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米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム10-Q
(マークワン)
☒1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書
終了した四半期について 2024年3月31日です
または
☐1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく移行報告書
からへの移行期間について
コミッションファイル番号 1-12725
リージス演説
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
ミネソタ41-0749934
(法人または組織の州またはその他の管轄区域)(IRS雇用者識別番号)
3701ウェイサタブールバード、ミネアポリスミネソタ55416
(主要執行機関の住所)(郵便番号)
(952) 947-7777
(登録者の電話番号、エリアコードを含む)
（前回の報告以降に変更された場合、以前の名前、以前の住所、および以前の会計年度）

同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトルトレーディングシンボル登録した取引所の名前
普通株式、額面0.05ドルRGS ナスダック・ストック・マーケットLLC
登録者が (1) 1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) 条により提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間）に提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような申告要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。 はい☒ いいえ ☐
登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルを提出する必要があったほど短い期間）に、規則S-Tの規則405（この章の§232.405）に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。 はい☒ いいえ ☐
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型加速フィルター☐アクセラレーテッド・ファイラー☐
非加速ファイラー☒小規模な報告会社☒
新興成長企業☐
新興成長企業の場合は、登録者が取引法のセクション13（a）に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。☐
登録者がシェル会社（法律の規則12b-2で定義されている）かどうかをチェックマークで示してください：はい ☐いいえ ☒
2024年4月26日現在の、発行体の各クラスの普通株式の発行済み株式数を記入してください。 2,279,948



レジスコーポレーション
索引
パート I.
財務情報
 
    
 
アイテム 1.
財務諸表 (未監査):
 
   
  
2024年3月31日および2023年6月30日現在の要約連結貸借対照表
3
    
  
2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の要約連結営業報告書
4
    
  
2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の包括損失の要約連結計算書
5
    
2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の株主赤字の要約連結報告書
6
  
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間の要約連結キャッシュフロー計算書
7
    
  
要約連結財務諸表の注記
8
    
 
アイテム 2.
経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析
22
    
 
アイテム 3.
市場リスクに関する定量的・質的開示
32
    
 
アイテム 4.
統制と手続き
32
    
第二部。
その他の情報
33
    
 
アイテム 1.
法的手続き
33
    
 
アイテム 1A.
リスク要因
33
    
 
アイテム 2.
持分証券の未登録売却および収益の使用
36
アイテム 5.
その他の情報
36
 
アイテム 6.
展示品
37
    
 
署名
 
38
2

パートI-財務情報

アイテム 1.財務諸表 (未監査)

レジスコーポレーション
要約連結貸借対照表（未監査）
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で
(千ドル、一株当たりのデータを除く)
 3月31日、
2024		6月30日
2023
資産  
流動資産：  
現金および現金同等物（注7）
$5,886 $9,508 
売掛金、純額9,514 10,885 
在庫、純額720 1,681 
その他の流動資産11,656 15,164 
流動資産合計27,776 37,238 
資産および設備、純額 5,437 6,422 
グッドウィル（注1）
173,345 173,791 
その他の無形資産、純額2,518 2,783 
使用権資産（注8）
311,120 360,836 
その他の資産23,511です 26,307 
総資産$543,707 $607,377 
負債と株主赤字  
現在の負債:  
買掛金$9,947 $14,309 
未払費用25,693 30,109 
短期リース負債（注8）
73,485 81,917 
流動負債合計109,125 126,335 
長期負債、純額（注9）
179,718 176,830 
長期リース負債（注8）
249,317 291,901 
その他の非流動負債41,369 49,041 
負債総額579,529 644,107 
コミットメントと不測の事態（注6）
株主の赤字:  
普通株式、$0.05 額面価格; 発行済および未払い、 2,279,948 そして 2,277,828 それぞれ2024年3月31日と2023年6月30日の普通株式（注1）
114 114 
追加の払込資本（注1）68,040 66,764です 
その他の包括利益の累計8,796 9,023 
累積赤字(112,772)(112,631)
株主赤字総額(35,822)(36,730)
負債総額と株主赤字$543,707 $607,377 
___________________________________________________________________________
添付のメモは、未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
3

レジスコーポレーション
要約連結営業明細書（未監査）
2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間
（ドルおよび千株、1株あたりの金額を除く）
 3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
 2024202320242023
収益:
ロイヤリティ$15,687 $16,036 $48,035 $49,374です 
手数料2,617 2,510 7,740 8,301 
フランチャイジーへの製品販売— 644 451 2,194 
広告基金への寄付5,773 7,787 19,807 24,003 
フランチャイズレンタル収入（注8）
23,780 26,629 72,534 85,845 
会社所有のサロンの収益1,324 2,167 5,039 7,894 
総収入49,181 55,773 153,606 177,611です 
営業経費:
フランチャイジーへの製品販売コスト19 1,045 436 2,825 
在庫準備金— — — 1,228 
一般と管理11,247 13,099 33,748 39,207 
家賃（注 8）
1,766% 2,077 4,257 5,920 
広告資金経費5,773 7,787 19,807 24,003 
フランチャイズ賃貸費用23,780 26,629 72,534 85,845 
会社所有のサロン費用 (1)1,503 2,088 4,301 7,291 
減価償却と償却1,009 1,008 2,056 6,052 
長期資産減損— 36 170 36 
営業費用の合計45,097 53,769 137,309 172,407 
営業利益4,084 2,004 16,297 5,204 
その他 (費用) 収入:
支払利息(6,153)(4,787)(18,529)(13,123)
その他、ネット(298)381 (199)1,166% 
法人税控除前の営業損失(2,367)(2,402)(2,431)(6,753)
所得税（費用）給付(54)241 201 213 
継続事業による損失(2,421)(2,161)(2,230)(6,540)
非継続事業からの収入（注3）89 518 2,089 3,958 
純損失$(2,332)$(1,643)$(141) $(2,582)
1株当たりの純損失:
ベーシックと希釈：
継続事業による損失$(1.03)$(0.93)$(0.95)$(2.83)
非継続事業からの収入0.04 0.22 0.89 1.71 
1株当たりの純損失 (2)$(1.00)$(0.71)$(0.06)$(1.12)
発行済普通株式および普通同等株式の加重平均値：
ベーシックと希釈2,342 2,315 2,338 2,308 
_______________________________________________________________________________
(1)当社が所有するサロンでお客様に販売するサービスや商品の費用が含まれます。会社所有のサロンに関連する一般管理費、家賃、減価償却費は含まれません.
(2)合計は再計算です。品目を個別に計算すると、四捨五入の関係で合計にならない場合があります。
添付のメモは、未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
4

レジスコーポレーション
包括損失の要約連結計算書（未監査）
2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間
(千ドル)
 3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
 2024202320242023
純損失$(2,332)$(1,643)$(141)$(2,582)
外貨換算調整(230)29 (227)(697)
包括的損失$(2,562)$(1,614)$(368)$(3,279)
___________________________________________________________________________
添付のメモは、未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
5

レジスコーポレーション
株主赤字の要約連結計算書（未監査）
2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間
(千ドル)
2024年3月31日に終了した3か月間
 普通株式[追加]
支払い済み
資本		累積
その他
包括的
収益 (損失)		累積赤字合計
 株式金額
残高、2023年12月31日2,279,450です $114 $67,710 $9,026 $(110,440です)$(33,590)
純損失————(2,332)(2,332)
外貨翻訳———(230)—(230)
株式ベースの報酬——333 ——333 
ネット制限付株式活動498 —(3)——(3)
残高、2024年3月31日2,279,948 $114 $68,040 $8,796 $(112,772)$(35,822)
2023年3月31日に終了した3か月間
普通株式[追加]
支払い済み
資本		累積
その他
包括的
収入		累積赤字合計
株式金額
残高、2022年12月31日2,277,645 $114 $65,707 $8,729 $(106,185)$(31,635)
純損失————(1,643)(1,643)
外貨翻訳———29 —29 
株式ベースの報酬——502 ——502 
ネット制限付株式活動106 —— ——— 
バランス、2023年3月31日2,277,751 $114 $66,209 $8,758 $(107,828)$(32,747です)
2024年3月31日に終了した9か月間
 普通株式[追加]
支払い済み
資本		累積
その他
包括的
収益 (損失)		累積赤字合計
 株式金額
バランス、2023年6月30日2,277,828 $114 $66,764です $9,023 $(112,631)$(36,730)
純損失————(141)(141)
外貨翻訳———(227)—(227)
株式ベースの報酬——1,292 ——1,292 
ネット制限付株式活動2,120 —(16)——(16)
残高、2024年3月31日2,279,948 $114 $68,040 $8,796 $(112,772)$(35,822)
2023年3月31日に終了した9か月間
普通株式[追加]
支払い済み
資本		累積
その他
包括的
収益 (損失)		累積赤字合計
株式金額
バランス、2022年6月30日2,275,029 $114 $64,724です $9,455 $(105,246)$(30,953)
純損失————(2,582)(2,582)
外貨翻訳———(697)—(697)
株式ベースの報酬——1,522 ——1,522 
ネット制限付株式活動2,722 —(37)——(37)
バランス、2023年3月31日2,277,751 $114 $66,209 $8,758 $(107,828)$(32,747です)
___________________________________________________________________________
添付のメモは、未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
6

レジスコーポレーション
要約連結キャッシュフロー計算書（未監査）
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間
(千ドル)
 3月31日に終了した9か月間
 20242023
営業活動によるキャッシュフロー:  
純損失$(141)$(2,582)
純損失を営業活動に使用された現金と調整するための調整： 
OSP（注3）の売却による利益(2,000)(4,552)
減価償却と償却1,576 5,502 
長期資産減損170 36 
繰延所得税(50)(49)
在庫準備金— 1,228 
非現金利息1,956 51 
株式ベースの報酬1,201 1,668 
債務割引と資金調達費用の償却2,240 2,144 
収益に影響するその他の非現金アイテム216 365 
資産売却の影響を除いた営業資産と負債の変動 (1)(12,298)(12,276)
営業活動に使用された純現金(7,130です)(8,465)
投資活動によるキャッシュフロー: 
資本支出(372)(339)
OSPの売却による収入、手数料を差し引いたもの2,000 4,500 
投資活動によって提供される純現金1,628 4,161 
財務活動によるキャッシュフロー: 
クレジットファシリティでの借り入れ4,000 11,357 
長期債務の返済(2,499)(9,491)
債務借り換え手数料(2,552)(4,383)
源泉徴収された株式に支払われる税金(16)(35)
財務活動に使用された純現金(1,067)(2,552)
現金および現金同等物に対する為替レートの変動の影響(11)(103)
現金、現金同等物、および制限付現金の減少(6,580)(6,959)
現金、現金同等物および制限付現金: 
期間の開始21,396です 27,464 
期間終了$14,816 $20,505 
___________________________________________________________________________
(1)営業資産と負債の変化には、売却された資産と負債は含まれていません。

