株式会社 CAE
連結財務諸表
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財務報告の内部統制に関する経営陣の報告 | 1 |
独立公認会計士事務所報告 | 2 |
連結財務諸表 | |
合併損益表 | 5 |
総合総合収益表 | 6 |
総合財務状況表 | 7 |
合併権益変動表 | 8 |
統合現金フロー表 | 9 |
連結財務諸表付記 | |
注 1 業務の性質及び重要な会計方針の概要 | 10 |
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注 2— 廃止された事業 | 25 |
注 3— 事業統合 | 26 |
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注 4— 事業セグメントと地理情報 | 26 |
注 5— その他 ( 損益 ) | 28 |
注 6— リストラ · 統合 · 買収コスト | 29 |
注 7— 財務費用 — 純 | 29 |
注 8 — 所得税 | 30 |
( 注 9 ) 資本金および 1 株当たり利益 | 32 |
注釈 10— 売掛金 | 32 |
注 11— 顧客との契約残高 | 33 |
注釈 12— 在庫 | 33 |
注 13— 不動産、設備 | 33 |
注釈 14— 無形資産 | 34 |
付記15-借約 | 36 |
( 注 16 ) その他の非流動資産 | 37 |
( 注 17 ) 買掛金及び未払い負債 | 37 |
注 18 — 規定 | 37 |
注 19 — 債務ファシリティ | 38 |
注 20— 従業員福利厚生義務 | 39 |
注 21 その他の非流動負債 | 43 |
注 22 補足キャッシュフロー情報 | 43 |
( 注 23 ) 累積その他総合利益 | 43 |
注 24— 株式ベースの支払 | 43 |
注 25— 従業員報酬 | 47 |
注 26— 政府の参加 | 47 |
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注 27— 不測の事態とコミットメント | 47 |
注 28— 金融商品の公正価値 | 48 |
注 29— キャピタルリスクマネジメント | 49 |
付記30--財務リスク管理 | 50 |
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付記31--関連先取引 | 55 |
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財務報告の内部統制に関する経営陣の報告
会社の経営陣は財務報告書の十分な内部統制の確立と維持に責任がある。当社の財務報告内部統制は、総裁、最高経営責任者及び財務兼最高財務官総裁の執行副総裁の監督と参加の下で設計され、財務報告の信頼性と国際会計基準委員会が発表した“国際財務報告基準”に基づいて当社の外部報告のための総合財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としている。
その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。将来の間に任意の有効性評価を行う予測は,条件の変化により制御が不十分になったり,政策やプログラムの遵守度が悪化したりする可能性がある.
経営陣は、テレデビル委員会後援組織委員会が内部統制-総合枠組み(2013)で提案した基準を用いて、2024年3月31日までの社内財務報告内部統制の有効性を評価した。この評価によると、経営陣は、財務報告に対する会社の内部統制が2024年3月31日から有効であることを決定している。
会社が2024年3月31日までの財務報告内部統制の有効性は、本稿で述べたように、独立公認会計士事務所の普華永道会計士事務所が監査している。
/S/Marc親会社*
社長とCEO、CEO、財務兼財務責任者総裁
2024年5月27日
独立公認会計士事務所報告
CAE社の取締役会と株主へ
財務諸表と財務報告の内部統制に関するいくつかの見方
当社は、関連付記(総称して総合財務諸表と呼ぶ)を含む2024年3月31日及び2023年3月31日までの総合財務状況表、及び当該日までの関連総合収益表、全面収益表、権益変動表及びキャッシュフロー表を監査している。テレデビル委員会(COSO)協賛組織委員会が発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づき、2024年3月31日までの財務報告内部統制を監査した。
吾らは、上記総合財務諸表は、当社の2024年及び2023年3月31日の財務状況、及び当社の当該日までの年度の財務表現及び現金流量を各重大な面で公平に反映しており、国際会計基準委員会が公布したIFRS会計基準に適合していると考えている。また,COSOが発表した“内部制御−総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づき,2024年3月31日現在,会社はすべての実質的な面で財務報告に対して有効な内部統制を実施していると考えられる。
意見の基礎
当社の経営陣は、これらの総合財務諸表の作成、財務報告の有効な内部統制の維持、財務報告の内部統制の有効性の評価を担当しており、添付の管理層財務報告内部統制報告に含まれている。私たちの責任は、私たちの監査に基づいて、会社の合併財務諸表と会社が財務報告の内部統制に対して意見を述べることです。私たちは米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、米国連邦証券法および米国証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、会社と独立しなければならない
私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、連結財務諸表に重大なミスがないかどうか、エラーによるものであっても詐欺であっても、すべての重大な点で財務報告に対する有効な内部統制が維持されているかどうかを決定するために、合理的な保証を得るために監査を計画し、実行することを要求する
我々の連結財務諸表の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれる。これらの手続きは、連結財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。我々の監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な見積もり、合併財務諸表の全体列報の評価も含まれています。我々の財務報告の内部統制の監査には、財務報告の内部統制を理解すること、重大な弱点があるリスクを評価すること、評価されたリスクテストに基づいて内部統制の設計と運営有効性を評価することが含まれる。私たちの監査はまた、私たちがこのような状況で必要だと思う他の手続きを実行することを含む。私たちは私たちの監査が私たちの意見に合理的な基礎を提供すると信じている
財務報告の内部統制の定義と限界
会社の財務報告に対する内部統制は、公認された会計原則に基づいて、財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としたプログラムである。会社の財務報告に対する内部統制は、(1)合理的で詳細かつ正確かつ公平に会社の資産を反映した取引および処分の記録を維持することに関連している、(2)公認された会計原則に従って財務諸表を作成するために取引が必要とされている合理的な保証を提供し、会社の収入および支出は会社の経営陣および取締役の許可のみに基づいて行われる、という政策と手続きを含む。および(Iii)財務諸表に重大な影響を与える可能性のある不正買収、使用または処分会社の資産を防止またはタイムリーに発見することについて合理的な保証を提供する
その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。また,将来的にどのような有効性評価を行うかの予測は,条件の変化により制御不足のリスクが生じる可能性があり,あるいは政策やプログラムの遵守度が悪化する可能性がある.
