アメリカ合衆国

 

証券取引委員会

 

ワシントンD.C. 20549

 

フォーム11-K

2023年12月31日までの会計年度

OR

＿＿＿＿＿＿から＿＿＿＿＿＿までの移行期間について

委員会ファイル番号1-14106

ダヴィータ退職貯蓄プラン

ダヴィータ株式会社

2000 16th Street

デンバー、コロラド州80202

目次

 

独立登録公認会計士報告書

ダヴィータ退職貯蓄プランのプラン管理者及びプラン参加者へ

ダヴィータ退職貯蓄プラン

財務諸表の見解

弊社はダヴィータ退職貯蓄プラン（以下「プラン」という）の2023年12月31日及び2022年12月31日の特定の時点での給付可能純資産の財務諸表（以下、一括して「財務諸表」という）及び2023年12月31日までの給付可能純資産の変動額を示す財務諸表に関連する財務諸表注記を、監査しました。弊社の意見では、財務諸表は、米国で一般的に承認された会計原則に従って、2023年12月31日及び2022年12月31日のプランの給付可能純資産及び2023年12月31日までの給付可能純資産の変動額を、すべての重要な点において適正に表示しています。

見解の理由

これらの財務諸表は、計画の管理チームの責任です。弊社の責任は、監査に基づいて計画の財務諸表について意見を表明することです。弊社は、米国連邦証券法および証券取引委員会およびPCAOBの適用規則に従い、計画について独立している必要があり、PCAOBに登録された公認会計士事務所です。

われわれは、PCAOBの基準に従って監査を実施しました。それらの基準は、財務諸表が誤謬または不正行為による重大な誤謬がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査を計画および実行することを要求します。計画は、内部統制の監査を受ける必要はありませんし、われわれは内部統制の効果に関する意見を表明するために委託されていません。われわれの監査の一環として、内部統制に関する理解を得る必要がありますが、財務報告内部統制の有効性に関する意見を表明することはありません。したがって、そのような意見は表明しません。

当社の監査には、財務諸表の誤りまたは不正に起因する重大な発言のリスクを評価するための手順を含み、そのリスクに対応するための手順を含みました。そのような手順には、財務諸表の金額および開示に関する証拠をテストすることを含みました。当社の監査には、経営陣が使用した会計原則および重要な見積もりを評価すること、財務諸表の全体的な提示を評価することも含まれます。当社は、当社の監査が当社の意見の合理的な根拠を提供していると信じています。

補足情報に対する意見

補足情報である2023年12月31日のHスケジュール、4(i)行-年末保有資産スケジュールは、プランの財務諸表の監査とともに実施された監査手順に従っています。補足情報はプランの管理者の責任です。私たちの監査手順には、補足情報が財務諸表または該当する会計およびその他の記録に調整されているかどうかを決定し、補足情報に示されている情報の完全性と正確性をテストする手順を含んでいます。私たちは、補足情報が労働者再雇用保障法第1974号に基づく報告及び開示に関する労働局規則に適合して提示されているかどうかを評価して、添付スケジュールの補足情報についての意見を形成しました。私たちの意見では、添付スケジュールの補足情報は、財務諸表全体との関連性を考慮して、すべての重要な点で公正に記載されています。

/s/ Moss Adams LLP

ワシントン州エバレット市

2024年6月14日

2022年からPlanの監査役として携わっています。

退職金またはその他の利用可能な給付の純資産ステートメント

2023年12月31日および2022年

（千ドル単位）

 

財務諸表の付属注記を参照してください。

給付可能な純資産の変動報告書

2023年12月31日までの年度

（千ドル単位）

 

財務諸表の付属注記を参照してください。

(1)プランの説明

DaVita Retirement Savings Plan(以下、「プラン」)の説明は一般的なものに限ります。参加者は、プランの条項のより詳細な説明については、プラン文書を参照する必要があります。定義されていないここで使用されるすべての大文字の用語は、プランで定義された意味を持ちます。

