プレゼンテーションの基礎

当社の未監査要約連結財務諸表は、財務会計基準審議会（「FASB」）の会計基準体系化（「ASC」）および米国証券取引委員会（「SEC」）の規制に従って、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。前期の特定の残高は、連結財務諸表および添付の注記における当期表示に適合するように再分類されました。

当社の方針は、発行済議決権のある株式の過半数を所有することにより、管理下にあるすべての事業体を統合することです。さらに、当社は、当社と最も密接な関係があり、主要な受益者である変動持分法人（「VIE」）の定義を満たす事業体を統合します。主な受益者は、企業の経済パフォーマンスに最も大きな影響を与えるVIEの活動を指揮する権限を持ち、企業の損失を吸収する義務、または企業にとって潜在的に重要な利益を事業体から受け取る権利を持つ当事者です。完全所有ではない連結事業体の場合、第三者による持分の保有は、当社の要約連結貸借対照表および償還可能な非支配持分および株主資本に関する要約連結計算書に、償還可能な非支配持分として表示されます。償還可能な非支配持分に帰属する純利益（損失）の一部は、当社の要約連結営業報告書および包括利益（損失）では、非支配持分に帰属する純利益（損失）として表示されます。

2012年以来、当社は、関連会社のフォルクスワーゲングループオブアメリカ株式会社（「VWGOA」）およびフォルクスワーゲングループオブアメリカインベストメンツ合同会社（総称して「フォルクスワーゲン」）を含むフォルクスワーゲングループと関係を築いてきました。

レガシーQuantumScapeは、フォルクスワーゲンのQSVオペレーションズLLC（「QSV」）のパートナーになる前は、単一の法人でした。以下の「合弁事業および償還可能な非支配持分」というタイトルのセクションに記載されているように、Legacy QuantumScapeは、QSVは2018年の設立時に事業を統合する必要のあるVIEであると判断しました。企業結合の完了後、当社は同じ決定を下し、VIEの決定に変更はないため、2024年6月30日までの3か月と6か月間、QSVの事業を引き続き統合しました。注記11「その後の出来事」で説明されているように、QSVはやがて解散されます。

連結により、会社間の口座と取引はすべて削除されます。

見積もりの使用

米国会計基準に従って財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付におけるコミットメントと不測の事態、および報告期間中の報告された費用額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。当社が行う見積もりには、企業結合前の普通株式の評価や、特別業績賞プログラム（「EPAプログラム」）に基づく報奨の評価などが含まれますが、これらに限定されません。当社は、これらの見積もりを、過去の経験や、その状況下では合理的であると考えるその他のさまざまな仮定に基づいています。その結果は、他の情報源からはすぐにはわからない資産と負債の帳簿価額を判断するための基礎となります。実際の結果は、それらの見積もりとは大きく異なる可能性があります。

未監査の中間要約連結財務諸表

添付の2024年6月30日現在の中間要約連結貸借対照表、暫定要約連結営業報告書および包括利益（損失）、2024年6月30日および2023年6月30日までの3か月および6か月間の償還可能な非支配持分および株主資本に関する暫定要約連結計算書、および2024年6月30日までの6か月間の中間要約キャッシュフロー計算書、および 23、未監査です。未監査の中間要約連結財務諸表は、監査済みの年次連結財務諸表と同じ基準で作成されており、経営陣の見解では、2024年6月30日現在の会社の財政状態と、2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月および6か月間の経営成績、および2024年6月30日までの6か月間のキャッシュフローの公正な記述に必要な通常の定期的な調整のみで構成される調整が含まれていますと2023年。3か月と6か月の期間に関連するこれらの要約連結財務諸表の注記に開示されている財務データおよびその他の財務情報も未監査です。2024年6月30日および2023年に終了した3か月と6か月の経営成績は、必ずしも会計年度全体またはその他の期間に予想される業績を示すものではありません。

これらの未監査の中間要約連結財務諸表は、2024年2月27日に提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-kの当社の年次報告書（「年次報告書」）に含まれる2023年12月31日に終了した年度の当社の監査済み年次連結財務諸表に含まれる連結財務諸表および関連事項と併せて読む必要があります。

合弁事業と償還可能な非支配持分

QSVは2018年に有限責任会社として設立されました。VWGoA、VGA、Legacy QuantumScapeは、QSVを通じて当社製品のパイロットラインを生産する製造施設を共同で設立することを目的として、2018年9月発効の合弁契約（「JVA」）を締結しました。この契約に関連して、両当事者は以下も締結しました 二 運営契約：（i）QSVのメンバーとしてのそれぞれの権利と義務を規定するQSVの有限責任会社契約、および（ii）JVAで定義されている自動車用バッテリーセルに関連する特定の知的財産をVWGoA、VGA、QSVにライセンスする会社の共通IPライセンス契約。