重要な監査事項
以下に述べる重要な監査事項とは、監査委員会に伝達または要求が監査委員会に伝達された今期の総合財務諸表監査によって生成された事項であり、(I)は、総合財務諸表に対して大きな意味を有する勘定または開示に関連し、(Ii)は、私たちが特に挑戦的で主観的または複雑な判断に関するものである。重要な監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの全体的な意見をいかなる方法でも変えることはなく、以下の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項またはそれに関連する勘定または開示について個別の意見を提供することもない
収入確認-ある契約を完了するための見積もりコスト
統合財務諸表付記1に記載されているように、経営陣が、訓練設備が代替用途がないように十分なカスタマイズレベルを有していると判断し、会社がこれまでに完了した作業の支払いを強制的に実行する権利がある場合、会社は、コスト入力法を用いて、顧客と締結された訓練設備設計、工事、製造契約の収入を時間とともに確認する。2024年3月31日までの1年間で、連結総収入43億ドルの一部は、コスト入力法を用いて顧客と締結した契約から確認された収入に関係している。コスト入力法を用いて時間経過とともに収入を確認する契約については,管理層は契約完了の総コストを見積もる際に判断を適用する.契約を完了する総コストの決定は、プロジェクト管理と実行困難、技術挑戦、材料コスト、サプライチェーン中断、インフレ圧力、労働力の利用可能性、およびサプライヤーまたは下請け業者の問題を含むいくつかの要素の推定に基づく。費用と収入推定数のどのような修正の影響も修正が必要だと知っている間に反映される。
いくつかの契約を完了する見積コストの収入確認に関する手続を実行することを決定したのは、経営陣が契約完了総コストを見積もる際に判断を適用したことである重要な監査事項である。これは逆に、監査人が経営陣が推定した契約の総コストを達成するための監査証拠を実行し、評価する上で、高度な判断力、主観的、努力を持っていることを招いている。
この問題を処理することは、統合財務諸表に対する私たちの全体的な意見を形成するための実行手順および評価監査証拠に関するものである。これらのプログラムは、契約を完了する総費用推定の制御措置を含む収入確認手順に関連する制御措置の有効性を試験することを含む。他にも、これらのプログラムは、これまでに完了した作業で使用されたデータの完全性、正確性、および相関をテスト推定すること、および契約を完了する総コストの合理性を評価することを含むテスト管理層が契約を完了する総コストを推定するプログラムを含み、方法は、管理職によって決定されたこれらのコストに影響を与える要因を考慮することである。完了契約の総コストの合理性を評価するステップは、サンプリングに基づいて、管理層が契約を完了する総コストを合理的に推定する能力を評価するステップと、推定コストの変化を前年の推定または新規契約を完了する推定コストと比較する方法と、完了した契約の実際のコストと推定コストとの間の差を評価するための回顧分析を行うステップと、以前のコスト推定を修正する必要がある可能性がある要因をタイムリーに決定するためのプログラムを実行するステップと、を含む。
営業権減価評価−国防と安全現金発生単位−
総合財務諸表付記1と付記14に記載されているように、2024年3月31日現在、会社の総合営業権残高は20億ドルであり、そのうち8.505億ドルは国防と安全現金発生部門と関係がある。管理層は第4四半期に毎年営業権減値テストを行い、イベントや状況が営業権の帳簿価値が減値する可能性があることを示す場合、より頻繁にテストを行う。分配営業権の現金発生単位(CGU)の回収可能金額がCGUの帳簿価値を下回ると、関連商誉は減値する。資産やCGUの回収可能金額は,その使用価値とその公正価値から処分コストを差し引いた大きいものである.1つの資産またはCGUの帳簿金額がその推定回収可能金額を超えていれば,減価損失を確認する.第4四半期には、経営陣は国防と安全CGUの回収可能金額を決定する際に重大な判断を用いた。回収可能金額は,公正価値から売却コストを差し引いて割引キャッシュフローモデルを用いて計算され,このモデルは期待収入増加,利益率予測,割引率を含む主な仮定を用いて計算される.減価テストを行ったため、会社は国防と安全CGUに5.68億ドルの商用減価費用を記録した
国防と安全CGUの評価に関連するプログラムを実行することが重要な監査事項であることを決定する主な考慮要素は、(I)国防と安全CGUのための回収可能な金額推定を策定する際の管理職の重大な判断、(Ii)経営層の期待収入増加、利益率予測および割引率に関する重要な仮定を実行する上での高度な監査師の判断力、主観的および努力、および(Iii)監査は、専門的な技能と知識を持つ専門家を使用することに関連している。
この問題を処理することは、統合財務諸表に対する私たちの全体的な意見を形成するための実行手順および評価監査証拠に関するものである。これらのプログラムには、国防と安全CGU推定の制御を含む、経営陣の年間営業権減少評価に関する制御措置の有効性をテストすることが含まれている。これらのプログラムには、(I)管理層が国防および安全CGU回収可能金額推定を作成することをテストするプログラム、(Ii)公正価値から売却コスト計算を減算する適切性を評価すること、(Iii)キャッシュフローモデルで使用される基礎データの完全性および正確性をテストすること、および(Iv)経営陣が使用する期待収入増加、利益率予測および割引率に関するキー仮説の合理性を評価することが含まれる。経営陣が使用する予想収入増加および利益率予測に関する仮定の合理性を評価することは、(I)国防および安全CGUの現在および過去の表現、(Ii)外部市場および業界データとの整合性、および(Iii)これらの仮定が監査の他の分野で得られた証拠と一致するかどうかを考慮して、管理職が使用する仮説が合理的であるかどうかを評価することに関連する。専門スキルや知識を持つ専門家は,(1)キャッシュフローモデルの妥当性の評価,(2)割引率仮説の正当性の評価に協力するために用いられている.
