フォーム 6-K

証券取引委員会

ワシントンD.C. 20549

外国発行者の報告書

規則13a-16または15d-16に従い

1934年の証券取引法の

2024年7月の

コミッションファイル番号：001-12518

 

 

サンタンデール銀行、S.A.

(憲章に明記されている登録者の正確な名前)

 

 

シウダー・グルーポ・サンタンデール

28660 ボアディージャデルモンテ（マドリード）スペイン

(主管事務所の住所)

 

 

登録者がフォーム20-Fまたはフォーム40-Fの表紙を使用して年次報告書を提出するか、提出する予定があるかをチェックマークで記入してください。

フォーム20-F ☒ フォーム40-F ☐

バンコサンタンデール、S.A。

________________________

目次

サンタンデール銀行、S.A.

と作曲している会社

グルーポ・サンタンデールさん

暫定要約連結

3か月の財務諸表

2024年3月31日に終了した期間

もともとスペイン語で発行され、規制財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳

スペインのグループに適用されます（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

暫定要約連結財務諸表

索引

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

2024年3月31日および2023年12月31日現在の要約連結貸借対照表

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、2024年3月31日現在の要約連結貸借対照表の不可欠な部分です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

2024年3月31日および2023年12月31日現在の要約連結貸借対照表

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、2024年3月31日現在の要約連結貸借対照表の不可欠な部分です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

要約された連結損益計算書

2024年および2023年3月31日に終了した3か月間について

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

(**) ハイパーインフレ経済におけるIAS 29財務報告の適用の結果としてアルゼンチンで発生した純金銭的損失から生じた、2024年3月31日現在の-67200万ユーロ（2023年3月31日時点で-24800万ユーロ）を含みます。

添付の説明文1から17は、要約連結損益計算書の不可欠な部分です

2024年3月31日に終了した3か月間です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

認識収益と費用の要約連結計算書

2024年および2023年3月31日に終了した3か月間について

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、2024年3月31日に終了した3か月間の認識収益と費用の要約連結計算書の不可欠な部分です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

総資本の変動に関する要約連結計算書
2024年および2023年3月31日に終了した3か月間について

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、総資本の要約連結変動計算書の不可欠な部分です

2024年3月31日に終了した3か月間です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

総資本の変動に関する要約連結計算書

2024年および2023年3月31日に終了した3か月間について

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、総資本の要約連結変動計算書の不可欠な部分です

2024年3月31日に終了した3か月間です。

もともとスペイン語で発行され、スペインのグループに適用される規制上の財務報告の枠組みに従って作成された暫定要約連結財務諸表の翻訳（注記1と17を参照）。相違がある場合は、スペイン語版が優先されます。

グルーポ・サンタンデールさん

要約連結キャッシュフロー計算書
2024年および2023年3月31日に終了した3か月間について

(百万ユーロ)

(*) 比較のみを目的としています (注記1.eを参照してください)。

添付の説明文1から17は、2024年3月31日に終了した3か月間の認識収益と費用の要約連結計算書の不可欠な部分です。

Banco Santander、S.A. とグルーポ・サンタンデールを構成する会社

2024年3月31日に終了した3か月間の中間要約連結財務諸表の説明文。

1。はじめに、中間要約連結財務諸表の表示の基礎、その他の情報

a) はじめに

Banco Santander, S.A.（「親」または「Banco Santander」）は、スペインで営業する銀行に適用される規則や規制の対象となる私法機関です。銀行の細則やその他の公開情報は、サンタンデールのパセオデペレダ9-12にある登録事務所で確認できます。

Banco Santanderは、Banco Santanderが直接行う業務に加えて、さまざまな事業活動を行い、それとともにGrupo Santander（「サンタンデール」または「グループ」）を構成する子会社グループの責任者です。

2024年3月31日に終了した3か月間のグルーポ・サンタンデールの中間要約連結財務諸表（「中間財務諸表」）は、2024年4月29日に開催された取締役会でグルーポ・サンタンデールの取締役によって承認および承認されました。グルーポ・サンタンデールの2023年の連結年次会計は、2024年3月22日のバンコ・サンタンデール年次総会で株主によって承認されました。

b) 中間財務諸表の提示の基礎

2002年7月19日の欧州議会および理事会の規則（EC）第1606/2002号に基づき、EU加盟国の法律に準拠し、いずれかの加盟国の規制市場での証券取引が認められているすべての企業は、欧州連合が以前に採用した国際財務報告基準（「IFRS」）に従って、2005年1月1日以降に開始する年度の連結財務諸表を作成する必要があります（'EU'）IFRS ')。スペインの信用機関の会計システムを、欧州連合で採用されたIFRS（「EU-IFRS」）によって確立された原則と基準に適合させるために、スペイン銀行は2017年11月27日付けの通達4/2017と、それに続く公開および機密の財務報告基準と財務諸表形式に関する変更を発表しました。

2023年の連結年次会計は、前述の連結年次会計の注記2に記載されている連結基準、会計方針、測定基準に基づいて、欧州連合で採択された国際財務報告基準に従い、2024年2月19日の取締役会で承認されました。したがって、31％のGrupo Santanderの連結資本と連結財政状態は公正に表示されました 2023年12月とその経営成績、および2022年の連結キャッシュフロー。2024年2月21日に米国証券取引委員会に提出されたGrupo Santanderのフォーム20-Fに含まれる前述の連結年次会計とこれらの中間財務諸表も、国際会計基準審議会が発行した国際財務報告基準（「IFRS-IASB」）、およびEU-IFRSとともに「IFRS」）に準拠しています。

これらの中間財務諸表は、中間財務諸表を作成するための国際会計基準（IAS 34）の中間財務報告に従って作成および提示されており、2024年の最初の3か月に関する開示が含まれています。

IAS 34に従い、中間財務諸表は、発行が承認された最新の連結年次会計の内容の最新情報を提供することのみを目的としており、最初の3か月間に発生した新しい活動、出来事、状況に焦点を当てており、最新の連結年次会計で以前に報告された情報と重複していません。したがって、これらの中間財務諸表には、IFRSに従って作成された一連の連結年次会計に必要な情報がすべて含まれているわけではありません。したがって、これらの中間財務諸表に含まれる情報を正しく理解するには、2023年12月31日に終了した年度のGrupo Santanderの連結年次会計と合わせて読む必要があります。

Grupo Santanderの方針には、ユーロを表示通貨として使用して、さまざまな市場で使用するための中間財務諸表の提示が含まれます。他の通貨で保有されている金額と、機能通貨がユーロ以外の事業体の残高は、2023年の連結年次会計の注記2.aに示されている基準に従って表示通貨に換算されています。その注記に示されているように、実際的な理由から、貸借対照表金額は期末為替レートに、資本は履歴タイプに、収益と費用はその期間の平均為替レートを適用して換算されています。このような為替レートまたは各取引の日付に対応する為替レートを適用しても、Grupo Santanderの中間財務諸表に大きな違いはありません。

これらの中間財務諸表の作成に使用される会計方針と方法は、2024年の最初の3か月間に発効する基準と解釈を考慮すると、2023年の連結年次会計に適用されるものと同じです。詳細は以下のとおりです。

•IFRS第16号の売却およびリースバックにおけるリース責任の改正により、売り手と借手は、保有する使用権に関連する利益または損失の金額を認識せずに、リースバックから生じるリース負債を後で測定する必要があります。この新しい要件は、賃貸借人がリースの一部または全部の解約に関連する利益または損失を損益として計上することを妨げるものではありません。2024年1月1日から、遡及的に適用されます。

•負債の分類、IAS 1財務諸表表示の改正、非流動負債を考慮して、企業が報告期間の終了日から12か月以上支払いを延期する可能性がある負債を考慮します。

同様に、契約のある負債を現行または非流動のどちらに分類するかに関するIAS 1の追加改正が承認されました。この改正では、報告日以降に遵守しなければならない契約は負債の分類に影響せず、それぞれの内訳を追加で要求することが明記されています。

それらはIAS第8号会計方針の通常の要件、会計上の見積もりの変更、および誤りに従って遡及的に適用する必要があります。2024年1月1日から適用されます。

前述の会計基準と修正は、以前に開示されたものを除き、Grupo Santanderの財務諸表に大きな影響を与えていません。

2024年3月31日の中間財務諸表に重大な影響を与えるすべての会計方針と測定基準が準備に適用されました。

これらの中間財務諸表が作成されるまでに、2023年1月1日に発効するIAS 7の改正があり、現在の行使では欧州連合による採択が保留されています。

•IAS第7号のキャッシュフロー計算書とIFRS第7号の金融商品：サプライヤー融資契約を締結する企業には、追加の開示が必要です。新しい開示の目的は、投資家が企業の負債、キャッシュフロー、流動性リスクへの影響を評価できるようにするサプライヤー金融契約（SFA）に関する情報を提供することです。

c) 重要な見積もりの使用

連結業績と連結資本の決定は、Banco Santanderの取締役が中間財務諸表を作成する際に使用する会計原則と方針、評価基準、および見積もりに敏感です。主な会計原則、方針、評価基準は、2023年の連結年次会計の注記2に示されています。ただし、2024年の最初の3か月間に施行された会計基準と変更により、これらの中間財務諸表に示されているものは除きます。

中間財務諸表には、連結事業体に報告された特定の資産、負債、収入、費用、債務を定量化するために、Banco Santanderおよび連結対象事業体の上級管理職が行った見積もりが含まれています。これらの見積もりは、入手可能な最良の情報に基づいて行われ、主に次のことに関連しています。

