米国

証券取引委員会

ワシントンD.C. 20549

 

11-K

(マークワン)

[X] 1934年の証券取引法のセクション15 (d) に基づく年次報告書

2023年12月31日に終了した会計年度について

または

[] 1934年の証券取引法のセクション15（d）に基づく移行報告書

からへの移行期間について

コミッションファイル番号：001-07434

アフラック株式会社 401 (k) 貯蓄と利益分配プラン

目次

 

独立登録公認会計士事務所の報告書

Aflac Incorporated 401（k）貯蓄および利益分配プランのプラン管理者およびプラン参加者に

財務諸表に関する意見

当社は、2023年12月31日および2022年12月31日現在のAflac Incorporated 401（k）貯蓄および利益分配プラン（以下「プラン」）のプラン特典に利用できる純資産の添付明細書、および2023年12月31日に終了した年度のプラン特典に利用できる純資産の変化に関する関連する計算書、および関連する注記とスケジュール（総称して「財務諸表」）を監査しました。私たちの意見では、財務諸表には、米国で一般に認められている会計原則に従って、2023年12月31日および2022年12月31日の時点でプランの特典に利用できる純資産、および2023年12月31日に終了した年度のプラン特典に利用できる純資産の変化が、すべての重要な点で公平に示されています。

意見の基礎

これらの財務諸表は、本プランの経営陣の責任です。私たちの責任は、監査に基づいてプランの財務諸表について意見を述べることです。私たちは、公開企業会計監視委員会（米国）（PCAOB）に登録されている公認会計事務所であり、米国連邦証券法および証券取引委員会とPCAOBの該当する規則と規制に従って、本プランに関しては独立している必要があります。

私たちはPCAOBの基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかを合理的に保証するために、監査を計画して実施する必要があります。本プランでは、財務報告に関する内部統制の監査を行う必要はなく、また監査を実施する義務もありません。監査の一環として、財務報告に対する内部統制についての理解を深める必要がありますが、本プランの財務報告に対する内部統制の有効性について意見を述べる目的ではありません。したがって、私たちはそのような意見を表明しません。

私たちの監査には、誤りか詐欺かを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示のリスクを評価する手続きの実施と、それらのリスクに対応する手続きの実施が含まれていました。このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠をテストベースで調べることが含まれていました。私たちの監査には、財務諸表の全体的な表示の評価だけでなく、使用された会計原則や経営陣による重要な見積もりの評価も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見を裏付ける合理的な根拠になると考えています。

補足情報

2023年12月31日現在の資産表（年末時点）に含まれる補足情報は、本プランの財務諸表の監査と併せて実施される監査手続きの対象となっています。補足情報は、プランの経営陣の責任です。当社の監査手続きには、必要に応じて、補足情報が財務諸表または基礎となる会計およびその他の記録と一致するかどうかの判断と、補足情報に記載されている情報の完全性と正確性をテストする手続きの実施が含まれていました。補足情報について意見を述べるにあたり、形式や内容を含む補足情報が、1974年の従業員退職所得保障法に基づく労働省の報告および開示に関する規則および規則に従って提示されているかどうかを評価しました。私たちの意見では、補足情報は、すべての重要な点で、財務諸表全体と比較して公正に記載されています。

アフラック株式会社 401 (k) 貯蓄と利益分配プラン

プラン特典に利用できる純資産の明細書

12月31日

 

添付の財務諸表の注記を参照してください。

アフラック株式会社 401 (k) 貯蓄と利益分配プラン

プラン特典に利用できる純資産の変動計算書

12月31日に終了した年度

 