添付のメモは、未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
7

レジスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記
(未監査)

1。未監査の中間要約連結財務諸表の表示基準と重要な会計方針の概要：
2024年3月31日現在、および2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間のレジス・コーポレーション（当社）の未監査の中間要約連結財務諸表には、2024年3月31日現在の当社の連結財政状態と、連結経営成績、包括損失、株主赤字、暫定キャッシュフローを公正に述べるために必要なすべての調整が反映されていると経営陣は考えていますピリオド。調整は、以下の注記で説明されているものを除き、通常の定期項目のみで構成されます。中間期間の経営成績とキャッシュフローは、必ずしも通年の経営成績とキャッシュフローを示すものではありません。
添付の未監査の中間要約連結財務諸表は、証券取引委員会（SEC）の規則および規制に従って当社が作成したものです。したがって、それらには、米国で一般に認められている会計原則（GAAP）で義務付けられているすべての開示が含まれているわけではありません。未監査の中間要約連結財務諸表は、2023年6月30日までの年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書、および当会計年度中にSECに提出または提出されたその他の書類と併せて読む必要があります。
のれん:
当社は、のれん減損を年単位、当社の第4四半期中、および報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い事象が発生したり状況が変化したりした場合は、年次査定の合間に評価します。2024年3月31日に終了した3か月間は、中間的な減損分析は必要ありませんでした。 2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、フランチャイズ報告部門の営業権は173.3 百万と $173.8 それぞれ 100 万。
株式の逆分割：
2023年11月29日、当社は発行済普通株式、額面金額を20株に1株の割合で株式併合しました0.05 一株当たり。株式併合の結果、発行済み普通株式20株ごとに普通株式1株に転換されました。株式併合はすべての株主に一律に影響を及ぼし、会社の株式に対する株主の持分率は変わりませんでした。株式併合に関連して端数株式は発行されませんでした。普通株式の端数株式を受け取る権利がある株主は、代わりに比例配分の現金支払いを受ける権利がありました。未監査の要約連結財務諸表および付随する注記に記載されているすべての普通株式および1株あたりの金額は、株式併合を反映するように遡及的に調整されています。
株式併合は、当社の普通株式のすべての発行済み株式および発行済み株式だけでなく、当社の発行済みストックオプションおよび株式ユニットアワードに基づいて発行可能な普通株式の数にも影響を及ぼしました。株式併合は、株式併合直前の発行済ストックオプションの行使および発行済株式ユニットアワードの権利確定時に発行可能な普通株式の数を減らし、それに応じてそれぞれの行使価格またはその他の価格依存条件を引き上げました。
税制上の優遇措置保存計画：
2024年1月28日、取締役会は、発行済みの普通株式1株につき優先株購入権（権利）1株の配当を承認し、宣言しました。配当金は、2024年2月9日（基準日）に、基準日の営業終了時点で普通株式の記録保有者に支払われました。権利の説明と条件は、2024年1月29日付けの税制上の優遇措置保護計画（以下、本プラン）に記載されています。これは、当社と権利代理人であるEquiniti Trust Company, LLCの間で随時修正される可能性があるためです。

8

本プランを採用することで、取締役会は、将来の潜在的な所得税負債を相殺するために、純営業損失の繰越金（「NOL」）やその他の税属性を利用する当社の能力を保護することを目指しています。内国歳入法（以下「法」）の第382条で定義されているように、会社が「所有権の変更」を経験した場合、そのようなNOLやその他の税属性を使用する会社の能力は大幅に制限されます。一般的に、「所有権の変更」とは、1人以上の「5パーセント株主」が所有する会社の株式の割合が、過去3年間、またはそれよりも早い場合は、当社が経験した最後の「所有権の変更」以降、その株主が所有する株式の最低割合を50パーセントポイント以上上回った場合に発生します。このプランは、個人による買収を思いとどまらせることで、会社が所有権を変更することをより困難にすることを目的としています 4.95取締役会の承認なしの発行済み株式の割合以上です。取締役会は、会社の将来の納税義務を効果的に増加させることにより、会社の将来の業績に悪影響を与える可能性のある所有権の変更の可能性を減らすことが、会社とその株主にとって最善の利益になると考えています。
減価償却:
2024年および2023年3月31日に終了した3か月間の減価償却費にはドルが含まれます0.4 百万と $0.2 それぞれ百万で、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した9か月間には、ドルが含まれます0.5 百万と $0.6 それぞれ、現金支出である資産除却債務（100万件）。
9

2。収益認識:
収益認識と繰延収益：
収益は長期にわたって認識されました
ロイヤリティと広告基金の収益は、売り上げが発生した期間に計上される売上ベースのロイヤリティです。通常、ロイヤリティと広告基金の収益は毎月延滞金として請求され、徴収されます。フランチャイズ契約に従ってマーケティングおよび関連活動に費やさなければならない広告基金の収益と支出は、未監査の要約連結営業報告書に総額ベースで記録されます。この処理により、報告された収益と費用の総額の両方が増加し、通常、営業利益と純利益には影響しません。フランチャイズ料は、フランチャイズ契約の締結時に請求および受領されます。これらの手数料の計上は、サロンがオープンするまで延期され、その後、フランチャイズ契約の期間中に計上されます。通常は 10 年。フランチャイズ賃貸収入は、会社がフランチャイジーに代わってリース契約を結び、フランチャイジーとサブリース契約を結んだ結果です。当社は、フランチャイズ賃貸収入と費用を家主に支払う必要があり、それが純利益に影響しない場合に計上します。
売上は販売時点で計上されました
会社所有のサロンの収益は、サービスが提供されたとき、またはゲストが商品を受け取って支払いをしたときに計上されます。ギフトカードでの購入による収益は、ゲストが商品やサービスが提供されたときにも記録されます。当社が発行したギフトカードは、販売時に負債（繰延収益）として計上され、ゲストが引き換えた時点で収益として認識されます。ギフトカードの破損、つまり引き換えられないギフトカードの量は、過去の引き換えパターンに基づく推定値を使用して、引き換えに比例して認識されます。フランチャイジーや他のパートナーへの製品販売は、製品が納品された時点で記録されます。
現在の収益認識ガイダンスの対象となる売掛金、仲介手数料、繰延収益に関する情報は次のとおりです。
3月31日、
2024		6月30日
2023		貸借対照表分類
(千ドル)
顧客との契約による売掛金、純額$6,746 $5,683 売掛金、純額
仲介手数料10,054 12,471 その他の資産
繰延収入:
現在の
ギフトカードの賠償責任$1,675です $1,823 未払費用
繰延フランチャイズ料金、オープンサロン4,973 5,325 未払費用
現在の繰延収益の合計$6,648 $7,148 
非最新の
繰延フランチャイズ料、未開封のサロン$1,930 $2,312 その他の非流動負債
繰延フランチャイズ料金、オープンサロン16,294 20,839 その他の非流動負債
非流動繰延収益の合計$18,224 $23,151 
10

売掛金は主に、ロイヤリティ、広告料、家賃の支払いに関するものです。売掛金残高は、予想される信用損失引当金（貸倒引当金など）を差し引いたものです。信用損失引当金は、売掛金の回収能力と債権の経過年数に関する経営陣の判断に基づいて計上されます。売掛金は、回収不能とみなされた時点で償却されます。2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、貸倒引当金はドルでした6.9百万と $7.3それぞれ 100 万。当社は、SmartStyle® のフランチャイジーがサロンを改造する際に資金を提供します。その他の資産には、$の売掛金が含まれます1.0百万、信用損失準備金の金額で一部相殺されます0.2百万、この資金調達プログラムに関連しています。
仲介手数料は、新しいフランチャイジーを見つけるために外部ブローカーを利用することに関連する費用です。これらの手数料は、フランチャイズ契約の締結時に支払われ、フランチャイズ契約期間中の一般管理費として認識されます。 次の表は、示された期間の仲介手数料残高の繰り越しです。
3月31日に終了した9か月間
20242023
(千ドル)
期首残高$12,471 $15,592 
償却(2,099)(2,374)
償却(318)— 
期末残高$10,054 $13,218 
オープンサロンに関連する繰延フランチャイズ手数料は、通常、フランチャイズ契約期間中、定額制で計上されます。2024年および2023年3月31日に終了した3か月間のフランチャイズ料収入は1.7 百万と $1.6 それぞれ百万で、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した9か月間は5.0 百万と $4.8 それぞれ 100 万。 2024年3月31日現在、オープンサロンの繰延フランチャイズ手数料に関連して将来計上されると予想される推定収益は次のとおりです（千ドル）。

2024年の残りの期間$1,243 
20254,763 
20264,297 
20273,834 
20283,004 
その後4,126 
合計$21,267 
11

3。廃止された事業：
2022年6月30日、当社はOpensalon® Pro（OSP）ソリューションをSoham株式会社に売却しました。売却の結果、当社は、提示されたすべての期間の財務諸表でOSP事業を非継続事業として分類しました。会社は$を受け取りました13.02022年6月に100万件の収益を上げ、受け取った金額は5.02023会計年度には百万ドル、ドルで相殺0.5百万件の取引手数料。2023年12月31日に終了した四半期に、当社はドルを稼ぎました2.02024年1月に当社に支払われた、以前は保留されていた数百万件の収益。所得税の会計ガイダンスで要求される方法論に基づいて、非継続事業に所得税は割り当てられていません。業務に使用される現金にはドルが含まれます0.1 非継続事業からの100万ドルの現金。
以下は、提示された期間の非継続事業の結果をまとめたものです。
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
2024202320242023
(千ドル)
廃止された事業:
OSP手数料$— $— $— $(226)
一般と管理— — — (27)
賃貸— — — (341)
その他の収入89 — 89 — 
OSPの売却による利益 — 518 2,000 4,552 
OSPが廃止した事業からの収入、純額$89 $518 $2,089 $3,958 
12

