流動性

2024年3月31日（後継者）の時点で、会社の運転資本不足は約$です5,280 千と約$の現金および現金同等物5,603 千。2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）で、会社は約$の純損失を被りました5,170 千で、使用量は約$です650 営業活動のための何千もの現金。

当社は、事業を支えるのに十分な収益が得られること、または収益性の高い事業を達成することを保証することはできません。会社の経常損失と事業における現金の利用は、企業が継続企業として存続できるかどうかはかなり疑わしいことを示しています。しかし、当社の現在の流動性状況から、当社は効率的な事業を実現するために以下の措置を講じています。

2024年5月22日に、 同社は最大10万ドルのエクイティ・ライン・ファイナンス契約を締結し、2024年の第2四半期に最初の抽選額は2,500,000ドルでした。 同社はまた、2023年12月に、2024年12月までに支払われる約束手形に基づいて、なんとか30万ドルを調達しました。経営陣は、これらの資金には、これらの財務諸表が発行された日から少なくとも1年間、継続的懸念指標を軽減する能力があると考えています。

当社が継続企業として存続できるかどうかは、事業計画をさらに実施する会社の能力にかかっています。添付の未監査要約連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を考慮した、継続企業ベースで作成されています。連結財務諸表には、上記の不確実性の結果として生じる可能性のある、記録された資産金額の回収可能性と分類、または負債の金額と分類に関連する調整は含まれていません。

プレゼンテーションの基礎

付随する要約連結財務 明細書は、米国（「米国」）で一般に認められている会計原則に従って作成されています。 暫定財務情報および証券取引委員会（「SEC」）の要件については、GAAP（「GAAP」）を参照してください。 中間報告用です。したがって、これらは暫定的な声明であるため、必要な情報や開示がすべて含まれているわけではありません 完全な財務諸表についてはGAAPを参照してください。経営陣の意見では、すべての調整（通常の定期的な見越額を含む）が考慮されます 公平なプレゼンテーションに必要なものが含まれています。2024年3月31日に終了した3か月間の経営成績は必ずしもそうではありません 他の四半期または2024年12月31日に終了する年度に予想される結果を示しています。要約連結残高 2023年12月31日現在のシートは、その日付現在の監査済み財務諸表から導き出されています。より詳細な財務情報については、 これらの要約連結財務諸表とその注記は、監査済み財務諸表と併せて読む必要があります 2024年5月23日にSECに提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれています。

統合の原則

付随する要約連結財務 明細書には、当社とその完全子会社の口座が含まれます。連結により、会社間の残高はすべてなくなりました。

見積もりの使用

米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および各報告期間における報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。会社の重要な見積もりは次のとおりです。

現金および現金同等物

現金および現金同等物には、現金、当座預金口座、マネーマーケット口座、一時投資、および購入時の満期が3か月以下の預金証書が含まれます。 2024年3月31日（後継者）の時点で、当社は、多くの銀行が保有する約4,916千ドルの預金証書の現金同等物を、90日以内の期間で銀行あたり25万ドルに制限していました。2023年12月31日（後継者）の時点で、会社の資金は5,584 現金同等物。

売掛金、純額、信用損失引当金

売掛金の金額は 会社は集めることを期待しています。当社は、売掛金が期日超過にならないように、信用損失引当金を計上しています 収集不可能に。信用損失引当金は、期間などのさまざまな要因に基づいて、さまざまな顧客向けに維持されます 売掛金の期日を過ぎた時間、一回限りの重要な出来事、過去の経験個人口座用の追加引当金 は、破産の場合など、顧客が金融債務を果たせないことに会社が気付いたときに記録されます 申告、またはそのような顧客の経営成績または財政状態の悪化。顧客に関連する状況が変化した場合は、 売掛金の回収可能性の見積もりは、さらに調整されます。会社の信用損失引当金は約 $2 2024年3月31日（後継者）および2023年12月31日（後継者）の時点で千です。

資産および設備、純額

資産と設備は、原価から減価償却累計額を差し引いて計上されます。当社は、財務報告を目的として、資産の推定耐用年数にわたって、定額法を使用して資産および設備を減価償却します。減価償却の範囲は 5 に 10 何年も。借地権の改善は、資産の耐用年数または最初のリース期間のどちらか短い方にかけて償却されます。関連資産の経済的耐用年数を延長しないメンテナンスと修理の支出は、発生した事業に計上され、経済的耐用年数を延ばす支出は資産計上されます。資産が償却されたり、その他の方法で処分されたりすると、費用と関連する減価償却累計額が勘定から差し引かれ、処分による損益が計上されます。