•所得税費用。これは、Grupo Santanderが会計年度全体で予想する加重平均税率の最良の見積もりに基づいて、中間期間に計上されます。

•特定の資産の減損損失 — その他の包括利益による公正価値の金融資産、償却費付きの金融資産、売却目的で保有されている非流動資産、子会社、合弁事業および関連会社への投資、有形資産および無形資産。

•雇用後の給付金の負債とコミットメント、およびその他の義務の計算に使用される前提条件。

•有形資産と無形資産の耐用年数。

•連結によって生じるのれん減損の測定。

•引当金の計算と偶発債務の検討

•特定の非上場資産と負債の公正価値。

•繰延税金資産の回収可能性。そして

•取得した識別可能な資産の公正価値と、IFRS第3号に従って企業結合で引き受けた負債の公正価値。

以前の見積もりを更新するために、グループの経営陣は、複雑な地政学的状況から生じる現在のマクロ経済シナリオ、インフレと金利の水準、およびグループの見積もりには潜在的な不確実性があるため、優先的に監視対象となっている労働市場の回復力を考慮しました。

グループの経営陣は、クレジット・ポートフォリオの減損引当金、および債務証書の金利と評価額への影響を推定するために、入手可能な最良の情報を考慮に入れて、特に現在の環境によって引き起こされている信用、流動性、市場リスクに関連する不確実性を評価しました。

2024年3月31日に終了した3か月間、2023年末に行われた見積もりには、これらの中間財務諸表に示されているもの以外に、他に大きな変化はありませんでした。

d) 偶発資産と負債

2023年12月31日に終了した年度のGrupo Santanderの連結年次会計の注記25には、その日の偶発資産と負債に関する情報が含まれています。2023年12月31日からこれらの中間財務諸表の正式な作成日まで、Grupo Santanderの偶発資産と負債に大きな変化はありませんでした。

e) 比較情報

これらの中間財務諸表に含まれる2023年の情報は、2024年3月31日に終了した3か月間の情報との比較のみを目的として提示されています。

2023年3月のセグメント情報に関する注記12の情報は、IFRS第8号（注記12を参照）で義務付けられているように、Grupo Santanderの新しい組織構造に従って修正されました。

2023年12月31日に関する残高の変動を解釈するには、地理的多様性を考慮してグループが保有する外貨残高の量から生じる為替レートの影響（2023年12月31日に終了した年度の連結年次会計の注記51.b）と、20年の最初の3か月におけるユーロに対するさまざまな通貨の上昇/下落の影響を考慮する必要があります 24: メキシコペソ (4.19%)、米ドル (2.36%)、ブラジルレアル (-0.69%)、アルゼンチンペソ (-3.49%)英ポンド（1.53％）、チリペソ（-8.97％）、ポーランドズウォティ（0.85％）、および同時期の平均為替レートの推移は、メキシコペソ（8.55％）、米ドル（-1.16％）、ブラジルレアル（3.68％）、英ポンド（3.14％）、チリペソ（-15.35％）、ポーランドズウォティ（8.68％）。

f) グルーポ・サンタンデールの取引の季節性

Grupo Santanderの事業体が行う事業活動とその取引は、周期的でも季節的でもありません。したがって、2024年3月31日に終了した3か月間の中間財務諸表のこれらの説明文には、具体的な開示は含まれていません。

g) 重要性

Grupo Santanderは、IAS 34に従い、中間財務諸表のさまざまな項目またはその他の事項について行うべき注記開示を決定する際に、2024年3月31日に終了した3か月間の中間財務諸表に関連する重要性を考慮しました。

h) その他の情報

2022年12月28日、信用機関と金融信用機関への一時的な課税を制定する法律がスペインで公布されました。2024年1月1日、この新しい税金により、IFRIC 21に従って損益計算書の「その他の営業費用」という見出しの下に33500万ユーロ（2023年1月1日には22400万ユーロ）が計上されました。

i) 報告期間後のイベント

2024年4月1日から、2024年の最初の3か月に対応するこれらの中間財務諸表の発行日まで、中間財務諸表に示されているもの以外に関連する出来事はありませんでした。

2。グルーポ・サンタンデールさん

2023年12月31日に終了した年度の連結年次会計の付録I、II、IIIには、その日のGrupo Santanderの会社と持分法で会計処理された会社に関する関連情報が記載されています。

また、前述の連結年次会計の注記3には、2023年、2022年、2021年にグルーポ・サンタンデールが行った企業の最も重要な買収と処分の説明が含まれています。

2024年の最初の3か月間、重要な業務は実施されていないか、2024年3月31日に実行が保留されています。

3。株主報酬制度と1株当たり利益

a) 株主報酬制度

2024年と2023年の最初の3か月間、バンコ・サンタンデールから現金による報酬はありませんでした。

2024年3月22日に開催された取締役会で、2024年2月19日にこの取締役会で合意された1株あたり9.50セントという2023年の業績に対して、中間配当を現金で支払うことが合意され、2024年5月2日に発効しました。

さらに、株主総会は、2024年2月20日から2024年6月21日までの期間に開始される、最高額145900万ユーロで取締役会が合意した自社株買いプログラムの実施を承認しました。

2023年3月31日の株主総会で、2023年2月27日に取締役会で合意された、2023年5月2日から発効した2022会計年度の業績に充当される1株あたり5.95セントの追加配当を現金で支払うことが承認されました。同様に、この取締役会で合意された、2022年の収益に計上される株式買戻しプログラムの実施も承認され、2023年4月に完了しました。

b）継続事業および非継続事業からの1株当たり利益

i。1株当たりの基本利益

当期の1株当たりの基本利益は、Grupo Santanderに帰属する最初の3か月間の純利益を、株式として認識される偶発的に転換可能な優先株式の報酬に関連する税引き後の金額で調整した額を、その期間に保有された自己株式の平均数を除いた、期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。

したがって:

ii。希薄化後の1株当たり利益

当期の希薄化後の1株当たり利益は、Grupo Santanderに帰属する最初の3か月間の純利益を、株式として認識される偶発的に転換可能な優先株式と、その場合は偶発的に償却可能な永久負債の報酬に関連する税引き後の金額で、その期間に発行された普通株式の平均数を、自己株式の平均数を除いた期間中の発行済み普通株式の加重平均数で割って計算されますそして、潜在的な普通株式（株式オプション）に内在するすべての希薄化効果を考慮して調整されています。新株予約権と転換社債）。

したがって、希薄化後の1株当たり利益は次のように決定されました。

4。サンタンデール銀行の取締役や上級管理職に支払われる報酬やその他の福利厚生

2023年12月31日に終了した年度のGrupo Santanderの連結年次会計の注記5には、2023年にバンコ・サンタンデールの取締役会メンバーおよび上級管理職に支払われる報酬やその他の福利厚生が詳述されています。

以下は、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の報酬と福利厚生に関する最も重要なデータの要約です。

取締役会のメンバーの報酬 (1)

1. 2024年の連結年次会計の注記には、執行取締役を含むすべての取締役に支払われる報酬に関する詳細かつ完全な情報が含まれます。

2. 2023年10月1日から、カーネギー・ブラウン氏の後任として、主任独立取締役、非常勤副委員長、報酬委員会委員長がグレン・ハッチンズ氏になります。ブルース・カーネギー・ブラウン氏は、2024年3月23日に取締役を辞任しました。

取締役会のメンバーのその他のメリット

1。これらは、2024年と2023年の最初の3か月間に、退職年金、未亡人、孤児、および永久障害に関して行われた寄付金および/または寄付に相当します。

2。年金に関して取締役が獲得した権利に相当します。さらに、元取締役会のメンバーは、2024年3月31日と2023年3月31日の時点で、このコンセプトについてそれぞれ4536.1万ユーロと4717.1万ユーロの権利を取得していました。

上級管理職の報酬 (1) (2)

以下の表には、2024年3月31日および2023年3月31日時点での上級管理職の報酬に関連する対応する金額が含まれています。ただし、執行役員は除きます。

1.2024年3月31日までに職務を辞めた上級管理職が最初の3か月間に受け取った報酬は、27.8万ユーロ（2023年3月31日までに51.1万ユーロ）でした。

2. 2024年3月31日時点で、サンタンデール銀行の上級管理職のメンバー数は、執行役員を除く13人（2023年3月31日時点で14人）です

取締役とその他の上級管理職の両方が2023会計年度に受け取った変動型年間報酬（または賞与）は、その年の年次報告書に含まれる報酬に関する情報に含まれていました。同様に、2024年の業績に起因する変動報酬は、適切な時期に取締役会の承認に提出され、当年度の財務諸表に含まれます。

上級管理職の資金と年金制度

1.2024年3月31日までに職務を辞めた上級管理職への最初の3か月間の拠出額は、5.1万ユーロ（2023年3月31日までに10.8万ユーロ）でした。

2. 2024年と2023年の最初の3か月間に退職年金として行われた配分および/または拠出に相当します。

3. 年金の分野で上級管理職が獲得した権利に相当します。さらに、元上級管理職メンバーは、2024年3月31日と2023年3月31日の時点で、同じコンセプトでそれぞれ8882.6万ユーロと10180.6万ユーロの権利を獲得していました。