4。株主の赤字:
株式ベースの従業員報酬：
2024年3月31日に終了した3か月と9か月の間に、当社は次のように制限付株式ユニットを付与しました。
2024年3月31日に終了した3か月間2024年3月31日に終了した9か月間
制限付株式ユニット（RSU）— 12,970 
2024年3月31日に終了した9か月間に付与されたRSUは、同じ金額で権利が確定します 三年間 付与日より後の期間。
株式ベースの支払い契約の報酬費用の総額は$です0.3 百万と $0.6 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間はそれぞれ百万ドル、米ドル1.2 と $1.7 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した9か月間の未監査の要約連結営業報告書には、それぞれ100万件が一般会計と管理部門に記録されました。
株式発行プログラム：
2021会計年度に、当社は$を申請しました150.0百万棚登録届出書と $50.0証券取引委員会（SEC）への100万件の目論見書補足（総称して株式発行プログラム）。これにより、SEC（証券取引委員会）は随時、最大$を募集および売却することができます50.0100万株相当のクラスA普通株を「市場で」提供しています。2024年と2023年3月31日に終了した3か月と9か月の間に、当社は いいえこの目論見書に基づいて任意の株式を発行します。株式発行プログラムは2024年2月10日に期限切れになりました。
13

5。所得税:
 所得税（費用）給付とそれに対応する実効税率の概要は次のとおりです。
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
_______________________________________________________________________________2024202320242023
(千ドル)
所得税（費用）給付$(54)$241 $201 $213 
実効税率(2.3)%10.0 %8.3 %3.2 %
2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月と9か月間の記録された税規定と実効税率は、主に繰延税金評価引当金の影響により、通常予想されるものとは異なりました。さらに、当社は1回限りの税制上の優遇措置を認めました0.2外国子会社の所得税監査の結果、2024会計年度には100万件になりました。
限られた例外を除き、純営業損失の繰越のため、連邦、州、および外国の納税申告書は、それぞれ2014年、2013年、2016年以降のすべての年度について審査できます。

6。コミットメントと不測の事態：
当社は、通常の業務から生じるさまざまな訴訟や請求の原告または被告です。他の特定のフランチャイザーと同様に、当社はフランチャイズ規制と契約違反の申し立てに直面しています。さらに、当社は、フランチャイジーに転貸された場所のマスターリース契約に基づくテナントである可能性があるため、当社は家賃および関連費用の未払いの申し立てに直面しています。さらに、他の小売業の雇用主と同様に、当社はクラス全体の消費者および賃金および時間違反の申し立てに直面しており、今後も直面する可能性があります。
訴訟は本質的に予測不可能であり、これらの問題の結果は現時点では決定できません。訴訟は精力的に弁護されていますが、当社は将来、特定の期間の経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性のある判決を下したり、請求の和解を締結したりする可能性があります。
同社はエンパイア・エデュケーション・グループ株式会社（EEG）の過半数の株式を所有しています。タイトルIVプログラムに参加するには、EEGが運営する学校は、高等教育法および教育省が発行した規則に定められた特定の基準と手続きを遵守する必要があります。2023年10月10日、教育省は「有給雇用」プログラムに適用される最終規則を発表しました。高等教育法では、EEG学校やその他の専有機関が提供するすべてのプログラムが含まれます。2024年7月1日に発効するこの最終規則では、このようなプログラムのタイトルIVの継続資格は、負債収益率指標と収益プレミアム指標の両方を満たすことに基づいています。1年間にどちらかの指標にも合格しなかったプログラムは、現在の学生および将来の学生に、タイトルIVプログラムの資格を失う可能性があることを警告する必要があります。3年間に同じ指標を2回満たさないプログラムは、タイトルIVプログラムの資格を失います。最初の測定は2025会計年度に評価されます。教育機関またはプログラム上の資格を失うと、EEGの学生はタイトルIVプログラムの資金にアクセスできなくなり、EEGのビジネスモデルに悪影響を及ぼす可能性があります。さらに、EEGで教育プログラムを修了できない、または他の教育機関でのティーチアウトの機会を受け入れないEEG学生は、連邦政府の学生ローン債務の免除を受ける資格がある場合があります。プログラムを修了していないEEG学生に支払われたローン金額やその他のタイトルIV資金は、他のタイトルIVプログラムの資金と同様に、教育省に対する負債となる可能性があります。当社はEEGの過半数の所有権を保有しており、EEG学校のタイトルIVプログラム参加契約を教育省と共同署名しているため、教育省はEEGのタイトルIVプログラム負債の責任を会社に負わせることができます。2024年3月31日現在、脳波はドルでした10.8何百万ものタイトルIV負債。EEGが有給雇用プログラムに必要な指標を満たせず、その後学生がプログラムを修了できない場合、会社がタイトルIVの負債の全部または一部を負担する可能性があります。当社は、EEGがこれらの負債へのエクスポージャーを減らす時間があり、したがってこの潜在的な負債の見越額を記録していないため、これらの負債のかなりの部分について責任を負う可能性は低いと考えています。



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7。現金、現金同等物および制限付現金：
以下の表は、未監査の要約連結貸借対照表の他の流動資産に記録されている現金および現金同等物の残高と制限付現金残高を、未監査の要約連結キャッシュフロー計算書に報告された現金、現金同等物および制限付現金の金額と照合したものです。
3月31日、
2024		6月30日
2023
(千ドル)
現金および現金同等物$5,886 $9,508 
その他の流動資産に含まれる制限付現金 (1)8,930 11,888 
現金、現金同等物および制限付現金の合計 $14,816 $21,396です 
_______________________________________________________________________________
(1) その他の流動資産内の制限付現金は、主に、それぞれの協同組合の債務の決済にのみ使用できる連結広告協同組合資金と、会社の自己保険プログラムを担保する契約上の義務に関するものです。
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8。リース:
契約開始時に、会社は特定の資産の使用を一定期間管理する権利を付与するかどうかを判断して、契約がリースであるか、リースが含まれているかを判断します。契約により、特定資産の使用による実質的にすべての経済的利益を得る権利と、特定資産の使用を指示する権利が会社に認められている場合、会社はそれをリースであるか、リースを含むと見なします。当社は、自社所有のサロンと企業施設をオペレーティングリースでリースしています。元の用語は1からまでの範囲です 20 リースの数が多い年は、さらに5年間更新可能です 10 年間 契約期間は会社側で選択できます。サロンの利用に対する固定賃料の支払い義務に加えて、当社では売上レベルに応じて変動するリース料も支払っています。ほとんどのリースでは、会社は不動産税やその他の入居費を支払う必要があります。 家賃総額には以下が含まれます：
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
2024202320242023
(千ドル)
オフィス賃料 $756 $875 $2,330 $2,581 
リース解約（特典）費用(39)266 122 1,571 
リース賠償責任特典 (1)(59)(297)(281)(1,515)
フランチャイズサロンの賃貸 (2)627 415 193 372 
会社所有のサロンの賃貸481 818 1,893 2,911 
合計$1,766% $2,077 $4,257 $5,920 
_______________________________________________________________________________
(1) 以前に減損したリースを終了すると、会社は対応するROU資産とリース負債を認識しなくなり、純利益が得られます。さらに、当社は、以前に減損された継続的なリースについて、以前に減損したROU資産を超えてリース負債が減少することによる利益を認識しています。
(2) フランチャイズサロンの家賃は、2024年3月31日に終了した9か月間で、家主との和解により以前に発生した家賃よりも少なくなっています。

当社は、フランチャイジーの大多数が営業するサロン施設をリースしており、フランチャイジーとそれに対応するサブリース契約を結んでいます。リース関連費用はすべてフランチャイジーに転嫁されます。当社は、未監査の要約連結営業報告書に、フランチャイズ賃貸収入としてフランチャイズ加盟店からの賃貸料支払いを記録し、それに対応する金額をフランチャイズ賃貸費用として記録します。2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間、フランチャイズ賃貸収入とフランチャイズ賃貸費用は $でした23.8 百万と $26.6百万、$72.5百万と $85.8 それぞれ 100 万です。これらのリースのリース期間は通常、およそ 五年。当社は、SmartStyleのマスターリースと、フランチャイジーに転貸している店舗の一部のリースを、リースの満了時に更新する予定です。その他のリースは、有効期限が切れるとフランチャイジーによって更新される予定です。
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会社のリースはすべてオペレーティングリースです。リース負債は、最初とその後、リース開始日の未払いのリース料の現在価値で測定されます。 一 リースの更新が予定されている場合のリース期間オプション。ROU資産は、リース期間を通じて、当初およびその後、リース負債の帳簿価額に、当初の直接費用、未払リース料および受け取った未償却リースインセンティブ（ある場合）を差し引いた額で測定されます。リース料の支払い費用は、リースの更新が予定されている場合のリース更新オプションを含め、リース期間を通じて定額法で計上されます。一般的に、不動産税やその他の入居費用など、リース以外の要素は、リース内の家賃とは別のもので、これらの費用は変動するため、リース負債の測定には含まれません。
リース料の現在価値を決定するために使用される割引率は、各リース期間の利回り曲線に基づいた、当社の推定担保付増分借入金利です。通常、リースに含まれる金利は決定できません。当社は、元のリース期間に基づいて割引率を適用する際にポートフォリオアプローチを採用しています。加重平均残存リース期間は 5.15 そして 5.52 何年も、加重平均割引率は 4.99% と 4.552024年3月31日および2023年6月30日現在のすべてのサロンのオペレーティングリースの割合。
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2024年3月31日現在、将来のオペレーティングリースの契約には、以下が含まれます 一 更新が予定され、会社が支払い、受け取る予定のリースの更新オプションは次のとおりです（千ドル）。
会計年度フランチャイズサロンのリース会社所有のサロンのリースコーポレートリースオペレーティングリースの支払い総額フランチャイジーから受け取るサブリース収入純家賃コミットメント
2024年の残りの期間$22,753 $198 $331 $23,282 $(22,753)$529 
202581,625 673 1,334 83,632 (81,625)2,007 
202668,306 500 1,367 70,173 (68,306)1,867 
202758,272 295 1,401 59,968 (58,272)1,696 
202848,925です 286 1,436 50,647 (48,925です)1,722 
その後74,815 138 2,981 77,934 (74,815)3,119 
将来の債務総額$354,696 $2,090 $8,850 $365,636 $(354,696)$10,940 
利息を表す金額が少ない41,545 224 1,065 42,834 
リース負債の現在価値$313,151 $1,866 $7,785 $322,802 
短期リース負債の減少71,838 621 1,026 73,485 
長期リース負債$241,313 $1,245 $6,759 $249,317 