無形資産、純額

無形資産には、主に開発技術、顧客リスト/関係、知的財産契約、輸出ライセンス、商号/商標が含まれます。それらは一定範囲にわたって比例的に償却されます 5 に 10 何年も、これは顧客の離職率とテクノロジーの陳腐化率の概算です。当社は、無形資産の帳簿価額を毎年、または事象やその他の状況により当社が資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが判明した場合は、より頻繁に、減損の有無を評価します。その評価に基づくと、当社は、2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）について、減損費用は一切発生しませんでした。

グッドウィル

当社は、少なくとも年に1回、または事象やその他の状況により、報告単位の純資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが判明した場合は、のれんの潜在的な減損の有無を検査します。会社のすべての活動が統合されているため、報告単位は会社全体であると判断しました。減損のれんを評価する際、会社は質的要因を評価して、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いかどうか（つまり、50％を超える可能性）を判断する場合があります。会社が定性評価を迂回した場合、または報告単位の公正価値が帳簿価額よりも低いと当社が判断した場合、会社は報告単位の公正価値を帳簿価額と比較することによって量的減損テストを行います。

会社は推定公正価値を計算します 収入と市場の重み付けアプローチを使用した報告単位の。収入アプローチについては、会社は社内で使っています 収益、経費、および 想定される長期成長率と需要動向に基づく関連するキャッシュフロー、新しいユニットの増加が見込まれる将来の投資、および 推定割引率。市場アプローチでは、主に市場の比較データに基づいた内部分析を行っています。 公開会社法、ガイドライン取引方法、市場価格法を含みます。当社は、これらの仮定を根拠としています 過去のデータと経験、第三者による評価、業界予測、ミクロとマクロの一般的な経済状況 予測とその期待。その評価に基づいて、会社は いいえt 2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から 2023年3月31日（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）。

リースと使用権の資産と負債

契約がリースであるかどうかは、会社が最初に判断します。オペレーティングリース負債は、リース期間中のリース支払いの現在価値に基づいて、リース開始日に計上されます。リースの暗黙の金利は一般的に知られていないため、会社は通常、リース開始日に入手できる情報に基づいて、将来の支払いの現在価値を決定します。会社のオペレーティングリース負債に関連する使用権資産は、リース負債の初期測定値に前払いのリース料を加えた金額からリースインセンティブを差し引いたものに基づいて、リース開始時に測定されます。リース開始時にオペレーティングリース負債を決定する際に使用される会社のリース条件には、会社がそのようなオプションを行使することが合理的に確実な場合に、リースを延長または終了するオプションが含まれる場合があります。会社は通常、リース期間全体にわたって定額制で使用権資産をオペレーティングリース費用として償却し、リース償却と帰属利息の両方を営業費用として分類します。当社は、当初のリース期間が1年未満のリースについて、リース資産とリース負債を認識しません。

所得税

会社は資産および負債法を使用して所得税を会計処理します。したがって、繰延税金資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表帳簿価額とそれぞれの課税基準との違いに起因する将来の税務上の影響について認識されます。繰延税金資産および負債は、これらの一時的な差異が回収または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。税率の変更が繰延税金資産および負債に与える影響は、変更が有効である期間の収益または費用に計上されます。所得税の優遇措置は、控除が持続する可能性が高い場合に認められます。評価引当金は、繰延税金資産の全部または一部が、会社が利益を実現する前に失効する可能性が高い場合、または将来の控除可能性が不確実な場合に設定されます。

包括利益（損失）と外貨換算

当社は、包括利益（損失）とその構成要素を要約連結財務諸表に報告しています。包括損失は、純損失と外貨換算調整で構成され、GAAPでは純損失から除外される株主資本に影響します。

会社の海外事業に関連する資産と負債は、フィリピンペソとカナダドルを使用して計算され、期末の為替レートで換算されます。関連する収益と費用は、期間中の平均為替レートで換算されます。外貨建て取引による損益は、要約連結営業報告書の一般管理費に含まれます。当社は、米ドル以外の機能通貨で事業を行う顧客との外貨建て取引を行っています。2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）の外貨純取引利益の合計は約54,000ドル、損失は28,000ドルでした。

