2023年12月、FASBはASU第2023-09号「所得税（トピック740）：所得税開示の改善」を発表しました。このASUは、（1）税率調整において一貫したカテゴリーとより細分化された情報を要求し、（2）法域ごとに分類して支払う所得税を要求することにより、所得税の開示の透明性を高めることを目的としています。また、所得税開示の有効性を高めるためのその他の改正も含まれています。ASUの改正は、2024年12月15日以降に開始する年間期間、公共事業体に有効です。企業は、「まだ発行されていない、または発行可能になっていない年次財務諸表」の基準を早期に採用することが許可されています。採用は前向きでも遡及的でもあり、会社はこのASUを前向きに採用します。当社は現在、新しい基準が連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。

経営陣は、FASBが発行または提案した最近発行されたその他の会計上の声明を検討しましたが、これらの会計上の声明のいずれも、要約された連結財務諸表に重大な影響を及ぼした、または及ぼすとは考えていません。

スタンドアロンソフトウェアからの収益は、ライセンスが永久ライセンスか期間ベースライセンスかによって計上されます。永続的（1回限りの有料）ライセンスソフトウェアは、契約の開始時に管理権が顧客に移転したときに認識されます。これは、ソフトウェアライセンスが会社が提供するサービスとは別の履行義務と見なされる場合です。契約後のサポートからの収益は、契約期間中、定額ベースで計上されます。これは、契約期間中、(i) サポートと (ii) 不特定のソフトウェアアップデートを随時提供しているためです。期間ベースのライセンスソフトウェアからの収益は、各履行義務に割り当てられ、次のように、ある時点または長期にわたって計上されます。ライセンスコンポーネントは、管理権が顧客に移管された時点で認識され、契約後のサポートコンポーネントは、契約期間にわたって無償で認識されます。ライセンス、サポート、その他のサービスを組み合わせた契約では、個別の履行義務が個別に計上されます。複数の履行義務を伴う契約の場合、会社は各履行義務に帰属するSSPを使用して、相対的に契約の取引価格を各履行義務に割り当てます。

顧客がソフトウェアを所有しなくても、契約で定められた期間、クラウドベースのソフトウェア製品またはサービスを使用できるようにするSaaS契約による収益は、サブスクリプションとして計上され、サービスが最初に顧客に提供された日から始まるサブスクリプション期間にわたって、定額ベースで収益として計上されます。SaaSと関連サービスを任意に組み合わせた契約では、個別の履行義務が個別に計上されます。複数の履行義務を伴う契約の場合、会社は各履行義務に帰属するSSPを使用して、相対的に契約の取引価格を各履行義務に割り当てます。

顧客の利回り達成に基づく業績インセンティブを含まないDFIシステムおよびCVシステム（キャラクタライゼーションサービスを含む）からの収益は、主にサービスの実施時に計上されます。明確な履行義務がある場合、会社はSSPに基づいてすべての成果物に収益を配分します。複数の履行義務がある契約の場合、会社は各履行義務に帰属するSSPを使用して、相対的に契約の取引価格を各履行義務に割り当てます。個別の履行義務がない場合、従来、収益は主に、費用または労働時間のインプットに基づく完了方法のうち、契約の完了に向けた進捗状況の最も適切な尺度である方に基づいて、完了方法のパーセンテージを使用して実行されるサービスとして認識されていました。修了率の見積もり方法は複雑で、多くの変数に左右されるため、慎重な判断が必要です。詳細については、このノートの「重要な判決」のセクションを参照してください。

同社はまた、DFIシステムおよびCVシステム資産の一部を一部の顧客にリースしています。当社は、顧客がリース契約に定められた期間、これらの特定資産の使用を管理し、そのようなリースをオペレーティングリースまたは販売型リースに分類したときに、リースの有無を判断します。リースは、ASCトピック842「リース」の特定の基準を満たしていれば販売型リースとして分類され、そうでない場合はオペレーティングリースとして分類されます。オペレーティングリースの収益は、リース期間を通じて定額ベースで計上されます。販売型のリース収益とそれに対応するリース売掛金は、将来のリース支払いの現在価値に基づいてリース開始時に計上され、リース売掛金の関連利息収入はリース期間にわたって計上され、添付の包括利益（損失）の要約連結計算書のアナリティクス収益に記録されます。販売型リースでの支払いは、リースに含まれる金利を使用して割引されます。会社のリースが、非リース履行義務を含む顧客との契約に組み込まれている場合、会社はリースコンポーネントと非リースコンポーネント間の契約において、それぞれの相対的なSSPに基づいて対価を割り当てます。オペレーティングリースの対象となる資産は、資産や設備に残り、減価償却され続けます。売却型リースの対象となる資産は、リース開始時に資産および設備から認識されなくなり、リース資産への純投資は、添付の要約連結貸借対照表の前払費用およびその他の流動資産およびその他の非流動資産に計上されます。

統合利回りランプ収益

統合利回りランプの収益は、顧客の利回り達成に基づく業績インセンティブ（主に?$#@$ンシェアのロイヤルティで構成される）を含む当社の固定手数料契約から得られます。通常、これらの固定価格契約に関連するこれらの固定価格契約に関連して、ロイヤルティは変動します。

