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要約された暫定連結財務諸表
2024年および2023年6月30日に終了した3か月と6か月間
(未監査)
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925ウェストジョージアストリート、スイート1800、バンクーバー億C.、カナダ V6C 3L2 電話:604.688.3033 | ファックス:604.639.8873| フリーダイヤル:1.866.529.2807 | 電子メール:info@firstmajestic.com www.firstmajestic.com |
財務報告に関する経営陣の責任
ファースト・マジェスティック・シルバー・コーポレーション(以下「当社」)の要約された中間連結財務諸表は、当社の経営陣の責任です。要約された中間連結財務諸表は、国際会計基準審議会が発行した国際会計基準34「中間財務報告」に従って作成されており、現在入手可能な情報に基づく経営陣の最良の見積もりと判断を反映しています。
経営陣は、会社の資産が保護され、取引が承認され、適切に記録され、財務情報が信頼できることを保証するために、内部統制システムを開発し、維持しています。
取締役会は、経営陣がその責任を果たすことを保証する責任があります。監査委員会は、要約された中間連結財務諸表の結果を取締役会に提出して承認を受ける前に審査します。
要約された中間連結財務諸表は監査されていません。
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/s/ キース・ノイマイヤー | | /s/ デビッド・ソアレスさん |
キース・ノイマイヤー | | デビッド・ソアレス、公認会計士、カリフォルニア州 |
社長兼最高経営責任者 | | 最高財務責任者 |
2024年7月31日 | | 2024年7月31日 |
目次
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要約された中間連結財務諸表 | |
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| 要約された中間連結損益計算書(損失) | 1 |
| 包括利益(損失)の要約中間連結計算書 | 2 |
| 要約中間連結キャッシュフロー計算書 | 3 |
| 要約された中間連結財政状態計算書 | 4 |
| 資本の変動に関する要約中間連結計算書 | 5 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 | |
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将軍 | |
| メモ 1.業務の性質 | 6 |
| メモ 2.プレゼンテーションの基本 | 6 |
| 注 3.重要な会計方針の情報、見積もり、判断 | 6 |
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損益計算書(損失) | |
| 注 4.セグメント化された情報 | 8 |
| 注 5.収入 | 12 |
| 注 6.売上原価 | 13 |
| 注 7.一般管理費 | 13 |
| 注 8.鉱山の保有費用 | 14 |
| 注 9.投資とその他の収入(損失) | 14 |
| ノート 10。財務費用 | 14 |
| ノート 11.1株当たりの利益または損失 | 15 |
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財政状態計算書 | |
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| ノート 12。インベントリ | 15 |
| ノート 13。その他の金融資産 | 15 |
| ノート 14。ダイベストメント | 16 |
| ノート 15。鉱業利益 | 18 |
| ノート 16。不動産、プラント、設備 | 21 |
| ノート 17。使用権資産 | 23 |
| ノート 18。非流動資産の減損 | 23 |
| 注 19。制限付き現金 | 25 |
| ノート 20。貿易およびその他の買掛金 | 25 |
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| ノート 21。債務ファシリティ | 26 |
| 注 22.リース負債 | 28 |
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| ノート 23。株式資本 | 30 |
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その他のアイテム | |
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| ノート 24。金融商品と関連するリスク管理 | 35 |
| ノート 25。補足キャッシュフロー情報 | 39 |
| ノート 26。不測の事態やその他の問題 | 40 |
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| ノート 27。その後のイベント | 44 |
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要約された暫定連結損益計算書(損失) |
2024年および2023年6月30日に終了した3か月と6か月間 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (千米ドル、1株あたりの金額を除く) |
f
要約された中間連結損益計算書(損失)には、報告期間における会社の財務実績と純利益または純損失の概要が記載されています。
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| | | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 | | |
| 注記 | | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 | | |
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収入 | 5 | | 136,166ドルです | | | 146,692ドルです | | | 242,180ドルです | | | 303,644ドルです | | | |
鉱山の運営費 | | | | | | | | | | | |
売上原価 | 6 | | 89,096 | | | 104,607 | | | 169,585 | | | 228,476 | | | |
売上原価-待機費用 | 6 | | — | | | 8,360% | | | — | | | 13,437 | | | |
減価償却、減価償却、償却 | | | 31,608 | | | 32,587 | | | 57,454 | | | 67,016 | | | |
| | | 120,704 | | | 145,554 | | | 227,039 | | | 308,929 | | | |
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私の営業利益(損失) | | | 15,462 | | | 1,138 | | | 15,141 | | | (5,285) | | | |
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一般管理費 | 7 | | 9,506 | | | 11,673です | | | 18,746 | | | 20,121 | | | |
株式ベースの支払い | | | 3,418 | | | 3,320 | | | 7,960 | | | 7,949 | | | |
鉱山の保有費用 | 8 | | 5,723 | | | 3,718 | | | 12,020 | | | 7,507 | | | |
売却中の資産を書き留めてください | 14 | | — | | | 7,229 | | | — | | | 7,229 | | | |
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非流動資産の減損 | 18 | | — | | | — | | | — | | | 125,200 | | | |
鉱業権の売却損失 | 14 | | — | | | — | | | — | | | 1,378 | | | |
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為替差損失 (利益) | | | 11,133 | | | (5,952) | | | 9,976 | | | (11,595) | | | |
営業損失 | | | (14,318) | | | (18,850) | | | (33,561) | | | (163,074) | | | |
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投資とその他の収入 | 9 | | 3,916 | | | 3,644 | | | 3,558 | | | 6,869 | | | |
財務コスト | 10 | | (7,335) | | | (7,326) | | | (14,419) | | | (12,949) | | | |
税引前損失 | | | (17,737) | | | (22,532) | | | (44,422) | | | (169,154) | | | |
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所得税 | | | | | | | | | | | |
現在の所得税費用 | | | 7,879 | | | 5,348 | | | 5,533 | | | 5,413 | | | |
繰延所得税費用(回収) | | | 22,635 | | | (10,346) | | | 11,859 | | | (56,373) | | | |
| | | 30,514 | | | (4,998) | | | 17,392 | | | (50,960) | | | |
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当期の純損失 | | | (48,251ドル) | | | (17,534ドル) | | | (61,814ドル) | | | (118,194ドル) | | | |
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普通株式1株あたりの損失 | | | | | | | | | | | |
ベーシック | 11 | | (0.17ドル) | | | (0.06ドル) | | | (0.21ドル) | | | (0.43ドル) | | | |
希釈しました | 11 | | (0.17ドル) | | | (0.06ドル) | | | (0.21ドル) | | | (0.43ドル) | | | |
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加重平均発行済株式数 | | | | | | | | | | | |
ベーシック | 11 | | 292,027,581 | | | 280,993,803 | | | 289,619,145 | | | 277,625,669 | | | |
希釈しました | 11 | | 292,027,581 | | | 280,993,803 | | | 289,619,145 | | | 277,625,669 | | | |
2024年7月31日に発行が取締役会によって承認され、承認されました。
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/s/ キース・ノイマイヤー | | /s/ コレット・ラスタッド |
キース・ノイマイヤー、ディレクター | | コレット・ラスタッド、ディレクター |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 1 |
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包括利益(損失)の要約中間連結計算書 |
2024年および2023年6月30日に終了した3か月と6か月間 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (千米ドル、1株あたりの金額を除く) |
包括利益(損失)の要約中間連結計算書は、包括利益または損失の合計の概要を示し、将来の出来事に応じて後で損益に再分類される場合とされない場合がある他の包括利益に記録された項目をまとめたものです。
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| 注記 | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| | | | | | | | |
当期の純損失 | | (48,251ドル) | | | (17,534ドル) | | | (61,814ドル) | | | (118,194ドル) | |
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その他の包括利益 (損失) | | | | | | | | |
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後で純損失に再分類されない項目: | | | | | | | | |
有価証券への投資の公正価値に対する未実現利益(損失)、税引後 | 13 (b) | 9,287 | | | (17,376) | | | 2,487 | | | (14,897) | |
有価証券への投資の実現損失(税引後) | 13 (b) | (244) | | | — | | | (569) | | | — | |
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その他の包括利益 (損失) | | 9,043 | | | (17,376) | | | 1,918 | | | (14,897) | |
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包括損失合計 | | (39,208ドル) | | | (34,910ドル) | | | (59,896ドル) | | | (133,091ドル) | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 2 |
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要約された中間連結キャッシュフロー計算書 |
2024年および2023年6月30日に終了した3か月と6か月間 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (千米ドル) |
要約中間連結キャッシュフロー計算書は、報告期間中の現金および現金同等物の動きを、営業活動、投資活動、または財務活動に分類してまとめたものです。
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| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| 注記 | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
営業活動 | | | | | | | | |
当期の純損失 | | (48,251ドル) | | | (17,534ドル) | | | (61,814ドル) | | | (118,194ドル) | |
調整対象: | | | | | | | | |
減価償却、減価償却、償却 | | 31,979 | | | 32,976 | | | 58,193 | | | 67,795 | |
株式ベースの支払い | | 3,162 | | | 3,424 | | | 7,063 | | | 7,677 | |
所得税費用(回収) | | 30,514 | | | (4,998) | | | 17,392 | | | (50,960) | |
財務コスト | 10 | 7,335 | | | 7,326 | | | 14,419 | | | 12,949 | |
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売却中の資産を書き留めてください | 14 | — | | | 7,229 | | | — | | | 7,229 | |
有価証券と銀先物デリバティブからの未実現利益 | | (1,463) | | | (1,240) | | | (349) | | | (3,457) | |
鉱業権の売却による(利益)損失 | 14 | — | | | (575) | | | — | | | 803 | |
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非流動資産の減損 | 18 | — | | | — | | | — | | | 125,200 | |
その他 | | 494 | | | 281 | | | 1,479 | | | (298) | |
非現金運転資本と税金を控除する前の営業キャッシュフロー | | 23,770 | | | 26,889 | | | 36,383 | | | 48,744 | |
現金以外の運転資本項目の純変動 | 25 | 3,467 | | | (2,538) | | | 6,860 | | | (12,983) | |
支払った所得税 | | (10,393) | | | (3,972) | | | (13,965) | | | (20,052) | |
営業活動で生み出される現金 | | 16,844 | | | 20,379 | | | 29,278 | | | 15,709 | |
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投資活動 | | | | | | | | |
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鉱業権への支出 | | (22,807) | | | (31,072) | | | (44,783) | | | (72,049) | |
不動産、プラント、設備の取得 | | (4,149) | | | (6,375) | | | (12,699) | | | (14,847) | |
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非流動資産の取得に支払われた預金 | | (11) | | | (284) | | | (477) | | | (3,132) | |
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その他 | 25 | (1,958) | | | 186 | | | 882 | | | 186 | |
投資活動に使われている現金 | | (28,925) | | | (37,545) | | | (57,077) | | | (89,842) | |
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資金調達活動 | | | | | | | | |
株式発行費用を差し引いた目論見書の募集による収入 | 23 (a) | 71,154 | | | 77,874 | | | 71,154 | | | 92,266 | |
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ストックオプションの行使による収入 | | 31 | | | 924 | | | 31 | | | 1,242 | |
リース負債の返済 | 22 | (4,012) | | | (3,531) | | | (7,907) | | | (6,957) | |
支払った財務費用 | | (2,207) | | | (2,363) | | | (4,611) | | | (3,737) | |
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配当金の申告と支払い | 23 (f) | (1,080) | | | (1,605) | | | (2,459) | | | (3,085) | |
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財務活動によって提供される現金 | | 63,886 | | | 71,299 | | | 56,208 | | | 79,729 | |
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外貨で保有されている現金および現金同等物に対する為替レートの影響 | | (1,701) | | | 1,326 | | | (1,817) | | | 3,201 | |
現金および現金同等物の増加 | | 51,805 | | | 54,133 | | | 28,409 | | | 5,596 | |
現金および現金同等物、期初 | | 102,069 | | | 104,776 | | | 125,581 | | | 151,438 | |
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現金および現金同等物、期末 | | 152,173ドルです | | | 160,235ドルです | | | 152,173ドルです | | | 160,235ドルです | |
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補足キャッシュフロー情報 | 25 | | | | | | | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 3 |
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要約された中間連結財政状態計算書 |
2024年6月30日および2023年12月31日現在の |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (千米ドル) |
要約された中間連結財政状態計算書には、報告日現在の資産、負債、資本、およびそれらの現在の性質と非流動性の概要が記載されています。
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| 注記 | | 2024年6月30日に | | 2023年12月31日 | |
資産 | | | | | | |
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流動資産 | | | | | | |
現金および現金同等物 | | | 152,173ドルです | | | 125,581ドルです | | |
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取引およびその他の売掛金 | | | 14,224 | | | 10,099 | | |
未収付加価値税の未収金 | 24 (c) | | 37,718 | | | 38,587 | | |
売掛金所得税 | | | 2,155 | | | — | | |
インベントリ | 12 | | 68,487 | | | 63,690 | | |
その他の金融資産 | 13 | | 58,403 | | | 62,380 | | |
前払い費用およびその他 | | | 8,743 | | | 8,720 | | |
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流動資産合計 | | | 341,903 | | | 309,057 | | |
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非流動資産 | | | | | | |
鉱業利益 | 15 | | 1,016,299 | | | 998,835 | | |
不動産、プラント、設備 | 16 | | 390,801 | | | 406,294 | | |
使用権資産 | 17 | | 24,376 | | | 27,284 | | |
非流動資産の預金 | | | 6,548 | | | 6,430 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
非流動制限付現金 | 19 | | 117,509 | | | 125,573 | | |
非流動付加価値税の売掛金 | 24 (c) | | 12,310 | | | 14,150% | | |
繰延税金資産 | | | 77,293 | | | 88,732 | | |
総資産 | | | 1,987,039ドル | | | 1,976,355ドルです | | |
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負債と資本 | | | | | | |
| | | | | | |
現在の負債 | | | | | | |
取引およびその他の買掛金 | 20 | | 92,823ドルです | | | 94,413ドル | | |
| | | | | | |
未収収収入 | 5 | | 1,089 | | | 2,301 | | |
債務ファシリティの現在の部分 | 21 | | 817 | | | 832 | | |
リース負債の現在の部分 | 22 | | 17,236 | | | 17,370 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
支払うべき所得税 | | | — | | | 5,222 | | |
流動負債合計 | | | 111,965 | | | 120,138 | | |
| | | | | | |
非流動負債 | | | | | | |
債務ファシリティ | 21 | | 223,760 | | | 218,980 | | |
リース負債 | 22 | | 13,854 | | | 19,332 | | |