フォルクスワーゲンは関連当事者の株主です（約 24.9% と 24.02024年6月30日および2023年12月31日現在の当社の議決権所有者の割合）。JVAの有効性に応じて、各当事者は$を寄付しました1.7 と引き換えにQSVを資本化するための100万の現金 50% 持分。

合弁事業は関連当事者とのVIEと見なされていたため、事業を合弁事業の計画事業とより密接に関連している関連当事者が事業を統合する必要がありました。

当社は、自社の事業が合弁事業の運営と最も密接に関連していると判断したため、QSVの事業の結果を、要約連結貸借対照表、要約連結営業報告書および包括利益（損失）、および償還可能な非支配持分および株主資本の要約連結計算書に統合しました。QSVは2024年6月30日まで最低限の運用しかしていませんでした。

当社は、ASC 480-10-S99-3A、SECスタッフ発表：償還可能な有価証券の分類と測定（「ASC 480-10-S99-3A」）に従って、当社の管理下にはない償還機能を備えた非支配持分を当社の要約連結貸借対照表の一時的資本に分類しています。非支配持分は株主資本の外に計上されました。これは、とりわけ、（i）当社が特定の開発マイルストーンを一定期間内に達成できなかった場合、（ii）JVAの当事者が特定の期間内に特定の商業条件に同意できなかった場合、または（iii）会社の支配権が変更され、そのような事由が単独ではないと見なされる場合に、非支配持分によって保有者にプット権が与えられたためです。会社の管理。当社は、償還可能な非支配持分を、償還可能な非支配持分に起因する純損失の一部に合わせて調整します。2024年6月30日現在、償還可能な非支配持分は、合弁事業におけるフォルクスワーゲンの持分の価値と同等でした。2018年に合弁契約とその後の修正によって当初検討されていた商品化のスケジュールは、時間の経過とともに変化し、2022年12月31日に終了した年度の当社の年次報告書をフォーム10-kに提出した時点では、合弁契約で想定されていた特定のマイルストーンが達成されていませんでした。その結果、フォルクスワーゲンのプット権を行使する権利が発動されました。フォルクスワーゲンがそのような権利を行使していたら、フォルクスワーゲンとの合弁事業とフォルクスワーゲンが合弁事業から生産能力を購入するという約束は終了し、私たちはその合弁事業におけるフォルクスワーゲンの持分を帳簿価額で購入せざるを得なかったでしょう。2024年6月30日現在、この利息の簿価は約$でした1.8 100万ユーロで、当社の要約連結貸借対照表に償還可能な非支配持分として計上されました。

注記11「その後の出来事」で説明されているように、JVAは終了し、QSVはやがて解散されます。

信用リスクの集中

会社が信用リスクにさらされる可能性のある金融商品は、主に現金および現金同等物と有価証券です。2024年6月30日および2023年12月31日現在、おおよその金額は127.0 百万と $115.8 当社の現金および現金同等物および有価証券の総額の100万は、米国のマネーマーケットファンドで保有されており、$699.2 百万と $723.9 100万件がそれぞれ米国政府証券と政府機関証券に投資されています。当社は、大規模で評判の良い金融機関と思われる機関に預金を行い、信用格付けの高い短期商品に投資することで、現金および現金同等物および有価証券に関する信用リスクを軽減しようとしています。

現金および現金同等物と制限付現金

経営陣は、当初の満期が3か月以下の流動性の高い投資はすべて現金同等物と見なしています。

制限付現金は、そのような資金の使用を法的に制限する契約に基づいて管理されており、すべての制限付現金の利用可能日または支払い日が2024年6月30日から1年以上経過すると、他の資産に計上されます。

制限付現金の額は$です18.0 2024年6月30日と2023年12月31日の時点で100万ドル。これらはすべて、当社の本社とQS-0施設のリース契約の担保として差し入れられています。制限付き現金は、2024年6月30日現在の預金証書に記載されています。

市場性のある証券

会社の投資方針は、売却可能な有価証券の定義と一致しています。当社は、主に近い将来の売却を目的として証券を購入したり保有したりすることはありません。会社の方針は、資本、流動性、収益の維持に焦点を当てています。時々、会社は特定の証券を売却することがありますが、その目的は通常、短期的な価格差で利益を上げることではありません。

これらの有価証券は推定公正価値で保有され、未実現損益は実現するまで株主資本のその他の包括損益に含まれます。市場性のある証券取引の損益は、特定の識別方法で報告されます。配当金と利息収入は稼いだときに計上されます。

