証券取引委員会
ワシントンDC20549
6-K フォーム
海外非公開発行者の報告書 規則13a-16または15d-16に基づく
1934年証券取引法の規定第14(a)条に基づく委任状
2024年8月の月報について
登録番号1565025取引所
アンベブS.A.
(登記簿に記載された正式な登録名)
アンベブS.A.
(登録者の名前の翻訳)
Rua Dr. Renato Paes de Barros、1017 - 3rdフロア
04530-000 São Paulo、SP
ブラジルの連邦共和国
(本社所在地の住所)
Form 20-F ___X___ Form 40-F _______ 2024年3月
Form 20-F ___X___ Form 40-F _______
このフォームに含まれる情報を提供することにより、発行人が証券取引法1934年の規則12g3-2(b)に基づき、証券取引委員会に情報を提供するかどうかを確認してください。
はい_______いいえ___X____
Ambev S.A.
暫定的な連結財務諸表と監査報告書
2024年3月31日時点の財務諸表
2024年6月30日
とレビューに関する報告書
暫定的な財務諸表のレビュー報告書
暫定的な連結財務諸表に関するレビュー報告書
取締役会及び株主の皆さまへ 当社の 2024年3月31日の中間財務諸表(貸借対照表)及び当該期間中の損益計算書・総合利益計算書・自己資本変動計算書及びキャッシュ・フロー計算書、及び当社と連結子会社(以下、連結子会社を含む)の中間財務諸表(貸借対照表)及び当該期間中の連結損益計算書・連結総合利益計算書・連結自己資本変動計算書及び連結キャッシュ・フロー計算書について、審査を行いました。注記を含めました。
Ambev S.A.
イントロダクション
当社およびその子会社であるAmbev S.A.の付属する中間連結貸借対照表、2024年6月30日現在の当該四半期および半期間の関連する中間連結損益計算書と包括的損益計算書、当該半期間の中間連結株主資本変動計算書とキャッシュフロー計算書、および主要な会計政策の要約およびその他の説明的情報を審査しました。
当社は、国際会計基準審議会(IASB)の国際会計基準(IAS) 34 - 中間財務報告に従って、これらの中間連結財務諸表を作成し、適切な表現を行う責任があります。私たちの責任は、当社の審査に基づいてこれらの中間連結財務諸表についての結論を表明することです。
レビューの範囲
当社の審査は、エンティティーの独立した監査人によって実施された中間財務情報(ISRE 2410 - 中間財務情報の監査人によるレビュー)の国際基準に従って実施されました。中間情報のレビューは、財務および会計に責任がある者に主に問い合わせを行い、分析およびその他のレビュー手順を適用することで構成されます。レビューは、ブラジルおよび国際監査基準に基づく監査と比較して、範囲が大幅に狭く、監査で特定可能なすべての重要な事項について認識することができないため、保証は得られません。したがって、当社は監査意見を表明しない。
結論
私たちのレビューに基づき、IAS 34に従って作成された上記の暫定的な連結財務諸表に問題があると思われることはありません。
2024年8月8日、サンパウロ
PricewaterhouseCoopers 独立した監査法人 CRC 2SP000160/O-5 |
セルジオ・エドゥアルド・ザモラ コンタドールCRC 1SP168728/O-4 |
PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes Ltda.、Avenida Brigadeiro Faria Lima, 3732、Edifício B32、16o
ブラジル、サンパウロ、04538-132
T:+55 (11) 4004-8000、www.pwc.com.br
アンベブS.A. |
中間決算貸借対照表
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
資産 | 注 | 06/30/2024 | 12/31/2023 |
現金及び現金同等物 | 5.1 | 14,154,434 | 16,059,003 |
投資証券 | 5.2 | 1,187,157 | 277,164 |
売掛金 | 5,883,895 | 5,741,457 | |
派生金融商品 | 21 | 932,296 | 378,049 |
在庫 | 6 | 11,425,922 | 9,619,022 |
回復可能な税金 | 7 | 3,177,621 | 3,435,688 |
その他の資産 | 1,555,010 | 1,052,667 | |
流動資産 | 38,316,335 | 36,563,050 | |
投資証券 | 5.2 | 249,621 | 242,168 |
派生金融商品 | 21 | 731 | 1,673 |
回復可能な税金 | 7 | 11,668,080 | 11,325,096 |
繰延税資産 | 8.1 | 8,861,361 | 7,969,592 |
その他の資産 | 1,219,937 | 1,520,701 | |
従業員福利厚生 | 66,386 | 57,261 | |
新規買資産 | 22,066,116 | 21,116,491 | |
関連会社及び共同事業投資 | 326,732 | 289,063 | |
固定資産 | 9 | 29,019,354 | 26,630,156 |
無形資産 | 11,618,261 | 10,041,733 | |
のれん | 10 | 42,092,048 | 38,003,640 |
非流動資産 | 105,122,511 | 96,081,083 | |
総資産 | 143,438,846 | 132,644,133 |
付属の注釈は、これらの中間連結財務諸表の欠かせない部分です。
アンベブS.A. |
中間連結バランスシート(続き)
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
純資産及び負債 | 注 | 06/30/2024 | 12/31/2023 |
取引債務 | 11 | 20,759,738 | 23,195,101 |
派生金融商品 | 21 | 237,533 | 751,362 |
利息負債の借入金 | 12 | 1,244,698 | 1,298,091 |
賃金と給与 | 2,064,623 | 2,128,547 | |
配当および株主資本の利息支払額 | 1,683,870 | 1,526,151 | |
所得税および社会保険料負担額 | 1,514,374 | 1,340,492 | |
納税義務および社会保険料義務 | 3,905,884 | 6,236,626 | |
その他の負債、子会社へのプットオプションを含む | 2,704,984 | 4,110,138 | |
資産減価償却費積立高 | 13 | 502,465 | 418,389 |
流動負債 | 34,618,169 | 41,004,897 | |
取引債務 | 11 | 326,902 | 307,300 |
派生金融商品 | 21 | 166 | 11,643 |
利息負債の借入金 | 12 | 2,211,454 | 2,202,975 |
繰延税金負債 | 8.1 | 4,554,117 | 3,318,448 |
所得税および社会保険料負担額 | 1,386,384 | 1,487,125 | |
納税義務および社会保険料義務 | 585,631 | 513,315 | |
その他の負債、子会社へのプットオプションを含む | 949,572 | 1,083,221 | |
資産減価償却費積立高 | 13 | 581,204 | 559,614 |
従業員福利厚生 | 2,189,895 | 2,011,793 | |
非流動負債 | 12,785,325 | 11,495,434 | |
負債合計 | 47,403,494 | 52,500,331 | |
株式 | 14 | ||
発行済株式 | 58,226,036 | 58,177,929 | |
資本準備金 | 98,470,302 | 98,669,404 | |
評価換算差額 | (72,014,950) | (77,878,043) | |
未配当利益/(損失) | 10,581,388 | - | |
総株主資本 | 95,262,776 | 78,969,290 | |
非支配株主持分 | 772,576 | 1,174,512 | |
総資本 | 96,035,352 | 80,143,802 | |
株主資本と負債の合計 | 6月30日までの3ヶ月および6ヶ月の期間に終了 | 132,644,133 |
付属の注釈は、これらの中間連結財務諸表の欠かせない部分です。
アンベブS.A. |
四半期連結損益計算書
6月30日までの3ヶ月および6ヶ月の期間に終了
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
終了した6ヶ月期間: | 終了した3ヶ月期間: | |||||
注 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
売上高 | 16 | 40,320,512 | 39,429,857 | 20,044,215 | 18,898,114 | |
売上原価 | (20,118,974) | (19,767,293) | (10,059,980) | (9,635,609) | ||
粗利益 | 20,201,538 | 19,662,564 | 9,984,235 | 9,262,505 | ||
販売費及び一般管理費 | (5,441,488) | (5,598,401) | (2,750,478) | (2,681,705) | ||
商業費用 | (4,095,671) | (3,831,669) | (2,211,147) | (2,090,369) | ||
管理費用 | (2,783,398) | (2,621,156) | (1,451,030) | (1,315,604) | ||
その他の運営収益/費用 | 17 | 1,112,613 | 877,513 | 519,584 | 396,437 | |
例外的な項目 | 18 | (29,296) | (151,305) | (11,727) | (123,416) | |
営業利益 | 8,964,298 | 8,337,546 | 4,079,437 | 3,447,848 | ||
財務費用 | 19 | (1,917,545) | (2,943,019) | (905,076) | (1,488,300) | |
ファイナンス収入 | 19 | 1,130,481 | 1,076,405 | 530,731 | 632,016 | |
その他の純財務結果 | 19 | (235,103) | (204,732) | (241,878) | (217,200) | |
純金融収益(i) | (1,022,167) | (2,071,346) | (616,223) | (1,073,484) | ||
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | (35,022) | (16,603) | (31,452) | (2,431) | ||
所得税前利益 | 7,907,109 | 6,249,597 | 3,431,762 | 2,371,933 | ||
法人税等課税当期純利益 | 8.1 | (1,651,039) | 167,412 | (979,874) | 225,827 | |
当期純利益 | 6,256,070 | 6,417,009 | 2,451,888 | 2,597,760 | ||
の割合: | ||||||
Ambevの株式保有者 | 6,096,585 | 6,202,549 | 2,396,309 | 2,502,974 | ||
非支配株主持分 | 159,485 | 214,460 | 55,579 | 94,786 | ||
一般株式に基づく基本一株当たり利益-R$ | 0.3873 | 0.3939 | 0.1523 | 0.1589 | ||
一般株式に基づく希薄化後一株当たり利益-R$ | 0.3852 | 0.3915 | 6月30日終了の3ヶ月および6ヶ月間 | 6月30日終了の6ヶ月間 |
ネット金融利益に関する注記19に詳述されているように、 会社は財務結果の分割を変更し、比較目的も含めて。ネット金融結果会社は、2024年第1四半期をもって、財務結果のラインの分割を変更し、比較の目的を含めます。
付属の注釈は、これらの中間連結財務諸表の欠かせない部分です。
アンベブS.A. |
総合利益の中間連結財務諸表
6月30日に終了した3か月および6か月間については
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
終了した6か月間: | 終了した3か月間: | ||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
当期純利益 | 6,256,070 | 6,417,009 | 2,451,888 | 2,597,760 | |
将来利益または損失に再分類される可能性がある項目: | |||||
外国事業の翻訳に伴う為替差益(損失) | |||||
子会社に付与された買い付けオプションの投資ヘッジ | (96,686) | 197,720 | (59,015) | 132,053 | |
その他の外国事業の翻訳に伴う利益/損失 | 5,307,415 | (5,313,015) | 4,316,352 | (3,285,254) | |
外国事業の翻訳に伴う利益/損失 | 5,210,729 | (5,115,295) | 4,257,337 | (3,153,201) | |
キャッシュフローヘッジ - 利益/(損失) | |||||
資本に認識(ヘッジの準備) | 286,203 | (668,842) | 803,318 | (655,890) | |
株式から再分類(ヘッジ準備金)され、利益または損失に含まれる | (38,360) | (117,170) | (123,309) | (23,254) | |
キャッシュフローヘッジ合計 | 247,843 | (786,012) | 680,009 | (679,144) | |
当期損益計算書への再分類が認められない項目: | |||||
損益の会計上の認識 | 861 | 4,230 | (554) | (386) | |
その他の包括(損失)/利益 | 5,459,433 | (5,897,077) | 4,936,792 | (3,832,731) | |
総合損益 (損失)/利益 | 11,715,503 | 519,932 | 7,388,680 | (1,234,971) | |
の割合: | |||||
アンベブの株主 | 11,454,382 | 405,714 | 7,251,727 | (1,250,183) | |
非支配株主 | 261,121 | 114,218 | 136,953 | 15,212 |
包括利益の連結財務諸表は、純利益に相殺します。これらの項目の所得税効果は、注記8に記載されています。所得税と社会保険料
付属する注記は、この中間連結財務諸表の不可欠な部分です。
アンベブS.A. |
繰り延べ税金資産の増減計算書
6月30日までの期間
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
アンベブの株主資本に帰属するもの | |||||||||
発行済株式 | 資本準備金 | 当期純利益積立金 | 留保利益 | 評価換算差額 | 総計 | 非支配株主持分 | 総資本 | ||
2023年1月1日 | 58,130,517 | 55,339,694 | 36,906,900 | - | (68,421,478) | 81,955,633 | 1,372,194 | 83,327,827 | |
当期純利益 | - | - | - | 6,202,549 | - | 6,202,549 | 214,460 | 6,417,009 | |
包括収益: | |||||||||
累積翻訳調整[CTA]の利益/(損失) | - | - | - | (5,016,193) | (5,016,193) | (99,102) | (5,115,295) | ||
キャッシュ・フロー・ヘッジ | - | - | - | (785,019) | (785,019) | (993) | (786,012) | ||
保険精算における増減額 | - | - | - | 4,377 | 4,377 | (147) | 4,230 | ||
合計総合収益 | - | - | - | 6,202,549 | (5,796,835) | 405,714 | 114,218 | 519,932 | |
資本増加(注14) | 47,412 | (32,869) | - | - | - | 14,543 | - | 14,543 | |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | - | - | - | 2,529,854 | - | 2,529,854 | 6,053 | 2,535,907 | |
子会社における付与オプション | - | - | - | - | 4,700 | 4,700 | - | 4,700 | |
親会社持分の利益(損失) | - | - | - | - | (44) | (44) | - | (44) | |
課税された配当に対する税金 | - | - | - | - | (4,029) | (4,029) | - | (4,029) | |
配当 | - | - | - | - | - | - | (202,193) | (202,193) | |
自社株買い、自己株式の結果及び株式報酬 | - | 168,232 | - | - | - | 168,232 | 1,096 | 169,328 | |
2023年6月30日 | 58,177,929 | 55,475,057 | 36,906,900 | 8,732,403 | (74,217,686) | 85,074,603 | 1,291,368 | 86,365,971 |
付属の注釈は、これらの中間連結財務諸表の欠かせない部分です。
アンベブS.A. |
中間連結株主資本変動計算書(続き)
期末6月30日のための
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
アンベブの株主資本に帰属するもの | |||||||||
発行済み資本金 | 資本準備金 | 当期純利益積立金 | 留保利益 | 評価換算差額 | 総計 | 非支配株主持分 | 総資本 | ||
2024年1月1日 | 58,177,929 | 55,479,564 | 43,189,840 | - | (77,878,043) | 78,969,290 | 1,174,512 | 80,143,802 | |
当期純利益 | - | - | - | 6,096,585 | - | 6,096,585 | 159,485 | 6,256,070 | |
包括収益: | |||||||||
累積翻訳調整[CTA]による利益/(損失) | - | - | - | 5,112,045 | 5,112,045 | 98,684 | 5,210,729 | ||
キャッシュ・フロー・ヘッジ | - | - | - | 244,864 | 244,864 | 2,979 | 247,843 | ||
保険精算における増減額 | - | - | - | 888 | 888 | (27) | 861 | ||
合計総合収益 | - | - | - | 6,096,585 | 5,357,797 | 11,454,382 | 261,121 | 11,715,503 | |
資本増加(注14) | 48,107 | - | - | - | - | 48,107 | - | 48,107 | |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | - | - | - | 4,463,983 | - | 4,463,983 | 9,227 | 4,473,210 | |