5。金融資産

a) 内訳

2024年3月31日および2023年12月31日現在の、Grupo Santanderの金融資産の詳細は、現金に関連する残高、中央銀行での現金残高、その他のオンデマンド預金、およびヘッジデリバティブを除き、性質別およびカテゴリー別に、評価目的の性質およびカテゴリー別に示されています。

以下は、2024年3月31日と2023年12月31日の減損段階の対象となる金融資産の総エクスポージャーです。

2024年3月31日、グルーポ・サンタンデールは、減損して購入した減損資産に73300万ユーロ（2023年12月31日時点で74300万ユーロ）のエクスポージャーを保有していますが、そのうち26200万ユーロは依然として減損の兆候が見られます。これは主に、グルーポ・サンタンデールが実施した企業結合によるものです。

b) 償却費用ポートフォリオにおける金融資産の減損引当金

以下は、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に、償却費用での金融資産の元帳残高を構成する資産の減損による損失をカバーする引当金の残高の変動です。

以下は、2024年3月31日および2023年3月31日現在の「償却費での金融資産」で認識された顧客へのローンおよび前払金の減損段階ごとの貸付損失引当金の動きです。

2024年と2023年の最初の3か月間に回収された以前に償却された資産は、それぞれ33900万ユーロと35000万ユーロになります。さらに、2024年の最初の3か月間に、主にポーランドのCHF住宅ローンポートフォリオによる再交渉または契約変更により、7000万ユーロが損益計算書に計上されました。これらの金額を考慮すると、2024年と2023年の最初の3か月間に記録された金融資産の減損額は、それぞれ312500万ユーロと330300万ユーロです。

c) 償却費用ポートフォリオにおける金融資産の減損資産

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の、償却費用に分類され、信用リスクの理由により減損したと見なされる金融資産の残高の変動は次のとおりです。

関連引当金を差し引いたこの金額は、減損資産から回収されると予想されるフローの割引額をGrupo Santanderが推定した最良の金額です。

d) 公正価値で測定されていない金融資産の公正価値

以下は、2024年3月31日と2023年12月31日に公正価値以外で測定されたグルーポ・サンタンデールの金融資産の帳簿価額とそれぞれの公正価値の比較です。

前の表の金融資産の公正価値の見積もりに使用される主な評価方法とインプットは、2023年の連結年次会計の注記51.cに詳述されています。

6。売却目的で保有されている非流動資産

2024年3月31日と2023年12月31日に売却予定のグルーポ・サンタンデールの非流動資産の詳細は、本質的には次のとおりです。

2024年3月31日現在の引当金の残高は289800万ユーロ（2023年12月31日時点で295600万ユーロ）です。2024年と2023年の最初の3か月に記録された費用は、それぞれ4300万ユーロと3500万ユーロで、その期間中に発生した回収額はそれぞれ1000万ユーロと800万ユーロでした。

7。有形資産

a) 期間の変化

2024年と2023年の最初の3か月で、有形資産（使用権は含まれていません）がそれぞれ259100万ユーロと225200万ユーロで取得されました。

同様に、2024年と2023年の最初の3か月で、帳簿価額159600万ユーロと130600万ユーロの有形資産項目が処分され、それぞれ100万ユーロと1800万ユーロの純利益が発生しました。

b）不動産、プラント、設備の購入契約

2024年と2023年3月31日の時点で、グルーポ・サンタンデールは不動産、プラント、設備の購入という大きな約束はありませんでした。

c) リース権

2024年3月31日現在、グルーポ・サンタンデールは20830万ユーロ（2023年12月31日時点で218200万ユーロ）の有形資産をリースしています。

8。無形資産

2024年3月31日および2023年12月31日時点の無形資産-のれんの詳細は、その原因となった現金創出単位に基づいていますが、次のとおりです。

2024年の最初の3か月間に、主に為替差異（注11を参照）により、のれんが1100万ユーロ増加しました。これは、現在の規制に従い、「その他の包括収益-結果で再分類できる項目-認識損益計算書による株式の外貨換算」という見出しにクレジットされて記録されています。

2023年12月31日に終了した年度の連結年次会計の注記17には、Grupo Santanderが、認識されたのれんの潜在的な減損を回収可能額に関して分析し、関連する減損損失を必要に応じて計上するために採用している手続きに関する詳細情報が含まれています。

IAS 36に従い、のれんが割り当てられた現金生成単位（CGU）は、毎年、減損の兆候が見られる場合に減損テストを受ける必要があります。

前述のすべてと、減損の兆候の存在を明らかにする可能性のあるさまざまな現金生成ユニットの進化に関する入手可能な情報を分析した結果、Grupo Santanderの取締役は、2024年の最初の3か月間、減損の記録を必要とするトリガーはなかったと結論付けました。

9。金融負債

a) 内訳

以下は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の、デリバティブ-ヘッジ会計という見出しに対応する残高以外のグルーポ・サンタンデールの金融負債の内訳を、評価目的で性質別およびカテゴリー別に示したものです。

			百万ユーロ
			31-03-2024									31-12-2023
			財務 負債 開催対象 取引			財務 負債 指定場所 公正価値を通じて 利益または損失			財務 での負債 償却費用			財務 負債 開催対象 取引			財務 負債 指定場所 公正価値を通じて 利益または損失			財務 での負債 償却費用
デリバティブ			54,454									50,589
ショートポジション			30,579									26,174
預金			45,433			32,632			1,112,007			45,507			34,996			1,125,308
中央銀行			10,091			1,083			39,031			7,808			1,209			48,782
信用機関			11,004			2,017			82,393			17,862			1,735			81,246
顧客			24,338			29,532			990,583			19,837			32,052			995,280
債務証券			—			5,933			310,627			—			5,371			303,208
その他の金融負債			—			18			43,010			—			—			40,187
合計			130,466			38,583			1,465,644です			122,270			40,367			1,468,703

。

b) 発行された債務証書の発行、買戻し、償還に関する情報

その性質に応じて発行された債務証書残高の詳細は次のとおりです。

2024年3月31日および2023年3月31日時点の、約束手形を除く債務証書の未払い残高の詳細は、この時点でサンタンデール銀行または他のグループ企業によって発行されていました。また、2024年と2023年の最初の3か月におけるこの残高の変化の詳細も含まれています。

2024年3月14日、サンタンデール銀行は125,000万ドル（115800万ユーロ相当）の劣後債務を10年間発行しました。発行は額面通りに行われ、発行クーポンは年間 6.35% に設定され、半年ごとに支払われます。

2024年2月8日、SAのサンタンデール銀行は、ISINコードXS1951093894の偶発的に転換可能なティア1優先株式すべてを、名目総額120000万ドル（111000万ユーロ相当）で前払いしました。これらはアイルランド証券取引所の「グローバルエクスチェンジマーケット」（「PPCC」）で取引されました。

2024年1月22日、サンタンデール銀行は、10年3か月の期間で125,000万ユーロの劣後債を発行しました。発行は99.739％で行われ、クーポンの発行は最初の5年3か月間は年間5.00％に設定され、2029年4月に償却オプションが追加されました。償却されない場合は、マージン250ポイントに5年間のユーロスワップレートを加えた固定レートでクーポンを検討しました。

c）グルーポ・サンタンデールが保証するその他の発行物

2024年および2023年3月31日の時点で、Banco Santanderまたはその他のグループ事業体によって保証されていた関連会社またはグループ外の第三者（無関係）によって発行された債務証書はありませんでした。

d) 公正価値で測定されていない金融負債の公正価値

以下は、公正価値以外の基準を使用して測定されたグルーポ・サンタンデールの金融負債の記録額と、2024年3月31日と2023年12月31日における対応する公正価値の比較です。

さらに、その他の金融負債は、2024年3月31日および2023年12月31日現在、それぞれ4301000万ユーロと4018700万ユーロで計上されています。

前の表の金融負債の公正価値の見積もりに使用された主な評価方法とインプットは、これらの中間財務諸表に記載されているもの以外に、2023年の連結年次会計の注記51.cに詳述されています。

10。規定

a) 年金およびその他の退職後の義務、およびその他の長期従業員福利厚生に関する規定

2023年12月31日から2024年3月31日までの年金およびその他の退職後債務およびその他の長期従業員給付の残高が変動するのは、主に福利厚生、保険料の支払いまたは拠出によるものです（注記11.dを参照）。

b) 税金およびその他の法的緊急事態に関する規定とその他の規定

以下は、2024年3月31日および2023年12月31日時点の税金およびその他の法的緊急事態に関する引当金およびその他の規定の残高の詳細を、引当金の種類別にまとめたものです。規定の種類は、似たような性質の項目をグループ化して決定しました。

前の表に示した各条項に関連する関連情報を以下に示します。

税に関する規定には、税務関連の手続きに関する規定が含まれています。

雇用関連手続き（ブラジル）の規定は、労働組合、団体、検察庁、および彼らが求める雇用権を主張する元従業員によって提出された請求、特に残業代やその他の雇用権（退職給付に関する訴訟を含む）の支払いに関するものです。ブラジルの銀行によく見られるこれらの訴訟の数と性質から、これらの規定を他の規定とは別のカテゴリーまたは別の種類に分類することが正当化されます。当グループは、類似品目の請求に関連して行われた過去の支払い経験に基づいて、これらの請求に関連する引当金を計算します。請求がこれらのカテゴリに該当しない場合は、ケースバイケースの評価が行われ、引当金の金額は、各手続きの状況と法律顧問が行ったリスク評価に従って計算されます。