公正価値測定

当社は、定期的および非経常的に測定されるすべての金融資産と負債に公正価値会計を適用します。公正価値は出口価格として定義され、測定日に市場参加者間の秩序ある取引で資産を売却するために受け取る金額、または負債を譲渡するために支払われる金額を表します。そのため、公正価値は市場ベースの測定値であり、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定に基づいて決定する必要があります。会計ガイダンスでは、3つのレベルのインプットに基づいて公正価値階層を確立しました。最初の2つは観察可能で、最後の2つは観察できないと見なされ、金融商品の公正価値を決定するために使用されます。公正価値階層における金融商品のレベルは、公正価値の測定にとって重要なインプットの中で最も低いレベルに基づいています。

資産と設備

資産と設備は、過去の費用から減価償却累計額を差し引いて計上されます。減価償却費は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。固定資産の機能を向上させる改善は、資産の残りの耐用年数にわたって資産計上され、減価償却されます。不動産や設備の購入のための預金は、進行中の工事に含まれます。建設中のものは、資産が使用可能になるまで減価償却されません。完全に減価償却された資産は、サービスが停止されるまで、資産と設備（純額）として留保されます。

長期資産の減損

減損の指標が存在する場合、会社は長期資産の帳簿価額を評価します。長期資産の帳簿価額は、個別に識別可能で割引前の推定キャッシュフローが資産の帳簿価額を下回った場合に減損したと見なされます。その場合、帳簿価額が長期資産の公正価値を上回る金額に基づいて損失が計上されます。ありました いいえ 2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月および6か月間の重大な減損費用。

リース

当社は、リースの定義を満たす契約をオペレーティングリースまたはファイナンスリースとして分類し、リースは使用権（「ROU」）資産およびリース負債の両方として要約連結貸借対照表に記録されます。これは、リース期間に対する固定リース支払いを、リースに暗示されているレート、または会社の増分借率（担保付きベースで借りるために発生する利率）でリース期間に割り引いて計算されます。似たような用語。リース負債は、期間ごとに利息によって増加し、支払いによって減額され、ROU資産はリース期間にわたって減額されます。オペレーティングリースの場合、リース負債の利息と現金以外のリース費用により、リース期間中の家賃費用は定額になります。ファイナンスリースの場合、リース負債の利息とROU資産の償却により、リース期間中に前払い費用が発生します。一般的な維持費、保険、固定資産税など、変動するリース費用は、発生時に記録されます。

使用権資産とリース負債を計算する際、当社は、あらゆる種類の資産のリースと非リースの要素を組み合わせて、期間が12か月以下の短期リースを除外することを選択します。

セグメント

事業セグメントとは、個別の財務情報が入手可能で、個々のセグメントへのリソースの配分方法を決定したり、業績を評価したりする際に、最高執行意思決定者（「CODM」）によって定期的に見直される事業体の構成要素として定義されます。会社のCoDMは最高経営責任者です。会社は、事業を展開していると判断しました 一 営業セグメントと 一 報告対象セグメント。CODMは、経営上の意思決定、リソースの配分、および財務実績の評価を目的として、連結ベースで提示された財務情報をレビューします。

研究開発費

研究開発に関連する費用は、発生時に支出されます。

一般管理費

一般管理費は、給与、福利厚生、インセンティブ報酬、マーケティング、保険、専門家費用、および会社の研究開発以外の活動に関連するその他の運営費を含む、事業を管理するために会社が負担する費用です。

株式ベースの報酬

当社は、ストックオプション、制限付株式ユニット、制限付株式を含む、従業員、取締役、非従業員に対して行われるすべての株式ベースの報奨の報酬費用を、必要なサービス期間にわたって認識された推定公正価値に基づいて測定し、計上します。没収が発生した場合、会社はそれを会計処理します。

サービス条件のみで付与されるオプションの公正価値は、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して付与日に見積もられます。株式ベースの報酬費用のこの評価モデルでは、予想期間（付与されたオプションが未払いになると予想される加重平均期間）、会社の普通株式のボラティリティ、想定されるリスクフリー金利など、計算に使用される変数について会社が仮定と判断する必要があります。当社は、アワードの必要なサービス期間（通常はオプションの権利確定期間）にわたって、サービス条件のみのすべてのオプションの報酬費用を一定額で計上します 四年間。

業績（ビジネスのマイルストーンなど）や市況（株価目標など）に伴って付与されるオプションの公正価値は、モンテカルロシミュレーションモデルを使用して付与日に見積もられます。このモデルによって、各権利確定トランシェの付与日、公正価値、およびそのようなトランシェの市場条件が達成されると予想される将来の日付が決定されました。モンテカルロ評価では、予想期間、会社の普通株式のボラティリティ、想定されるリスクフリー金利、資本コストなど、計算に使用される変数について仮定と判断を行う必要があります。