親会社持分の利益(損失) | - | 1958 | - | - | 512385 | 514343 | (518738) | (4,395) | |
課税対象配当に対する税金 | - | - | - | - | (7089) | (7089) | - | (7089) | |
配当 | - | - | - | - | - | - | (154147) | (154147) | |
自社株買い、株式報酬の結果 | - | (201060) | - | - | - | (201060) | 601 | (200459) | |
規定配当金(補足配当金) | - | - | - | 20,820 | - | 20,820 | - | 20,820 | |
2024年6月30日時点で | 58,226,036 | 55280462 | 43,189,840 | 10581388 | (72014950) | 95262776 | 772576 | 96,035,352 |
添付の注記は、これらの中間連結財務諸表の不可欠な部分です
アンベブS.A. |
中間連結キャッシュフロー計算書
6月30日に終了した3か月間および6か月間
すべての金額は、ブラジルレアルの千の位を用いて表記されます。
6か月間が終了しました: | 3か月間が終了しました: | |||||
注 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
当期純利益 | 6,256,070 | 6,417,009 | 2,451,888 | 2,597,760 | ||
減価償却費、償却費、および損失 | 3,352,178 | 3,230,756 | 1,719,851 | 1,703,919 | ||
債権および在庫に対する減損損失 | 177,303 | 184,192 | 82,323 | 74,769 | ||
引当金および従業員福利厚生の追加/(戻し) | 131,043 | 72,085 | 75,270 | 48,072 | ||
ネット財務コスト | 19 | 1,022,167 | 2,071,346 | 616,223 | 1,073,484 | |
資産売却時の損益 | (41,889) | (42,573) | (21,206) | (14,496) | ||
株式報酬費用 | 20 | 184,482 | 181,910 | 83,192 | 104,744 | |
法人税等課税当期純利益 | 8 | 1,651,039 | (167,412) | 979,874 | (225,827) | |
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | 35,022 | 16,603 | 31,452 | 2,431 | ||
避ける操作 | 21.2 | (29,469) | (241,304) | (136,461) | (136,476) | |
その他の非現金項目収益に含まれる | - | (9,031) | - | (9,031) | ||
運転資本変動と予備費用使用前の営業活動によるキャッシュフロー | 12,737,946 | 11,713,581 | 5,882,406 | 5,219,349 | ||
取引およびその他の売掛金の増加/減少 | (283,988) | (208,392) | (370,764) | 47,952 | ||
在庫の増加/減少 | (1,349,392) | (162,591) | (357,858) | 333,847 | ||
取引およびその他の負債の増加/減少 | (4,373,318) | (5,885,419) | (1,308,550) | (1,793,417) | ||
運転キャッシュフロー | 6,731,248 | 5,457,179 | 3,845,234 | 3,807,731 | ||
支払利息 | (270,724) | (287,867) | (126,933) | (147,198) | ||
利息受取 | 752,671 | 372,445 | 361,854 | 208,537 | ||
配当受取額 | 11,379 | 5,278 | 4,715 | 329 | ||
支払済み所得税 | (3,148,249) | (2,707,597) | (726,744) | (453,694) | ||
営業活動によるキャッシュフロー | 4,076,325 | 2,839,438 | 3,358,126 | 3,415,705 | ||
有形固定資産及び無形固定資産の売却による収益 | 90,963 | 58,276 | 54,746 | 34,446 | ||
有形固定資産及び無形固定資産の取得 | (2,043,986) | (2,448,695) | (1,028,091) | (1,295,742) | ||
子会社の売却益/(取得に伴う現金)純額 | 3,559 | - | 3,837 | - | ||
関連会社及び子会社への資本増強 | - | (8,421) | - | (1,902) | ||
短期債権への投資及び債券・債務証券の純収益/(取得) | (909,224) | 99,743 | (109,548) | 44,828 | ||
投資活動からの現金流入(流出) | (2,858,688) | (2,299,097) | (1,079,056) | (1,218,370) | ||
資本の増加 | 17,486 | 14,543 | - | - | ||
非支配株主持分の資本増減 | (-1,297) | - | (-1,297) | - | ||
自己株式処分収益/(買付) | (367,327) | (25,082) | (291,104) | (20,231) | ||
非支配的利益の取得 | (1,716,959) | - | (2,930) | - | ||
借入金の受取 | 433,243 | 38,362 | 20,352 | (7,086) | ||
借入金の返済 | (507,841) | (131,991) | (444,535) | (54,758) | ||
利息を除く現金純額 | (1,093,764) | (1,938,602) | (547,677) | (1,211,272) | ||
リース債務の支払金 | (667,318) | (513,344) | (346,083) | (284,612) | ||
株主資本の配当および利息支払い | (97,556) | (166,789) | (85,957) | (128,614) | ||
ファイナンス活動からのキャッシュフロー | (4,001,333) | (2,722,903) | (1,699,231) | (1,706,573) | ||
現金及び現金同等物における純増減額 | (2,783,696) | (2,182,562) | 579,839 | 490,762 | ||
銀行借越を除く現金および現金同等物の期首残高 | 16,059,003 | 14,852,092 | 12,844,524 | 12,056,993 | ||
現金及び現金同等物の為替レート変動の影響 | 879,127 | (656,465) | 730,071 | (534,690) | ||
現金及び現金同等物(銀行オーバードラフトを除く) | 全セクター14,154,434 | 全セクター12,013,065 | 全セクター14,154,434 | 全セクター12,013,065 |
付属する注記は、この中間連結財務諸表の不可欠な部分です。
アンベブS.A. |
1. | 企業情報 |
1.1 ビジネスの説明
アンベブ(Ambev)は、ブラジル・サンパウロに本社を置き、ビール、樽詰めビール、ソフトドリンク、その他ノンアルコール飲料、麦芽、一般食品の生産販売、自社製品および第三者製品の広告、販促・広告資材の販売、バー・レストラン・食堂などの直接・間接的な経営を含む多岐にわたる事業活動を行う子会社を含むグループである。
グループのポートフォリオには、Brahma®、Skol®、Antarctica®、Original®、Colorado®、Bohemia®、Serramalte®、Quilmes®、Patagonia®、Guaraná Antarctica®、Beats®等の自社ブランドや、Budweiser®、Corona®、Stella Artois®、Spaten®、Beck's®、Mike's®などのライセンスブランドが含まれる。
同社の株式およびAmerican Depositary Receipts(“ADRs”)は、ブラジル、ボルサ、バルカオS.A.(“B3”)にて「ABEV3」という歩み値で、またニューヨーク証券取引所(“nyse”)にて「ABEV」という歩み値で取引されています。
同社の直接的な支配株主は、Interbrew International B.V.(「ITW International」)およびAmBrew S.à.r.l(「Ambrew」)、いずれもAnheuser-Busch InBev N.V.(「AB InBev」)の子会社である。
3か月間の重要な企業イベント
1.2.1 自社株買いプログラム
取締役会は、2024年5月15日および16日に開催された会議で、法律第6,404/76の第30条1項b、「レ」に基づき、証券取引委員会77/22の指示に従い、24,000,000株までの共通株式購入プログラムを承認しました。主たる目的は、同社の株式報酬計画における株式引渡し要件をカバーするため、あるいは自己保有、取り消しまたは後で譲渡されるために保持しなければならない。プログラムは、2025年11月16日までに終了しました。詳細については、2024年5月16日に市場に公開された「自己株式による取引に関する通知」に記載されています。同日時点で、同社の発行済み株式は4,410,858,485株ありました。2024年5月21日から24日にかけて、同社はプログラムで提供されたすべての株式を買い戻しました。取得は、2024年3月31日時点の貸借対照表に記録された資本準備金口座からの控除に基づいて行われました。この取引は、金融機関「UBS Brasil Corretora de Câmbio, Títulos e Valores Mobiliários S.A.」を介して行われました。st Paragraph, “b”, of Law 6,404/76 and Comissão de Valores Mobiliários(“CVM”) Instruction 77/22, (“CVM”) Instruction 77/22, 同社が保有するオウンシェアを取引する際の通知書Annex Gの規定に従って作成され、2024年5月16日に市場に開示された。同日時点で、同社の発行済み株式は4,410,858,485株ありました。2024年5月21日から24日にかけて、同社はプログラムで提供されたすべての株式を買い戻しました。取得は、2024年3月31日時点の貸借対照表に記録された資本準備金口座からの控除に基づいて行われました。この取引は、金融機関「UBS Brasil Corretora de Câmbio, Títulos e Valores Mobiliários S.A.」を介して行われました。UBS Brasil Corretora de Câmbio, Títulos e Valores Mobiliários S.A.
2.2024会計年度のデロイト・トウシュ有限責任パートナーシップを独立登録公認会計士として承認すること。 | 四半期連結財務諸表の作成および提示の前提 |
2024年6月30日の中間連結財務諸表は、継続事業会計原則を用いて作成され、IAS 34に準拠して提示されます。 (IAS 34)中間財務報告書国際会計基準審議会(IASB®)による発行のものです。
情報は、完全な年次連結財務諸表の発表に必要なすべての開示要件を満たしておらず、重要な情報と変更の開示は行われていますが、一部の付属注記に明示的に記載された詳細レベルは省略され、マネジメントは、中間期間における企業の純資産状況とパフォーマンスの理解を提供することができると判断したため、年次連結財務諸表(IFRS®)(IASB®が発行する国際財務報告基準に従って2023年12月31日に作成されたもの)と併せて読む必要があります。
アンベブS.A. |
以下の注記は、中間連結財務諸表には開示されていません。
年次財務諸表の付属注記名 | 付属注記 | |
(a) | 給与および関連する給付 | 9 |
(b) | 自然別営業費用のその他の追加情報 | 10 |
(c) | 一株当たり利益 | 12 |
(d) | 無形資産 | 17 |
(e) | 非財務資産の減損 | 16 |
(f) | 売掛金 | 20 |
(g) | 従業員福利厚生 | 24 |
また、各付属注記に記載された重要な会計政策については、中間連結財務諸表で開示されていません。以下の注記は、年次連結財務諸表において詳細レベルで開示された訳ではないため、本中間連結財務諸表には含まれていません。
年次財務諸表の付属注記名 | 付属注記 | |
(a) | 重要な会計政策の概要 | 3 |
(b) | 見積もりと判断の使用 | 4 |
(c) | 所得税及び社会保険料 | 13 |
(d) | のれん | 15 |
(e) | 自己資本の変動 | 22 |
(f) | 利息負債の借入金 | 23 |
(g) | 株式報酬費用 | 25 |
(h) | 引当金、事前に決定された義務及び事前に決定された資産 | 27 |
(i) | 金融商品及びリスク | 28 |
(j) | 関係会社 | 30 |
中間連結財務諸表の作成にあたり、マネジメントは会計慣行の適用や資産、負債、収益、費用の報告金額に影響を及ぼす判断、見込み及び仮定を使用しています。関連する見込み及び判断は、注記4に開示されています。 見積もりと判断の使用.
2024年7月31日に本中間連結財務諸表が取締役会によって承認されました。
2.1 機能通貨及び発表通貨
当社の中間連結財務諸表の機能通貨及び発表通貨は、その主要な経済的運営環境の通貨であるブラジルレアルです。表示の目的上、中間連結財務諸表はブラジルレアルの百万単位(「R$」)で表示されます(別途示される場合を除き、最も近い百万に四捨五入)。
外貨取引については、取引日の為替レートで計上します。外貨建の金銭性資産及び金銭性負債は、貸借対照表日レートで換算されます。外貨建の金銭性以外の資産及び負債は、取引日の為替レートで換算されます。公正価値で表示される外貨建の金銭性以外の資産及び負債は、公正価値が決定された日の為替レートで換算されます。外貨建の金銭性財産及び負債の清算に伴い発生した利益及び損失並びに外貨建の資産及び負債の換算により発生した利益及び損失は、損益計算書に計上されます。
アンベブS.A. |
海外子会社の資産および負債は、財務諸表日の為替レートで翻訳されます。損益計算書およびキャッシュフローからの金額は年間平均為替レートで翻訳され、資本の変更は各取引の歴史的為替レートで翻訳されます。平均為替レートと歴史的レートの差による翻訳調整は、持ち株評価調整に直接記録されます。
外国事業の株式の換算差異及びその他の通貨建の借入及びその他の通貨金融商品の換算差異による自己資本の調整
外国子会社の買収に伴うの善意の評価および公正価値の調整は、外国子会社の資産および負債として取り扱われ、財務諸表日の為替レートで翻訳されます。
2.1.1 為替レート
会社の連結財務諸表の準備に使用された最も重要な為替レートは次の通りです:
クロージングレート | 平均為替レート | |||||||||
6箇月期間終了時: | 期間終了: | |||||||||
通貨 | 名前 | 国 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | ||
ARS | アルゼンチンペソ | アルゼンチン | 0.0061 | 0.0060 | 0.0058 | 0.0240 | 0.0058 | 0.0277 | ||
BBD | バルバドス・ドル | バルバドス | 2.7403 | 2.3866 | 2.4767 | 2.5225 | 2.4272 | 2.5504 | ||
BOB | ボリビアンペソ | ボリビア | 0.7987 | 0.6956 | 0.7218 | 0.7352 | 0.7074 | 0.7433 | ||
CAD | カナダドル | カナダ | 4.0564 | 3.6536 | 3.7058 | 3.7682 | 3.6626 | 3.8259 | ||
CLP | チリペソ | チリ | 0.0058 | 0.0055 | 0.0054 | 0.0063 | 0.0053 | 0.0062 | ||
GTQ | ケツァル | グアテマラ | 0.7149 | 0.6189 | 0.6455 | 0.6542 | 0.6308 | 0.6603 | ||
usd | 米ドル | パナマとキューバ | 5.5589 | 4.8413 | 5.0241 | 5.1171 | 4.9238 | 5.1736 | ||
PYG | グアラニー | パラグアイ | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | ||
DOP | ドミニカ共和国ペソ | ドミニカ共和国 | 0.0940 | 0.0831 | 0.0853 | 0.0921 | 0.0838 | 0.0920 | ||
UYU | ウルグアイ・ペソ | ウルグアイ | 0.1390 | 0.1241 | 0.1297 | 0.1311 | 0.1260 | 0.1320 |
3. | 全セクターの主要な会計方針の要約 |
当社の会計処理は、提示されたすべての年度において一貫しています。2024年6月30日時点の中間連結財務諸表に使用される会計方針および計算方法は、2023年12月31日の連結財務諸表と同じです。
アンベブS.A. |
3.1 最近発行されたIFRS
2024年に有効となった規格の変更や新しい規格のうち、これらの連結財務諸表に適用されるものはありませんでしたまたは重要な影響を与えませんでした。2024年5月に発行された主な会計基準の変更について、報告段階の財務諸表には材料性の影響は見られず、現在のところ、将来の財務諸表に材料性の影響があるとは予想されていません。
(i) | 2021年12月、経済協力開発機構(「OECD」)は、ベース侵食および利益移転(「BEPS」)プロジェクトの一環として、グローバル・アンチ・ベース侵食・モデル・ルール(GloBE)として知られるパイラー2モデル・ルールを発表し、国際的な企業課税における共通のアプローチを目指すこと,これらのルールの対象となる多国籍経済グループが、自社が運営するすべての国で最低有効税率での利益課税を計算することを確実にするためです。これらのルールは、提案に従う各国で関連法を通じて承認されなければなりませんが、それらに既に新しい法律を施行したり、それらを検討し、承認するプロセスに入っている国もあります。2023年5月、IASB®は、I AS 12のスコープ変更を発行して、OECD Pillar Twoが施行または大幅に施行された法律に基づく推移所得税の会計に対する一時的な免除を許可するようになりました。グループはこの免除を採用しました。Pillar Two Rulesの場合、グループの場合、Pillar Two Rulesはいくつかの管轄区域で2024年に有効となり、2024年3月31日時点の中間財務諸表には材料性の影響は見られず、現在は将来の財務諸表に材料性の影響があるとは予想されていません。所得税 グループが採用したOECD第2柱を実施する最終的に公布されたまたは実施が大幅に迫った法律に基づく見込みのある所得税の繰延税金の会計上の一時的な免除を認める判断をしています。 |
グループにおいて、第2柱ルールは2024年に一部の管轄区において有効であり、2024年6月30日時点の中間財務諸表において、重大な影響は特定されていません。さらに、今後の財務諸表に重大な影響があるとの見通しも現時点ではありません。
