未監査の要約連結です

中間財務諸表

2024年6月30日に終了した3か月と6か月間の、現在の状態です

 

連結貸借対照表

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結損益計算書（損失）

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結包括利益（損失）計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結キャッシュフロー計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結株主資本変動計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

1。企業情報と業務の性質

IAMGOLDコーポレーション（「IAMGOLD」または「当社」）は、カナダ企業法に準拠する法人で、その株式はニューヨーク証券取引所（NYSE: IAG）とトロント証券取引所（TSX: IMG）で上場されています。会社の登録事務所の住所は、カナダのオンタリオ州トロントのキングストリートウエスト150番地、スイート2200です。

同社には、エサカン（ブルキナファソ）とウェストウッド（カナダ）の2つの鉱山が操業しており、住友金属鉱山株式会社と提携して、2024年3月31日にカナダの大規模で長寿命のコート金鉱山で生産を開始しました。当社は、カナダの有望な鉱区における初期段階および高度な探鉱プロジェクトのポートフォリオを確立しています。

2。準備の基礎

(a) コンプライアンスステートメント

2024年6月30日までの3か月および6か月間のIAMGOLDおよびそのすべての子会社および合弁事業のこれらの未監査の要約連結中間財務諸表（「連結中間財務諸表」）は、国際会計基準（「IAS」）34の中間財務報告に従って作成されており、年次連結財務諸表に必要なすべての情報は含まれていません。したがって、国際会計基準審議会（「IASB」）が発行した国際財務報告基準（「IFRS」）に従って作成された年次財務諸表に通常含まれる特定の情報および開示は、省略または要約されています。

IAMGOLDのこれらの連結中間財務諸表は、2024年8月8日に承認された当社の取締役会の決議に従って発行が承認されました。

(b) 測定の基礎

連結中間財務諸表は、注記21で説明されているように公正価値で測定された項目を除き、過去の原価ベースで作成されています。

(c) 連結の基礎

会社の重要な資産に関連する子会社および部門は、以下のように会計処理されます。

アイアムゴールドコーポレーションの 1.Part。

2.住友金属鉱山株式会社の前に。2022年12月に締結された株式会社（「SMM」）の資金調達契約（注7）では、当社は、SmMとの非法人合弁事業（「Côté UJV」）を通じて、Côté Goldの資産、負債、収益、費用の70％の持分を保有していました。この取り決めの一環として、会社の利息は 60.3% に希薄化されましたが、利息の買い戻しオプションが行使されずに期限切れにならない限り、当社は引き続き利息の 70% を占めます（注7）。第三者がCôté Goldの純利益の 7.5% のロイヤリティを保有しています。

3. 2024年2月13日、当社はバンスターの発行済みおよび発行済み普通株式（注4（a））をすべて取得しました。バンスターはネリガン・ゴールド・プロジェクトの25％の持分を所有し、残りの75％の持分はIAMGOLDコーポレーションが所有していました。

サラマッカプロジェクトを含むローズベル鉱山の売却は、2023年1月31日に完了しました。Rosebelは、2023年1月31日に認識が解除されるまで売却目的で保有されていた資産として会計処理され、2023年1月31日に終了した1か月間は操業を停止しました（注5）。

(d) 重要な会計上の判断、見積もり、および仮定

連結中間財務諸表を作成するには、経営陣は、連結中間財務諸表の日付現在の資産、負債、偶発負債の報告額と、2024年6月30日までの3か月および6か月間の報告された収益と費用の金額に影響する判断、見積もり、仮定を行う必要があります。見積もりや仮定は継続的に評価され、経営陣の経験やその他の要因（状況下では妥当と考えられる将来の出来事への期待を含む）に基づいています。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる場合があります。

3。新しい会計基準と新しい会計基準の採用が発行されましたが、まだ有効ではありません

(a) 新しい会計基準の採用

これらの連結中間財務諸表は、2023年12月31日に終了した年度の監査済み年次連結財務諸表と同じ会計方針と計算方法に従って作成されています。さらに、以下の新しい会計上の声明は、2024年1月1日以降に開始する年次期間に有効で、連結中間財務諸表に組み込まれています。

•流動負債または非流動負債の分類（IAS 1の改正）。

•売却およびリースバックにおけるリース責任（IFRS第16号リースの改正）。

•サプライヤー・ファイナンス・アレンジメント（IAS 7とIFRS 7の改正）。

これらの声明の採択は大きな影響はありませんでした。

(b) 新しい会計基準が発行されましたが、有効ではありません

2024年6月30日以降の会計期間には義務付けられている特定の宣言がIASBによって出されています。

•交換可能性の欠如（IAS 21の改正）は、2025年1月1日以降の期間に有効です。

•2026年1月1日以降の期間に有効な、金融商品の分類と測定の改正（IFRS第9号とIFRS第7号の改正）。

•2027年1月1日以降の期間に有効な財務諸表（IFRS 18）での表示と開示。

•投資家とその関連会社または合弁事業との間の資産の売却または拠出（IFRS第10号およびIAS第28号の改正）改正は、2016年1月1日以降に開始する年間期間に順次適用される予定でしたが、2015年12月17日、IASBはこれらの改正の発効日を無期限に延期することを決定しました。早期養子縁組はまだ許可されています。当社は、これらの基準を早期に採用するつもりはありません。

IAS 21、IFRS 9、IFRS 7、IFRS 10、IAS 28に関連する声明は、採用時点での当社の連結中間財務諸表に大きな影響を与えるとは考えられておらず、IFRS第18号の導入による影響は評価中です。