その他の法的手続きの規定には、Grupo Santanderの企業に対して提起された裁判手続き、仲裁手続き、または行政手続き（別途開示されている他のカテゴリーまたは種類の規定に含まれるものを除く）に関する規定が含まれます。

顧客救済の規定には、主に、英国での特定の製品の販売に関連するエラーを是正するための推定支払い費用と、Banco Popular Español、S.A.U. の下限条項に関連する推定金額が含まれます。顧客是正引当金の計算には、受理される請求の推定件数とその数に基づいて、経営陣が行った引当金の最良の見積もりが使用されます。それと、ケースごとの推定平均支払い額も受け付けられます。

リストラの規定には、さまざまなグループ会社が実施するリストラプロセスから生じる費用のみが含まれています。

最後に、「その他」の見出しには、グループのさまざまなオフィスの運営上のリスクをカバーする条項など、非常に細分化された、個別には重要ではない条項が含まれています。

主な訴訟に関する定性的な情報は、注記10.cに記載されています。

グループの一般的な方針は、損失の可能性が高いとグループが評価する税務上および法的手続きの規定を記録することであり、損失の可能性が低い場合や損失の可能性が低い場合は引当金を記録しないことです。Grupo Santanderは、とりわけ、社内外の弁護士の事実や法的意見をケースバイケースで分析したり、同じ性質の請求で発生した損失の過去の平均額を考慮したりして、対応する請求の解決に必要な支出の最良の見積もりとして提供される金額を決定します。グループの経済的利益をもたらす資源の流出の最終日は、各義務によって異なります。債務の決済期間が決まっていない場合もあれば、進行中の法的手続きに依存する場合もあります。

2024年の最初の3か月における雇用およびその他の法的手続きに関する規定の変更に関して、ブラジルでは、12600万ユーロと6300万ユーロの引当金が計上され、それぞれ8300万ユーロと4300万ユーロが支払われました。

c) 訴訟やその他の事項

i。税務関連の訴訟

2024年3月31日時点で、当グループに関する主な税務関連手続きは次のとおりです。

•Banco Santander（ブラジル）S.A. およびその他のグループ企業が、法律9.718/98の適用を回避するために提起した法的措置。法律9.718/98は、社会統合プログラム（PIS）と社会保障拠出金（COFINS）の計算基準を変更し、サービスの提供による収入だけでなく、すべての事業体の収入にも適用します。Banco Santander（ブラジル）S.A. の手続きに関連して、2015年に連邦最高裁判所（FSC）は、PISに関して連邦連合が提起した特別控訴を認め、COFINSの拠出に関してブラジル検察庁が提起した特別控訴を却下しました。これにより、2007年8月のBanco Santander（ブラジル）SAに有利な連邦地方裁判所の判決が確認されました。連邦最高裁判所はまた、PISとCOFINSの両方について、他のグループ事業体に関連する控訴を認めました。2023年6月13日、連邦最高裁判所は、Banco Santander（ブラジル）S.A. 事件を含む2件の訴訟をジェネラル・リパーカッション（テーマ372）を通じて不利な判決を下しました。当行は、損失の可能性を偶発債務とみなし、新たな控訴状を提出しました。他のグループ企業の訴訟はもはや控訴の対象ではなく、推定損失額の引当金が認められました。

•Banco Santander（ブラジル）S.A. およびブラジルの他のグループ会社は、所得税申告書における貸付損失の控除を疑問視するブラジルの税務当局による査定（IRPJ-およびContribuçao Social sobre o Lucro Liquido-CSLL-）に対して、さまざまな管理プロセスに関連して控訴しました。適用法に基づく要件が満たされていないという理由で何年も。複数の事件を含む控訴は、さまざまな行政上および司法上の判例で決定待ちです。偶発負債とみなされる金額に関連する引当金は認められませんでした。

•Banco Santander (Brasil) S.A. およびブラジルの他のグループ会社は、サービスの提供として分類されない取引からの特定の収入項目に対してサービス税の支払いを要求する複数の自治体に対して、行政上および法的手続きを行っています。さまざまな司法事件でいくつかの事件があります。予想損失額に関連して引当金が計上されました。

•Banco Santander (Brasil) S.A. およびブラジルの他のグループ会社は、従業員の報酬とは見なされない特定の項目の社会保障目的での課税に関連して、税務当局に対して行政上および法的手続きを行っています。さまざまな司法事件でいくつかの事件があります。予想損失額に関連して引当金が計上されました。

•2003年5月、ブラジルの税務当局は、サンタンデール・ディストリビュイドーラ・デ・ティトゥロス・エ・ヴァロレス・モビリアリオス社に対して個別の侵害通知を出しました。（DTVM、実際にはサンタンデール・ブラジル・テクノロジアS.A.）とバンコ・サンタンデール（ブラジル）社は、2000年から2002年の金融動向暫定税（Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira）に関連していました。管理上の議論は両社にとって不利な結果に終わり、2015年7月3日、両方の税務査定の取り消しを求める訴訟を起こしました。訴訟は第一審で不利に判断されました。したがって、両方の原告は第二審裁判所に控訴しました。2020年12月、控訴は不利に決定されました。判決に反して、銀行は説明を求める申立てを提出しましたが、受理されませんでした。現在、高等裁判所に控訴されています。推定損失には引当金が計上されています。

•2010年12月、ブラジルの税務当局は、2005年の所得税（IRPJとCSLL）に関連して、ABN AMRO Brasil dois Particiações S.A. の合併による後継者として、サンタンデール・セグロス社（ブラジル）（現在のチューリッヒ・サンタンデール・ブラジル・セグロス・エ・プレビデンシアS.A.）に対して、侵害通知を出しました。Real Seguros, S.A. の株式の売却に適用される税制上の取り扱いについて疑問を呈しています。行政上の議論は不利に終わり、CARFの決定は連邦裁判所に上訴されました。サンタンデール・セグロス社（ブラジル）（現在のチューリッヒ・サンタンデール・ブラジル・セグロス・エ・プレビデンシア株式会社）の元親会社であるBanco Santander（ブラジル）社は、この手続きにより何らかの不利な結果が生じた場合に責任を負います。この手続きは偶発的責任と見なされるため、この手続きに関連する規定は認められませんでした。

•2014年11月、ブラジルの税務当局は、2009年の法人所得税（IRPJおよびCSLL）に関連して、Banco Santander（ブラジル）S.A. に吸収される前に行われたBanco ABN AMRO Real S.A. のれんの償却の税控除の税控除に疑問を呈して、Banco Santander（ブラジル）S.A. に対して2009年の法人所得税（IRPJおよびCSLL）に関する侵害通知を出しました。。、しかし合併後に行われた償却を受け入れます。世銀はCARF高等会議所に上訴し、2024年4月に好意的な決定が得られました。この手続きは偶発的責任と見なされるため、いかなる規定も認められません。

•Banco Santander（ブラジル）S.A. は、2007年から2012年にかけてBanco Commercial e de Investimento Sudameris S.A. を買収した際に生じたのれんの償却の税控除の税控除について疑問を呈する税務当局から発行された侵害通知に対しても上訴しました。この件は偶発的責任と見なされたため、この件に関連する規定は認められませんでした。

•Banco Santander (Brasil) S.A. およびブラジルのグループの他の会社は、偶発債務と見なされる金額の引当金を登録していないため、他の税概念から導き出された控除による税務上の補償を認めなかったとして、ブラジルの税務当局に対して行政上および司法上の手続きを受けています。

•Banco Santander（ブラジル）S.A. は、2009年と2019年のCSLLにおける税金損失の相殺に関して税務当局から提起された侵害通知に関する控訴に関与しています。控訴は行政レベルで決定待ちです。この件は偶発的責任と見なされるため、この件に関連する規定は認められませんでした。

•Banco Santander（ブラジル）S.A. は、グループの外国企業が提供するテクノロジーサービスからの支払いについて、源泉徴収所得税（Imposto sobre a Renda Retido na Fonte-IRRF）を回避することを目的とした停止措置を提起しました。有利な決定が下され、税務当局から連邦地方裁判所に控訴が提起され、判決を待っています。偶発的負債と見なされるため、規定は認められませんでした。

•ブラジルの税務当局は、2014年から2018年の法人所得税（IRPJとCSLL）に関連して共同責任を負うGetnet Aquirência e Serviços para Meios de Pagamento S.A. とBanco Santander（ブラジル）S.A. に対して、Getnetの買収によるのれんの償却の税控除の可能性について疑問を呈する侵害通知を出しました Tecnologia Process S.A. は、会社がそのような償却の法的要件を遵守していなかったであろうことを考慮しています。税務査定通知はCARFに上訴されました。2024年3月、CARFは2014/2015年の違反通知について有利な部分的決定を下しました。偶発的負債と見なされるため、規定は認められませんでした。

前述のブラジルの訴訟の全額は82300万ユーロ、偶発債務に該当する訴訟の総額は560600万ユーロです。

•サンタンデール銀行は、法人所得税法第12.5条に従って規制されている金融のれんの控除は違法な国家援助を構成すると裁定し、2009年10月28日の決定2011/5/CE（第1判決）および2011年1月12日のC2011/282/UE決定（第2決定）を欧州裁判所に控訴しました。2021年10月、司法裁判所はこれらの決定を確定しました。控訴の却下は、これら2つの決定にのみ影響し、結果には影響しませんでした。