(ii) | IAS 7 - キャッシュフロー計算書IFRS 7 - 財務商品:開示新しい開示要件である「サプライヤー・ファイナンス・アレンジメント」と呼ばれる、サプライヤーとの資金調達取引にかかる財務諸表の取扱いに関する規則が制定されています。これらの要件は、2024年以降にIFRS®に準拠する企業が採用する必要がありますが、初年度の中間財務諸表に追加の開示は必要ありません。当社は、これらの取引がグループにとって重要でないことを証明することを考慮しながら、これらの変更の影響を評価しています。12番目の注に記載されています。 取引債務. |
(iii) | 2023年8月、IASB®はIAS 21 – の修正を発行しました。 エンティティの中間連結財務諸表には、これらの変更が大きな影響を与えることは予想されていません。さらに、未施行の基準、基準変更、およびIFRIC解釈が他にあり、エンティティの連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があるものはありません。加えて、当社は事前に基準を採用していません。実際に交換できる通貨かどうかを評価し、できない場合には使用する為替レートを決定すること、および関連する開示を行うために、一貫性のあるアプローチを適用する必要があるように修正されました。当社は、これらの基準の影響を評価しており、2025年1月1日以降の決算期に適用する必要があります。 |
これらの変更が当然の影響を及ぼすことは予想されないため、中間連結財務諸表に重大な影響を及ぼすわけではありません。さらに、まだ有効になっておらず、グループの連結財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性がある他の基準、基準の変更またはIFRICの解釈はありません。また、当社はこれらの基準を先取りしませんでした。
4. | この中間連結財務諸表の準備において、重要な見積もりと判断を反映する会計方針は、2024年3月31日までの3か月間の期間に有効であったものと変更されていません。 |
IFRSに準拠して中間連結財務諸表を作成するためには、経営陣は、会計処理を適用する上で影響を及ぼす判断、見積もり、および仮定を使用する必要があります。これらの見積もりと仮定は、過去の経験とさまざまなその他の状況を基にしており、その結果は、他の情報源から明らかにならない資産および負債の簿記金額に関する裁量判断の決定の基になります。実際の結果は、これらの見積もりと大きく異なる場合があります。
アンベブS.A. |
5.1 現金と同等物 230,627 267,077 当座預金 5,516,948 6,818,336 短期預金 7,096,949 8,973,590 12,844,524 16,059,003
2024年6月30日までの期間の中間連結財務諸表を作成するにあたって使用した主な見積もりと判断を反映する会計方針は、2023年12月31日に有効だったものから変更されていません。
5. | 現金及び現金同等物及び投資証券 |
5.1 現金及び現金同等物
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
現金 | 142,415 | 267,077 |
現在の銀行口座 | 6,413,346 | 6,818,336 |
短期預金 (i) | 7,598,673 | 8,973,590 |
現金及び現金同等物 | 14,154,434 | 16,059,003 |
i) 残高の大部分は、容易に現金化可能であるため、現金の既知の金額に変換可能であり、異常な価値変動リスクに陥る可能性がない流動性の高い債権である預金証書(「CDB」)にほぼ関連しています。
現金及び現金同等物の残高には、2024年6月30日時点でR $ 356400万(2023年12月31日時点でR $ 376800万)が含まれており、キューバおよびアルゼンチンにおける送金規制のため親会社への自由な移転が制限されています。ただし、当該子会社の現地業務に使用できます。
5.2 投資証券
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
公正価値による損益計算書上の金融資産 | 1,187,157 | 277,164 |
現在の投資証券 | 1,187,157 | 277,164 |
債券・債務証券への投資(i) | 249,621 | 242,168 |
非流動型投資証券 | 249,621 | 242,168 |
総計 | 1,436,778 | 519,332 |
(i)バランスは税制優遇措置に関連する金融投資にほぼ全てが関連しており、即時の現金に変換することができないことに注意が必要です。
6. | 在庫は、原価または正味実現価値のいずれか低い方で計上されます。 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
完成品 | 4,294,138 | 2,990,337 |
作業中 | 787,139 | 826,520 |
原材料と消耗品 | 4,908,905 | 4,599,874 |
予備部品およびその他 | 982,527 | 806,867 |
前払金 | 617,353 | 537,871 |
減損損失 | (164,140) | (142,447) |
11,425,922 | 9,619,022 |
アンベブS.A. |
在庫の減損損失の変化は以下の通りです:
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
前日残高 | (142,447) | (160,173) |
累積翻訳調整(CTA)の影響 | (11,277) | 12,932 |
資産減価償却費積立高 | (112,961) | (262,884) |
引当金繰入 | 102,545 | 267,678 |
最終残高 | (164,140) | (142,447) |
7. | 回収可能税金 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
ICMSを除いたPIS/COFINSの除外(i) | 69,553 | 219,010 |
PIS/COFINS | 124,772 | 170,426 |
ICMS | 412,972 | 426,936 |
IPI | 117,788 | 112,541 |
所得税と社会保険料 | 2,388,534 | 2,436,614 |
他 | 64,002 | 70,161 |
現在の任期 | 3,177,621 | 3,435,688 |
ICMSを除いたPIS/COFINSの除外(i) | 6,771,978 | 6,490,398 |
ICMS | 412,173 | 436,508 |
所得税と社会保険料 | 4,171,763 | 4,087,032 |
他 | 312,166 | 311,158 |
非流動負債 | 11,668,080 | 11,325,096 |
総計 | 14,845,701 | 14,760,784 |
(i) 過去数年間にわたり、各年度の財務諸表に記載されているように、同社はICMSの除外により引き起こされるPISおよびCOFINSのクレジットを認識しました。税代替形式を含む、計算基準からICMSを除外することにより、対応する認識のために、「償却可能なPIS/COFINS - ICMSの除外」の項目に記録されています。上記の表に従って。
アンベブS.A. |
8. | 所得税および社会保険料 |
8.1 時期をずらした所得税および社会保険料
一時的な差異の種類別の時期をずらした所得税および社会保険料の金額の詳細は以下の通りです:
06/30/2024 | 12/31/2023 | ||||||
資産 | 負債 | 収益 | 資産 | 負債 | 収益 | ||
投資証券 | 8,147 | - | 8,147 | 8,231 | - | 8,231 | |
無形資産 | - | (1,921,504) | (1,921,504) | - | (1,369,738) | (1,369,738) | |
従業員福利厚生 | 876,433 | - | 876,433 | 856,512 | - | 856,512 | |
取引債務 | 3,439,217 | - | 3,439,217 | 2,843,806 | (3,281) | 2,840,525 | |
売掛金 | 44,799 | (5,613) | 39,186 | 43,807 | (7,002) | 36,805 | |
派生商品 | 33,593 | (53,913) | (20,320) | 31,091 | (77,210) | (46,119) | |
利息負債の借入金 | 8,447 | - | 8,447 | 7,518 | - | 7,518 | |
在庫 | 79,852 | (112,673) | (32,821) | 268,589 | (59,561) | 209,028 | |
固定資産 | 1,059,320 | (2,375,637) | (1,316,317) | 714,218 | (1,837,179) | (1,122,961) | |
未配当利益およびロイヤルティーに対する源泉徴収税 | - | (1,782,359) | (1,782,359) | - | (1,385,500) | (1,385,500) | |
関連会社及び共同事業投資 | - | (383,678) | (383,678) | - | (383,678) | (383,678) | |
株主資本に対する利子 | 518,117 | - | 518,117 | - | - | - | |
税務上の損失の繰越 | 3,918,615 | - | 3,918,615 | 4,383,261 | - | 4,383,261 | |
資産減価償却費積立高 | 1,332,833 | (16,427) | 1,316,406 | 1,026,343 | (4,637) | 1,021,706 | |
ブラジルで課される外国子会社の所得税の補填 | - | (118,117) | (118,117) | - | - | - | |
IFRS 16(リース)の採用の影響 | - | (27,936) | (27,936) | 14,484 | (19,679) | (5,195) | |
PIS/COFINS計算基準からICMSを除外する | - | (75,989) | (75,989) | - | (228,510) | (228,510) | |
その他の項目 | 413,367 | (551,650) | (138,283) | 266,340 | (437,081) | (170,741) | |
繰延税金資産/(負債) | 11,732,740 | (7,425,496) | 4,307,244 | 10,464,200 | (5,813,056) | 4,651,144 | |
課税主体別に相殺 | (2,871,379) | 2,871,379 | - | (2,494,608) | 2,494,608 | - | |
純延税資産/(負債) | 8,861,361 | (4,554,117) | 税金先行損失に係る繰延税金資産のうち、税務当局により課税手続きにおいて自己弁済された総額は、R$268,602(2023年12月31日においてもR$268,602)、これは課税ベースにおいてR$790,005(2023年12月31日においてもR$790,005)に相当します。この手続きは、損失が生じる可能性があるとされています。 | 7,969,592 | (3,318,448) | 4,651,144 |
AMBEV S.A. |
8.1.1 延期税金の実現
2024年6月30日時点において、繰延税金資産及び負債の償還は以下の通りです:
06/30/2024 | |||
税損失に関連しない延期税金 | 12か月以内に実現する | 12か月超で実現する | 総計 |
投資証券 | - | 8,147 | 8,147 |
無形資産 | - | (1,921,504) | (1,921,504) |
従業員福利厚生 | 142,400 | 734,033 | 876,433 |
取引債務 | (55,258) | 3,494,475 | 3,439,217 |
売掛金 | 33,701 | 5,485 | 39,186 |
派生商品 | (22,407) | 2,087 | (20,320) |
利息負債の借入金 | - | 8,447 | 8,447 |
在庫 | (43,782) | 10,961 | (32,821) |
固定資産 | - | (1,316,317) | (1,316,317) |
未配当利益およびロイヤルティーに対する源泉徴収税 | - | (1,782,359) | (1,782,359) |
関連会社及び共同事業投資 | - | (383,678) | (383,678) |
株主資本に対する利子 | 518,117 | - | 518,117 |
資産減価償却費積立高 | 604,424 | 711,982 | 1,316,406 |
ブラジルで課される外国子会社の所得税の補填 | (118,117) | - | (118,117) |
IFRS 16(リース)の採用の影響 | - | (27,936) | (27,936) |
PIS/COFINS計算基準からICMSを除外 | - | (75,989) | (75,989) |
その他の項目 | (4,136) | (134,147) | (138,283) |
総計 | 1,054,942 | (666,313) | 388,629 |
税務損失の繰り越しに関する逆張り税金調整 | 06/30/2024 |
2025 | 379,405 |
2026 | 1,509,387 |
2027 | 778,646 |
2028年から2030年 | 1,011,709 |
2031年以降 (i) | 239,468 |
総計 | 3,918,615 |
(i)10年以上の期間にわたる実現の見通しはありません。
8.1.2 先行税金の純変動
先行所得税金および社会保険料の純変動は、以下の通りです。
2023年12月31日時点の合計 | 4,651,144 |
法定福利引当金の評価剰余(欠損)の認識 | (59) |
子会社に付与された買い付けオプションの投資ヘッジ | 49,808 |
キャッシュフローヘッジ - 利益/(損失) | (316,612) |
累積翻訳調整による利益/(損失) [CTA] | 484,755 |
その他包括利益に認識済み | 217,892 |
損益計算書に認識済み | 461,827 |
貸借対照表直接変動 | (1,023,619) |
繰延税金に認識済み | (617,162) |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | (617,162) |
その他貸借対照表グループに認識済み | (406,457) |
2024年6月30日時点で | 4,307,244 |
アンベブS.A. |
8.1.3 繰延税金資産 - 税務損失に係る
2024年6月30日現在、税務上の純益を先物に関連付ける税額控除を請求することを有効的に認識した場合に開示された金額に加えて、R$736,547に相当する税務上の純益を先物に関連付けるその他の税額控除(2024年6月30日にはR$2,794,228に相当(2023年12月31日にはR$2,521,047に相当))が記録されていません。管理者が現在の評価において実現性が低いと判断したためです。
8.2 所得税及び社会保障貢献金
損益計算書に報告される所得税は、以下のように分析されます:
半期末日: | 3か月期末日: | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
現在の所得税費用 | (2,112,866) | (1,520,402) | (1,109,704) | (670,445) | |
一時的な相違による先送り税金費用 | 926,473 | 1,408,958 | 554,551 | 824,014 | |
税損失の繰越移行による先送り税金 | (464,646) | 278,856 | (424,721) | 72,258 | |
合計先送り税金(費用) | 461,827 | 1,687,814 | 129,830 | 896,272 | |
合計所得税費用 | (1,651,039) | 167,412 | (979,874) | 225,827 |
重み付き名義税率と実質税率の調整は、以下のようにまとめられます:
期間:6ヶ月間 | 期間:3ヶ月間 | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
税引前利益 | 7,907,109 | 6,249,597 | 3,431,762 | 2,371,933 | |
課税ベースの調整 | |||||
その他の非課税所得 | (253,909) | (490,914) | (123,286) | (340,483) | |
消費税に関連する政府の助成金 | - | (1,404,170) | - | (721,470) | |
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | 35,022 | 16,603 | 31,452 | 2,431 | |
非控除経費 | 34,800 | 19,594 | 27,885 | 3,367 | |
海外の利益計算 | (66,097) | 260,655 | (54,094) | 114,242 | |
7,656,925 | 4,651,365 | 3,313,719 | 1,430,020 | ||
加重平均名目税率 | 29.37% | 28.48% | 28.38% | 24.34% | |
名目税率に基づく支払課税額 | (2,249,129) | (1,324,696) | (940,439) | (348,088) | |
税負担に関する調整 | |||||
所得税のインセンティブ | 324,271 | 47,678 | 75,732 | 4,290 | |
株主資本の控除可能利息 | 75,732 | 19,721 | 511,038 | 1,676,701 | |
商標の償却による税金の節約 | 225,925 | 820,019 | 897 | 8,579 | |
源泉徴収税 | (409,912) | (100,764) | (304,732) | (43,208) | |
繰延税金資産における税損の認識/(償却) | (31,425) | (94,383) | (109,720) | (84,542) | |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | 57,516 | (257,581) | 5,224 | (136,990) | |
その他の減税措置 | 144,810 | 211,878 | 67,240 | (5,375) | |
所得税と社会保険料の経費 | (1,651,038) | 167,412 | (979,873) | 225,827 | |
有効税率 | 20.88% | -2.68% | 28.55% | -9.52% |
消費税に関する政府補助金:地域刺激策などに関連しており、主に現地生産に貢献して経済的・社会的影響を与えます。再投資される場合には所得税及び社会保険料の対象外であるため、有効税率に影響することがあります。この項目に記載された金額は、出来高、価格の変動及び国家消費税(ICMS)の上昇等により影響を受け、その性格に応じてその他の営業収益または売上高に反映されます。2024年1月より、連邦法律第14.789/24の施行により、消費税に関する政府補助金による控除はされていません。税制上優遇された金額は、注記14「税制上優遇措置」の項目(14.3.1)に従って、毎年、利益剰余金に配分されています。