4。買収

(a) ヴァンスター-ネリガン・プロジェクト

2024年2月13日、当社は、当社の約1200万株の普通株式の対価として、バンスターの発行済みおよび発行済み普通株式をすべて取得しました。Vanstarは、カナダのケベック州にあるネリガン・ゴールド・プロジェクト（「ネリガン」）の25％の持分を所有していました。Vanstarの買収が完了したことで、同社はNelliganの持分を 100% 所有するようになりました。さらに、当社は、キャンセルされたNelliganの一部の請求や、ケベック州北部のその他の初期段階の探鉱施設について、Vanstarが保有する1％のNSRロイヤリティを取得しました。総購入額は2,960万ドルで、これには150万ドルの取引費用を含み、取得した現金および現金同等物を差し引いた10万ドルでした。取引費用には、専門サービス向けに発行された20万株の普通株式（40万ドル相当）が含まれていました。

主要資産（ネリガン・ゴールド・プロジェクト）は探鉱段階の不動産であり、経済的に回収可能な鉱石埋蔵量が特定されていないため、買収はIFRSの企業結合の定義を満たしていませんでした。その結果、取引は資産取得として記録されました。

購入金額の合計は、買収締切日に譲渡された対価総額の公正価値に基づいて、取得した資産と引き受けた負債に割り当てられました。

(b) ユーロリソース

EURO Resources S.A.（「EURO」）は、フランスの鉱業ロイヤルティおよびストリーミング会社で、パリ証券取引所のニューヨーク証券取引所ユーロネクストにEURのシンボルで上場していました。EUROの主な資産は、スリナムのRosebel金鉱山生産に対する当社からの10％のロイヤリティ、Orezone Gold Corporationの子会社からのシルバーストリーム、フランス領ギアナのポール・イスナードコンセッションに対するロイヤリティ、および有価証券です。当社は、完全子会社のIAMGOLD France S.A.S.（以下「IAMGOLD France」）を通じてEUROの90％を所有していましたが、2024年2月27日、フランスの法律に基づく「スクイーズアウト（スクイーズアウト）」によりIAMGOLDフランスがまだ所有していなかったEUROの発行済み普通株式のすべてを、2024年1月23日に金融市場管理局によって承認されました。当社は1株あたり3.50ユーロの現金対価を支払い、対価総額は2190万ユーロ（2370万ドル）でした。買収後、IAMGOLD Franceは、発行済みのユーロ株式の 100% に相当する6250万株の普通株式を有益に所有および管理しています。

EUROの所有権の変化は株式取引として記録されました。買収前は、非支配持分の帳簿価額は300万ドルでした。非支配持分の帳簿価300万ドルと現金対価2370万ドルの差により、総資本は2,070万ドル減少しました。買収に直接関連する120万ドルの取引費用により、総資本は減少しました。

5。廃止された事業

2023年1月31日、当社はローズベル鉱山の95％の持分を紫金鉱業グループ株式会社に売却しました。株式会社（「紫金」）。決算時に、当社は740万ドルの処分損失を認識しました。2023年のRosebel鉱山の純利益は、処分損失を含めて630万ドルでした。当社は、2023年に3億9,600万ドルの純収入を受け取りました。これは、3億6,000万ドルの売却代金に、締切日にRosebelが保有していた3,940万ドルの現金に、最終的な運転資本調整額340万ドルを差し引いたものです。Rosebel鉱山の処分に関する詳細については、2023年12月31日に終了した年度の当社の年次監査済み連結財務諸表の注記5を参照してください。

6。売却目的で保有されている資産と負債

2022年12月20日、当社は、セネガル、マリ、ギニアでの探鉱・開発プロジェクトにおける当社の持分（「竹資産」）を売却する最終契約をManagem, S.A. と締結したと発表しました。この契約に基づき、当社は、セネガルのボトゴールドプロジェクト（「ボト」）における当社の90％の持分と、ギニアのディアカ・シリバヤ・ゴールド・プロジェクト、カリタ・ゴールド・プロジェクトおよび関連するギニアの探鉱不動産のそれぞれの 100% 持分を保有する事業体の株式および子会社/会社間ローンの対価として、合計約2億8,200万ドルの現金支払いを受け取ります。ボト・ウェスト、セナラ・ウェスト、ダオララの不動産の調査、そしてiii）セナラ・オプション獲得合弁事業の既得権もセネガル。対価総額2億8,200万ドルは、2022年12月20日からそれぞれの資産売却の完了までのプロジェクトの継続的な進展に関連する会社間ローンの変更の影響を受けます。当社は、IAMGOLDの貸し手組合から売却の同意を得ました。

2023年4月25日、当社はセネガルのボトゴールドプロジェクトの90％の持分と、ボトウェスト、セネガル西部、ダオララの初期段階の探鉱物件の100％の持分、および同じくセネガルにあるセナラオプション収益合弁事業の既得権（「セネガル資産」）の既得権益の総現金収入は1億9,760万ドルで売却を完了しました。総収入には、2023年10月26日に受領した約3,200万ドルの繰延収入が含まれていました。Botoの残りの10％の持分は、引き続きセネガル政府が保有します。決算時に、当社はセネガル資産の処分による税引前利益が1億910万ドルに達しました。セネガル資産の処分に関する詳細については、2023年12月31日に終了した年度の当社の年次監査済み連結財務諸表の注記6を参照してください。

残りの取引は、該当する場合、マリ政府とギニア政府からの許可とライセンスの譲渡の承認を含む特定の規制当局の承認と、その他の慣習的な完了条件の対象となります。残りの2つの取引は2024年に完了する予定です。当社は、残りのバンブーアセットの売却に関連する調査費の資金調達と経費を引き続き行っています。2024年6月30日の時点で、当社はこれまでに1,050万ドルの支出を賄っており、決算時にManagemから払い戻されます。

