事業内容の説明

UiPath, Inc.（以下「当社」または「当社」）は、2015年6月にデラウェア州に設立され、ニューヨーク州ニューヨークに本社を置いています。当社のAI搭載のUiPathビジネスオートメーションプラットフォームは、お客様が自動化の機会を発見し、人間とシームレスに連携するデジタルワークフォースを使用して自動化を行い、ミッションクリティカルな自動化プログラムを大規模に運用できるようにする強力な機能セットを提供します。

当社の重要な会計方針については、2024年フォーム10-Kに含まれる連結財務諸表の注記2「重要な会計方針の要約」で、より広範囲かつ詳細に説明されています。2024年4月30日に終了した3か月間、このようなポリシーに大きな変更はありませんでした。

米国以外の子会社の機能通貨は現地通貨です。米ドル以外の通貨建ての資産および負債残高は期末為替レートを使用して米ドルに換算され、収益と費用は月平均為替レートを使用して換算されます。差額は、その他の包括利益の累計の一部として株主資本に含まれます。機能通貨以外の通貨建ての金融資産と負債は、取引時の為替レートで記録され、外貨の変動に関連するその後の損益は、要約連結営業報告書の差し引いたその他の収益（費用）に含まれます。 2024年4月30日および2023年に終了した3か月間、私たちは外貨取引による利益（損失）を計上しました2.8 百万と $ (0.8) それぞれ、百万。

売掛金に関しては、信用力に基づいてさまざまなレベルのクレジットをお客様に提供し、担保預金を必要とせず、必要に応じて、売掛金の予想回収可能性に基づいて潜在的な信用損失に備えて準備金を維持します。私たちは、信用力を定期的に評価し、その他の信用リスク監視手順を適用することにより、顧客に関連する信用リスクを管理しています。重要な顧客とは、その期間の当社の総収益の10％以上を占める顧客または貸借対照表日の売掛金です。 2024年4月30日および2023年に終了した3か月間、当社の総収益の10％以上を占める顧客はいませんでした。2024年4月30日と2024年1月31日の時点で、当社の売掛金の 10% 以上を占めている顧客はいません。

収益の細分化

繰延収益

2024年4月30日および2023年に終了した3か月間で、私たちは$を認識しました182.3 百万と $150.6 2024年1月31日と2023年1月31日の時点で、それぞれ繰延収益残高に含まれていた収益は100万件です。

残りの履行義務

当社の残りの履行義務は、ライセンス、サブスクリプションサービス、プロフェッショナルサービス、およびまだ提供されていないその他の収益で構成されています。2024年4月30日現在、残りの履行債務に割り当てられた取引価格の合計額は$でした1,100.6 百万、これは$で構成されます616.2 請求された対価が百万円と484.4 未請求の対価が100万件です。認識されることを期待しています 62次回の収益としての残りの履行債務の割合 12 数か月、そしてそれ以降の残り。

繰延契約取得費用

当社の繰延契約取得費用は、顧客との契約を獲得するための追加費用を表す販売手数料で構成され、販売報酬プランに基づいて決定されます。繰延契約取得費用の償却額は $でした18.5 百万と $14.1 2024年4月30日と2023年4月30日に終了した3か月間はそれぞれ百万ドルで、要約連結営業報告書の販売費とマーケティング費用に計上されています。

2024年4月30日および2024年1月31日現在、$1.0 百万と 無し当社の有価証券のうち、それぞれ契約満期の残りが1年以上でした。

2024年4月30日および2024年1月31日現在、$3.1 百万と $3.3 それぞれ百万件の売掛金が、要約連結貸借対照表の前払費用およびその他の流動資産に含まれていました。2024年4月30日および2024年1月31日の時点で、売掛金に対する信用損失引当金は認められていませんでした。

提示された期間中の未実現損失は、市況の変化の結果です。入手可能な証拠の評価に基づくと、未実現損失は信用関連の要因に起因するとは考えていません。価値の下落が信用損失に関連しているかどうかを判断するために、他の要因の中でも、公正価値が償却原価基準をどの程度下回っているか、および証券の発行者またはその業界に特に関連する不利な条件を評価します。