9。資金調達の取り決め：
会社の負債は以下で構成されています：
 満期日3月31日、
2024		3月31日、
2024		6月30日
2023
 (会計年度)(金利%)(千ドル)
タームローン20269.69%$169,769 $172,268 
繰延融資手数料(8,111)(6,471)
タームローン、純額$161,658 $165,797 
リボルビング・クレジット・ファシリティ20269.69%14,000 10,000 
現物払いの利息4,060 1,033 
長期負債総額、純額$179,718 $176,830 
会社のクレジットファシリティは2025年8月に満期になります。$に加えて10.0百万の最低流動性契約。修正された信用契約には、レバレッジや固定料金補償率に関する規約など、一般的な条項と財務規約が含まれています。この契約は、年々増加する可能性のある金利マージンを利用しています。定期担保オーバーナイト・ファイナンス金利（SOFR）ローンに適用されるマージンは 3.8752023年3月27日までの%。2023年3月27日より、マージンは 6.25%、そのうちの 4.25% は現在現金で支払われており、 2.00％はPIKの利息（元本残高に加算され、その後利息が発生します）です。2024年3月27日より、マージンはに増加しました 7.25%、そのうちの 4.25% は現在現金で支払われ 3.00％はPIKの利息になります。基本金利ローンに適用されるマージンは100ベーシスポイントです（1.00%）タームSOFRローンに適用されるマージンよりも低いです。支払利息は、加重平均実効金利法に基づいて記録されます。加重平均見積もりで使用される重要な前提条件は、将来のSOFR金利と負債残高、および負債の未払い期間です。2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間に支払われた現金の利息は4.7 百万と $14.2 百万、そして $4.0 百万と $10.9 それぞれ 100 万。

2024年3月31日時点で、当社は$のリボルビング・クレジット・ファシリティの下で未払いの予備信用状を保有していました9.8 百万、主に会社の自己保険プログラムに関連しています。2024年3月31日現在、流動性と利用可能なクレジットの合計はドル以下です55.0 修正された契約で定義されているように、100万リボルビング・クレジット・ファシリティは36.7 百万と $30.9 それぞれ 100 万です。2024年3月31日現在、当社の現金および現金同等物は$です5.9 百万ドル、現在の負債109.1 百万。

当社は、2024年3月31日現在、融資契約に関する契約およびその他の要件を遵守していました。
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10。公正価値の測定：
公正価値の測定は、使用された重要なインプットの最も低いレベルに基づいて、レベル1（活発な市場における未調整の相場価格）、レベル2（レベル1に含まれる相場価格以外の、測定日に入手可能な観察可能な市場インプット）、レベル3（観察可能な市場データでは裏付けられないインプット）の3つのレベルのいずれかに分類されます。
経常的に公正価値で測定される資産および負債
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、当社の現金、現金同等物、制限付現金、売掛金、在庫、繰延報酬資産、買掛金および負債の推定公正価値は、帳簿価額に近似しています。
非経常ベースで公正価値で測定された資産および負債
会社の持分法投資、有形固定資産、その他の資産、のれんを含む特定の資産を、一時的減損以外の資産と見なされる場合、非経常ベースで公正価値で測定します。これらの資産の公正価値は、該当する場合、入手可能な最良の情報を使用した評価手法に基づいて決定されます。相場市場価格、市場比較商品、割引後のキャッシュフロー予測が含まれる場合があります。


11。一株当たり利益:
当社の1株当たりの基本利益は、純損失を、未確定発行ストックオプション（SO）、株式評価権（SAR）、制限付株式ユニット（RSU）、株式決済済パフォーマンスユニット（PSU）を除いた加重平均発行済普通株式で割って計算されます。会社の希薄化後の1株当たり利益は、純損失を加重平均普通株式と発行済普通株式同等物（会社の株式ベースの報酬プランに基づいて発行された株式を含む）で割って計算されます。行使価格が会社の普通株式の平均市場価格より高い株式ベースの報奨は、希薄化後の1株当たり利益の計算から除外されます。希薄化を前提とした加重平均発行済株式数の計算（除外） 218,904 そして 214,684 2024年3月31日、2023年3月31日に終了した3か月間の株式ベースの報奨のうち、対象外です 216,727 そして 194,093 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した9か月間の株式ベースの報奨は、自己株式法では希薄化されなかったため、それぞれです。
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12。セグメント情報:
セグメント情報は、最高執行意思決定者（CODM）が業務上の意思決定の目的で財務情報をレビューするのと同じ基準で作成されます。 当社の報告対象事業セグメントは以下のサロンで構成されていました：
3月31日、
2024		6月30日
2023
フランチャイズサロン:
スーパーカット
1,976 2,082 
ウォルマートストアのスマートスタイル/コストカッター
1,322です 1,388 
ポートフォリオブランド
1,141 1,223 
北米のサロンの総数
4,439 4,693 
トータルインターナショナルサロン（1）
98 102 
フランチャイズサロンの合計
4,537 4,795 
フランチャイズ店と会社所有のサロンの総数に占める割合
99.6 %98.6 %
会社所有のサロン:
スーパーカット
4 7 
ウォルマートストアのスマートスタイル/コストカッター
8 48 
ポートフォリオブランド
8 13 
会社所有のサロンの総数
20 68 
フランチャイズ店と会社所有のサロンの総数に占める割合
0.4 %1.4 %
フランチャイズ店と会社所有のサロンの合計
4,557 4,863 
_______________________________________________________________________________
(1) カナダとプエルトリコのサロンは、北米のサロン合計に含まれています。

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当社の報告対象事業セグメントに関する財務情報は、以下の表に示されています。セグメント情報は、業績を評価し、リソースの配分に関する決定を下すために、会社が社内で事業を組織するのと同じ方法で表示されます。2023会計年度の第2四半期に、当社は内部報告を改訂し、CODMのセグメント業績の主な指標が収益とセグメント調整後EBITDAになるようにしました。収益とセグメント調整後EBITDAはCODMによって定期的に見直され、セグメントに割り当てるリソースの決定、現在の業績の評価、および将来の業績の予測が行われます。セグメント別の資産情報はCODMには提供されません。セグメント調整後EBITDAは、利息、所得税、減価償却、減損を控除する前の継続事業からの収益として定義されます。当社の内部管理報告と同様に、未配分費用には比較可能性に影響する特定の項目が含まれています。これらの未配分項目は、米国会計基準で定義されている用語ではありません。これらは、経営陣が事業をどのように見ているか、財務、運営、計画に関する意思決定を行い、会社の継続的な業績を評価する方法に基づいており、どちらのセグメントにも帰属しません。未配分費用には、1回限りの専門家費用と和解、退職金、以前に減損したROUAを超えてリース負債が減少したことによる給付、リース解約手数料、および資産の除却債務費用が含まれます。
 3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
2024202320242023
 (千ドル)
収益:
フランチャイズ$47,857 $53,606 $148,567 $169,717 
会社所有1,324 2,167 5,039 7,894 
総収入49,181 55,773 153,606 177,611です 
セグメント調整後EBITDA：
フランチャイズ5,815 4,815 20,146 17,338 
会社所有(773)(631)(1,606)(1,496)
合計 5,042 4,184 18,540 15,842 
未配分経費(247)(755)(216)(3,384)
減価償却と償却(1,009)(1,008)(2,056)(6,052)
長期資産減損— (36)(170)(36)
支払利息(6,153)(4,787)(18,529)(13,123)
所得税（費用）給付(54)241 201 213 
非継続事業からの収入89 518 2,089 3,958 
総純損失$(2,332)$(1,643)$(141)$(2,582)
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アイテム2。経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析
経営陣による財政状態と経営成績（MD&A）の議論と分析は、当社の連結財務諸表の読者に、当社の財政状態、経営成績、流動性、および将来の業績に影響を与える可能性のあるその他の特定の要因について、経営陣の観点から説明することを目的としています。このMD&Aは、2023年6月30日のForm 10-Kの年次報告書および当会計年度中にSECに提出または提供されたその他の文書に含まれるMD&Aと併せて読む必要があります。
経営陣の概要
レジス・コーポレーション（NasdaqGM: RGS）はビューティーサロン業界のリーダーです。2024年3月31日現在、当社は北米を中心に4,557拠点をフランチャイズ化または所有しています。私たちの拠点は、4,537のフランチャイズサロンと20の会社所有のサロンで構成されていました。レジスのフランチャイズ店や法人店舗は、スーパーカット®、スマートスタイル®、コストカッター®、ルースターズ®、ファーストチョイスヘアカッターズ® などのコンセプトで運営されています。2024年3月31日現在、当社の従業員数は296人です。
マーチャンダイジング戦略
ブランドの管理と育成に注力する企業への変革の一環として、また資本重視のビジネスに合わせて、2022会計年度に製品事業を卸売モデルから第三者流通モデルに移行しました。経営陣は、この変更により、業界をリードする価格設定、ロイヤルティプログラム、プロモーション特典、教育資産、継続的なサポートを利用できるようになり、フランチャイジーにプラスの影響を与えると予想しています。当社は、第三者の販売業者から手数料を受け取っています。これは、暫定未監査の要約連結営業報告書の手数料に含まれています。この変更の結果、フランチャイジーへの製品販売とフランチャイジーへの製品売上原価は減少し続け、2024会計年度の残りの期間は重要ではないと予想されます。
企業戦略の最新情報
2023年11月1日、当社は、法務顧問および財務顧問の支援を得て、会社の資本構成を積極的に評価するための戦略的見直しを取締役会が開始したと発表しました。理事会は、さまざまな戦略的代替案とイニシアチブを評価する特別委員会を設立しました。当社はこのような戦略的見直しを続けており、このプロセスのスケジュールは決まっておらず、審査の結果について保証することもできません。当社は、さらなる開示が適切であるか、法律で義務付けられていると判断するまで、このプロセスの進展や状況についてこれ以上コメントするつもりはありません。
税制上の優遇措置保存計画
2024年1月28日、理事会は税制上の優遇措置保存計画（「計画」）を採択しました。本プランを採用することで、取締役会は、将来の潜在的な所得税負債を相殺するために、純営業損失の繰越およびその他の税属性を利用する当社の能力を保護することを目指しています。未監査の要約連結財務諸表の注1を参照してください。