廃止措置負債 | | | 156,068 | | | 151,564 | | |
その他の負債 | | | 6,235 | | | 5,592 | | |
支払うべき非流動所得税 | | | 21,707 | | | 23,612 | | |
繰延税金負債 | | | 79,437 | | | 79,017 | | |
負債総額 | | | 613,026ドル | | | 618,235ドルです | | |
| | | | | | |
エクイティ | | | | | | |
株式資本 | | | 1,952,580 | | | 1,879,971です | | |
株式準備金 | | | 95,582 | | | 88,025 | | |
累積赤字 | | | (674,149) | | | (609,876) | | |
総資本 | | | 1,374,013ドルです | | | 1,358,120ドル | | |
負債と資本の合計 | | | 1,987,039ドル | | | 1,976,355ドルです | | |
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コミットメント(注24)、不測の事態(注26)、その後の出来事(注27) | | | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 4 |
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要約された中間連結株主資本変動計算書 |
2024年および2023年6月30日に終了した6か月間 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (千米ドル、1株あたりの金額を除く) |
要約された中間連結資本変動計算書は、普通株式、株式資本、自己資本金、自己資本金、剰余金または累積赤字を含む資本の動きをまとめたものです。
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| 株式資本 | | 株式準備金 | | 累積赤字 | | | | | |
| 株式 | | 金額 | | 株式ベースの支払い (a) | | その他の包括利益 (損失) (b) | | 転換社債の株式構成要素(c) | | 株式準備金の総額 | | エクイティ総額 | | | | |
2022年12月31日現在の残高 | 272,577,979 | | | 1,781,280ドルです | | | 110,895ドルです | | | (15,926ドル) | | | 3,945ドルです | | | 98,914ドル | | | (468,896ドル) | | 1,411,298ドルです | | | | | |
当期の純損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (118,194) | | (118,194) | | | | | |
その他の包括損失 | — | | | — | | | — | | | (14,897) | | | — | | | (14,897) | | | — | | (14,897) | | | | | |
包括損失合計 | — | | | — | | | — | | | (14,897) | | | — | | | (14,897) | | | (118,194) | | (133,091) | | | | | |
株式ベースの支払い | — | | | — | | | 7,677 | | | — | | | — | | | 7,677 | | | — | | 7,677 | | | | | |
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発行株式: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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目論見書の提供(注 23 (a)) | 13,919,634 | | | 92,266 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 92,266 | | | | | |
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ストックオプションの行使(注23 (b)) | 192,500 | | | 1,849 | | | (607) | | | — | | | — | | | (607) | | | — | | 1,242 | | | | | |
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制限付および繰延の決済 シェアユニット(注23(c)と23(e)) | 180,592 | | | 1,987 | | | (1,987) | | | — | | | — | | | (1,987) | | | — | | — | | | | | |
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配当金の申告と支払い(注23 (f)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,085) | | (3,085) | | | | | |
2023年6月30日の残高 | 286,870,705 | | | 1,877,382ドル | | | 115,978ドル | | | (30,823ドル) | | | 3,945ドルです | | | 89,100ドルです | | | (590,175ドル) | | 1,376,307ドルです | | | | | |
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2023年12月31日現在の残高 | 287,146,715です | | | 1,879,971ドルです | | | 119,304ドル | | | (35,224ドル) | | | 3,945ドルです | | | 88,025ドルです | | | (609,876ドル) | | 1,358,121ドル | | | | | |
当期の純損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (61,814) | | (61,814) | | | | | |
その他の包括利益 | — | | | — | | | — | | | 1,918 | | | — | | | 1,918 | | | — | | 1,918 | | | | | |
包括損失合計 | — | | | — | | | — | | | 1,918 | | | — | | | 1,918 | | | (61,814) | | (59,896) | | | | | |
株式ベースの支払い | — | | | — | | | 7,063 | | | — | | | — | | | 7,063 | | | — | | 7,063 | | | | | |
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発行株式: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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目論見書の提供(注 23 (a)) | 10,600,000 | | | 71,154 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 71,154 | | | | | |
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ストックオプションの行使(注23 (b)) | 5,000 | | | 49 | | | (18) | | | — | | | — | | | (18) | | | — | | 31 | | | | | |
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制限付き、優先、および 繰延株式ユニット(注23 (c)、23 (d)、23 (e)) | 136,900% | | | 1,406 | | | (1,406) | | | — | | | — | | | (1,406) | | | — | | — | | | | | |
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配当金の申告と支払い(注23 (f)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,459) | | (2,459) | | | | | |
2024年6月30日の残高 | 297,888,615 | | | 1,952,580ドル | | | 124,943ドルです | | | (33,306ドル) | | | 3,945ドルです | | | 95,582ドルです | | | (674,149ドル) | | 1,374,013ドルです | | | | | |
(a) 株式ベースの支払準備金には、付与されたストックオプション、制限付株式ユニット、繰延株式ユニット、優先株式ユニット、優先株式ユニット、および発行されたが、行使または決済されていない株式購入ワラントに関して、IFRS第2号に基づいて認識されている株式ベースの支払いの累積金額を記録します。
(b) その他の包括利益準備金は、主に、金融商品のその他の包括利益(「FVTOCI」)、およびサンディマスの退職給付制度に関連する保険数理上の利益または損失とプラン資産の収益率から生じる再測定を通じて、公正価値に関連する未実現の公正価値の利益または損失を記録します。
(c) 転換社債準備金の株式構成要素は、転換オプションの推定公正価値4,230万ドルで、繰延税金効果1,140万ドルを差し引いたものです。この金額はその後再測定されず、転換オプションが行使されるまで株式として残ります。転換オプションが行使された場合、持分として認識された残高は株式資本に振り替えられます。転換オプションが転換社債の満期日に行使されないままの場合、残高は自己資本準備金に残ります。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 5 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
1。業務の性質
First Majestic Silver Corp.(以下「当社」または「First Majestic」)は、北米での銀と金の生産を中心に、鉱物資産の生産、開発、探査、取得を行っています。同社はメキシコにサンディマス銀/金鉱山、サンタエレナ銀/金鉱山、ラエンカンターダ銀鉱山の3つの生産鉱山を所有しています。同社はまた、米国ネバダ州にあるジェリットキャニオン金鉱山を所有しています。鉱物資源の探査、定義、拡大、および鉱山計画とプラント運営の最適化に重点を置くため、2023年3月20日に一時的に停止しました。同社はメキシコにさらに2つの鉱山を所有していますが、現在停止中です。サンマルティン銀鉱山とデルトロ銀鉱山で、いくつかの探鉱段階のプロジェクトです。さらに、当社は自社の造幣施設であるFirst Mint, LLC(「First Mint」)の 100% 所有者および運営者です。
First Majesticはカナダのブリティッシュコロンビア州に設立され、ニューヨーク証券取引所とトロント証券取引所に「AG」のシンボルで、フランクフルト証券取引所には「FMV」のシンボルで上場しています。会社の本社と本社の住所は、カナダ・ブリティッシュコロンビア州バンクーバーのウェスト・ジョージア・ストリート1800〜925番地にあります。
2。プレゼンテーションの基本
これらの要約された中間連結財務諸表は、国際会計基準審議会(「IASB」)が発行した国際財務報告基準(「IFRS」)の国際会計基準(「IAS」)34、「中間財務報告」に従って作成されています。これらの要約された中間連結財務諸表は、年次連結財務諸表の一部の開示が要約または省略されているため、2023年12月31日に終了した年度の当社の監査済み連結財務諸表と併せて読む必要があります。
これらの要約中間連結財務諸表は、デリバティブ金融商品(注24)や有価証券(注13)など、公正価値で測定される特定の項目を除き、過去の原価に基づいて作成されています。特に明記されていない限り、表示されている金額はすべて数千米ドルです。
これらの要約された中間連結財務諸表には、当社およびその管理対象子会社の財務諸表が組み込まれています。統制は、企業が直接的または間接的に、企業の財務および運営方針を管理し、その活動から利益を得る権限を持っている場合に存在します。連結財務諸表には、当社とその子会社の勘定科目が含まれます。会社間の残高、取引、収益、費用は連結時に削除されます。
これらの要約中間連結財務諸表は、注記3に概説されている場合を除き、2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表と一致する会計方針を使用して作成されました。
3。重要な会計方針情報、見積もり、判断
会社の経営陣は、未監査の要約中間連結財務諸表を作成する際に、会社の会計方針を適用する過程で判断を下します。さらに、財務データの準備には、不確実な将来の出来事が報告期間終了時の会社の資産と負債の帳簿価額、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に与える影響を会社の経営陣が仮定し、推定する必要があります。見積もりプロセスは本質的に不確実であるため、実際の結果はそれらの見積もりとは異なる場合があります。見積もりは、過去の経験や、その状況下で関連すると考えられるその他の要因に基づいて、継続的に見直されます。見積もりの修正と、それに伴う会社の資産と負債の帳簿価額への影響は、将来的に会計処理されます。
2024年6月30日までの3か月および6か月間の当社の未監査の要約中間連結財務諸表を作成するにあたり、当社は、2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表の注記3に開示されている会計方針、重要な判断および見積もり、および会計方針の適用に関する以下の会計方針、重要な判断および見積もりを適用しました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 6 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
3。重要な会計方針情報、見積もり、判断(続き)
今年度有効な新規および修正されたIFRS基準:
今年、当社は、2024年1月1日以降に開始する年間期間に有効であったIASBによって発行されたIFRS基準と解釈に以下の修正を適用しました。それらの採用は、開示内容やこれらの財務諸表で報告される金額に重大な影響を与えていません。
契約により流動負債または非流動負債の分類(IAS 1の改正)
改正案は、企業が財政状態計算書において、決済日が不明な債務およびその他の負債を、現行(支払期日が到来している、または1年以内に決済される可能性がある)と非流動のどちらに分類すべきかを企業が判断できるようにすることで、要件の適用の一貫性を高めることを目的としています。
さらに、この改正では、契約に基づく非流動負債が12か月以内に返済可能になるリスクを財務諸表の利用者が理解できるように、企業に情報を開示することが義務付けられています。修正は2024年1月1日に適用され、会社の連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。
売却およびリースバックにおけるリース責任(IFRS第16号の改正)
改正により、売り手と借手は、リースバックから生じるリース負債を、保有する使用権に関連する利益または損失の金額を計上しない形で、後で測定する必要があります。新しい要件は、賃貸借人がリースの一部または全部の解約に関連する利益または損失を損益として計上することを妨げるものではありません。売り手と借手は、最初の申請日以降に締結された売却およびリースバック取引に、IAS 8の会計方針、会計上の見積もりの変更、およびエラーに従って、修正を遡及的に適用します。修正は2024年1月1日に適用され、会社の連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。
サプライヤーの資金調達の取り決め(IAS 7とIFRS 7の改正)
改正では、サプライヤーの財務契約が負債、キャッシュフロー、流動性リスクに及ぼす影響に関する開示要件が義務付けられています。企業は以下を開示する必要があります。
•利用規約;
•契約に含まれる負債の金額。サプライヤーが金融提供者からすでに支払いを受けている金額を分類し、負債が貸借対照表のどこに反映されているかを記載してください。
•支払い期日の範囲、そして
•流動性リスク情報。
修正は2024年1月1日に適用され、会社の連結財務諸表には重大な影響はありませんでした。
会計方針の将来の変更は、当期にはまだ有効ではありません
これらの財務諸表の承認日現在、当社は、発行されたがまだ有効ではない以下の新規および改訂されたIFRS会計基準を適用していません。経営陣は、以下の基準の採用が、明記されている場合を除き、将来の会社の財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。
交換可能性の欠如(IAS 21の改正)
改正により、企業が通貨が交換可能かどうかをどのように評価すべきか、また交換可能性がない場合の現物為替レートを決定する方法が明確になっています。さらに、この改正では、財務諸表のユーザーが通貨が交換できないことによる影響を理解できるような情報の開示が義務付けられています。
修正は、2025年1月1日以降に開始する年次報告期間に有効ですが、それ以前の適用は許可されています。この修正は、当社の連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えられていません。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 7 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
3。重要な会計方針情報、見積もり、判断(続き)
当期にはまだ有効ではない会計方針の将来の変更(続き)
財務諸表での表示と開示(IFRS 18の改正)
2024年4月、IASBはIFRS第18号の表示と財務諸表の開示を発表しました。IFRS 18は、IAS 1の財務諸表の表示に取って代わり、IAS 1の要件の多くを引き継いでいます。IFRS第18号では、i)収益計算書に特定のカテゴリーと定義された小計を提示すること、ii)財務諸表の注記に経営者が定義した業績指標(MPM)について開示すること、iii)集計と細分化を改善するための新しい要件が導入されています。IAS1の要件の一部は、IAS第8号の会計方針、会計上の見積もりと誤りの変更、およびIFRS第7号「金融商品:開示」に移されました。IASBはまた、新しい基準に関連して、IAS 7のキャッシュフロー計算書とIAS 33の1株当たり利益に若干の修正を加えました。IFRS第18号では、特定の移行条項を伴う遡及的適用が義務付けられています。
修正は、2027年1月1日以降に開始する年次報告期間に有効ですが、それ以前の適用は許可されています。当社は現在、IFRS第18号が当社の連結財務諸表に与える影響を評価しています。
4。セグメント化された情報
当社の事業はすべて鉱業および金属産業であり、主な製品は純銀と金に精製または精錬され、世界の金属ブローカーに販売される貴金属です。報告セグメント間の移転価格は、第三者との取引と同様の方法で個別に設定されます。硬貨と地金の売上原価は譲渡価格に基づいています。
事業セグメントとは、次のような会社の構成要素として定義されます。
•収益や経費が発生する可能性のある事業活動に従事しています。
•その企業の経営成績は、企業の最高経営意思決定者によって定期的に見直されます。そして
•個別の財務情報が入手可能です。
2024年6月30日までの6か月間、当社の重要な事業セグメントには、メキシコの3つの操業鉱山、米国ネバダ州のジェリットキャニオン金鉱山、および停止されたデルトロ鉱山とサンマルティン鉱山を含むメキシコの「非生産資産」が含まれます。さらに、2024年1月1日現在、当社はFirst Mint LLC(「First Mint」)を重要なセグメントとして追加しました。これには、当社の地金保管庫と米国ネバダ州にある鋳造施設が含まれます。First Mintに関連する前期の情報は、以前は「その他」で表示されていましたが、この対応する比較情報はFirst Mintセグメントに含まれるようになりました。ジェリットキャニオン金鉱山は、鉱物資源の探査、定義、拡大、および鉱山計画とプラント運営の最適化に重点を置くため、2023年3月20日に一時的に停止されました。「その他」は主に、現金および現金同等物、その他の開発および探鉱施設(注15)、債務ファシリティ(注21)、および事業セグメントに配分されていない企業費用を含む当社の企業資産で構成されています。会社の最高経営意思決定者(「CODM」)は、鉱山の営業収益に基づいてセグメントの業績を評価します。したがって、他の収益と支出の項目はセグメントに割り当てられません。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 8 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
4。セグメント化された情報(続き)
当社の報告対象事業セグメントに関する重要な情報は、以下の表にまとめられています。
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2024年6月30日に終了した3か月間 | | | 収入 | | 売上原価 | | 減価償却、減価償却 | | 私の営業利益(損失) | | 資本支出 | | | | |
メキシコ | | | | | | | | | | | | | | | |
サン・ディマス | 2024 | | 49,038ドルです | | | 40,038ドルです | | | 11,521ドルです | | | (2,521ドル) | | | 12,849ドル | | | | | |
| 2023 | | 66,885 | | | 45,149 | | | 12,863 | | | 8,873 | | | 10,403 | | | | | |
サンタエレナ (1) | 2024 | | 72,111 | | | 33,296 | | | 12,551 | | | 26,264です | | | 12,296 | | | | | |
| 2023 | | 42,481 | | | 25,512 | | | 9,583 | | | 7,386 | | | 13,423 | | | | | |
ラ・エンカンターダ | 2024 | | 14,904 | | | 14,277 | | | 4,989 | | | (4,362) | | | 1,671です | | | | | |
| 2023 | | 19,272 | | | 13,525 | | | 2,993 | | | 2,754 | | | 2,024 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
非生産物件 | 2024 | | — | | | — | | | 40 | | | (40) | | | — | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | 86 | | | (86) | | | 30 | | | | | |
米国 | | | | | | | | | | | | | | | |
ジェリットキャニオン (1) (3) | 2024 | | 1,574 | | | 881 | | | 1,748 | | | (1,055) | | | 1,056 | | | | | |
| 2023 | | 15,660 | | | 27,225 | | | 6,452 | | | (18,017) | | | 4,033 | | | | | |
ファーストミント (2) | 2024 | | 3,298 | | | 3,619 | | | 119 | | | (440) | | | — | | | | | |
| 2023 | | 2,394 | | | 1,495 | | | — | | | 899 | | | — | | | | | |
その他 | 2024 | | — | | | 1,830 | | | 640 | | | (2,470) | | | 424 | | | | | |
| 2023 | | — | | | 61 | | | 610 | | | (671) | | | 647 | | | | | |
会社間の排除 | 2024 | | (4,759) | | | (4,845) | | | — | | | 86 | | | — | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
統合されました | 2024 | | 136,166ドルです | | | 89,096ドルです | | | 31,608ドルです | | | 15,462ドルです | | | 28,296ドルです | | | | | |
| 2023 | | 146,692ドルです | | | 112,967ドルです | | | 32,587ドルです | | | 1,138ドルです | | | 30,560ドル | | | | | |
(1) サンタエレナとジェリットキャニオンは、手入れとメンテナンス、および一時的な停止活動に関連する鉱山保有費用を負担しています(注8)。
(2) 第一造幣局セグメントには、ネバダ州にある当社の地金保管庫とその鋳造施設の事業が含まれます。このセグメントは、106,890シルバーオンス(2023年から87,657年)を1オンスあたり30.86ドル(2023年から27.30ドル)の平均価格で販売し、330万ドル(2023年から240万ドル)の硬貨と地金の収益を生み出しました。First Mintに関連する前期の情報は、以前は「その他」セグメントに表示されていました。
(3) ジェリットキャニオンは2023年3月に一時的に停止されました。2024年第2四半期に実施されたインサーキット回収作業の結果、74オンスが生産されました。
