私たちの収益は商品やサービスの販売によるもので、それらの商品やサービスと引き換えに受け取ることができると予想される対価を反映しています。私たちは、会計基準体系化（「ASC」）606に従って、5段階モデルに基づいて収益を記録します。顧客との契約が確定したら、契約における履行義務（商品またはサービス）を特定し、取引価格を決定し、取引価格を契約上の履行義務に配分し、約束された商品またはサービスを顧客に譲渡することによって履行義務を履行する（または履行する）場合の収益を認識します。商品またはサービスは、顧客がその商品またはサービスの管理権を得たときに（または引き継いで）譲渡されます。

同社による製品カテゴリの再評価により、2023年の第2四半期から、特定の製品タイプが高価値製品コンポーネントから高価値製品配送デバイスに移行されました。2023年の第2四半期以前は、製品分類の調整は行われていません。

契約資産と負債

契約資産は他の流動資産に含まれ、繰延収益は他の流動負債やその他の長期負債に含まれます。2024年6月30日に終了した6か月間は、$24.2年初の繰延収益には百万件の収益が計上されました。

契約上の履行義務の大部分は、1年以内に履行されます。2024年6月30日現在、1年を超えて履行された履行義務は重要ではありません。

2024年および2023年6月30日に終了した3か月間に、 0.3 百万と 0.1 希薄化後の1株当たり純利益の計算に含まれていない株式ベースの報酬プランからの株式は、それぞれ100万株です。その影響は希薄化防止効果があったためです。ありました 0.3 百万と 0.1 2024年6月30日および2023年に終了した6か月間に、それぞれ100万株の希薄化防止株が発行されました。

2023年2月、取締役会は自社株買いプログラムを承認しました。このプログラムでは最大$まで買い戻すことができます1.010億株の普通株式。株式買戻しプログラムには、公開市場または私的交渉による取引で普通株を買い戻すことができる有効期限はありません。買い戻す株式の数と取引のタイミングは、市況を含むさまざまな要因によって異なります。

2024年6月30日までの3か月間に、私たちは購入しました 509,336 このプログラムに基づく当社の普通株式の費用は187.1 百万、または平均価格は367.48 一株当たり。2024年6月30日までの6か月間に、私たちは購入しました 1,239,015 このプログラムに基づく当社の普通株式の費用は454.1 百万、または平均価格は366.53 一株あたり。

2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、持分法で会計処理されている関連会社への投資の帳簿価総額はドルでした191.0です 百万と $203.2 それぞれ百万で、持分法で計上されていない関連会社への投資の帳簿価総額は7.2 百万と $6.8 それぞれ 100 万。私たちは、公正価値が容易に決定できないこれらの投資を、原価から、減損を差し引いて、その後の目に見える価格変動に合わせて調整して記録することを選択しました。投資の帳簿価額が回収できない可能性があることが状況によって判明した場合はいつでも、これらの投資の減損テストを行います。

アフィリエイトからの購入と関連会社へのロイヤリティの支払いは、合計$でした24.9 百万と $53.5 2024年6月30日までの3か月と6か月間は、それぞれ百万ドル（米ドル）39.9 百万と $84.1 2023年の同時期には、それぞれ100万です。2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、アフィリエイトに支払うべき残高はドルでした20.4 百万と $25.9 それぞれ 100 万。これらの取引の大部分は、大京精工株式会社（「大京」）との販売代理店契約に関するものです。これにより、大京製品の購入と再販売が可能になります。

アフィリエイトへの売上は $4.0 百万と $7.2 2024年6月30日までの3か月と6か月間は、それぞれ百万ドル（米ドル）2.7 百万と $6.0 2023年の同時期には、それぞれ100万です。2024年6月30日および2023年12月31日現在、関連会社からの未払いの売掛金残高はドルでした2.4 百万と $1.6 それぞれ 100 万。

クレジットファシリティ

2024年6月30日の時点で、利用可能な借入限度額は当社のドル以下です500.0100万円の多通貨リボルビング・クレジット・ファシリティ（「クレジット・ファシリティ」）（未払いの信用状を含む）2.4 百万は $497.6 百万。

タームローン

2024年6月30日の時点で、私たちは$を持っていました79.9 タームローンに基づく100万件の借入金、そのうち$79.9 100万は現在のものとして分類されました。タームローンに関連する外貨ヘッジについては、注記9「デリバティブ金融商品」を参照してください。

債務契約の財務規約に従い、私たちは定められた金利補償率を維持し、定められたレバレッジ比率を超えないようにする必要があります。さらに、契約には他の慣習的な契約が含まれていますが、いずれも当社の事業を制限するものではないと私たちは考えています。2024年6月30日の時点で、私たちはすべての債務契約を遵守していました。

私たちの継続的な事業運営は、金利の変動、外貨の為替レート、商品価格の上昇など、さまざまなリスクにさらされています。これらの市場リスクを管理するために、金利スワップ、オプション、外国為替契約などのデリバティブ金融商品を、関連する原資産エクスポージャーと同等かそれ以下の想定額で定期的に締結しています。投資や取引の目的でデリバティブ金融商品を購入したり保有したりすることはありません。すべてのデリバティブは、当社の要約連結貸借対照表に公正価値で記録されます。