重要な会計上の見積もり
暫定未監査の要約連結財務諸表は、米国会計基準に従って作成されています。暫定未監査要約連結財務諸表を作成するにあたり、暫定未監査要約連結財務諸表に報告された結果に重大な影響を与える可能性のあるさまざまな判断、見積もり、仮定を行う必要があります。これらの見積もりは、歴史的経験や、その状況下では妥当と思われるその他の仮定に基づいています。見積もりは、次の基準の両方を満たす場合に重要と見なされます。（1）見積もりには、会計上の見積もりを行う時点では不確実な重要な事項に関する仮定が必要であり、（2）他の大幅に異なる見積もりが合理的に行われた可能性がある、または見積もりに重要な変更が期間ごとに発生する可能性が合理的に高い場合。これらの見積もりの変更は、当社の中間未監査要約連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。
グッドウィル
当社は、のれん減損を毎年、当社の第4四半期中、および報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い出来事が発生したり状況が変化したりした場合は、年次査定の合間に評価します。2024年3月31日に終了した3か月間は、中間的な減損分析は必要ありませんでした。2024年3月31日と2023年6月30日の時点で、フランチャイズ報告部門の営業権はそれぞれ1億7,330万ドルと1億7,380万ドルでした。
当社の重要な会計方針は、フォーム10-Kの2023年6月30日の年次報告書のパートII、項目8に含まれる連結財務諸表の注記1に記載されています。2023年6月30日までの年度の当社の重要な会計方針は、Form 10-Kで開示されたものと変わりません。
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操作の結果
システム全体の結果
当社の業績は、フランチャイジーまたは会社が所有しているかどうかにかかわらず、すべての流通拠点の売上を含む、システム全体の売上の影響を受けます。私たちはフランチャイジーによる売上を収益として記録しておらず、そのような売上は未監査の要約連結財務諸表には含まれていませんが、この営業措置は当社の財務実績を理解する上で重要だと考えています。システム全体の売上情報は、ロイヤリティ収入の算出方法を理解し、業績を評価するのに役立つと考えています。2024年3月31日に終了した9か月間で、正味258のフランチャイズサロンが閉鎖され、将来のロイヤリティ収入が減少することになります。
次の表は、システム全体の収益とシステム全体の同店売上高をコンセプト別にまとめたものです。
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
2024202320242023
(百万ドル)
システム全体の収益$286.8$299.3$885.4$918.7
スーパーカット1.6%7.6%2.2%7.9%
スマートスタイル(4.2)(0.5)(2.9)(2.2)
ポートフォリオブランド1.98.83.06.1
システム全体の同店売上高の合計 (1)0.5%6.0%1.4%5.0%
_______________________________________________________________________________
(1) システム全体の同店売上高は、現在の期間とそれに対応する前の期間の特定の曜日に営業していた、システム全体のフランチャイズ店舗と会社所有店舗の売上高の合計変化として計算されます。四半期ごとのシステム全体の同店売上高は、日次ベースで計算されたシステム全体の同店売上高の合計です。毎日の売上を報告しないフランチャイズサロンは、同じ店舗での売上から除外されます。システム全体の同店売上高は、外貨の変動を計算から除外するために現地通貨で計算されます。

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要約された連結経営成績（未監査）
次の表は、記載されている期間について、未監査の要約連結営業報告書から得られた特定の情報を示しています。パーセンテージは、特に明記されていない限り、連結総収益に対するパーセントとして計算され、増加（減少）はベーシスポイントで測定されます。百万単位で表示されている金額に基づいて差異を計算すると、四捨五入の差が生じる可能性があります。
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
 20242023202420232024202320242023
(百万ドル)全体の%
収入 (1)		増加 (減少)(百万ドル)全体の%
収入 (1)		増加 (減少)
ロイヤリティ$15.7$16.031.9%28.7%320$48.0$49.431.3%27.9%340
手数料2.62.55.34.6707.78.35.04.730
フランチャイジーへの製品販売—0.6—1.1(110)0.52.20.31.2(90)
広告基金への寄付5.87.811.814.0(220)19.824.012.913.5(60)
フランチャイズレンタル収入23.826.648.447.77072.585.847.248.3(110)
会社所有のサロンの収益1.32.22.63.9(130)5.07.93.34.4(110)
フランチャイジーへの製品販売コスト (1)—1.0—166.7N/M0.42.880.0127.3(4,730)
在庫準備金——————1.2—0.7(70)
一般と管理11.213.122.823.5(70)33.739.222.022.1(10)
賃貸1.82.13.73.8(10)4.35.92.83.3(50)
広告資金経費5.87.811.814.0(220)19.824.012.913.5(60)
フランチャイズ賃貸費用23.826.648.447.77072.585.847.248.3(110)
会社所有のサロン費用 (2)1.52.13.03.8(80)4.37.32.84.1(130)
減価償却と償却1.01.02.01.8202.16.11.43.4(200)
長期資産減損—————0.2—0.1—10
営業利益 (3)4.12.08.33.647016.35.210.62.9770
支払利息(6.2)(4.8)(12.6)(8.6)(400)(18.5)(13.1)(12.1)(7.4)(470)
その他、ネット(0.3)0.4(0.6)0.7(130)(0.2)1.2(0.1)0.7(80)
所得税（費用）のメリット（4）(0.1)0.2(2.3)10.0N/A0.20.28.33.2N/A
継続事業による損失(2.4)(2.2)(4.9)(3.9)(100)(2.2)(6.5)(1.4)(1.2)(20)
非継続事業からの収入0.10.50.20.9(70)2.14.01.42.3(90)
純損失 (3)(2.3)(1.6)(4.7)(2.9)(180)(0.1)(2.6)(0.1)(1.5)140
_______________________________________________________________________________
(1) フランチャイジーへの製品売上原価は、フランチャイジーへの製品売上の割合として計算されます。ベーシスポイントの変化は意味がありません。
(2) 当社が所有するサロンでお客様に販売するサービスや商品の費用を含みます。会社所有のサロンに関連する一般管理費、家賃、減価償却費は含まれていません。
(3) 合計は再計算です。項目を個別に計算すると、四捨五入の関係で合計にならない場合があります。
(4) 所得税控除前の継続事業からの損失の割合として計算されます。MD&Aでの議論は実効所得税率に関連しているため、所得税の基準点の変更は適用されない（N/A）と記載されています。
24

2024年3月31日に終了した3か月と9か月と、2023年3月31日に終了した3か月と9か月の比較
ロイヤリティ
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間で、主にフランチャイズサロン数の減少により、ロイヤルティはそれぞれ30万ドルと140万ドル、つまり2.2％と2.7％減少しました。
手数料
2024年3月31日に終了した3か月間で、当四半期に終了した開発契約が増加したため、手数料は10万ドル増加しました。2024年3月31日に終了した9か月間で、手数料は60万ドル減少しました。これは主に、終了した開発契約が減少し、フランチャイズ製品ベンダーからの手数料が下がったためです。
フランチャイジーへの製品販売
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間のフランチャイジーへの製品売上高は、2023年3月31日に終了した3か月と9か月と比較して、それぞれ60万ドルと170万ドル、つまり100.0％と79.4％減少しました。この減少は主に、当社の製品事業が卸売モデルから第三者流通モデルに移行したことによるものです。フランチャイジーへの製品販売は、2024会計年度の残りの期間は重要ではないと予想されます。
広告基金への寄付
2024年3月31日に終了した3か月と9か月で、広告基金の拠出額はそれぞれ200万ドルと420万ドル、つまり25.9％と17.5％減少しました。これは主に、フランチャイズサロン数の減少と拠出率の低下によるものです。
フランチャイズレンタル収入
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間で、フランチャイズ賃貸収入はそれぞれ280万ドルと1,330万ドル、つまり10.7％と15.5％減少しました。これは主に、フランチャイズサロン数の減少とフランチャイジーが独自のリース契約を結んだためです。
会社所有のサロンの収益
2024年3月31日に終了した3か月と9か月の間に、会社所有のサロン数の減少により、会社所有のサロンの収益は90万ドルと290万ドル、つまりそれぞれ38.9％と36.2％減少しました。
フランチャイジーへの製品販売コスト
2024年3月31日に終了した3か月および9か月間の製品収益に対する製品コストの割合の減少は、主に当社の製品事業が卸売モデルから第三者流通モデルに移行したことによるものです。フランチャイジーへの製品販売コストは、2024会計年度の残りの期間は重要ではないと予想されます。
インベントリザーブ
2024年または2023年3月31日に終了した3か月間は、在庫準備金はありませんでした。2023年3月31日に終了した9か月間で、当社は動きの遅い製品に関連して120万ドルの在庫準備費用を計上しました。2024年3月31日に終了した9か月間は、同様の請求はありませんでした。
一般管理と管理
2024年3月31日に終了した3か月と9か月の一般管理費は、それぞれ190万ドルと550万ドル、つまり14.1％または13.9％減少しました。これは主に、人員数の減少による報酬費用の削減と、法律、保険、専門職費の削減によるものです。
賃貸
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間の家賃費用は、主に会社所有のサロン数の減少により、それぞれ30万ドルと160万ドル、つまり15.0％と28.1％減少しました。
広告資金経費
広告基金の支出は、主にフランチャイズサロン数の減少と拠出率の低下により、2024年3月31日に終了した3か月と9か月でそれぞれ200万ドルと420万ドル、つまり25.6％と17.5％減少しました。