/S/普華永道会計士事務所
カナダモンテレア
2024年5月27日
1991年以来、私たちは同社の監査役を務めてきた。
合併損益表
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3 月 31 日期 | | | | | | | |
( 一 株 当たり 金額 を除 く 数 百万 カナダ ドル ) | 備考 | | | | | | 2024 | | 2023 |
| | | | | | | | 再分類する |
| | | | | | | | | (注1) |
継続的に運営する | | | | | | | | | |
収入.収入 | 4 | | | | | | $ | 4,282.8 | | $ | 4,010.6 | |
販売コスト | | | | | | | 3,128.3 | | | 2,927.1 | |
毛利 | | | | | | $ | 1,154.5 | | $ | 1,083.5 | |
研究開発費 | | | | | | | 149.8 | | | 129.0 | |
販売、一般、行政費用 | | | | | | | 535.0 | | | 501.5 | |
その他(得失) | 5 | | | | | | | 27.9 | | | (22.4) | |
持分会計投資先の税引後利益の割合 | 4 | | | | | | | (72.2) | | | (53.2) | |
再編成·統合·買収コスト | 6 | | | | | | | 131.4 | | | 62.6 | |
営業権の減価 | 14 | | | | | | | 568.0 | | | — | |
営業収入 | | | | | | $ | (185.4) | | $ | 466.0 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
財務費用 — ネット | 7 | | | | | | | 205.0 | | | 173.6 | |
所得税前収益 | | | | | | $ | (390.4) | | $ | 292.4 | |
所得税費用 | 8 | | | | | | | (72.8) | | | 62.6 | |
経営継続純収入 | | | | | | $ | (317.6) | | $ | 229.8 | |
非継続経営業務の純収益 | 2 | | | | | | 21.3 | | | 2.1 | |
純収益 | | | | | | $ | (296.3) | | $ | 231.9 | |
なぜなら: | | | | | | | | | |
当社の持分所有者 | | | | | | $ | (304.0) | | $ | 222.7 | |
非制御的権益 | | | | | | | 7.7 | | | 9.2 | |
| | | | | | | | | |
当社株主に帰属する 1 株当たり利益 ( 損失 ) | | | | | | | | | |
ベーシックと希薄化 — 継続業務 | 9 | | | | | | $ | (1.02) | | $ | 0.69 | |
基本 · 希薄化 · 廃止事業 | 9 | | | | | | | 0.07 | | | 0.01 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である。
総合総合収益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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3 月 31 日期 | | | | | |
( 数百万カナダドル単位 ) | 備考 | | | | | | 2024 | | 2023 |
| | | | | | | | 再分類する |
| | | | | | | | | (注1) |
経営継続純収入 | | | | | | $ | (317.6) | | $ | 229.8 | |
純利益 ( 損失 ) に再分類される可能性のある項目 | | | | | | | | | |
外国業務の換算における為替差額 | | | | | | $ | (4.7) | | $ | 325.3 | |
外国事業への純投資のヘッジによる純利益 ( 損失 ) | | | | | | | 8.0 | | | (112.6) | |
為替差益の所得への分類変更 | | | | | | | (1.6) | | | (6.4) | |
キャッシュフローヘッジ純損失 | | | | | | | (11.9) | | | (14.0) | |
キャッシュフローヘッジによる損失 ( 利益 ) の利益への分類変更 | | | | | | | 5.0 | | | (5.5) | |
所得税 | 8 | | | | | | | (1.0) | | | 9.9 | |
| | | | | | $ | (6.2) | | $ | 196.7 | |
当期純利益 ( 損失 ) に再分類されない項目 | | | | | | | | | |
確定給付年金制度債務の再測定 | 20 | | | | | | $ | 16.0 | | $ | 74.2 | |
| | | | | | | | | |
所得税 | 8 | | | | | | | (4.2) | | | (19.7) | |
| | | | | | $ | 11.8 | | $ | 54.5 | |
その他継続事業による総合利益 | | | | | | $ | 5.6 | | $ | 251.2 | |
非継続経営業務の純収益 | 2 | | | | | | $ | 21.3 | | | 2.1 | |
廃止事業によるその他の総合利益 ( 損失 ) | 2 | | | | | | | (7.0) | | | 5.8 | |
総合収益総額 | | | | | | $ | (297.7) | | $ | 488.9 | |
なぜなら: | | | | | | | | | |
当社の持分所有者 | | | | | | $ | (305.4) | | $ | 475.6 | |
非制御的権益 | | | | | | | 7.7 | | | 13.3 | |
付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である。
総合財務状況表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
3 月 31 日現在 | | | | | |
( 数百万カナダドル単位 )
| 備考 | | | 2024 | | 2023 | | |
資産 | | | | | | | | |