添付の財務諸表の注記を参照してください。

アフラック株式会社 401 (k) 貯蓄と利益分配プラン

財務諸表に関する注記

2023年12月31日と2022年12月31日

1。プランの説明

アフラック・インコーポレイテッド401（k）貯蓄利益分配制度（以下、本プラン）は、アフラック・インコーポレイテッド、コロンバス（アフラック）のアメリカン・ファミリー・ライフ・アシュアランス・カンパニー、ニューヨークのアメリカン・ファミリー・ライフ・アシュアランス・カンパニー、アフラック・インターナショナル社、コンチネンタル・アメリカン・インシュアランス・カンパニー、Communicorp, Inc.、Aflacベネフィット・アドバイザーズ株式会社、EmpoweredBenefits, LLCの従業員の利益のために設立されました; アフラック・アセット・マネジメント合同会社、アフラック・グローバル・ベンチャーズ合同会社、アーガス・ホールディングス合同会社、アフラック・ベネフィット・ソリューションズ株式会社、ティア・ワン・インシュアランス・カンパニー、Empowered.Insure LLC、アフラック情報セキュリティサービス合同会社（総称して、当社）。このプランには、プエルトリコの居住者およびアフラック生命保険ジャパン株式会社の従業員は含まれていません。

     

本プランに基づく当社株式ファンド投資は、配当パススルーオプション付きの従業員持株制度です。このオプションにより、参加者は、参加者の401（k）口座でさらに会社株を購入する代わりに、会社株式配当を現金で受け取ることを選択できます。

次の説明は一般的な情報のみを提供します。参加者は、プランの規定のより詳細な説明については、プラン契約を参照してください。

(a) 一般

このプランは、1974年の従業員退職所得保障法（ERISA）の特定の規定の対象となります。

対象となる従業員は、雇用日の翌給与期間の初日に本プランに自発的に参加できます。

本プランは、Aflac Incorporatedの取締役会によって任命されたプラン管理者によって管理されています。フィデリティ・マネジメント・トラスト・カンパニーがプランの管財人として、フィデリティ・ワークプレース・サービスLLCがプランの記録管理者を務めています。

(b) 寄付と送金

本プランへの拠出は、参加者と会社の両方が行います。参加者は、内国歳入庁（IRS）の規制によって課せられる総額の上限に従い、給与と賞与の一部を最大75％の割合で拠出することを選択できます。IRSが規定した合計限度額は、2023年の時点で50歳未満の参加者の場合は22,500ドル、50歳以上の参加者の場合は30,000ドルでした。参加者は、税引前ベース（従来の401（k））で寄付するか、税引き後（Roth 401（k））で寄付するかを選択できます。積極的な拠出を選択しない参加者は、自動的に年間現金報酬の6％を拠出するプランに登録されます。拠出額が年間現金報酬の10％に達するまで、毎年1％ずつ増額されます。

参加者の報酬の最初の 1% から 4% は、会社による拠出額の一致率の対象となる場合があります。2023年12月31日に終了した年度について、特定の制限はありますが、会社のマッチング拠出金は、参加者の年間現金報酬の4％を超えず、参加者の拠出額の100％でした。参加者は、他の適格プランからの分配金に相当する金額をプランに振り込むことができます。

当社は、2013年第4四半期に実施された選挙期間中にアフラック・インコーポレイテッドの確定給付制度の将来の給付を拒否することを選択した従業員、および2013年9月30日以降に当社で働き始めた米国の新入社員に、選択的ではない拠出金を提供しています。2023年12月31日に終了した年度の非選択的拠出額は、年間現金報酬の 4% でした。2024年1月1日より、非選択的拠出金がすべての参加者に拡大されました。

(c) 参加者アカウント

アカウントは参加者ごとに管理され、参加者の寄付金と投資収益または損失が入金されます。拠出金は、参加者の指示により、本プランに基づいて利用可能な1つ以上の投資ファンドに投資することができます。会社のマッチング拠出金および非選択的拠出金に対する各参加者の利息に関しては、個別の口座が管理されています。この口座の金額は、参加者の口座と同じ方法で配分され、投資されます。投資を選択していない参加者の場合、この口座の金額は、参加者の年齢に基づいて決定される目標日の退職基金に投資されます。