· | 地域別のインセンティブに関連する販売税の政府補助:これらの補助は、主に現地生産に貢献し、経済的および社会的影響を生み出します。再投資されると、所得税および社会保障費が免除されるため、有効税率に影響を与えます。この見出しの下に記載された金額は、出来高、価格の変動、州のVAT(ICMS)の任意の増加によって通常影響を受け、性質に応じてその他の営業収益または純売上高に反映されます。2024年1月以降、地方自治体の販売税に関連する政府補助金は、連邦法第14,789/24の実施により,課税ベースから差し引かれなくなりました。税制上のインセンティブに関連する金額は、各年度に順当に利益準備金に配分されます。注14の「税制上のインセンティブ」項目(14.3.1)に従ってください。 自己資本の変動。 |
アンベブS.A. |
· | 利益の普遍的課税:外国子会社の所得税の補完を示し、法律12,973/14に基づいて、ブラジルで課税されます。 |
· | 所得税優遇措置:連邦政府が北部と北東部の一部の地域で地域開発を促進するために与える所得税優遇措置を指します。これらの優遇措置は、年末にアクルールベースで貸し当て税金を記録し、注記14「税制上優遇措置」の項目(14.3.1)に従って税制上の優遇措置資金に割り当てられます。自己資本の変動. |
· | 源泉徴収税:子会社がブラジル外にある配当にかかるものが主な金額で、現地の税制に従って課せられます。2024年に記録された金額は、2024年に配分された配当にかかる源泉徴収税及び子会社の未配当利益に関する逆減価償却流れの為替差に主に関連するものです。 |
· | 株主資本に対する控除可能な利息:ブラジル法に基づき、企業は株主に対して株主資本に対する利息の支払いをするオプションを持っています。株主資本に対する利息の金額は、課税結果、当期純利益の積み立て金、長期利子率(TJLP)に影響を受けます。これらの報酬は、所得税の目的で控除されます。2023年12月29日には、法律14,789/23が成立し、2024年1月1日から効力を持ち、株主資本に対する利息支払い計算に使用しなければならない株主資本の口座を制限します。 |
· | IAS 29(ハイパーインフレーション)の適用効果:当社のアルゼンチンの子会社は、ハイパーインフレーション経済で運営されており、非金融資産および負債、資本、および損益計算書の貨幣補正の対象となり、時折、合併有効税率に反映し、期間間の変動を意味します。 |
アンベブS.A. |
9. | 固定資産 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
固定資産 | 26,010,615 | 23,662,728 |
利用権資産 | 3,008,739 | 2,967,428 |
29,019,354 | 26,630,156 |
資産の取得・建設・改修に係る減価償却費の変動
帳簿価額 | |||||||||||
2022年12月31日時点 | 累積翻訳調整(CTA) | IAS 29の適用の影響(ハイパーインフレーション) | 取得 | 減価償却費用 | 売却および償却 | 振替 | 2023年12月31日時点の合計 | 取得価格 | 減価償却費用 | ||
土地(建物) | 9,698,425 | (1,485,238) | 663,123 | 44,741 | (481,587) | (3,738) | 800,535 | 9,236,261 | 14,287,840 | (5,051,579) | |
有形固定資産 | 11,589,556 | (1,726,730) | 779,390 | 1,230,174 | (3,533,364) | (39,135) | 2,488,955 | 10,788,846 | 39,509,056 | (28,720,210) | |
器具とアクセサリー | 1,323,571 | (193,404) | 86,460 | 56,419 | (541,605) | (13,471) | 373,702 | 1,091,672 | 7,074,126 | (5,982,454) | |
建設中 | 4,349,748 | (311,718) | 120,197 | 3,283,918 | - | (3,391) | (4,892,805) | 2,545,949 | 2,545,949 | - | |
26,961,300 | (3,717,090) | 1,649,170 | 4,615,252 | (4,556,556) | (59,735) | (1,229,613) | 23,662,728 | 63,416,971 | (39,754,243) |
帳簿価額 | |||||||||||
2023年12月31日時点の合計 | 累積翻訳調整(CTA) | IAS 29の適用の影響(ハイパーインフレーション) | 取得 | 減価償却費用 | 売却および償却 | 振替 | 2024年6月30日時点で | 取得価格 | 減価償却費用 | ||
土地(建物) | 9,236,261 | 369,133 | 811,709 | 8,179 | (241,999) | (16,703) | 232,298 | 10,398,878 | 16,017,518 | (5,618,640) | |
有形固定資産 | 10,788,846 | 440,493 | 863,851 | 398,789 | (1,866,328) | (4,567) | 1,060,448 | 11,681,532 | 45,012,508 | (33,330,976) | |
設備や付属品 | 1,091,672 | 40,681 | 67,669 | 13,410 | (268,056) | (18,464) | 71,223 | 998,135 | 7,931,787 | (6,933,652) | |
建設中 | 2,545,949 | 84,055 | 120,079 | 1,542,801 | - | - | (1,360,814) | 2,932,070 | 2,932,070 | - | |
23,662,728 | 934,362 | 1,863,308 | 1,963,179 | (2,376,383) | (39,734) | 3,155 | 26,010,615 | 71,893,883 | (45,883,268) |
アンベブS.A. |
賃借権資産の簿価の変動9.2
帳簿価額 | |||||||||||
2022年12月31日時点 | 累積換算差額(CAT) | IAS 29の適用の影響(ハイパーインフレーション) | 追加 | 減価償却費用 | 売却および償却 | 振替 | 2023年12月31日時点の合計 | 取得価格 | 減価償却費用 | ||
建物 | 1,350,836 | (49,482) | 11,951 | 343,028 | (451,693) | (30,532) | (1,842) | 1,172,266 | 2,925,946 | (1,753,680) | |
機械、車両その他 | 1,743,554 | (32,731) | 15,496 | 1,313,799 | (773,939) | (475,532) | 4,515 | 1,795,162 | 3,534,476 | (1,739,314) | |
総計 | 3,094,390 | (82,213) | 27,447 | 1,656,827 | (1,225,632) | (506,064) | 2,673 | 2,967,428 | 6,460,422 | (3,492,994) |
帳簿価額 | |||||||||||
2023年12月31日時点の合計 | 累計翻訳調整(Cumulative translation adjustment (CTA)) | IAS 29の適用の影響(ハイパーインフレーション) | 追加 | 減価償却費用 | 売却および償却 | 振替 | 2024年6月30日時点で | 取得価格 | 減価償却費用 | ||
建物 | 1,172,266 | 63,743 | 6,588 | 167,461 | (210,850) | (16,059) | - | 1,183,149 | 3,200,342 | (2,017,193) | |
機械、車両など | 1,795,162 | 29,530 | 17,308 | 438,753 | (447,234) | (7,929) | - | 1,825,590 | 4,027,952 | (2,202,362) | |
総計 | 2,967,428 | 93,273 | 23,896 | 606,214 | (658,084) | (23,988) | - | 3,008,739 | 7,228,294 | (4,219,555) |
アンベブS.A. |
10. | のれん |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
前年度末残高 | 38,003,640 | 40,594,038 |
翻訳換算調整累積額への影響 | 2,252,063 | (4,067,916) |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | 1,823,400 | 1,481,136 |
事業組合による取得、(償却)および処分 | 12,945 | (3,618) |
当期末残高 | 42,092,048 | 38,003,640 |
減損損失評価
減損損失評価は、経営陣が算出した最も正確な見積もりを考慮して、毎年実施されます。当社の経営陣は、2024年6月30日を終了した6か月間において、減損に関する重要な指摘は見つかりませんでした。
11. | 取引債務 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
取引債務 | 18,909,452 | 21,278,615 |
関連会社(注23) | 1,850,286 | 1,916,486 |
現在の任期 | 20,759,738 | 23,195,101 |
取引債務 | 96,281 | 107,386 |
関係会社(注23) | 230,621 | 199,914 |
非流動負債 | 326,902 | 307,300 |
総計 | 21,086,640 | 23,502,401 |
2024年6月30日時点での取引債務の現在価値調整額は2億3100万レアル(2023年12月31日時点は3億800万レアル)です。
アルゼンチン、チリ、パラグアイ、パナマの子会社は、2024年6月30日時点でベンダーから割引実行(取引債務の証券化)のための請求書を1億3200万レアルで保有しています(2023年12月31日時点は1億5900万レアル)。一般に、これらの法域に存在する法的要請により、上記の割引取引が発生しています。これらの取引は、事前に確立された条件(金額、期限、相手先)に変更がなく、ベンダーが会社に対して債権の前渡しを行う選択を行った商業特性を維持するため、会社に追加の義務を発生させません。
12. | 利息負債 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
担保付銀行融資 | 21,394 | 14,938 |
その他の担保付融資 | 132,400 | 136,269 |
リース債務 | 1,090,904 | 1,146,884 |
流動負債 | 1,244,698 | 1,298,091 |
担保付き銀行融資 | 96,940 | 111,628 |
その他の担保融資 | 248,136 | 279,401 |
リース債務 | 1,866,378 | 1,811,946 |
非流動負債 | 2,211,454 | 2,202,975 |
総計 | 3,456,152 | 3,501,066 |
アンベブS.A. |
会社の利子率、外貨建てリスク、債務の返済スケジュールに対する曝露に関する追加情報は、ノート21-金融商品およびリスクに開示されています。 財務諸表およびリスクに関する追加情報.
12.1 契約条項(カバナント)
2024年6月30日期と2023年12月31日には、また、これらの中間連結財務諸表の発行日までに、債務不履行事象、契約条項違反または重要な契約変更事象は発生していませんでした。これらは、ローンおよび資金調達契約の支払条件に変更をもたらすものです。
12.2 リース契約の条件および割引率
会社は、契約期間に基づいて、調整後のブラジル市場で観察される無リスク利子率に基づいて割引率を見積もっています(クレジット・スプレッドに合わせて調整)。スプレッドは金融機関から取得されました。以下の表は、適用されるレートの加重平均を示しています。
レート % | |
リース期間 | 06/30/2024 |
2024年〜2027年 | 11.09% |
2028年-2035年 | 11.10% |
13. | 存続負債、不確実事項負債および不確実事項資産 |
同社およびその子会社は、事業の通常運営から生じる行政および司法手続き、仲裁を含む訴訟に関与しています。同社は、法的アドバイザーのサポートを受けて可能性の評価を行い、適用可能な法律、その件に関する判例、そして存在する証拠を考慮して、プロセスの終了時に同社の立場が受け入れられる確率を検討しています。これらのプロセスは、裁判所や評決、当事者間の取り決め、政府の行動などの不確実性を含んでおり、その結果、管理者はこの時点ではこれらの問題を解決するためにかかる正確な時間を見積もることができません。
13.1 プロビジョン
同社およびその子会社は、主に税、民事および労働の訴訟に関与しており、そのうちのいくつかは敗訴が確実と考えられ、IAS 37の条件に従って完全にプロビジョニングされています。プロビジョン、不確実な事項負債および不確実な事項資産プロセスは、同社およびその子会社が主張を証明するのに十分な証拠を有していない場合、または事実関係や証拠に関する論争の場合に、同社の主張に不利な結論を出す判例が一つになるかまたは判断が確定する場合に敗訴が確実だと見なされます。
13.1.1 主要な敗訴が確実かもしれない訴訟:
売上税:同社およびその子会社は、ブラジルでICMS、IPI、PIS、COFINSの税金に関連する様々な行政および司法手続きの当事者であるため、敗訴が確実であると考えられています。これらの手続きには、税額の相殺、税額控除、および対応する税額の不十分な支払いなどが含まれます。
アンベブS.A. |
労働:同社およびその子会社は、元従業員または元サービスプロバイダーの労働訴訟の当事者です。主な問題は、残業および関連する影響とそれに対応する請求です。
民事:同社およびその子会社は、敗訴が確実だと考えられる民事訴訟に関与しています。これらの訴訟の最も関連性の高い部分は、ブラジルを中心に、彼らの契約が終了したことによって生じた損害を主張する元販売代理店に関するものです。
13.1.2 プロビジョン変更
販売税 | 労働 | 民間 | その他の税金 (i) | リストラ | 総計 | |
2022年12月31日の残高 | 246,948 | 132,101 | 335,934 | 192,929 | 11,797 | 919,709 |
累積翻訳調整(CTA)の影響 | - | (2,774) | (35,824) | (6,283) | (506) | (45,387) |
追加 | 135,768 | 247,769 | 234,556 | 75,635 | 3,190 | 696,918 |
支出予備金 | (27,321) | (181,662) | (121,944) | (40,777) | (11,211) | (382,915) |
支出予備金戻し | (73,223) | (45,497) | (72,545) | (19,057) | - | (210,322) |
2023年12月31日の残高 | 282,172 | 149,937 | 340,177 | 202,447 | 3,270 | 978,003 |
累積翻訳換算差額(Cumulative Translation Adjustment CTA)の影響 | - | 670 | 322 | 6,638 | 483 | 8,113 |
追加 | 54,595 | 129,976 | 96,750 | 17,407 | 14,475 | 313,203 |
消費された食料 | (1517) | (84,209) | (17,628) | (3,369) | (13,178) | (119,901) |
返戻された食料 | (48,102) | (21,985) | (22,849) | (2,813) | - | (95,749) |
2024年6月30日の残高 | 287,148 | 174,389 | 396,772 | 220,310 | 5,050 | 1,083,669 |
その他の税金とは、消費税および所得税以外の税金に関する訴訟リスク関連の備えです。確定性の高い損失を想定する利益課税に関連する不確実な税事項については、IFRIC23に従い、直接、所得税および社会保険料負担に記載されています。 所得税の扱いに関する不確実性.
13.1.3 決済の予定
12/31/2023 | ||||||
販売税 | 労働 | 民間 | その他の税金 (i) | リストラ | 総計 | |
現在の任期 | 113,652 | 67,248 | 226,736 | 7,483 | 3,270 | 418,389 |
非流動負債 | 168,520 | 82,689 | 113,441 | 194,964 | - | 559,614 |
総計 | 282,172 | 149,937 | 340,177 | 202,447 | 3,270 | 978,003 |
06/30/2024 | ||||||
販売税 | 労働 | 民間 | その他の税金 (i) | リストラ | 総計 | |
現在の任期 | 186,848 | 62,799 | 225,202 | 22,566 | 5,050 | 502,465 |
非流動負債 | 100,300 | 111,590 | 171,570 | 197,744 | - | 581,204 |
総計 | 287,148 | 174,389 | 396,772 | 220,310 | 5,050 | 1,083,669 |
(i)その他の税金は、販売税および所得税以外の税金の訴訟についての規定を指します。所得税に関する不確かな税務措置で見込まれる損失については、IFRIC 23に準拠して、それらの価値が所得税および社会保障負担額に直接報告されます。 所得税の処遇に関する不確実性.
親会社である当社は、子会社と共にブラジルの税務当局との行政および司法的協議を維持し、所得税および社会保障負担を計算する際に採用された特定の税務上の立場に関連するものであり、IFRIC 23に沿った、税法および判例法、証拠の一貫した遵守を考慮した、マネジメントの現在の評価では、上級裁判所の判決で受け入れられる可能性が高い、と考えられています。当社には他の税金に関連する税務行動もあり、マネジメントの評価により、損失の可能性があるとされています。これらの不確かな税務措置および可能性のある債務について、評価に基づいているため、記録される費用はありません。所謂の構成と見積もりは次のとおりです。
アンベブS.A. |
13.2 債務の引当金
当社およびその子会社は、税法、判例法、証拠書類と一致するように、税務法に準拠し、マネジメントの現在の評価によれば、上級裁判所の判決で受け入れられる可能性が高いものを計算するときに採用した所得税および社会保障負担に関する特定の税務上の立場に関連するものに関して、ブラジルの税務当局と行政および司法上の協議を維持しています。当社には、マネジメントの評価により、損失の可能性があるとされる他の税金に関連する税務行動もあります。これらの不確かな税務措置および可能性のある債務について、評価に基づいているため、評価を行っています。その構成および見積もりは次のとおりです。
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
所得税及び社会保険料 | 65,736,547 | 63,620,985 |
付加価値税および消費税 | 26,695,583 | 26,761,034 |
PISおよびCOFINS | 3,370,001 | 3,496,221 |
その他 | 2,039,679 | 1,679,407 |
97,841,810 | 95,557,647 |
遠隔的なリスクのある債務の場合は開示されていない。なぜなら、その経済的な利益を具現する資源の流出の可能性は低いので、IAS 37に従うためである。 引当金、担保負債および担保資産.