これらの中間財務諸表の承認日には、それほど重要ではない税務紛争が他にもあります。

ii。非税務関連手続き

2024年3月31日時点で、当グループに関する主な非課税関連手続きは次のとおりです。

•支払い保護保険（PPI）：AXA France IARDとAXA France Vie（金融保険会社（FICL）およびファイナンシャル・アシュアランス・カンパニー・リミテッド（FACL）として知られる旧GEキャピタル・コーポレーション・グループ企業（GEキャピタル）、2015年にAXA SAに買収）（合わせてAXAフランス）は、英国サンタンデール・カードに対して55200万ポンド（64590万ユーロと利息）の請求を行いました有限会社（GEキャピタル・バンク・リミテッド（GECB）として知られる旧GEキャピタルの事業体で、2008年にバンコ・サンタンデール社に買収され、その後サンタンデールUK plcに譲渡されました）、および（ii）サンタンデールインシュアランスサービスUKリミテッド（サンタンデールSAの子会社）（まとめてサンタンデールエンティティ）。この請求は、2005年以前にGeCBが配布した、FICLとFACLが引き受けた多数のPPIポリシーに関する補償責任と関連費用の配分に関するものです。

AXAフランスは、2022年12月2日付けの再修正請求詳細において、最初に請求された損失額を63600万ポンド（73350万ユーロ）から67000万ポンド（77270万ユーロ）（および利息）に更新しました。しかし、AXAフランスは、2023年6月29日付けの再修正請求詳細において、請求額を67000万ポンド（利息を含む）から55200万ポンド（64590万ユーロ）（および利息）に引き下げました。サンタンデール団体はこの主張に強く反論しています。トライアルは2025年3月3日に修正されました。

解決すべき事実上の問題が続いており、責任を含む法的な結果をもたらす可能性があります。これらの問題は不確実性を生み出し、結果や問題の最終的な解決のタイミングを確実に予測することは困難です。認められた引当金には、特定のポートフォリオに対するサンタンデール企業の負債の最良の見積もりが含まれています。

•自動車金融仲介手数料：金融行動監視機構（FCA）による2019年の自動車市場審査の結果、2021年1月に規則が変更されたことを受け、サンタンデール・コンシューマー（UK）社（SCUK）は、2021年の規則変更以前の裁量委員会制度（DCA）の過去の利用に関して、郡裁判所で多くの請求や苦情を受けました。このような手数料の取り決めに関連して金融オンブズマンサービス（FOS）に寄せられた苦情に関連して、FCAは2024年1月11日、2000年金融サービス市場法第166条に基づく権限を利用して、貸し手とクレジットブローカー間のDCAの過去の利用状況を検討し（「FCAレビュー」）、および救済措置をすべての業界で支払うべきかどうかを検討すると発表しました。FCAの発表に従い、お客様からの苦情への対応を少なくとも2024年11月20日まで一時停止しました。SCUK、Santander Uk plcなどに対して、競争控訴裁判所（CAT）でSCUK、Santander Uk plcなどに対して請求が出されました。中古車融資に関するSCUKの歴史的な手数料の取り決めは、1998年の競争法に違反して運営されていたということです。現在進行中のFCA審査のため、CaT手続きは2024年11月25日まで延期されました。FCAの審査または関連する既存または将来の郡裁判所の請求、FOSの苦情、およびCaT手続きに関連して特定の費用が発生する可能性はありますが、これらの事項に関連して、現段階で条項の承認を必要とする法的または建設的な義務が発生したとは見なされません。このような問題の解決を確実に予測することは不可能であり、起こりうる流出の有無、範囲、時期に関しては重大な不確実性が残っているため、潜在的な財務的影響の程度を開示することは現実的ではありません。

•デルフォルカ：Gaesco（現在のDelforca 2008、S.A.（Delforca））がInmobiliaria Colonial、S.A. Banco Santanderの株式に対して締結したエクイティスワップから生じる紛争は、破産手続きを担当するバルセロナの裁判所にデルフォルカに対し、破産手続きを担当するバルセロナの裁判所で合計6600万ユーロを請求しています。デルフォーカの株式スワップ未払いによる金融取引の早期終了。同じ破産手続きで、デルフォルカ（モネサ）の親会社であるデルフォルカとモビリアリア・モネサ株式会社は、前述の清算の結果、合意された保証の執行のために銀行が受け取った5700万ユーロの返済を銀行に請求しました。2021年9月16日、バルセロナの商事裁判所第10号は、デルフォルカに6600万ユーロと1100万ユーロの利息を支払うよう命じ、デルフォルカが提出した請求を却下しました。この決定は、デルフォルカ、モネサ、および破産管理者によって上訴されました。2023年6月1日、控訴審が行われ、2023年11月15日、バルセロナ州裁判所は、デルフォルカ、モネサ、および破産管理者が提出した控訴を却下し、第一審判決を確認する判決を下しました。デルフォルカとモネサ（破産管理者ではない）は、バルセロナ州裁判所の判決に対して最高裁判所に控訴状を提出しました。

これとは別に、モネサは2009年に、これまでに特定されていない損害賠償を請求して、当行に対してサンタンデール裁判所に民事訴訟を提起しました。手続きは中断されています。

•サンパウロ州銀行、サンタンデール・バネスパ、Cia de Arrendamiento Mercantilの元従業員：AFABESP（退職者と元バネスパ従業員の協会）が、銀行の細則に規定されている半年ごとのボーナスの支払いを求めて提起した集団訴訟。本案に関する最終決定は、サンタンデールにとって不利でした。しかし、その後、その決定の各受益者は、支払額を受け取るために個別に訴訟を起こす必要があるという有利な決定が下されました。

判決は事件ごとに異なる立場をとったため、日本銀行が提起した議論、主に2006年12月までの時効と支払い制限（プランV）に関する客観的な基準を確立することを目的として、反復要求解決事件（IRDR）と呼ばれる手続きが地方労働裁判所（TRT）で開始されました。2024年3月11日、IRDRは将来の判決の対象として承認され、首都サンパウロで提起されたすべての訴訟は、2回目の審判（TRT）から一時停止されたままであることが決定されました。

最後に、連邦憲法の解釈の相違により、基本原則違反の申し立てに対する訴訟（ADPF）も提出されました。これにより、連邦最高裁判所（STF）が問題を解決し、提起された個々の訴訟に適用される正しい時効を示すようになりました。

サンタンデールブラジルの外部アドバイザーは、このリスクはありそうなリスクに分類しています。記録された条項は、2024年3月31日時点で立証されつつある法的請求に関連するリスクをカバーするのに十分であると考えられています。

•Planos Económicos'：ブラジルの他の銀行システムと同様に、ブラジルのサンタンデールは、主に法改正とその銀行預金への適用（経済計画）に起因する顧客からの苦情や集団民事訴訟の対象となっています。2017年の終わりに、規制機関とブラジル銀行連盟（Febraban）の間で、訴訟の終結を目的とした合意に達し、連邦最高裁判所によって承認されました。議論の中心は、対象となる各クライアントに支払われる金額を、プラン実施時の手帳の残高に基づいて指定することでした。最後に、支払いの合計金額は、申請の回数と、インデックスが変更された日の口座の存在を証明した貯蓄者の数と残高によって異なります。2018年11月、STFは2018年5月から2年間、すべての経済計画手続きを停止するよう命じました。2020年5月29日、STFは契約を2020年6月3日からさらに5年延長することを承認しました。この延長の条件は、「Color I Plan」に関連するアクションを契約に含めることでした。2024年3月31日、経済計画手続きに記録された引当金は19340万ユーロに達しました。

•下限条項：Banco Popular Español, S.A.U.（Banco Popular）の買収により、当グループでは下限条項を含む取引がかなり多く発生しました。いわゆる下限条項とは、適用される参照金利に関係なく、借り手が貸し手に支払う最低金利を受け入れる条項です。Banco Popularは、顧客との特定の資産側取引に下限条項を含めました。この種の条項に関連して、欧州連合司法裁判所（CJEU）とスペイン最高裁判所によるいくつかの判決、および2017年1月20日のスペイン王立令1/2017によって超法規的手続きが確立された後、Banco Popularは、契約日間に下限条項の適用により請求された超過利息の返還の可能性をカバーするために更新された条項を作成しました 2013年5月の対応する住宅ローンについて。2024年3月31日、顧客からの要求のほとんどを処理した結果、進行中の裁判手続きに関連する潜在的な残存損失は4930万ユーロと見積もられますが、これは全額規定でカバーされています。

•Banco Popularの買収：Banco Popularの決議宣言後、一部の投資家はEUの単一決議委員会の決定に対して請求を提出し、FROBの決議は前述の決定に従って執行されました。同様に、Banco Santander, S.A. に対しても、Banco Popularから提供された情報に誤りがあるとして、Banco Santander, S.A. に対して、投資商品の取得に支払われた代金の返還、または適切な場合はそれに対応する補償を求めて多数の控訴が提起されました。

これらの控訴に関して、一方では、欧州連合一般裁判所（GCUE）は、さまざまな投資家が欧州機関に対して欧州裁判所に提出したすべての控訴の中から5件を選択し、パイロットケースとして処理しました。2022年6月1日、GCUEは控訴を完全に却下した5件の判決を下しました。（i）Banco Popularに適用される解決枠組みの合法性を支持し、（ii）Banco Popularの決議における欧州機関の行動の合法性を確認し、（iii）特に、Bancoの売却プロセスに不規則性があったというすべての申し立てを却下しました。S.A. Banco Santanderに人気です。これら5件の判決のうち4件は当初、CJEUに不服として控訴されましたが、2023年7月に控訴人の1人が取り下げられました。彼の魅力。したがって、CJEUで係属中ののは3つの判決に対する控訴のみです。

