プレゼンテーションの基礎

添付の未監査要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）および中間財務報告に関する証券取引委員会（「SEC」）の適用規則および規制に従って作成されています。会社の経営陣の見解では、添付の未監査要約連結財務諸表には、記載された日付および期間における会社の財政状態、経営成績、およびキャッシュフローの公正な計算に必要なすべての調整（通常の定期的な発生額と調整からなる）が含まれています。2024年6月30日までの3か月と6か月の中間結果は、必ずしも2024暦年全体またはその他の将来の中間期間の業績を示すものではありません。中間財務諸表に含まれる情報は、2024年3月1日に修正されたForm 10-kに含まれる年次連結財務諸表および添付の注記と併せて読む必要があります。

未監査の要約連結財務諸表には、アメリカンウェルコーポレーション、その完全子会社、アメリカンウェルが持分を持ち、主な受益者である変動持分法人（「PC」）を代表する専門企業の口座（「PC」）、およびアメリカンウェルが議決権の50％以上を管理する事業体であるナショナルテレヘルスネットワーク（「NTN」）の勘定が含まれます（注4を参照）。連結により、会社間口座と取引は廃止されました。

会社の報告通貨は米ドルです。当社は、各子会社が事業を行う主要な経済環境の通貨に基づいて、各子会社の機能通貨を決定します。そのような子会社の財務諸表に含まれる項目は、その機能通貨を使用して測定されます。外貨建ての金融資産と負債は現在の為替レートで米ドルに再測定され、外貨建ての非貨幣資産と負債は過去の為替レートで米ドルに再測定されます。外貨の再測定および決済による利益または損失は、利息収入およびその他の収益（費用）に、要約連結営業報告書と包括損失の純額に含まれます。

アメリカンウェル社が保有している、またはリスクが以下である連結事業体の場合 100経済学の割合、非支配持分に帰属する純損失は、要約された連結営業報告書に記録されます。包括損失は、それぞれの非支配当事者が各事業体に留保している経済的または所有権のパーセンテージに等しくなります。非支配持分は、要約連結貸借対照表では株主赤字とは別の構成要素として表示されます。

見積もりの使用

GAAPに準拠して要約連結財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、要約連結財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。これらの要約連結財務諸表に反映されている重要な見積もりや仮定には、収益認識、繰延契約取得費用の償却に使用される推定顧客関係期間、企業結合によって取得される資産と負債の評価、のれん、無形資産と資産および設備の耐用年数、普通株式報奨の評価が含まれますが、これらに限定されません。会社の見積もりは、過去の経験、既知の傾向、その他の市場固有またはその他の関連要因に基づいており、その状況下では妥当であると考えています。経営陣は、状況、事実、経験に変化があるため、継続的に見積もりを評価します。見積もりの変更は、判明した時期に記録されます。実際の結果は、それらの見積もりや仮定とは異なる場合があります。

セグメント情報

会社の最高執行意思決定者（CODM）である最高経営責任者は、リソースの配分と財務実績の評価を目的として、連結ベースで提示された財務情報を確認します。当社は以下のように事業を運営・管理しています 一 報告可能および運営セグメント。さらに、当社の収益と長期資産のほぼすべてが、表示されているすべての期間における米国での事業に起因しています。

変動持分法人

会社は、事業体に対する所有権、契約上の利益、その他の利益を評価して、変動持分法人（「VIE」）に対する変動持分があるかどうかを判断します。これらの評価は複雑で、判断が必要です。契約上または所有権を保有する法人がVIEであり、当社が主な受益者であると当社が判断した場合、会社はその事業体を要約連結財務諸表に統合します。VIEの主な受益者は、次の基準の両方を満たす当事者です。(i) VIEの経済パフォーマンスに最も大きな影響を与える決定を下す権限を持ち、(ii) いずれの場合もVIEにとって重大な損失を吸収する義務または利益を受ける権利を持っています。経営陣は、会社のVIEへの関与に関する事実と状況の変化によって連結の結論が変わるかどうかについて、継続的に再評価を行っています。統合状況の変更は将来的に適用されます。

会社間取引が廃止された後のPCの要約連結貸借対照表に含まれる総資産と総負債の帳簿価額は、$27,990です と $1,542それぞれ、2024年6月30日の時点で、そして $33,842 と $1,803、それぞれ2023年12月31日現在のものです。