当社および子会社は、民事、労務および税金執行の担保もしくは資源の労務性を可能にするため、一部の法的行動に対して担保保険契約および担保書を有している。
会社は、管理陣が憲法および/または法的裏付けを有していない税金の支払いを回収する可能性もしくは支払いを回避する可能性について論じる、他の税金紛争の当事者でもある。当社は、引当資産を認識していないことが財務会計方針に記載されている。もし経済的利益の流入が確実性が高い場合、当社は引当資産を開示するが、これには外部法律アドバイザーによる予見評価および管理陣の内部評価が含まれる。経済的利益の流入が事実上確実になる時点、すなわち、法的決定が確定し、その利益が確実に評価できる場合、その資産は不確定なものではなく、変更があった財務諸表の期間において認識される。
アンベブS.A. |
13.2.1 可能性のある損失リスクの主な債務
報告された引当金の金額の変化は、主に金銭の調整による増加に関連しています。さらに、期間内に変更された主要な損失リスクがある債務プロセスは、以下の表に要約されています。個々の債務とその債務でおこなわれた見積り額とともに示されています。
所得税の処理に関する不確実性 IFRIC 23 所得税及び社会保険料) |
見積り (ブラジルレアルの百万単位で) | ||
# | 主要プロセスの説明 | 06/30/2024 | 31/12/2023 |
1 |
株主資本利息(またはキャピタル金利-“IOC”)の控除可能性 費用 2013年、株主総会で承認されたように、Ambevは、その他の理由の中で、企業構造を簡素化し、単一クラスの株式会社に変換することを目的とした企業再編を実施しました。そのような再編の一部には、合併前に株式の投資が含まれ、子会社の株式、コンパニア・デ・ベベイダス・ダス・アメリカスの株式の合併が含まれました。このような再編の結果、合併によって発行された株式の価値と支配子会社の株式の純資産価値の差額の相手方のレジスターが、IFRS 10 ⁄ CPC 36 およびICPC09に従って、アンベブの資本変動に関する口座である運転価値調整と呼ばれるアンベブの資本に税効果をもたらす方法で記録されました。 この再編の結果、2019年以降、Ambevはブラジル連邦税務当局から2014年から2021年までのカレンダー年度に関する株主資本利息控除に関連する税務査定を受けています。査定は、アンベブが2013年に実施した企業再編の会計および企業効果、およびそのIOC費用控除に対する影響に主に関連しています。 全ての場合において、当社は第一級の行政裁判所で部分的な有利な判決を得た後、第二級の行政裁判所に控訴を提起しました。2014年から2017年から2021年にかけて発生した税務査定に関する控訴は、第二級の行政裁判所において判決を待つ状態です。それらの最初のレベルの行政裁判所における有利な部分の判決は、また強制的に下級行政裁判所による審議を受けています。 2015年と2016年のカレンダー年に関する税務査定については、CARFから部分的に有利な判決を得て、アンベブは、修正および通知されるまでの間、有効な控訴の評価を待っています。 ICPC 22 / IFRIC 23 に従い、評価済みの不確実な税務処理について、2024年6月30日現在、更新された価値は約R $ 2860億です(2023年12月31日現在の約R $ 2740億)。アンベブは、損失の可能性に基づいてこの問題に対していかなる準備費用も記録していません。 IFRIC 23に従い、アンベブは当該期間にIOCを配当または負債勘定に配分したため、不確実な税務処理を引き続き採用しており、その額を2008年以降の法令および規制に従って算出された法人所得税の課税ベースから控除しています。因此、アンベブの経営陣は、前述の税務査定と同じ基準と主張に基づいて、そのような潜在的な追加査定の結果が既に審査された期間と一致すると見込んでいます。 2023年12月、ブラジルの法律第14,789号(暫定措置第1,185号として2023年8月に導入)が制定され、IOCの計算基準が2024年1月1日以降有効になりました。その結果、IFRIC 23に従った不確実な税務処理は、2023年8月の法律第14,789号の制定前に施行された規則と規定に従って算出された法人所得税に限定されることになります。 |
28,603 | 27,439 |
アンベブS.A. |
2 |
海外で支払われた税金の非認可 2014年以来、Ambevは、その子会社によって支払われたとされる税金の非証明に関連する控除の非認可に関連する課税査定を、2007年のカレンダー年以降の年度に受けてきました。会社はその答弁書を提出していますが、その場合について行政および司法サーバーの両方で質問されています。 2019年11月、下級行政裁判所は、一度の事例について(2010年の税務期間に関連)、Ambevに有利な判決を下しました。2015年と2016年に関連する査定について、Ambevは、4つの課税査定のうち3つで上級行政裁判所で不利な判決を受け、第一級の司法裁判所に控訴を提起しました。 この問題に関連して、その子会社によって支払われたとされる税金の過度の控除を所得税の月次前払金の欠如に結びつけた掛け算の罰金の請求を行う追加の課税査定が行われました。2013年12月現在、アンベブは、カレンダー年度2015年から2018年までにそのような罰金を請求する課税査定を受けました。2015年と2016年に関連する税務査定について、アンベブは、最初のレベルの行政裁判所から不利な判決を受け、下級行政裁判所の審判を待って控訴を提起しました。2017年と2018年におけるそのような孤立した罰金を請求する課税査定に関しては、アンベブは弁護を提起し、第一レベルの行政裁判所において判定を待っています。 2024年4月、Ambevは、カレンダー年度2019年に孤立した罰金を請求する新しい税務評価を約R $ 57500万で受け取りました。Ambevは、同様に2017年および2018年の場合と同様に、第一級の行政裁判所で判決を待つ控訴を提起しました。 IFRIC 23に従い、2024年6月30日の現在、評価済みの不確定な税務処理の更新額は、約R $ 1540億です(2023年12月31日現在の約R $ 1430億)。アンベブはそれに関連していかなる費用の計上も行っていません。 アンベブは、評価された期間の後のカレンダー年にIOCを引き続き控除し、当社は評価済みの期間に関する査定と同じ基準と主張に基づいて、同様の税務査定を受ける場合、アンベブの経営陣は、結果が既に審査された期間と一致すると信じています。 |
15,435 | 14,302 |
間接税 |
見積り (ブラジルレアルのミリオン単位で) | ||
# | 主要プロセスの説明 | 06/30/2024 | 12/31/2023 |
1 |
IPIサスペンション 2014年と2015年に、Ambevはユニット間で仕上がった製品のサスペンションに関連するIPIについて、ブラジル連邦税務当局から税務調査を受けました。この件は、行政および司法レベルで争われています。 2024年1月、Ambevはこの件で請求された金額の98%を削減する一部肯定的な決定を上級行政裁判所から受け取りました。これは約91600万ブラジルレアルに相当します。Ambevは決定の不利な部分に対して司法レベルで控訴しました。 司法レベルでは、この問題に関する最初の判決が2022年7月に出され、この判決はAmbevにとって不利であり、Ambevは控訴を提起しました。2023年7月、連邦裁判所は控訴の判決を下し、一審の判決を取り消し、Ambevが要求した技術的証拠の提示を命じ、IPIの適切な徴収を証明するための措置を取りました。連邦政府はこの判決に対する明確化の動議を提出し、連邦裁判所での審理が保留中です。 |
867 | 1,824 |
14。 | 資本金の変更 |
14.1 発行済み株式
2024年6月30日現在、承認された株式資本は、全額調達および完納済であり、現金で58,226,036ブラジルレアル(2023年6月30日現在は58,177,929ブラジルレアル)であり、15,757,657口の普通株式(2023年6月30日現在は15,753,833口の普通株式)があります。これらはブックエントリー、ノミネート、無資本で分配されています。
06/30/2024 | 06/30/2023 | ||||
株主 | 数千の普通株式 | % | 数千の普通株式 | % | |
Interbrew International b.V. | 8,441,665 | 53.57% | 8,441,666 | 53.58% | |
Ambrew S.A.R.L. | 1,287,671 | 8.17% | 1,287,671 | 8.17% | |
Fundação Zerrenner | 1,609,987 | 10.22% | 1,609,987 | 10.22% | |
市場 | 4,386,859 | 27.84% | 4,407,365 | 27.98% | |
宝くじ | 31,475 | 0.20% | 7,144 | 0.05% | |
15,757,657 | 100.00% | 15,753,833 | 100.00% |
06/30/2024 | 06/30/2023 | ||||
一般株式数千株 | リアル数千株 | 一般株式数千株 | リアル数千株 | ||
前日残高 | 15,753,833 | 58,177,929 | 15,750,217 | 58,130,517 | |
資本増加 (i) | 3,824 | 48,107 | 3,616 | 47,412 | |
最終残高 | 15,757,657 | 58,226,036 | 15,753,833 | 58,177,929 |
(i)株式ベースのプログラムに関連する株式の発行に関連する資本増加。
14.2資本剰余金
資本準備金 | |||||
自己株式 | 新株予約権準備金 | その他の資本準備金 | 株式報酬 | 合計 | |
2023年1月1日 | (1,073,506) | 53,662,811 | 700,898 | 2,049,491 | 55,339,694 |
資本の増加 | - | - | - | (32,869) | (32,869) |
自社株買い、自己株式等の結果と株式報酬 | 18,154 | - | - | 150,078 | 168,232 |
2023年6月30日 | (1,055,352) | 53,662,811 | 700,898 | 2,166,700 | 55,475,057 |
アンベブS.A. |
資本準備金 | |||||
自己株式 | 新株予約権準備金 | その他の資本準備金 | 株ベースの支払い | 合計 | |
2024年1月1日 | (1,011,949) | 53,662,811 | 700,898 | 2,127,804 | 55,479,564 |
親会社持分の利益(損失) | - | - | - | 1,958 | 1,958 |
自社株買い、自己株式処分損益および株ベースの支払いの結果 | (328,202) | - | - | 127,142 | (201,060) |
2024年6月30日時点で | (1,340,151) | 53,662,811 | 700,898 | 2,256,904 | 55,280,462 |
14.2.1 自社株買いおよび自己株式処分の結果
自己株式は、自己株式を買い戻した会社の発行済み自己株式を表しており、自己株式関連の株ベースの支払い取引などの損益の結果を示します。自己株式の変更は、次のとおりです。
株式の取得/実現 | 自己株式の結果 | 自己株式総数 | |||||
千株 | 千ブラジルレアル | 千株 | 千ブラジルレアル | ||||
2023年1月1日 | 8,482 | (131,877) | (941,629) | (1,073,506) | |||
年内変動 | (1,338) | 21,540 | (3,386) | 18,154 | |||
2023年6月30日 | 7,144 | (110,337) | (945,015) | (1,055,352) |
自己株式の取得/消却 | 自己株式処理の結果 | 自己株式総数 | |||||
数千のシェア | 数千のブラジルレアル | 数千のシェア | 数千のブラジルレアル | ||||
2024年1月1日 | 4,384 | (63,095) | (948,854) | (1,011,949) | |||
当期中の変更 | 27,091 | (325,274) | (2,928) | (328,202) | |||
2024年6月30日時点で | 31,475 | (388,369) | (951,782) | (1,340,151) |
14.2.2 シェアベースの報酬
異なるシェアベースの報酬プログラムと株式購入オプションプランにより、アンベブの経済グループのシニアマネジメントは、同社の株式を取得することができます。株式ベースの報酬準備金は、2024年6月30日にR$ 187,704(2023年6月30日にはR$ 181,910)の費用が計上されました(ノート20を参照)。 株式報酬費用).
当期純利益準備金
当期純利益積立金 | ||||
投資準備金 | 法定準備金 | 財政上の助成金 | 総計 | |
2023年1月1日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
2023年6月30日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
当期純利益積立金 | ||||
投資準備金 | 法定準備金 | 財政上の助成金 | 総計 | |
2024年1月1日 | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
2024年6月30日時点で | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
当期純利益に関する準備金は、2023年6月30日および2024年6月30日の半期間において変更はありませんでした。
アンベブS.A. |
14.3.1 税制優遇措置
当社は、年次において、政府補助金に対する税制上の利益に関する税制優遇措置を、当期純利益の準備金の項目に資本に認識します。
一般に、これらのインセンティブは、雇用を創出し、地域分散化を促進し、および各州の産業基盤を補完および多様化することを目的とした産業開発プログラムに関連しています。これらの州では、猶予期間および使用および削減は、それぞれの州の法令に従って定められており、これらの助成金を取得するための条件が存在する場合、会社の管理下にあります。インセンティブの扱いは、現行の連邦、州、および自治体の法律の規定に準拠しており、特にComplementary Federal Law 160/2017および合意「CONFAZ 190/2017」によって設定されています。また、売上税に関連する州税のインセンティブは、投資に対する政府の補助金として認識され、実際の税金の処理に関係なく、連邦裁判所が判決を下したERESP No. 1.517.492/PRの判例、およびTheme No. 1.182と連邦最高裁判所が判決を下した判例843の判断に従っています。税金のインセンティブ準備金を構成するために、売上税に関連する州税のインセンティブは、実際の税金の取り扱いに関係なく、政府の投資補助金として認識されます。
期間中に税金のインセンティブに関連する所得割合は、当期末に利益準備金に配分され、配当分配の基礎として使用されていなかったものであり、次のとおりです。
06/30/2024 | 06/30/2023 | |
ICMS(ブラジルの州付加価値税) | 1,277,076 | 1,404,170 |
所得税 | 324,271 | 47,678 |
1,601,347 | 1,451,848 |
14.3.2 株主資本の配当/利益
2023年6月30日および2024年6月30日に、同社は配当または株主資本の利益を支払っていませんでした。
アンベブS.A. |
14.4 損益計算通りの価値の調整
評価換算差額 | ||||||||
換算差異等準備金 | キャッシュ・フロー・ヘッジ | 資産超過金の増加/減少 | 子会社に対する出資者の買い戻しオプション | 非支配株主のシェアの増減 | 事業結合 | 株主間の取引に関する会計上の調整 | 総計 | |
2023年1月1日 | 6,753,983 | 908,521 | (664,985) | (6,666) | (130,578) | 156,091 | (75,437,844) | (68,421,478) |
包括収益: | ||||||||
累積翻訳調整による利益/損失[CTA] | (5,016,193) | - | - | - | - | - | - | (5,016,193) |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | - | (785,019) | - | - | - | - | - | (785,019) |
保険精算における増減額 | - | - | 4,377 | - | - | - | - | 4,377 |
合計総合収益 | (5,016,193) | (785,019) | 4,377 | - | - | - | - | (5,796,835) |
子会社における付与オプション | - | - | - | 4,700 | - | - | - | 4,700 |
親会社持分の利益(損失) | - | - | - | - | (44) | - | - | (44) |
ディーミング配当に対する税金 | - | - | - | - | (4,029) | - | - | (4,029) |
2023年6月30日 | 1,737,790 | 123,502 | (660,608) | (1,966) | (134,651) | 156,091 | (75,437,844) | (74,217,686) |
評価換算差額 | ||||||||
換算差異等準備金 | キャッシュ・フロー・ヘッジ | アクチュアリー・ゲイン/(ロス) | 子会社に付与されたプットオプション | 非支配持分のシェアの利益/(損失) | 事業結合 | 株主間取引の会計調整 | 総計 | |
2024年1月1日 | (2,458,382) | 697,825 | (678,235) | - | (145,675) | 156,091 | (75,449,667) | (77,878,043) |
包括収益: | ||||||||
累積翻訳調整[CTA]の利益/(損失) | 5,112,045 | - | - | - | - | - | - | 5,112,045 |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | - | 244,864 | - | - | - | - | - | 244,864 |
保険精算における増減額 | - | - | 888 | - | - | - | - | 888 |
合計総合収益 | 5,112,045 | 244,864 | 888 | - | - | - | - | 5,357,797 |
支配下利益の増減 | 385,670 | 為替差益に該当します。S/ 58 千は機能通貨の変更の影響が含まれています。米ドルからペルー・ソルへと | (1,174) | - | 128,467 | - | - | 512,385 |
見込み配当金に対する税金 | - | - | - | - | (7,089) | - | - | (7,089) |
2024年6月30日時点で | 3,039,333 | 942,111 | (678,521) | - | (24,297) | 156,091 | (75,449,667) | (72,014,950) |
アンベブS.A. |
15. | セグメント報告 |
(a) | 6ヶ月期末日における開示セグメント: |
ブラジル | CAC (i) | ラテンアメリカ-南部領収書の裏面 - 第11条および第13条 | カナダ | 統合された | ||||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | |
売上高 | 22,927,426 | 21,412,744 | 4,894,691 | 4,779,140 | 8,010,571 | 8,397,960 | 4,487,824 | 4,840,013 | 40,320,512 | 39,429,857 |
売上原価 | (11,604,180) | (11,270,571) | (2,304,286) | (2,376,802) | (4,277,792) | (4,048,802) | (1,932,716) | (2,071,118) | (20,118,974) | (19,767,293) |
粗利益 | 11,323,246 | 10,142,173 | 2,590,405 | 2,402,338 | 3,732,779 | 4,349,158 | 2,555,108 | 2,768,895 | 20,201,538 | 19,662,564 |
販売費及び一般管理費 | (3,129,226) | (3,081,399) | (426,021) | (466,150) | (1,052,159) | (1,099,929) | (834,082) | (950,923) | (5,441,488) | (5,598,401) |
販売費用 | (2,407,814) | (2,156,816) | (357,809) | (355,068) | (864,844) | (757,137) | (465,204) | (562,648) | (4,095,671) | (3,831,669) |
管理費用 | (1,802,274) | (1,677,789) | (214,251) | (216,404) | (434,355) | (429,125) | (332,518) | (297,838) | (2,783,398) | (2,621,156) |
その他の運営収益/費用 | 1,105,611 | 822,339 | 6,171 | 4,458 | (7,589) | 37,951 | 8,420 | 12,765 | 1,112,613 | 877,513 |
例外的な項目 | (6,837) | (121,888) | (4,160) | (14,164) | (4,791) | (15,253) | (13,508) | - | (29,296) | (151,305) |
営業利益 | 5,082,706 | 3,926,620 | 1,594,335 | 1,355,010 | 1,369,041 | 2,085,665 | 918,216 | 970,251 | 8,964,298 | 8,337,546 |