これらのプロジェクトベースの契約に基づく収益は、通常、決められたスケジュールで支払われる固定料金のコンポーネントを対象に、特定の期間にわたって提供されるものです。これは、契約完了に向けた進捗状況の最も適切な尺度である、コストまたは労働時間のインプットに基づく完了率を使用して提供されるサービスとして認識されます。明確な履行義務がある場合、会社はSSPに基づいてすべての成果物に収益を配分し、SSPを使用して契約の取引価格を相対的に各履行義務に割り当てます。アナリティクスの収益に貢献しているDFIシステムやCVシステムに関連して提供されるサービスと同様に、これらの取り決めで行われる作業の性質上、完了方法のパーセンテージの見積もりは複雑で、重要な判断を必要とする多くの変数に左右されます。詳細については、このノートの「重要な判決」のセクションを参照してください。

統合利回りランプ契約に含まれる?$#@$ンシェアは、固定手数料サービス期間終了後も会社の知的財産を継続して使用することに関連する変動手数料で、顧客の利回りの達成状況に基づきます。?$#@$ンシェアから得られる収益は、会社の顧客が一定の生産利回りレベルに達することを条件としています。?$#@$ンシェア期間は通常、すべての契約上のサービスと履行義務の履行後です。当社は、Gainshareを、お客様の知的財産の使用から得られる使用量ベースのロイヤリティとして記録し、その使用が発生したのと同じ期間に記録します。

固定価格導入サービスのプロジェクトベースの契約に基づく収益については、費用に基づく完了率法または労働時間のインプット方式のうち、契約完了までの進捗状況の最も適切な尺度である方式のうち、費用に基づく完了率法または労働時間のインプット法を使用して収益が計上されるサービスとして認識されます。これらの取り決めで行われる作業の性質上、完了方法のパーセンテージの見積もりは複雑で、多くの変数に左右され、慎重な判断が必要です。各契約を完了するためのコストを見積もるために当社が検討する主な要素は、将来の人件費と製品コスト、および期待される生産性効率です。収益、費用、または完成までの進捗状況に関する当初の見積もりが変わるような状況が発生した場合は、見積もりを修正します。これらの修正により、推定収益または費用の増減が発生する可能性があり、そのような修正は、改訂の原因となった状況が明らかになった期間の累積キャッチアップベースで収益に反映されます。

会社と顧客との契約には、製品の譲渡、ソフトウェアライセンス、プロフェッショナルサービス、テクニカルサポートサービス、顧客への不特定のアップデートの権利などのサービスの提供に関する約束が含まれることがよくあります。ライセンスとサービスが、別々に会計処理すべき個別の履行義務なのか、それとも区別せずにまとめて会計処理するのかを判断するには、慎重な判断が必要です。会社がスタンドアロンベースでソフトウェアをライセンスすることはめったにないので、会社は各履行義務のSSPの範囲を見積もる必要があります。当社がソフトウェアのライセンスを行ったり、サービスを個別に販売したりしていないためにSSPを直接監視できない場合、会社は市場の状況やその他の観察可能な情報を含む可能性のある情報を使用してSSPを決定します。

会社は、使用が発生したのと同じ期間の?$#@$ンシェア収益を記録する必要があります。当社は通常、特定の四半期に、レポートを適切に確認し、その四半期の四半期決算に実際の金額を含めるのに必要な期間内に、顧客から確認レポートを受け取らないため、関連する収益は、顧客の売上実績の基礎となる見積もりに基づいて発生します。会社の見積もりプロセスは、過去のデータ、傾向、季節性、契約率の変化、業界の変化に関する知識、および顧客や営業担当者との話し合いを通じて学んだ顧客の製造環境の変化に基づいて行うことができます。このような見積もりに基づいて当四半期の収益が発生したため、次の四半期には、報告された実際の金額に収益を算出するための調整が必要になります。

次の12か月間に計上される金額は、現在の繰延収益として計上され、残りは添付の要約連結貸借対照表のその他の非流動負債に記録されます。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、非流動負債に含まれる繰延収益の非流動部分はドルでした1.4 百万と $1.8 それぞれ 100 万です。各報告期間の開始時に、繰延収益および請求に含まれていた認識収益が、認識された収益残高を上回った金額は11.4百万ドルと11.4 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間で、それぞれ百万です。

2024年3月31日現在、未履行または一部未履行であった顧客契約に関連する残りの履行債務に割り当てられた取引価格の総額は約$です262.2百万。顧客との適用される契約条件を考えると、この金額の半分以上が次の時期に収益として認識されると予想されます 2 年間 残りはその後に表彰されます。この金額には、顧客が契約していない重要でない契約、実施したサービスに対して当社が請求する権利を有する金額と同額の収益を当社が認識している重要な契約、または知的財産のライセンスと引き換えに行われる将来の売上ベースまたは使用量ベースのロイヤルティ支払いは含まれません。この金額は、今後の変動対価の再評価、解約、その他の契約変更、または通貨調整により変更される可能性があります。未履行のまま残っている履行義務の承認時期は変更される可能性があり、対象範囲の変更、製品やサービスの引き渡し時期の変更、または契約の変更の影響を受けます。

過去の期間に履行された（または部分的に履行された）履行義務から認識される収益の調整額は、ドルが減少しました0.6百万ドル、そして$の増加2.5 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間で、それぞれ百万です。これらの金額は主に、推定完了率に基づく契約の変動と、実際の?$#@$ンシェアと推定?$#@$ンシェアの変化を表しています。