(a) 一般的な情報

プランは、DaVita Inc.及びその子会社（以下、「当社」）の従業員の利益のために設立された掛け金の定義付けプランとして設立されました。従業員は、入社日の直後と18歳に到達した後に参加資格を獲得しました（ただし、報奨金に対する対応策が適用されるため、参加者は18歳に達して12か月の勤務を完了した後に、その最初の月を待たなければなりません）。プランは、貸し出し従業員、独立請負人、非居住外国人、コモンウェルス・プエルトリコ州の住民、労使協定の下にカバーされた従業員、インターンなど、特定のクラスの個人をカバーしていません。プランは、1986年の内部収入法の第401条（a）に適合することを意図しており、従業員退職所得保障法（ERISA）の規定に従う必要があります。

自動参加

プランに転送されたパッケージの従業員は、資格要件が上記のように説明した後、給与の6％の税引前掛け金率でプランに自動的に登録されます。

自動増加掛け金

給料日毎に給与の1％以上9％以下を掛け金にする参加者は、毎年1月1日に1％ずつ掛け金率を増やします。参加可能なすべての参加者は、自動掛け金の増額のオプトアウトの通知を受け取ります。増加した掛け金について肯定的な選択を期限前に行わなかった場合、参加者の掛け金率は、前のプラン年の12月31日に有効な掛け金率に基づいて増加します。

(b)掛け金

参加者は、プランで提供される投資オプションの任意のものに最高75％の掛け金を行うことができます（ただし、コードにより許可された法的リミットに従う）。参加者は、掛け金を税引前、税引後（ロス）、またはその両方の基盤で行うことができます。参加者は、いつでも将来的に選挙を変更することができます。

直近のプラン年の12月31日に基づき、Participantが、上場投資信託による参加者の投資選択にしたがって、最大でCompensationの6％に相当する参加者の貢献金の50％に当社とその子会社が分配を行うという選択を行いました。ただし、Participantが前のPlaYｅarの12月31日時点で主任などの地位にある場合、そのParticipantに対する最大マッチ金額は3.6ドルを超えない。また、年度末に全ての従業員の労働を終了した場合、参加者の口座に割り当てます。当社の計上掛け金は、参加者貢献分の投資選択に従って投資されています。

参加者は、DaVita Stock Fund、特定の共同投資信託（CIT）ファンド、特定の登録投資会社ファンド、共同資産ファンドを介して、投資を指示することができます。選択された投資オプションを行わない参加者の貢献分は、JPモルガンスマートリタイアメントブレンドファンドに自動投資されます（参加者の年齢に応じて）。参加者は、自分の貢献率をいつでも変更することができます。

参加者は、Compensationの20％を超えるような指示は行うことができません。満了後、50歳以上の参加者は、国内収入法の制限に従い、キャッチアップ貢献をすることができます。

自動資金移動を実施します。DaVita Stock Fundを含む場合は、選択された投資オプションを変更することができます。

当社は、雇用主のマッチング貢献に一部としても自発的に貢献することはできません。

参加者は、プランの規定に従い、他の資格のあるプランからのロールオーバー掛け金をプラン口座に転送することができます。ロールオーバーは、コードによって指定された期限内に現金で行わなければなりません。

(c)参加者アカウント

プランの記録係は、各参加者の掛け金、会社およびその子会社の掛け金の割り当て（ある場合）、ロールオーバー掛け金、投資利益および損失、プラン費用のアカウントを維持しています。投資利益および損失およびプラン費用は、各アカウントの割合によって各アカウントに割り当てられます。参加者のアカウントは、適用可能な場合、当社の内部取引のポリシーに規定された制限に従うことを条件に、DaVita Stock Fundを除き、その日の市場価格に基づいて毎日評価されます。

(d)　ベストアウト

プランの参加者は、セクション401（k）の貢献、ロールオーバー貢献、およびその利益に常に100％のベストアウトを受けます。 2018年1月1日以前にプランに参加した参加者は、雇用主のマッチング貢献にすぐに100％のベストアウトを受けますが、2018年1月1日以降プランに参加した参加者は、4年間で年間25％の雇用主のマッチング貢献のベストアウトを受けます。 従業員は、死亡、完全な終身障害または正常な退職年齢に達することにより、完全にベストアウトされます。