2024年6月30日の時点で、残りの竹資産は、IFRS第5号「売却目的で保有されている非流動資産および廃止事業」に基づく売却保有会計の基準を引き続き満たしています。Bambouk資産に関連するすべての資産と負債は、売却目的で保有されている流動資産と現在の負債に分類されています。

売却保有カテゴリーに含まれる残りの竹資産の資産と負債を以下にまとめます。

7。法人化されていない取り決めと中小企業の資金調達の取り決め

当社は、コテ金鉱山の建設と運営を目的としてSmMと設立した非法人合弁会社（「UJV」）であるCôté Goldの70％のパートナーです。UJVはコテ・ゴールド合弁契約（「UJV契約」）によって管理されています。UJV契約は、原資産、負債、収益、費用における会社とSmMに利息と義務を与えます。

2022年12月19日、当社はSmMとUJV契約の修正を締結したと発表しました。2023年1月に開始された修正されたUJV契約に基づき、SmMは会社の資金調達債務のうち2億5,000万ドルをコートゴールドに拠出しました。SmMがこのような金額を調達した結果、当社はCôté Goldの持分の9.7％をSmMに譲渡しました（「譲渡持分」）。SmMは、会社を代表してこれ以上寄付することはありません。

当社は、2024年11月30日から2026年11月30日までの残り5日間に、譲渡された持分を買い戻して、コートゴールドの持分を70％に戻す権利を有します（「買戻しオプション」）。当社は、当社に代わってSmMが拠出した総額2億5,000万ドルの総額に、拠出金の増額を加えた金額と、所有権の増加に基づいてSmMが受け取る金の生産量の増加分を差し引いて、商業生産を達成するまで支払うことで、買戻しオプションを行使することができます。SmMは、商業生産の達成から譲渡利息の買い戻しまで、所有権の増加に対応する純収入または支払いを留保します。

会社が買戻しオプションを行使する前期および2026年11月30日までは、当社は修正されたUJV契約に定められた条件でSMMに買戻しオプション手数料を支払う必要があります。2023年に発生した手数料は、買戻しオプションの行使時に支払われる金額に含まれます。2024年以降、手数料は四半期ごとに現金で支払うようになります。

Côté Gold UJVの改正には、オペレーター料金、ガバナンス構造の変更も含まれています。これには、年間予算と予算外の支出が規定額を超える場合の監督委員会の承認基準の引き上げが含まれます。監督委員会におけるIAMGOLDの権利は維持され、IAMGOLDは引き続き運営者です。

この取引はIFRS第15号に基づいて会計処理されており、当社が将来買戻しオプションを行使する権利があるため、支配権はSmMに移管されているとは見なされていません。その結果、譲渡利息は売却として記録されなかったため、当社は引き続きUJVの資産と負債の持分の 70% を占めています。

収益と費用には、コートゴールドUJV残高の60.3％が含まれます。さらに、コートゴールドUJVからの収益と費用の9.7％は、連結損益計算書の利息収入、デリバティブ、およびその他の投資利益（損失）（注27）に含まれ、その結果、コートゴールドUJVの純利益の70％を含む純利益になります。営業活動による（使用された）純現金は、連結キャッシュフロー計算書では60.3％と表示されています。

Côtéの買戻しオプション負債には次のものが含まれます。

1. 1750万ドル（2023年12月31日〜2370万ドル）の買戻しオプション手数料が、建設中のコテ・ゴールドに計上されました。2024年以降、買戻しオプション手数料は四半期ごとに支払う必要があるため、2024年に発生した金額は12か月以内に返済されます。

8。制限付き現金

2024年6月30日の時点で、当社は、エサカネ鉱山に関連する環境閉鎖費用債務を支援するために3,120億XOF（2024年6月30日-5,090万ドル、2023年12月31日-3,200万XOF、5,260万ドル）の長期制限付現金を保有しており、保証のために発行された保証債の現金担保として1,110万ドル（2023年12月31日〜1,140万ドル）を計上していました。Doyon部門とCôté金鉱山に関連する特定の環境閉鎖費用義務。さらに、当社は、ドヨン部門における特定の環境閉鎖費用債務の担保として、300万カナダドル（2024年6月30日-220万ドル、2023年12月31日-300万カナダドル、230万ドル）の現金預金を計上しました。XOF通貨は、西アフリカCFAフランとも呼ばれ、西アフリカ諸国中央銀行（BCEAO）が発行し、エサカネ鉱山に関連する長期制限付現金の額面金額です。

2023年12月31日現在、当社はユーロの少数株主が保有する株式の購入の担保として2190万ユーロ（2420万ドル）を計上しています。2024年第1四半期に、当社はEURO株の取得を完了し、少数株主には2190万ユーロ（2370万ドル）が支払われました（注記4（b））。

9。売掛金とその他の流動資産

1.政府からの売掛金は、主にブルキナファソの付加価値税と2023年のカナダの統一売上税に関するものです。ブルキナファソ政府からの付加価値税の受領が遅れた結果、4,450万ドルが他の非流動資産に再分類されました。これは、当社が12か月以内にこれらの金額を回収する予定はないためです（注13）。

10。インベントリ

11。不動産、プラント、設備

1.使用権資産とは、IFRS第16号に基づいてリースされ会計処理された資産に関連する不動産、プラント、設備です。当社は、非法人合弁事業の運営者として、Côté Goldに代わってリースファイナンス契約を締結しました。