当社のマネーマーケットファンド、財務省証券、米国国債および政府機関債は、活発な市場における相場市場価格に基づいて評価されるため、公正価値階層のレベル1に分類されます。コマーシャル・ペーパーと社債をレベル2に分類します。なぜなら、それらは市場で直接的または間接的に観察できる相場価格以外のインプットを使用して評価されるからです。これには、すぐに利用できる価格ソースも含まれます

活発に取引されていない可能性のある同一の原証券。 なし 当社の金融商品のうち、2024年4月30日または2024年1月31日の時点でレベル3のカテゴリーに分類されています。

無形資産、純額

取得した開発技術に関連する償却費用は、ライセンス費用収益とサブスクリプションサービス収益費用、商号と商標は販売およびマーケティング費用、顧客関係は販売およびマーケティング費用、その他の無形資産は要約連結営業報告書に記録します。2024年4月30日および2023年に終了した3か月間の取得した無形資産の償却額は2.0 百万と $2.1 それぞれ 100 万。

グッドウィル

私たちのオペレーティングリースは不動産と車両で構成されており、残りのリース期間は 一年 に 14 何年も。オペレーティングリース負債の計算上、リース条件には、当社がオプションを行使することが合理的に確実である場合に、リースを延長するオプションが含まれていると見なされることがあります。当社のオペレーティングリース契約には、重要な制限条項や残存価値保証は含まれていません。

2024年4月30日の時点で、キャンセル不可の金額の契約がありました26.3 まだ開始されていない不動産施設のオペレーティングリースに関連する100万件です。

現在のオペレーティングリース負債（$）8.2 百万と $8.4 2024年4月30日および2024年1月31日現在の当社の要約連結貸借対照表の未払費用およびその他の流動負債には、それぞれ100万件が含まれています。

前払費用およびその他の流動資産

資産および設備、純額

2024年4月30日および2023年に終了した3か月間の減価償却費は2.3 百万と $3.0 それぞれ 100 万。

未払費用およびその他の流動負債

信用状

私たちの合計は $でした2.8 百万と $2.6 2024年4月30日および2024年1月31日の時点で、特定の家主に有利なオフィススペースの未払いの信用状がそれぞれ100万件あります。これらの信用状は毎年更新され、2026会計年度までのさまざまな日に失効します。

補償

通常の事業過程では、特定の事項について、顧客、ベンダー、取締役、役員にさまざまな範囲と条件の補償を提供する場合があります。これには、そのような契約、当社が提供するサービス、または第三者による知的財産権侵害の申し立てから生じる損失が含まれますが、これらに限定されません。

これらの補償条項は、基礎となる契約の終了後も存続する可能性があり、これらの補償条項に基づいて当社が支払う必要のある将来の支払い額は、最大損失条項の対象にならない場合があります。これらの補償条項に基づいて当社が将来支払う必要がある可能性のある最大支払い額は決定できません。2024年4月30日および2024年1月31日現在、これらの補償契約に関連して支払い義務が発生する可能性はほとんどないため、これらの補償契約に対する責任は発生していません。

確定拠出制度

私たちは、米国の401（k）制度や他の特定の国の確定拠出金制度など、適格従業員の退職金制度を後援しており、それに応じて拠出を行っています。すべての確定拠出プランに一致した拠出金の合計は $6.2 百万と $5.6 2024年4月30日と2023年に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

訴訟

時々、知的財産、商業、雇用、および通常の業務で発生するその他の事項を含む、訴訟、請求、調査、手続きに関与することがあります。ASC 450「不測の事態」に従い、負債が発生した可能性が高く、損失額を合理的に見積もることができる場合の負債引当金を用意しています。