現金と現金等価物 | | | $ | 160.1 | | $ | 217.6 | | | |
| | | | | | | | |
売掛金 | 10 | | | | 624.7 | | | 615.7 | | | |
契約資産 | 11 | | | | 537.6 | | | 693.8 | | | |
棚卸しをする | 12 | | | | 573.6 | | | 583.4 | | | |
繰り上げ返済する | | | | 68.0 | | | 64.1 | | | |
取り返しのつかない所得税 | | | | 35.3 | | | 48.3 | | | |
デリバティブ金融資産 | | | | 7.2 | | | 12.1 | | | |
| | | | | | | | |
流動資産総額 | | | $ | 2,006.5 | | $ | 2,235.0 | | | |
財産·工場·設備 | 13 | | | | 2,515.6 | | | 2,387.1 | | | |
使用権資産 | 15 | | | | 545.8 | | | 426.9 | | | |
無形資産 | 14 | | | | 3,271.9 | | | 4,050.8 | | | |
株式会計投資先への投資 | | | | 588.8 | | | 530.7 | | | |
従業員福利厚生資産 | 20 | | | | 65.7 | | | 51.1 | | | |
繰延税金資産 | 8 | | | | 233.3 | | | 125.1 | | | |
デリバティブ金融資産 | | | | 4.2 | | | 9.2 | | | |
他の非流動資産 | 16 | | | | 602.3 | | | 620.6 | | | |
総資産 | | | $ | 9,834.1 | | $ | 10,436.5 | | | |
| | | | | | | | |
負債と権益 | | | | | | | | |
売掛金と売掛金 | 17 | | | $ | 1,035.3 | | $ | 1,036.7 | | | |
条文 | 18 | | | | 42.6 | | | 26.7 | | | |
所得税に対処する | | | | 31.1 | | | 21.1 | | | |
契約責任 | 11 | | | | 911.7 | | | 905.7 | | | |
長期債務の当期部分 | 19 | | | | 308.9 | | | 214.6 | | | |
| | | | | | | | |
デリバティブ金融負債 | | | | 28.8 | | | 41.9 | | | |
| | | | | | | | |
流動負債総額 | | | $ | 2,358.4 | | $ | 2,246.7 | | | |
条文 | 18 | | | | 14.0 | | | 20.1 | | | |
長期債務 | 19 | | | | 2,765.4 | | | 3,035.5 | | | |
印税義務 | | | | 74.4 | | | 119.4 | | | |
従業員福利厚生義務 | 20 | | | | 98.7 | | | 91.9 | | | |
繰延税金負債 | 8 | | | | 36.6 | | | 129.3 | | | |
デリバティブ金融負債 | | | | 2.9 | | | 6.5 | | | |
他の非流動負債 | 21 | | | | 181.1 | | | 198.2 | | | |
総負債 | | | $ | 5,531.5 | | $ | 5,847.6 | | | |
権益 | | | | | | | | |
株本 | 9 | | | $ | 2,252.9 | | $ | 2,243.6 | | | |
払い込み黒字 | | | | 55.4 | | | 42.1 | | | |
その他の総合収益を累計する | 23 | | | | 154.0 | | | 167.2 | | | |
利益を残す | | | | 1,762.6 | | | 2,054.8 | | | |
当社の株主は権益を占めなければならない | | | $ | 4,224.9 | | $ | 4,507.7 | | | |
非制御的権益 | | | | 77.7 | | | 81.2 | | | |
総株 | | | $ | 4,302.6 | | $ | 4,588.9 | | | |
負債と権益総額 | | | $ | 9,834.1 | | $ | 10,436.5 | | | |
付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である。
総合権益変動表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 当社の持分所有者に帰属する | | | | |
| | 普通株 | | その他を累計する | | | | | | -ではない | | |
( 数百万カナダドルでの金額、 | | 量 | 陳述する | 投稿する. | 全面的に | | 保留する | | | 制御管 | | 合計する |
株数を除く ) | 備考 | 株 | 価値がある | 満ち欠けしている | 収入.収入 | | 収益.収益 | | 合計する | 利益. | | 株権 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 3 月 31 日現在の残高 | | 317,024,123 | | $ | 2,224.7 | | $ | 38.6 | | $ | (31.2) | | $ | 1,777.6 | | $ | 4,009.7 | | $ | 76.9 | | $ | 4,086.6 | |
純収入 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 222.7 | | $ | 222.7 | | $ | 9.2 | | $ | 231.9 | |
その他総合収益 | | — | | | — | | | — | | | 198.4 | | | 54.5 | | | 252.9 | | | 4.1 | | | 257.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
総合収益総額 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 198.4 | | $ | 277.2 | | $ | 475.6 | | $ | 13.3 | | $ | 488.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