(e)　給付金支払い

プランからの配当は現金または参加者のベストアウトバランスがDaVita株式ファンドを含む場合はその株式の配当を選択できます。 参加者は、サービス終了、59歳となる歳、財政的困難、またはプランの終了によって配当を受け取ることができます。 引き継ぎ，税引前貢献分はいつでも引き出すことができます。 参加者の貢献は、参加者が59歳半に達し、財政的困難が発生し、サービスが終了するか、またはプランが終了する場合を除き、配布されません。ただし、参加者がそう選択しない限り、現金での配当は、次のいずれかのイベントが発生した年の60日以内に開始されます。参加者が正常な退職年齢に達した、プランへの10年間の参加、または雇用終了。 参加者が72歳に達した次のカレンダー年度の4月までには、配当が開始される必要があります。 2020年1月1日より前に参加者が70歳半に達した場合は、参加者が72歳に達した次のカレンダー年度の4月までに配当が開始される必要があります。 参加者に与えられる利益は、参加者のベストアウトアカウントから提供される利益です。

ベストアウトアカウントの残高が1ドル以上5ドル未満の解雇参加者は、ロールオーバーまたは一括払い出しを希望しない限り、他の資格のある口座に振り替えられます。 1ドル以下のベストアウトアカウントの福利特典があるサービスの解雇の場合、参加者は、ロールオーバーが選択されていない限り、一括払い出しでベストアウトの利息を自動的に受け取ることができます。

財政的困難に対する配当は、即時かつ重大な財政的必要性のためにのみ行われ、それを満たすために必要です。参加者の税引前貢献分、ロス貢献分、

財政的困難に対する配当の対象は、参加者の税引前貢献分、ベストアウトマッチング貢献分、およびロールオーバー貢献分に限られます。利益と企業の任意の貢献は財政的困難の配当の対象外です。

参加者の死亡の場合、参加者のベストアウトアカウント残高は、合理的な期間内に参加者の受取人に配当されます。

参加者がローンの返済を停止し、プラン管理者が参加者ローンをデフォルトと判断した場合、参加者ローン残高が減少し、利益支払いが記録されます（デフォルト配布）。

(f)　没収

2023年12月31日および2022年に没収された未ベストアウトアカウントの合計はそれぞれ$1,083および$1,562でした。 これらのアカウントは、将来の雇用主の貢献を削減するか、プランの経費を支払うために使用できます。2023年には、$1,762の没収が雇用主貢献の削減に使用されました。

(g)　参加者からの債権

プランは、参加者が参加者のアカウントから少なくとも$1を借りることを許可しています。コードおよびプランの制限に準拠して、そのような債権は、参加者のベストアウトアカウントの価値の50％または50ドル未満のいずれか小さい方に達しないように減額されます。以前の債務不履行がある場合、その前の債権が減額されます。

債権は、一般に5年以内に返済されるか、収益が参加者の主要な居住地を購入するために使用される場合は10年以内であり、債権配当は、ウォールストリートジャーナルのプライムレートに加えて1％を負担して、債権の受け取り前月の最終日に記載されている。2023年12月31日時点で未払いの債権の利率は、4.25％から9.50％の範囲で、配当期日は2033年12月までです。債権は参加者のベストアウトアカウントによって担保されています。

(h)　プラン終了

会社はいつでもERISAの規定の下で、プランを終了する権利を有しますが、それをする意向を示していません。プランが終了する場合、各参加者の口座残高は完全にベストアウトされ、適時に配布されます。

(2)重要な会計方針に関する要約

(a) 会計の原則

添付された財務諸表は、米国で一般的に受け入れられている会計原則に従って、利用高に基づいて作成されています。

(b)収益認識と純投資収益

証券の購入と売却は取引日に記録されます。利子収入は発生時に積算されます。配当金は配当権落日に記録されます。投資の公正価値の純増価値には、計画の実現された投資の利益および損失が含まれ、また、年末に保有されている投資の増価ないし減価も含まれます。

(c)投資

計画の投資は、公正価値で報告されます。登録投資会社のファンドの株式に投資している場合、それぞれの投資ファンドが報告する引用市場価格（純資産価値）に基づいて公正価値で報告されます。CCTおよびCITファンドの公正価値は、以下で説明する方法で計算されます。DaVita株式ファンドは、その年末のニューヨーク証券取引所からのユニット終値に基づいて公正価値で評価されます（基礎となる株価と未投資現金残高の年末市場価格で構成される）。

