米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
現在のレポート
に従って
セクション13または15（d）へ
1934年の証券取引法の
報告日（最初に報告されたイベントの日付）：
(正確です 憲章に明記されている登録者の名前）
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(州またはその他の管轄区域) 法人化の) |
(委員会 ファイル番号) |
(IRS) 雇用主 識別番号) |
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| (主要執行機関の住所) | (郵便番号) |
登録者の電話番号（以下を含む）
エリアコード:(
該当なし
（前回の報告以降に変更された場合は、以前の名前または以前の住所。）
Form 8-Kを提出する場合は、下の適切なボックスをチェックしてください 以下のいずれかの規定に基づく登録者の申告義務を同時に履行すること。
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
| 各クラスのタイトル | トレーディングシンボル | 登録された各取引所の名前 | ||
登録者が新興成長企業かどうかをチェックマークで示してください 1933年の証券法の規則405（この章の17 CFR§230.405）または証券取引所の規則120億2で定義されている会社 1934年の法律（この章の17 CFR§2401.2億2）。
新興成長企業
新興成長企業の場合は、登録者がいるかどうかをチェックマークで示してください に従って提供される新しいまたは改訂された財務会計基準を遵守するために、延長された移行期間を使用しないことを選択しました 取引法のセクション13（a）へ。¨
項目2.02 経営成績および財務状況
以下の項目4.02に記載されている当社の以前の情報 2023年12月31日に終了した報告会計年度と、2023年3月31日、2023年6月30日、9月30日に終了した会計四半期 2023年、2024年3月31日、および2024年6月30日に終了した会計四半期に関する情報は 「統制と手続き」は、参考までにここに組み込まれています。
項目 4.02 以前に発行された財務諸表への不依存 または関連する監査報告書または完了した中間レビュー。
2024年7月30日、取締役会の監査委員会 Paragon 28, Inc.（以下「当社」）の（「監査委員会」）は、経営陣と協議した結果、次のように結論付けました 2023年12月31日に終了した会計年度の当社が以前に発行した監査済み連結財務諸表には その年のForm 10-kの年次報告書（および関連する会社の独立登録の監査報告書）の中に 会計事務所）とフォーム10-Qの四半期報告書に含まれる未監査の要約連結財務諸表 2023年3月31日、2023年6月30日、2023年9月30日、および2024年3月31日に終了した四半期期間については、今後は終了するはずです そのような財務諸表に誤りがあるため信頼性が高まるため、これらの以前の財務諸表を再表示する必要があります。 したがって、当社は、フォーム10-kの年次報告書を修正することにより、前述の財務諸表を再表示する予定です。 2023年12月31日に終了した年度と、フォーム10-Qに記載された2024年3月31日に終了した四半期の四半期報告書（「改訂 合理的に実行可能な限り、早急に申告してください。
当社の要約連結の発行後 2024年3月31日に終了した3か月間現在および2024年3月31日に終了した3か月間の財務諸表で、当社は在庫会計の誤りを特定しました 3月31日時点で在庫が過大評価された原因となった超過在庫および古くなった在庫準備金の計算を含みます。 2023年、2023年6月30日、2023年9月30日、2023年12月31日、2024年3月31日、そして商品コストの控えめな表示です 当該日に終了したそれぞれの中間期間と、2023年12月31日に終了した会計年度に売却されました。この身分証明書 の誤りは暫定的で未監査であり、手続きを完了して修正された申告書を準備するにつれて変更される可能性があります。
監査委員会は経営陣とともに、デロイトと話し合いました 当社の独立公認会計事務所であるTouche LLPは、この申告書にこの項目4.02（a）に従って開示された事項です。
以前に発行された連結財務の修正を提出する予定です 上記のフォーム10-K/Aと10-Q/Aにそれぞれ記載されているSECの声明。少なくとも以下のセクションを更新する予定です それぞれのレポート：
| · | 2023年12月31日に終了した会計年度のForm 10-kの年次報告書：将来の見通しに関する記述に関する特記事項 リスク要因の概要; パートI、項目1A、リスク要因; パートII、項目7、経営陣の議論と分析 財政状態と経営成績。パートII、項目8、財務諸表と補足データ、パートII、項目 9A、統制と手続き、パートIV、項目15、展示品と財務諸表のスケジュール |