株式オプションの行使 | 24 | | 882,167 | | | 18.9 | | | (2.6) | | | — | | | — | | | 16.3 | | | — | | | 16.3 | |
株式決済株式ベース支払費用 | 24 | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | 6.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
非制御的権益のある取引 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (9.0) | | | (9.0) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 3 月 31 日現在の残高 | | 317,906,290 | | $ | 2,243.6 | | $ | 42.1 | | $ | 167.2 | | $ | 2,054.8 | | $ | 4,507.7 | | $ | 81.2 | | $ | 4,588.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
純収益 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | (304.0) | | $ | (304.0) | | $ | 7.7 | | $ | (296.3) | |
その他総合収入 | | — | | | — | | | — | | | (13.2) | | | 11.8 | | | (1.4) | | | — | | | (1.4) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
総合収益総額 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | (13.2) | | $ | (292.2) | | $ | (305.4) | | $ | 7.7 | | $ | (297.7) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
株式オプションの行使 | 24 | | 405,943 | | | 9.3 | | | (1.5) | | | — | | | — | | | 7.8 | | | — | | | 7.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
株式決済株式ベース支払費用 | 24 | | — | | | — | | | 14.8 | | | — | | | — | | | 14.8 | | | — | | | 14.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
非制御的権益のある取引 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (11.2) | | | (11.2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 3 月 31 日現在の残高 | | 318,312,233 | | $ | 2,252.9 | | $ | 55.4 | | $ | 154.0 | | $ | 1,762.6 | | $ | 4,224.9 | | $ | 77.7 | | $ | 4,302.6 | |
付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である。
統合現金フロー表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
3 月 31 日期 | | | | | | |
( 数百万カナダドル単位 ) | 備考 | | | 2024 |
| 2023 |
経営活動 | | | | | | |
純収益 | | | $ | (296.3) | | $ | 231.9 | |
以下の項目を調整する | | | | | | |
減価償却および償却 | 4 | | | | 374.8 | | | 342.2 | |
営業権の減価 | 14 | | | 568.0 | | | — | |
非金融資産の減損 ( 逆転 ) — 純 | | | | 57.3 | | (2.4) | |
持分会計投資先の税引後利益の割合 | | | | (72.2) | | | (53.2) | |
所得税を繰延する | | | | (166.5) | | | 10.4 | |
投資税収控除 | | | | (14.8) | | | (5.4) | |
株式決済株式ベース支払費用 | | | | 14.8 | | | 6.1 | |
固定収益年金計画 | | | | 8.3 | | | 4.8 | |
他の非流動負債 | | | | (9.7) | | | (15.9) | |
デリバティブ金融資産 · 負債 — 純 | | | | (12.7) | | | (3.7) | |
生産停止業務の税引き後収益を処分する | 2 | | | (16.5) | | | — | |
| | | | | | |
他にも | | | | 4.3 | | | 8.1 | |
非現金運営資金変動状況 | 22 | | | | 128.1 | | | (114.5) | |
経営活動が提供する現金純額 | | | $ | 566.9 | | $ | 408.4 | |
投資活動 | | | | | | |
企業合併,現金買い入れ後の純額を差し引く | 3 | | | $ | — | | $ | (6.4) | |
廃止事業の処分による収益 | 2 | | | 275.3 | | | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
不動産設備支出 | 13 | | | | (329.8) | | | (268.8) | |
財産·工場·設備を処分して得た収益 | | | | 4.0 | | | 5.7 | |
不動産、設備の前払い | | | | — | | | (30.1) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
無形資産支出 | 14 | | | (147.9) | | | (126.4) | |
株式会計投資先への純支払額 | | | | (43.9) | | | (10.9) | |
株式会計投資先からの配当 | | | | 37.1 | | | 40.9 | |