2. IFRS第16号に従い、当社は、70% 出資のCôté Gold合弁事業の運営者として契約を締結した2022年12月31日現在のリース負債および使用権資産の 100% を記録しましたが、契約では複数の責任は認められていませんでした。当社は、キャタピラー・ファイナンシャル・サービス・リミテッドのリース契約の条件を修正し、2023年12月31日現在のリース負債および使用権資産の70％を占めました。

3. 一般管理費に含まれるその他の固定資産に含まれる企業のオフィス資産に関連する減価償却費を除きます。

4.当社は、Fayolle施設での採掘活動を停止したため、Fayolleから将来的に経済的利益が得られるとは考えていません。その結果、マイニング不動産の全残高はゼロドルに減額されました。

12。探査および評価資産

1.2024年2月13日、当社は、ネリガンプロジェクトの25％の持分を所有していたVanstarの発行済み普通株式および発行済み普通株式をすべて取得しました（注4（a））。

2. 2023年の間に、Fayolleの資産に関連する資本化費用は、探鉱・評価資産から、不動産、プラント、設備、つまり鉱業資産に振り替えられました（注11）。異動時に減損は記録されませんでした。

13。その他の非流動資産

1. 政府からの売掛金は、主にブルキナファソの付加価値税に関するものです（注9）。

2. コートゴールドに関連する170万ドル（2023年12月31日-1450万ドル）の前払い金を含みます。

3. 120万ドルの訴訟和解の繰延対価と1,620万ドルのマイルストーン支払いに関する繰延対価を含みます。

14。その他の流動負債

15。規定

(a) 資産除却義務

会社の活動は、環境の回復と閉鎖に関するさまざまな法律や規制の対象であり、会社は将来の費用を見積もり、規定を認識しています。これらの規定は、そのような法律や規制の改正や、鉱山の寿命の変化に応じた埋蔵量の変更、割引率の変更、承認された閉鎖計画、埋め立て活動の見積もり費用、新しい鉱山の取得または建設などの新しい情報の入手可能性に基づいて改訂される場合があります。当社は、鉱山現場および関連する生産施設のリハビリにかかる将来の費用の最良の見積もりに基づいて、割引ベースで引当金を用意しています。

(b) 訴訟請求および規制評価に関する規定

当社は、通常の業務過程で生じる法的手続きや規制上の問い合わせに時折関与しています。通常、これらの訴訟に関する最終的な負債額は、経営陣の見解では、会社の財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な影響を与えることはありません。

16。所得税

会社は、通年に適用されると予想される実効税率を見積もり、その税率を使って中間期間の所得税引当金を決定します。予想される損失に関する判断や見積もりの変更、税率、為替レートの変更による影響は、それらが発生する中間期間に計上されます。

2024年6月30日までの3か月と6か月間の継続事業にかかる所得税費用は、3,690万ドルと6,390万ドル（2023年6月30日までの3か月と6か月、1,690万ドルと2,550万ドル）で、カナダの連邦税率と州法定税率を合わせた26.5％を使用して計算された所得税費用とは異なります。この差異は主に、特定の税制上の優遇措置および関連する繰延税金資産、およびさまざまな税率で課税される海外純利益の計上における変動によるものです。

2024年6月20日、カナダ政府はグローバル最低税法（「GMTA」）を制定し、2024年1月1日に発効しました。GMTAの一部は、連結収益が75000万ユーロを超える国際グループの事業体に対して、最低15％の税金を規定する可能性があります。2024年6月30日までの6か月間のGMTA目的で決定された事業体の収入、およびそのような事業体の収益の見積もり、およびGMTAが決定した通年の実効税率に基づくと、GMTAが会社に重大な影響を与えるとは考えられません。

17。その他の負債

(a) ヤテラの責任

2019年2月14日、当社とAGAが共同で保有する子会社であるサディオラ・エクスプロレーション・リミテッド（「SADEX」）は、随時修正される株式購入契約をマリ政府と締結しました。これにより、SADEXは、イエテ・デプロイテーション・デ・ミン・ドール・デ・ヤテラ（「ヤテラ」）への80％の出資をマリ政府に売却することに合意しました。1ドルの検討。この取引は、引き続き、取引で指定されたいくつかの条件が満たされることを条件としています。取引の一環として、また取引が完了すると、SADEXは約3,700万ドルを州の専用口座に1回限りの支払いを行います。これは、ヤテラ鉱山のリハビリと閉鎖を完了するための推定費用と、未解決の特定の社会プログラムの資金調達に充てられます。完成して支払いが完了すると、SADEXとその関連会社はYatela鉱山に関連するすべての義務から解放されます。会社はその支払いの約1,850万ドルを賄います。同社は引き続き、Yatelaの支出に比例した資金を調達しています。

18。長期債務と信用枠組み

利息の支払いを含む、長期債務に関連する契約上の満期は次のとおりです。

1.帳簿価には、400万ドルの未償却繰延取引費用と埋め込みデリバティブは含まれていません。

2. 帳簿価には、590万ドルの未償却繰延取引費用、3% の当初割引額、および埋め込まれたデリバティブは含まれていません。

3. 帳簿価には、未償却の繰延取引費用$nilは含まれていません。

1.帳簿価には、450万ドルの未償却繰延取引費用と埋め込みデリバティブは含まれていません。

2. 帳簿価には、820万ドルの未償却繰延取引費用、3% の当初割引額、および埋め込まれたデリバティブは含まれていません。

3. 帳簿価には、10万ドルの未償却繰延取引費用は含まれていません。

(a) クレジットファシリティー

当社には4億2,500万ドルの担保付リボルビング・クレジット・ファシリティ（「クレジット・ファシリティ」）があり、2017年12月に締結され、その後、Rosebelの売却（注5）、Bambouk資産の売却（注6）、SmM資金調達契約の締結（注7）、第2先取特権（注18（c））の締結に関する同意を得るためなど、さまざまな項目で修正されました。2023年11月9日、当社はクレジットファシリティの1年間の延長を締結し、満期を2026年1月31日まで延長しました。延長の一環として、事業全体におけるシニア・リボルビング・ファシリティに関する当社の要件に基づき、クレジット・ファシリティは4億9000万ドルから4億2,500万ドルに削減されました。当社は、2025年1月31日までに4億2,500万ドルの全ファシリティを、2026年1月31日までに3億7,200万ドルの全ファシリティを約束しています。