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フランチャイズ賃貸費用
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間で、フランチャイズの家賃費用はそれぞれ280万ドルと1,330万ドル、つまり10.7％と15.5％減少しました。これは主に、フランチャイズサロン数の減少とフランチャイジーが独自のリース契約を結んだためです。
会社所有のサロン経費
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間の会社所有のサロンの費用は、主に会社所有のサロン数の減少により、それぞれ60万ドルと300万ドル、つまり28.0％と41.0％減少しました。
減価償却と償却
2024年および2023年3月31日に終了した3か月間の減価償却費は100万ドルでした。2024年3月31日に終了した9か月間で、減価償却費は400万ドル、つまり 66.0% 減少しました。この減少は主に、2023会計年度の第2四半期に当社の本社内のオフィススペースが統合されたことに関連して、260万ドルの加速減価償却費用が発生したことと、会社所有のサロン数が減少したことによるものです。
長期にわたる資産減損
2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間は、長期資産の大幅な減損費用はありませんでした。2024年3月31日に終了した9か月間に、当社は、本社のオフィスリースに関連する使用権資産に関連して、20万ドルの長期資産減損費用を計上しました。2023年3月31日に終了した9か月間には、同様の請求は記録されませんでした。
支払利息
2024年3月31日に終了した3か月と9か月で支払利息がそれぞれ140万ドルと540万ドル増加したのは、主に未払いの借入金の加重平均金利が高くなったためです。現金利息は、2024年3月31日に終了した3か月と9か月でそれぞれ70万ドルと330万ドル増加しました。
その他、ネット
その他、2024年3月31日に終了した3か月間の純額は、主にカナダドルの変動により70万ドル減少しました。その他、2024年3月31日に終了した9か月間で純額は140万ドル減少しました。これは主に、2023会計年度にノースカロライナ州から新型コロナウイルス救済に関連して110万ドルの助成金を受け取ったためです。
所得税（費用）のメリット
2024年3月31日に終了した3か月間に、当社は10万ドルの税金支出を計上し、それに対応する実効税率は（2.3）％でした。これに対し、2023年3月31日に終了した3か月間に認識した税制上の優遇措置は20万ドルで、実効税率は10.0％でした。2024年3月31日に終了した9か月間に、当社は20万ドルの税制上の優遇措置を計上し、それに対応する実効税率は8.3％でした。これに対し、2023年3月31日に終了した9か月間の税制上の優遇措置は20万ドルで、それに対応する実効税率は3.2％でした。未監査の要約連結財務諸表の注記5を参照してください。
非継続事業からの収入
非継続事業からの収益は、前年の50万ドルの売上収入により、2024年3月31日に終了した3か月間で40万ドル減少しました。非継続事業からの収益は、2024年3月31日に終了した9か月間で190万ドル減少しました。これは主に、2024会計年度の200万ドルに対し、2023会計年度には500万ドルの売上があったためです。未監査の要約連結財務諸表の注記3を参照してください。
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セグメント別の経営成績
当社の内部管理構造に基づいて、フランチャイズサロンと会社所有サロンの2つのセグメントを報告しています。未監査の要約連結財務諸表の注記12を参照してください。継続事業の重要な業績については、これらの各セグメントについて以下で説明します。
フランチャイズサロン
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
20242023(減少) 増加 (1)20242023(減少) 増加 (1)
(百万ドル)(百万ドル)
ロイヤリティ$15.7$16.0$(0.3)$48.0$49.4$(1.4)
手数料2.62.50.17.78.3(0.6)
フランチャイジーへの製品販売—0.6(0.6)0.52.2(1.7)
広告基金への寄付5.87.8(2.0)19.824.0(4.2)
フランチャイズレンタル収入23.826.6(2.8)72.585.8(13.3)
フランチャイズ総収入 (1)$47.9$53.6$(5.7)$148.6$169.7$(21.1)
フランチャイズの同店販売 (2)0.5%6.0%1.3%5.1%
フランチャイズ調整後EBITDA$5.8$4.8$1.0$20.1$17.3$2.8
フランチャイズサロンの総数4,5375,057(520)
_______________________________________________________________________________
(1) 合計は再計算です。項目を個別に計算すると、四捨五入の関係で合計にならない場合があります。
(2) フランチャイズの同店売上高は、現在の期間とそれに対応する前の期間の特定の曜日に営業していたフランチャイズ店舗の売上高の合計変化として計算されます。四半期ごとのフランチャイズの同店売上高は、毎日計算されたフランチャイズの同店売上高の合計です。毎日の売り上げを報告しないフランチャイズサロンは、同じ店舗での売り上げから除外されます。フランチャイズの同店売上高は、外貨の変動を計算から除外するために現地通貨で計算されます。
2024年3月31日に終了した3か月と9か月と、2023年3月31日に終了した3か月と9か月の比較
フランチャイズ収益
フランチャイズ収益は、2024年3月31日に終了した3か月と9か月で、それぞれ570万ドルと2,110万ドル減少しました。2024年3月31日に終了した3か月と9か月間のフランチャイズ収益の減少は、主にフランチャイズサロン数の減少によるものです。2024年3月31日に終了した12か月間に、フランチャイジーはそれぞれ10店舗と540のフランチャイズサロンを開設（移転後）および閉鎖し、同時期に当社から10店舗のサロンを購入（会社の買い戻しを除く）しました。
フランチャイズ調整後EBITDAです
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間、フランチャイズ調整後EBITDAはそれぞれ580万ドルと2,010万ドルで、2023年3月31日に終了した3か月と9か月間でそれぞれ100万ドルと280万ドル増加しました。両方の期間の改善は、主に一般管理費の減少によるもので、ロイヤルティと手数料の減少によって一部相殺されました。
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会社所有のサロン
3月31日に終了した3か月間3月31日に終了した9か月間
20242023減少 (1)20242023減少 (1)
(百万ドル)(百万ドル)
会社所有のサロンの収益$1.3$2.2$(0.9)$5.0$7.9$(2.9)
会社所有のサロンの調整後EBITDA$(0.8)$(0.6)$(0.2)$(1.6)$(1.5)$(0.1)
会社所有のサロンの総数2070(50)
_______________________________________________________________________________
(1) 合計は再計算です。項目を個別に計算すると、四捨五入の関係で合計にならない場合があります。
2024年3月31日に終了した3か月と9か月と、2023年3月31日に終了した3か月と9か月の比較
会社所有のサロンの収益
会社所有のサロンの収益は、主に会社所有のサロン数の減少により、2024年3月31日に終了した3か月と9か月でそれぞれ90万ドルと290万ドル減少しました。
会社所有のサロン、調整後EBITDAです
2024年3月31日に終了した3か月間で、会社所有のサロンの調整後EBITDAは20万ドル減少しました。これは主に、当四半期にカナダのサロンを閉鎖したことに関連する費用によるものです。2024年3月31日に終了した9か月間で、会社所有のサロンの調整後EBITDAは10万ドル減少しました。これは主に、前会計年度に受け取ったノースカロライナ州のCOVID-19救済助成金110万ドルの期限切れによるもので、損失を生む会社所有のサロンの閉鎖によって一部相殺されました。
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流動性と資本資源
2022年8月の当社のクレジット契約により、ファシリティは2025年8月31日に満期になります。修正されたクレジット契約には、最低1,000万ドルの流動性契約に加えて、レバレッジや固定料金補償率に関する規約など、一般的な条項と財務規約が含まれています。未監査の要約連結財務諸表の注記9を参照してください。
流動性の源
営業活動によって生み出される資金、利用可能な現金および現金同等物、および当社の信用契約は、当社の最も重要な流動源です。当社は、今後12か月間、および2025年8月のクレジット契約の満期までの債務を履行するのに十分な流動性、手元現金、借入能力があると考えています。会社の現在の事業を行うにあたり、既存の営業活動を支えるために必要な金額を超えるすべての現金は、クレジット契約に基づく未払い額の利息の支払いに使用され、これらの費用を賄うために定期的に追加金額を借りています。
2024年3月31日現在、現金および現金同等物は590万ドルで、米国とカナダではそれぞれ500万ドルと90万ドルでした。
2024年3月31日現在、当社の借入契約には、1億6,980万ドルのタームローン、410万ドルの現物支払利息、および2025年8月に満期を迎える5,500万ドルのリボルビング・クレジット・ファシリティが含まれています。2024年3月31日現在、リボルビング・クレジット・ファシリティの下で利用可能な未使用のクレジットは3,090万ドル、クレジット契約の最低流動性契約は1,000万ドル、契約ごとの総流動性は3,670万ドルでした。未監査の要約連結財務諸表の注記9を参照してください。
2022年6月30日、当社はOSPのSaaS（サービスとしてのソフトウェア）ソリューションをSoham Inc.に売却しました。購入価格は2,000万ドルの現金に加えて、サロンテクノロジープラットフォームとしてSohamのZenoti製品に移行するサロンの数に応じて追加の現金収入を得ました。2024年3月31日現在、当社は2,000万ドルの現金収入を受け取っています。当社は、2024会計年度に追加収入が見込まれることはなく、サロン数の減少と移行期間が予想よりも長いため、全体として契約で想定されている最大額よりも収益が少なくなると予想しています。

現金の使い方
同社は流動性と資本資源を綿密に管理しています。会社の流動性要件は、事業業績、事業戦略を支援するために必要な投資水準、信用枠と借入契約、運転資金管理などの主要な変数によって異なります。当社は、2023年6月30日までの会計年度のフォーム10-Kの年次報告書のパートI、項目1で説明されているように、利息義務を確実に履行できるようにし、会社の戦略計画をサポートするための主要な優先事項に投資することに重点を置いた資本配分に対して統制のとれたアプローチをとっています。
現金要件
2024年3月31日現在の当社の最も重要な契約上の現金要件は、リース契約と利息の支払いでした。フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる未監査の要約連結財務諸表の注記8と9を参照してください。