債務発行費用

債務の発行に関連する費用は、実効利計算法を用いて、関連する債務の存続期間にわたって資産計上され、利息費用として償却されます。FASB ASC 835-30の改正により、債務割引または保険料に合わせて、長期債務の帳簿価額から直接控除して、債務発行費用を要約連結貸借対照表に提示することが義務付けられています。

収益認識

当社は、ASC 606に従って、約束された製品またはサービスの管理が顧客に移転されたときに、それらの製品またはサービスと引き換えに会社が受けることができると予想される対価を反映した金額の収益を認識します。同社は、クラウドベースのソフトウェアのサービスとしてのソフトウェア、およびクラウドベースのソフトウェアと連携して行われる作業の設計、実装、その他の専門サービスから収益を得ています。同社は顧客と契約を結び、独自のソフトウェアと専門サービスの使用に関する非独占的なクラウドベースのライセンスを付与します。契約によっては、保守サービス、指定サポート、ソフトウェアの機能強化、アップグレード、改善など、特定の価格で継続的なサービスを提供する場合もあります。クラウドソフトウェアのライセンスは、顧客に提供された時点でそのソフトウェアをそのまま使用する権利を顧客に提供します。すべてのソフトウェアは顧客に同じ機能を提供し、主に顧客がソフトウェアから利益を得る期間が異なります。

当社は、ASC 606に従って顧客との契約による収益を認識しています。この基準の基本的な原則は、企業が商品またはサービスと引き換えに受ける資格があると予想される対価を反映した金額で商品またはサービスを顧客に譲渡すると、収益を認識することです。新しい基準は、取引の会計処理を取引の経済性とより一致させることを目的とした原則に基づく基準です。このため、企業は以前の収益基準よりも多くの判断を下し、より多くの見積もりをする必要があります。

この基準では、以前のGAAPに基づく収益認識の4つの基準に代わる5段階の収益認識モデルが導入されています。5つのステップを以下に示します。

ライセンスサブスクリプションの収益認識（サービスとしてのソフトウェア）

会社のライセンス契約の販売に関しては、顧客は通常、電子的手段で提供される会社のソフトウェアサービスと引き換えに、固定の年会費を前払いします。電子的手段は、一般的にライセンス期間にわたって有償で認められています。一部の契約では、お客様は適用期間の終了前にサブスクリプション契約を終了することができます。その場合、顧客は通常、解約時点の残りの経過時間、つまりその時点での繰延収益のおおよその額について、日割り計算で払い戻しを受けることができます。電子サービスはサービス期間中継続的に提供されるため、会社の履行義務は時間の経過とともに履行されます。会社はサービスへの継続的なアクセスを提供しているため、時間ベースの指標を使用してサービス期間全体にわたって収益を均等に計上しています。会社の顧客は通常、顧客が承認した請求書を受け取ってから30〜60日以内に支払います。

ライセンス収入源に関連する会社の収益認識のタイミングは、締結されたソフトウェアライセンス契約がサービスを表すかどうかによって異なります。企業のIPに依存し、ホスティング契約を通じてのみ提供され、顧客がソフトウェアを所有できないソフトウェアはサービスです。顧客は永久ライセンスを購入するか、ライセンスを購読することができます。ライセンスの場合、お客様には同じ機能が提供されますが、主にお客様がソフトウェアを利用できる期間が異なります。

ライセンスの更新または延長は個別のライセンスとして評価され、個別のサービスによる収益は、（1）企業が顧客に個別のライセンスを提供し（またはライセンスを提供し）、（2）顧客が個別のライセンスを利用して利益を得ることができるまで、認識されません。更新契約は元の契約と組み合わされないため、更新権は最初の契約後に付与された他のすべての追加権利と同じ方法で評価されます。収益は、顧客がライセンスを使い始め、その恩恵を受けることができるようになるまで、通常はライセンス更新期間の開始時に認識されません。当社は、ライセンスソフトウェアの長期にわたる更新による収益を認識しています。