業績ベースのオプションで、サービス条件とともに、業績と市況の両方の達成に基づく権利確定スケジュールが設定されている業績ベースのオプションについては、四半期ごとに、以前は達成されていない、または達成の可能性があると見なされた各業績条件を達成できるかどうか、達成する可能性が高いと判断された各業績条件を達成できるかどうか、達成できる場合は、将来そのビジネスマイルストーンを達成すると予想される時期、つまり「予想されるビジネスマイルストーンの達成時期」を評価します。当社は、ビジネス上のマイルストーンが達成されそうになったと最初に判断したときに、付与日からその時点で適用される「権利確定予定日」（必要なサービス期間を表す）までの四半期数にわたって、関連するトランシェに全費用を割り当てます。どの時点でも必要なサービス期間は、通常、付与日から (i) 業績条件が達成される予想時期（関連する業績条件がまだ達成されていない場合）と（ii）市況が達成されると予想される時期（関連する市況がまだ達成されていない場合）のいずれか遅い方までの期間です。当社は、付与日から業績条件が達成される可能性が高いと最初にみなされた四半期までの四半期のすべての累積経費の累積キャッチアップ費用を直ちに認識します。その後、四半期ごとに、必要なサービス期間の終了までのトランシェの残存費用を会社が計上します。ただし、トランシェの権利確定時には、そのトランシェの残りの費用はすべて直ちに計上されます。

サービス条件付きでのみ付与される制限付株式ユニットの公正価値は、付与日の当社のクラスA普通株式の終値に基づいています。当社は、報奨の必要なサービス期間（通常、報奨の権利確定期間）にわたって、サービス条件のみの制限付株式ユニットの報酬費用を定額ベースで計上しています。 四年間。

役務および業績条件付きで付与される制限付株式ユニットの公正価値は、付与日の当社のクラスA普通株式の終値に基づいています。このようなアワードの権利確定スケジュールは、サービス条件と業績条件の両方の達成に完全に基づいています。四半期ごとに、会社は各業績条件を達成する可能性が高いかどうかを評価し、達成できる場合は、将来その業績条件を達成すると予想される時期、つまり「権利確定予定日」を評価します。業績条件が達成されそうになったと当社が最初に判断したときに、当社は、必要なサービス期間を表す、付与日から権利確定予定日までの四半期数にわたって、関連するトランシェに全費用を割り当てます。どの時点でも必要なサービス期間は、通常、付与日から、サービス条件も満たされた状態で性能条件が達成される予定時刻までの期間です。

当社の2020年従業員株式購入制度（「ESPP」）は、ASC 718-50-25に準拠した報酬制度です。当社は、ESPPに基づいて発行される株式の報酬費用を、募集期間中に定額法で認められた付与日の推定公正価値に基づいて測定し、計上します。

ESPPは、対象となる従業員に、給与控除を通じて会社のクラスA普通株式を割引価格で購入する機会を提供します。おおよそ 587,000です 2024年6月30日までの3か月と6か月の間にESPPの下で購入した株式。2024年6月30日の時点で、 9.9 クラスA普通株式の100万株は、ESPPの下で将来の発行のために留保されました。

当社は、2024年企業ボーナス制度（「2024年ボーナス制度」）を制定しました。これは、一定の勤続条件および業績条件が達成されると、対象となる従業員に制限付株式ユニットという形で一部決済されるものです。2024年のボーナスプランに基づく報奨は、既得権のあるRSUが決済される前は負債として分類され、その時点で負債は株式に再分類されます。2024年のボーナスプランの特典は、付与日の公正価値、つまり付与日の会社のクラスA普通株式の終値として測定されます。当社は、2024年のボーナスプランの報酬費用が、約1年という必要なサービス期間にわたって、制限付株式単位で定額決済されることを認識しています。

所得税

当社は、資産負債アプローチで所得税を会計処理しています。繰延所得税は、現在制定されている税法を適用して測定された、財務報告目的の資産および負債の帳簿価額と、所得税および営業損失の繰越に使用される金額との間の一時的な差異による正味の税効果を反映しています。評価引当金は、繰延税金資産の純額を、実現する可能性が高い金額まで減額する必要がある場合に支給されます。

当社は、そのような見積もりが維持される可能性が高い場合に、追加税が課されるかどうか、またその範囲についての見積もりに基づいて、納税義務を認識します。不確実な所得税の状況は、持続する可能性が50％未満の場合は認識されません。

当社は いいえ 2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月および6か月間の所得税引当金。同社は いいえ 損失による現在の税金費用と いいえ 評価手当からの繰延費用。当社の実効税率は米国の法定税率とは異なります。これは主に、繰延税金資産の一部または全部が実現されない可能性が高いため、純繰延税金資産に対する評価引当金があるためです。

定期的に公正価値測定の対象となる当社の金融資産と、そのような測定に使用されたインプットのレベルは次のとおりです（千単位）。