「会社」と「クラトス」への言及はすべて、デラウェア州の企業であるクラトス・ディフェンス・アンド・セキュリティ・ソリューションズ社とその子会社を指します。

 

(a)プレゼンテーションの基礎

前年の特定の項目が、今年度の表示と一致するように再分類されました。

(b)統合の原則

 

(c)会計年度

 

(d)見積もりの使用

(e)金融商品の公正価値

(f)最近の会計上の宣言

シエラ・テクニカル・サービス株式会社

2023年10月3日、当社は、空中ターゲットドローンの設計者であるシエラ・テクニカル・サービス株式会社（「STS」）の発行済み株式をすべて取得する契約を締結しました。これに基づき、当社は（i）を発行しました。 866,026 ドル相当のクラトス普通株式12.82023年10月3日に100万件と、（ii）最大で追加発行することに合意しました 979,038 ドル相当のクラトス普通株式14.5特定のホールドバックおよびアーンアウト条項に従い、いずれの場合も、STSの元株主に100万ドルが支払われます。会社は$の純資産を記録しました12.6百万ドル、のれんは10.7100万件はSTSの買収に関連しています。当社が取得したSTSの重要な資産には、売掛金$が含まれていました11.0百万ドル、そして特定された無形資産（契約と未処理資産）は$です14.0百万。当社が引き受けたSTSの重大な負債には、$の繰延収益が含まれていました11.4百万。STS買収の対価総額を、取得した有形かつ特定可能な無形資産と引き受けた負債に割り当てることは、会社がそれらの公正価値に関する最終情報を得るまでの暫定的なものです。しかし、当社は、そのような配分の調整が当社の要約連結財務諸表にとって重要になるとは考えていません。STS買収の経営成績は、買収の発効日以降、当社の経営成績に含まれています。2023年12月31日に終了した年度の要約連結営業報告書に含まれるSTSの純売上高と収益は重要ではありません。2022年12月26日の時点で買収が行われていれば、2023年12月31日に終了した年度のプロフォーマベースでの純売上高、連結事業からの純利益、クラトスに帰属する純利益、およびクラトスに帰属する基本および希薄化後の1株当たり純利益は、報告された金額と実質的に異ならなかったでしょう。STSは米国セグメントに含まれています。

当社は、FASB ASU 2014-09「顧客との契約による収益」、および関連する改正を採用しました。これらは会計基準体系化（「ASC」）606（「ASC 606」）に体系化されています。ASC 606の範囲内であると当社が判断した取り決めの収益認識を決定するために、当社は次の5つのステップを実行します。(i) 顧客との契約を特定する、(ii) 各契約における履行義務を特定する、(iii) 取引価格を決定する、(iv) 契約における履行義務に取引価格を配分する、(v) 事業体が履行義務を果たしたとき (または) 収益を認識するゲーション。契約が特定され、ASC 606の範囲内であると判断されると、会社は各契約で約束されている商品またはサービスを評価し、履行義務となる商品またはサービスを判断し、約束された商品またはサービスがそれぞれ異なるかどうかを評価します。その後、会社は、履行義務が履行された（または履行として）場合に、それぞれの履行義務に割り当てられた取引価格の金額を収益として認識します。

履行義務とは、特定の商品またはサービスを顧客に譲渡するという契約上の約束であり、ASC 606の勘定単位です。個々の商品やサービスを譲渡するという約束は、契約の他の約束とは別に識別できず、したがって区別できないため、会社の契約の大部分には単一の履行義務があります。履行義務が複数ある契約の場合、会社は契約に含まれるそれぞれの商品またはサービスの相対的な独立販売価格に基づいて、契約の取引価格を各履行義務に割り当てます。スタンドアロン販売価格を見積もるために使用される主な方法は、期待費用+マージン法です。このアプローチでは、会社が履行義務を果たすための予想コストを予測し、その明確な商品またはサービスに適切なマージンを加算します。