他にも | | | | (10.2) | | | (4.7) | |
投資活動のための現金純額 | | | $ | (215.4) | | $ | (400.7) | |
融資活動 | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
リボルビング · クレジット · ファシリティによる借入金の純 ( 返済 ) 利益 | 19 | | | $ | (396.7) | | $ | 44.5 | |
長期債務収益 | 19 | | | | 433.5 | | | 31.2 | |
長期債務を償還する | 19 | | | | (370.4) | | | (161.0) | |
賃貸債務を償還する | 19 | | | | (69.5) | | | (83.4) | |
| | | | | | |
普通株式発行純利益 | | | | 7.8 | | | 16.3 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
他にも | | | | — | | | (0.2) | |
融資活動のための現金純額 | | | $ | (395.3) | | $ | (152.6) | |
為替差が現金及び現金同等物に与える影響 | | | $ | (13.7) | | $ | 16.4 | |
現金と現金等価物の純減少 | | | $ | (57.5) | | $ | (128.5) | |
現金と現金等価物、年明け | | | | 217.6 | | | 346.1 | |
現金と現金等価物、年末 | | | $ | 160.1 | | $ | 217.6 | |
当社は、継続事業と終了事業の両方を含む連結キャッシュ · フロー計算書を提示することを選択しました。営業 · 投資 · 資金調達活動による事業終了額は、注 2 に開示しています。
付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である。
連結財務諸表付記
(別の説明がない限り、すべての表の金額は百万カナダドル単位)
連結財務諸表は2024年5月27日に取締役会の許可を得て発表された。
注1--ビジネスの性質と材料会計政策の概要
業務的性質
CAEは、より安全な世界を作るために、重要な役割の人員に専門知識と解決策を提供する。技術会社として、CAEは物理世界をデジタル化し、ソフトウェアに基づくシミュレーション訓練とキー運営支援ソリューションを展開している。
CAE社とその子会社(CAEまたは当社)の運営は2つの部門で管理されている:
民間航空--商業、ビジネス、ヘリコプター航空分野の飛行、キャビン、修理、地上勤務者に全面的な訓練ソリューション、フルセットの飛行シミュレーション訓練設備、最初からのパイロット訓練と乗組員募集サービス、および航空機飛行操作ソリューションを提供する
(Ii)国防およびセキュリティ-部隊の準備およびセキュリティを支援および強化するために、拡張可能なプラットフォームから独立した解決策を提供するグローバルトレーニングおよびシミュレーションプロバイダ。
2024年2月16日、同社はヘルスケア事業の売却完了を発表し、ヘルスケア部門を非連続業務とした(注2)。
CAE Inc.カナダで登録が成立し、登録され、その登録および主要事務所は、カナダケベック州サンローラン8585 C≡te-de-liesse、郵便番号:H 4 T 1 G 6に位置する。CAE普通株はトロント証券取引所(TSX)とニューヨーク証券取引所(NYSE)で取引される。
準備の基礎
これらの総合財務諸表を作成する際に採用する重要な会計政策は以下のとおりである。他の説明がない限り、このような政策は提出されたすべての年間に適用されてきた。
総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した“カナダの公認会計士マニュアルである会計·国際財務報告基準”(IFRS)の第1部に基づいて作成された。
総合財務諸表は歴史的コスト慣例に基づいて作成されているが、公正価値によって計量された以下の項目を除く:あるいは対価格、派生金融商品、公正価値に基づいて損益を計上する金融商品、他の全面収益(OCI)を通じて公正価値値に基づく金融商品及び現金決済株式手配の負債。
強固な基礎
付属会社
子会社は当社がコントロールするすべての実体です。会社が実体に参加することによって可変リターンを得る権利があるか、そして実体への権力によってこれらのリターンに影響を与える能力がある場合、制御権が存在する。子会社は支配権を獲得した日から全面的に合併し、制御権が終了した日に合併しなくなった。すべての会社間口座と取引はキャンセルされた。
2024年3月31日現在、会社の主要子会社は、総資産の5%以上と総合収入の5%以上を含むすべての子会社は以下の通り
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 株式率% |
子会社 | | 登録国·地域 | | 利子 |
CAEアメリカ会社 | | アメリカです | | 100 | % |
CAE SimuFlite Inc. | | アメリカです | | 100 | % |
| | | | |
共同手配
共同手配とは、会社が契約によって確立された共同統制権を行使する手配であり、これらの契約要求は、手配リターンに大きな影響を与える活動に対する決定について一致同意を得ることを要求する。当社が当該手配した純資産に対して権利を有する場合、その手配は合弁企業に分類され、権益法を用いて計算される。当社が1つの手配に関連する負債に対して資産及び責任の権利を有する場合、その手配は共同経営に分類され、当社は、共同所有又は発生した資産、負債及び取引に占めるシェアを含む当該共同経営に関連する各資産、負債及び取引について会計処理を行う。
権益会計方法によると、合弁企業の権益は最初にコストで確認し、その後調整して、当社の被投資先保監所での利益または損失シェアと変動を確認する。合弁企業における当社の損失シェアが合弁企業における権益以上である場合、当社は、合弁企業を代表して債務又は支払金を負担しない限り、さらなる損失を確認しない。2024年3月31日までの年間で、合弁企業における会社の未確認利益シェアは200万ドル(2023年-10万ドル赤字)となった。これらの合弁企業の累計未確認損失シェアは2024年3月31日現在1030万ドル(2023年から1230万ドル)であり、これらの合弁企業の累計未確認総合赤字シェアは930万ドル(2023年から1140万ドル)である。