2024年6月30日までの3か月間、当社には売上高の96%(2023年6月30日〜98%)を占める4人(2023年6月30日〜3人)の顧客がおり、1社の大手金属ブローカーが総収益の83%を占めていました(2023年6月30日〜93%)。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 9 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
4。セグメント化された情報(続き)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024年および2023年6月30日に終了した6か月間 | | | 収入 | | 売上原価 | | 減価償却、減価償却 | | 私の営業利益(損失) | | 資本支出 | | |
メキシコ | | | | | | | | | | | | | |
サン・ディマス | 2024 | | 92,327ドルです | | | 80,026ドルです | | | 22,540ドルです | | | (10,239ドル) | | | 25,140ドルです | | | |
| 2023 | | 128,145 | | | 84,784 | | | 25,627 | | | 17,734 | | | 22,296 | | | |
サンタエレナ (3) | 2024 | | 124,392 | | | 60,699 | | | 21,825 | | | 41,868 | | | 24,086 | | | |
| 2023 | | 91,497 | | | 52,739 | | | 18,454 | | | 20,304です | | | 26,958 | | | |
ラ・エンカンターダ | 2024 | | 25,034 | | | 27,076 | | | 8,222 | | | (10,264) | | | 3,500 | | | |
| 2023 | | 38,033 | | | 26,897 | | | 6,018 | | | 5,118 | | | 3,875 | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
非生産物件 | 2024 | | — | | | — | | | 79 | | | (79) | | | 308 | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | 171 | | | (171) | | | 255 | | | |
米国 | | | | | | | | | | | | | |
ジェリットキャニオン (2) (3) | 2024 | | 1,574 | | | 893 | | | 3,321 | | | (2,640) | | | 2,152 | | | |
| 2023 | | 39,769 | | | 73,714 | | | 15,404 | | | (49,349) | | | 22,798 | | | |
ファーストミント (1) | 2024 | | 4,284 | | | 4,419 | | | 188 | | | (323) | | | — | | | |
| 2023 | | 6,200% | | | 3,656 | | | — | | | 2,544 | | | — | | | |
その他 | 2024 | | — | | | 1,903 | | | 1,279 | | | (3,182) | | | 1,283 | | | |
| 2023 | | — | | | 123 | | | 1,342 | | | (1,465) | | | 1,031 | | | |
会社間の排除 | 2024 | | (5,431) | | | (5,431) | | | — | | | — | | | — | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | |
統合されました | 2024 | | 242,180ドルです | | | 169,585ドル | | | 57,454ドルです | | | 15,141ドルです | | | 56,469ドルです | | | |
| 2023 | | 303,644ドルです | | | 241,913ドルです | | | 67,016ドル | | | (5,285ドル) | | | 77,214ドルです | | | |
(1) 第一造幣局セグメントには、ネバダ州にある当社の地金保管庫とその鋳造施設の事業が含まれます。このセグメントは、143,849銀オンス(2023年から239,143年)の硬貨と地金の販売から430万ドル(2023年から620万ドル)の硬貨と地金の収益を生み出し、1オンスあたり平均価格は29.79ドル(2023年から25.92ドル)でした。First Mintに関連する前期の情報は、以前は「その他」セグメントに表示されていました。
(2) ジェリットキャニオンの売上原価には、1回限りの待機費用(注6)が含まれています。
(3) サンタエレナとジェリットキャニオンは、手入れとメンテナンス、および一時的な停止活動に関連する鉱山保有費用を負担しています(注8)。
2024年6月30日までの6か月間、当社には売上高の98%(2023年6月30日〜98%)を占める4人(2023年6月30日〜3人)の顧客がおり、1社の大手金属ブローカーが総収益の88%を占めていました(2023年6月30日〜93%)。
| | | | | |
添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 10 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
4。セグメント化された情報(続き)
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2024年6月30日に 2023年12月31日 | | | 鉱業利益 | | 不動産、プラント、設備 | | 合計 マイニング資産 | | | | 合計 資産 | | 負債総額 |
| プロデュースします | | 探検 | | | | | |
メキシコ | | | | | | | | | | | | | | | |
サン・ディマス | 2024 | | 226,757ドルです | | | 32,656ドルです | | | 93,733ドルです | | | 353,146ドルです | | | | | 579,317ドル | | | 95,020ドルです | |
| 2023 | | 227,942 | | | 24,696 | | | 97,112 | | | 349,750 | | | | | 581,639 | | | 89,280 | |
サンタエレナ | 2024 | | 125,736 | | | 56,867 | | | 95,898 | | | 278,501 | | | | | 366,502 | | | 87,821 | |
| 2023 | | 123,123 | | | 50,483 | | | 98,513 | | | 272,119 | | | | | 363,460 | | | 98,100 | |
ラ・エンカンターダ | 2024 | | 22,785 | | | 3,373 | | | 27,191 | | | 53,349% | | | | | 102,835 | | | 24,935 | |
| 2023 | | 22,181 | | | 4,461 | | | 30,015 | | | 56,657 | | | | | 112,310 | | | 26,702 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
非生産物件 | 2024 | | 62,566 | | | 14,642 | | | 17,369 | | | 94,577 | | | | | 138,164 | | | 15,690 | |
| 2023 | | 62,566 | | | 14,404 | | | 17,611です | | | 94,581 | | | | | 141,841 | | | 17,794 | |
米国 | | | | | | | | | | | | | | | |
ジェリットキャニオン | 2024 | | 350,504 | | | 84,377です | | | 130,539 | | | 565,420 | | | | | 597,330% | | | 142,928 | |
| 2023 | | 350,504 | | | 82,645 | | | 133,971です | | | 567,120% | | | | | 600,101 | | | 150,958 | |
ファーストミント | 2024 | | — | | | — | | | 3,360です | | | 3,360です | | | | | 17,074です | | | 1,340 | |
| 2023 | | — | | | — | | | 1,830 | | | 1,830 | | | | | 12,145 | | | 1,723 | |
その他 | 2024 | | — | | | 36,036 | | | 22,711です | | | 58,747です | | | | | 185,817 | | | 245,292 | |
| 2023 | | — | | | 35,830 | | | 27,242 | | | 63,072 | | | | | 164,859 | | | 233,678 | |
統合されました | 2024 | | 788,348ドル | | | 227,951ドルです | | | 390,801ドルです | | | 1,407,100ドルです | | | | | 1,987,039ドル | | | 613,026ドル | |
| 2023 | | 786,316ドルです | | | 212,519ドル | | | 406,294ドルです | | | 1,405,129ドルです | | | | | 1,976,355ドルです | | | 618,235ドルです | |
| | | | | |
添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 11 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
5。収入
会社の収益の大部分は、ドーレ状に含まれる貴金属の販売によるものです。会社の主な製品は貴金属(銀と金)です。副産物を含む金属の販売による収益は、製錬と精製の費用を差し引いて計上されます。
当期の収益の概要は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
有償金属からの総収入: | | | | | | | | | | | |
シルバー | 55,278ドルです | | 40 | % | | 66,912ドルです | | 45 | % | | 100,905ドルです | | 41 | % | | 127,977ドル | | 42 | % |
金 | 81,462 | | 60 | % | | 80,397 | | 55 | % | | 142,394 | | 59 | % | | 176,934 | | 58 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
総収入 | 136,740 | | 100 | % | | 147,309 | | 100 | % | | 243,299 | | 100 | % | | 304,911 | | 100 | % |
少ない:製錬と精製の費用 | (574) | | | | (617) | | | | (1,119) | | | | (1,267) | | |
収入 | 136,166ドルです | | | | 146,692ドルです | | | | 242,180ドルです | | | | 303,644ドルです | | |
2024年6月30日の時点で、当社の前受収益は110万ドル(2023年12月31日〜230万ドル)で、履行義務を果たしていません。
(a) サンドストーム・ゴールド・リミテッドとのゴールドストリーム契約
サンタエレナ鉱山は、サンドストーム・ゴールド・リミテッド(「サンドストーム」)とのゴールド・ストリーミング契約の対象となっています。この契約により、当社は、鉱山存続期間中、浸出パッドと地下事業の指定地域から生産される金の20%をサンドストームに売却することが義務付けられています。サンドストームへの販売価格は、実勢市場価格またはオンスあたり450ドルのいずれか低い方です。ただし、年率 1% のインフレ調整が適用されます。2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は21オンス(2023年から210オンスと1,066オンス)の金を1オンスあたり平均482ドル(2023年-474ドルと1オンスあたり473ドル)でサンドストームに届けました。
(b) 純製錬所使用料
サンタエレナ鉱山は、Orogen Royalty Inc. と製錬所純利益(「NSR」)ロイヤリティ契約を結んでいます。これにより、エルミターニョ鉱床の生産から2%のNSRロイヤリティが支払われます。さらに、Osisko Gold Royalty Ltd. がエルミターニョの敷地から抽出された鉱物製品の販売から得た2%のNSRロイヤリティを留保するという基礎となるNSRロイヤリティがあります。2024年6月30日までの3か月と6か月間、当社はエルミターニョからの生産に関連して290万ドルと500万ドル(2023年-170万ドルと360万ドル)のNSRロイヤリティの支払いを受けました。
2022年、当社は既存のロイヤリティ持分のポートフォリオをメタラ・ロイヤルティ・アンド・ストリーミング・リミテッド(「メタラ」)に売却しました。この契約に基づき、会社はラ・エンカンターダの施設から毎年生産される最初の1,000オンスの金について、総額100%のロイヤルティをMetallaに付与しました。2024年6月30日までの3か月と6か月間、当社はラ・エンカンターダでの生産からそれぞれ0万ドルと20万ドル(2023年-10万ドルと20万ドル)のNSRロイヤリティ支払いを受けました。
(c) ウィートン・プレシャス・メタルズ・コーポレーションとのゴールドストリーム契約
2018年、サンディマス鉱山は、ウィートン・プレシャス・メタルズ・コーポレーションの完全子会社であるウィートン・プレシャス・メタルズ・インターナショナル(「WPMI」)と購入契約を締結しました。これにより、WPMIは、600ドルのいずれか少ない方に相当する継続的な支払いと引き換えに、サンディマスでの金換算生産量の25%(70シルバーオンスと1ゴールドオンスの固定交換比率に基づく)を受け取る権利があります(条件は a)年間 1% のインフレ調整)と、納入された金換算オンスあたりの実勢市場価格。6か月間の金と銀の平均比率が90:1を超えるか、50:1を下回ると、固定為替比率はそれぞれ90:1に上がるか、50:1に下がります。2024年6月30日現在の金と銀の固定交換比率は70:1でした。
2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は6,801オンスと14,734オンス(2023年-11,354オンスと22,005オンス)の金を1オンスあたり635ドルと633ドル(2023年-628ドルと1オンスあたり626ドル)でWPMIに届けました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 12 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
6。売上原価
売上原価は、事業セグメントにおける生産と収益創出に直接関係する費用です。減価償却費、減価償却費を除く売上原価の重要な要素は、次のもので構成されています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
人件費 | 42,539 | | | 50,446 | | | 83,383 | | | 116,691 | |
消耗品と材料 | 17,942 | | | 17,241 | | | 37,395です | | | 46,956 | |
エネルギー | 10,337 | | | 10,060 | | | 19,303 | | | 23,976 | |
メンテナンス | 1,431 | | | 1,472 | | | 3,047 | | | 3,270です | |
アッセイとラボワーク | 991 | | | 671 | | | 1,795 | | | 1,741 | |
保険 | 593 | | | 554 | | | 1,279 | | | 1,991 | |
その他の費用 (1) | 2,498 | | | 13,560 | | | 5,609 | | | 9,942 | |
製造コスト | 76,331ドルです | | | 94,004ドルです | | | 151,811ドルです | | | 204,567ドルです | |
交通費やその他の販売費 | 732 | | | 869 | | | 1,289 | | | 1,804 | |
労働者の参加費用 | 6,123 | | | 5,420 | | | 10,460 | | | 9,924 | |
環境に関する義務とロイヤリティ | 3,568 | | | 2,795 | | | 6,428 | | | 5,989 | |
完成品の在庫変更 | 583 | | | 1,519 | | | (2,162) | | | 6,192 | |
| | | | | | | |
その他 (3) | 1,759 | | | — | | | 1,759 | | | — | |
| | | | | | | |
売上原価 | 89,096ドルです | | | 104,607ドルです | | | 169,585ドル | | | 228,476ドルです | |
| | | | | | | |
売上原価-待機費用 (2) | $— | | | 8,360ドルです | | | $— | | | 13,437ドルです | |
(1) その他の費用には、在庫の減価償却、備蓄および仕掛品の在庫の変更、土地アクセスの支払い、旅行や医療検査に関連するサービスが含まれます。2024年6月30日までの3か月と6か月間の在庫減価償却総額は20万ドルと150万ドルで、ラ・エンカンターダ(2023年-ジェリットキャニオンの在庫の減価償却額330万ドルと1,390万ドル)に関するものです。
(2) 2023年6月30日までの3か月と6か月の売上原価には、主に2023年3月20日に発表された一時停止後のジェリットキャニオン鉱山での直接解雇および動員解除費用に関連する840万ドルと1,340万ドルの一時待機費用が含まれていました。
(3) その他の費用は、ラス・トゥルチャス水力発電ダムの水位低下や水力発電所の送電線の損傷による予備エネルギー源の使用によるディーゼルの消費量の増加の結果として、サン・ディマスで発生した180万ドルに関するものです。
7。一般管理費
一般管理費は、生産に直接関係しない事業運営を支援するために発生します。一般管理費の重要な構成要素は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
企業行政 | 2,312ドルです | | | 2,553ドルです | | | 4,590ドルです | | | 4,583ドルです | |
給与と福利厚生 | 4,157 | | | 5,759 | | | 8,604 | | | 9,782 | |
監査、法務、専門家の手数料 | 2,363 | | | 2,616 | | | 4,196 | | | 4,290 | |
出願手数料と出品手数料 | 166 | | | 169 | | | 306 | | | 314 | |
取締役の報酬と経費 | 137 | | | 187 | | | 311 | | | 373 | |
減価償却 | 371 | | | 389 | | | 739 | | | 779 | |
| 9,506ドルです | | | 11,673ドルです | | | 18,746ドル | | | 20,121ドルです | |
| | | | | |
添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 13 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
8。私の保有費用
会社の鉱山保有費用は、主に以下の鉱山が一時的に停止している場合に、手入れとメンテナンスのスタッフに関連する人件費、電気、セキュリティ、環境、地域社会の支援費で構成されています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
ラ・パリージャ (1) | | $— | | | 1,708ドルです | | | $— | | | 2,913ドル | |
デル・トロ | | 771 | | | 667 | | | 1,409 | | | 1,323 | |
サンマルティンさん | | 80 | | | 4 | | | 287 | | | 643 | |
ラギターラ (1) | | — | | | — | | | — | | | 514 | |
サンタエレナ (2) | | 805 | | | 477 | | | 1,887 | | | 1,252 | |
ジェリットキャニオン | | 4,067 | | | 862 | | | 8,437 | | | 862 | |
| | 5,723ドルです | | | 3,718ドル | | | 12,020ドルです | | | 7,507ドルです | |
(1) 以前は売却対象資産として分類されていたラ・ギターラ鉱山とラ・パリージャ鉱山は、それぞれ2023年の第1四半期と第3四半期に売却されました(注14)。
(2) 2023年から2024年の間、当社はサンタエレナ事業の一部であるエルミターニョ鉱山からの鉱石のみを処理しました。2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社はサンタエレナ鉱山の手入れおよびメンテナンス費用に関連する保有費用として80万ドルと190万ドル(2023年-50万ドルと130万ドル)を負担しました。
9。投資とその他の収入(損失)
会社の投資およびその他の収益(損失)は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
銀先物デリバティブへの投資による利益 | | 1,223ドルです | | | 1,391ドルです | | | 252ドルです | | | 4,391ドルです | |
有価証券への投資による利益(損失)(注13(a)) | | 240 | | | (150) | | | 97 | | | (934) | |
| | | | | | | | |
利息収入およびその他 | | 2,453 | | | 2,403 | | | 3,209 | | | 3,412 | |
| | | | | | | | |
| | 3,916ドルです | | | 3,644ドルです | | | 3,558ドルです | | | 6,869ドルです | |
10。財務費用
財務費用は、主に会社の債務ファシリティの利息および増加費用、リース負債、および廃止措置負債の増加に関連しています。期間中の会社の財務費用の要約は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
債務ファシリティ(1)(注 21) | | 3,444ドルです | | | 2,982ドルです | | | 6,851ドルです | | | 5,888ドルです | |
廃止措置負債の増加 | | 2,402 | | | 2,673 | | | 4,805 | | | 4,415 | |
リース負債(注22) | | 607 | | | 699 | | | 1,238 | | | 1,284 | |
| | | | | | | | |
利息とその他 | | 882 | | | 972 | | | 1,525 | | | 1,362 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 7,335ドルです | | | 7,326ドルです | | | 14,419ドル | | | 12,949ドル | |
(1) 2024年6月30日までの3か月および6か月間の債務ファシリティの財務費用には、250万ドルと500万ドル(2023年-240万ドルと470万ドル)の非現金増加費用が含まれます。
| | | | | |
添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 14 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
11。1株当たりの収益または損失
基本利益または1株当たり損失は、普通株主が利用できる純利益または損失を、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割ったものです。希薄化後の純利益または1株当たり損失は、潜在的な希薄化普通株式の影響に合わせて基本純利益または1株当たり損失を調整します。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した期間の基本および希薄化後の1株当たり利益または1株当たり損失の計算は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
当期の純損失 | | (48,251ドル) | | | (17,534ドル) | | | (61,814ドル) | | | (118,194ドル) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
発行株式の加重平均数-基本 | | 292,027,581 | | | 280,993,803 | | | 289,619,145 | | | 277,625,669 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
発行株式の加重平均数-希薄化後 (1) | | 292,027,581 | | | 280,993,803 | | | 289,619,145 | | | 277,625,669 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1株当たり損失-基本損失と希薄化後 | | (0.17ドル) | | | (0.06ドル) | | | (0.21ドル) | | | (0.43ドル) | |