(d) 権利確定と没収されたアカウント

参加者は、自分の拠出金とそれによる投資収益または損失に100％投資されます。

参加者は、以下のスケジュールに従って、会社のマッチング拠出金と非選択拠出金、およびそれらに関連する収益または損失に帰属します。

             

会社のマッチング拠出金と非選択拠出金、およびそれに関連する収益または損失に対する参加者の持分も、死亡または障害による解約、または早期退職日または通常の退職年齢に達した後の退職時に帰属します。

前述の場合を除き、参加者は雇用終了時に既得権のない持分の一部を失います。これらの没収は、会社の将来のマッチング拠出金またはプラン費用を減らすために利用できます。2023年12月31日時点で、没収された非既得口座の合計は約141,000ドルでしたが、2022年12月31日時点では約177,000ドルでした。2023年には、約1,430,000ドルと363,000ドルの没収が、それぞれ会社のマッチング拠出金とプラン費用の削減に使用されました。

(e) ディストリビューション

参加者は、死亡、障害、退職、または本プランまたは参加者の雇用の終了時に、口座の既得価値と同額の分配金を受け取ることができます。分配は、現金一括払いおよび/またはアフラック社の普通株式の形でのみ行うことができます。対象となる特定の参加者は、定期的な出金と分割払いを選択できます。

このプランでは、59歳半に達した参加者の既得口座残高からのサービス中の引き出しが許可されます。さらに、参加者が書類を提出しなければならない特定の状況下では、ハードシップからの出金も可能です。

(f) 参加者から受け取る手形

参加者は自分の口座から資金を借りることができます。受取手形の最低額は1,000ドルです。参加者はいつでも複数のローンを未払いにすることはできません。ただし、両方のローンが2012年8月1日より前に発行された場合、または複数のローンが以前のプランから譲渡された場合、参加者は複数のローンを未払いにすることができます。本プランから参加者に行われるローンの最大額は、合計すると、次のいずれか少ない方を超えることはできません。

a. 参加者の既得給付金（プラン文書で定義されているとおり）の50％、または

b. 50,000ドルに、ローンが行われた日の前日に終了する1年間の参加者へのすべての未払いのローンの最高残高（ある場合）を減額します。

すべての売掛金の満期日は、一般目的ローンの場合は最大5年、参加者の主たる住居を購入するためのローンの場合は最大10年で、参加者の口座の残高によって担保されます。参加者ローンの金利は、ローンが行われた時点の実勢プライム金利に 2% を加えたもので設定されます。参加者ローンは、参加者からの受取手形として分類され、プラン投資とは区別され、未払いの元本残高に未払利息を加えた額で測定されます。

(g) 利害関係者との取引

2023年12月31日および2022年12月31日現在、プラン特典に利用できる純資産計算書には、本プランの利害関係者との以下の投資および受取手形が含まれています。

本プランの投資には、プランのスポンサーであるAflac Inc. が発行した普通株式が含まれます。2023年12月31日と2022年12月31日の時点で、本プランは合わせて合計210万株と220万株を保有していました。その価値は、それぞれ1株あたり約82.50ドルと71.94ドルです。さらに、本プランは、2023年にアフラック社の普通株式から支払われた合計340万ドルの配当金を受け取りました。2023年、本プランはフィデリティに合計約474,000ドルの手数料を支払い、フィデリティから約491,000ドルの収益クレジットを受け取りました。2023年12月31日時点で、プランには約90,000ドルの未使用の収益クレジットがありましたが、2022年12月31日には約17,000ドルでした。

2。会計方針の要約

(a) プレゼンテーションの基礎

添付のプラン特典に利用できる純資産およびプラン特典に利用できる純資産の変化に関する明細書は、発生主義会計に基づいて作成されています。

(b) 見積もりの使用

米国の一般に認められた会計原則（米国会計基準）に従って財務諸表を作成するには、計画管理者は、報告された資産と負債の金額とその変化、および偶発資産と負債の開示に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