プロフェッショナルサービスの収益認識

同社は、統合とソフトウェアカスタマイズの専門サービスを顧客に提供しています。

マイルストーン契約に基づくプロフェッショナルサービスは、完了率方式で会計処理されます。契約の結果を確実に見積もることができ次第、契約収益は契約の完了段階に応じて運用明細書に計上されます。契約費用は、発生時に費用計上されます。契約費用には、特定の契約に直接関係し、契約内容に起因し、契約条件に基づいて顧客に具体的に請求される金額がすべて含まれます。

プロフェッショナルサービスも固定料金で、場合によっては時間と材料ベースで契約されます。固定料金は、毎月、段階的に、または成果物の受領時に支払われます。会社の時間と資材契約は、労働時間に基づいて毎週または毎月支払われます。時間内および資材契約に基づく収益は、直接労働時間が費やされたときに、固定時給に基づいて計上されます。材料やその他の特定の直接費用は、実際の費用として払い戻され、値上げが含まれる場合があります。会社の対価を受ける権利は、これまでに完了した業績の顧客への価値と直接一致するため、当社は収益を認識する実際的な手段を請求権として選択しました。社内担当者が提供する固定料金契約の場合、会社は継続的なサービスを提供しているため、期間ベースの基準でサービス期間中の収益を均等に計上します。会社の契約の予想期間は1年以下であるため、当社は、ASC 606-10-50-14 (a) の実際的な手段として、残りの履行義務に関する情報を開示しないことにしました。予想される損失は、判明次第すぐにわかります。2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）について、当社はそのような損失を被りませんでした。これらの金額は、既知および推定要因に基づいています。

契約残高

会社の収益認識のタイミングは、顧客への請求や支払いのタイミングとは異なる場合があります。請求前に収益が確認され、会社に無条件の支払い権がある場合、会社は未請求売掛金を記録します。また、当社が関連サービスを提供する前に顧客に請求する場合、会社は履行義務が履行されるまで繰延収益を記録します。会社の繰延収益は約$でした3,632 千と $2,878 会社の技術スタッフが提供するソフトウェアライセンスとプロフェッショナルサービスについて事前に提出された顧客請求書に関連して、2024年3月31日（後継者）と2023年12月31日（後継者）の時点でそれぞれ1,000件です。当社は、プロフェッショナルサービスに関連する繰延収益の残りの履行義務を履行し、ライセンスに関連する繰延収益は通常、残りの契約期間（通常はライセンス開始後12か月）にわたって計上する予定です。当社は、報告期間中に$の収益を認識しました1,030 千、$170 千、そして $865 これは、2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）の期首における契約負債残高にそれぞれ千件含まれていました。

契約を結ぶための費用

当社は、対象となる販売手数料を前払い経費内の資産、およびその他の流動資産として認識しています。手数料は、顧客との契約締結にかかる追加費用であり、当社はこれらの費用を回収できる見込みだからです。資本化された費用は、予想される契約期間中に償却されます。

契約を履行するための費用

契約を取得した後、会社は契約に基づく義務を履行するために費用を負担します。これらの費用は通常それほど大きくなく、発生した費用として計上されます。

複数の履行義務

同社は、複数の履行義務を含む技術に関する契約を顧客と締結しています。それぞれの履行義務は、顧客が商品やサービスから単独で利益を得ることができるのか、それともすぐに利用できるリソースと一緒に利益を得ることができるのかによって決定されました。会社は、相対的な独立販売価格に基づいて、各履行義務に収益を割り当てます。当社が単独販売価格を決定するプロセスでは、会社の内部価格モデルや市場動向など、複数の要因が考慮されます。これらの要素は、各履行義務に関連する事実や状況によって異なる場合があります。

売上税と使用税

会社は、顧客から徴収され、政府当局に送金される売上税や使用税などの取引税を純額で提示します。

配送料と手数料

送料と手数料は、発生した分だけ収益費用の一部として支出されます。これらの費用は、各報告期間中に最小限と見なされました。

研究開発

研究開発（「R&D」）の費用は、発生時に支出されます。研究開発費は、主に人件費と関連する人件費、会社の技術の継続的な開発に関連する専門サービスの費用、および割り当てられた諸経費で構成されています。

ビジネスコンビネーション

当社は、買収会計方法を使用して、財務会計基準審議会（「FASB」）の会計基準体系化（「ASC」）805「企業結合」に基づいて企業結合を会計処理します。したがって、買収した事業の資産と負債は、買収日の公正価値で記録されます。推定公正価値を超える購入価格は、のれんとして記録されます。すべての取得費用は、発生時に費用計上されます。買収時には、買収日現在およびそれ以降の勘定および経営成績が含まれます。

