プレゼンテーションの基礎と統合の原則

添付の連結財務諸表は未監査であり、米国で一般に認められている会計原則（GAAP）に従って作成されています。暫定未監査連結財務諸表は、2024年2月27日にSECに提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-kの当社の年次報告書に含まれる2023年12月31日に終了した年度の年次監査済み連結財務諸表と同じ基準で作成されています。GAAPで義務付けられている特定の情報と脚注の開示は、通常は会社の年次連結財務諸表に含まれていますが、中間報告に関するSECの規則および規制により省略されています。経営陣の見解では、添付の連結財務諸表には、提示された期間の経営成績の公正な報告に必要な、通常かつ定期的に行われるすべての調整が反映されています。

中間期間の経営成績は、必ずしも通年、その他の中間期間、または将来の年度または期間に予想される経営成績を示すものではありません。これらの中間連結財務諸表は、2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表およびその注記と併せて読む必要があります。これらの注記は、2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-kの当社の年次報告書に含まれています。

見積もりの使用

GAAPに準拠した連結財務諸表を作成するには、経営陣は、提示された期間の資産、負債、収益、費用の報告額と、関連する偶発資産と負債の開示に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。経営陣は、過去の経験や、その状況下では妥当であると考えるその他のさまざまな要因に基づいて見積もりを行っています。その結果は、他の情報源からはすぐにはわからない資産や負債の帳簿価額やその他の報告金額を判断するための基礎となります。実際の結果は、これらの見積もりとは大きく異なる場合があります。ライセンスおよびロイヤリティ収入、信用損失引当金、未払研究開発費およびその他の未払負債、株式ベースの報酬費用、将来のロイヤルティの売却に関連する負債に基づく利息、所得税、および公正価値測定などの分野では、重要な見積もりが使用されます。

再分類

前の期間に報告された特定の金額が、当期の財務諸表の表示に合わせて再分類されました。これらの再分類は重要ではなく、以前に報告された財政状態、経営成績、キャッシュフローには影響しません。

制限付き現金

制限付現金とは、金融機関で保有されている預金で、会社のリース契約や第三者とのその他の特定の契約で要求される取消不能な信用状の担保に使用されます。 次の表は、連結貸借対照表に報告されている現金および現金同等物および制限付現金と、連結キャッシュフロー計算書に期末に報告されたこれらの金額の合計（千単位）との調整を示しています。

売掛金

売掛金は主に、顧客とのライセンス契約から生じる会社への対価です。売掛金には、ライセンシーに請求された金額のほか、未請求のロイヤルティを含め、まだ請求されていない対価を受け取る権利があり、その支払いは時間の経過のみで条件付けられます。ライセンシーがライセンス期間の終了前にライセンスを終了することを選択した場合、ライセンスされた知的財産は会社に返還され、契約上会社に支払われないライセンシーからの売掛金は、終了期間中のライセンス収入の減額としてチャージオフされます。報告日から12か月以内に当社が受領する予定のない売掛金は、現在価値の割引額を差し引いた金額で記載され、連結貸借対照表に非流動資産として計上されます。現在価値割引は、売掛金が最初に記録された期間の収益の減少として認識され、売掛金の期間中のライセンスによる利息収入として加算されます。

売掛金は、回収可能性と潜在的な信用損失に関する会社の評価に基づいて必要と思われる場合は、信用損失引当金を差し引いて記載されます。経営陣は、特定の口座残高を確認して売掛金の回収可能性を評価し、重要な顧客の信用の質と財務状況、信用損失に関する履歴情報、および現在および予想される将来の経済状況に関する会社の評価を考慮します。必要に応じて、売掛金の帳簿価額が回収予定の正味金額を反映するように、売掛金に対して信用損失引当金を計上します。売掛金の残高は、回収可能性が低いと考えられる場合、信用損失引当金から償却されます。売掛金に関連する信用損失引当金に関する詳細については、注記9を参照してください。

リース

当社は、会計基準体系化（ASC）842、リース（ASC 842）に従ってリース契約を処理しています。ASC 842では、リースが実質的に会社による購入であるかどうかの原則に基づいて、リースをファイナンスリースとオペレーティングリースのいずれかに分類しています。リースの分類は、リース契約の開始時に評価されます。分類に関係なく、会社は期間が12か月を超えるすべてのリースについて、使用権資産とリース負債を記録します。会社のリースはすべてオペレーティングリースとして分類されています。オペレーティングリース費用は、発生したと認識される変動リース費用を除き、リース期間中は定額法で計上されます。

対価と引き換えに、特定された資産、プラント、設備の使用を一定期間管理する権利が契約によって付与されている場合、会社は契約でリースを特定します。当社は、リースコンポーネントと非リースコンポーネントとの間にリース対価を配分せず、リース契約に基づく残りの固定対価の現在価値に等しいリース負債を記録します。会社のリースに含まれる金利は、一般的に簡単には決定できません。したがって、当社は、リース開始日の推定増額借入金利を使用して、リース負債の現在価値の割引額を決定します。当社は、リース期間に見合った支払い条件と満期日が似ている同様の経済環境における担保付債務の予想信用格付けと実勢市場金利の評価に基づいて、各リースの増分借金利を見積もります。各リースの使用権資産は、未償却の初期直接費用とリースインセンティブ、および前払いまたは未払賃料を考慮して調整されたリース負債と同じです。リースを締結するための初期の直接費用は使用権資産に含まれ、リース期間中のリース費用として償却されます。テナント改善手当などのリースインセンティブは、次のように記録されます

使用権資産の減額と、リース期間中のリース費用の減額として償却されます。当社は、オプションが行使されることが合理的に確実でない限り、リースを延長または終了するオプションをリース負債の計算から除外します。