T. Rowe Price Stable Value Common Trust Fund（安定バリューファンド）は、保証投資契約（GIC）、銀行投資契約、合成GIC、または別口座契約に基づいて投資するCCTファンドです。ターゲット退職年齢に基づくファンドと特定のその他のファンドは、それぞれCCTまたはCITに投資しています。これらのCCTおよびCITは、各投資ファンドが報告する純資産価値を使用して毎日価格が設定されます。CCTおよびCITファンドへの投資は、計画の条件に基づいて参加者が取引できる価格を使用して公正価値で記録されます。

(d)リスクと不確実性

計画は、株式、債券、その他の投資証券の組み合わせに投資する様々な投資ファンドオプションがあります。投資証券は一般的に、利率、信用、全体的な市場の変動リスクなど、さまざまなリスクにさらされています。特定の投資証券に関連するリスクのレベルが高いため、投資証券の価値の変動が近い将来に発生する可能性があり、このような変動が結果として報告される金額に物質的な影響を与える可能性があります。

(e)債権-参加者からの備忘録

参加者からの備忘録は、未払いの未払い元本残高にプラスされた未払いの利息を含めて計測されます。利子収入は積算されます。滞納ローンは計画書の規定に基づいて配当金として計上されます。

(f)債権-参加者貢献金

参加者貢献からの債権は、実現可能な価値で記載され、まだ計画に貢献していない従業員の報酬の拠出を示しています。

(g)債権-雇用主貢献金

雇用主の貢献からの債権は実現可能な価値で記載され、未だ計画に寄付されていない雇用主マッチング拠出金を示しています。

(h)支給給付金

利益は、支払われたときに記録されます。

(i)運用管理費および投資管理報酬

計画のすべての運用管理コストは、規定された事務手数料を除いて参加者の口座残高から差し引かれますが、DaVita株式ファンドの記録維持に関連する特定の取引コストは、会社が負担します。管理コストには、信託料、記録維持、参加者報告コスト、仲介手数料、参加者備忘録コスト、会計および法的費用、手数料および取引手数料が含まれます。投資管理料は、それぞれの投資ファンドによって支払われ、各ファンドの全体的な純資産価値に到達するために差し引かれます。参加者アカウントから差し引かれた手数料は、Vanguard Federal Money Market Fundに非参加者指示の投資として保持され、計画の管理費用を支払うために使用されるまで利用可能です。

(j)見積もりの使用

米国の一般的に認められた会計原則に従った財務諸表の作成には、プラン管理者が資産および負債の金額および変動、および潜在的な資産および負債の開示に影響を与える見積りや仮定を行う必要があります。実績はこれらの見積もりと異なる可能性があります。

(3) 利害関係者との取引

ボヤファイナンシャルはプランの信託および記録管理人です。プラン内の各ファンドには独自の投資マネージャーが付いています。資産の移転、およびプランの記録管理機能は利害関係者との取引として位置付けられます。さらに、会社はプランに対して人員および行政機能を無償で提供しています。プランはまた、会社の普通株式を保有しています。これは、ERISAの規定に基づいて利害関係者との取引と見なされます。2023年12月31日までの期間中、プランは会社の普通株式を約$6,201で購入し、約$7,411で売却しました。ステートストリートコーポレーションは、ダヴィータ株式ファンドに保有されている株式の管理人です。

(4) 税務地位

プランは、Voya Retirement Insurance and Annuity Company Defined Contribution Pre-Approved Planに基づいて維持されており、基本計画書と採用契約書を使用しています。これらは、確定401(k)プランの雇用主が従業員の利益のために使用することができる計画の形式がIRSによって承認されていることを意味する好意的な意見書がIRSから受け取られています。2022年7月13日、プランは2020年6月30日にVoyaが好意的な意見書を受け取ったプリアプルーブドプラン文書で維持されるよう再編成されました。後にプランは修正されました。プラン管理者は、プランがコードセクション401(a)の適用の要件に沿って設計され、現在も運用されていると信じており、その結果、コードセクション501(a)に基づき連邦所得税を免除されます。