セグメント

当社および最高執行意思決定者（「CODM」）を務める最高経営責任者（「CEO」）は、FASB ASC 280、「セグメント報告」（「ASC 280」）に従って報告単位を決定します。同社は、まずASC 280に基づいて事業セグメントを特定することにより、報告部門を評価します。次に、会社は各事業セグメントを評価して、事業を構成する要素が1つ以上含まれているかどうかを判断します。事業セグメント内に事業の定義を満たす要素がある場合、会社はその要素を評価して、それらを1つ以上の報告単位に集約する必要があるかどうかを判断します。該当する場合、さまざまな事業セグメントを集約することが適切かどうかを判断する際、会社はそれらのセグメントが経済的に類似しているかどうかを判断し、類似している場合は事業セグメントを集計します。同社には1つの事業セグメントと報告部門があります。会社は一つの事業として組織され、運営されています。経営陣は、財務情報やその他の情報を使用して、事業を単一の事業セグメントとして見直します。そのような情報が総合的に提示され、検討されることによってのみ意味のあるものとなります。

株式ベースの報酬

当社は、株式証券の報奨と引き換えに受け取った従業員および非従業員サービスの費用を、授与日の公正価値に基づいて測定します。当社は、オプションおよび制限付株式ユニットの形で株式ベースの報酬報奨を発行しています。オプションおよび制限付株式ユニットの公正価値は、付与日の当社の普通株式の終値を使用して評価されます。付与日の公正価値は、従業員と非従業員が特典と引き換えにサービスを提供する必要のある必要な勤続期間にわたって認められます。

オプションの付与日の公正価値は、CxApp Inc. 2023株式インセンティブプラン（「インセンティブプラン」）に基づくアワードの付与日の高値と安値の平均に基づいて、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して見積もられます。リスクフリー金利の仮定は、株式商品の予想期間に適した実際の金利に基づいていました。当社は創業以来配当を支払っておらず、近い将来に配当を支払う予定もないため、予想配当利回りはゼロと仮定されます。会社は簡略化された方法で予想期間を見積もっています。

会社は付与時に没収額を見積もり、実際の没収額がこれらの見積もりと異なる場合は、その後の期間にこれらの見積もりを修正します。

デリバティブワラント負債

当社は、ワラントの特定の条件と、FASB ASC 480「負債と資本の区別」（「ASC 480」）およびASC 815「デリバティブとヘッジング」（「ASC 815」）における該当する権威あるガイダンスの評価に基づいて、ワラントを株式分類商品または負債分類商品として会計処理します。評価では、ワラントがASC 480に基づく独立型金融商品であるかどうか、ASC 480に基づく負債の定義を満たしているかどうか、ワラントがASC 815に基づく株式分類のすべての要件（ワラントが会社の普通株式に連動しているかどうかなど）を満たしているかどうか、その他の株式分類の条件が考慮されます。専門家の判断を要するこの評価は、ワラントの発行時およびそれに続く各四半期の終了日にワラントが未払いの期間中に行われます。同社には現在、私募ワラントと公開ワラントという2つの未払いのワラントがあり、どちらも負債に分類されます。

株式分類の基準をすべて満たす発行または修正されたワラントについては、発行または変更時に追加払込資本の一部としてワラントを記録する必要があります。株式分類の基準をすべて満たしていない発行または修正されたワラントについては、ワラントは発行日の最初の公正価値でワラント負債として記録され、その後の各貸借対照表日のその時の公正価値に調整される必要があります。ワラントの推定公正価値の変動は、要約された連結営業報告書では非現金利益または損失として認識され、ドルの損失に相当します1,472 千、$の利益1,686 千、そして $0 それぞれ、2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）。

当社は、各関連日付における新株予約権の公正価値として、公的新株予約権相場市場価格を利用しました。

一株当たり利益

会社は基本収益と希薄化後の収益を計算します 純利益を、その期間に発行された普通株式の加重平均数で割って、1株当たり。希薄化後の1株当たりの利益 株式も同様に、希薄化後の普通株式同等物を含めて計算されます。2024年3月31日に終了した3か月間 （後継者）および2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）1株あたりの基本および希薄化後の純利益（損失） オプション、新株予約権の行使、制限付権利確定に従って発行可能な普通株式を含めて以来、株式は同じでした 普通株式1株あたりの希薄化後純利益（損失）の計算における単位は、希薄化防止剤でした。3月15日からの期間は、 2023年から2023年3月31日（後継者）まで、発行可能な普通株式は、（i）新株予約権が以下のとおりだったため、計算から除外されました 彼らの行使価格と（ii）ストックオプションは権利が確定しませんでした。