ネット財務コスト | (1,022,167) | (2,071,346) | ||||||||
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | (35,022) | (16,603) | ||||||||
所得税前利益 | 7,907,109 | 6,249,597 | ||||||||
法人税等課税当期純利益 | (1,651,039) | 167,412 | ||||||||
当期純利益 | 6,256,070 | 6,417,009 | ||||||||
有形固定資産の取得 | 1,289,070 | 1,619,067 | 247,124 | 270,991 | 404,022 | 423,401 | 103,770 | 135,236 | 2,043,986 | 2,448,695 |
アンベブS.A. |
(続き)
ブラジル | CAC (i) | 南アメリカ領収書の裏面 - 第11条および第13条 | カナダ | 統合された | ||||||
06/30/2024 | 12/31/2023 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |
セグメント資産 | 56,803,890 | 56,974,055 | 15,578,221 | 13,692,342 | 23,042,743 | 16,084,960 | 18,247,508 | 15,856,930 | 113,672,362 | 102,608,287 |
セグメント間の除去 | (2,623,937) | (2,162,090) | ||||||||
非セグメント化された資産 (iii) | 32,390,421 | 32,197,936 | ||||||||
総資産 | 143,438,846 | 132,644,133 | ||||||||
セグメント負債 | 23,158,376 | 28,841,281 | 5,152,783 | 4,981,469 | 4,501,535 | 5,095,432 | 5,832,807 | 5,130,990 | 38,645,501 | 44,049,172 |
セグメント間の除去 | (2,623,936) | (2,623,936) (2,161,919) 非分割負債 107,417,281 90,756,880 143,438,846 (i) CAC: ドミニカ、パナマ、グアテマラ、キューバ、バルバドス、セントビンセント、ドミニカ、 ニカラグア、ホンジュラス、アンティグアを含みます。 (ii)ラテンアメリカ - 南:アルゼンチン、ボリビア、チリ、パラグアイ、 ウルグアイでのオペレーションを含みます。 (iii)非分割資産は主に現金及び現金同等物、税金、投資残高に関連し、非分割負債は主に株主資本、 税金、デリバティブ残高に関連します。 ブラジル(会社の本店所在地)に帰属する不動産、設備及び備品の純額は、2024年6月30日時点で446,000,000レアル、 カナダに帰属するものは152,000,000 レアルであった(2023年12月31日時点ではそれぞれ451,000,000レアル、 139,000,000 レアル)。アルゼンチンでの当社の 事業に帰属する純売上高は2024年6月30日時点で470,000,000レアルであり(2023年6月30日時点で 500,000,000レアル)、同じ期間における同じ国に帰属する分割非流動資産の純額は、2024年6月30日時点で 107,000,000 レアル(2023年12月31日時点で59,000,000レアル)であった。 | ||||||||
非分割負債 (iii) | 107,417,281 | 90,756,880 | ||||||||
負債合計 | 143,438,846 | 132,644,133 |
(i) CAC: ドミニカ、パナマ、グアテマラ、キューバ、バルバドス、セントビンセント、ドミニカ、 ニカラグア、ホンジュラス、アンティグアを含みます。
(ii)ラテンアメリカ - 南:アルゼンチン、ボリビア、チリ、パラグアイ、 ウルグアイでのオペレーションを含みます。
非分割資産は主に現金及び現金同等物、税金、投資残高に関連し、非分割負債は主に株主資本、 税金、デリバティブ残高に関連します。
ブラジル(会社の本店所在地)に帰属する不動産、設備及び備品の純額は、2024年6月30日時点で446,000,000レアル、 カナダに帰属するものは152,000,000 レアルであった(2023年12月31日時点ではそれぞれ451,000,000レアル、 139,000,000 レアル)。アルゼンチンでの当社の 事業に帰属する純売上高は2024年6月30日時点で470,000,000レアルであり(2023年6月30日時点で 500,000,000レアル)、同じ期間における同じ国に帰属する分割非流動資産の純額は、2024年6月30日時点で 107,000,000 レアル(2023年12月31日時点で59,000,000レアル)であった。
アンベブS.A. |
(b) | 以下の三か月間の報告セグメント: |
ブラジル | CAC | ラテンアメリカ - 南 | カナダ | 統合された | ||||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | |
売上高 | 11,215,508 | 10,366,028 | 2,579,989 | 2,473,541 | 3,608,650 | 3,266,016 | 2,640,068 | 2,792,529 | 20,044,215 | 18,898,114 |
売上原価 | (5,654,302) | (5,478,287) | (1,216,596) | (1,252,838) | (2,086,939) | (1,715,925) | (1,102,143) | (1,188,559) | (10,059,980) | (9,635,609) |
粗利益 | 5,561,206 | 4,887,741 | 1,363,393 | 1,220,703 | 1,521,711 | 1,550,091 | 1,537,925 | 1,603,970 | 9,984,235 | 9,262,505 |
販売費及び一般管理費 | (1,513,462) | (1,507,482) | (225,692) | (249,343) | (559,285) | (449,563) | (452,039) | (475,317) | (2,750,478) | (2,681,705) |
販売費用 | (1,301,291) | (1,243,599) | (188,869) | (178,201) | (464,506) | (377,746) | (256,481) | (290,823) | (2,211,147) | (2,090,369) |
管理費用 | (980,634) | (855,249) | (119,737) | (108,032) | (203,709) | (212,493) | (146,950) | (139,830) | (1,451,030) | (1,315,604) |
その他の運営収益/費用 | 517,106 | 375,735 | 802 | (6,750) | 929 | 21,420 | 747 | 6,032 | 519,584 | 396,437 |
例外的な項目 | (2,028) | (103,941) | (3,339) | (11,937) | (3,155) | (7,538) | (3,205) | - | (11,727) | (123,416) |
営業利益 | 2,280,897 | 1,553,205 | 826,558 | 666,440 | 291,985 | 524,171 | 679,997 | 704,032 | 4,079,437 | 3,447,848 |
ネット財務コスト | (616,223) | (1,073,484) | ||||||||
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | (31,452) | (2,431) | ||||||||
所得税前利益 | 3,431,762 | 2,371,933 | ||||||||
法人税等課税当期純利益 | (979,874) | 225,827 | ||||||||
当期純利益 | 2,451,888 | 2,597,760 |
アルゼンチンにおける会社の事業に帰属する純売上高は、2024年6月30日終了の3か月間で210億レアル(2023年6月30日終了の3か月間で180億レアル)となっています。
アンベブS.A. |
(c) | 追加情報 - ビジネスユニット別 - 6か月および3か月終了期間: |
6か月終了期間: | 3か月終了期間: | ||||||||||||
ブラジル | ブラジル | ||||||||||||
ビール | ソフトドリンクおよび 非アルコール飲料および 無炭酸 |
総額 | ビール | ソフトドリンクおよび 非アルコール飲料および 無炭酸 |
総額 | ||||||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
売上高 | 18,998,921 | 17,980,803 | 3,928,505 | 3,431,941 | 22,927,426 | 21,412,744 | 9,311,412 | 8,710,651 | 1,904,096 | 1,655,377 | 11,215,508 | 10,366,028 | |
売上原価 | (9,427,629) | (9,332,855) | (2,176,551) | (1,937,716) | (11,604,180) | (11,270,571) | (4,615,153) | (4,541,364) | (1,039,149) | (936,923) | (5,654,302) | (5,478,287) | |
粗利益 | 9,571,292 | 8,647,948 | 1,751,954 | 1,494,225 | 11,323,246 | 10,142,173 | 4,696,259 | 4,169,287 | 864,947 | 718,454 | 5,561,206 | 4,887,741 | |
販売費及び一般管理費 | (2,531,669) | (2,488,770) | (597,557) | (592,629) | (3,129,226) | (3,081,399) | (1,235,661) | (1,223,347) | (277,801) | (284,135) | (1,513,462) | (1,507,482) | |
販売費用 | (2,171,366) | (1,913,535) | (236,448) | (243,281) | (2,407,814) | (2,156,816) | (1,176,806) | (1,089,889) | (124,485) | (153,710) | (1,301,291) | (1,243,599) | |
管理費用 | (1,566,929) | (1,449,747) | (235,345) | (228,042) | (1,802,274) | (1,677,789) | (857,406) | (740,253) | (123,228) | (114,996) | (980,634) | (855,249) | |
その他の運営収益/費用 | 897,452 | 603,530 | 208,159 | 218,809 | 1,105,611 | 822,339 | 422,397 | 254,743 | 94,709 | 120,992 | 517,106 | 375,735 | |
例外的な項目 | (6,837) | (121,888) | - | - | (6,837) | (121,888) | (2,028) | (106,154) | - | 2,213 | (2,028) | (103,941) | |
営業利益 | 4,191,943 | 3,277,538 | 890,763 | 649,082 | 5,082,706 | 3,926,620 | 1,846,755 | 1,264,387 | 434,142 | 288,818 | 2,280,897 | 1,553,205 | |
ネット財務コスト | (696,131) | (1,312,168) | (244,958) | (600,781) | |||||||||
関連会社及び共同事業体の業績に対する割合 | (33,901) | (4,820) | (30,500) | (2,642) | |||||||||
所得税前利益 | 4,352,674 | 2,609,632 | 2,005,439 | 949,782 | |||||||||
法人税等課税当期純利益 | (315,576) | 1,401,942 | (397,039) | 732,390 | |||||||||
当期純利益 | 4,037,098 | 4,011,574 | 1,608,400 | 1,682,172 |
アンベブS.A. |
16. | 売上高 |
ブラジル連邦法6,404/76に従い、当社は総合損益計算書に示された総売上高と純売上高の調整を開示しています。各事業セグメントの金額は注記15に開示されています。 区分報告.
6か月期末: | 3か月期末: | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
総売上高 | 60,305,095 | 60,410,057 | 29,950,562 | 28,604,820 | |
消費税 | (12,446,232) | (12,146,959) | (6,213,590) | (5,907,359) | |
ディスカウント | (7,538,351) | (8,833,241) | (3,692,757) | (3,799,347) | |
40,320,512 | 39,429,857 | 20,044,215 | 18,898,114 |
2024年6月30日現在、同社は政府からの補助金をR$67420万(2023年12月31日にはR$64870万)受け取っており、ネット売上高として計上しています。2024年3月以降、当社は、法律第14,789号に基づく仮定上のICMSクレジットに関連する投資の政府補助金の計算額について、PISとCofinsを支払う必要がなくなりました。これは、連邦裁判所で得た有利な事前判断によるものです。
17. | その他の営業収益/費用 |
6か月間終了日: | 3か月間終了日: | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
政府補助金/長期財政手当の現在価値調整 (i) | 821,678 | 755,489 | 436,065 | 385,976 | |
割当金の追加/繰り戻し | (11,901) | (11,706) | (5,809) | (3,430) | |
固定資産、無形資産および関連会社の営業譲渡の利益/(損失) | 41,889 | 42,573 | 21,206 | 14,496 | |
その他の営業外収益/(費用)、純 | 260,947 | 91,157 | 68,122 | (605) | |
1,112,613 | 877,513 | 519,584 | 396,437 |
(i)ノート16に詳細があります 2024年3月現在、税務上の恩恵である推定ICMSクレジットに関連する投資に対する政府補助金として計算された金額についてPISおよび Cofinsを支払う必要がなくなりました。連邦裁判所で有利な暫定的な判決を得たため、Law No. 14,789/2024の規定により。
18. | 特別項目 |
終了した6ヶ月間: | 終了した3ヶ月間: | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
リストラ(i) | (28,970) | (56,295) | (11,401) | (28,406) | |
法定費用領収書の裏面 - 第11条および第13条 | - | (94,670) | - | (94,670) | |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | (326) | (340) | (326) | (340) | |
(29,296) | (151,305) | (11,727) | (123,416) |
(i) ブラジル、ラテンアメリカ CAC およびカナダにおける中央集権プロジェクトとリサイズに関連する再編成費用 (ii) 2003年にセルベジャリア・ブラマが発行した認股証書の一部保有者が、その認股証書の行使価格の算定に使用された基準について議論するために訴訟を提起しました。2023年に、会社はこの問題に関するいくつかの最終的な有利な決定を得ましたが、既に遠隔損失として分類されています。この行に記録された金額は、この問題に関連する法的費用の予備費用を示します。
(ii)2003年、Cervejaria Brahmaが発行した認股証券の一部の保有者が、その認股証券の行使価格の計算に使用された基準をめぐって訴訟を起こしました。 2023年に、同社はこの問題について最終的に有利な判断を下しましたが、既に遠隔損失として分類されています。 この行に記録されている金額は、この問題に関連する法的費用の引当金を示しています。
アンベブS.A. |
19. | 財務結果 |
期末:6ヶ月間 | 期末:3ヶ月間 | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
財務費用 | |||||
関連する者からの借入金に関する利息と外国為替レート | (1,306) | - | (1,306) | - | |
支払予定の口座に対する利息の現在価値調整 (i) | (614,493) | (714,951) | (282,353) | (347,131) | |
銀行債務および税制優遇措置に対する利息 (i) | (93,227) | (83,668) | (46,267) | (41,665) | |
紛争および訴訟の備えに対する利息 | (94,046) | (90,301) | (49,668) | (72,987) | |
リース料金の利息 (i) | (78,738) | (107,486) | (40,646) | (56,218) | |
年金計画の利息 | (53,514) | (59,307) | (27,004) | (29,247) | |
その他の利息費用 (i)(ii) | (261,212) | (370,307) | (128,864) | (214,589) | |
避けるための損失 | (343,139) | (1,101,882) | (147,957) | (462,258) | |
金融取引税 | (100,876) | (123,388) | (45,584) | (64,984) | |
銀行保証費用および保証債券保険料 (iii) | (116,621) | (114,910) | (59,280) | (77,548) | |
その他の金融費用 | (160,373) | (176,819) | (76,147) | (121,673) | |
財務費用の合計 | (1,917,545) | (2,943,019) | (905,076) | (1,488,300) | |
ファイナンス収入 | |||||
関係者との貸借による利息および外国為替差益 | 296 | 18,349 | - | 1,550 | |
現金及び現金同等物からの収入 | 729,736 | 350,903 | 345,352 | 202,084 | |
債券・債務証券からの収入 | 37,810 | 29,467 | 28,286 | 8,682 | |
その他の債権からの収入 (iv) | 333,415 | 485,456 | 141,723 | 310,642 | |
その他の金融収入 | 29,224 | 192,230 | 15,370 | 109,058 | |
金融収益の合計 | 1,130,481 | 1,076,405 | 530,731 | 632,016 | |
IAS 29 の適用による影響(ハイパーインフレーション) | (144,205) | 392,743 | (184,921) | 102,828 | |
為替差損益 純額 (v) | (90,898) | (597,475) | (56,957) | (320,028) | |
その他の純財務結果 | (235,103) | (204,732) | (241,878) | (217,200) | |
ネット金融結果 | (1,022,167) | (2,071,346) | (616,223) | (1,073,484) |
(i)2024年第1四半期以降、以前は「利息費用」の列に示された残高が、「銀行債務及び税制優遇利息」「売掛金現在価値調整利息」「リース利息」「その他の利息費用」の列に分けられるようになりました。比較のためにも、同様に表示されます。
(ii)2017年の特別税正規化計画(PERT)の条件下における税金支払い融資の利息を含みます。
(iii)バランスの性質をより正確に反映するため、「銀行保証費用と保証債務保険料」の名称が変更されました。同様に表示されるように、2024年第1四半期以降。
(iv)主に回収可能な税金の金銭調整を指します。
(v)2024年第1四半期以降、同社はノート19 -「純金融結果」を表示する方法を変更しました。金融費用として表示されていた為替差異は、同じカテゴリーの残高と純に表示されるようになりました。このような残高の純なプレゼンテーションは、当該説明事項及び損益計算書の「」行に報告されます。 純財務結果。 前述のように、同じカテゴリーの残高を財務収益として報告されていたものを差し引きたい場合には、為替差異を指す要素を取り出して金融商品として指定することができます。IFRS 9に従って、財務結果で認識されます。為替差益損、純額金融商品及びリスクノート21-に記載されているように、金利スワップ金融商品の影響を差し引いた利息費用が報告されます。
金利スワップ金融商品の影響を差し引いた利息費用が報告されます。 金融商品.
金利リスクを軽減するためにAmbevによる金利デリバティブ金融商品を差し引いた利息費用が報告されます(注21 - 「金融商品及びリスク」を参照)。金融商品及びリスク。).