米国の一般的に認められた会計原則によって、プラン管理者はプランが取った税務上の立場を評価し、IRSによる審査によって支持されない可能性の高い不確定な立場を取った場合に、税務債務（または資産）を認識する必要があります。プラン管理者は、プランが取った税務上の立場を分析し、2023年12月31日現在、財務諸表に明示する必要がある債務（または資産）を認識する必要がある不確実性のある税務上の立場は存在しないと結論づけました。プランは税務当局による定期的な税務調査の対象です。プラン管理者は、2020年以前の年度にはもはや所得税の審査対象ではないと考えています。

(6) 参加者が指示しない投資

非参加者指示登録投資に関する純資産およびその変動の重要な構成要素に関する情報は、2023年12月31日までの年度について以下の通りです。

(7) 公正価値測定

プランは、公正価値階層に従ってその資産の公正価値を測定しています。この階層は、公正価値を測定するために使用される評価手法に優先順位を付けています。そのため、取引が行われる市場で引用された価格（レベル1の測定）が最も優先され、観測できない入力（レベル3の測定）が最も低く優先されます。

以下の表は、2023年12月31日現在で再発生する場合のプランの資産評価額を公正価値で示しています。

以下の表は、2022年12月31日現在における計測に基づく公正価値を持つプランの資産を要約したものです:

投資信託すべては、それぞれの投資信託が報告する引用市場価格に基づく公正価値に記録されます。

CCTおよびCITファンドへの投資は、計画の参加者が、計画条件下で毎日換金可能な価格としてCCTファンドマネージャーによって測定され、引き換え可能である価格を用いて公正価値に記録されます。 安定バリューファンドについては、信託からの特定許容引き出しに関しては、取引日前に提出された12か月前までに書面による通知が必要であり、2023年12月31日には未許諾の債務担保は存在しませんでした。 安定バリューファンドは、公正価値階層の内部でレベル2に含まれます。 詳細については、重要な会計方針の要約の(2)(c)を参照してください。

ダヴィータ・ストック・ファンドは、ニューヨーク証券取引所が報告する引用市場価格に基づく公正価値に記録されます。 詳細については、重要な会計方針の要約の(2)(c)を参照してください。

公正価値を決定するために使用される方法は、市場の変動により証券の決済時に受け取られる実際の価値を反映していない場合があります。 ただし、プラン管理部は、資産の公正価値を測定するために使用される方法が適切であり、引用価格や観察可能な市場入力などの関連市場要因に基づくものと信じております。 異なる方法や仮定を使用すると、報告日時点で異なる公正価値の測定結果になる可能性があります。

2023年に、プランは1つの投資信託を登録投資信託からCCTファンドに移行しました。 このファンドは、Jennison Small/Mid Cap Fundでした。

(8) 計画財務諸表とフォーム5500の調整

以下は、2023年および2022年のフォーム5500に対するプラン財務諸表の調整です。

(9) 未決定事項

2022年3月23日、ダビータ社とその役員、同社の401(k)プランの委員会、および30名の「ジョン・ドウ」に対して、潜在的な集団訴訟（Teodosio et al. v. DaVita Inc. et al.）が米国コロラド地区連邦裁判所に提起されました。訴状は、被告がプラン参加者に対して過剰な記録保持および管理費用を請求して、ERISAに基づく受託者義務違反をしたと主張しています。2024年1月、双方はこの問題を2,000ドルで和解することに合意し、裁判所に申請書を提出して承認を求めました。裁判所はまだこの動議に対する判断を下していません。

(10) 後日発生事象

財務諸表の発行日である2024年6月14日までに後日発生した事象について、プラン管理委員会は開示または認識を検討しました。

スケジュールH、ライン4i ― 年末時点で保有する資産のスケジュール

2023年12月31日

（千ドル）

* 関係者を代表するものを示します。

** 非参加者指示投資。 非参加者指示投資の費用は、2023年12月31日現在の現在価値に近似しています。

独立登録公認会計士の付属する報告書を参照してください。

展示目録

署名

証券取引法（1934年）の要件に基づき，信託（または従業員福利厚生計画を管理する他の人物）の役員が，代表者に代わって，この年次報告書に署名しました。

正式に承認された代理人によって執行されました。

日付：2024年6月14日