(1) 2024年6月30日までの3か月および6か月間、5,520,292株と7,396,863.63株(2023-6,401,669株および6,118,807株)、5,000,000株(2023-5,000,000株)ワラント、2,680,905株の制限付株式ユニットおよびパフォーマンス株式ユニット(2023-1839,278株)および13,888,895株を除いた希薄化後の加重平均株式数 2021年の転換社債(2023年~13,888,895株)(注21(a))で発行可能で、希薄化防止効果のある普通株式。
12。インベントリ
在庫は主に、製造プロセスのさまざまな段階における会社の事業における材料、消耗品、製品で構成され、加重平均原価または正味実現可能価値のいずれか低い方で表示されます。
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| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
完成品-ドーレ | 4,740ドルです | | | 3,529ドル | |
作業中の作業 | 7,238 | | | 7,542 | |
備蓄 | 7,623 | | | 5,055 | |
銀貨と地金 | 10,684 | | | 8,360% | |
材料と消耗品 | 38,202 | | | 39,204 | |
| 68,487ドルです | | | 63,690ドル | |
期間中に費用として認識される在庫の金額は、売上原価にその期間の減少、減価償却費、減価償却費を加えたものに等しくなります。2024年6月30日の時点で、備蓄、仕掛品、完成品からなる鉱物在庫には20万ドルの減価償却が含まれています。これは2024年6月30日までの3か月間(2023年から70万ドル)に記録され、売上原価に計上されました(注6)。
13。その他の金融資産
2024年6月30日現在、その他の金融資産は、以下のもので構成される有価証券への当社の投資で構成されています。
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| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
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FVTPL市場性のある証券 (a) | 1,602ドルです | | | 6,279ドルです | |
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FVTOCIの有価証券 (b) | 56,801 | | | 56,101です | |
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その他の金融資産の合計 | 58,403ドルです | | | 62,380ドルです | |
(a) 損益による公正価値(「FVTPL」)市場性のある証券
2024年6月30日までの3か月および6か月間のFVTPLとして指定された有価証券の利益は20万ドルと10万ドル(2023年6月30日-20万ドルと90万ドルの損失)で、利益または損失で計上されました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 15 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
13。その他の金融資産(続き)
(b) その他の包括利益(「FVTOCI」)市場性のある証券による公正価値
2024年6月30日までの3か月および6か月間のFVTOCIとして指定された有価証券の公正価値の変動は、税引後900万ドルおよび190万ドルの利益(2023年6月30日-1740万ドルと1,490万ドルの損失)で、その他の包括利益として計上され、処分または減損による収益または損失に転嫁されません。これらの金融資産は取引目的で保有されておらず、企業結合で認められる偶発的対価ではないため、当社はこれらの株式証券をFVTOCIに指定するという取消不能な選択をしました。2024年6月30日の時点で、FVTOCIに指定されたすべての株式の帳簿価額は5,680万ドル(2023年12月-5,610万ドル)でした。
14。売却
(a) ラギターラシルバーマイン
2022年5月24日、当社は、シエラ・マドレ・ゴールド・アンド・シルバー・リミテッド(「シエラ・マドレ」)と株式購入契約を締結し、ラ・ギターラ銀鉱山を所有する当社の子会社であるラ・ギターラ・コンパニア・ミネラS.A. de C.V.(「ラ・ギターラ」)を、総対価約3,500万ドルでシエラ・マドレに売却すると発表しました。1株あたり0.51ドルのみなし価格で、69,063,076株のシエラマドレ普通株です。取引の完了には、シエラマドレの株主の承認(2022年12月に取得)、規制当局の承認、シエラマドレが売却と同時にまたは売却前に最低770万ドル(1,000万カナダドル)の私募を調達することなど、慣習的な完了条件が適用されました。
2023年3月29日、当社はLa Guitarraのシエラマドレへの売却を完了し、運転資本調整前の取引費用を差し引いた総額3,320万ドルの対価を受け取りました。株式購入契約に従い、購入価格はLa Guitarraの運転資本がゼロより大きい範囲まで上昇し、運転資本がゼロより小さい程度まで下落しました。処分時の資産の帳簿価額3,430万ドルと運転資本調整後の20万ドルに基づいて、当社は140万ドルの処分損失を計上しました。当社は、FVTOCIの株式証券としてシエラマドレから受け取った普通株式の会計処理を開始しました(注13)。
(b) ラパリージャシルバーマイン
2022年12月7日、当社はシルバーストーム・マイニング株式会社(旧ゴールデン・タッグ・リソース株式会社)と資産購入契約を締結したと発表しました。(「シルバーストーム」)は、シルバーストームの普通株式143,673,684株からなるラ・パリージャ銀鉱山を、1株あたり0.16ドルのみなし価格で総額3,350万ドルで売却します。売却契約日現在の総額は2,000万ドル、偶発的対価は最大1,350万ドルで、現金または3マイルストーンの支払いという形で支払われます。シルバーストーム株。そのうち270万ドルは、締切日から18か月以内に支払われます。同社はまた、将来最大720万カナダドルのシルバーストームエクイティファイナンスで、270万ドルのシルバーストーム証券を購入することに合意しました。取引の完了には、資金調達の完了や必要なすべての規制当局の承認(2023年5月に取得)の受領など、慣習的な完了条件が適用されました。2023年3月31日現在、売却の可能性は引き続き高いと考えられていました。そのため、資産と負債は売却目的で保有されている資産と負債として表示され、流動資産と流動負債には別々に表示されていました。
2023年6月30日までの3か月間に、当社は、報告期間終了時のシルバーストームの普通株式の価値の変動に基づいて、ラ・パリージャに関連する売却目的で保有されていた資産について720万ドルの減価償却を記録しました。
ラ・パリージャに関連する720万ドルの減価償却のうち、370万ドルは枯渇性鉱業権に、140万ドルは非枯渇性鉱業権に割り当てられ、残りの210万ドルは不動産、プラント、設備に割り当てられました。その結果、繰延税金負債の調整額ゼロドルを差し引いた720万ドルの減価償却が行われました。La ParrillaのFVLCDである回収可能額は、売却による予想収益に基づく推定取引費用を差し引いた1,490万ドルでした。
2023年8月14日、当社はLa Parrillaのシルバーストームへの売却を完了し、取引費用を差し引いた総額1,330万ドルの対価を受け取りました。取引完了時のシルバーストームの普通株式の価格に基づくと、当社は160万ドルの処分損失を記録しました。さらに、ファースト・マジェスティックはシルバーストームによるサブスクリプション領収書(「サブスクリプションレシート」)の提供に参加し、サブスクリプションレシート1枚あたり0.20カナダドルの価格で18,009,000枚のサブスクリプションレシートを購入しました。これは、その条件に従い、現在18,009,000株のシルバーストーム普通株式と9,004,500株の普通株式購入ワラント(「ワラント」)に転換されています。各ワラントは、2026年8月14日まで、0.34カナダドルの価格でシルバーストームの普通株式1株を追加して行使できます。当社は、シルバーストームから受け取った株式をFVTOCIの株式証券として会計処理し始めました(注13)。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 16 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
14。ダイベストメント(続き)
(b) ラパリージャシルバーマイン(続き)
2023年3月30日と2023年8月14日に、当社はラギターラ鉱山とラパリーラ鉱山の持分をそれぞれ処分しました。処分日におけるこれらの鉱業権益の純資産の帳簿価額は次のとおりです。
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処分日 | 2023年3月30日 | 2023年8月14日 |
| ラギターラ (1) | ラ・パリージャ (2) |
現金および現金同等物 | 5,401ドルです | | $— | |
その他の売掛金 | 427 | | — | |
インベントリ | 440 | | 854 | |
前払い費用およびその他 | 35 | | — | |
鉱物財産の利息 | 34,089 | | 13,891 | |
不動産、プラント、設備 | 4,003 | | 5,829 | |
その他の資産 | 40 | | 680 | |
総資産 | 44,435ドルです | | 21,254ドルです | |
買掛金と未払負債の取引 | 232 ドル | | $— | |
リース | 21 | | 519 | |
繰延税金負債 | 6,894 | | 1,667 | |
廃止措置負債 | 2,951 | | 4,167 | |
負債総額 | 10,098ドルです | | 6,353ドルです | |
処分された純資産 | 34,337ドルです | | 14,901ドルです | |
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廃棄時の損失 | (1,378ドル) | | (1,646ドル) | |
現金以外の対価総額 | 33,172ドルです | | 13,822ドルです | |
(1) 2023年3月29日、当社はLa GuitarraのSierra Madre Gold and Silver Ltdへの売却を完了しました。そのため、この資産は売却目的で保有されているものとして分類されなくなり、資産と負債は処分後に認識されなくなりました。
(2) 2023年8月14日、当社はシルバーストーム・マイニング・リミテッド (旧ゴールデン・タッグ・リソース株式会社) へのLa Parrillaの売却を完了しました。そのため、その資産は売却目的で保有されているものとして分類されなくなり、処分後に資産は認識されなくなります。
ラギターラ鉱山とラパリーラ鉱山は、処分日までの非生産資産報告対象セグメントに含まれています(注4、15、16)。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
15。鉱業利益
鉱業権は主に、会社の事業とプロジェクトに直接関連する買収、開発、探査、探査の潜在的な費用で構成されます。商業生産が開始されると、不動産を生産するための鉱業権は、鉱山の推定経済寿命にわたって生産単位ベースで枯渇します。生産単位法を適用する場合、埋蔵量と資源に基づいて、その期間に鉱山から抽出された材料の量を、鉱山計画の存続期間中に経済的に抽出される可能性が高いと考えられる埋蔵量と資源に基づいて、材料の総量の一部として枯渇量を決定します。
会社の鉱業権は次のもので構成されています。
| | | | | | | | | | | |
| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
枯渇しやすい特性 | 788,348ドル | | | 786,316ドルです | |
枯渇しない特性(探査および評価費用、探査の可能性) | 227,951 | | | 212,519 | |
| | | |
| 1,016,299ドル | | | 998,835ドル | |
枯渇可能なプロパティは次のように割り当てられます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しやすい特性 | サン・ディマス | | サンタエレナ | | ラ・エンカンターダ | | ジェリットキャニオン | | | | | | | | | | 非生産的です プロパティ (1) | | 合計 |
費用 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | 315,129ドルです | | | 151,396ドルです | | | 124,740ドルです | | | 476,541ドルです | | | | | | | | | | | 212,838ドル | | | 1,280,644ドルです | |
追加 | 26,602 | | | 29,014 | | | 2,752 | | | 13,307 | | | | | | | | | | | — | | | 71,675です | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
廃止措置負債の変化 | (2,685) | | | 816 | | | (634) | | | (3,183) | | | | | | | | | | | 152 | | | (5,534) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しない資産からの移転 | 26,426 | | | 1,897 | | | 2,021 | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 30,344です | |
2023年12月31日に | 365,472ドルです | | | 183,123ドルです | | | 128,879ドル | | | 486,665ドルです | | | | | | | | | | | 212,990ドルです | | | 1,377,129ドルです | |
追加 | 13,887 | | | 11,248 | | | 1,655です | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 26,790です | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しない資産からの移転 | — | | | 2,179 | | | 1,702 | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 3,881 | |
2024年6月30日に | 379,359ドルです | | | 196,550ドルです | | | 132,236ドルです | | | 486,665ドルです | | | | | | | | | | | 212,990ドルです | | | 1,407,800ドルです | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累積減額、償却、減損額 | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | (103,471ドル) | | | (41,302ドル) | | | (101,244ドル) | | | (51,383ドル) | | | | | | | | | | | (150,424ドル) | | | (447,824ドル) | |
枯渇と償却 | (34,059) | | | (18,698) | | | (5,454) | | | (6,650) | | | | | | | | | | | — | | | (64,861) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
減損(注 18) | — | | | — | | | — | | | (78,128) | | | | | | | | | | | — | | | (78,128) | |
2023年12月31日に | (137,530ドル) | | | (6万ドル) | | | (106,698ドル) | | | (136,161ドル) | | | | | | | | | | | (150,424ドル) | | | (590,813ドル) | |
枯渇と償却 | (15,072) | | | (10,814) | | | (2,753) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (28,639) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024年6月30日に | (152,602ドル) | | | (70,814ドル) | | | (109,451ドル) | | | (136,161ドル) | | | | | | | | | | | (150,424ドル) | | | (619,452ドル) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
キャリングバリュー | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023年12月31日に | 227,942ドルです | | | 123,123ドルです | | | 22,181ドルです | | | 350,504ドルです | | | | | | | | | | | 62,566ドル | | | 786,316ドルです | |
2024年6月30日に | 226,757ドルです | | | 125,736ドル | | | 22,785ドルです | | | 350,504ドルです | | | | | | | | | | | 62,566ドル | | | 788,348ドル | |
(1) 非生産物件には、サンマルティン鉱山、デルトロ鉱山、ラパリージャ鉱山、ラギターラ鉱山があります。ラ・ギターラとラ・パリージャは、それぞれ2023年3月29日と2023年8月14日の処分日までに売りに出されていた資産として分類されました。2023年12月31日現在、資産と負債は認識されなくなりました(注14)。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 18 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
15。マイニング利益(続き)
枯渇しない不動産費用は次のように配分されます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しない特性 | サン・ディマス (a) | | サンタエレナ (b) | | ラ・エンカンターダ (c) | | ジェリットキャニオン (d) | | | | | | | | | | 非生産的です プロパティ (1) | | 探査プロジェクト (2) | | スプリングポール ストリーム (e) | | 合計 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | 38,831ドルです | | | 41,731ドルです | | | 4,935ドル | | | 93,680ドル | | | | | | | | | | | 13,781ドルです | | | 23,489ドルです | | | 11,856ドルです | | | 228,304ドルです | |
調査と評価への支出 | 12,291 | | | 10,649 | | | 1,547 | | | 6,353 | | | | | | | | | | | 623 | | | 695 | | | — | | | 32,158 | |
廃止措置負債の変化 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (15) | | | — | | | (15) | |
減損(注 14) | — | | | — | | | — | | | (17,388) | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (17,388) | |
ラホヤの廃棄 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (196) | | | — | | | (196) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しやすい物件への移転 | (26,426) | | | (1,897) | | | (2,021) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (30,344) | |
2023年12月31日に | 24,696ドルです | | | 50,483ドルです | | | 4,461ドルです | | | 82,645ドルです | | | | | | | | | | | 14,404ドルです | | | 23,973ドルです | | | 11,856ドルです | | | 212,519ドル | |
調査と評価への支出 | 7,960 | | | 8,563 | | | 614 | | | 1,732 | | | | | | | | | | | 238 | | | 206 | | | — | | | 19,313% | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
枯渇しやすい物件への移転 | — | | | (2,179) | | | (1,702) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (3,881) | |
2024年6月30日に | 32,656ドルです | | | 56,867ドル | | | 3,373ドルです | | | 84,377ドル | | | | | | | | | | | 14,642ドルです | | | 24,179ドル | | | 11,856ドルです | | | 227,951ドルです | |
(1) 非生産物件には、サンマルティン鉱山、デルトロ鉱山、ラパリージャ鉱山、ラギターラ鉱山があります。ラ・ギターラとラ・パリージャは、それぞれ2023年3月29日と2023年8月14日の処分日までに売りに出されていた資産として分類されました。2023年12月31日現在、資産と負債は認識されなくなりました(注14)。
(2) 探査プロジェクトには、ラ・ルス、ラ・ホヤ、ロス・アモレス、ハリスコ・グループ・オブ・プロパティーズ、ヒメネス・デル・トゥエルプロジェクトが含まれます。ラホヤプロジェクトは2023年の第2四半期に処分されました。
(a) サンディマスシルバー/ゴールドマイン、デュランゴ州、メキシコ
サン・ディマス鉱山は、WPMIとの金銀流通契約の対象となっています。これにより、WPMIは、600ドル(2019年5月に開始される年1%のインフレ調整が必要)と引き換えに、サンディマスで金換算生産量の25%(70銀オンスと1金オンスの固定交換比率に基づく)を受け取る権利があります。これは、600ドル(2019年5月に開始される年1%のインフレ調整が必要)と引き換えに、引き換えにサンディマスで金換算生産量の25%(70シルバーオンスと1金オンスの固定交換比率に基づく)を受け取る権利があります。。6か月間の金と銀の平均比率が90:1を超えるか、50:1を下回ると、固定為替比率はそれぞれ90:1に上がるか、50:1に下がります。2024年6月30日現在の金と銀の固定交換比率は70:1でした。
(b) サンタエレナシルバー/ゴールドマイン、ソノラ州、メキシコ
サンタエレナ鉱山は、サンドストームとのゴールドストリーミング契約の対象となっています。サンドストームでは、鉱山寿命の20%を、リーチパッドとサンタエレナ鉱山の地下操業の指定区域から生産される金をサンドストームに売却することが義務付けられています。サンドストームへの販売価格は、現在、オンスあたり450ドルの低い方です。ただし、毎年4月に年率 1% のインフレ率と、実勢市場価格が適用されます。
サンタエレナ鉱山は、Orogen Royalty Inc. と製錬所純利益(「NSR」)ロイヤリティ契約を結んでいます。これにより、エルミターニョ鉱床の生産から2%のNSRロイヤリティが支払われます。さらに、Osisko Gold Royalty Ltd. がエルミターニョの敷地から抽出された鉱物製品の販売から得た2%のNSRロイヤリティを留保するという基礎となるNSRロイヤリティがあります。2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社はエルミターニョからの生産に関連して290万ドルと500万ドル(2023年-170万ドルと360万ドル)のNSRロイヤリティの支払いを受けました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 19 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
15。マイニング利益(続き)
(c) ラ・エンカンターダ銀鉱山、コアウイラ州、メキシコ
2022年12月、当社は既存のロイヤリティ持分のポートフォリオをメタラ・ロイヤルティ・アンド・ストリーミング・リミテッドに売却しました。契約条件に基づき、会社はラ・エンカンターダの施設から毎年生産される最初の1,000オンスの金に対して、総額100%のロイヤリティを支払う必要があります。2024年6月30日までの3か月と6か月間、当社はラ・エンカンターダでの金生産によるロイヤルティ支払いを0ドルと20万ドル(2023年-10万ドルと20万ドル)受けました。
(d) ジェリットキャニオン金鉱山、ネバダ州、アメリカ合衆国
ジェリットキャニオン鉱山は、ジェリットキャニオンの鉱山と加工工場からの金と銀の生産に対して 0.75% のNSRロイヤリティの対象となります。ロイヤリティは、処理、精製、輸送、保険、税金、課税費用を差し引いた後の金および銀製品からの収益に対して、0.75% の固定金利で適用されます。