次の表は、2024年3月31日に終了した3か月間の普通株式1株あたりの希薄化後純損失（後継者）と2023年3月15日から2023年3月31日（後継者）までの期間の純利益の計算から除外された普通株式および普通株式同等物の数をまとめたものです。

公正価値測定

FASB ASC 820、「公正価値測定」（「ASC 820」）は、公正価値測定の策定と開示に関するガイダンスを提供します。当社は、公正価値の測定に関するこの信頼できるガイダンスに従います。このガイダンスでは、公正価値を定義し、米国で一般に認められている会計原則に基づいて公正価値を測定するための枠組みを確立し、公正価値測定に関する開示を拡大しています。ガイダンスでは、公正価値の測定値を次の3つのカテゴリのいずれかに分類して開示することが義務付けられています。

ここで説明する公正価値の測定は、特定の市場仮定と経営陣が入手できる関連情報に基づいています。ワラントの公正価値は、そのようなワラントの上場市場価格、つまりレベル1の測定値に基づいて測定されています。2024年3月31日に終了した3か月間および2023年3月31日に終了した期間について、当社は、連結営業報告書および包括利益計算書において、未実現損失を$と認識しました1,472 千、未実現利益1,686 千、そして $0 それぞれ、2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）。注 11を参照してください。

当社は、公的および私的ワラントをデリバティブ負債として計上しています。当初は公正価値で測定され、各報告期間の終わりに要約された連結営業報告書で再測定されます。ワラントが行使されると、対応するデリバティブ負債は、ワラント保有者に発行されたクラスA普通株式の基礎となる公正価値から、ワラント契約に従って支払われた現金を差し引いた金額で認識されなくなります。現金またはキャッシュレスで行使すると、認識されなくなったデリバティブ負債により、基礎となるクラスA普通株式の公正価値と額面金額の差額に等しい追加支払資本が増加します。キャッシュレス行使により、ワラント保有者は、キャッシュレス転換を規定するワラント契約の契約条件に基づいて、記載されているワラント行使価格と同等のクラスA普通株式を引き渡します。

次の表は、負債の公正価値の変動を示しています。

金融商品の公正価値

金融商品は、現金および現金同等物、売掛金、未請求およびその他の売掛金と買掛金で構成されています。当社は、入手可能な市場情報と適切な方法論を使用して、これらの財務諸表に記載されている金融商品の推定公正価値を決定します。

長期資産の帳簿価額、回収可能性、減損

同社は、長期にわたる資産についてはFASB ASC 360の「不動産、プラント、設備」（「ASC 360」）に従っています。ASC 360-10-35-17によると、減損損失は、長期資産（資産グループ）の帳簿価額が回収できず、公正価値を超える場合にのみ計上されるものとします。長期資産（資産グループ）の帳簿価額は、資産（資産グループ）の使用と最終的な処分から生じると予想される割引前のキャッシュフローの合計を超える場合、回収できません。その評価は、回収可能性がテストされた日の資産（資産グループ）の帳簿価額に基づいて行われるものとします。減損損失は、長期資産（資産グループ）の帳簿価額が公正価値を超える金額として測定されます。ASC 360-10-35-20に従い、減損損失が認識された場合、長期資産の調整後の帳簿価額が新しい原価基準となります。減価償却可能な長期資産の場合、新しい原価基準はその資産の残りの耐用年数にわたって減価償却（償却）されます。以前に認識された減損損失の回復は禁止されています。