1.信用状は、保証債や資産除却債務（注記18（e）および15（a））の担保として、またオンタリオ州の公共サービスの保証として、クレジットファシリティの下で発行されました。

クレジットファシリティは、当社の利息、税金、減価償却前利益（「EBITDA」）に対する純負債総額（「EBITDA」）の比率に応じて、担保付オーバーナイトファイナンスレート（「SOFR」）プライムレート、基本金利前払金、CORRA前払金（CORRA前払金）を上回る金利マージンを提供します。これらの手数料は、それらに関連する手数料とともに、それらに関連する手数料とともに、担保付オーバーナイト融資金利（「SOFR」）プライムレートを上回る金利マージンを提供します。クレジットファシリティとセカンド・リーエン・ターム・ローンは、会社の特定の実物資産によって担保され、特定の実物資産によって保証されています

会社の子会社と特定の子会社の株式の質権。クレジットファシリティの主な条件には、増分債務に対する特定の制限、分配および財務契約に関する特定の制限（EBITDAに対する純負債とインタレストカバレッジを含む）、および最低流動性要件である1億5000万ドルが含まれます。

(b) 5.75% シニアノート（「メモ」）

2020年9月23日、当社は年利5.75％の元本総額4億5000万ドルの債券の発行を完了しました。紙幣は米ドル建てで、2028年10月15日に満期になります。利息は、2021年4月15日から、毎年4月15日と10月15日に、半年ごとに均等に延滞して支払われます。紙幣は会社の特定の子会社によって保証されています。

当社は750万ドルの取引費用を負担しましたが、これらは連結貸借対照表の長期負債として資産計上され、債券の帳簿価額と相殺され、実効金利法を使用して償却されています。

2023年10月15日以前は、債券の元本に「メイクホール」保険料を加えた金額に、償還日までに未払利息と未払利息（ある場合）を加えた金額で、債券の一部または全部を償還する権利がありました。

2023年10月15日以降、当社は、関連する償還価格（債券の元本のパーセンテージで表されます）に償還日までに未払利息および未払利息（ある場合）を加えた金額で、債券の全部または一部を償還する権利を有します。次の各年の10月15日から始まる12か月間の債券の償還価格は、2024年～102.875％、2025年～101.438％、2026年以降：100％です。

前払いオプションは、当社にとって組み込みデリバティブ資産となるオプションであり、連結貸借対照表の債券との相殺として提示されます。負債部分は当初、4億5,420万ドルと認識されていました。これは、金融商品全体の公正価値と開始時の組み込みデリバティブの公正価値との差に相当します。

その後、負債部分は実効金利法を用いて償却原価で計上されます。組み込みデリバティブは、FVTPLでは金融資産として分類されます。2024年6月30日現在の組み込みデリバティブの公正価値はゼロドル（2023年12月31日-ゼロドル）でした（注21（a））。

(c) セカンド・リーエン・ターム・ローン（「ターム・ローン」）

2023年5月16日、当社は3つの機関投資家から4億ドルの5年間の担保付タームローンを締結しました。タームローンは、初回発行分の 3% 割引があり、1か月または3か月のSOFR+年率8.25％の変動金利で利息を付け、2028年5月16日に満期になります。ローンは米ドル建てで、利息は各SOFRの満期日に支払われます。

当社は、当初の 3% の割引に加えて、1,100万ドルの取引費用を負担しました。これらは資産計上され、連結貸借対照表の長期負債に含まれるタームローンの帳簿価額と相殺され、実効金利法を使用して償却されています。

タームローンに基づく債務は、会社の特定の有形資産、特定の子会社による保証、および会社の一部の子会社の株式の質権によって担保されています。タームローンを担保する先取特権は、クレジットファシリティを保証する先取特権よりも上位にあり、債権者間契約の対象となります。

タームローンはいつでも返済でき、最初の2年間に返済された場合は利息の割引額と元本の 104% のプレミアム、2025年6月から2026年5月の間に返済された場合は104％のプレミアム、2026年6月から2027年5月の間に返済された場合は101％、その後は100％で構成されるメイクアッププレミアムがあります。前払い条件は埋め込みデリバティブであり、タームローンの最初の認識時に100万ドルの公正価値で個別に認識され、連結貸借対照表ではタームローンとの相殺として提示されました。組み込みデリバティブはFVTPLに分類されます。2024年6月30日現在の組み込みデリバティブの公正価値は、1,910万ドル（2023年12月31日-510万ドル）の資産でした（注21（a））。

タームローンには、最低流動性とインタレスト・カバレッジ・レシオに関する規約があります。

(d) 設備ローン

当社には、2024年6月30日（2023年12月31日〜720万ドル）の帳簿価額280万ドルの機器ローンがあり、特定のモバイル機器で担保されており、金利は 5.30% で、2026年に満期を迎えます。設備ローンは、連結貸借対照表の償却費で計上されます。