ジェリットキャニオン鉱山は、特定の鉱区での特定の境界線内での金と銀の生産に関連して、2.5%から5%のNSRロイヤリティの対象にもなります。ロイヤリティは、金と銀製品からの収益に対して、2.5%から5.0%の固定金利で適用されます。
2024年6月30日までの3か月と6か月間、当社はジェリットキャニオンでの金生産によるロイヤルティ支払いを0ドル受けました(2023年6月30日-10万ドルと60万ドル)。
(e) スプリングポールシルバーストリーム、オンタリオ、カナダ
2020年7月、当社はファースト・マイニング・ゴールド・コーポレーション(「ファースト・マイニング」)と、カナダのオンタリオ州にある開発段階の採掘プロジェクトであるスプリングポール・ゴールド・プロジェクト(「スプリングポール・シルバー・ストリーム」)で生産された買取対象銀の耐用年数の50%を購入する契約を結びました。ファースト・マジェスティックは、1オンスあたりのシルバースポット価格の 33%、1オンスあたり最大7.50ドルまで、シルバーを購入する権利として、ファースト・マイニングに3マイルストーンの支払いで2,250万ドルの現金と株式の対価を支払うことに同意しました(生産3周年の開始時に開始される年間インフレ率が 2% 上昇することを条件とします)。First Miningは銀の生産を開始し、各四半期末から5営業日以内に、オフテイカーから受け取った支払い可能な銀の 50% を引き渡さなければなりません。
First Majesticが支払って支払うべき取引対価は、次のように要約されます。
•250万ドルの現金と750万ドルのファースト・マジェスティック普通株式(805,698株の普通株式)からなる1,000万ドルの最初の支払いが、2020年7月2日にファーストマイニングに支払われました。
•2回目の750万ドルの支払いは、375万ドルの現金と375万ドルのファースト・マジェスティック普通株式(287,300株の普通株式)で構成され、ファースト・マイニングがスプリングポールの事前実現可能性調査の結果を完了して公表した2021年1月21日に支払われました。そして
•現金250万ドルとファースト・マジェスティック普通株式250万ドル(20日間の出来高加重平均価格に基づく)からなる3回目の支払いは、スプリングポールに関する連邦または州の環境評価承認がまだ受領されていないことをファーストマイニングが受領した時点で支払われます。
ストリーミング契約に関連して、ファーストマイニングはファーストマイニングの3000万株の普通株式購入ワラント(「ファーストマイニングワラント」)も付与しました。これにより、当社は5年間にわたってファーストマイニングの普通株式1株を0.40カナダドルで購入することができます。ファースト・マイニングが2021年7月15日にファースト・マイニングによってトレジャリー・メタルズ社の株式および新株予約権の分配を完了した結果、第一鉱業新株予約権の調整条項に従い、これらの新株予約権の行使価格は0.40カナダドルから0.37カナダドルに引き下げられ、これらの新株予約権の数は3000万から3210万カナダドルに増加しました。新株予約権の公正価値は、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して570万ドルと測定されました。First Miningは、Springpoleでの生産開始前にいつでもシルバーストリームの50%を2,250万ドルで買い戻す権利を有します。そのような買い戻しが行われた場合、当社は、Springpoleからの私の支払対象シルバー生産量の25%のシルバーストリームが減額されます。ファースト・マイニングは、ファースト・マジェスティックの取締役および/または役員でもある2人の独立した取締役からなる関連会社です。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 20 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
16。不動産、プラント、設備
会社の資産、プラント、設備の大部分は、会社の操業中の鉱山セグメントで使用されています。不動産、プラント、設備は、資産の推定耐用年数または私の予想耐用年数のどちらか短い方で、定額法または生産単位法を使用して減価償却されます。不動産、プラント、設備の品目が耐用年数の異なる主要コンポーネントで構成されている場合、それらのコンポーネントは不動産、プラント、設備の別々の項目として計上されます。建設中の資産は原価で計上され、使用可能になると土地や建物、機械設備などに再配分されます。
不動産、プラント、設備は次のもので構成されています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地と建物 (1) | | 機械と設備 | | 建設中の資産 (2) | | その他 | | 合計 |
費用 | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | 237,246ドルです | | | 595,008ドルです | | | 73,927ドルです | | | 36,751ドルです | | | 942,932ドルです | |
追加 | 14 | | | 2,719 | | | 33,749 | | | 655 | | | 37,137 | |
| | | | | | | | | |
売却目的で保有されている資産への再分類(注14) | (14) | | | 26 | | | — | | | — | | | 12 | |
譲渡と処分 | 8,014 | | | 43,276です | | | (58,938) | | | 1,039 | | | (6,609) | |
2023年12月31日に | 245,260ドルです | | | 641,029ドル | | | 48,738ドルです | | | 38,445ドルです | | | 973,472ドルです | |
追加 | 410 | | | 1,118 | | | 8,796 | | | 42 | | | 10,366% | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
譲渡と処分 | 7,553 | | | 5,797 | | | (17,339) | | | 418 | | | (3,571) | |
2024年6月30日に | 253,223ドルです | | | 647,944ドル | | | 40,195ドルです | | | 38,905ドルです | | | 980,267ドル | |
| | | | | | | | | |
減価償却累計、償却額、減損取消額 | | | | | | |
2022年12月31日 | (136,987ドル) | | | (330,728ドル) | | | $— | | | (23,882ドル) | | | (491,597ドル) | |
減価償却と償却 | (13,303) | | | (32,134) | | | — | | | (3,600) | | | (49,037) | |
減損(注 18) | (7,585) | | | (21,979) | | | — | | | (120) | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | |
売却目的で保有されている資産への再分類(注14) | — | | | (117) | | | — | | | — | | | (117) | |
譲渡と処分 | 249 | | | 2,819 | | | — | | | 189 | | | 3,257 | |
| | | | | | | | | |
2023年12月31日に | (157,626ドル) | | | (382,139ドル) | | | $— | | | (27,413ドル) | | | (567,178ドルです) | |
減価償却と償却 | (8,708) | | | (14,484) | | | — | | | (1,588) | | | (24,780) | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
譲渡と処分 | 1,309 | | | 1,156 | | | — | | | 27 | | | 2,492 | |
| | | | | | | | | |
2024年6月30日に | (165,025ドル) | | | (395,467ドル) | | | $— | | | (28,974ドル) | | | (589,466ドル) | |
| | | | | | | | | |
キャリングバリュー | | | | | | | | | |
2023年12月31日に | 87,634ドルです | | | 258,890ドルです | | | 48,738ドルです | | | 11,032ドルです | | | 406,294ドルです | |
2024年6月30日に | 88,198ドルです | | | 252,477ドルです | | | 40,195ドルです | | | 9,931ドルです | | | 390,801ドルです | |
(1) 土地と建物には、減価償却の対象とならない1,040万ドル(2023年〜1,040万ドル)相当の土地が含まれています。
(2) 建設中の資産には、高強度粉砕(「HIG」)ミルや関連する近代化、プラントの改良、その他の鉱山インフラ、設備のオーバーホールなど、特定のイノベーションプロジェクトが含まれます。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 21 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
16。不動産、プラント、設備(続き)
土地や建物を含む不動産、プラント、設備、機械設備、建設中の資産、および上記のその他の資産は、鉱山によって次のように配分されます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| サン・ディマス | | サンタエレナ | | ラ・エンカンターダ | | | | | | | | | | ジェリットキャニオン | | 非生産的です プロパティ (1) | | その他 (2) (3) | | 合計 |
費用 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | 164,796ドルです | | | 167,542ドルです | | | 157,923ドル | | | | | | | | | | | 209,749ドル | | | 165,018ドルです | | | 77,904ドルです | | | 942,932ドルです | |
追加事項 (2) | 10,765 | | | 9,399 | | | 4,309 | | | | | | | | | | | 8,453 | | | 14 | | | 4,197 | | | 37,137 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
売却目的で保有されている資産への再分類 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 12 | | | — | | | 12 | |
譲渡と処分 | 7,810 | | | 3,187 | | | 6,504 | | | | | | | | | | | (1,534) | | | (1,546) | | | (21,030) | | | (6,609) | |
2023年12月31日に | 183,371ドルです | | | 180,128ドルです | | | 168,736ドル | | | | | | | | | | | 216,668ドルです | | | 163,498ドルです | | | 61,071ドルです | | | 973,472ドルです | |
追加事項 (2) | 3,292 | | | 4,275 | | | 1,231 | | | | | | | | | | | 420 | | | 69 | | | 1,079 | | | 10,366% | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
譲渡と処分 | 649 | | | 1,072 | | | (1,047) | | | | | | | | | | | (719) | | | (538) | | | (2,988) | | | (3,571) | |
2024年6月30日に | 187,312ドル | | | 185,475ドルです | | | 168,920 ドル | | | | | | | | | | | 216,369ドルです | | | 163,029ドルです | | | 59,162ドル | | | 980,267ドル | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
減価償却額、償却額、減損額の累計 | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | (70,419ドル) | | | (67,563ドル) | | | (133,501ドル) | | | | | | | | | | | (42,971ドル) | | | (146,823ドル) | | | (30,320ドル) | | | (491,597ドル) | |
減価償却と償却 | (15,577) | | | (15,543) | | | (4,889) | | | | | | | | | | | (10,614) | | | (165) | | | (2,249) | | | (49,037) | |
障がい | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (29,684) | | | — | | | — | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
売却目的で保有されている資産への再分類 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (117) | | | — | | | (117) | |
譲渡と処分 | (263) | | | 1,491 | | | (331) | | | | | | | | | | | 572 | | | 1,218 | | | 570 | | | 3,257 | |
2023年12月31日に | (86,259ドル) | | | (81,615ドル) | | | (138,721ドル) | | | | | | | | | | | (82,697ドル) | | | (145,887ドル) | | | (31,999ドル) | | | (567,178ドルです) | |
減価償却と償却 | (7,505) | | | (8,879) | | | (4,286) | | | | | | | | | | | (3,133) | | | (52) | | | (925) | | | (24,780) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
譲渡と処分 | 185 | | | 917 | | | 1,278 | | | | | | | | | | | — | | | 279 | | | (167) | | | 2,492 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024年6月30日に | (93,579ドル) | | | (89,577ドル) | | | (141,729ドル) | | | | | | | | | | | (85,830ドル) | | | (145,660ドル) | | | (33,091ドル) | | | (589,466ドル) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
キャリングバリュー | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023年12月31日に | 97,112ドルです | | | 98,513ドル | | | 30,015ドルです | | | | | | | | | | | 133,971ドルです | | | 17,611ドルです | | | 29,072ドルです | | | 406,294ドルです | |
2024年6月30日に | 93,733ドルです | | | 95,898ドルです | | | 27,191ドルです | | | | | | | | | | | 130,539ドル | | | 17,369ドルです | | | 26,071ドルです | | | 390,801ドルです | |
(1) 非生産物件には、サンマルティン鉱山、デルトロ鉱山、ラパリージャ鉱山、ラギターラ鉱山があります。ラ・ギターラとラ・パリージャは、それぞれ2023年3月29日と2023年8月14日の処分日までに売りに出されていた資産として分類されていました。2023年12月31日現在、資産と負債は認識されなくなりました。
(2)「その他」に分類される追加は、主にイノベーションプロジェクトと進行中の建設です。
(3)「その他」には、ファーストミントの340万ドル(2023年〜180万ドル)の資産、プラント、設備が含まれています。これには、会社の地金保管庫とネバダ州にある鋳造施設が含まれます。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 22 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
17。使用権資産
当社は、特定の土地、建物、鉱山設備、企業設備を事業に使用するためのオペレーティングリースを締結しました。当社は、リース期間中にこれらの基礎となるリース資産を使用する権利を表す使用権資産を認識する必要があります。
使用権資産は、最初にリース期間中の支払い義務に相当する原価で測定され、その後、コストから減価償却累計額と減損損失を差し引いて測定されます。減価償却費は、原資産のリース期間と耐用年数が短い期間にわたって定額法で計上されます。
使用権資産は次のもので構成されています。
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| 土地と建物 | | 機械と設備 | | その他 | | 合計 |
2022年12月31日 | 8,424ドルです | | | 18,216ドルです | | | 9ドルです | | | 26,649ドルです | |
| | | | | | | |
追加 | 1,719 | | | 2,821 | | | — | | | 4,540 | |
再測定 | 131 | | | 6,020 | | | — | | | 6,151 | |
減価償却と償却 | (1,813) | | | (8,301) | | | (9) | | | (10,123) | |
売却中の資産への移転 | 47 | | | 10 | | | — | | | 57 | |
処分 | 15 | | | (5) | | | — | | | 10 | |
2023年12月31日に | 8,523ドルです | | | 18,761ドルです | | | $— | | | 27,284ドルです | |
追加 | 299 | | | 2,327 | | | — | | | 2,626 | |
再測定 | 124 | | | 333 | | | — | | | 457 | |
減価償却と償却 | (996) | | | (4,995) | | | — | | | (5,991) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2024年6月30日に | 7,950ドルです | | | 16,426ドル | | | $— | | | 24,376ドルです | |
18。非流動資産の減損
2023年3月20日、当社はジェリットキャニオン金鉱山の操業を一時的に停止すると発表しました。一時的な操業停止、コストの上昇、操業中の鉱山の業績などの事実と状況を考慮した結果、当社はジェリットキャニオン金鉱山には減損指標が存在すると判断しました。IFRS会計基準では、企業は個々の回収可能額に基づいて、現金生成単位レベルで資産の減損指標を評価する必要があります。当社は、ジェリットキャニオンの減損指標を特定した後、FVLCDに基づいてジェリットキャニオン金鉱山の回収可能価値を評価しました。
主な前提条件
ジェリットキャニオンのFVLCDは、比較可能な市場取引に基づいて現場オンスあたりの価値を見積もるために、複数ベースの評価方法を使用して決定されました。減損試験の対象となる、CGUの鉱物資源と不動産、プラント、設備に適用される評価倍数は、次のように決定されました。
•外部の評価専門家を使用して、金の探査、開発、運営会社の集団を取得しました。最近の取引に基づく事業会社の取引倍数の価値は、1オンスあたり149ドルから248ドルの間であると判断されました。
•経営陣は、1オンスあたり165ドルの倍数をジェリットキャニオンの公正価値の最も妥当な見積もりと見なしました。この範囲の企業には、探査、資本構成、操業プラントに多額の投資を行い、探鉱の可能性を秘めた事業を行う企業が含まれていました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 23 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
18。非流動資産の減損(続き)
FVLCDを決定するために使用される市場アプローチは、比較対象企業のどの集団が最も関連性が高いかを判断するための主要な前提条件の変化と、これらの先行取引の価格に大きく影響されます。上場企業と先行取引の比較可能性を判断する際には、一次鉱石、所在地、操業段階、埋蔵量と資源、探鉱の可能性、インフラ、原商品の入手可能性などの要因が考慮されました。当社は、比較可能な取引の人口という主要な仮定に基づいて感度分析を行い、この仮定を変えると、この資産の公正価値が変わる可能性があると判断しました。経営陣によるFVLCDの見積もりは、インプットが観察可能な市場データに基づいていないため、公正価値階層のレベル3に分類されます。
以前は、経営陣は回収可能な金額を決定するための評価手法として割引キャッシュフロー法を利用していました。回収可能価値は、回収可能な鉱物埋蔵量と資源、将来の運営コスト、資本支出、長期為替レートに関する経営陣の最良の見積もりを使用して予測された内部割引キャッシュフロー経済モデルに基づいて決定され、埋蔵量と資源の現場価値によって裏付けられました。Jerritt Canyonには現在、将来のキャッシュフローを見積もる鉱山計画がないため、当期は市場アプローチを使用してFVLCDを決定しました。
会社の評価に基づいて、当社は、ジェリットキャニオン鉱山の帳簿価額は、FVLCDに基づく推定回収可能価値が、2023年3月31日の帳簿価額を下回っていると結論付けました。その結果、2023年の第1四半期に以下の減損費用が発生しました。
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| | | | 2023年6月30日に終了した6か月間 |
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非流動資産の減損 | | | | 125,200ドルです | |
繰延所得税の控除 | | | | (31,237) | |
非流動資産の減損、税引後 | | | | 93,963ドルです | |
2024年6月30日現在、当社は、非流動資産の帳簿価額が回収できない可能性があることを示す重大な出来事や状況の変化はなく、以前に減損した資産の回収可能額が帳簿価額を超えるという兆候もないと判断しました。そのため、2024年6月30日までの3か月と6か月(2023年6月30日までの3か月と6か月間、それぞれ9億ドル(注14)と1億2,520万ドルの減損)には、減損または減損の取り消しは認められませんでした。
2023年の第1四半期に記録された、2023年6月30日までの6か月間に計上されたジェリットキャニオンの事業セグメントに関する減損費用は、次のように配分されました。
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| | | | 2023年6月30日に終了した6か月間 |
鉱業利益-生産物件 | | | | 78,128ドルです | |
鉱業権益-探鉱物件(枯渇不可) | | | | 17,388です | |
不動産、プラント、設備 | | | | 29,684 | |
非流動資産の減損 | | | | 125,200ドルです | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 24 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
19。制限付き現金
制限付現金は次のもので構成されています。
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| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
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ネバダ州環境保護局 (1) | 18,866ドル | | | 18,408ドルです | |
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プリメロ税紛争で(2) | 98,643 | | | 107,165 | |
非流動制限付現金 | 117,509ドルです | | | 125,573ドルです | |
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(1) 2021年11月2日、当社はネバダ州環境保護局(「NDEP」)と、ジェリットキャニオンの閉鎖後の水処理費用をカバーする信託契約の締結に必要な資金に関する契約を締結しました。2022年12月31日に終了した年度に、当社は信託に1,770万ドルを拠出しました。これらの金額は、残高から得られる利息とともに、非流動制限付現金に含まれています。