当社は、長期資産に関する方針に従って、使用権資産の減損評価を行っています。使用権資産の減損が認められる限り、減損日から使用権資産の耐用年数の終了またはリース期間の終了日のいずれか早い方までの資産の残存帳簿価額がリース費用として定額償却されます。

会社は、サブリースの開始時にサブリースの分類を決定し、元のリースに基づく主要な義務から会社が免除されたかどうかを判断します。会社のサブリースはすべてオペレーティングリースとして分類されており、いずれの場合も、会社は元のリースに基づく主要な義務から解放されておらず、サブリース開始前と同様に元のリースを引き続き会計処理しています。サブリース収入は、元のリースの関連するリース費用の減額として、サブリース期間中の定額ベースで計上されます。サブリースを締結するための最初の直接費用は、サブリース収入の減額として、サブリース期間にわたって繰り延され、定額で償却されます。

長期資産の減損

会社の長期資産は、主に資産と設備、オペレーティングリースの使用権資産で構成されています。事象や状況の変化により資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合、会社は長期資産の減損評価を行います。回収可能性は、資産の帳簿価額を、その資産が生み出すと予想される将来の割引前純キャッシュフローと比較することによって測定されます。そのような資産が減損していると見なされた場合、認識すべき減損は、資産の簿価が公正価値を上回る金額で測定されます。これは、資産から生じる予測割引後の将来の純キャッシュフローに基づいて測定されます。長期資産の減損に関する詳細については、注記5と注記6を参照してください。

公正価値測定

会社は、報告された公正価値の決定に使用されるインプットの評価を可能にする、公正価値で報告されたすべての資産と負債に関する情報を開示する必要があります。ASC 820「公正価値の測定と開示」は、公正価値の測定に使用されるインプットの階層を確立しています。これにより、観察可能なインプットは可能な限り使用するように要求することで、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えます。観察可能なインプットとは、市場参加者が会社とは独立した情報源から入手した市場データに基づいて資産または負債の価格を設定する際に使用するインプットです。観察不可能なインプットとは、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用するインプットに関する当社の仮定を反映したインプットであり、その状況で入手可能な最良の情報に基づいて作成されます。公正価値階層は、投資の報告された公正価値を決定するために使用される評価インプットにのみ適用され、投資信用の質の尺度ではありません。公正価値階層の3つのレベルは以下のとおりです。

評価が市場ではあまり観察できない、または観察できないモデルやインプットに基づいている限り、公正価値の決定にはより多くの判断が必要です。したがって、公正価値を決定する際に会社が下す判断の度合いは、レベル3に分類される資産と負債で最も高くなります。公正価値で測定される資産または負債の公正価値階層内のレベルは、公正価値の測定にとって重要な入力の中で最も低いレベルに基づいています。会社のレベル2金融商品の公正価値は、相場市場価格または類似資産のブローカーまたはディーラーの見積もりに基づいています。これらの投資は、最初は取引価格で評価され、その後、サードパーティの価格設定プロバイダーやその他の市場で観察可能なデータを利用して評価されます。会社の公正価値測定の詳細については、注記4を参照してください。

前払いワラント

ワラントは、ワラント契約の特定の条件に基づいて会計処理されます。会社の事前積立新株予約権は、会社の普通株式に連動しており、株式として分類される基準を満たしています。前払いワラントの発行による収益は、追加の払込資本金に計上され、再測定の対象にはなりません。当社が発行する事前積立型ワラントの詳細については、注記8を参照してください。

一株当たり純損失

1株当たりの基本純損失は、普通株主に適用される純損失を、普通株式同等物を考慮せずに、その期間中に発行された加重平均普通株式で割って計算されます。希薄化後の1株当たり純損失は、自己株式法を用いて決定された、その期間に発行された普通株式同等物の希薄化効果を考慮して、加重平均発行済普通株式数を調整して計算されます。基本純損失と希薄化後の1株当たり純損失の両方を計算する目的で、事前積立ワラントは発行時に発行済株式とみなされます。これは、株式が名目上の対価で発行され、最初の発行日以降に行使可能になるためです。市場価格以外の不測の事態に基づいて転換される偶発転換株式は、不測の事態が完全に満たされるまで、基本および希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外されます。希薄化後の1株当たり純損失の計算上、希薄化防止効果が生じる場合、普通株式同等物は希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外されます。

最近の会計上の宣言

最近採択された会計上の宣言

当社は、2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月から6か月間、連結財務諸表に重大な影響を及ぼした新しい会計基準を採用しませんでした。

まだ採択されていない最近の会計上の宣言

2023年11月、財務会計基準審議会（FASB）は、会計基準更新（ASU）2023-07「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」を発表しました。これにより、重要なセグメント費用に関する情報を含む、報告対象セグメント情報の一定の中間および年次開示要件が強化されました。さらに、この基準では、報告対象セグメントが1つしかない事業体に、ASC 280「セグメント報告」で義務付けられているすべての開示を提供することが義務付けられています。この基準は、2024年1月1日から始まる年間期間と2025年1月1日から始まる中間期間に会社で有効で、早期採用が許可されています。当社は、この基準の採用が財務諸表の開示に重大な影響を与えるとは考えていません。

2023年12月、FaSBはASU 2023-09「所得税（トピック740）：所得税開示の改善」を発表しました。これにより、企業の実効税率調整の開示が強化され、支払われた所得税の開示を管轄区域ごとに分類することが義務付けられます。この基準は、2025年1月1日から会社で有効になり、早期採用が許可されます。当社は、この基準の採用が財務諸表の開示に重大な影響を与えるとは考えていません。

次の表は、売却可能な債務証券（千単位）のみで構成される当社の有価証券の概要を示しています。