20. | シェアベースドペイメント |
現在、会社には株ベースの支払いプログラムが2つあります:(i) 2013年7月30日の株式オプションプラン(「株式オプションプラン」)および(ii) 2016年4月29日の承認済み株式ベースプランおよび2020年4月24日の臨時株主総会で改正された株式ベースプラン(「株式ベースプラン」)。これらのプランの下で、会社は定期的に異なる株式オプションと制限付き株式ユニットプログラムを発行できます。これらのプログラムにより、取締役会および人事委員会によって指定された一定のグループ従業員および管理部門のメンバーは、株式オプションを行使して会社の株式を購入するか、直接株式を受け取ることができます。
アンベブS.A. |
20.1 株式ベースプラン
期間中、会社は株式ベースプランに基づき、制限付き株式およびパフォーマンス株を678.7万株(2023年12月31日時点で3368.6万株)付与し、2024年6月30日時点で約85,384R$(2023年12月31日時点で463,533R$)の公正な価値を表します。
将来一定の条件の下で配布される会社の幹部に付与された株式ベースプランの合計株式数は以下の通りです:
制限付き株式およびパフォーマンス株
千株の制限付き株式 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |
1月時点での制限付き株式およびパフォーマンス株の残高 | 118,996 | 108,854 | |
期間中に新規に付与された制限付き株式およびパフォーマンス株 | 6,787 | 33,686 | |
期間中に付与された制限付き株式およびパフォーマンス株 | (3,923) | (18,309) | |
期間中に没収された制限付き株式およびパフォーマンス株 | (2,490) | (5,235) | |
期間終了時点での制限付き株式およびパフォーマンス株の残高 | 119,370 | 118,996 |
20.2オプションプラン
当社は株式オプションを付与しておらず、期間終了の2023年12月31日および2024年6月30日においてもオプションの行使は行われておりませんでした。ただし、開発済みのオプション数は以下の通りです: ストックオプション未行使のオプションの範囲は、2023年12月31日(R$15.95)および2024年6月30日(R$15.95)においてR$32.91(2023年12月31日においてR$32.81)からで、これらのオプションの残存行使期間は約5か月から53か月に及びます。また、行使できないベスティング期間中のストックオプションプログラムがあります。
千のオプション | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |
1月の未行使オプション | 87,961 | 99,717 | |
期間中に没収されたオプション | (1,082) | (11,756) | |
期末の未行使オプション | 86,879 | 87,961 |
未行使オプションの行使価格の範囲は、2023年12月31日(R$15.95)および2024年6月30日(R$15.95)においてR$32.91(2023年12月31日においてR$32.81)からで、これらのオプションの残存行使期間は約5か月から53か月に及びます。また、行使できないベスティング期間中のストックオプションプログラムがあります。
8687.9万の未行使オプション(2023年12月31日には8796.1万)のうち、2024年6月30日には6897.7万のオプションが行使可能でした(2023年12月31日には6863.5万)。
アンベブS.A. |
オプションの加重平均行使価格は以下の通りです:
1株当たりのR$で | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |
1月1日の未行使オプション | 18.86 | 19.39 | |
期間中失効したオプション | 18.13 | 22.68 | |
期末時点の未行使オプション | 18.87 | 18.86 | |
期末時点の行使可能なオプション | 19.08 | 19.08 |
行使された株式オプションを決済するために、会社は自己株式を使用する場合があります。全ての株式オプションプランの下で与えられたグラントを満たすために新株発行が必要な場合、承認済資本の現在の制限で十分であると考えられます。
シェアベースド・ペイメントに関連する費用
上記のシェアベースド・ペイメントに関する取引は、2024年6月30日時点でR$187,706の費用(2023年6月30日時点でR$184,584)を発生し、管理費用として計上されています。
アンベブS.A. |
21. | 金融商品とリスク |
21.1 金融商品のカテゴリー
会社が保有する金融商品は、流動性、収益性、取引セキュリティーを確保するための運用戦略と内部統制を通じて管理されています。金融商品に関する取引は、定期的に見直され、管理陣がカバーするリスクエクスポージャーの有効性を評価するためにレビューを実施しています(外国為替、利子など)。
以下の表は、財務諸表で認識された全ての連結金融商品をカテゴリー別に分類したものです。
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
資産 | ||
償却原価 | ||
現金及び現金同等物(銀行借越金を除く)(注5.1) | 14,154,434 | 16,059,003 |
貸倒引当金を除く売掛金 | 7,556,214 | 7,566,654 |
投資証券(注5.2) | 249,621 | 242,168 |
小計 | 21,960,269 | 23,867,825 |
利益および損益計算書による公正価値 | ||
投資有価証券(注5.2) | 1,187,157 | 277,164 |
デリバティブヘッジ(注21.2) | 933,027 | 379,722 |
小計 | 2,120,184 | 656,886 |
総資産 | 24,080,453 | 24,524,711 |
負債 | ||
償却原価 | ||
取引債務(注11) | 21,086,640 | 23,502,401 |
有利子負債(注12) | 3,456,152 | 3,501,066 |
その他の負債 | 2,395,850 | 2,129,624 |
小計 | 26,938,642 | 29,133,091 |
利益および損失計上の公正価値 | ||
子会社に付与されたプットオプション (i) | 944,134 | 2,791,088 |
デリバティブ・ヘッジ(注21.2) | 237,699 | 763,005 |
その他の負債 | 314,572 | 272,647 |
小計 | 1,496,405 | 3,826,740 |
負債合計 | 28,435,047 | 32,959,831 |
(i) 子会社に付与されたプットオプション: 会社は、ドミニカ共和国における非支配株式取得に関連する負債を設定しました。この財務商品は、トランシェA用に米ドルで命名され、2024年1月に行使され、トランシェb用にドミニカペソで命名され、機能通貨がレアルであるエンティティによって記録されます。会社は、米ドルおよびドミニカペソが機能通貨である子会社の純資産の一部に対してこの金融商品をヘッジインストルメントとして割り当て、ヘッジの結果がグループのその他包括利益に記録されるようにしました。
アンベブS.A. |
21.2 デリバティブ金融商品
金融リスク管理方針に従ってデリバティブ金融商品によって守られる取引
6か月期間:2024年6月30日終了 | 3か月期間:2024年6月30日終了 | |||||||||||||
公正価値 | 利益/(損失) | 利益/(損失) | ||||||||||||
ヘッジポジション | リスク | 名目 | 資産 | 負債 | 財務結果 | 運用結果 | 株式 | 財務結果 | 運用結果 | 株式 | ||||
コスト | 16,042,114 | 928,936 | (230,266) | (331,264) | 24,479 | 201,640 | (131,087) | 133,520 | 1,026,279 | |||||
商品 | 4,799,021 | 262,246 | (155,745) | (165,779) | (50,129) | (35,883) | (91,686) | 23,539 | 120,012 | |||||
アメリカドル | 11,179,019 | 665,799 | (73,582) | (167,393) | 73,837 | 237,640 | (40,178) | 109,739 | 906,625 | |||||
ユーロ | 14,782 | 37 | (113) | (156) | 254 | 141 | (62) | 134 | 63 | |||||
メキシコペソ | 49,292 | 854 | (826) | 2,064 | 517 | (258) | 839 | 108 | (421) | |||||
固定資産の導入 | 244,290 | 3,259 | (6,331) | (3,337) | 3,994 | 10,039 | (3,853) | 2,349 | 4,881 | |||||
米ドル | 244,290 | 3,259 | (6,331) | (3,337) | 3,994 | 10,039 | (3,853) | 2,349 | 4,881 | |||||
費用 | 63,682 | 832 | (1,102) | (1,080) | 996 | 2,575 | 746 | 592 | 1,558 | |||||
米ドル | 63,682 | 832 | (1,102) | (1,080) | 996 | 2,575 | 746 | 592 | 1,558 | |||||
金融資産 | (103,812) | - | - | 2,215 | - | - | 2,215 | - | - | |||||
米ドル | (103,812) | - | - | 2,215 | - | - | 2,215 | - | - | |||||
2024年6月30日現在のもの | 16,246,274 | 933,027 | (237,699) | (333,466) | 29,469 | 214,254 | (131,979) | 136,461 | 1,032,718 |
アンベブS.A. |
12/31/2023 | 期間:06/30/2023までの6か月間 | 期間:06/30/2023までの3か月間 | ||||||||||||
公正価値 | 利益/(損失) | 利益/(損失) | ||||||||||||
ヘッジポジション | リスク | 名目 | 資産 | 負債 | 財務結果 | 運営結果 | 株式 | 財務結果 | 運営結果 | 株式 | ||||
コスト | 17,374,318 | 379,571 | (741,901) | (1,028,671) | 225,961 | (857,861) | (461,413) | 130,308 | (776,072) | |||||
商品 | 4,025,739 | 198,319 | (219,325) | (131,461) | (223,399) | 377,800 | (30,693) | (93,230) | 373,474 | |||||
米ドル | 13,200,032 | 164,916 | (522,348) | (896,805) | 441,023 | (1,217,465) | (430,243) | 216,396 | (1,128,335) | |||||
ユーロ | 37,424 | 143 | (228) | (276) | 1,097 | 263 | (39) | 981 | (440) | |||||
メキシコペソ | 111,123 | 16,193 | - | (129) | 7,240 | (18,459) | (438) | 6,161 | (20,771) | |||||
固定資産 | 249,716 | 62 | (14,637) | (14,008) | (1,484) | (11,191) | (10,448) | (255) | 928 | |||||
アメリカドル | 249,716 | 62 | (14,637) | (14,008) | (1,484) | (11,191) | (10,448) | (255) | 928 | |||||
費用 | 64,675 | 89 | (4,212) | (17,578) | 16,827 | 6,476 | (9,124) | 6,423 | 4,128 | |||||
米ドル | 64,675 | 89 | (4,212) | (17,578) | 16,827 | 6,476 | (9,124) | 6,423 | 4,128 | |||||
金融資産 | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | - | - | - | |||||
米ドル | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | - | - | - | |||||
総計 | 17,629,403 | 379,722 | (763,005) | (1,060,257) | 241,304 | (862,576) | (480,985) | 136,476 | (771,016) |
会計方針に開示されている通り、金融商品のヘッジインストルメントとしての指定から分離し除外可能な項目は、IFRS 9に従い、財務結果に認識されます。- 金融商品.
アンベブS.A. |
21.2.1 インストルメントの満期日
2024年6月30日現在、各インストルメントと満期ごとの名目金額、公正価値額は以下のとおりです:
名義額 | |||||
ヘッジポジション | リスク | 2024 | 2025 | >2026 | 総計 |
コスト | 11,238,732 | 4,803,382 | - | 16,042,114 | |
商品 | 2,860,903 | 1,938,118 | - | 4,799,021 | |
アメリカドル | 8,313,755 | 2,865,264 | - | 11,179,019 | |
ユーロ | 14,782 | - | - | 14,782 | |
メキシコペソ | 49,292 | - | - | 49,292 | |
固定資産の輸入 | 129,246 | 115,044 | - | 244,290 | |
アメリカドル | 129,246 | 115,044 | - | 244,290 | |
費用 | 34,108 | 29,574 | - | 63,682 | |
アメリカドル | 34,108 | 29,574 | - | 63,682 | |
金融資産 | (103,812) | - | - | (103,812) | |
米ドル | (103,812) | - | - | (103,812) | |
11,298,274 | 4,948,000 | - | 16,246,274 |
公正価値 | |||||
ヘッジポジション | リスク | 2024 | 2025 | >2026 | 総計 |
コスト | 506,486 | 192,184 | - | 698,670 | |
商品 | 91,474 | 15,027 | - | 106,501 | |
米ドル | 415,060 | 177,157 | - | 592,217 | |
ユーロ | (76) | - | - | (76) | |
メキシコペソ | 28 | - | - | 28 | |
固定資産の輸入 | (4,741) | 1,669 | - | (3,072) | |
米ドル | (4,741) | 1,669 | - | (3,072) | |
費用 | (632) | 362 | - | (270) | |
米ドル | (632) | 362 | - | (270) | |
501,113 | 194,215 | - | 695,328 |
21.2.2 担保として誓約された余裕
金融派生商品の取引やその他の取引において、担保要件に準拠するため、2024年6月30日現在、当社は現金及び現金同等物、投資証券に分類される高流動性の金融投資にR$198,328を保有しております(2023年12月31日時点のR$197,736)
アンベブS.A. |
21.3 金融商品の分類
06/30/2024 | 12/31/2023 | ||||||||
派生負債 - 先物買付契約 | レベル2 | レベル3 | 総計 | 派生負債 - 先物買付契約 | レベル2 | レベル3 | 総計 | ||
金融資産 | |||||||||
投資証券 | 1,187,157 | - | - | 1,187,157 | 277,164 | - | - | 277,164 | |
デリバティブ - 操業ヘッジ | 41,904 | 891,123 | - | 933,027 | 53,372 | 326,350 | - | 379,722 | |
1,229,061 | 891,123 | - | 2,120,184 | 330,536 | 326,350 | - | 656,886 | ||
財務負債 | |||||||||
子会社に付与されたプットオプション | - | - | 944,134 | 944,134 | - | - | 2,791,088 | 2,791,088 | |
その他の負債 | - | - | 314,572 | 314,572 | - | - | 272,647 | 272,647 | |
損益計算書における公正価値でのデリバティブ負債 | - | - | - | - | 2,255 | - | - | 2,255 | |
デリバティブ – オペレーショナルヘッジ | 69,017 | 168,682 | - | 237,699 | 70,007 | 690,743 | - | 760,750 | |
69,017 | 168,682 | 1,258,706 | 1,496,405 | 72,262 | 690,743 | 3,063,735 | 3,826,740 |
21.3.1 レベル3の金融商品
2020年、Tenedora株式取得に関する交渉の一環として、会社は株主契約の第2次修正案に署名し、 同社とELJのパートナーシップを延長しました。 2023年12月時点で、ELJはTenedoraの15%の株式を所有し、そのプットオプションは2つのトランチに分割されています:(i)12.11%の株式に対応するトランチ Aは2024年1月31日に行使されました。そして(ii)2.89%の株式に対応するトランチbは、2026年からELJが行使できます。一方、会社はトランチbの株式に対するコールオプションを所有しており、 2029年から行使できます。2024年6月30日現在、ELJが保有するTranche bの公正価値は、R$944,134であり(この時点までに存在する2つのトランチの合計を考慮して、 2023年12月31日時点でR$2,791,088です)、元のコンテンツの書式、改行、打ち消し線などを維持する必要があります。
トランシェAの公正価値は、契約に基づく利子、外国為替変動、オプション行使日の修正後配当金を除いたものを考慮して算出されました。また、トランシェbの公正価値は、契約で定義されたEBITDA倍率から、標準的な評価技術を用いて現在価値に持ち込んだ純債務を差し引いたもので、これらの基準は、信頼できる情報源から得られた「レベル3」と分類されます。
レベル3に分類される資産の変動の調整表
2023年12月31日の金融負債 | 3,063,735 |
投資の取得 | (2,040,663) |
期間中の純利益(損失)の合計 | 235,634 |
当期純利益に計上された利益(損失) | 56,247 |
資本金に計上された利益(損失) | 179,387 |
2024年6月30日の金融負債 | 1,258,706 |
21.4 リスク管理
同社は、外国為替、金利、需要量、信用リスクに普通業務においてさらされています。同社は、これらのリスクを各々個別および総合的に分析し、金融リスク管理方針に準拠して、経済的パフォーマンスの影響を軽減するための戦略を策定しています。
アンベブS.A. |
21.4.1 市場リスク
21.4.1.1 金利リスク:公司は、金利の変動により、金融債務の金融費用が増加し、財務資産の金融収益が減少することがあり、また、公正価値測定用金融資産については負の影響がある可能性があります。同社は、定期的に固定金利と変動金利の比率を見直す動的な金利ヘッジ手法を適用し、金融の資金調達コストと業績の変動性の間で最適なバランスを実現することを目的としています。また、同社の全体的なビジネス戦略については、定期的に見直しています。
以下の表は、同社およびその子会社が保有している債務に関するリスクを示しています。2024年6月30日現在、同社およびその子会社は、以下に記載するリスクへのヘッジポジションを持っていません。
06/30/2024 | 12/31/2023 | ||||
リスク | リスク | ||||
利率 | ブラジルレアルの金額 | 利率 | ブラジルレアルの金額 | ||
ブラジルレアル | 10.2% | 2,274,136 | 10.1% | 2,372,010 | |
他 | 10.5% | 477,977 | 11.5% | 405,613 | |