(2) プリメロ・エンプレサ・ミネラ、S.A. de C.V.(「PEM」)とServicio de Admistracion Tributaria(「SAT」)の間のアドバンスドプライシング契約(注26)に関する紛争に関連して、SATは争われている特定の税制再評価の担保としてPeM銀行口座を凍結しました。2024年6月30日現在のこの凍結口座の残高は9,860万ドル(181300万メキシコペソ)でした。この残高は、PeMによる付加価値税(「VAT」)の払い戻しで構成されています。当社はSATの立場に同意せず、国内外の関連する法的手段を通じてSATの立場に異議を申し立てています。四半期末に続いて、2024年7月9日に、当社はPEMの凍結銀行口座から2023年7月に開設した新しいPEM銀行口座への1,100万ドル(19840万メキシコペソ)の送金を受け取りました。このような資金の移転は、首相決定(下記の注記26に定義)に基づく義務を履行するためにメキシコによって行われました。
20。貿易およびその他の買掛金
会社の取引およびその他の買掛金は、主に鉱業事業、探鉱および評価活動に関連する購入の未払い額と企業経費で構成されています。これらの購入の通常のクレジット期間は、通常30〜90日です。
貿易およびその他の買掛金は、次の項目で構成されています。
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| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
買掛金取引 | 27,973ドルです | | | 31,863ドルです | |
取引関連の見越額 | 18,701 | | | 16,302 | |
給与計算と関連福利厚生 | 37,965 | | | 35,331 | |
リストラ義務 | 956 | | | 1,456 | |
NSRのロイヤリティ負債(注記15 (b) (c)) | 2,946 | | | 2,850 | |
環境税と純鉱物売上税 | 1,292 | | | 3,023 | |
その他の未払負債 | 2,990 | | | 3,588 | |
| 92,823ドルです | | | 94,413ドル | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 25 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
21。債務ファシリティ
2024年6月30日までの6か月間と2023年12月31日に終了した年度における債務ファシリティの動きは、それぞれ次のもので構成されています。
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| | 転換社債 (a) | | リボルビング・クレジット・ファシリティ (b) | | | | | | 合計 |
2022年12月31日現在の残高 | | 190,242ドル | | | 20,120ドルです | | | | | | | 210,362ドルです | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
財務コスト | | | | | | | | | | |
支払利息 | | 858 | | | 2,616 | | | | | | | 3,474 | |
降着量 | | 9,170 | | | — | | | | | | | 9,170 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
財務費用の返済 | | (864) | | | (2,330) | | | | | | | (3,194) | |
2023年12月31日現在の残高 | | 199,406ドルです | | | 20,406ドルです | | | | | | | 219,812ドルです | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
財務コスト | | | | | | | | | | |
支払利息 | | 400 | | | 1,672 | | | | | | | 2,072 | |
降着量 | | 4,779 | | | — | | | | | | | 4,779 | |
| | | | | | | | | | |
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財務費用の返済 | | (430) | | | (1,656) | | | | | | | (2,086) | |
2024年6月30日の残高 | | 204,155ドルです | | | 20,422ドルです | | | | | | | 224,577ドルです | |
| | | | | | | | | | |
財政状態計算書のプレゼンテーション | | | | | | | | | | |
債務ファシリティの現在の部分 | | 426ドル | | | 406ドル | | | | | | | 832ドルです | |
債務ファシリティの非流動部分 | | 198,980 | | | 20,000 | | | | | | | 218,980 | |
2023年12月31日現在の残高 | | 199,406ドルです | | | 20,406ドルです | | | | | | | 219,812ドルです | |
債務ファシリティの現在の部分 | | 395ドルです | | | 422ドルです | | | | | | | 817ドルです | |
債務ファシリティの非流動部分 | | 203,760 | | | 20,000 | | | | | | | 223,760 | |
2024年6月30日の残高 | | 204,155ドルです | | | 20,422ドルです | | | | | | | 224,577ドルです | |
(a) 転換社債
シニア・コンバーチブル社債
2021年12月2日、当社は2億3,000万ドルの無担保優先転換社債(「債券」)を発行しました。当社は、720万ドルの取引費用を差し引いた後、2億2,280万ドルの純収入を受け取りました。債券は2027年1月15日に満期になり、年率0.375%の金利がかかり、毎年1月と7月に半年ごとに延滞して支払われます。
債券は、特定の希薄化防止調整を条件として、転換された債券の元本1,000ドルあたり60.3865株の普通株式の転換率で、満期前であればいつでも当社の普通株式に転換できます。つまり、当初の転換価格は普通株式1株あたり16.56ドルです。さらに、特定の根本的な変化が発生した場合、債券の保有者は転換率を引き上げる権利があります。
当社は、カナダの税法に特定の変更があった場合を除き、2025年1月20日までに手形を償還することはできません。2025年1月20日以降、満期までのいつでも、30取引日連続で20取引日以上にわたって報告された当社の普通株式の株価が、各取引日に有効な転換価格の130%を超える場合、当社は手形の全部または一部を現金に償還することができます。償還価格は、(i) 償還される債券の元本の100%と、(ii) 償還日までに未払利息と未払利息(ある場合)の合計に等しくなります。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 26 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
21。債務ファシリティ(続き)
(a) 転換社債(続き)
当社は、根本的な変更があった場合、未払いの債券のすべてを、購入する債券の元本金額に、ファンダメンタルチェンジ購入日までの未払利息および未払利息(ある場合)を加えた金額の100%に等しい現金購入価格で、現金で購入することを申し出る必要があります。
複合証書である転換社債の構成部分は、契約上の取り決めの内容と金融負債と持分証書の定義に従って、金融負債と資本に別々に分類されます。一定額の現金またはその他の金融資産を固定数の自社株式商品と交換することによって決済される転換オプションは株式商品です。
最初の認識時に、債券からの2億2,280万ドルの純収入が負債と株式の構成要素に割り当てられました。負債部分の公正価値は、割引キャッシュフローモデル法を使用して1億8040万ドルと見積もられました。予想耐用年数は5年で、割引率は 4.75% です。この金額は、転換時または満期日に消滅するまで、実効金利5.09%で有効利息法を用いて償却原価ベースで金融負債として記録されます。
転換オプションは株式に分類され、4,230万ドルの残存価値に基づいて見積もられました。この金額はその後再測定されず、転換オプションが行使されるまで株式として残ります。転換オプションが行使された場合、持分として認識された残高は株式資本に振り替えられます。転換オプションが転換社債の満期日に行使されないままの場合、残高は自己資本準備金に残ります。転換社債の株式部分から生じる課税対象の一時差異に関連する1,140万ドルの繰延税金負債が自己資本準備金に計上されました。
転換社債の発行に関連する720万ドルの取引費用は、総収入の配分に比例して負債と資本構成要素に割り当てられました。株式コンポーネントに関連する取引費用は、株式に直接計上されます。負債部分に関連する取引費用は、負債部分の帳簿価額に含まれ、転換社債の存続期間にわたって実効利法を用いて償却されます。
(b) リボルビング・クレジット・ファシリティ
2024年6月28日、当社は、モントリオール銀行、BMOハリス銀行N.A.、ノバスコシア銀行、トロント・ドミニオン銀行、カナダ国立銀行(以下「シンジケート」)と共同で、シニア担保付リボルビング・クレジット・ファシリティ(以下「リボルビング・クレジット・ファシリティ」)を修正し、保証債を除外して債務の定義を修正し、レバレッジ契約の基準額を3から調整しました. 00:1.00(総額)から3. 50:1.00(純額)のレバレッジ比率。クレジットファシリティの満期日は引き続き2026年6月29日で、与信限度額は1億7,500万ドルです。引き出された残高の利息は、担保付オーバーナイト融資金利(「SOFR」)に年率2.25%から3.50%の適用範囲を加えた額で発生しますが、未引出部分には、ファーストマジェスティックの一定の財務パラメータに応じて、年率0.563%から0.875%の範囲の待機手数料がかかります。2024年6月30日の時点で、適用される税率はそれぞれ年率2.750%と0.688%でした。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 27 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
21。債務ファシリティ(続き)
(b) リボルビング・クレジット・ファシリティ(続き)
これらの債務枠は、当社の特定の子会社によって保証されており、会社の資産に対する最優先権および当社の子会社の株式の優先質権によっても担保されています。
リボルビング・クレジット・ファシリティには、四半期ごとに連結ベースでテストされる財務規約が含まれており、ファースト・マジェスティックは次の条件を維持する必要があります。(a) 第4四半期の直近4四半期の調整後EBITDAに対する純負債に基づく純レバレッジ比率は3.50から1.00以下であり、(b) 4四半期の調整後EBITDAを利息支払額で割ったものを4.00対1.00以上とするインタレスト・カバレッジ・レシオです。00。債務ファシリティは、この種のファシリティでは慣習的なネガティブ契約も規定しており、当社がファイナンスリースを締結することを可能にします。ただし、IFRS第16号-リースの実施直前に有効だったオペレーティングリースとして分類されていたであろう最大5,000万ドルのリースは除きます。2024年6月30日の時点で、当社はすべての債務契約を遵守していました。
2024年6月30日の時点で、当社は、継続的な再生および鉱山閉鎖債務の一環として、3,040万ドル(2023年12月〜3,040万ドル)の信用状を未払いでした。2024年6月30日の時点で、信用状とドローダウンを差し引いたリボルビング・クレジット・ファシリティの未引き落とし部分は1億2,460万ドル(2023年12月-1億2,460万ドル)です。
22。リース負債
当社には、さまざまな鉱山やプラントの設備、オフィススペース、土地について、カテゴリーIのリース、カテゴリーIIのリース、設備融資の負債があります。カテゴリーIのリースと設備融資の義務では、会社に譲渡される原資産の所有権に付随する債務およびすべてのリスクと報酬に対する担保として、原資産を差し入れなければなりません。カテゴリーIIのリースでは、会社が基礎となる使用権資産を管理していますが、所有権はありません。
リース負債は、当初、開始日に支払われなかったリース料の現在価値で測定され、リースに暗示されている利率を使用して割引されます。また、その金利が容易に決定できない場合は、会社の増分借金利を使用して割引されます。リース負債は、その後、実効金利法を使用して償却費用で測定されます。
特定のリース契約には、リースと非リースの要素が含まれている場合があり、通常は別々に会計処理されます。車両などの特定の機器リースについては、リースコンポーネントと非リースコンポーネントを1つのリースコンポーネントとして計上することを選択しました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 28 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
22。リース負債(続き)
2024年6月30日および2023年12月31日に終了した期間におけるリース負債の変動は、以下で構成されています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| カテゴリーIのリース (a) | | カテゴリーIIリース (b) | | | | 合計 | | | |
2022年12月31日現在の残高 | 5,943ドルです | | | 31,640ドルです | | | | | 37,583ドルです | | | | |
| | | | | | | | | | |
追加 | 2,231 | | | 4,540 | | | | | 6,771 | | | | |
再測定 | — | | | 6,151 | | | | | 6,151 | | | | |
処分 | — | | | (36) | | | | | (36) | | | | |
財務コスト | 388 | | | 2,217 | | | | | 2,605 | | | | |
元本の返済 | (3,502) | | | (11,736) | | | | | (15,238) | | | | |
財務費用の返済 | (389) | | | (2,183) | | | | | (2,572) | | | | |
売却目的で保有している資産への移転(注14) | — | | | (82) | | | | | (82) | | | | |
外国為替 | — | | | 1,520 | | | | | 1,520 | | | | |
2023年12月31日現在の残高 | 4,671ドルです | | | 32,031ドルです | | | | | 36,702ドルです | | | | |
| | | | | | | | | | |
追加 | — | | | 2,626 | | | | | 2,626 | | | | |
再測定 | — | | | 457 | | | | | 457 | | | | |
| | | | | | | | | | |
財務コスト | 135 | | | 1,103です | | | | | 1,238 | | | | |
元本の返済 | (1,596) | | | (6,311) | | | | | (7,907) | | | | |
財務費用の返済 | (135) | | | (866) | | | | | (1,001) | | | | |
| | | | | | | | | | |
外国為替 | — | | | (1,025) | | | | | (1,025) | | | | |
2024年6月30日の残高 | 3,075ドルです | | | 28,015ドルです | | | | | 31,090ドルです | | | | |
| | | | | | | | | | |
財政状態計算書のプレゼンテーション | | | | | | | | | | |
リース負債の現在の部分 | 3,144ドルです | | | 14,226ドルです | | | | | 17,370ドルです | | | | |
リース負債の非流動部分 | 1,527 | | | 17,805 | | | | | 19,332 | | | | |
2023年12月31日現在の残高 | 4,671ドルです | | | 32,031ドルです | | | | | 36,702ドルです | | | | |
リース負債の現在の部分 | 2,359ドルです | | | 14,877ドルです | | | | | 17,236ドルです | | | | |
リース負債の非流動部分 | 716 | | | 13,138 | | | | | 13,854 | | | | |
2024年6月30日の残高 | 3,075ドルです | | | 28,015ドルです | | | | | 31,090ドルです | | | | |
(a) カテゴリーIのリース
カテゴリーIのリースは主に、車両や機器のレンタルのために締結された融資契約に関するものです。これらのリースの残りのリース期間は1〜4年で、その中には1年以内にリースを終了するオプションがあり、借り入れ金利は年率3.8%から8.5%の範囲です。
(b) カテゴリーIIのリース
カテゴリーIIのリースは、主に設備や建物の賃貸契約、土地地役契約、および不動産、プラント、設備の組み込みリースを含むサービス契約に関するものです。これらのリースの残りのリース期間は1〜7年で、その中には1年以内にリースを終了するオプションがあり、借り入れ金利は年率3.4%から11.4%の範囲です。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 29 ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
23。株式資本
(a) 授権資本および発行資本
当社は、額面金額のない無制限の授権普通株式を保有しています。
期間中の当社の発行済資本および発行済資本の動きは、連結資本変動計算書にまとめられています。
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| 2024年6月30日に終了した6か月間 | | 2023年6月30日に終了した6か月間 |
| 株式数 | | 純収入 | | 株式数 | | 純収入 |
ATMプログラム | 10,600,000 | | | 71,154ドルです | | 13,919,634 | | 92,266ドルです |
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当社は、略式基本目論見書に目論見書補足を提出します。これに基づき、当社は、その裁量により、随時、当社の普通株式を売却することができます。普通株式の売却は、ナショナルインスツルメンツ44-102シェルフ・ディストリビューションで定義されているように、ニューヨーク証券取引所で直接行われている「アット・ザ・マーケット」(「ATM」)分配金です。2023年6月30日までの6か月間に、当社は当時存在していたAtMプログラムに基づいて1,719,634株の普通株式を普通株式1株あたり平均8.75ドルで売却しました。総収入は1,500万ドル、純収入は1,440万ドルでした。2023年6月30日までの6か月間に、当社は当時存在していたAtMプログラムに基づいて12,200,000株の普通株式を普通株式1株あたり平均6.51ドルで売却しました。総収入は7,950万ドル、純収入は7,790万ドルでした。2024年6月30日までの6か月間、2022年または2023年のAtMプログラムに基づく株式の売却はありませんでした。2024年6月30日の時点で、当社は2022年と2023年のAtMプログラムに関連して9億ドル(2023年〜120万ドル)の取引費用を負担しました。
2023年8月3日、当社はカナダの各州(ケベック州以外)に最終簡易基本目論見書を提出し、米国ではフォームF-10に登録届出書を提出しました。これにより、当社は、棚目論見書に記載されているさまざまな有価証券の1つまたは複数の目論見書補足に基づいて、総額5億5,000万ドルを超える募集を行うことができます(ATM経由を含む)。2025年9月3日に終了する月の期間。
2024年2月22日、当社はBMO Capital Markets Corp. およびTD Securities(米国)LLC(以下、総称して「代理人」)と株式分配契約を締結し、2023年8月3日付けのショートフォーム基本棚上げ目論見書に目論見書補足書を提出しました。これに基づき、当社は、独自の裁量により、随時、代理店を通じて当社の普通株式を総収入総額以上の金額で売却することができます AtMプログラム(「2024 AtMプログラム」)を通じて1億5000万ドルになりました。2024年6月30日までの6か月間に、10,600,000株の普通株式が2024 AtMプログラムに基づいて1株あたり平均6.89ドルで売却され、総収入は7,300万ドル、純収入は7,315万ドルでした。2024年6月30日の時点で、当社は2024年のATMに関連して184万ドル(2023年からゼロ)の取引費用を負担しました。
(b) ストックオプション
2022年5月26日、当社の株主は新しい長期インセンティブプラン(「2022 LTIP」)を承認しました。2022年のLTIPの条件に基づき、本プランに基づいて付与される報奨および当社のその他の証券ベースの取り決めに関して発行のために留保されている当社の普通株式の最大数は、報奨の付与時点で当社の発行済み株式および発行済み株式の6%を超えることはできません。当社は、2022年のLTIPに基づき、取締役、従業員、コンサルタントにストックオプション(「オプション」)を付与することがあります。オプションは付与日から10年を超えない期間付与することができ、すべてのオプションの行使価格は、付与日現在の当社の普通株式の市場価格(2022年のLTIPで定義されているとおり)を下回ることはありません。すべてのオプション(会社の社長兼最高経営責任者に付与されるものを除く)は30か月にわたって均等に権利が確定し、25%は付与日の1周年に権利が確定し、25%はその後6か月ごとに権利が確定します。社長と最高経営責任者に付与されるすべてのオプションは、5年間にわたって均等に権利が確定し、20%は付与日の1周年に権利が確定し、さらに20%はその後12か月ごとに権利が確定します。2022年5月26日より前に付与されたオプションはすべて、該当する場合、付与されたプランの条件、すなわち2017年のオプションプランと2019年の長期インセンティブプラン(「2019 LTIP」)によって管理されます。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 30 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
23。株式資本(続き)
(b) ストックオプション(続き)
次の表は、2024年6月30日時点で未払いのオプションに関する情報をまとめたものです。
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| 未解決のオプション | | 行使可能なオプション |
行使価格(カナダドル) | の数 [オプション] | | 加重平均行使価格(1株あたりカナダドル) | | 加重平均残り寿命(年) | | の数 [オプション] | | 加重平均行使価格(1株あたりカナダドル) | | 加重平均残り寿命(年) |
| | | | | | | | | | | |
5.01-10.00 | 2,962,262 | | | 8.33 | | | 7.21 | | | 1,323,334 | | | 8.67 | | | 4.81 | |
10.01-15.00 | 3,058,324です | | | 12.79 | | | 7.38 | | | 2,036,974 | | | 13.13 | | | 6.98 | |
15.01-20.00 | 888,982 | | | 16.42 | | | 6.40 | | | 789,382 | | | 16.36 | | | 6.34 | |
20.01-250.00 | 438,500 | | | 21.61 | | | 6.92 | | | 412,900 | | | 21.60 | | | 6.92 | |
| 7,348,068 | | | 11.96 | | | 7.17 | | | 4,562,590 | | | 13.16 | | | 6.23 | |
2024年6月30日までの6か月間および2023年12月31日に終了した年度に発行されたオプションの動きは次のように要約されます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6 か月間終了 | | 年度終了 |
| 2024年6月30日に | | 2023年12月31日 |
| の数 [オプション] | | 加重平均行使価格(1株あたりカナダドル) | | の数 [オプション] | | 加重平均行使価格(1株あたりカナダドル) |
残高、期初 | 7,366,252 | | | 12.32 | | | 7,275,744 | | | 13.19 | |
付与されました | 611,614 | | | 7.99 | | | 1,881,297 | | | 9.15 | |
運動した | (5,000) | | | 9.08 | | | (337,500) | | | 8.42 | |
キャンセルまたは期限切れ | (624,798) | | | 12.35 | | | (1,453,289) | | | 13.51 | |
残高、期末 | 7,348,068 | | | 11.96 | | | 7,366,252 | | | 12.32 | |
2024年6月30日までの6か月間、付与されたオプションの公正価値の合計は170万ドル(2023年12月31日〜610万ドル)、または付与されたオプションあたりの加重平均公正価値は2.81ドル(2023年12月31日〜3.23ドル)でした。
2024年6月30日までの6か月間で、オプションに関連する株式ベースの支払い費用の合計は270万ドル(2023年12月31日〜690万ドル)でした。
Black-Scholesオプション価格モデルを使用して付与されるオプションの公正価値を見積もる際には、次の加重平均仮定が使用されました。