一方、2020年9月2日、Banco Popularの買収により投資家がBanco Santander, S.A. に対して直接提起した訴訟に関しては、ラコルーニャ州裁判所は、5月15日の欧州議会および理事会の指令2014/59/EUの第60条第2項の正しい解釈を求める予備判決をCJEUに提出しました。信用機関と投資サービス会社の再編と解決のための枠組み。同条では、銀行決議による資本証書の償還の場合、償還された証書の金額に対する責任は一切発生しないと定めています。2022年5月5日、CJEUは、欧州議会および理事会の指令2014/59/EUにより、解決手続きの対象となる信用機関または投資サービス会社の株式資本の株式の全額償還後、当該会社が発行した公募の枠組み内で株式を取得した株主は、当該解決手続きの開始前に当該会社が発行した公募の枠組み内で株式を取得した株主は、それに対して不服を行使することが許可されていないことを確認しました法人またはその後継者に対して、情報に対する責任を求める訴訟欧州議会および理事会の指令2003/71/ECに基づく目論見書、またはそれらの株式の新株予約契約の取り消しを求める訴訟に含まれています。これにより、遡及的影響を考慮すると、当該株式の同等価値に、当該契約の締結日から発生した利息を加えた金額の返還が発生します。

この判決に関して、いくつかの裁判所が追加の暫定判決をCJEUに付託しました。（i）2022年12月、最高裁判所は、Banco Popularの劣後債務、優先株および劣後債の保有者への適用可能性に関して3つの予備判決を要求しました。（ii）2023年4月、サンタ・コロマ・デ・ファルネルスの第3審裁判所は、先制措置について尋ねる3つの暫定判決をCJEUに要請しました。新株予約権と、比例性と法的確実性の原則との適合性証券を発行した事業体またはその承継事業者に対して、先制新株予約権および株式の元保有者による法的措置を、最高裁判所が提起した暫定判決が解決されるまでCJEUが保留していた訴訟を提起すること。（iii）2023年11月、最高裁判所は、B社に対して請求を提出した劣後債の保有者に関して、2022年12月に求められたものを補足する別の2つの暫定判決を要求しました anco決議前に人気がありました。

2024年3月4日、2017年第42号予備手続の文脈で、中央命令第4号は、手続きを略式手続に変更し、調査段階を終了する判決を下しました。判決では、捜査から生じた犯罪を構成する可能性のある状況証拠は、基本的に次のとおりであると考えています。（i）Banco Popularの2016年の増資の目論見書における不実表示の疑い、（ii）2015年のBanco Popularの年次会計、2016年の中間財務諸表、および2016年の年次会計における不実表示の申し立て、（iii）歪曲の市場への申し立て 2016年の増資後の規制資本の額（Banco Popularから付与されたとされる）前述の増資による株式の引受のための顧客への資金調達（規制資本から割り引かずに）。前述の判決によると、これらの事実は投資家の詐欺（刑法第282条）および会計上の虚偽（刑法第290条）の犯罪となる可能性があります。この判決は複数の当事者から上訴されているため、最終的なものではありません。控訴は解決待ちです。

手続き中、2019年4月30日、スペイン国立裁判所は、Banco Santander, S.A. に有利な判決を下し、Banco Santander, S.A. はBanco Popularの潜在的な刑事責任を相続できないと宣言しました。この判決は最高裁判所に上訴され、最高裁判所は却下しました。これらの訴訟では、Banco Santander, S.A. が民事上の責任について補助的責任を負う可能性があります。2022年5月5日のCJEUの判決を考慮して、日本銀行は、この刑事訴訟における子会社の民事責任の地位が除外されていることの確認を求めました。2022年7月26日、裁判所は、今後の手続き時に決定すべき事項であるとして、この請求を却下しました。この決定は、2022年10月5日の判決により、国内裁判所による控訴審で確認されました。

2017年の会計で計上されたBanco Popularの株主および債券保有者への報酬の推定費用は68000万ユーロで、そのうち53,500万ユーロが商業ロイヤルティプログラムに適用されました。2022年5月5日のCJEUの判決は、これらの請求に関連するリスクを大幅に軽減したことを示しています。

•ドイツ株式調査：ケルン検察庁は、Cum-ex取引と呼ばれる特定の種類の税金配当連動取引に関して、当行および英国に拠点を置く他のグループ企業（サンタンデールUK plc、サンタンデール・ファイナンシャル・サービスPlc、Cater Allen International Limitedなど）に対して調査を行っています。

グループはドイツ当局と協力しています。調査の状況によると、重大な金銭的罰則が科せられる可能性のある、結果とグループへの影響は予測できません。このため、日本銀行は、金銭的罰則が科される可能性に関する規定を認めていません。

•Banco Santander, S.A. は、銀行が機関の最高経営責任者としての契約に違反したと原告が主張する法的手続きで訴えられました。訴訟では、原告は主に、当該契約の存在、有効性、有効性、有効性、およびその執行と特定の金額の支払いを支持する宣言的判決を求めました。主な要求が認められない場合、請求者は総額約11200万ユーロの補償、またはその他の軽微な金額の代替救済を求めました。Banco Santander, S.A. は、その役職の任命の対象となる条件が満たされていない、法律で義務付けられているエグゼクティブサービス契約が締結されていない、そしていずれにしても、当事者は正当な理由なしに契約を終了できるという回答をしました。

2021年5月17日、原告は賠償請求額を6190万ユーロに減額しました。2021年12月9日、裁判所は請求を支持し、6780万ユーロの金額を請求者に補償するよう銀行に命じました。2022年1月13日の裁判所命令により、裁判所は判決を訂正して補足し、銀行が支払うべき総額を5140万ユーロに引き下げ、この金額の一部（買収）は、原告の元雇用主に対するこの種の報酬の延期期間内に、オファーレターの条件に基づいて、つまりすべてBanco Santanderの株式で支払われることを明確にしました。世銀で実施されている計画（2018年のもの）の業績指標またはパラメータ。2022年の連結年次会計報告書の注記5で説明されているように、これらの目標の達成度は33.3％でした。

世銀はマドリッド控訴裁判所に判決に対して控訴しましたが、原告は反対しました。同時に、原告は第一審裁判所に判決の暫定執行を申請しました。判決の執行を命じる裁判所命令が出され、日本銀行は、自主的な遵守期間内に、利息を含め、請求者に暫定的に授与された全額を約3550万ユーロで裁判所の銀行口座に入金しました。

2023年2月6日、サンタンデール銀行に2023年1月20日の判決が通知され、マドリード控訴裁判所は銀行が提起した控訴を部分的に支持しました。この判決により、支払うべき金額が800万ユーロ減額されました。この金額は、第一審裁判所の判決の暫定的な部分執行ですでに支払われている場合は、他の金額の利息とともに銀行に返還する必要がありますが、控訴判決でも却下されています。原告は約960万ユーロを入金しました。この金額は2023年7月11日に銀行に受領されました。

2023年4月11日、世銀は手続き上の違反を理由とする特別控訴と、マドリード控訴裁判所の判決に対する控訴をスペイン最高裁判所に提出しました。既存の規定は推定損失リスクをカバーしています。

•Universalpay Entidad de Pago, S.L.（Upay）：マーケティングアライアンス契約（MAA）の違反と支払い（105000万ユーロ）を理由に、Banco Santander, S.A. に対して訴訟を起こしました。MAAはもともとBanco Popularによって締結され、その目的はスペイン市場の企業向けの買収サービス（POS決済端末）の提供です。この訴訟は主に、独占権、競業避止権、顧客紹介に関する特定の義務を定めたMAAの第6条に違反する可能性があることに基づいていました。2022年12月16日、裁判所は銀行に有利な判決を下し、原告の請求を完全に却下しました。この決定はマドリード州裁判所に控訴され、世銀はUpayの控訴に異議を申し立てました。

第一審での決定を考慮し、銀行の外部弁護士が行った分析の結果、入手可能な最良の情報に基づいて、登録する必要のある条項はないと判断されます。

•CHFポーランドの住宅ローン：2019年10月3日、CJEUは、CHFインデックス付きローン契約の特定の契約条項が不正であることを考慮して、ポーランドの無関係な銀行に対する司法手続きに関する決定を下しました。CJEUは、不正な条件が取り除かれた後も契約全体を維持できるかどうかの決定をポーランドの裁判所に任せました。その結果、契約の取り消しによる影響が消費者にとって不利益になるかどうかが決定されるはずです。契約を維持する場合、裁判所は契約を国内法の補助規定と統合し、それらの規定に従って適用税率を決定することしかできません。

2023年6月15日、CJEUはC-520/21事件で判決を下しました。この判決では、指令93/13/EECから生じる原則を尊重して、契約の解約の影響を判断するのは国内法であることが確認されました。その場合のCJEUの判決によると、ローンの元本の名目金額の返済を超える銀行の請求、および場合によってはデフォルト利息の支払いは、契約の履行から得ようとしていた利益と同様の利益につながり、抑止効果を排除する場合、指令93/13/EECの目的に反します。