米ドル | 14.0% | 6,537 | 14.0% | 24 | |
カナダドル | 5.9% | 465,720 | 5.6% | 480,255 | |
固定金利 | 3,224,370 | 3,257,902 | |||
ブラジルレアル | 7.9% | 231,782 | 8.1% | 243,164 | |
後払い金利 | 231,782 | 243,164 |
アンベブS.A. |
感度分析
会社は、派生しない金融資産および負債から生じるリスクを、派生金融商品の使用によって実質的に緩和しています。この文脈で、会社は、これらの派生金融商品から損失を生み出す可能性のある主要なリスク要因を特定し、3つのシナリオに基づく感度分析を策定しています。これらのシナリオは、会社の将来の業績および/または現金フローに影響を与える可能性があります。
為替レートの変動および商品価格の変動感度分析:
本取引に基づき、特別目的会社としてのBCSAの完全子会社は、Linqtoと合併し、LinqtoはBCSAの完全子会社として存続します。Linqtoの現在の普通株式は取り消され、株主は特定の調整を受けて、BCSAの新しい株式と引き換えに受け取ります。その際の企業価値は約7億ドルと推定されます。 | リスク | 公正価値 | ありそうなシナリオ | 不利なシナリオ | 遠いシナリオ |
コモディティヘッジ | コモディティ価格の上昇 | 106,501 | 140,366 | 1,306,256 | 2,506,012 |
入力購入 | (106,501) | (140,460) | (1,322,665) | (2,538,829) | |
外国為替ヘッジ | 外貨の増加 | 592,169 | 694,269 | 3,402,942 | 6,213,716 |
入力購入 | (592,169) | (695,960) | (3,827,650) | (7,063,132) | |
コストの影響 | - | (1,785) | (441,117) | (882,233) | |
外国為替ヘッジ | 外貨増加 | (3,072) | (2,382) | 58,001 | 119,073 |
キャピタル支出購入 | 3,072 | 2,382 | (58,001) | (119,073) | |
固定資産の影響 | - | - | - | - | |
外国為替ヘッジ | 外貨残高増加 | (270) | (86) | 15,651 | 31,571 |
費用 | 270 | (63) | (-50,012) | (-100,294) | |
費用効果の結果 | - | (149) | (-34,361) | (-68,723) | |
外国為替ヘッジ | 外貨残高増加 | - | - | (-25,953) | (-51,906) |
現金 | - | - | 25,953 | 51,906 | |
金融資産の影響 | - | - | - | - | |
- | (-1,934) | (-475,478) | (-950,956) |
21.4.1.2 外貨リスク: 当社はグループ会社の機能通貨と異なる通貨で債務、投資、購買、配当および/または利息費用/収入が表現されている場合、外貨リスクにさらされています。外貨リスクを運用するために使用する主要なデリバティブ金融商品は、先物契約、スワップ、オプション、ノンデリバティブフォワード、フルデリバティブフォワードです。
21.4.1.3 商品リスク: 当社の原材料の重要な部分は商品であり、これらは歴史的に大幅な価格変動を経験しています。当社は、したがって、アルミ、砂糖、小麦、トウモロコシ、パラキシレンの商品価格の変動に対する露出を最小限にするために、固定価格の購入契約とデリバティブ金融商品を両方使用しています。これらのデリバティブ金融商品は、キャッシュフローヘッジとして指定されています。
21.4.2 信用リスク
現金および現金同等物、投資証券、前払費用を除く売掛金、回収可能税金、およびデリバティブ金融商品の帳簿価額は、2024年6月30日現在の信用リスクの最大限度を示す引当金控除後の金額です。2024年6月30日現在、当社のリスクポリシーで設定された限度額を超えるカウンターパーティリスクはありません。カウンターパーティーリスクは、四半期ごとに再評価されます。
アンベブS.A. |
顧客
当社の売上の相当部分は、広範な流通網を通じて販売業者、スーパーマーケット、小売業者に販売されています。信用リスクは、多数の顧客とリスクを監視するために使用される管理手続きにより減少されます。歴史的に、当社は、顧客からの債権において重大な損失を被ったことはありません。
投資
当社の投資の信用リスクを最小限にするために、当社は、金融機関の信用限度および信用分析を考慮した現金および投資の割り当て手順を採用し、信用集中を避け、つまり、信用リスクは、評価の高い選択されたカウンターパーティーに制限することにより監視され、最小限に抑えられます。
21.4.3 流動性リスク
歴史的に、当社の主要なキャッシュフロー源は、営業活動からのキャッシュフロー、債券の発行、銀行借入金、株式、その他投資した事業への投資、子会社の増資、又は自社株買いプログラム、債務償還などが含まれます。Ambevの主要なキャッシュ要件:
当社は、将来の資本支出、財務債務、および配当支払いを賄うために、営業活動からのキャッシュフロー、現金および現金同等物、短期投資、その他デリバティブ、および融資施設へのアクセスが十分であると考えています。
06/30/2024 | |||||||
帳簿価額 | 契約現金流 | 1年未満 | 1-2年 | 2-3年 | 3-5年 | 5年以上 | |
買掛金・その他の負債(i) | 30,684,351 | 32,137,727 | 29,261,709 | 159,939 | 12,117 | 957,647 | 1,746,315 |
担保付き銀行融資 | 118,334 | 118,326 | 21,386 | 16,069 | 17,580 | 40,273 | 23,018 |
その他の担保付ローン | 380,536 | 532,418 | 149,214 | 171,318 | 112,909 | 45,141 | 53,836 |
リース債務 | 2,957,282 | 3,596,879 | 1,327,487 | 943,271 | 610,546 | 563,498 | 152,077 |
34,140,503 | 36,385,350 | 30,759,796 | 1,290,597 | 753,152 | 1,606,559 | 1,975,246 |
12/31/2023 | |||||||
帳簿価額 | 契約現金流 | 1年未満 | 1-2年 | 2-3年 | 3-5年 | 5年以上 | |
買掛金・その他の負債(i) | 36,817,788 | 38,453,664 | 35,522,500 | 439,912 | 10,606 | 808,553 | 1,672,093 |
担保銀行融資 | 126,566 | 177,794 | 26,704 | 25,182 | 25,181 | 50,364 | 50,363 |
その他の担保付きローン | 415,670 | 594,730 | 156,040 | 171,214 | 134,204 | 79,381 | 53,891 |
リース債務 | 2,958,830 | 3,473,027 | 1,343,980 | 608,305 | 552,630 | 452,614 | 515,498 |
40,318,854 | 42,699,215 | 37,049,224 | 1,244,613 | 722,621 | 1,390,912 | 2,291,845 |
(i)主に、サプライヤー、税金、手数料、貢献可能な負債、配当、株主資本に課せられた利息、給与、諸料金、子会社への参加に関するプットオプション、その他の負債に関連する金額が含まれます。ただし、関連する当事者との取引を除きます。
21.4.4 キャピタルマネジメント
同社は、戦略プロジェクトを実行するための望ましい財務的柔軟性を維持しながら株主価値を最大化するため、持続的に資本構造を最適化しています。同社の子会社に適用される法定最低資本資金要件に加えて、同社は外部に課せられた資本要件には該当しません。同社は、資本構造を分析する際に、財務諸表に適用される債務格付けと資本分類を使用しています。
アンベブS.A. |
同社は、長期的なビジネスの継続性を保証するために純有利子負債を評価しています。
06/30/2024 | 12/31/2023 | ||
債務明細 | |||
有利子ローン及び借入金の流動負債及び固定負債 | 3,456,152 | 3,501,066 | |
(-)利益及び損失計上金融資産 | (1,187,157) | (277,164) | |
(-)現金及び現金同等物の銀行借越し | (14,154,434) | (16,059,003) | |
純債務/(現金):(16,059,003) | 純借入金/(現金):(11,885,439) | 純債務/(現金):(12,835,101) |
21.5 財務資産及び負債の相殺
財務資産および負債が株式会社と取引先との間で決済契約または同様の契約の対象となる場合、当事者間の各契約において、この種の決済が両当事者が選択した場合に可能になっています。そのような決定がない場合、資産および負債は純額で決済されますが、各当事者は、相手方の不履行があった場合には、純額で決済することができます。
21.6 気候変動および持続可能性戦略のリスク管理
当社の事業の性質を考慮すると、気候変動に関連するリスクおよび関連する持続可能性の側面に固有の曝露があります。
2023年12月31日の財務諸表に記載されている管理が検討した主要リスクに管理が検討した主要リスクに変更はありません。
22. | サプライヤーとの担保および契約上のコミットメント、顧客からの前金およびその他の事項 |
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
当社自己の負債に対する担保 | 591,770 | 581,019 |
その他のコミットメント | 1,213,838 | 1,146,841 |
1,805,608 | 1,727,860 | |
サプライヤーとのコミットメント - 不動産、設備及び無形資産 | 1,031,904 | 1,000,817 |
資産の調達に関する供給者へのコミット – 在庫 | 39,244,642 | 38,390,957 |
40,276,546 | 39,391,774 |
2024年6月30日現在、現金保証金としてR$568,923(2023年12月31日現在のR$558,182)を有しています。現金保証金として使用された預金は、その他の資産の一部として提示されています。2024年6月30日現在、Ambevは、金融派生商品取引において契約した金融取引相手先やカウンターパーティーが必要とする保証を提供するため、高い流動性を持つ金融投資や現金としてR$198,328(2023年12月31日現在のR$197,736)を維持しており、現金及び現金同等物および投資証券(note21-金融商品及びリスク)に分類されています。 金融商品及びリスク).
バランスのほとんどは、包装材料の供給者へのコミットに関係しています。これらのコミットは、会社に長期的なセキュリティを提供することを主な目的としており、さらに、包装材の供給業者に長期的な投資のセキュリティを提供しています。セキュリティとして提供される固定資産の残高はわずかです。
アンベブS.A. |
2024年6月30日および2023年12月31日現在の将来の契約義務は次のとおりです。
06/30/2024 | 12/31/2023 | |
1年未満 | 12,586,531 | 9,619,224 |
1年から2年 | 10,216,751 | 9,536,293 |
2年以上 | 17,473,264 | 20,236,257 |
40,276,546 | 39,391,774 |
23. | 2024年3月31日および2023年12月31日時点において、2人の株主に対する金額は$ |
当社は、適用法で推奨または必要とされる企業ガバナンスの実践を採用しています。当社の社内規定に基づき、取締役会は、当社及び全額出資子会社以外の役員、株主(当社の直接及び間接の株主を含む)及びその他の者との間の取引、合意、その他の事項に関して承認する責任を負います。当社のガバナンス委員会は、他の関連会社との取引等を含む、あらゆる関連当事者との取引等について、取締役会に対して助言する必要があります。
管理陣は、当社の利益に対して、理論上でも利益相反が生じる取引に干渉することは禁止されています。また、管理陣は、他の経営陣の決定に干渉することはできず、取締役会の議事録には、関連する議論に棄権するという決定があった場合は、必ず文書で明記される必要があります。
23.1 キーマネジメントメンバーとの取引
キーマネジメントメンバーには、法定執行役員及び取締役会が含まれます。短期的な利益(主に給料)に加えて、マネジメントメンバーは、ノート20を含む株式ベースの報酬に参加する権利があります。 株式報酬費用.
当社のマネジメントメンバーに関連する総費用は以下の通りです:
終了期間: | 終了期間: | ||||
06/30/2024 | 06/30/2023 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | ||
短期的利益 (i) | 25,939 | 25,838 | 14,797 | 11,173 | |
株式ベースの報酬 (ii) | 47,988 | 40,948 | 24,981 | 22,800 | |
社会保障 (iii) | 8,822 | 4,533 | 7,170 | 2,428 | |
総合キーマネジメント報酬 82,749 | 71,319 | 46,948 | 36,401 | (i)これらは、主に経営陣の給与と利益分配(パフォーマンスボーナスを含む)に相当する。 |
(ii)これらは、経営陣に授与された株式オプション、制限株式、パフォーマンス株式の報酬費用に相当する。合計金額は、監査役会および委員会のメンバーに支払われた報酬を除く。
(iii)これらは、経営陣の報酬に課せられた社会保障費用に相当する。
前記報酬を除いて、同社は経営陣メンバーとの他の取引または未払い残高を持っている場合があります。
23.2 同社の株主との取引:
23.2.1 医療、歯科およびその他の福利厚生
Fundação Zerrenner は Ambev の株主の一つであり、2024年6月30日現在、同社の発行済み株式総数の10.2% を保有しています。 Fundação Zerrenner は、健康保険、歯科保険、技術および高等教育コース、高齢者支援の施設など、直接または他団体との金融援助契約を通じて、Ambev の現役従業員および退職者に福利厚生を提供することを主目的とする独立した法人です。2024年6月30日および2023年12月31日現在、Fundação Zerrenner により直接提供された補償義務に対する資産計画関連の現在価値は、その目的のために保有されており、これらの日付での負債を大幅に上回っています。
同社は、Ambev によって利用可能な経済的利益の範囲内でこの計画の資産(前払費用)を認識しており、返済または将来の貢献の削減から生じる経済的利益に対応しています。
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2024年6月30日現在、Fundação Zerrenner が第三者に費やし、記録したこれらの福利厚生を提供するための費用は、合計で172,593リアル(2023年6月30日現在は150,278リアル)であり、うち現役従業員と退職者それぞれに156,441リアルと16,152リアルが関係していました(2023年6月30日現在は141,379リアルおよび8,900リアル)。
23.2.2 ABI とのライセンス契約
同社は、Anheuser-Busch 世界最大の醸造会社であるインベブ S.A./N.V. とのライセンス契約を締結しており、ブラジル、カナダ、アルゼンチンにおいて Budweiser® 製品の生産、ボトリング、販売、流通に関する契約や、グアテマラ、ドミニカ共和国、パラグアイ、ボリビア、ニカラグア、ウルグアイ、チリ、パナマ、コスタリカ、プエルトリコなどの特定の CAC 諸国において Budweiser® 製品の販売および流通に関する契約があります。さらに、同社はブラジルおよびラテンアメリカの他の国々、カナダを含む Stella Artois® 製品の製造と配布ライセンスを ABI から、米国およびイギリス、スペイン、スウェーデン、フィンランド、ギリシャなどのその他の国々で Brahma® 製品を配布するライセンスを取得しています。
同社およびその子会社は、Ab Inbev の子会社である Group Modelo とライセンス契約を締結し、ブラジル、カナダ、アルゼンチン、チリにおいて Corona® 製品の輸入、製造、プロモーション、販売に関する契約およびラテンアメリカ南部において Corona® 製品の輸入、プロモーション、販売に関する契約を締結しています。また、Spaten-Franziskaner-Bräu GmbH の子会社である ABI との契約により、同社およびカナダにおける Spaten® 製品の製造、プロモーション、広告、販売に関する契約、およびウルグアイにおける Spaten® 製品の輸入および配布に関する契約があります。
同社およびその子会社は、ブラジル、カナダ、アルゼンチン、チリで Corona® 製品の輸入、プロモーション、販売のための Group Modelo、Ab Inbev の子会社とのライセンス契約を締結しています。同社は、ブラジル、およびラテンアメリカ南部における Corona® 製品の販売およびプロモーションに関する契約、Uruguay 。
同社およびその子会社は、ブラジル、アルゼンチン、チリ、ウルグアイ、パラグアイ、グアテマラ、ドミニカ共和国、パナマ、プエルトリコ、コスタリカ、ニカラグア、およびその他の CAC 諸国、カナダで、Michelob Ultra®、Michelob® 、Goose Island® 製品の輸入、プロモーション、再販に関する契約を締結しています。
同社はABIインベブとのライセンス契約により、同社及びその子会社がカナダでCutwater®を製造、販促及びマーケティングすることを許可され、ABIは米国でNutrl®を製造、販促及び広告することができます。
この文脈において、2024年6月30日を終了する6か月間において、同社はライセンスに関する販売収益及び販売原価として、それぞれR $20,344(2023年6月30日現在のR$17,694)およびR $458,348(2023年6月30日現在のR$417,772)を連結決算書に記載しています。
23.3 関係者との取引
グループの連結決算書には、2024年6月30日までの6か月間における製品販売、サービス提供及びその他の収入からの売上高に対してR$415,928が記録されています(2023年6月30日にR$236,104)。製品の購入及びその他の費用に関しては、グループは、同じ6か月間において、R$1,340,312(2023年6月30日にはR$1,376,337)を記録しています。最後に、グループは、2024年6月30日までの関係者との取引のネット財務結果として、R$990を記録しました(2023年6月30日にはR$19,439)。グループの主要な取引先は、Ab Inbev、Ab Package、Ab USA、Bavaria、Cervecería Modeloなどです。
アンベブS.A. |
上記の表に含まれる企業のリスト:
アンハイザー・ブッシュ・インベブN.V.(「Ab InBev」) |
アンハイザーブッシュインベブUSA LLC(「Ab USA」) |
アンハイザー・ブッシュ・パッケージング・グループ・インク(「Ab Package」) |
ババリアS.A.(「Bavaria」) |
セルベセリア・モデロ・デ・メキシコS.デR.L.デC.V.(「セルベセリア・モデロ」) |
24. | 報告期後のイベント |
ボーナス商品の社会的貢献
連結年次決算書の説明事項27.2に開示されているように、2023年12月31日現在、同社はCARFのボランタリーアピールが認められた2つの社会的貢献に関するケースについての有利な決定の通知を待っていました。2024年7月、同社はこれらの決定の通知を受け取り、内国歳入庁に異議が申し立てられていなかったため、2024年6月30日現在において約120億円の不確定な損失とされていた事項が最終的な成功を示すものとなりました。
海外支払い税金の不認証
2024年7月、税務裁判所(CARF)は、子会社によって支払われた所得税クレジットの不認証に関するケースにおいて、Ambevに有利な決定を下しました。その時における紛争案件のクラス分類に対する影響を評価するため、同社は正式決定及び通知を待っているところです。この不確実性に分類されている金額は、2024年6月30日時点で120億円です。
署名
証券取引法第1934条の要件に基づき、登録者は、下署名者によって適切に署名され、代理で本報告書を実施するように要請しました。
日付:2024年8月8日
アンベブS.A. | ||
By: | /s/ Lucas Machado Lira | |
Lucas Machado Lira chief financial and investor relations officer |