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| | | | 6 か月間終了 | | 年度終了 |
アサンプション | | に基づく | | 2024年6月30日に | | 2023年12月31日 |
リスクフリー金利 (%) | | カナダ国債のゼロクーポン債の利回り曲線、残存期間がストックオプションの期待耐用年数と等しい | | 3.47 | | 3.80 |
期待寿命 (年) | | 以前に取引されたアワードの加重平均有効期間 | | 4.11 | | 4.06 |
予想ボラティリティ (%) | | 会社の株式の過去のボラティリティ | | 59.40 | | 59.05 |
期待配当利回り(%) | | 付与日現在の年間配当率 | | 0.33% | | 0.35% |
2024年6月30日までの6か月間の行使日における当社の普通株式の加重平均終値は10.55ドル(2023年12月31日-9.78カナダドル)でした。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 31 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
23。株式資本(続き)
(c) 制限付株式ユニット
2022年のLTIPに基づき、当社は、付与日の会社の株価に基づいて、取締役、従業員、コンサルタントに譲渡不可能な制限付株式ユニット(「RSU」)を授与する場合があります。特に明記されていない限り、報奨金は通常、3年間にわたる段階的な権利確定スケジュールになっており、会社の裁量で権利確定時に現金または株式で決済できます。2022年5月26日より前に付与されたRSUには、引き続き前回の2019 LTIPの条件が適用されます。
2024年6月30日までの6か月間に、2022年のLTIPに基づき、合計1,127,330のRSUが会社から取締役および従業員に授与されました。そのうち264,280のRSUは現金でのみ決済でき、総費用は40万ドル(2023年〜9億ドル)になります。2024年6月30日の時点で、現金でのみ決済できる未払いのRSUは合計243,390件あり、負債総額は40万ドル(2023年〜9億ドル)です。
次の表は、2024年6月30日までの6か月間と2023年12月31日に終了した年度における株式決済予定のRSUの変動をまとめたものです。
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| 2024年6月30日に終了した6か月間 | | 年度終了 2023年12月31日です |
| 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) | | 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) |
未払い、期初 | 880,889 | | 11.91 | | | 652,339 | | 14.35 | |
付与されました | 863,050 | | 7.96 | | | 768,066% | | 10.90 | |
定住しました | (99,810) | | 12.96 | | | (273,515) | | 14.74 | |
没収 | (16,552) | | 8.76 | | | (266,001) | | 12.05 | |
未払い、期末 | 1,627,577 | | 9.79 | | | 880,889 | | 11.92 | |
2024年6月30日までの6か月間で、当社が株式で決済する予定のRSUの株式ベースの支払い費用の総額は320万ドル(2023年12月31日-450万ドル)でした。
(d) パフォーマンス・シェア・ユニット
2022年のLTIPに基づき、当社は取締役、従業員、コンサルタントに譲渡不可のパフォーマンス・シェア・ユニット(「PSU」)を授与する場合があります。権利確定日に発行されるユニット数は、付与されたPSUの数の0%から200%の間で変動します。これは、付与日から始まる3年間における特定の同業企業グループの株主還元と比較した会社の総株主還元によって異なります。特に明記されていない限り、PSUアワードは通常、付与日から3年間権利が確定し、会社の裁量により権利確定時に現金または株式で決済できます。PSUの公正価値は、付与日の会社の株価に基づいており、PSUに関して実際に発行可能な普通株式の数に基づいて調整されます。発行された普通株式の数は、権利確定日に決定されます。2022年5月26日より前に付与されたPSUには、引き続き以前の2019年のLTIPの条件が適用されます。
2024年6月30日までの6か月間に、2022年のLTIPに基づいて合計500,930のPSUが会社から従業員に授与されました。そのうち30,430のPSUは現金でのみ決済でき、総費用は29.6千ドル(2023年からゼロドル)になりました。2024年6月30日の時点で、現金でのみ決済できる未払いのPSUは合計30,430件あり、負債総額は29.6千ドル(2023年〜0ドル)です。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 32 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
23。株式資本(続き)
(d) パフォーマンス・シェア・ユニット(続き)
次の表は、2024年6月30日までの6か月間と2023年12月31日に終了した年度に従業員とコンサルタントに付与された株式で決済される予定のPSUの変動をまとめたものです。
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| 2024年6月30日に終了した6か月間 | | 年度終了 2023年12月31日です |
| 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) | | 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) |
未払い、期初 | 624,968 | | 12.86 | | | 474,654 | | 14.82 | |
付与されました | 470,500 | | 7.98 | | | 384,653 | | 11.12 | |
定住しました | (16,650) | | 17.08 | | | (38,087) | | 15.47 | |
没収 | (55,651) | | 17.46 | | | (196,252) | | 13.69 | |
未払い、期末 | 1,023,167 | | 10.30 | | | 624,968 | | 12.86 | |
2024年6月30日までの6か月間で、当社が株式で決済する予定のPSUに関連する株式ベースの支払い費用の総額は120万ドル(2023年12月31日に終了した年度は150万ドル)でした。
(e) 繰延株式ユニット
2019年のLTIPの条件により、当社は取締役、従業員、コンサルタントに譲渡不可能な繰延株式ユニット(「DSU」)などの賞を授与することが許可されました。特に明記されていない限り、2019年のLTIPに基づいて授与されたDSUは通常、付与日の直後に権利が確定します。2019 LTIPに基づいて付与されたDSUの公正価値は、付与日現在の会社の株価に基づいています。当社が授与したすべてのDSUは、会社の普通株式で決済されます。
次の表は、2024年6月30日までの6か月間と2023年12月31日に終了した年度における2019年のLTIPに基づいて取締役に付与されたDSUの変更をまとめたものです。
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| 2024年6月30日に終了した6か月間 | | 年度終了 2023年12月31日です |
| 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) | | 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) |
未払い、期初 | 50,601 | | 15.83 | | | 50,601 | | 15.83 | |
| | | | | |
定住しました | (20,440) | | 15.59 | | | — | | — | |
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未払い、期末 | 30,161 | | 15.99 | | | 50,601 | | 15.83 | |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | ページ 33 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
23。株式資本(続き)
(e) 繰延株式ユニット(続き)
2022年3月23日、当社は改訂された独立したDSUプラン(「2022 DSUプラン」)を採用しました。2022 DSUプランに基づいて発行されたすべてのDSUは現金のみで決済されます。
次の表は、2022年のDSUプランに基づいて2024年6月30日までの6か月間と2023年12月31日に終了した年度に取締役に付与されたDSUの変更をまとめたものです。
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| 2024年6月30日に終了した6か月間 | | 年度終了 2023年12月31日です | |
| 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) | | 株式数 | 加重 平均 公正価値 (CAD$) | |
未払い、期初 | 62,332 | | 10.97 | | | 9,143 | | 13.63 | | |
付与されました | 75,184 | | 7.98 | | | 53,189 | | 10.51 | | |
定住しました | (36,372) | | 9.03 | | | — | | — | | |
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未払い、期末 | 101,144 | | 9.44 | | | 62,332 | | 10.97 | | |
2024年6月30日までの6か月間で、2022年のDSUプランに基づくDSUに関連する株式ベースの支払い費用の合計は40万ドル(2023年12月31日に終了した年度は30万ドル)でした。2024年6月30日の時点で、未払いのDSUは合計101,144件あり、負債総額は60万ドル(2023年〜40万ドル)です。
(f) 配当金
当社は、2024年6月30日までの6か月間に、以下の配当を宣言しました。
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申告日 | | 基準日 | | 普通株式1株あたりの配当 | | | |
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2024年2月21日 | | 2024年3月14日 | | 0.0048 | | | |
2024年5月7日 | | 2024年5月17日 | | 0.0037ドル | | | |
2024年7月31日 (1) | | 2024年8月16日 | | 0.0046ドルです | | | |
(1) これらの配当金は期末後に申告されたもので、提示された期間中は所有者への配当として認識されていません。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 34ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
24。金融商品と関連するリスク管理
当社の金融商品と関連するリスク管理の目標、方針、エクスポージャー、および金融リスクに関する感受性を以下に要約します。
(a) 金融商品の公正価値とカテゴリー
要約中間連結財政状態計算書に含まれる金融商品は、公正価値または償却費のいずれかで測定されます。金融商品の推定公正価値は、知識のある当事者と意欲的な当事者の間の独立取引で商品を交換できるおおよその金額になるように設計されています。
当社は、公正価値がどの程度観察できるかに基づいて、金融資産および負債の公正価値を決定する際に、さまざまな評価手法を使用しています。以下の公正価値階層は、評価手法が用いられる公正価値で保有されている会社の金融資産と負債を分類して開示するために使用されます。
レベル1:同一の資産または負債について測定日に確認できる、活発な市場における未調整の相場価格。
レベル2:公正価値に大きな影響を与えるすべてのインプットは、直接的または間接的に、実質的に契約期間全体にわたって観察可能です。
レベル3:公正価値に大きな影響を与えるインプットは、観察可能な市場データに基づいていません。
2023年6月5日にTSXベンチャーでシエラマドレ株の取引が再開されたため、2023年6月30日までの3か月間に、1,960万ドル相当の有価証券がレベル3からレベル1に譲渡されました。レベル1の資産には、測定日に会社が活発な市場における調整前の相場価格にアクセスできる資産が含まれます。
2024年6月30日までの6か月間、レベル1、2、3間の異動はありませんでした。
以下の表は、各金融商品の公正価値を決定するために使用される評価方法をまとめたものです。
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公正価値で測定された金融商品 | | 評価方法 |
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市場性のある証券-普通株式 | | 有価証券と銀先物デリバティブは、財政状態計算書の日付現在の活発な市場(レベル1)における同一資産の相場市場価格に基づいて評価されます。市場性のある証券-新株予約権は、観察可能な市場インプット(レベル2)に基づいて、ブラックショールズモデルを使用して評価されます。 |
市場性のある証券-新株予約権 | |
銀先物デリバティブ | |
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償却費で測定された金融商品 | | 評価方法 |
現金および現金同等物 | | 短期的な性質による概算帳簿価額 |
制限付き現金 | | |
取引およびその他の売掛金 | | |
取引およびその他の買掛金 | | |
債務ファシリティ | | これらの商品の割引率としての概算帳簿価額 |
| | 会社の信用リスクの概算です。 |
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 35 ページ目 |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
24。金融商品と関連するリスク管理(続き)
(a) 公正価値と金融商品のカテゴリー(続き)
次の表は、公正価値で測定される金融資産と金融負債の会社の公正価値階層を示しています。
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| 2024年6月30日に | | 2023年12月31日 |
| | | 公正価値測定 | | | | 公正価値測定 |
| 帳簿価額 | | レベル 1 | | レベル 2 | | 帳簿価額 | | レベル 1 | | レベル 2 |
金融資産 | | | | | | | | | | | |
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市場性のある証券(注13) | 58,403ドルです | | | 58,144ドルです | | | 259ドルです | | | 62,380ドルです | | | 61,749ドルです | | | 631ドルです | |
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資本管理における当社の目標は、成長を最適化し、株主からの投資収益を最大化しながら、継続企業として存続できる財務上の柔軟性を維持することです。
2023年、ジェリットキャニオン鉱山の減損が計上され、資産の帳簿価額が回収可能な金額、つまりFVLCD(注18)に達しました。経営陣によるFVLCDの見積もりは、インプットが観察可能な市場データに基づいていないため、公正価値階層のレベル3に分類されます。2023年6月30日までの3か月間に、La Parrilla鉱山(注14)に追加の減価償却が行われ、資産の帳簿価額は回収可能な金額、つまりFVLCDになりました。売掛金の公正価値の計算に使用される評価手法は、市場での販売価格に基づくため、レベル2に分類されます。
(b) 資本リスク管理
会社は資本構造を監視しており、事業や経済状況の変化に基づいて、株式の買戻し、新株の発行、新規債務の発行、または既存の負債の償却によって資本構造を調整することがあります。当社は、資本要件の管理を容易にするために、年間予算と四半期予測を作成しています。年間予算は会社の取締役会によって承認されます。
会社の資本は、株式(発行資本、自己準備金、留保利益、または累積赤字からなる)、負債ファシリティ、リース負債、現金および現金同等物を差し引いたものです。
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| 6月30日 2024 | | 12月31日 2023 |
エクイティ | 1,374,013ドルです | | | 1,358,120ドル | |
債務ファシリティ | 224,577 | | | 219,812 | |
リース負債 | 31,090 | | | 36,702 | |
控える:現金および現金同等物 | (152,173) | | | (125,581) | |
| | | |
| 1,477,507ドルです | | | 1,489,053ドルです | |
当社の投資方針は、事業からの支出の予想時期を考慮して選択された、満期が90日以下の流動性の高い短期投資に現金を投資することです。当社は、利用可能な資本資源が、少なくとも今後12か月間は開発計画と事業を遂行するのに十分であると予想しています。
当社は、債務ファシリティ(注21(b))およびリース負債(注22(b))に基づく契約の遵守を除き、外部から課せられる資本要件の対象にはなりません。2024年6月30日の時点で、当社はすべての債務契約を遵守していました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 36ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
24。金融商品と関連するリスク管理(続き)
(c) 金融リスク管理
当社は、さらされているさまざまな金融商品やリスクを徹底的に調べ、それらのリスクの影響と可能性を評価します。これらのリスクには、信用リスク、流動性リスク、通貨リスク、商品価格リスク、金利リスクが含まれる場合があります。重大な場合、これらのリスクは取締役会によって見直され、監視されます。
信用リスク
信用リスクとは、顧客または取引相手が契約上の義務を履行しなかった場合の経済的損失のリスクです。会社の信用リスクは、主にチャーター銀行、通常の事業過程における売掛金、付加価値税の売掛金、その他の売掛金に関するものです。
2024年6月30日の時点で、純VAT売掛金は5,000万ドル(2023年12月31日-5,270万ドル)で、そのうち1,550万ドル(2023年12月31日〜2750万ドル)はラ・エンカンターダ、740万ドル(2023年12月31日〜2,900万ドル)はサン・ディマス、1,160万ドルはサンタ・エレナ(12月31日)です。2023年-2,560万ドル)。
当社は、主に海外の3社の顧客を通じて、シルバードレと副産物の引き渡し時に販売し、支払いを受け取ります。当社の顧客はすべて高い評価を受けており、売掛金の支払いは予定され、定期的に行われ、提出後60日以内に全額受領されます。したがって、通常の事業過程で会社に支払うべき売掛金の残高はそれほど大きくありません。
連結財務諸表に記録されている金融資産の帳簿価額は、当社が信用リスクにさらされる最大額を表しています。上記を除いて、当社は自分たちが重大な信用リスクにさらされていないと考えています。
流動性リスク
流動性リスクとは、会社が金融債務が発生した際にそれを履行できなくなるリスクです。当社は、実際および予測されるキャッシュフローを監視し、金融資産と負債の満期プロファイルを照合することにより、流動性リスクを管理しています。キャッシュフロー予測は、事業からのキャッシュフローと現金および現金同等物の保有を考慮した上で、短期的な事業要件を満たすのに十分な資本があることを確認するために定期的に行われます。
次の表は、割引前の契約上のキャッシュフローに基づいた、2024年6月30日現在の当社の金融負債とコミットメントの満期をまとめたものです。
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| | | | 契約上 キャッシュフロー | | 未満 1 年間 | | 2から3まで 年 | | 4から5まで 年 | | 5 年後 |
取引およびその他の買掛金 | | | | 92,823ドルです | | | 92,823ドルです | | | $— | | | $— | | | $— | |
債務ファシリティ | | | | 256,640 | | | 3,104です | | | 253,536 | | | — | | | — | |
リース負債 | | | | 32,821 | | | 17,021 | | | 12,204 | | | 3,161 | | | 435 | |
その他の負債 | | | | 6,235 | | | — | | | 363 | | | 5,872 | | | — | |
コミットメント | | | | 7,497 | | | 7,497 | | | — | | | — | | | — | |
| | | | 396,016ドルです | | | 120,445ドルです | | | 266,103ドルです | | | 9,033ドルです | | | 435ドル | |
2024年6月30日の時点で、当社の運転資本は2億2,990万ドル(2023年12月31日〜1億8,890万ドル)でした。2024年6月30日の時点で利用可能な流動性の総額は、3億5,460万ドル(2023年12月31日〜3億1,360万ドル)で、これには1億2,460万ドルの未払いのリボルビング・クレジット・ファシリティ(2023年12月31日-1億2,460万ドル)が含まれていました。
当社は、少なくとも今後12か月間に発生する営業要件を満たすのに十分な手元現金は、事業からのキャッシュフローと合わせて、十分にあると考えています。会社が債務を履行するために追加の流動性を必要とする場合、会社は債務枠を活用して、追加のデット・ファイナンスおよび/またはエクイティ・ファイナンスを確保することを検討するかもしれません。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 37ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
24。金融商品と関連するリスク管理(続き)
(c) 財務リスク管理(続き)
通貨リスク
当社は、主にカナダドルまたはメキシコペソ建ての金融商品に関連する為替リスクにさらされており、これが会社の純利益または損失に影響を与えます。外国為替リスクを管理するために、当社は時折、キャッシュフローをヘッジするために、フォワードやオプションなどの短期外貨デリバティブを締結することがあります。
カナダドルとメキシコペソの米ドルに対する為替レートの変動による会社の純利益または損失、および包括利益または損失の感度は、以下の表に含まれています。
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| 2024年6月30日に |
| 現金および現金同等物 | | 制限付き現金 | | 未収付加価値税の未収金 | | | その他の金融資産 | | 取引およびその他の買掛金 | | | | | | | +/-10% の通貨変動の影響 |
カナダドル | 9,779ドルです | | | $— | | | $— | | | | 1,579ドル | | | (4,177ドル) | | | | | | | | 718ドル | |
メキシコペソ | 27,173 | | | 98,643 | | | 50,028 | | | | — | | | (64,342) | | | | | | | | 11,150% | |
| 36,952ドルです | | | 98,643ドルです | | | 50,028ドルです | | | | 1,579ドル | | | (68,519ドル) | | | | | | | | 11,868ドルです | |
当社は時々、特定のデリバティブを利用してメキシコペソへの為替リスクを管理しています。2024年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は外貨デリバティブの公正価値調整により10万ドル(2023年〜ゼロドル)の未実現利益を計上しました。2024年6月30日現在、当社は外貨デリバティブを一切保有していません(2023年12月31日-0ドル)。
商品価格リスク
会社は銀と金の商品価格リスクにさらされており、それが関連する金融商品、非金融商品、純利益の価値に直接かつ即時に影響します。会社の収益は、ボラティリティが高く会社の制御が及ばない商品価格に直接依存しています。当社は、銀や金への商品価格リスクをヘッジするために長期デリバティブ商品を使用していません。
次の表は、当社が商品価格リスクにさらされていることと、それが純利益に与える影響をまとめたものです。
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| | | 2024年6月30日に |
| 金属価格の +/-10% 変動の影響 |
| シルバー | | ゴールド | | | | | | 合計 |
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在庫にある金属 | 2,121ドルです | | | 570ドルです | | | | | | | 2,691ドルです | |