(e) 保証債

2024年6月30日の時点で、当社は2億1,090万カナダドル（2024年6月30日は1億5,410万ドル、2023年12月31日は2億140万カナダドル、2023年12月31日は2億140万カナダドル、1億5,250万ドル）の保証債を保有していました。これは、ドヨン部門に関連する環境閉鎖費用債務の保証およびコートゴールドです。当社は、クレジットファシリティの下で2,380万カナダドル（2023年12月31日1740万カナダドル-2,280万カナダドル、2,260万ドル）、保証債の担保として1,090万カナダドル（2023年12月31日〜1,090万ドル）の現金預金を発行しました。1億2,580万ドルの残高は無担保のままです。

(f) パフォーマンス・ボンド

2024年6月30日の時点で、コテ金鉱山の建設に関連する特定の債務を支援するために、3,200万カナダドル（2024年6月30日-2340万ドル、2023年12月31日-3,730万カナダドル、2,820万ドル）のパフォーマンス債が未払いでした。

19。繰延収益

2021年に、当社は15万ゴールドオンスに対して年率4.45％の加重平均費用で金売却前払い契約（「2022年前払い契約」）を締結しました。これらの取り決めの平均先渡契約価格は、50,000ゴールドオンスで1オンスあたり1,753ドルで、カラーレンジは10万ゴールドオンスで1オンスあたり1,700ドルから2,100ドルです。当社は、2022年の前払い契約に基づいて2022年に2億3,600万ドルを受け取りました。会社側の要件は、合意したオンスを2024年の間に取引相手に物理的に引き渡すことです。2022年の前払い契約に関連して、2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、それぞれ31,250オンスと62,500オンスが物理的に配送され、会社は1,000万ドルを受け取りました。スポット価格がオンスフロアあたり1,700ドルを超えたため、首輪に対してそれぞれ1,890万ドルの現金2024年の価格です。

2023年12月、当社は2022年の前払い契約の1つを修正し、6,250オンスの配送を2024年第1四半期から2025年第1四半期に延期しました。繰り延されるオンスは、以前は1オンスあたり1,753ドルの価格で調達されていました。同社はまた、31,250金オンスに対して年率11.3％の加重平均費用で、さらに金の売却前払い契約（「2024年第1四半期前払い契約」）を締結しました。この取り決めは、融資費用を差し引いた後の平均先渡契約価格は1オンスあたり1,916ドルです。当社は、2024年第1四半期に2024年第1四半期に5,990万ドルを受け取り、2025年の第1四半期に合意したオンスを取引相手に物理的に引き渡す必要があります。

2024年4月、当社は2022年の前払い契約の1つを修正し、6,250オンスの配送を2024年第2四半期から2025年第2四半期に延期しました。繰り延されるオンスは、以前は1オンスあたり1,753ドルの価格で調達されていました。同社はまた、31,250金オンスに対して年間 10% の加重平均費用で、さらに金の売却前払い契約（「2024年第2四半期前払い契約」）を締結しました。この取り決めは、資金調達費用を差し引いた後の平均資金調達価格は1オンスあたり1,900ドルです。この取り決めのゴールドカラーは2,100ドルから2,925ドルで、金のスポット価格がオンスあたり2,100ドルを超える場合、会社はオンスの引き渡し時に現金で支払いを受けます。支払いは、スポット価格とオンスあたり2,100ドルの差として計算され、上限は1オンスあたり2,925ドルです。これも金が引き渡されたときに収益として認識されます。当社は、2024年第2四半期の前払い契約に基づき、2024年第2四半期に5,940万ドルを受け取り、2025年の第2四半期に合意したオンスを取引相手に物理的に引き渡す必要があります。

これらの取り決めは、IFRS第15号「顧客との契約による収益」の範囲内の契約として計上されています。これにより、現金前払金は受領時に連結貸借対照表に繰延収益として計上され、収益は納品時に計上されます。

現金前払いの資金調達要素である利息費用が、財務費用の一部として認識されました。

次の表は、繰延収益の変化をまとめたものです。

20。金融商品

(a) リスク

流動性リスク

流動性リスクとは、現金、別の金融資産、または現物製品の引き渡しによって決済される金融およびその他の負債に関連する債務の履行が困難になるリスクです。当社は、継続的な事業と拡張計画をサポートするために、キャッシュフロー要件を定期的に監視することでこのリスクを管理しています。当社は、事業運営からの予想されるキャッシュフロー、および現金および現金同等物の保有を考慮に入れて、事業要件を満たすのに十分なコミットローンファシリティがあることを確認しています。当社は、短期債務を履行するのに十分な現金および現金同等物とローンファシリティを確保しています。

次の表は、2024年6月30日現在の会社の債務の満期日と元本額をまとめたものです。

1. ゴールドセールの前払い契約は、生産からオンスを引き出すという会社の義務であり、この取り決めにはすでに資金が提供されているため、会社の将来のキャッシュフローが減少します。表の値は、繰延収益（注19）の帳簿価額を表しています。

2024年6月30日現在の現金および現金同等物の残高5億1,140万ドルには、コートUJVが保有する5,590万ドル、エサケインが保有する1億8,820万ドル、カナダの企業財務省が保有する2億6,060万ドルが含まれています。Côté UJVは、合弁パートナーに対し、2か月分の将来の支出に事前に資金を供給するよう求めています。当社は、事業からの資金を本国に送金するために配当金と会社間ローンを使用しており、配当のタイミングは会社の流動性状況に影響を与える可能性があります。