(c) 投資評価と収益認識

投資は公正価値で記載されています。公正価値とは、測定日に、市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格です。公正価値測定の説明については、注記5を参照してください。

証券取引は取引日（売買注文が執行された日）に計上されます。投資の売却による実現損益は、平均費用ベースでの売却価格と費用の差に基づいて計算されます。実現損益と投資の公正価値の変動は、投資の公正価値の純増額に含まれます。利息収入は発生主義で記録されます。配当金は配当落ち日に記録されます。

このプランは、さまざまな投資証券に投資します。投資証券は、金利、市場、信用リスクなど、さまざまなリスクにさらされています。特定の投資有価証券に関連するリスクのレベルにより、投資有価証券の価値が変動する可能性があり、そのような変化が参加者の口座残高やプラン特典に利用できる純資産の明細書に報告される金額に重大な影響を与える可能性は、少なくとも合理的にあります。

(d) 参加者から受け取る手形

参加者ローンは、参加者からの受取手形として分類され、プラン投資とは区別され、未払いの元本残高に未払利息を加えた額で測定されます。参加者ローンの利息は発生主義で記録されます。関連費用は、発生時に管理費として計上されます。2023年12月31日および2022年12月31日現在、信用損失引当金は計上されていません。延滞参加者ローンは、プラン契約の条件に基づいて分配金として計上されます。

(e) その他の売掛金

その他の売掛金は、主にアフラック社の普通株式の未決済取引で構成されています。

(f) 支払い可能な超過拠出金

IRSで認められている金額を超える拠出金について参加者に支払われる金額は、それに応じて拠出金を減額した負債として計上されます。

(g) ディストリビューション

参加者への分配は、支払い時に記録されます。

(h) 経費

本プランの管理費の大部分は会社が直接支払い、これらの財務諸表には含まれていません。ローンの管理手数料とサービス中の出金費用は、申請した参加者が直接支払い、ローンまたはサービス中の出金金額から差し引かれます。投資関連費用は、投資の公正価値の純増額に含まれます。

3。連邦所得税

IRSは、2016年3月25日付けの書簡で、本プランおよび関連する信託は内国歳入法の該当するセクションに従って設計されているため、連邦所得税が免除されていると判断し、会社に通知しました。プランは2016年に決定書を受け取って以来修正されていますが、プラン管理者とプランの弁護士は、プランは内国歳入法の該当する要件に従って設計され、現在運営されていると考えています。

米国会計基準では、プランが取る税務上の立場を評価し、プランがIRSによる審査で維持されない可能性が高い不確実な立場をとった場合は、納税義務（または資産）を認識することが会社に義務付けられています。本プランは課税管轄区域による定期監査の対象となります。ただし、現在進行中の課税期間に関する監査はありません。

4。プラン終了

そうする意向は示していませんが、当社はERISAの規定に従い、いつでもプランを終了する権利を有します。プランが終了した場合、参加者は自分のアカウントに 100% 既得権を持つことになります。

5。公正価値の測定

ASCトピック820「公正価値測定」は、公正価値を測定するためのフレームワークを提供します。このフレームワークは、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを3つの評価階層レベルに優先順位付けする公正価値階層を提供します。レベル1の評価額は、活発な市場における同一資産または負債の相場市場価格を反映しています。レベル2のバリュエーションは、活発な市場における類似の資産または負債の相場市場価格、非活発な市場における同一または類似の資産または負債の相場市場価格、または活発な市場ではすべての重要な評価インプットが見られるモデル派生バリュエーションを反映しています。レベル3のバリュエーションは、重要なインプットのうち1つ以上が活発な市場では観察できないバリュエーションを反映しています。

この階層は、同一の資産または負債の活発な市場における未調整の相場価格が最も優先され（レベル1の測定）、観察できないインプット（レベル3の測定）が最も優先されます。公正価値階層における資産または負債の公正価値測定レベルは、公正価値の測定に重要な入力値のうち最も低いレベルに基づいています。評価手法は、観察可能な入力を最大限に活用し、観察不可能な入力の使用を最小限に抑えます。

