受けます。販売需要を予測する能力と在庫レベルとお客様の変化する購買パターンの管理、社会的影響と持続可能性に関する問題の管理能力、主要な事業機能のアウトソーシングへの依存、グローバルおよび地域の経済、金融、金融、法律、税務、政治、社会の変化、グローバルおよび地域の経済、財務、金融、法律、政治、社会の変化、戦略的買収の完了と統合の成功、効果的な競争のための革新能力を含む研究開発活動の成功、19年の米国海外腐敗行為防止法の遵守能力 77およびその他の該当する対策汚職に関する法律、第三者の支払者補償範囲と償還方法の変更による価格圧力、当社製品について医療従事者を適切に教育および訓練する当社の能力、当社の知的財産を保護する能力、対象となる可能性のあるすべての法律を遵守する能力、製品の規制当局の許可と承認を得る能力、ならびに製造の品質管理を含む承認後の義務の遵守、製品リコールの影響自発的な市場撤退、私たちの正確さ年金やその他の雇用後の福利厚生制度の債務、無形資産の帳簿価額を含む会計上の見積もりと仮定、低価格の国から価格の高い国への当社製品の不正輸入の影響、債務の返済能力、負債または株式の発行による追加融資の必要性、製造物責任訴訟や政府調査を含む訴訟の影響、供給の制約と費用の増加エネルギー; 私たちの誘致能力また、有能な人材の維持、立法、税制、規制の改革、2つの証券取引所に上場していることの影響、配当金の申告と支払いの能力、米国企業と比較してスイス企業として株主に与えられる権利の違い、米国の証券法に基づく外国の民間発行体の地位の維持または喪失の影響、スイス企業に対して米国の判決を執行する能力。

その他の要素については、フォーム20-Fなど、米国証券取引委員会への提出書類に記載されています。これらの不確実性やリスクの1つ以上が実現した場合、または基礎となる仮定が正しくないことが判明した場合、実際の結果は予想とは大きく異なる可能性があります。したがって、これらの将来の見通しに関する記述はどれも信用しないでください。この文書の将来の見通しに関する記述は、提出日時点でのみ述べられており、新しい情報、将来の出来事、またはその他の結果として、将来の見通しに関する記述を更新する義務は負いません。

知的財産

このレポートには、当社独自の知的財産への言及が含まれている場合があります。斜体で表示されているすべての製品名は、Alcon Inc.が所有またはライセンスしている商標です。「®」または「™」で識別される製品名は、Alconまたはその子会社が所有またはライセンスしていない商標であり、それぞれの所有者に帰属します。

アルコンについて

Alconは人々が見やすくするのを助けます。75年以上にわたる伝統を持つアイケアの世界的リーダーとして、私たちは視力を高め、人々の生活を改善するための幅広い製品ポートフォリオを提供しています。当社の外科用およびビジョンケア製品は、白内障、緑内障、網膜疾患、屈折異常などの疾患を抱える140か国以上の人々の生活に毎年影響を与えています。25,000人以上の従業員が、革新的な製品、眼科医療専門家とのパートナーシップ、質の高い眼科医療へのアクセスを促進するプログラムを通じて、生活の質を高めています。www.alcon.comで詳細をご覧ください。

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