ASC 360-10-35-21に従い、会社の長期資産（資産グループ）は、事象や状況の変化により帳簿価額が回収できない可能性があることが明らかになった場合はいつでも、回収可能性がテストされます。当社は、減損審査のきっかけとなるような出来事や状況の変化の例として、(a) 長期存続資産 (資産グループ) の市場価格の大幅な下落、(b) 長期資産 (資産グループ) の使用範囲や方法、または物理的状態の著しい不利な変化、(c) 影響を与える可能性のある法的要因または事業環境における重大な不利な変化長期にわたる資産（資産グループ）の価値（不利な措置や規制当局による評価を含む）。(d)長期資産（資産グループ）の取得または構築に当初予想されていた金額を大幅に超える費用の累積、(e) 当期の営業損失またはキャッシュフロー損失と、営業履歴またはキャッシュフロー損失、または長期資産（資産グループ）の使用に伴う継続的な損失を示す予測または予測を組み合わせたもの、および（f）現在の予想である可能性が高い長期資産（資産）（資産）グループ）は、以前の見積もりが終了するかなり前に売却またはその他の方法で処分されます耐用年数。同社は、長期資産の潜在的な減損指標について、少なくとも年に1回、そのような事象が発生した場合はより頻繁にテストしています。

その評価に基づいて、会社は記録しました いいえ 2024年3月31日に終了した3か月間（後継者）、2023年3月15日から2023年3月31日までの期間（後継者）、および2023年1月1日から2023年3月14日までの期間（前任者）の長期資産に対する減損費用。

最近発行された会計基準はまだ採用されていません

2023年10月、FASBはASU 2023-06「開示の改善」を発行しました。これは、SECの開示更新および簡素化イニシアチブに対応して法典を修正するものです。この更新の発効日は、2027年6月30日以降に開始する会計年度で、その会計年度内の中間期間も含まれます。当社は現在、ASU 2023-06の潜在的な影響を評価中であり、このガイダンスの採用が要約された連結財務諸表と開示に重大な影響を与えるとは考えていません。

2023年の第4四半期に、FASBは3つのASUを発行しました。第2023-07号「セグメント報告（トピック280）」、第2023-08号「無形資産（のれんおよびその他の暗号資産（サブトピック350-60）」、2023-09号「所得税（トピック740）」です。経営陣は、会社をセグメントではなく単一のユニットと見なしているため、FASB ASU No. 2023-07を検討する場合は、より詳細な検討を行っています。FASB ASU番号2023-07は、2023年12月15日に終了した会計年度以降に発効します。ASU 2023-08とASU 2023-09の影響は、その潜在的な影響について検討および評価中ですが、当社は財務諸表と開示に重大な影響はないと予想しています。FASB ASU 2023-08と2023-09はどちらも、2024年12月15日に終了した会計年度以降に発効します。

2024年3月、FASBはASU 2024-01「報酬—株式報酬（トピック718）：利得利息および同様の報奨の適用範囲」を発行しました。これは、利益持分または同様の報奨がトピック718の範囲内にあるか、株式ベースの支払い契約ではなく、したがって他のガイダンスの範囲内にあるかを企業がどのように判断するかを明確にしています。ASU 2024-01は、複数のファクトパターンを含む例を追加し、企業が利益、利益、および類似の報奨の一般的な用語と特徴を評価して、賞がトピック718の条件を満たしているかどうかを判断する方法を示しています。また、ガイダンスを変更せずに明確さと操作性を向上させるために、トピック718の「範囲」と「範囲例外」のセクションにある特定の文言を修正しています。ASU 2024-01は、2024年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間に当社に対して有効です。企業は、財務諸表に記載されているすべての期間に遡及的にガイダンスを適用することも、採択日以降に付与または変更された利子および同様の報奨に遡って適用することもできます。現在、この基準が当社の連結財務諸表に与える影響を評価しています。

2024年3月、FASBはASU 2024-02「体系化の改善—概念記述への言及を削除するための改正」を発行しました。これは、さまざまなFASB概念声明への言及を削除するように成文化を修正し、成文化におけるさまざまなトピックに影響を与えます。修正は、影響を受ける会計ガイダンスの範囲内のすべての報告主体に適用されますが、ほとんどの場合、削除された参照は無関係であり、ガイダンスを理解したり適用したりするために必要ありません。一般的に、ASU 2024-02の改正は、ほとんどの事業体に大幅な会計上の変更をもたらすことを意図したものではありません。ASU 2024-02は、2024年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間に当社に対して有効です。企業はこのガイダンスを提示された最も早い比較期間の初めまで遡及的に適用することも、採択日以降に承認されたすべての新規または変更された取引に将来的に適用することもできます。現在、この基準が当社の連結財務諸表に与える影響を評価しています。