以下は、公正価値で測定された資産に使用される評価方法の説明です。2023年12月31日と2022年12月31日に使用された方法論に変更はありません。

1。投資信託：ファンドが報告する毎日の終値で評価されます。本プランが保有する投資信託は、米国証券取引委員会に登録されているオープンエンドの投資信託です。これらのファンドは、毎日の純資産価値（NAV）を公表し、その価格で取引する必要があります。本プランが保有する投資信託は活発に取引されているとみなされます。

2。普通株式：個々の証券が取引されている活発な市場で報告された終値で評価されます。

3。一般的な信託基金：信託基金は、以下に概説する金融商品で構成されています。

a. 主に完全利益還元型投資契約（FBRIC）で構成される安定価値の共通信託基金。本プランの投資はファンドの持株ユニットに限定されているため、ファンドが保有するFBRICsへの間接投資とみなされます。

米国財務省の短期国債と米国財務省債務を担保とする買戻し契約に、実質的にすべての資産を投資する米国財務省マネーマーケット信託ファンドです。

c. さまざまな資産クラスやセクターを代表する原資産信託に投資する目標日退職基金。目標日に基づくと、株式ベースの原資産信託への配分は、時間が経つにつれてますます保守的になると予想されます。

本プランは、本プランの受託者から提供された信託基金を純資産価値で評価し、ASC 820に従って公正価値を容易に決定できるものとみなされます。純資産価値は、相場市場価格、証券が通常取引されている主要市場での最新の買値、価格設定サービス、ディーラー相場を利用して発行者によって計算されます。NAVはファンドによって報告され、財務諸表の日付またはそれに近い時点で発生した実際の売買取引の単価によってサポートされます。

上記の方法では、正味実現可能価値を示したり、将来の公正価値を反映したりしない公正価値の計算が行われる場合があります。さらに、本プランは、その評価方法が適切で他の市場参加者との一貫性があると考えていますが、特定の金融商品の公正価値を決定するために異なる方法論や仮定を使用すると、報告日の公正価値の測定値が異なる可能性があります。

次の表は、12月31日現在のプランの公正価値での投資を公正価値階層内のレベル別に示しています。

(1) これらの投資は、ASCのサブトピック820-10に従って公正価値を容易に決定でき、公正価値階層ではレベル2に分類されています。

(1) これらの投資は、ASCのサブトピック820-10に従って公正価値を容易に決定でき、公正価値階層ではレベル2に分類されています。

2023年12月31日および2022年12月31日の時点で、投資家がこれらの投資を償還できることに制限はありません。

本プランには、2023年12月31日および2022年12月31日の時点で、定期的に公正価値で測定される負債はありません。

6。財務諸表のフォーム5500への調整

以下は、これらの財務諸表に記載されているプラン特典に利用できる純資産と、12月31日現在のフォーム5500に基づく残高との調整です。

みなし分配金はデフォルトで、フォーム5500では許可されていない未払手形で、アクティブな参加者から受け取ることができます。

以下は、12月31日に終了した年度のこれらの財務諸表とフォーム5500に示されている、プラン特典に利用できる純資産の変動を調整したものです。

スケジュール 1

アフラック株式会社 401 (k) 貯蓄と利益分配プラン

エイン:58-1167100 午後:004

フォーム5500、スケジュールH、4i行目-資産表（年末に保有）

2023年12月31日現在

*プランの利害関係者を指します

**210,838ドルのみなし分配金は除きます

***参加者からの受取手形とも呼ばれます

独立登録公認会計士事務所の添付レポートを参照してください。

署名

計画。1934年の証券取引法の要件に従い、受託者（または従業員福利厚生制度を管理する他の人）は、正式に権限を与えられた署名者が、この年次報告書に代わって署名するよう正式に依頼しました。

 

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