要約された連結営業報告書に含まれる総収益と、会社間取引を廃止した後のPCの包括損失は15,442 と $16,729 それぞれ2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月間です。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月間、要約連結営業報告書に含まれる純損失と包括損失は重要ではありませんでした。要約された連結営業報告書に含まれる総収益と、会社間取引を排除した後のPCの包括損失は33,022 と $36,475です それぞれ、2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間です。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間、要約連結営業報告書に含まれる純損失と包括損失は重要ではありませんでした。

少数株主の合弁事業への投資

同社とクリーブランドクリニックは提携して、CCAW, JV LLCという名前で合弁会社を設立しました。これは、デジタル医療提供を通じて包括的で高度な医療サービスに幅広くアクセスできるようにするためです。当社はCCAW, JV LLCの支配的な財務上の利害関係はありませんが、CCAW, JV LLCの運営および財務方針に大きな影響を与える能力はあります。そのため、当社はCCAW, JV LLCへの投資を持分法で会計処理しています。合弁事業はASC 810-10では変動持分法人とみなされますが、業績に最も大きな影響を与える合弁事業の活動を指示する権限がないため、会社は主な受益者ではありません。業績に影響を与える能力に関する当社の評価は、クリーブランドクリニックの常務取締役と、最も重要な活動に同点票を投じることができる議長をクリーブランドクリニックが任命および解任できるかどうかに基づいています。

2020年に、当社はドルを寄付しました2,940 の初期投資として 49CCAW、合同会社への持分%。この契約では、会社による資本拠出総額の合計が最大で1ドル追加される必要もありました11,800% 2段階に分かれています。2024年6月30日までの6か月間に、当社はドルの資本拠出を行いました1,715、そのうち$0 2024年6月30日までの3か月間に寄付されました。2023年6月30日までの6か月間に、当社はドルの資本拠出を行いました3,920、そのうち$2,940 2023年6月30日までの3か月間に寄付されました。

2024年および2023年6月30日に終了した3か月間、当社はドルの損失を認識しました774 と $625 とそれぞれ、合弁事業の経営成績に占める比例配分となります。2024年6月30日および2023年に終了した6か月間、当社はドルの損失を認識しました1,700 と $1,277 とそれぞれ、合弁事業の経営成績に占める割合です。したがって、2024年6月30日および2023年12月31日現在の持分法投資の帳簿価額はドルでした1,195です と $1,180、それぞれ。

信用リスクと重要な顧客の集中

会社を信用リスクの集中にさらす可能性のある金融商品は、主に現金、現金同等物、投資、売掛金です。当社は、余剰現金を、信用の質が高いと当社が考える大手金融機関に投資しています。現金および現金同等物は、格付けの高いマネーマーケットファンドに投資されます。時々、会社の個々の銀行との現金残高が、連邦政府の保険限度額を超えています。当社の投資は米国政府機関の債券に投資されています。当社は、現金、現金同等物、または投資の預金で損失を経験していません。当社は、それが商業銀行関係に関連する通常の信用リスクを超える異常な信用リスクにさらされるとは考えていません。

当社は、過去の取引経験、売掛金の年齢、契約の請求条件の見直し、顧客との最近の連絡など、さまざまな要因に基づいて口座の回収可能性を評価するために、顧客の継続的な評価と信用評価を行っています。当社は、売掛金による重大な信用損失は発生していません。2024年6月30日現在、1人のクライアントが会計を担当しています 51未払いの売掛金の割合、2023年12月31日現在、1人の顧客が 40未払売掛金の割合。

2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月間に、1人のクライアントへの販売が代理されました 26% と 24会社の総収益のそれぞれに対する割合。2024年および2023年6月30日に終了した6か月間に、1人のクライアントへの販売が代理されました 28% と 24会社の総収益のそれぞれに対する割合。

グッドウィル

当社は、取得された識別可能な純資産の公正価値に対する購入価格の超過分を、のれんとして認識しています。のれんは償却されませんが、毎年11月30日に減損検査を受けます。事象や状況の変化により、のれんの帳簿価が回収できない可能性があることが明らかになった場合は、より頻繁に減損検査が行われます。これらの事象には、(i) 業界または経済の深刻な不利な傾向、(ii) 事業の再編に伴う活動の終了を含む、企業固有の重大な措置、(iii) 当社の財務実績の現在、過去、または予測される悪化、または (iv) 当社の時価総額（当社の公開株価で示されるように、当社の正味帳簿価額を下回る時価総額の持続的な減少）が含まれます。当社ののれん減損テストは、報告単位が単一であることを前提として、企業レベルで実施されます。