同時に、CJEUは、ヨーロッパの法律では、消費者が支払った分割払いの返還を超えて銀行に補償を請求することに支障はないとの判決を下しました。同時に、そのような請求は事件のあらゆる状況に照らして評価されるべきであると規定しました。そうすれば、契約の取り消しによって消費者が得ることができる利益は、事実と法的状況を回復するために必要な額を超えないようにするためです欠陥のある契約を結ばなければ彼はそうしていたでしょうし、過剰なものにはなりません起業家に対する制裁（比例の原則）。

サンタンデール銀行ポルスカとサンタンデールコンシューマーバンクポーランドは、考えられるさまざまな結果を考慮したモデルを使用して法的リスクを推定し、外貨ローンに関する裁判所の判決を定期的に監視して、判例法の慣行の変化を検証しています。

2024年3月31日現在、サンタンデール銀行ポルスカ社とサンタンデールコンシューマーバンク株式会社は、スイスフラン建てまたはスイスフランに連動する住宅ローンのポートフォリオを保有しており、総額は約602740万 PLN（139950万）です。2022年1月1日現在、IFRS第9号に従い、入手可能な最新の情報に基づいて、外貨建ておよびインデックス化された住宅ローンの総帳簿価額が、これらのローンに関する法的論争の結果を含め、推定キャッシュフローがローンの総額をカバーできない金額だけ減額されるように会計方法が調整されました。エクスポージャーがない場合、または総エクスポージャーが不十分な場合は、IAS 37に基づく条項が記録されます。

同日現在、IFRS9およびIAS37に記録されている規定に基づく総帳簿額の調整額は、481660.01万ズウォティ（111840万ユーロ）で、そのうち397560万ズウォティ（92310万ユーロ）はIFRS第9号に基づく総帳簿額の調整に相当し、84100万ズウォティ（19530万ユーロ）はIASに従って認められた規定への調整に相当します 37。2024年の最初の3か月間のIFRS9に基づく総帳簿価額の調整は8870万ズウォティ（2050万ユーロ）で、IAS第37号に基づく追加規定は8180万ズウォティ（1890万ユーロ）でした。紛争に関連するその他の費用は、11850万ズウォティ（2730万ユーロ）に達しました。これらの規定は、2024年3月31日現在の最良の見積もりを示しています。サンタンデール銀行ポルスカとサンタンデールコンシューマーバンクポーランドは、これらの規定の適切性を引き続き監視および評価します。

2020年12月、KNFは銀行と借り手の間の任意決済の提案を発表しました。これにより、スイスフランのローンは、WIBORにマージンを加えた金利のPLNローンとして遡及的に決済されます。KNFは、2023年6月15日のCJEUの判決後も、銀行によるこのような決済のコンセプトを引き続き支持しています。日本銀行は、KNF会長の提案によるCHFに連動する住宅ローンの転換の重要な要素と、日本銀行が内部で定めた条件の両方を考慮した和解案を作成しました。提案は顧客に提示されています。これは、現在法的リスク規定の計算に使用されているモデルに反映されています。

四半期終了後、2024年4月25日、最高裁判所民事会議所は次のような決定を下しました。(i) 外貨の為替レートの決定方法に関するインデックス型または建て建てローン契約の条項が、不正な契約条件を構成し、拘束力を持たない場合、現在の判例法に基づき、この規定を他の方法に置き換えることはできません。法律または一般的な慣行に基づいて為替レートを決定すること。(ii) それが不可能な場合はインデックス型または建てのクレジット契約で当事者を拘束する外貨為替レートを決定しますが、契約には拘束力はありません。さらに、クレジット契約の解約に関連する問題について、最高裁判所は、(i) 銀行が貸付金額の全部または一部を借り手に支払い、借り手がクレジットの返済を行った場合、不当な支払いの返済に関する独立した請求が各当事者に有利になります（いわゆる二条件理論）、（ii）銀行の補償請求の制限期間クレジットに基づいて支払われた金額の支払いは、借り手が条件の拘束力に異議を申し立てた日の翌日から始まります契約の。（iii）未払いの支払いから返済期限になるまでの間に、いずれかの当事者がその資金の使用に対して利息またはその他の利益を請求する法的根拠はありません。最高裁判所が判決に定めた基準によって、上記の以前の判決が明確になる可能性があります。

最高裁判所の9人の裁判官は、憲法上の問題を提起する決議への参加を拒否し、6人の裁判官は、主に違反条項の撤廃後の協定の維持に関連する問題について反対意見を提出しました。サンタンデール銀行ポルスカとサンタンデール消費者銀行ポーランドは、判決が条項に与える影響を分析していますが、これらの中間財務諸表の承認日には、信頼できる方法で推定することはできません。

•バンコ・サンタンデール・メキシコ：1994年にロベルト・ガルザ・サダ氏がバンカ・セルフィン（現在のサンタンデール・メキシコ）で4人の息子のために設立した遺言信託に関する紛争。この信託では、アルファ、S.a.b.de C.V.（それぞれアルファと信託）の株式に影響を与えました。1999年、ロベルト・ガルザ・サダ氏はサンタンデール・メキシコに、受託者として、信託の資産から36,700,000株を息子や娘、そして彼自身に譲渡するよう指示しました。これらの指示は、2004年にロベルト・ガルザ・サダ氏によって公証人の前で承認されました。

ロベルト・ガルザ・サダ氏は2010年8月14日に亡くなり、その後2012年、彼の娘たちは、サンタンデール・メキシコが管財人の役割を怠ったとして訴状を提出しました。この訴訟は、2017年4月に第一審で却下され、2018年に控訴審で棄却されました。2018年5月、原告はヌエボ・レオンに本拠を置く第4巡回区第一大学裁判所に控訴（リクルソ・デ・アンパロ）を提訴しました。同裁判所は2021年5月7日に原告に有利な判決を下し、2018年の控訴判決を無効にし、36,700,000株のアルファ株と配当金の回収を含む請求された請願に対してサンタンデールを非難しました。利子、利息、損害賠償。

サンタンデールメキシコは、上記のRecurso de Amparoに対してさまざまな憲法上の見直しと控訴を提起しましたが、それらは国の最高裁判所により却下されました。この日現在、世銀が提出したアンパロ審査はヌエボレオン州の大学裁判所で解決される予定であるため、判決は最終的なものではありません。

2022年6月29日、サンタンデールメキシコは、世銀が提出したアンパロ審査の枠組みの中で、ヌエボレオン第4巡回区民事問題第一大学裁判所に、サンタンデールメキシコに不利な判決を下した3人の治安判事のうち2人を拒否するよう要請しました。サンタンデールメキシコに有利な判決が下されました。原告は、上記のルールに反対票を投じて反対票を投じた3人目の治安判事の却下を要求しました。これは原告に有利に解決されました。その結果、問題はヌエボレオンに本拠を置く第4巡回区の第二大学裁判所に付託され、問題を解決しました。

サンタンデール・メキシコは、取られた措置が優先され、反対の決定は覆されるべきだと考えています。サンタンデールメキシコにとって不利になる可能性のある決議の影響は、その後の手続きで決定され、サンタンデールメキシコが弁護のために取る可能性のある追加の措置によっても決まるため、現時点では判断できません。手続きの現段階では、記録された条項は、この請求から生じるリスクをカバーするのに十分であると見なされます。

•UROプロパティ・ホールディングス株式会社（UROプロパティ・ホールディングス、SOCIMI SA以前）：2022年2月16日、BNPパリバ・トラスト・コーポレーションUKリミテッド（BNP）が特定の債券保有者に代わって受託者として、バンコ・サンタンデールS.A. の子会社であるウロ・プロパティ・ホールディングスS.A.（Uro）に対して、ロンドンの商事裁判所で訴訟手続きが開始されましたと担保権の受益者。訴訟は、2015年の債券発行によって裏付けられたUroに付与された資金調達の特定の条件に関するものです。ウロがSOCIMI（ソシエダ・アノニマ・コティザダ・デ・インベルシオン・インモビリアリア）としての地位を失ったため、融資返済額を超える追加保険料について、請求者は裁判所による申告とUroに対する金銭的裁定を求めています。このような損失が債券発行の前払いの原因となり、請求者のBNPの見解では Uroによる追加保険料の支払い義務。Uroはその追加保険料を支払う義務があることを否定し、請求者に対して抗弁書と反訴を提出しました。公判審は2024年11月と12月に予定されています。さらに、UroはBNPの請求を裁判前に却下するよう略式判決を申請しました。商事裁判所によるこの申請の却下は、控訴裁判所によって確認されました。この起こり得る不測の事態に関連する最大損失は、約25000万ユーロに上ると推定されています。

Banco Santander, S.A. およびその他のグループ会社は請求の対象となるため、貸付活動、従業員との関係、およびここで言及されているもの以外のその他の商業上または税務上の問題を含む、通常の事業過程に付随する特定の法的手続きの当事者です。

入手可能な情報から、グループは、2024年3月31日時点で、各手続きに関連する債務を確実に見積もり、必要に応じて、これらの税務上および法的リスクの結果として発生する可能性のあるすべての負債を合理的にカバーするための十分な規定を認識したと考えています。条項は登録されているが開示されていないケースは、グループの適切な防御を害するという理由で正当化されます。取得した資格を条件として、グループは、そのような請求や手続きから生じるいかなる責任も、全体として、グループの事業、財政状態、または経営成績に重大な悪影響を及ぼさないと考えています。