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キャッシュフロー
営業活動によるキャッシュフロー
2024年3月31日に終了した9か月間の営業活動に使用された現金は710万ドルでしたが、2023年3月31日に終了した9か月間の現金使用量は850万ドルでした。営業活動に使用される現金は、主に人員削減によるコスト構造の低下により、前年比で改善しました。
投資活動によるキャッシュフロー
2024年3月31日に終了した9か月間、投資活動によって提供された160万ドルの現金は、主に200万ドルのOSP売上によるもので、サロンの資本改善によって相殺されました。2023年3月31日に終了した9か月間、投資活動によって提供された420万ドルの現金は、主にOSPの売却により受け取った500万ドルの現金（50万ドルの取引手数料を差し引いたもの）によるものでした。
財務活動によるキャッシュフロー
2024年3月31日に終了した9か月間、財務活動に使用された現金は110万ドルでした。これは主に、当社の戦略的見直しに関連する手数料の結果でしたが、当社のリボルビング・クレジット・ファシリティに基づく150万ドルの純借入により一部相殺されました。2023年3月31日に終了した9か月間、財務活動に使用された現金は260万ドルでした。これは主に440万ドルの債務借り換え手数料によるもので、当社のリボルビング・クレジット・ファシリティに基づく190万ドルの純借入により一部相殺されました。
資金調達の取り決め
当社の資金調達契約に関する追加情報については、2024年3月31日に終了した四半期のフォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる未監査の要約連結財務諸表の注記の注記9と、2023年6月30日までの会計年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれる連結財務諸表の注記の注記8を参照してください。
負債と資本の比率
当社の負債資本比率は、発生した現物支払利息を含む負債の元本額を、会計四半期末の負債および株主赤字の元本に対する割合として計算したもので、次のようになりました。
への借金
時価総額 (1)
2024年3月31日123.6%
2023年6月30日125.1%
_______________________________________________________________________________
(1) 長期リース負債はROU資産で相殺されるため、その負債を除きます。
2024年3月31日現在の負債資本化比率の低下は、主に未払いの負債の増加によるものです。
株式発行プログラム
2021年2月、当社はSECに1億5,000万ドルの棚登録届出書と5,000万ドルの目論見書補足書を提出しました。この補足書に基づき、随時、最大5,000万ドル相当の普通株式を「市場で」募集して売却することができます。2024年3月31日に終了した9か月間、当社は目論見書補足に基づく株式を発行しませんでした。株式発行プログラムは2024年2月10日に期限切れになりました。
株式買戻しプログラム
2000年5月、取締役会は有効期限の明記されていない株式買戻しプログラムを承認しました。それ以来、2024年3月31日まで、取締役会は、このプログラムに基づく当社の株式の買戻しに6億5,000万ドルを費やすことを承認しました。買い戻された株式はすべて承認済みですが、未発行の会社の株式になります。買戻しのタイミングと金額は、普通株式の市場価格や全体的な市況など、多くの要因によって異なります。2024年3月31日に終了した9か月間、当社は株式を買い戻しませんでした。2024年3月31日現在、累計で約150万株が5億9,540万ドルで買い戻されており、承認された株式買戻しプログラムでは5,460万ドルが未払いのままです。当社は、当面の間、普通株式の買い戻しは予定していません。
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1995年の民間証券訴訟改革法に基づくセーフハーバー規定
このフォーム10-Qの四半期報告書、および当社が証券取引委員会に今後提出する書類に含まれる、または参照して組み込まれた情報、および当社によって、または当社に代わって発行される書面、プレスリリース、口頭陳述に含まれる情報には、連邦証券法の意味における「将来の見通しに関する記述」が含まれているか、歴史的事実ではない期待に関する記述を含む、連邦証券法の意味における「将来の見通しに関する記述」が含まれているか、含まれている場合があります。これらの将来の見通しに関する記述は、1995年の民間証券訴訟改革法のセーフハーバー条項に従って作成されています。この文書の将来の見通しに関する記述は、その時点での経営陣の最善の判断を反映していますが、そのような記述はすべて多くのリスクと不確実性の影響を受けやすく、実際の結果が本書の記述で表明または暗示されているものと大きく異なる可能性があります。このような将来の見通しに関する記述は、多くの場合、「かもしれない」、「するだろう」、「信じる」、「計画する」、「予測する」、「期待する」、「見積もる」、「予想する」、「予測する」、「計画する」などですが、これらに限定されません。これらの不確実性には、消費者の購買動向の変化や製造業者の流通チャネルの変化の結果として、当社の事業や経営成績に重大な悪影響が及ぶ可能性があります。法律や規制により、現在の商慣行の変更が義務付けられ、コストが増加する可能性があります。エンパイア・エデュケーション・グループ社に対する私たちの潜在的な責任が含まれます。の負債、一般的な経済環境の変化、消費者の嗜好、ヘアケア製品の革新、ファッショントレンド、消費者の支出パターンの変化、出品要件の遵守、フランチャイズロイヤリティへの依存とフランチャイズ店の全体的な成功、サロンの商品に関する第三者サプライヤー契約への依存、才能あるスタイリストやサロンリーダーを引き付け、育成し、維持するフランチャイジーの能力、独立して運営されているフランチャイジーの成功; データセキュリティとプライバシーコンプライアンス、そして私たちのサイバー管理能力お客様、フランチャイジー、従業員、ベンダー、または会社情報に関する潜在的に機密性の高い情報のセキュリティを保護し、当社がウォルマートと満足のいく関係を維持する能力、フランチャイジーのサロンへのトラフィックを増やすためのマーケティング活動、フランチャイジーのゼノティサロンテクノロジープラットフォームへのフランチャイジーの移行の成功、ブランド価値の維持と向上の能力、情報技術システムへの依存、外部ベンダーへの依存ソーシャルメディアの使用、私たちの企業の有効性リスク管理プログラム、債務返済義務を果たすのに十分なキャッシュフローを生み出す能力、資金調達契約における契約の遵守、既存のリボルビング・クレジット・ファシリティへのアクセス、および負債返済義務の加速、戦略的代替案審査の完了および/または結果、事業に投資するための限られたリソース、フランチャイジーとの契約の早期終了、エンパイア・エデュケーション・グループ社の財務実績、当社の取引成約能力エンパイアの所有株式の売却Education Group, Inc.; コスト削減イニシアチブを実施し、期待されるコスト削減を達成する当社の継続的な能力、当社の事業市場における継続的な競争力、経営陣およびその他の主要人材への依存、財務報告に関する効果的な内部統制システムを維持する能力、税務上のリスクの変化、米国の純営業損失の繰越を利用する能力、潜在的な訴訟およびその他の法的または規制上の手続き、将来ののれんの減損上記に記載されていないその他の要因。将来の財務結果に影響を与える可能性のある潜在的な要因に関する追加情報は、フォーム10-Kの項目1Aに記載されています。私たちは、新しい情報、将来の出来事、またはその他の結果として、将来の見通しに関する記述を公に更新または改訂する義務を負いません。ただし、今後SECに提出または提出されたフォーム10-K、10-Q、8-Kで提出された年次報告書および定期報告書、およびスケジュール14Aの委任勧誘状でさらに開示された場合は、注意が必要です。
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アイテム 3.市場リスクに関する量的および質的開示
私たちは、金利の変動や外貨為替レートの変動による市場リスクにさらされています。2023年6月30日の当社の年次報告書（フォーム10-K）のパートII、項目7Aで説明されている要素に重要な変更はありません。
 
アイテム 4.統制と手続き
開示管理と手続きの評価
当社は、改正された1934年の証券取引法（取引法）に基づいて提出または提出された報告書で会社が開示することを義務付けられている情報が、SECの規則とフォームで指定された期間内に記録、処理、要約、報告され、そのような情報が蓄積され、最高経営責任者（CEO）や最高財務責任者（CFIO）などの経営陣に確実に伝達されるように設計された開示管理と手続きを維持しています。必要に応じて、以下に関してタイムリーな決定を下せるように開示が必要です。経営陣は、CEOとCFOの参加を得て、期末に会社の開示管理と手続き（取引法に基づいて公布された規則13a-15（e）および15d-15（e）で定義されている）の設計と運用の有効性を評価しました。彼らの評価に基づいて、当社のCEOとCFOは、当社の開示管理と手続きは2024年3月31日時点で有効であると結論付けました。
財務報告に関する内部統制の変更
直近の会計四半期には、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または財務報告に対する内部統制に重大な影響を与える可能性がかなり高い重要な変更はありませんでした。
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パート II — その他の情報
 
アイテム 1.法的手続き
当社は、通常の業務から生じるさまざまな訴訟や請求の被告です。他の特定のフランチャイザーと同様に、当社はフランチャイズ規制と契約違反の申し立てに直面しています。さらに、当社は、フランチャイジーに転貸された場所のマスターリース契約に基づくテナントである可能性があるため、当社は家賃および関連費用の未払いの申し立てに直面しています。訴訟は本質的に予測不可能であり、これらの問題の結果は現時点では決定できません。訴訟は精力的に弁護されていますが、将来、特定の期間の経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性のある判決が下されたり、請求の和解に至ったりする可能性があります。
 
アイテム1A。リスク要因
当社のリスク要因には、以下に記載されている場合を除き、2023年6月30日までの会計年度のForm 10-Kの年次報告書のパートI、項目1Aで開示されているものと大きな変化はありません。
エンパイア・エデュケーション・グループ株式会社（EEG）は成功しない可能性があり、その所有権の売却を完了できない可能性があり、それが当社の業績に悪影響を及ぼす可能性があります。

EEGは、財務実績の低迷を経験したことがあり、今後も経験し続けます。2020年に、私たちはEEGの55.1％の所有権を他の所有者に売却する契約を締結しました。この取引は、EEGの学校が運営されている各州、およびEEGの機関認定機関であるキャリア芸術科学認定委員会（NACCAS）の承認を条件としています。一部の州の承認とNACCASの承認は、取引が完了する前に取得する必要があります。さらに、これらの承認手続きは進行中ですが、3つの州機関は以前、取引の承認と継続的な運営許可の条件として、関連するEEG学校に保証債の郵送が義務付けられる可能性があると表明しています。米国教育省も同様に、取引後にEEGがタイトルIVプログラムに参加する条件として、信用状を要求する場合があります。EEGのもう一方の所有者が、取引の完了に必要な保証債または信用状を入手できない場合、当社が売却を完了できるという保証はありません。取引が成立しない場合、当社の財務結果に悪影響を及ぼす可能性があります。

私たちはエンパイア・エデュケーション・グループ社の責任者かもしれません。(EEG) の負債。

同社はエンパイア・エデュケーション・グループ株式会社（EEG）の過半数の株式を所有しています。タイトルIVプログラムに参加するには、EEGが運営する学校は、高等教育法および教育省が発行した規則に定められた特定の基準と手続きを遵守する必要があります。2023年10月10日、教育省は「有給雇用」プログラムに適用される最終規則を発表しました。高等教育法では、エンパイア・エデュケーション・グループの学校やその他の専有機関が提供するすべてのプログラムが含まれます。2024年7月1日に発効するこの最終規則では、このようなプログラムのタイトルIVの継続資格は、負債収益率指標と収益プレミアム指標の両方を満たすことに基づいています。1年間にどちらかの指標にも合格しなかったプログラムは、現在の学生および将来の学生に、タイトルIVプログラムの資格を失う可能性があることを警告する必要があります。3年間に同じ指標を2回満たさないプログラムは、タイトルIVプログラムの資格を失います。最初の測定は2025会計年度に評価されます。EEGが有給雇用プログラムに必要な指標を満たせない場合や、他の既存または改訂されたタイトルIVプログラム規制に準拠していない場合、その学校やプログラムはタイトルIVプログラムの継続参加対象外になる可能性があります。教育機関またはプログラム上の資格を失うと、EEGの学生はタイトルIVプログラムの資金にアクセスできなくなり、EEGのビジネスモデルに悪影響を及ぼす可能性があります。さらに、EEGで教育プログラムを修了できない、または他の教育機関でのティーチアウトの機会を受け入れないEEG学生は、連邦政府の学生ローン債務の免除を受ける資格がある場合があります。プログラムを修了していないEEG学生に支払われたローン金額やその他のタイトルIV資金は、他のタイトルIVプログラムの資金と同様に、教育省に対する負債となる可能性があります。当社はEEGの過半数の所有権を保有しており、EEG学校のタイトルIVプログラム参加契約を教育省と共同署名しているため、教育省はEEGのタイトルIVプログラム負債の責任を会社に負わせることができます。

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価値を高めるための戦略的代替案の調査と評価を発表したことで、不確実性が生じています。

2023年11月1日、当社は取締役会が会社の資本構成を積極的に評価するための戦略的見直しを開始したと発表しました。取締役会は、価値を高めるためのさまざまな戦略的代替案やイニシアチブを評価する特別委員会を設置しました。このプロセスには決まったスケジュールはなく、レビューの結果について保証することもできません。当社は、さらなる開示が適切であるか、法律で義務付けられていると判断するまで、このプロセスの進展や状況についてこれ以上コメントするつもりはありません。また、最終的に完成しない戦略的代替案の追求に関連して、多額の費用が発生する可能性があります。
以前は上場廃止手続きの対象となっていたため、国内証券取引所の継続的な上場基準への準拠を維持できない場合があります。