のれんに減損がないかテストする場合、まず定性評価を行って、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っている可能性が高いかどうかを判断することができます。定性評価を回避することを選択した場合、または定性評価で帳簿価額が公正価値を超える可能性が高いと判明した場合は、量的のれん減損テストを実施します。量的のれん減損テストでは、報告単位の帳簿価額が公正価値を超える場合、その差額に基づいて減損費用を計上します。連結損益計算書では、のれんの減損と包括損失として計上されています。2023年6月30日までの3か月と6か月で、のれん残高の一部が減損されました。のれん残高の全額は、2023年9月30日に償却されました。会社ののれんの減損に関する詳細については、注記6 — のれんと無形資産を参照してください。

無形資産

企業結合で取得した無形資産は、のれんとは別に、取得および報告された無形資産の種類に応じて、累積償却額を差し引いた額として適切と思われる一般に認められている評価方法を使用して公正価値で認識されます。主に顧客関係、契約者関係、技術、商号で構成される有形資産は、過去の原価で表示され、資産の推定耐用年数にわたって償却されます。無形資産は、事象や状況の変化により、推定耐用年数の修正が必要な場合や、関連資産グループの帳簿価額が割引前の予測キャッシュフローでは回収できない可能性がある場合に再評価されます。資産グループの帳簿価額が回収不能と判断された場合、減損費用は、帳簿価額と同額の金額で計上されます

資産グループの価値が公正価値を上回っています。当社は、2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間、トリガーとなるイベントを特定しませんでした。 いいえ 2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間に減損が確認されました。

長期資産の減損

長期資産は、主に資産と設備、無形資産で構成されています。保有され使用される長期資産は、事象や事業環境の変化により、資産の帳簿価額が完全に回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、回収可能性がテストされます。減損審査をいつ実施するかを決定する際に当社が考慮する要因には、期待に対する事業の実績の大幅な低下、業界または経済の大幅なマイナス傾向、資産の使用における大幅な変更または計画的な変更などがあります。資産の減損テストを行う際、会社は資産と負債をキャッシュフローが個別に特定できる最下位レベルにグループ化します。減損審査を実施して長期資産グループの回収可能性を評価する場合、当社は、長期資産グループの使用と最終的な処分の結果として生じると予想される割引前のキャッシュフローの予測を、その帳簿価額と比較します。減損損失は、ある資産グループの使用から生じると予想される割引前の将来のキャッシュフローが、資産の帳簿価額を下回った場合に計上されます。減損損失は、減損資産グループの帳簿価額が公正価値を超えることに基づいています。当社は、2024年および2023年6月30日までの6か月間、トリガーとなるイベントを特定しませんでした。 いいえ 2024年6月30日および2023年6月30日に終了した6か月間に減損が確認されました。

最近発行された会計上の声明と開示規則

2023年11月、FaSBはASU第2023-07号「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善（「ASU 2023-07」）を発行しました。これには、報告対象セグメントの開示を改善するための修正が含まれています。証券取引委員会の申告者である公的機関の場合、ASU 2023-07は2023年12月15日以降に始まる年次期間と2024年12月15日以降に開始する中間期間に有効です。早期養子縁組は許可されています。この採用は、当社の連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えられていません。

2023年12月、FaSBはASU第2023-09号「所得税（トピック740）：所得税開示の改善（「ASU 2023-09」）を発行しました。これには、主に税率調整と所得税の支払情報に関連する所得税開示を改善するための修正が含まれています。証券取引委員会の申告者である公的機関の場合、ASU 2003-09は2024年12月15日以降に開始する年次期間に有効です。早期養子縁組は許可されています。この採用は、当社の連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えられていません。

2024年3月、米国証券取引委員会（「SEC」）は、SECリリース番号33-11275「投資家向けの気候関連開示の強化と標準化」に基づく最終規則を採択しました。この規則では、登録者は登録届出書と年次報告書で特定の気候関連情報を開示する必要があります。2024年4月、SECは最終規則を維持する命令を出しました。この滞在以前は、開示要件は2026年1月1日から始まる会社の会計年度に適用されていました。当社は現在、最終規則が会社の開示に与える影響を判断するために評価中です。

次の表は、収益源別に分類された会社の収益を示しています。

信用損失引当金の変化は次のとおりです。

2024年6月30日までの6か月間および2023年12月31日に終了した年度における当社の繰延収益残高の変動は次のとおりです。