ほとんどの契約では、顧客が支配権を獲得したり、契約上の作業が行われたりするにつれて利益を得たりするため、会社は基礎となる履行義務を長期にわたって履行します。会社は通常、顧客への継続的な支配権の移転により、長期契約に基づいて作業が行われるため、経時的な収益を計上しています。米国政府との契約では、このような顧客への継続的な支配権の移転は、顧客が都合上一方的に契約を解除し、発生した費用と妥当な利益を支払い、進行中のあらゆる作業を管理できるようにする契約条項によって裏付けられています。同様に、米国政府以外の契約の場合、契約上の解約条項、または会社に代替用途がない製品やサービスに対してこれまでに行われた作業に関連する取引価格の支払いに対する当社の権利からもわかるように、通常、お客様は処理中の作業を管理します。その結果、ASC 606では、費用対原価法（完了時の推定総費用に対して発生した費用）を使用して、経時的に収益が計上されます。

残りの履行義務

会社は、残りの履行債務からの収益を、締結された契約における残りの履行債務のドル価値として計算します。2024年6月30日の時点で、会社の資金は約$でした1,302.7 100万件の残りの履行義務。会社は、おおよその認識を期待しています 352024会計年度の残りの履行債務の収益としての割合、追加 412025会計年度の％、およびその後の残高。

契約見積もり

多くの履行義務で実施する必要のある業務の性質上、完了時の総収益と費用の見積もりは複雑で、多くの変数に左右され、慎重な判断が必要です。当社は四半期ごとに、契約に含まれる未払いの履行義務の進捗状況と履行状況を確認して、契約費用の完了時見積もり（「EAC」）プロセスを実施しています。このプロセスの一環として、経営陣は、未解決の主要契約事項、完了に向けた進捗状況、関連するプログラムスケジュール、特定されたリスクと機会、および関連する収益と費用の見積もりの変更を含むがこれらに限定されない情報を確認します。リスクと機会には、スケジュールを達成する能力とコスト（マイルストーンイベントの数と種類など）、技術要件（新開発製品と成熟した製品など）、その他の契約要件に関する経営陣の判断が含まれます。経営陣は、労働生産性と可用性、実施する作業の複雑さ、資材の入手可能性、履行義務を果たすまでの期間（例えば、資材や関連するサポート費用の配分の賃金や価格の上昇を見積もるなど）、下請業者による執行、顧客からの資金調達の有無と時期、諸経費率などに関する仮定と見積もりをしなければなりません。

さらに、会社の長期契約の中には、取引価格を上げたり下げたりする可能性のある報奨料、インセンティブ手数料、またはその他の条項が含まれているものがあります。これらの変動額は通常、特定の業績指標、プログラムのマイルストーン、またはコスト目標を達成したときに授与され、顧客の裁量に基づいて決定されることもあります。変動対価は、会社が受け取ることができると予想される最も可能性の高い金額で見積もられます。変動対価に関連する不確実性が解消されても、認識された累積収益の大幅な逆転は起こらない可能性が高い範囲で、推定金額が取引価格に含まれます。変動費用の見積りおよび取引価格に見積もり額を含めるかどうかの決定は、主に会社の予想業績の評価と、合理的に入手可能なすべての情報（過去、現在、および予測）に基づいています。

契約は、契約の仕様や要件の変更に合わせて変更されることがよくあります。契約の変更は、その変更によって新たな権利と義務が生じた場合、または既存の法的強制力のある権利と義務が変更された場合に存在するとみなされます。会社の契約変更のほとんどは、契約の文脈で提供される重要な統合サービスのために既存の契約と区別がつかず、あたかも既存の契約の一部であるかのように会計処理される商品またはサービスを対象としています。契約変更が取引価格に及ぼす影響、およびそれに関連する履行義務の進捗状況は、累積的なキャッチアップベースでの収益の調整（収益の増加または減少）として認識されます。

EACプロセスの結果、収益、売上原価、および関連する営業利益への影響に対する四半期ごとの調整は、判明した時点で必要であると認識されます。これらの調整は、プログラムの好調な業績から生じる可能性があり、個々の履行義務の履行中に営業利益が増加する可能性があります。当社がそれらの履行義務の技術的、スケジュール的、コスト面を取り巻くリスクの軽減または関連する機会の実現に成功すると判断された場合。同様に、会社がこれらのリスクの軽減や関連する機会の実現に成功しないと判断された場合、これらの調整により営業利益が減少する可能性があります。純売上高、売上原価、および関連する営業利益への影響の見積もりの変化は、四半期ごとに累積キャッチアップベースで認識されます。これにより、当期における変更が当期および前期に及ぼす累積的な影響が認識されます。これらの見積もりの1つまたは複数が大幅に変更されると、会社の1つまたは複数の契約の収益性に影響を与える可能性があります。履行義務で発生する総費用の見積もりが、得られる収益の見積もりの合計を上回る場合、損失が決定される期間に、履行義務の損失全額に対する引当金が計上されます。2024年6月30日および2023年6月25日に終了した3か月および6か月の当社の未監査の要約連結財務諸表にとって、どの契約でも累積的なキャッチアップ調整は重要ではありませんでした。同様に、2024年6月30日および2023年6月25日に終了した3か月と6か月の期間では、キャッチアップ調整の累積合計は重要ではありませんでした。