| 2,121ドルです | | | 570ドルです | | | | | | | 2,691ドルです | |
金利リスク
当社は、短期投資、債務ファシリティ、リース負債の金利リスクにさらされています。当社は金利への影響を監視しており、このリスクを管理するためのデリバティブ契約は締結していません。当社の有利子金融資産は、現金および現金同等物で構成されており、あらかじめ設定された期間、変動金利と固定金利を組み合わせて利息がかかります。
2024年6月30日現在、当社が有利子負債の金利リスクにさらされるのは、債務ファシリティとリース負債に限定されています。2024年6月30日の当社の金利エクスポージャーに基づくと、市場金利が25ベーシスポイント増減しても、純利益や損失に大きな影響はありません。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 38ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
25。補足的なキャッシュフロー情報
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| | 6月30日に終了した3か月間 | | 6月30日に終了した6か月間 |
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投資活動のその他の調整: | | | | | | | | |
シエラマドレへの融資 (1) | | (5,000ドル) | | | $— | | | (5,000ドル) | | | $— | |
有価証券の購入 | | (5,876) | | | (1,065) | | | (5,876) | | | (1,065) | |
有価証券の処分による収入 | | 8,918 | | | 1,251 | | | 11,758 | | | 1,251 | |
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| | (1,958ドル) | | | 186ドルです | | | 882ドルです | | | 186ドルです | |
非現金運転資本項目の純増減額: | | | | | | | | |
貿易およびその他の売掛金の(増加)減少 | | (1,613ドル) | | | 1,555ドルです | | | 875ドル | | | 3,339ドルです | |
未収付加価値税の減少 | | 2,842 | | | 5,936 | | | 2,709 | | | 2,742 | |
在庫の(増加)減少 | | (534) | | | 10,599 | | | (3,372) | | | 4,978 | |
前払い費用の減少(増加)など | | 1,088 | | | 919 | | | (23) | | | (3,403) | |
支払うべき所得税の(減少)増加 | | (892) | | | 524 | | | (970) | | | 1,489 | |
取引およびその他の買掛金の減少 | | (7,151) | | | (7,083) | | | (423) | | | (1,271) | |
制限付現金の減少(増加)(注19) | | 9,727 | | | (14,988) | | | 8,064 | | | (20,857) | |
| | 3,467ドルです | | | (2,538ドル) | | | 6,860ドルです | | | (12,983ドル) | |
非現金投資および資金調達活動: | | | | | | | | |
鉱業権の処分により受け取った株式 | | $— | | | 575ドルです | | | $— | | | 33,747ドルです | |
ラ・ギターラの処分 | | — | | | — | | | — | | | (34,550) | |
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RSU、PSU、DSUの決済時の株式ベースの支払準備金の振替 | | 384 | | | 402 | | | 1,406 | | | 1,987 | |
オプション行使時の株式ベースの支払準備金の振替 | | 18 | | | 447 | | | 18 | | | 607 | |
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リースによって取得した資産 | | — | | | — | | | — | | | (2,231) | |
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| | 402ドルです | | | 1,424ドルです | | | 1,424ドルです | | | (439ドル) | |
(1) 2024年4月29日、当社はシエラマドレに500万ドルを融資し、ラギタラ鉱山の開発と発展に充てる契約を締結しました。取引は2024年5月7日(「締切日」)に完了し、24か月後(「満期日」)に会社に返済される予定です。ローンには年間 15% の金利が適用され、その期限はローンの締切日から6か月後に支払われます。
2024年6月30日現在、現金および現金同等物には、メキシコで税務監査用の債券として信託で保有されている170万ドル(2023年12月31日〜190万ドル)が含まれています。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
26。不測の事態やその他の問題
会社の業務の規模、複雑さ、性質上、通常の業務ではさまざまな法的および税務上の問題が発生します。当社は、負債が発生する可能性が高く、金額を合理的に見積もることができる場合に、そのような項目について計上します。
(a) 請求と法的手続きのリスク
当社は、通常の事業活動において生じる幅広い事項を対象に、さまざまな請求や法的手続きの対象となっています。これらの問題はそれぞれさまざまな不確実性の影響を受けやすく、これらの他の問題の一部は会社にとって不利な方法で解決され、会社の財務実績、キャッシュフロー、または経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。First Majesticは賠償責任保険に加入しており、起こりそうな事項や合理的に見積もることができる事項についての規定を設けていますが、そのような補償額がすべての潜在的な責任から保護するのに十分であるという保証はありません。さらに、当社は将来、規制当局の調査やその他の手続きの対象となり、将来他の当事者との紛争に巻き込まれる可能性があり、その結果、当社の財政状態、キャッシュフロー、経営成績に重大な影響を与える可能性があります。
(b) プリメロ税務判決
サン・ディマスの前所有者であるプリメロが2010年8月にサン・ディマス鉱山を買収したとき、子会社のPeMがウィートン・プレシャス・メタルズ(「WPMI」)に、サン・ディマス鉱山から生産された最大60万オンスの銀と、その後生産された銀の50%を、(i)スポット市場の低い方で独占的に販売することを要求する銀購入契約(「オールドストリーム契約」)に基づく義務を引き受けました。価格と(ii)オンスあたり4.014ドルに年率1%の値上げを加えたもの(「PeM実現価格」)。2018年5月、当社がPrimeroを買収すると同時にWPMIと新しいストリーム契約を締結したことに関連して、WPMIとシルバートレーディング(バルバドス)リミテッド(「STB」)の間でオールドストリーム契約が終了しました。
商業条件とオールドストリーム契約の影響を反映するために、メキシコの所得税の観点から、PeMはこれらのシルバー販売による収益を、スポット市場価格ではなくPeM実現価格に基づいて計上しました。
メキシコの税務当局であるServicio de Administración Tributaria(「SAT」)が、PeMが支払うメキシコの所得税を計算するための移転価格としてPeM実現価格を受け入れるという税務上および法的保証を得るために、2010年から2014年の課税年度について相互に拘束力のある事前価格契約(「APA」)がSATと締結されました。2012年10月4日、SaTは、APAの条件に基づいて、PEM実現価格をPEMの基準として使用して、オールドストリーム契約に基づいて販売された銀に支払うべき税金を計算できることを確認しました。
2015年8月、SaTはAPAを遡及的に無効にするための法的手続きを開始しました。
2019年、SaTは2010年から2012年の課税年度について、利息、インフレ、罰金を含めた総額3億3,530万ドル(616100万メキシコペソ)の再評価を発表しました。2021年には、SaTは2013課税年度のPeMに対する総額1億7,720万ドル(3257万メキシコペソ)の再評価も行いました。2023年には、利息、インフレ、罰金を含めて、2014年、2015年、2016年の課税年度の総額4億5,180万ドル(830200万メキシコペソ)の再評価を行いました(総称して「再評価」)。当社は、再評価では有効な移転価格方法論の適用可能性が認識されなかったと考えています。再評価の主な項目には、シルバースポット市場価格に基づく収益の決定、支払利息とサービス料の控除の拒否、税金の二重計算に関連するSaT技術的エラー、利息と罰金が含まれます。
当社は、メキシコ国内の法的手続きにおいてAPAを引き続き弁護しています。また、メキシコ、カナダ、ルクセンブルグ、バルバドスの管轄税務当局間で、二重課税条約を回避した上で、相互合意手続き(「MAP」)に基づく移転価格紛争の解決を求めています。SaTは、3つの租税条約に含まれるMAPプロセスの下で必要な措置を講じることを拒否しました。同社は、その拒否により、メキシコは二重課税条約に関する国際的義務に違反していると考えています。さらに、当社は、APAは引き続き有効であり、SATに対して法的拘束力があると考えています。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 40ページ |
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要約された暫定連結財務諸表への注記 |
要約された中間連結財務諸表-未監査です | (表形式の金額は数千米ドルで表されます) |
26。不測の事態やその他の問題(続き)
(b) Primeroの税務判定(続き)
当社は、メキシコの法律および関連する租税条約に基づき、国内外のあらゆる救済措置を引き続き追求しています。さらに、以下で詳しく説明するように、北米自由貿易協定(「NAFTA」)第11章に基づき、メキシコに対して国際法上の義務違反を理由に請求しています。
国内救済
2020年9月、当社は、PeMに付与されたAPAを無効にすることを求める連邦裁判所の判決を受けました。連邦裁判所の判決により、SATは以下の主な理由から、遡及的効力を伴うAPA発行の証拠と根拠を再検討するよう指示しています。
(i) PEMのAPA要求の分析におけるSATの誤りと、その要求を裏付けるために提供された証拠。そして
(ii) SATは、APAを発行する前にPeMに特定の追加情報を要求しませんでした。
当社は、2020年11月30日に決定に対する控訴をメキシコ巡回裁判所に提出しました。2021年4月15日、最高裁判所に2件の裁量上訴状が提出されたため、最高裁判所本会議は、i)それらの令状の1つを認め、ii)巡回裁判所に控訴ファイルを送るよう要請し、iii)そのような令状を最高裁判所第二院に渡して対応する判決を下しました。いずれの裁量上訴令状も2022年12月に取り下げられました。当社が提出した異議申し立てはメキシコ巡回裁判所に返還され、2023年12月5日に第二大学裁判所が判決を下し、2024年1月4日に正式に当社に通知されました。
このような判決で、第二大学裁判所は、特定の事項に関しては憲法上の保護を会社に部分的に認めましたが、他の事項については認めませんでした。
したがって、2024年1月18日、PeMは第二大学裁判所の判決に関してメキシコ最高裁判所に特別控訴を提起しました。PeMは現在、最高裁判所がそのような控訴を認めるのを待っています。
国際救済
i。ナフタアパクレーム
APAに関しては、当社は2021年3月1日付けで、NAFTA第11章(「NAFTA APA請求」)に従い、自社およびPeMに代わって、国際投資紛争解決センター(「ICSID」)に仲裁要請を提出しました。NAFTA仲裁委員会(「裁判所」)は、2021年8月20日に完全に構成されました。その後、当社とメキシコによってさまざまな手続き上の提出が行われました。
注目すべきことに、2023年5月26日、仲裁廷は会社から要請された特定の暫定措置を部分的に認め、メキシコに対し、Satによって凍結された銀行口座に入金された2023年1月4日現在の期間における当社のVAT還付金の引き出しを許可し、今後のすべてのVAT払い戻しを会社が自由にアクセスできる口座に入金するよう命令しました(「首相決定」)。首相決定は、メキシコからの決定取り消しの要請に応えて、2023年9月1日に裁判所によって支持されました。その結果、メキシコは、2023年1月4日現在、および裁判所が最終裁定を下すまでの将来にわたって、PeMに支払うべきVaT還付の支払いを要求する首相決定に従う義務があります。四半期末に続いて、2024年7月9日に、当社は、凍結された銀行口座から、2023年7月に開設したPeMの新しい銀行口座への1,100万ドル(19840万メキシコペソ)の送金を受け取りました。このような資金の移転は、首相決定に基づく義務を履行するためにメキシコによって行われました。
さらに、2023年7月下旬にメキシコが提出した管轄権上の異議申し立てに対する当社の反論に応えて、仲裁廷はメキシコの異議申し立てを却下しました。これは、NAFTA VAT請求(以下のセクションで定義されているとおり)に基づくVAT還付の回収は、NAFTA(NAFTA APA請求とNAFTA VAT請求など)に基づくVAT還付の回収には違反しないという当社の意見に同意しました。at Claimは同じ措置に関するものではありません)。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
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26。不測の事態やその他の問題(続き)
(b) Primeroの税務判定(続き)
ごく最近、2024年2月12日、メキシコはNAFTA第1126条の手続きに従い、NAFTA APA請求とNAFTA Vat請求を1つの仲裁手続きに統合するようICSIDに請求(「統合請求」)を提出しました。2024年5月8日に、連結請求を検討するための3人で構成される独立した裁判所(「統合裁判所」)が設立され、2024年7月16日に統合裁判所の最初の手続き審理が行われました。統合裁判所は、NAFTAの2つの請求を1つの訴訟に統合すべきかどうかについて、2025年初頭に決定を下すことを期待しています。そのような決定が下されるまで、NAFTA APA請求とNAFTA VAT請求の両方の手続きは中断されています。
仲裁手続きを迅速に進めるため、当社は、NAFTA Vat請求の対象となる請求をNAFTA APA請求に付随請求として追加することを提案していることを統合裁判所とメキシコに通知しました。NAFTA APA請求を管轄する仲裁廷は、2024年7月15日現在、NAFTA APA請求に付随請求を導入する権利を当社に付与しています。これにより、NAFTA VAT請求をNAFTA APA請求とは別に手続きする必要がなくなります。その結果、会社がNAFTA Vat請求を中止し、それらの請求を付随的な請求としてNAFTA APA請求に追加するために必要な措置を講じると、統合裁判所の手続きは不要になり、そのような手続きはその時点で中止されると予想されます。
SATがAPAを遡及的に無効にする試みが成功した場合、SATは、オールドストリーム契約に基づく銀の販売に関して、2010年から2014年にかけてPeMに対してあらゆる再評価を実施することが期待できます。このような結果は、会社の経営成績、財政状態、キャッシュフローに重大な悪影響を及ぼす可能性があります。会社が最終的に銀の収益に対して、緩和調整なしで現物市場価格に基づいて税金を支払う必要がある場合、利息や罰金を考慮しないと2010-2019年の増額所得税は3億1,420万ドル(530700万メキシコペソ)になります。
当社が第三者のアドバイザーと相談した結果、PeMはメキシコの適用法に従って納税申告書を提出し、APAは有効であると当社は考えています。したがって、現時点では、この問題に関して財務諸表に責任は認められていません。
オールドストリーム契約に基づくシルバー販売の価格は、PeM実現価格と大幅に異なると最終的に判断される範囲で、PeMは再評価に関して上訴する権利を有しますが、それは会社の事業、財政状態、および経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。
ii。ナフタ付加価値税請求
2023年3月31日、当社は、カナダ・米国・メキシコ協定(「CUSMA」)の附属書14-CおよびNAFTA第11章に含まれる「レガシー投資」請求条項に基づき、自社およびPEMに代わって、現在進行中のPEMのVaT還付金へのアクセス拒否に関する紛争を解決するための協議を行うようメキシコ政府に新たな意向通知を提出しました(規定の90日間の相談期間内に、「NAFTA Vat申請」)。当社は、NAFTAの適用される制限期間内にレガシー請求を保存するために、2023年6月29日にNAFTA Vat請求の仲裁申請をICSIDに提出しました。仲裁請求は、2023年7月21日にICSIDによって登録されました。同梱リクエスト(上記)の結果、NAFTA VAT請求は一時停止されました。上で説明したように、当社は、NAFTA VAT請求を中止し、それらの請求をNAFTA APA請求に付随的な請求として追加するために必要な措置を講じる予定です。これにより、統合法廷の手続きは不要になり、付随的な請求がNAFTA APA請求に追加されれば、そのような手続きは中止されると予想しています。
当社は、2つのNAFTA請求に関する自社の立場に自信を持っていますが、これらの紛争を友好的に解決するために、引き続きメキシコ政府と協議協議を行っています。
(c) ラ・エンカンターダの税務再査定
2019年12月、ミネラ・エンカンターダS.A. de C.V.(「MLE」)とコーポラシオン・ファースト・マジェスティック S.A. de C.V.(「CFM」)の納税申告書の継続的な年次監査の一環として、SaTは2012年度および2013年度に3,920万ドル(72000万メキシコペソ)と2850万ドル(52300万メキシコペソ)の法人所得税の税務査定を発行しました 10,000 MXN)には、それぞれ利息、インフレ、罰金が含まれます。2022年12月、SaTはMLEに2014年と2015年の会計年度の法人向けの税務査定を出しました
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26。不測の事態やその他の問題(続き)
(c) ラ・エンカンターダの税制再評価(続き)
1780万ドル(3260万メキシコペソ)と2億2,350万ドル(4107万メキシコペソ)の所得税。2023年、SatはMLEに2016会計年度に310万ドル(5800万メキシコペソ)の法人所得税の税務査定を出しました。主な項目は、銀の先渡購入契約と、鉱山開発費とサービス料の控除の拒否に関するものです。当社は引き続き、先渡シルバー購入契約の有効性を擁護し、発行された査定に激しく異議を唱えます。当社は、法律顧問および財務顧問からの助言に基づいて、MLEの税務申告は適切であり、税務申告の立場は正しいと考えています。したがって、財務諸表には負債は計上されていません。
(d) サンマルティン税の再評価
2023年、SaTは、現在行われているミネラ・エル・ピロンS.A. de C.V.(「MEP」)の納税申告書の年次監査の一環として、利息、インフレ、罰金を含めた総額2660万ドル(4億8800万メキシコペソ)の法人所得税について、2014年、2015年、2016年度の税務査定を行いました。2024年、SaTは2017年度に、利息、インフレ、罰金を含めて340万ドル(6300万メキシコペソ)の法人所得税の税務査定を行いました。主な項目は、先渡シルバー購入契約と鉱山開発費の控除拒否に関するものです。当社は引き続き、先渡シルバー購入契約の有効性を擁護し、発行された査定に激しく異議を唱えます。当社は、法律顧問および財務顧問からの助言に基づいて、MEPの税務申告は適切であり、税務申告の立場は正しいと考えています。したがって、財務諸表には負債は計上されていません。
(e) ラ・パリージャ税の再評価
2023年と2024年に、ファースト・マジェスティック・プラタS.A. de C.V.(「FMP」)の納税申告書の継続的な年次監査の一環として、SaTは2014年、2015年、2016年度に、利息、インフレ、罰金を含めて合計6,390万ドル(117500万メキシコペソ)の法人所得税の税務査定を行いました。主な項目は、先渡シルバー購入契約と鉱山開発費の控除拒否に関するものです。当社は引き続き、先渡シルバー購入契約の有効性を擁護し、発行された査定に激しく異議を唱えます。当社は、法律顧問および財務顧問からの助言に基づいて、FMPの税務申告は適切であり、税務申告の位置は正しいと考えています。したがって、財務諸表には負債は計上されていません。
(f) デル・トロ税の再査定
2023年、SaTは、ファースト・マジェスティック・デル・トロS.A. de C.V.(「FMDT」)の納税申告書の継続的な年次監査の一環として、利息、インフレ、罰金を含めた総額2660万ドル(48900万メキシコペソ)の法人所得税について、2015年度および2016年度に税務査定を発行しました。主な項目は、鉱山開発費、精製費用、およびその他の費用の控除および控除の拒否に関するものです。会社は引き続き経費の有効性を主張し、発行された査定に激しく異議を唱えます。当社は、法律顧問および財務顧問からの助言に基づいて、FMDTの税務申告は適切であり、税務申告の位置は正しいと考えています。したがって、財務諸表には負債は計上されていません。
(g) CfM税の再査定
2023年、CfMの確定申告の継続的な年次監査の一環として、SaTは2016年度の法人所得税について、利息、インフレ、罰金を含めて総額7,890万ドル(144900万メキシコペソ)の税務評価を発表しました。主な項目は、サンタエレナの買収後(2015年10月1日にSilverCrest Mines Inc.を買収した)にカナダレベルで実施された計画に関するものです。メキシコは、First Majestic Silver Corp. によるSilverCrest Mines Inc.の株式の処分に課税する権利を主張しています。ただし、問題の取引には、あるカナダ企業の株式を別のカナダ企業による処分が含まれ、カナダで税務目的で報告されました。当社は引き続き問題の取引の有効性を擁護し、発行された査定に激しく異議を唱えます。会社、拠点
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26。不測の事態やその他の問題(続き)
(g) CfM税の再評価(続き)
法律顧問や財務顧問からのアドバイスによると、CFMの税務申告は適切であり、税務申告の立場は正しいため、財務諸表には負債は計上されていないと考えています。
(h) 最初のシルバー訴訟
2013年4月、当社はブリティッシュコロンビア州最高裁判所(以下「裁判所」)からファーストシルバー訴訟について肯定的な判決を受けました。これにより、当社と被告およびその民間企業(メキシコの鉱山(「ボラーニョス鉱山」)との紛争に関連して、ヘクター・ダビラ・サントス(「被告」)に対するファースト・マジェスティックに有利な総額9,380万ドルの判決が下されました。)以下で詳しく説明します。当社は、2013年6月に判決の一部支払いとして合計1,410万ドルを受け取り、未払いの金額は6,430万ドル(8,150万カナダドル)でした。判決の一環として、裁判所は、被告によるボラーニョス鉱山の移転または担保を制限し、ボラーニョス鉱山での採掘を制限する命令を出しました。この命令では、被告はボラーニョス鉱山からの純キャッシュフローを保有口座に保存し、ボラーニョス鉱山に関する特定の情報を定期的に会社に提供することも義務付けられています。長年にわたるメキシコ国内訴訟を経て、ブリティッシュコロンビア州の判決の執行可能性は、2022年11月11日の書面による判決でメキシコ最高裁判所によってようやく承認されました。当社は、メキシコで被告の資産に対する回収手続きを開始し、米国にある被告の資産の1つに対する残高の回収を引き続き求めています。とはいえ、判決金額の残りが回収される保証はありません。したがって、2024年6月30日現在、当社は、当社に有利な残りの6,430万ドル(8,150万カナダドル)の未回収判決のいずれも発生していません。
27。その後のイベント
四半期配当の宣言
2024年7月31日、当社の取締役会は、2024年8月16日の営業終了時点で登録されている普通株主を対象に、2024年8月30日以降に支払われる1株あたり0.0046ドルの四半期普通株式配当の宣言を承認しました。この配当金は四半期末以降に申告されたもので、2024年6月30日までの期間中は所有者への配当として認識されていません。
アット・ザ・マーケット・ディストリビューション(「ATM」)プログラム
2024年2月22日、当社はBMO Capital Markets Corp. およびTD Securities(米国)LLC(以下、総称して「代理人」)と株式分配契約を締結し、2023年8月3日付けのショートフォーム基本棚上げ目論見書に目論見書補足書を提出しました。これに基づき、当社は、独自の裁量により、随時、代理店を通じて当社の普通株式を総収入総額以上の金額で売却することができますナショナルインスツルメンツ44-102シェルフディストリビューションで定義されているように、新品で実施される「市場での配布」を通じて1億5000万ドルになりましたニューヨーク証券取引所(「2024 ATMプログラム」)。2024年6月30日までの期間に続いて、当社は合計370万株の普通株式を1株あたり平均6.27ドルで売却し、総収入は2,320万ドルになりました。
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添付の注記は、要約された中間連結財務諸表の不可欠な部分です | |
第一次マジェスティックシルバーコーポレーション 2024年第2四半期報告書 | 44ページ |