(b) キャッシュフローヘッジ公正価値準備金

(i) キャッシュフローのヘッジ資産（負債）の調整

(ii) キャッシュフローヘッジ準備金から再分類された実現ヘッジ（利益）損失の配分

2024年6月30日までの3か月および6か月間の収益には、四半期中に以前に支払われ、実現した保険料に関連する損失は0ドルと0ドル（2023年6月30日：60万ドルと110万ドル）が含まれます。

(c) 非ヘッジデリバティブの利益（損失）

組み込みデリバティブを含む非ヘッジデリバティブの損益は、連結損益計算書（損失）の利息収入、デリバティブおよびその他の投資利益（損失）（注27）に含まれます。

これらの損益は、タームローンの前払いオプション（注記18（c））、ターゲット償還先渡（「TARF」）、拡張可能な先物通貨契約（「エクステンディブルフォワード」）に関連するエンベデッドデリバティブの当社の公正価値変動に関するものです。

1.TARFには、2024年6月30日までの3か月と6か月間の先渡決済による実現損失がそれぞれ210万ドルと370万ドル含まれています（2023年6月30日までの3か月と6か月間、それぞれ100万ドルと260万ドルの実現損失）。

2. 延長可能な先渡には、2024年6月30日までの3か月と6か月間（2023年6月30日までの3か月と6か月間、それぞれ実現利益0ドルと0ドル）の先渡決済による実現損失のそれぞれ80万ドルと130万ドルが含まれます。

3. 2023年6月30日までの3か月と6か月の原油デリバティブ契約には、以前にRosebelに関連していたヘッジ関係の一部中止による360万ドルと780万ドルの未実現損失、および180万ドルと350万ドルの実現利益が含まれています。

21。公正価値の測定

公正価値階層は、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを3つのレベルに分類します。公正価値ヒエラルキーは、同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（未調整）を最優先し（レベル1のインプット）、観察不可能なインプット（レベル3のインプット）を最も優先します。

•レベル1のインプットは、同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（調整前）であり、測定日に会社から参照できます。

•レベル2のインプットは、レベル1に含まれる相場価格以外に、価格から導き出されるものなど、直接的または間接的に資産または負債について観察可能なインプットです。

•レベル3の入力は、資産または負債に関する観察不可能な入力です。

2023年12月31日以降、公正価値階層における金融商品の分類に変更はありません。

(a) 会社の金融資産と負債の公正価値

			2024年6月30日に
			運送金額			レベル 1			レベル 2			レベル 3			公正価値合計
資産
現金および現金同等物			$	511.4		$	511.4		$	—		$	—		$	511.4
短期投資			1.0			1.0			—			—			1.0
制限付き現金			64.2			64.2			—			—			64.2
市場性のある証券			13.0			13.0			—			—			13.0
債券ファンドへの投資			1.0			1.0			—			—			1.0
Sadiolaの売却による対価の延期			16.2			—			—			16.2			16.2
デリバティブ
原油契約1			2.6			—			2.6			—			2.6
金塊契約			1.1			—			1.1			—			1.1
組み込みデリバティブ-タームローンの前払いオプション			19.1			—			19.1			—			19.1
			$	629.6		$	590.6		$	22.8		$	16.2		$	629.6
負債
デリバティブ
金塊契約			$	(12.8)		$	—		$	(12.8)		$	—		$	(12.8)
通貨契約			(0.7)			—			(0.7)			—			(0.7)
拡張可能なフォワード			(1.4)			—			(1.4)			—			(1.4)
長期債務-注2			(452.2)			(425.8)			—			—			(425.8)
長期債務-タームローン3			(400.8)			—			(444.0)			—			(444.0)
長期負債-設備ローン4			(2.8)			—			(2.8)			—			(2.8)
			$	(870.7)		$	(425.8)		$	(461.7)		$	—		$	(887.5)

1.ヘッジデリバティブと非ヘッジデリバティブが含まれます。

2. 帳簿価には、400万ドルの未償却繰延取引費用と埋め込みデリバティブは含まれていません。

3. 帳簿価には、590万ドルの未償却繰延取引費用、3% の当初割引額、および埋め込まれたデリバティブは含まれていません。

4.帳簿価には、未償却の繰延取引費用$nilは含まれていません。

1.ヘッジデリバティブと非ヘッジデリバティブが含まれます。

2. 帳簿価には、450万ドルの未償却繰延取引費用と埋め込みデリバティブは含まれていません。

3. 帳簿価には、820万ドルの未償却繰延取引費用、3% の当初割引額、および埋め込まれたデリバティブは含まれていません

4. 帳簿価額には、10万ドルの未償却の繰延取引費用は含まれていません。

(b) 評価手法

現金、現金同等物、短期投資、制限付現金

現金、現金同等物、短期投資、制限付現金は、これらの金融資産が短期的に満期を迎えるため、レベル1に含まれます。

有価証券と新株予約権

レベル1に含まれる有価証券の公正価値は、市場アプローチに基づいて決定されます。終値は、特定の証券の主要なアクティブ市場である取引所市場からの相場市場価格です。活発に取引されていない株式商品への投資の公正価値は、観察不可能かつ重要な情報を必要とする評価手法を使用して決定されるため、公正価値階層ではレベル3に分類されました。会社は、企業から取得したこれらの有価証券の最新の市場取引価格を使用して、これらの有価証券を評価します。