契約資産と負債

会社の各契約について、収益認識、顧客への請求、および現金回収のタイミングにより、各報告期間の終わりに純契約資産または負債が算出されます。固定価格契約は通常、費用が発生したり作業が完了したりしたときに毎月請求される前払い、または契約開始時に定義され評価された特定の測定可能なイベントまたは成果の達成に基づく実績ベースの支払いのいずれかを使用して顧客に請求されます。費用型の契約は通常、月次または半月単位で顧客に請求されます。

契約資産は、主に長期契約に関連する未請求売掛金で構成され、費用対原価法で計上される収益が顧客に請求される金額を上回ります。未請求売掛金は流動資産として分類され、業界慣行によれば、会社の多くの契約の長期的な性質上、1年を超えて請求および回収される可能性のある金額が含まれます。未請求売掛金の累積契約費用には、直接生産費、工場およびエンジニアリング諸経費、生産工具費、政府契約の場合は、許容される一般管理費の回収が含まれます。未請求売掛金には、上記の変動対価の特定の見積もりも含まれます。契約資産を生む会社の契約には、重要な資金調達要素は含まれていません。支払い条件は、会社が契約に基づく義務を履行しない場合にお客様を保護することを目的としているからです。

契約負債には、前払いや認識された収益を超える請求が含まれます。一部の顧客は、契約上の会社の履行義務が履行される前に前払いを行います。これらの金額は、かかる履行義務が履行されるまで、または費用が発生するまでの間、または納品が行われた時点で、契約負債として記録されます。受領した基礎となる前払い金は通常、1年以内の契約費用の支払いに利用されるか、顧客が契約上の要件を満たしていることを確認するために使用されるため、契約負債を生じる会社の契約には、重要な資金調達要素は含まれていません。

契約資産は増加しました$6.3 2024年6月30日までの6か月間で100万件になりました。これは主に、2024年6月30日までの6か月間の未請求売掛金の純増加によるものです。2024年6月30日までの6か月間、当社の顧客との契約から生じた売掛金または契約資産に関連する重大な減損損失はありませんでした。契約負債が減りました $20.9 2024年6月30日までの6か月間で100万件になりました。これは主に、これらの履行義務で受け取った支払いを上回る収益によるものです。2024年6月30日までの3か月と6か月間、当社は$の収益を計上しました25.8百万と $69.22023年12月31日に存在していた契約負債には、それぞれ100万個含まれていました。2023年6月25日に終了した3か月と6か月間、当社は$の収益を計上しました12.4百万と $33.6 2022年12月25日に存在していた契約負債には、それぞれ100万件含まれていました。

2024年6月30日の時点で、おおよそのドル2.9百万件の請求済み売掛金と1.5 2019年に顧客により便宜上（「t for C」）中止されたトレーニング・ソリューション・プログラムに関連して、未請求の売掛金が100万件残っていました。2024年7月には、2.9百万件の売掛金が回収されました。未請求の売掛金の残りの金額は、顧客との交渉と和解の対象となります。交渉は現在、2024年の後半に開始される予定です。

収益の細分化

 

(a) グッドウィル

 

    2024年6月30日および2023年12月31日現在の報告対象セグメント別ののれん帳簿価額は次のとおりです（百万単位）。

(b) 購入した無形資産

 

償却の対象となる無形資産に関連する連結償却費用は、$でした2.2 百万と $1.4 2024年6月30日と2023年6月25日に終了した3か月間はそれぞれ百万ドル、米ドル4.3 百万と $3.0 2024年6月30日と2023年6月25日に終了した6か月間は、それぞれ百万です。