UiPathとその役員の一部は、現在、以下の訴訟問題の当事者です。

2023年9月6日、UiPath、当時の共同CEOであるダニエル・ダインズ、CFOのアシム・グプタを相手に、ニューヨーク南部地区連邦地方裁判所に集団訴訟が提起されました。「UiPath, Inc.の証券訴訟（以下「証券訴訟」）と題されたものです。最初の訴状は、取引法のセクション10（b）および20（a）に基づく請求を主張し、被告がUiPathの競争力や財務結果に関するものを含め、重大な虚偽表示や不作為を行ったと主張していました。2024年1月26日、証券訴訟の主任原告が修正訴状を提出し、2024年3月26日に、第11条および第15条に基づく証券法の請求、ならびに第10（b）条、規則10b-5、および第20（a）条に基づく取引法の請求を主張するさらに修正された訴状を提出しました。証券法の主張を支持して、原告は、UiPathの2021年4月の登録届出書に、UiPathの競争力や財務結果に関するものを含め、重大な虚偽表示や記載漏れを主張しています。運用上の訴えは、2021年4月21日から2022年9月27日の間にUiPathの普通株式を購入または取得したと推定される一部の個人に代わって提起されたとされています。不特定の金銭的損害、費用、弁護士費用、および裁判所が適切と判断するその他の不特定の救済を求めています。被告は、2024年4月23日に2件目の修正訴状を却下する動きをしました。原告は、2024年5月21日に被告の却下の申立てに異議を申し立てました。

2023年11月30日、米国ニューヨーク州東部地区地方裁判所に、名目上の被告であるUiPathと、共同CEOのダニエル・ダインズ、CFOのアシム・グプタ、およびUiPathの現および以前の取締役数名に対して、株主デリバティブ訴訟が米国ニューヨーク州東部地区裁判所に提起されました。この事件には、Polilingua Limited対ダニエル・ダインズらのキャプションが付いています。この訴訟は、個々の被告が、証券訴訟で争点となっている声明に関連して、またUiPathに高騰したとされる価格で株式を買い戻させることによって、受託者責任に違反し、その他の不正行為をしたと主張しています。原告は、UiPathに代わって、不特定の損害賠償および/または賠償のほか、費用や弁護士費用、およびUiPathのコーポレートガバナンスと内部統制の特定の変更を求めています。同様の訴訟がデラウェア州とニューヨーク南部地区でも提起されました（Polilingua Limited対Daniel Dinesらと合わせて「デリバティブ訴訟」）。デリバティブ訴訟はまだ初期段階にあります。いずれの場合も、被告の証券訴訟却下の申立てに対する裁判所の決定の結果が出るまで、問題は保留されています。

私たちは持っています じゃない 2024年4月30日の時点で、前述の訴訟事項に関連するすべての発生を記録しました。現時点では、これらの問題で損失が発生する可能性も見積もりもできないと考えているためです。

保証

私たちは、当社のプラットフォームが実質的にその仕様に従って動作することをお客様に保証します。これまで、製品保証に関連して大きな費用は発生していません。このような歴史的経験に基づくと、将来そのような費用が発生する可能性は低いと考えられます。そのため、 いいえ 製品保証費用の計上が行われました。

その他の事項

当社の間接税ポジションは、米国、ルーマニア、インド、英国を含む当社の最大の事業地域を中心に、世界中の複数の法域で監査の対象となっています。当社のルーマニア子会社は、2020年1月から2022年1月および2018年1月までの期間、付加価値税と法人所得税について国家財政管理庁（「ANAF」）による監査を受けました。それぞれ2022年1月、2024年4月30日に終了した3か月間に完了しました。付加価値税監査に関しては、査定書が発行されました。私たちはこの評価に同意せず、上訴中です。私たちは じゃない 重大な損失が発生した可能性はないため、2024年4月30日現在のこの監査に関連する準備金をすべて記録しました。法人所得税監査に関する追加情報については、注記12「所得税」を参照してください。

キャンセル不可の購入義務

通常の業務では、主にホスティングサービス、ソフトウェア製品およびサービス、および戦略的提携パートナーからの製品とサービスの購入のためのクレジットについて、さまざまな関係者とキャンセル不可の購入契約を締結します。