| · | 2024年3月31日に終了した四半期期間のフォーム10-Qの四半期報告書：パートI、項目1、財務諸表。 パートI、項目2、経営状態と経営成績に関する経営陣の議論と分析。パートI、項目 4、統制と手順、パートII、項目1A、リスク要因、パートII、項目6、別紙 |
影響のまとめ
以下は、再表示による予想される特定の影響をまとめたものです。
| · | 2023年12月31日に終了した年度中に、売上原価は840万ドル過小評価され、在庫（純額）は過大評価されました 800万ドルで |
| · | 2024年3月31日に終了した3か月間で、売上原価は170万ドル過小評価され、在庫は純額と過大評価されました 970万ドルで |
再表示は、報告された収益や純額（減少）には影響しないと予想されます 現金の増加。修正された申告書の修正内容に関連して、当社は他の修正も反映することを期待しています 重要でないエラー。この影響の概要は暫定的なもので、未監査であり、手続きと準備が完了するにつれて変更される可能性があります 修正された申告書。
ここの「補足スケジュール」というタイトルのセクションを参照してください 各期間の当社の連結財務諸表に対する修正の推定影響の概要については。
統制と手続き
上記のエラーとそれに関連する言い直しの結果、 当社は、財務報告に関する内部統制における重大な弱点を1つ以上特定しました。その結果、経営陣は結論付けました 財務報告に関する当社の内部統制は、2023年12月31日時点で有効ではなかったこと、および当社の開示管理と手続きについて 2023年12月31日および2024年3月31日の時点で、妥当な保証レベルでは有効ではありませんでした。したがって、監査委員会は 2023年12月31日現在の財務報告の内部統制に関する経営陣の報告書とデロイトの 2023年12月31日現在の財務報告に対する会社の内部統制の有効性に関する意見は、そうではないはずです もう信頼できます。
さらに、言い直すべき結論がその後に生じたことを考えると 2024年6月30日まで、および関連する是正措置は2024年6月30日の時点で実施されていません。四半期ごとに報告します 2024年第2四半期のフォーム10-Qの報告によると、当社の開示管理と手続きは妥当な意味で有効ではなかったとのことです 2024年6月30日現在の保証レベル。当社は、経営陣の修正された結論を修正後の申告書で提供します。
補足スケジュール
次の表は、以前に報告された影響額をまとめたものです ここに記載されている誤り（前の期間における特定の重要でない追加の修正を除く）、および暫定的な調整によって と修正後の推定金額。ここに示されている修正後の金額は暫定的で未監査であり、当社の都合により変更される可能性があります 手続きを完了し、修正された申告書を準備してください。
| 2023年12月31日に終了した年度 | 2024年3月31日に終了した3か月間 | |||||||||||||||||||||||
| として 報告しました | 調整 | として 書き直しました | として 報告しました | 調整 | として 書き直しました | |||||||||||||||||||
| 売上原価 | 43,598 | 8,356 | 51,954 | 12,186 | 1,656 | 13,842 | ||||||||||||||||||
| 売上総利益 | 172,791 | (8,356 | ) | 164,435 | 48,896 | (1,656) | ) | 47,240 | ||||||||||||||||
| 販売、一般、管理 | 180,022 | - | 180,022 | 54,215 | 567 | 54,782 | ||||||||||||||||||
| 営業費用の合計 | 210,100 | - | 210,100 | 61,799 | 567 | 62,366% | ||||||||||||||||||
| 営業利益/（損失） | (37,309) | ) | (8,356 | ) | (45,655さん) | ) | (12,903) | ) | (2,223 | ) | (15,126) | ) | ||||||||||||
| その他の収益（費用）、純額 | 154 | (1,337 | ) | (1,183) | ) | 515 | - | 515 | ||||||||||||||||
| その他の費用合計、純額 | (10,319 | ) | (1,337 | ) | (11,656) | ) | (2,107) | ) | - | (2,107) | ) | |||||||||||||
| 税引前収益/(損失) | (47,628) | ) | (9,693) | ) | (57,321) | ) | (15,010) | ) | (2,223 | ) | (17,233) | ) | ||||||||||||
| 純利益/（損失） | (47,841 | ) | (9,693) | ) | (57,534 | ) | (15,234) | ) | (2,165 | ) | (17,399%) | ) | ||||||||||||
| 包括利益/（損失） | (47,676) | ) | (9,693) | ) | (57,369) | ) | (16,331) | ) | (2,165 | ) | (18,496) | ) | ||||||||||||