当社の合弁企業におけるシェア範囲内で、合弁企業との取引による未実現収益は抹消されます。当社がその合弁企業に製品又はサービスを販売する場合、利益を実現していない相殺は、総合財務状況表における権益類投資への投資の帳簿価値及び総合収益表における権益系投資に対する損益シェアで考慮する。
2024年3月31日現在、当社の権益会計被投資者へのどの投資も総合併資産の5%を超えていない
企業合併
企業合併は買収法の下で計上される。買収付属会社の譲渡対価は、当社が支配権を取得した日に譲渡した資産、発生した負債及び発行済み権益(有有)の公正価値である。移転された対価格には、価格設定または為替レートによって生じる任意の負債の公正な価値が含まれる。譲渡対価の一部を構成する金融商品の発行による株式や債務発行コストを除いて、買収に関するコストは発生した費用に計上される。企業合併で取得した確認可能資産と負担する負債は、最初に買収日の公正価値で計量される。業務合併が段階的に実現されている場合、会社は買収日の公正価値に応じて以前に被買収側で持っていた権益を再計量し、それによって生じる収益や損失(あれば)を確認する
負債に分類されたか、または公定価値で計量され、その後の変動は収入で確認される。対価格が資本として分類されている場合や、再計量されない場合、その後続決済は資本に計上される。
試算期間内(最長で買収後12カ月)に得られた買収日に存在する事実や状況に関する新たな情報は、買収会計に影響を与える。
非制御的権益
非持株権益(NCI)は外部が所有する子会社の株式を代表する。非持株権益に帰属する付属会社の純資産シェアを権益の構成要素として示した。当社の付属会社における所有権権益の変動は、支配権を失うことにならなければ、持分取引に計上します。
当社は非持株権益との取引を当社の持分所有者との取引と見なしています。非持株権益から購入した権益については、支払われたいかなる代価と得られた子会社の純資産帳簿価値の関連シェアとの差額が権益に入金される。非持株権益を売却する収益や損失も権益に計上する。
金融商品とヘッジの関係
識別、分類、測定
金融商品とは、1つのエンティティにおいて金融資産を生成し、他方のエンティティにおいて金融負債または権益ツールを生成する任意の契約を意味する。金融資産及び金融負債は、デリバティブを含み、当社が当該金融商品契約条項の一方になった場合には、総合財務状況表内で確認する。初期確認時に、すべての金融商品は公正な価値で計量される
金融商品はその後、その分類に基づいて計量を行い、以下のように分類する
-償却コストで計量された金融商品;
−公正価値に応じて損益によって計量される金融商品(FVTPL);
−公平な価値に応じて他の包括的収益(FVOCI)によって計量された金融商品。
金融資産
金融資産が以下の2つの条件を満たすのは、償却コストによって計量される
−契約キャッシュフローを収集するために資産を保有することを目標とするビジネスモデルで資産を保有することを保証するステップと、
−金融資産の契約条項は、特定の日にキャッシュフローを生成し、元本を返済していない元本および利息(SPPI)の支払いのみである。
償却コストで計算された金融資産はその後、実金利(EIR)法を用いて計測され、減値が必要となる。資産がキャンセル確認、修正、または減価された場合、収益と損失は収益で確認される。同社が償却コストで計算した金融資産には、売掛金と有価証券投資前払が含まれている
FVTPLの金融資産には、取引のための金融資産の保有、初期確認時に公正価値に計上された金融資産、および公正価値の計量を強制的に要求された金融資産がある。金融資産が短期的に売却または買い戻しのために得られた場合、取引のために保有するように分類される。分離された埋め込みデリバティブを含む派生商品は、有効なヘッジツールとして指定されない限り、取引のために保有するようにも分類される。キャッシュフローはSPPIではない金融資産はFVTPL分類と計測であり,業務モデルとは無関係である.FVTPLの金融資産は財務状況表で公正価値列帳に記載されており、公正価値純変動は損益表で確認されている。FVTPLにおける同社の金融資産には、現金および現金等価物、およびヘッジ関係においてヘッジツールとして指定されていないデリバティブが含まれている
FVOCIの金融資産は、会社がFVOCIで分類された株式投資を撤回できない選択である。この分類は個々の機器に基づいて決定される.このような金融資産の損益は決して収入に移されないだろう。支払権が確定した場合には、配当金は、金融資産のコストの一部を回収するような会社等の収益から利益を得ない限り、損益表で確認され、この場合、当該等収益は保監所に記入される
当社が特定の金融資産を管理する業務モデルを変更しない限り、金融資産は初期確認後に再分類されません
金融負債
FVTPLの金融負債には、取引のために保有する金融負債と、FVTPLの初期確認時に指定された金融負債とが含まれる。金融負債が短期的に買い戻しのために生じた場合、取引のために保有するように分類される。このカテゴリはまた、対沖関係においてヘッジツールとして指定されていない派生金融商品を含む。分離された埋め込みデリバティブも、それらが有効なヘッジツールとして指定されない限り、取引のために保有するように分類される
FVTPLの財務負債は財務状況表で公正価値に記載されており,公正価値純変動は損益表で確認されている。当社のFVTPLで計量された金融負債には、業務合併による負債や負債、およびヘッジ関係においてヘッジツールとして指定されていないデリバティブが含まれています
償却コストで計算した財務負債はその後、企業内部収益率法を用いて計量される。負債がキャンセルされた場合には、収益と損失が収益で確認され、EIR償却過程で確認される。当社の償却コストで計算される財務負債には、売掛金、売掛金、長期債務(支払利息を含む)、特許権使用料義務が含まれています
取引コスト
金融資産や金融負債の買収または発行に直接関連する取引コスト(FVTPLやFVOCIに分類される取引コストを含まない)は、これらの金融商品が最初に確認した公正価値に計上される。このような費用はEIR法を使用して収入に償却される。
金融資産と金融負債の相殺
当社が無条件及び法律上強制執行可能な確認された金額を相殺する権利を有し、純額で決済又は同時に現金化資産及び負債を返済しようとする場合、金融資産及び金融負債は相殺され、総合財務状況表に純額を示す。
ヘッジ会計
同社は長期貨幣契約、クロス通貨スワップと金利スワップなどの派生金融商品を使用して、それぞれその外貨リスクと金利リスクをヘッジする。ヘッジ関係が以下のすべての有効性要求を満たす場合、ヘッジ保証会計を行う資格がある
--被ヘッジ項目とヘッジツールとの間には“経済関係”が存在します
−信用リスクの影響は、このような経済関係によって生じる価値変化を主導しない