株式買戻しプログラム

2023年9月1日、当社の取締役会は株式買戻しプログラムを承認しました。このプログラムに従って、当社は随時、最大$まで買い戻すことができます500.0クラスA普通株式の100万株の発行済み株式。このプログラムに基づく買戻しは、公開市場での購入、私的交渉による取引、または適用される連邦証券法（取引計画規則10b-11および取引法の規則10b-18を含む）に従って行われる場合があります。買い戻されるタイミングと実際の株式数は、価格、一般的なビジネスや市場の状況、資本の代替用途など、さまざまな要因によって異なります。この承認は2025年3月1日に失効します。将来、取締役会によって変更される可能性があります。

2024年4月30日に終了した3か月間に、私たちは買い戻しました 0.9 当社のクラスA普通株100万株、平均価格は23.46 1株当たり（仲介手数料を含む）。

クラスA普通株式の慈善寄付

予約しました 2.8当社の社会的影響と環境、社会、ガバナンスの取り組みの資金を調達するためのクラスA普通株式100万株。私たちは貢献しました 0.3 2024年4月30日に終了した3か月間の当社のクラスA普通株式100万株と 0.3 2023年4月30日までの3か月間に、当社のクラスA普通株式100万株を、当社のプレッジ 1% コミットメントに関連してドナーアドバイズドファンドに寄付しました。それぞれの拠出日における株式の公正価値の合計6.6 百万と $4.2 2024年4月30日および2023年4月30日に終了した3か月間の一般管理費には、それぞれ100万件が要約された連結営業報告書に記録されました。

その他の包括利益の累計

2021 ストックプラン

2021年4月、新規株式公開（「IPO」）の前および関連して、インセンティブストックオプション、非法定ストックオプション、株式評価権、RSA、RSU、PSU、およびその他の形態の報奨の付与を提供する2021年株式インセンティブプラン（「2021年プラン」）を採用しました。2024年4月30日現在、予約しています 202.2 2021年プランに基づいて発行される当社のクラスA普通株式100万株。2021年プランに基づいて発行予定のクラスA普通株式の数は、毎年2月1日に一定期間自動的に増加します 十年は、2022年2月1日に始まり、2031年2月1日まで続き、金額は (1) と同じです 5前の1月31日に発行された当社の普通株式（クラスAとクラスBの両方）の総株式数の割合、または（2）2月1日の増額までに取締役会が決定した株式数を下回った値。

2021年従業員株式購入制度

2021年4月、IPOの前とそれに関連して、私たちは2021年の従業員株式購入計画（「ESPP」）を採用しました。2024年4月30日現在、ESPPは発行を許可しています 27.2 従業員に付与された購入権に基づく当社のクラスA普通株式100万株。発行予定のクラスA普通株式の数は、毎年2月1日に一定期間自動的に増加します 十年は、2022年2月1日に始まり、2031年2月1日まで続きます。(1) の小さいほうが 1前の1月31日に発行された当社の普通株式（クラスAとクラスBの両方）の総数の％、および（2） 15.5 100万株。そのような増額日の前を除き、当社の取締役会は、そのような増額が上記の（1）および（2）に記載されている金額よりも少なくなると判断する場合があります。ESPPでは、参加者は（a）の小さい方で株式を購入できます 85募集期間の開始時点でのクラスA普通株式の公正市場価値の％、および（b） 85対応する購入日のクラスA普通株式の公正市場価値の％。

ストックオプション

2024年4月30日までの3か月間に付与されたストックオプションの加重平均付与日公正価値は、$でした21.26 一株当たり。2024年4月30日までの3か月間に行使されたストックオプションの本質的価値は31.4 百万。

2024年4月30日の時点で付与され未払いの未確定ストックオプションに関連する認識されていない報酬費用は約$でした122.5 百万。これは、加重平均の残り期間にわたって計上されます 2.2 何年も。