外国為替相場リスク

私たちは、通貨間の会社間ローンで変動する為替レートの影響を管理するために、公正価値ヘッジと呼ばれる先物為替契約を締結しました。2024年6月30日と2023年12月31日の時点で、これらの先物交換契約の合計金額はシンガポールドル（「SGD」）でした 601.5 百万と $13.4 百万。また、2023年から2024年のさまざまな時期に発行されたクロス通貨会社間デマンドノートの変動する為替レートへのエクスポージャーを管理するために、公正価値ヘッジと呼ばれる先物交換契約を締結しました。2024年6月30日現在、これらの先物交換契約の合計額はユーロ（「EUR」）でした 290.2 百万シンガポールドル 98.1 百万、$178.3 百万、そしてユーロ 23.5 百万。2023年12月31日現在、これらの先物交換契約の合計金額はユーロでした 278.6 百万とシンガポールドル 94.0 百万。

さらに、キャッシュフローヘッジとして、最大期間にわたっていくつかの外貨契約を締結しています 十八ヶ月は、予想される外貨建て取引の一部に関連する通貨リスクをヘッジすることを目的としています。 2024年6月30日現在、次のように、特定の通貨ペアを売買する未払いの外貨契約がありました。

2019年12月、私たちはドルの通貨間スワップを開始しました90百万。これは大京への純投資のヘッジとして指定しました。2024年6月30日現在、クロス通貨スワップの想定額は¥です8.710億 ($)79.9百万）で、スワップの終了日は2024年12月31日です。クロス通貨スワップでは、日本円（「円」）東京オーバーナイト平均金利（「TONAR」）に証拠金を加えた金額に基づく変動金利支払いを支払う見返りに、米ドル複合担保付オーバーナイトファイナンスレート（「SOFR」）にマージンを加えた金額に基づく変動金利支払いを受け取ります。

さらに、上記の外貨建ての会社間ローンやデマンドノートを除き、資産と負債の為替レートの変動によるリスクを軽減するために、定期的に先物為替契約を締結します。当社は、これらの先渡契約をヘッジ関係に指定しないことを選択しました。契約の価値の変動は収益に計上されます。

商品価格リスク

当社独自の製品の多くは、石油精製プロセスに由来する合成エラストマーで作られています。私たちはエラストマーの大部分を長期供給契約を通じて購入しています。その中には、原油価格の変動に関連する追加料金を規定する条項が含まれているものもあります。以下の経済ヘッジは、開始時に非常に効果的な要件を満たしていなかったため、ヘッジ会計の対象にはなりませんでした。

2017年11月から2024年6月にかけて、複数のコールオプションを購入しました。合計で 1,079,145 このような石油ベースのサーチャージによるリスクを軽減し、予想されるエラストマー購入の一部に関する営業キャッシュフローを保護するために、1バレルの原油を用意しています。

2024年6月30日現在、未払いの購入契約がありました 201,801 2024年6月から2025年12月までの原油バレル、加重平均行使価格は $86.26 1バレルあたり。

デリバティブ商品が財政状態と経営成績に及ぼす影響

2024年6月30日および2023年12月31日現在の当社のデリバティブ商品の貸借対照表の所在地と公正価値については、注記10「公正価値測定」を参照してください。

私たちは、公正価値ヘッジの存続期間中、会社間ローンのヘッジにおけるフォワードポイント構成要素の初期価値を定額ベースで収益として認識しています。会社間デマンドノートのヘッジ用のフォワードポイントコンポーネントの価値は、現在、市場アプローチによる収益に計上されています。2024年6月30日までの3か月および6か月間のフォワードポイントコンポーネントの税引前収益に計上された費用は、$でした1.7 百万と $3.5 それぞれ 100 万。2023年6月30日までの3か月および6か月間のフォワードポイントコンポーネントの税引前利益に計上された収益は、$でした0.2 百万と $1.4 それぞれ 100 万。

2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月と6か月間、ヘッジに関連する重大な無効はありませんでした。

繰延報酬資産は他の非流動資産に含まれ、活発な市場における相場市場価格に基づく市場アプローチを用いて評価されます。2024年6月30日現在の当社の外貨契約の公正価値は、その他の流動資産およびその他の非流動資産、ならびにその他の流動負債およびその他の長期負債に含まれており、報告日の相場先物為替レートとスポットレートに基づくインカムアプローチを使用して評価されています。他の流動資産に含まれるクロス通貨スワップの公正価値は、市場アプローチを使用して評価されます。当社のデリバティブの詳細については、注記9「デリバティブ金融商品」を参照してください。その他の流動資産およびその他の非流動資産に含まれる当社のコモディティコールオプションの公正価値は、市場アプローチを使用して評価されます。SmartDose® テクノロジープラットフォームに関連する流動負債および長期負債に含まれる偶発対価負債（「SmartDose® 偶発対価」）の公正価値は、当初は確率加重収益アプローチを使用して決定され、報告日ごとに、または状況に応じてより頻繁に再評価されます。この債務の公正価値の変動は、当社の要約連結損益計算書にその他の費用（収入）内の収益または費用として記録されます。繰延報酬負債の公正価値は、対象となる従業員の投資選択の相場価格に基づいており、他の長期負債に含まれています。

その他の金融商品

当社の現金および現金同等物と売掛金の帳簿価額は、満期が近いため、公正価値に近いと考えています。

短期および長期債務の推定公正価値は、条件と満期が似ている債券発行の相場市場価格に基づいており、公正価値階層ではレベル2に分類されます。2024年6月30日の時点で、短期および長期債務の推定公正価値は$でした203.0 帳簿価額$と比較して百万205.8 百万。2023年12月31日時点で、短期および長期債務の推定公正価値は $でした204.4 百万、帳簿価は $でした206.8 百万。