11。エクイティ

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、Grupo Santanderの株式には、総資本の変動に関する要約連結計算書に示されているもの以外に、量的または質的な変化はありませんでした。

a) 資本

2024年3月31日と2023年12月31日のバンコ・サンタンデールの株式資本は、それぞれ7,913ユーロと809200万ユーロで、それぞれ名目価値0.50ユーロの15,825,578,572株と16,184,146,059株で、それらはすべて独自のクラスとシリーズでした。

2024年2月5日、2023年1月に終了した2022年の自社株買いプログラムに対応して、358,567,487株の償還により、179,283,743.50ユーロの減資が行われました。

銀行は償還された株式の保有者であるため、運営には株主への拠出金の返還は含まれていません。

b) 株式プレミアム

銀行の株主が額面額を超える資本発行で支払った金額を含みます。

注記11.aに記載されている資本削減の結果、2024年の第1四半期に、償却された株式の購入価額（131000万ユーロ）と当該株式の名目価値（17900万ユーロ）の差に応じて、株式プレミアムが113100万ユーロ引き下げられました（株主資本の変動総額計算書を参照）。

同様に、適用法に従い、償却資本準備金は、当該償却株式の名目価額（17900万ユーロ）と同額の株式プレミアムへの手数料付きで配分されています。

c) その他の包括利益の内訳-損益に再分類されていない項目と、損益に再分類される可能性のある項目

d) その他の包括収益-損益に再分類されていない項目-確定給付年金制度の保険数理上の利益または損失

「その他の累積包括利益」-損益に再分類されていない項目-確定給付年金制度の保険数理上の損益には、保険数理上の損益と、プランに割り当てられた資産の収益から、管理費とプラン自体の税金を差し引いたもの、および資産限度による影響の変化が含まれます（純確定給付負債（資産）の純利息に含まれる金額を除く）。その変動は、連結会計上の収益と費用の要約計算書に示されています。

2024年の最初の3か月で、保険数理上の損失（保険数理上の利益を差し引いた額）は3100万ユーロ減少しました。主な影響は:

•主に割引率の変動（4.63％から4.97％に増加）により、英国におけるグループ事業に関連する累積保険数理損失が5400万ユーロ減少しましたが（4.63％から4.97％に増加）、資産ポートフォリオのパフォーマンスによって一部相殺されました。

•主に割引率の変動により、ドイツにおけるグループの事業に関連する累積保険数理損失が1200万ユーロ減少しました（3.57％から3.78％に増加）。

•主に資産ポートフォリオの好調により、ポルトガルにおけるグループの事業に関連する累積保険数理損失が900万ユーロ減少しました。

累積保険数理上の利益または損失のもう1つの変更は、為替レートやその他の変動の結果として4400万ユーロが増加することです。

e) その他の包括利益-損益に再分類されていない項目 — 公正価値で測定された株式商品の公正価値の変動とその他の包括利益の変動

株式商品の未実現公正価値変動の正味額を、その他の包括利益の変動額と公正価値で含めます。

以下は、発行者の出身地による「その他の包括利益-損益に再分類されていない項目-公正価値で測定された株式商品の公正価値の変動とその他の包括利益の変動」における2024年3月31日および2023年12月31日現在の残高構成の内訳です。

f) その他の包括利益-損益に再分類できる項目 — 海外事業への純投資（実効部分）と為替差額のヘッジ

その他の包括利益-損益に再分類できる項目-海外事業への純投資のヘッジ（有効部分）には、海外事業への純投資のヘッジにおけるヘッジ商品の価値の変動額の、これらの変更のうち有効なヘッジと見なされる部分に関する正味金額が含まれます。

その他の包括利益-損益に再分類できる項目-為替差異には、公正価値が株式に対して調整された非金銭的項目から生じる為替差の正味額と、機能通貨がユーロではない連結事業体の残高のユーロへの換算から生じる差異が含まれます。

暫定要約連結損益計算書で2024年の最初の3か月間に認識された両方の見出しの正味の変動は、主にブラジルレアル、英ポンド、米ドル、メキシコペソの上昇を反映して、年間の通貨の変動の影響を反映しています（注記1.eを参照）。

このバリエーションのうち、1100万ユーロのキャピタル?$#@$ンは、2024年の最初の3か月間ののれんの終値為替レートでの評価額に相当します（注8を参照）。

g) その他の包括利益 — 損益に再分類できる項目 — その他の包括利益から公正価値で測定された債務証書の公正価値の変動

債務証書の未実現公正価値変動額を公正価値でその他の包括利益まで含めます。

以下は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の残高構成の内訳です。その他の包括利益-損益に再分類できる項目-証券の種類と発行者の地理的出身地に応じて、公正価値からその他の包括利益まで測定された債務証書の公正価値の変動です。

12。セグメント情報（プライマリセグメント）

Grupo Santanderは、このノートの情報を、社内で経営報告に使用されている基礎情報や、Grupo Santanderの他の公開文書に記載されている情報と一致させています。

Grupo Santanderの執行委員会が最高運営決定者に選ばれました。Grupo Santanderの事業セグメントは、その組織と経営構造を反映しています。執行委員会はこれらのセグメントに基づいて内部報告を審査し、業績を評価し、リソースを割り当てます。

2023年9月18日、Grupo Santanderは、リテール＆コマーシャルとデジタル・コンシューマー・バンクという2つの新しいグローバルビジネスの下で、すべての市場にわたる小売・商業・消費者活動を統合すると発表しました。この変更により、これらの事業は、2024年3月31日現在のサンタンデールの「コーポレート＆インベストメントバンキング」、「ウェルスマネジメント＆保険」、「決済」のグローバルモデルと一致し、銀行の戦略的目標の達成を支援しています。

セグメントは、利益を上げている事業部門と地域ごとに分けられています。この情報は、Grupo Santanderのさまざまな地域や事業部門の数値を集計し、各セグメントに統合された部門の会計データと経営情報システムによって提供される会計データの両方に関連づけて作成されます。Grupo Santanderで使用されているのと同じ一般原則が適用されます。

グループの主なセグメンテーションは、その経営モデルから導き出されたもので、すべての市場のリテール、コマーシャル、コンシューマーバンキング事業を、リテール＆コマーシャルバンキングとデジタルコンシューマーバンクという2つの新しいグローバル事業分野の傘下に統合しています。この変更により、これらの事業は現在のコーポレート＆インベストメントバンキング、ウェルスマネジメント＆保険、決済のモデルと一致するようになります。以下は、その中に含まれる活動の説明です：

•リテール＆コマーシャルバンキング（リテール）：リテールバンキング事業（個人）とコマーシャルバンキング（中小企業と法人）を統合する新しい分野。ただし、消費者金融とカード事業から生まれた事業は除きます。

•デジタル・コンシューマー・バンク（コンシューマー）：消費者金融会社から生まれたすべての事業に加えて、オープンバンク、オープン・デジタル・サービス（ODS）、SBNAコンシューマーが含まれます。

•コーポレート・アンド・インベストメント・バンキング（CIB）：グローバル・トランザクション・バンキング、グローバル・バンキング（グローバル・デット・ファイナンスとコーポレート・ファイナンス）、マーケットを含むこのビジネスは、企業や機関の顧客にグローバル規模で商品やサービスを提供し、他のグローバル企業と協力して幅広い顧客ベースにより良いサービスを提供しています。

•ウェルス・マネジメント＆インシュアランス（ウェルス）：資産管理事業（サンタンデール・アセット・マネジメント）、マイアミとスイスのプライベート・バンキングとインターナショナル・プライベート・バンキングのコーポレートユニット、保険事業（サンタンデール保険）が含まれます。

•決済：デジタル決済ソリューション。公開市場の銀行や新規顧客にグローバルなテクノロジーソリューションを提供します。PagonXT（Getnet、Ebury、PagoNXTペイメント）とカード（カードプラットフォームと各国のビジネス）の2つの事業で構成されています。

以下は、2024年および2023年3月31日に終了した3か月間の連結損益計算書に添付される事業別の売上総利益の分布です。

地域や事業別に報告されるこれらの事業単位に加えて、Grupo Santanderは、金融会社の株式に関する一元的な活動、Grupo Santanderの資産負債委員会の範囲内で引き受けられる構造的為替レートポジションの財務管理、発行による流動性と株主資本の管理など、コーポレートセンターの領域を引き続き維持しています。

この財務情報（「基礎となる基準」）は、報告された結果を特定の損益の影響（キャピタル?$#@$ン、減価償却など）に合わせて調整して計算されます。これらの利益と損失は、ビジネスの根底にある傾向をよりよく理解するために、経営陣と投資家が通常別々に特定して検討する項目です。以下は、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の調整後利益と法定利益の調整です。

113。関連当事者

Grupo Santanderに関連する当事者には、子会社、関連会社、合弁事業に加えて、Banco Santanderの主要な管理職員（取締役会のメンバー、副社長、およびその近親者）、および主要な管理者が大きな影響力または支配権を行使する可能性のある団体が含まれるものとみなされます。

以下は、2024年から2023年の最初の3か月間にグルーポ・サンタンデールとその関連当事者と行った取引の詳細です。重要株主、バンコ・サンタンデールの取締役会のメンバー、バンコ・サンタンデールの執行副社長、グルーポ・サンタンデールの事業体、その他の関連当事者を区別しています。関連当事者間の取引は、独立取引で一般的な条件と同等の条件で行われました。そうでない場合は、関連する現物補償が認められました。