債券ファンドへの投資

レベル1に含まれる債券ファンド投資の公正価値は、活発な市場における相場価格（調整前）を使用して測定されます。

Sadiolaの売却による対価の延期

偶発的支払いの公正価値を決定する際に使用された重要な見積もりと仮定は、生産プロファイルと割引率だったため、公正価値階層のレベル3に分類されました。

デリバティブ-オプションとフォワード

デリバティブ契約の場合、会社はそれらの契約の相手方から契約の評価額を取得します。会社は、社内の方法と第三者による評価を通じて、これらの評価の妥当性を評価します。次に、会社は取引相手または会社自身のデフォルトリスクを反映するように信用評価調整を計算します。評価は、金融商品の信用リスクを考慮に入れた、金利とボラティリティを考慮した市場評価に基づいています。したがって、デリバティブ契約の評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

デリバティブ-TARF

TARFの最終満期が2024年第2四半期に到来したため、2024年6月30日現在のTARFの公正価値はゼロドル（2023年12月31日-負債140万ドル）でした。TARFはFVTPLで会計処理されました。TARFは契約上、契約によって定められた想定額に沿った将来のUSDCADの為替レートによって決定される米ドルの将来の売却を会社に義務付けました。評価額は、将来の毎月のオプション確定日における実勢USDCADレートから生じる割引後の推定キャッシュフローに基づいています。評価に使用される主なインプットには、クレジットスプレッド、ボラティリティパラメーター、リスクフリーレートカーブ、将来のUSDCAD為替レートなどがあります。したがって、TARFの評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

デリバティブ-拡張可能なフォワードアレンジメント

2024年6月30日現在の延長可能な先渡契約の公正価値は140万ドルの負債（2023年12月31日-50万ドルの負債）で、FVTPLで会計処理されています。先渡契約については、会社は取引相手から契約の評価額を取得します。当社は、社内の方法と第三者による評価を通じて、これらの評価の妥当性を評価します。会社は、取引相手または会社のデフォルトリスクを反映するように信用評価調整を計算します。評価は、金融商品の信用リスクを考慮した、金利とボラティリティを考慮した市場評価に基づいています。したがって、デリバティブ契約の評価額は公正価値階層のレベル2に分類されます。

組み込みデリバティブ-手形とタームローンの前払いオプション

2024年6月30日現在の組み込みデリバティブの公正価値は1,910万ドルの資産（2023年12月31日-510万ドルの資産）で、FVTPLで会計処理されています。評価は、前払いオプションの現在価値を決定するために、リスクフリーレートでの割引キャッシュフローに基づいて行われます。評価に使用される主なインプットには、クレジットスプレッド、ボラティリティパラメーター、リスクフリーレートカーブなどがあります。したがって、前払いオプションの評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

無担保高利回り紙幣

2024年6月30日現在の債券の公正価値は4億2,580万ドル（2023年12月31日-3億8,830万ドル）でした。債券の公正価値は、活発な市場における相場価格（調整前）を使用して決定されるため、公正価値階層のレベル1に分類されます。

クレジットファシリティ

2024年6月30日現在のクレジットファシリティの公正価値は、おおよその帳簿価額と引き出額であるゼロドル（2023年12月31日-nilドル）でした。したがって、公正価値階層のレベル2に分類されます。

タームローン

2024年6月30日現在のタームローンの公正価値は4億4,400万ドル（2023年12月31日-4億1,100万ドル）でした。評価に使用される主なインプットには、クレジットスプレッド、ボラティリティパラメーター、リスクフリーレートカーブなどがあります。したがって、タームローンの評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

設備ローン

2024年6月30日現在の設備ローンの公正価値は280万ドル（2023年12月31日-730万ドル）でした。設備ローンの公正価値は、会社の信用格付けに基づく信用スプレッドを将来のキャッシュフローに反映した割引率を適用して決定されるため、公正価値階層のレベル2に分類されます。

その他の金融資産と負債

会社のその他すべての金融資産と負債の公正価値は、帳簿価額に近いものです。

22。株式資本

会社は無制限の数の普通株を発行する権限があります。第一優先株はシリーズ発行可能で、第二優先株はシリーズ発行可能です。

(a) 株式発行

2024年5月21日、当社は、普通株式1株あたり4.17ドルの価格で72万株の普通株式公開を開始しました。総収入は3億200万ドルです。発行は2024年5月24日に完了しました。当社は、1,270万ドルの取引費用を差し引いた後、株式公開により2億8,750万ドルの純収入を受け取りました。

(b) フロースルー普通株式

2024年2月、当社は190万株のフロースルー普通株式を1株あたり4.20カナダドルで発行し、純収入は590万ドル（800万カナダドル）になりました。これには、適格支出が行われたときに収益に計上される、貸借対照表に繰延利益として報告される120万ドルのプレミアムが含まれます。発行日の株式の相場価格から発行費用を差し引いた額に基づいて、合計470万ドルの株式が認識されました。フロースルー普通株式は、カナダのケベック州にある当社の探査不動産の探鉱支出の資金を調達するために発行されました。フロースルー普通株式の場合、適用される税法に従い、所定の支出に対して発行代金と同等の金額を会社が負担する必要があります。2024年6月30日の時点で、未使用の残額は300万ドルでした。

2024年6月30日までの3か月と6か月間、30万ドルと60万ドルがフロースルー普通株式の発行に関連する利益の償却として計上され、連結損益計算書の利息収入、デリバティブ、およびその他の投資利益に含まれました（注27）。

23。株式ベースの報酬

(a) オプション

(i) 株式オプションプラン

会社の新株予約制度の状況と期間中の変更の概要を以下に示します。

1.行使価格はカナダドル建てです。2024年6月30日の米ドル/カナダドルの為替レートは1.3688ドル/カナダドルでした。

(ii) 付与されたオプションの概要

以下は、期間中に付与されたオプションの公正価値を決定する際に使用されたブラックショールズモデルへの加重平均入力です。オプションの推定公正価値は、権利確定期間中に支出されます。