制限付株式ユニット

2024年4月30日に終了した3か月間にリリースされたRSUの公正価値は87.4 百万。

2024年4月30日現在、権利が確定していないRSUに関連する未認識の報酬費用の総額は約$でした661.6 百万。これは、加重平均の残り期間にわたって計上されます 2.4 何年も。

従業員株式購入プラン特典

2024年4月30日現在、ESPPに関連する認識されていない報酬費用の総額は約$でした0.9百万。これは、加重平均の残り期間にわたって計上されます 0.1 何年も。

事業買収に関連する株式ベースの報酬

2022年7月29日のre: INFER LTDの買収完了時に、私たちは 0.4雇用関連のクローバック条項に従い、締切日の1周年、2周年、3周年に特定の従業員売り手にクラスA普通株100万株（2021年プラン以外）を均等に分割してリリースします。現在

2024年4月30日、これらの株式に関連する未認識の報酬費用の合計は3.2百万。これは、加重平均の残り期間にわたって計上されます 1.3 何年も。

株式ベースの報酬費用

当期の税引当金は、該当する四半期に発生する個別の項目に合わせて調整された、推定年間実効税率を使用して決定されます。四半期ごとに、推定年間実効税率を更新し、引当金を年初来で調整します。推定年間実効税率は、複数の法域における税引前利益の割合を正確に予測できることや、特定の帳簿税の違いなど、いくつかの要因により大幅に変動します。

$の所得税引当金がありました3.8 百万、実効税率を反映しています（15.1)%、および $3.6 百万、実効税率を反映しています（12.8）%、それぞれ2024年4月30日と2023年4月30日に終了した3か月間です。2024年4月30日および2023年4月30日に終了した3か月間、当社の実効税率は米国連邦法定税率と異なりました。これは主に、評価引当金の全額（後述）による損失と、米国と外国の税率の違いにより、繰延税金資産（「DTA」）が損失として認識されなかったためです。

純DTAの税制上の優遇措置の実現は、項目が控除または課税対象になると予想される期間における適切な性質の課税所得の将来の水準に依存します。2024年4月30日までの3か月間に入手できた客観的な証拠に基づくと、米国、ルーマニア、英国に関連するDTAの税制上の優遇措置は実現しない可能性が高いと考えています。したがって、米国、ルーマニア、英国のDTAに対して全額評価引当金を計上しました。私たちは、評価引当金の取り消しまたは減少を裏付ける十分な肯定的な証拠が得られるまで、これらの各評価引当金を全額維持するつもりです。

2024年4月30日現在、認識されていない税制上の優遇措置の総額は、合計で$です2.3 100万は所得税に関連しており、これが認識されれば実効税率に影響します。この金額のうち、不確実な税務上の地位に関連する負債総額は $でした0.5 100万ドル（利息と罰金を除く）。これらは当社の所得税規定の一部として計上されます。当社の税務上の地位は、世界中の複数の税務管轄区域での所得税監査の対象となっており、現在インドで監査が開始されています。また、すべてのオープン課税年度において、所得税の不確実性に対して十分な準備金を提供してきたと考えています。ルーマニアの子会社は、2018年1月から2022年1月までの期間、ANAFによる法人所得税監査を受け、2024年4月30日に終了した3か月間に完了しました。特定の控除が認められていないため、純営業損失の繰越額を約$削減することが提案されています66.7百万。現在、この不許可に対して上訴中です。さらに、私たちは 二 私たちの移転価格モデルの二国間移転価格交渉。1つは米国とルーマニアの間、もう1つは日本とルーマニアの間です。これらの交渉はまだ進行中で、当局はそれぞれの国間の費用分担配分を決定中です。現時点では、現在の当社のポジションからすると、次の会計四半期に大きな変化はないと予想しています。

2023年、ルーマニアは、2024年1月1日以降に開始する課税年度について、純損失を報告する者を含むすべての法人納税者に適用される代替最低税を採用しました。この税金は総収入に基づいているので、

関連費用は、当社の要約連結営業報告書の営業費用に含まれており、所得税としては計上されません。