| 2023年12月31日現在 | 2024年3月31日現在 | |||||||||||||||||||||||
| として 報告しました | 調整 | として 書き直しました | として 報告しました | 調整 | として 書き直しました | |||||||||||||||||||
| 在庫、純額 | 98,062 | (8,016) | ) | 90,046 | 104,298 | (9,672 | ) | 94,626 | ||||||||||||||||
| 流動資産合計 | 215,815 | (8,016) | ) | 207,799 | 207,392 | (10,239) | ) | 197,153 | ||||||||||||||||
| 総資産 | 340,699 | (8,016) | ) | 332,683 | 334,594 | (10,227) | ) | 324,367 | ||||||||||||||||
| 累積赤字 | (115,630 | ) | (8,016) | ) | (123,646) | ) | (130,864 | ) | (10,181) | ) | (141,045 | ) | ||||||||||||
| 株主資本の総額 | 177,741 | (8,016) | ) | 169,725 | 164,476 | (10,181) | ) | 154,295 | ||||||||||||||||
| 負債総額と株主資本 | 340,699 | (8,016) | ) | 332,683 | 334,594 | (10,227) | ) | 324,367 | ||||||||||||||||
将来の見通しに関する記述に関する注意事項
フォーム8-kのこの最新レポートには、特定の「将来の見通し」が含まれています その用語としての声明は、証券法のセクション27Aと証券取引法のセクション21Eで定義されています。その声明 本質的に予測力がある、将来の出来事や状況に依存する、または関連するもの、または「信じる」などの言葉が含まれている 「期待する」、「期待する」、「かもしれない」、「する」、「するだろう」、「すべき」、「見積もる」、 「できた」、「意図」、「計画」、またはその他の同様の表現は、将来の見通しに関する記述です。これらの将来を見据えた 財務諸表には、とりわけ、修正申告書の提出予定時期、修正予定の財務諸表が含まれます そして、そのような修正された財務諸表が掲載される提出書類、および1つ以上の重大な弱点を報告したいという会社の意図 財務報告に関する内部統制で。これらの将来の見通しに関する記述は、会社の現在の仮定に基づいています。 期待や信念、そしてそれらは多くのリスクにさらされています。その中には、とりわけタイムリーで正しい完成に関連するリスクが含まれます 再表示および修正された提出書類について。SECへの提出予定日より前に追加情報が明らかになるリスクがあります 修正された申告書について、またはその後、会社が追加の調整を行う必要のあるその他の事象が発生する可能性がある 重要な財務諸表、または修正後の定期報告書または将来の定期報告書のSECへの提出を遅らせる可能性がある、関連するリスク 財務報告および関連に関する内部統制の有効性に関する会社のレビューのタイミングと結果へ 情報開示の管理と手続き、特定された統制上の欠陥の是正、および実施と効果的な維持のための当社の能力 将来の財務報告に対する内部統制。財務報告の正確性と適時性に悪影響を及ぼす可能性があります。 以前に発行された財務諸表の再表示を必要とする、将来の財務報告の誤りの特定 予期しない費用や規制上の罰則の対象となり、投資家がその正確性と完全性に対する信頼を失う可能性があります 当社の財務諸表、および当社の最新の提出書類の「リスク要因」というキャプションに記載されているもの 証券取引委員会に、不確実性、前提条件、および状況の変化が原因で会社が 実際の結果、業績、または成果は、将来の見通しに関する記述で表明または暗示されているものと大きく異なります。その 当社は、フォーム8-kのこの最新レポートに含まれる将来の見通しに関する記述に過度に依存しないように投資家に警告しています。
これらおよび影響を与える可能性のあるその他の要因に関する詳細情報 フォーム8-kのこの最新レポートにある会社の財務結果と将来の見通しに関する記述は、会社の 証券取引委員会への提出（とりわけ、フォーム10-kの会社の年次報告書を含む） 2023年12月31日に終了した年度、特に「リスク要因」と「経営陣の議論」という見出しの下 と財政状態と経営成績の分析。」
当社は、将来の見通しを更新または改訂する義務を負いません 新しい情報、将来の出来事、またはその他の結果であるかどうかにかかわらず、声明。
署名
1934年の証券取引法の要件に従い、 登録者は、本書に正式に権限を与えられた署名者が、本書に代わってこの報告書に署名させました。
| パラゴン28株式会社 | ||
| 日付：2024年7月30日 | 作成者: |
/s/ ロバート・S・マコーマック |
| ゼネラルカウンセル兼コーポレートセクレタリー | ||