2024年1月9日以降、当社の普通株式はナスダック株式市場合同会社（ナスダック）のグローバルマーケット階層で取引されています。ニューヨーク証券取引所の最低時価総額要件の遵守を取り戻せなかったため、当社は取引をナスダックに移しました。現在当社に適用されているナスダックの継続上場基準では、当社は、とりわけ、公開株式の市場価値を少なくとも1,500万ドルに維持する必要があります。2024年4月15日以降、当社の公開株式の市場価値は1,500万ドルを下回っていると推定しています。会社の公開株式の市場価値が30営業日連続で1,500万ドルを下回っている場合は、そのような基準に準拠していないと見なされます。現在、ナスダックの継続上場基準に準拠しています。ただし、会社の公開株式の市場価値を含め、現在適用されている上場基準に従わない場合、ナスダック・グローバル・マーケット層の代替上場基準を満たすことはできないと考えており、他のナスダック階層への譲渡資格もないと考えています。したがって、当社の普通株式はナスダックから上場廃止になる可能性があります。何らかの理由で、ナスダックが当社の証券をナスダック・グローバル・マーケットでの取引を停止または削除し、当社が別の階層または国内証券取引所への上場資格を得られなかった場合、次の項目の一部またはすべてが減少する可能性があり、それぞれが株主に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

•当社の普通株式の流動性と市場性。
•当社の普通株式の市場価格。
•事業継続のための資金調達能力。
•当社の普通株式への投資を検討する機関投資家および一般投資家の数。
•当社の普通株式のマーケットメーカーの数。
•当社の普通株式の取引価格と取引量に関する情報の入手可能性、そして
•当社の普通株式の取引を喜んで実行してくれるブローカーディーラーの数。

さらに、ナスダック・グローバル市場での取引資格を失った場合、店頭市場など、あまり認知または受け入れられていない市場での取引を追求しなければならない場合があります。当社の株式は「ペニー株」として取引され、当社の株式の取引がより困難で煩雑になり、代替市場で取引を行う企業はより低いと見なされる可能性があるため、有利な条件で資本にアクセスできなくなったり、まったく利用できなくなったりする可能性があります既存または将来の機関投資家がリスクが少ない可能性のある、関連するリスクが高い魅力的な投資私たちの普通株への投資に興味がある、または投資を禁止されています。これにより、当社の普通株式の市場価格がさらに下落する可能性もあります。

私たちは将来、のれんが減損する可能性があるリスクに直面しています。
会社の株価の下落により、2024会計年度の第2四半期にトリガーイベントが発生したと当社は判断しました。そのため、当社は、2023年11月30日現在、第三者の評価専門家にフランチャイズ報告部門の減損分析を依頼しました。のれん減損分析では、割引キャッシュフローアプローチと市場アプローチの両方を組み合わせてフランチャイズ報告ユニットを評価しました。使用されているモデルは、収益の伸び率、経済と市場の動向、コスト構造、業績への期待、割引率に関する経営陣の仮定を反映しています。この分析に基づいて、フランチャイズ報告部門の公正価値が帳簿価額を6％上回っているため、その時点で減損はなかったと判断されました。
米国会計基準に従い、当社ののれんは毎年、第4四半期に減損評価されます。また、減損の可能性があることを示す事象が発生したり状況が変化したりした場合は、より頻繁に減損評価されます。公正価値の決定にはかなりの判断が必要で、基礎となる仮定、見積もり、市場要因の変化に敏感です。将来、見積もり、市場要因、または仮定が変更された場合、これらの金額は減損の影響を受けやすくなります。そのため、今後ののれんの評価により、会社の現在ののれん残高に減損費用が発生する可能性があり、それが当社の事業、経営成績、および財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。
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当社の取締役会は、税制上の優遇措置保護計画を採択しました。これは、あらゆる状況において会社の税務資産の将来の利用可能性を保護するものではなく、一部の株主が好意的に考える買収の試みを遅らせたり妨げたりする可能性があります。
2023年6月30日の時点で、約6億4,500万ドルの米国連邦純営業損失（「NOL」）と、特定の状況において将来の米国法人所得税負債を減らすために利用できる可能性のあるその他の税属性がありました。改正された1986年の米国内国歳入法（以下「法」）のセクション382（「セクション382」）およびそれに基づいて発行された財務省規則に従い、「所有権の変更」を受ける法人は、特定の状況で利用できる既存のNOLおよび支払利息繰越およびその他の特定の税属性（総称して「税資産」）の使用が制限されます。将来の米国の納税義務を相殺するためです。一般的に、「所有権の変更」とは、1人以上の「5パーセント株主」が所有する会社の株式の割合が、過去3年間、またはそれよりも早い場合は、当社が経験した最後の「所有権の変更」以降、その株主が所有する株式の最低割合を50パーセントポイント以上上回った場合に発生します。このような「所有権の変更」が発生した場合、第382条では、企業が変更前の課税資産で相殺できる変更後の課税所得額に年間制限が課されています。同様の規則が米国のさまざまな州や地方の管轄区域にも適用されます。しかし、当社の税務資産の大部分に関しては、近年、株式の所有権に大きな変化がありましたが、これらの税務資産の使用能力を制限する「所有権の変更」は受けていないと考えています。しかし、内国歳入庁がこの立場に異議を申し立てないという保証はありません。

2024年1月28日、当社の取締役会は、発行済みの普通株式1株につき優先株購入権1株の配当を承認し、宣言しました。2024年1月28日付けの税制上の優遇措置保存計画（「計画」）の条件と運用に関する追加情報については、未監査の要約連結財務諸表の注記1を参照してください。同計画は、当社と権利代理人であるEquiniti Trust Company, LLCとの間で随時修正される可能性があります。本プランを採用することで、取締役会は、将来発生する可能性のある所得税負債を相殺するために、NOLやその他の税属性を利用する会社の能力を保護することを目指しています。第382条で定義されているように、会社が「所有権の変更」を経験した場合、そのようなNOLやその他の税属性を使用する会社の能力は大幅に制限されます。この計画は、取締役会の承認なしに発行済み株式の4.95％以上を取得することを誰も防ぐことで、会社が所有権を変更することをより困難にすることを目的としています。ただし、本プランが第382条の目的で「所有権の変更」が発生するのを防ぐという保証はありません。また、特定の既存の株主による当社の株式の売却など、当社の管理外であり、プランの対象とならないイベントにより、将来そのような「所有権の変更」が発生する可能性があります。現在、財務会計上の目的でNOLやその他の過去の税務資産に対して評価引当金を用意していますが、税務資産に適用される所有権の変更を受けた、または将来行う場合、所有権の変更後にこれらの税務資産を使用する当社の能力は大幅に制限される可能性があり、この制限は当社のキャッシュフローと財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

本プランは主に買収の防止を目的としたものではありませんが、トリガーイベントの発生時にその下の「買収担当者」が希薄化される可能性があるため、買収防止効果がある可能性があります。したがって、本プランは、合併、公開買付け、当社の株式のかなりの部分の蓄積、または当社の有価証券の実質的な保有者による支配権の引き継ぎを複雑にしたり、思いとどまらせたりする可能性があります。ただし、この計画は、以前に発表された戦略的見直しを引き続き検討しているため、取締役会で承認された合併やその他の企業結合の妨げにはならないはずです。取締役会は特定の取引に同意する場合があるため、本プランは株主の最善の利益のために行動する重要な裁量権を取締役会に与えます。

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アイテム 2.株式の未登録売却と収益の使用
株式発行プログラム
2021年2月、当社はSECに1億5,000万ドルの棚登録届出書と5,000万ドルの目論見書補足書を提出しました。この補足書に基づき、随時、最大5,000万ドル相当の普通株式を「市場で」募集して売却することができます。2024年3月31日に終了した9か月間、当社は目論見書補足に基づく株式を発行しませんでした。株式発行プログラムは2024年2月10日に期限切れになりました。
株式買戻しプログラム
2000年5月、取締役会は有効期限の明記されていない株式買戻しプログラムを承認しました。それ以来、2024年3月31日まで、取締役会は、このプログラムに基づく当社の株式の買戻しに6億5,000万ドルを費やすことを承認しました。買い戻された株式はすべて承認済みですが、未発行の会社の株式になります。当社が最後に株式を購入したのは2020会計年度です。2024年3月31日現在、累計150万株が5億9,540万ドルで買い戻されています。2024年3月31日現在、承認された株式買戻しプログラムでは5,460万ドルが未払いのままです。当社は、2024会計年度に株式を買い戻す予定はありません。

アイテム 5.その他の情報
2024年3月31日に終了した3か月間、会社の取締役または役員はいませんでした 採用された、変更されました、または 終了しました 「ルール10b5-1トレーディングアレンジメント」または「ノンルール10b5-1トレーディングアレンジメント」。各用語は規則S-Kの項目408（a）で定義されています。
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アイテム 6.展示品
エキジビション3.1
シリーズAジュニア参加優先株式の指定証明書（2024年1月30日に提出されたフォーム8-Kの最新報告書の別紙4.1を参照して組み込まれています。）
別紙4.1
2024年1月29日付けのレジス・コーポレーションとエクイニティ・トラスト・カンパニー合同会社との間の税制上の優遇措置保存計画（プランの別紙Aとしてレジス・コーポレーションのシリーズAジュニア参加優先株式の指定、優先権および権利証明書、プランの別紙Bとして権利証明書のフォーム、プランの別紙CとしてシリーズAのジュニア参加優先株を購入する権利の概要を含みます）（2024年1月30日に提出されたフォーム8-Kの最新報告書の別紙4.1を参照して組み込まれています。）
別紙31.1
レジス・コーポレーションの社長兼最高経営責任者：2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく認証。
別紙31.2
レジス・コーポレーションの執行副社長兼最高財務責任者：2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく認証。
エキジビション32
レジス・コーポレーションの最高経営責任者兼最高財務責任者：2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に基づく認証。
別紙101号
レジス・コーポレーションの2024年3月31日に終了した四半期期間のフォーム10-Qの四半期報告書から、インライン・エクステンシブル・ビジネス・レポーティング・ランゲージ（iXBRL）でフォーマットされ、電子的に提出された次の財務情報：（i）要約連結貸借対照表、（ii）要約連結損益計算書、（iv）要約連結株主計算書赤字、（v）要約連結キャッシュフロー計算書、（vi）への注記要約された連結財務諸表。
エキジビション104
2024年3月31日に終了した四半期および年度累計期間のレジス・コーポレーションのフォーム10-Qの四半期報告書の表紙。iXBRL形式（別紙101に含まれています）。
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署名
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は署名者に代わってこの報告書に正式に署名させ、正式に権限を与えられました。
  
日付：2024年5月1日作成者:/s/ カーステン・D・ズプファー
  カーステン・D・ズプファー、
  執行副社長兼最高財務責任者
  (最高会計責任者)
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