−ヘッジ関係のヘッジ比率は、以下の数で生成されるヘッジ比率と同じである
-同社の実際のヘッジプロジェクト;および
−会社が実際に数量のヘッジプロジェクトをヘッジするために使用されるヘッジツール。
ヘッジ会計について言えば、ヘッジ保証額は以下のように分けられる
キャッシュフローがヘッジされた場合、キャッシュフローの可変性リスクは、確認された資産または負債に関連する特定のリスク、または可能性の高い予測取引、または確認されていない決定されたコミットメントにおける外貨リスクに起因することができる
-外国ビジネスへの純投資の境界;
−資産または負債または会社の承諾が確認されていない公正な価値変化のリスク開放をヘッジする際に、公正価値ヘッジを行うステップと
文書
ヘッジ関係の開始時に、当社はヘッジの指定、リスク管理目標と戦略、被ヘッジ項目とヘッジ項目との間のヘッジ関係およびヘッジの有効性をテストする方法を正式に記録し、これらはヘッジ関係の期限内に合理的に保証され、信頼できるように測定しなければならない。当社は対沖関係開始時および継続的に正式な評価を行い,ヘッジ取引で使用されるデリバティブがヘッジリスクに関するヘッジプロジェクトの公正価値やキャッシュフロー変動を相殺する上で非常に有効であるかどうかを決定する。
キャッシュフローヘッジ
キャッシュフローヘッジに指定されたデリバティブの公正価値変動の有効部分は保監所で確認され,無効部分はただちに収入で確認される.被ヘッジ項目が収入に影響を与えている間、保監所に蓄積された金額は収入に再分類される。しかしながら、ヘッジプロジェクトとしての予測取引が非金融プロジェクトの確認につながる場合、以前に保監所で確認された収益および損失は、関連する非金融資産または生成された負債の初期帳簿価値に計上される。関連する非金融項目が確認または償却された場合、繰延金額は最終的に収入で確認される。
ヘッジ関係がもはやヘッジ会計の基準を満たしていない場合、指定が取り消された場合、またはヘッジ保証ツールが満了または販売された場合、ヘッジ保証会計は停止されることが予想される。当時直接保監所で確認されたいずれの累積損益もヘッジ項目が収益で確認されるまで保監所に残っていた。被ヘッジ取引が発生しない可能性が高い場合には、保監所で確認された累積損益は直ちに収益で確認される。
海外経営の純投資をヘッジする
会社はある長期債務、固定と固定クロス通貨元金と金利交換協定、長期通貨契約を会社の海外業務における総純投資のヘッジプロジェクトとして指定しており、これらの業務の活動は会社の機能通貨以外の通貨で価格を計算している。有効ヘッジと決定されたヘッジ項目の収益または損失部分は保監所で確認され、純投資の換算収益または損失に限られる。
もう知らない
金融資産
金融資産は、以下の場合にキャンセル確認されます
−資産からキャッシュフローを取得する権利が満了した;または
·当社は、資産からキャッシュフローを受け取る権利を譲渡し、資産の実質的にすべてのリスクおよびリターンを移転したか、または資産の実質的にすべてのリスクおよびリターンを譲渡も保持していないが、資産の制御権を譲渡した。
同社はいくつかの売掛金権益を売却する計画に参加した。当社は引き続き取次業務を担当しています。この計画によると、同社は他の売掛金のいくつかの重大なリスクとリターンを売却して保留する。売掛金が取り消されたことが確認され、最高額は会社が継続的に参加している程度に対応しており、最大の保留リスクを表している。
金融資産減価準備
当社は予想信用損失(ECL)モデルを用いて金融資産減値を計算し、予想信用損失を償却コストで計量した資産損失の準備として確認した。ECLは、契約満期に応じた契約キャッシュフローと会社が予想して受信したすべてのキャッシュフローとの差額に基づいて、元の金利または信用調整後の有効金利で割引する。ECLの認識は2段階に分けられる.最初に確認されてから信用リスクが著しく増加していない信用リスク開放については,今後12カ月以内に発生する可能性のある違約事件(12カ月ECL)による信用損失にECLを提供する。最初に確認されて以来信用リスクが著しく増加している信用リスク開放については,違約時間(終身ECL)にかかわらず,リスク開放残寿命内に予想される信用損失準備金を用意する必要がある
売掛金と契約資産については、当社は国際財務報告基準第9号−金融商品許容の簡略化方法を採用し、期待生涯損失を資産の初期確認から確認することを求めている
金融負債
金融負債は、この負債項目の下での義務が解除され、ログアウトされ、または満期になったときにキャンセル確認される。
既存の財務負債が実質的に異なる条項で同じ貸手の別の財務負債によって置換されている場合、または既存の負債の条項に重大な修正がある場合、これらの交換または修正は、元の負債の確認を終了し、新しい負債を確認するとみなされ、帳簿に関する差額は損益表で確認される。
外貨換算
海外業務
中国東方航空株式会社S連結財務諸表はカナダドルで報告され、カナダドルも親会社の本位貨幣である。会社ごとの子会社の機能通貨は、その運営が置かれている主要な経済環境の通貨である。機能通貨の決定は、子会社経営の主要な経済環境を決定するために、いくつかの判断に関連する可能性がある。非カナダドル機能通貨を持つ子会社の資産と負債は報告日の有効為替レートでその機能通貨からカナダドルに換算される。収入と支出は平均為替レートに換算する。これにより生じる換算調整は“保険会社”に含まれる。
CAE社及びその子会社が予測可能な将来決済を予定していない外国業務の長期会社間の未収又は残高に対応する場合、当該プロジェクトは実質的に当該海外業務に対する同社の純投資の一部とみなされる。これらの外貨建ての会社間残高を転換することによる収益や損失も保険業保監所に含まれている。
取引記録と残高
外貨建ての貨幣資産と負債は報告日の現行為替レートに換算する。外貨建ての非貨幣的資産と負債および収入と支出項目はそれぞれの取引日の現行為替レートを用いて本位貨幣に換算する。決済のような取引所で発生する為替収益と損失は収入の中で確認され、保監所で合格キャッシュフローのヘッジと合格純投資ヘッジとして繰延されない限り。
現金と現金等価物
現金および現金等価物には、現金および高流動性投資が含まれ、初期期限は購入日から90日以下である。
売掛金
売掛金は最初に公正価値で確認し、その後予想回収可能程度に応じて償却コスト(信用損失を差し引いて計上)で入金する。調達金額は、資産の帳簿価値と推定された将来のキャッシュフローの現在値との差額であり、元の実金利で割引される。この損失は収入の中で確認される。以前に割り当てられたりログアウトした金額の後続回収は収入で確認された。
棚卸しをする
原材料は平均コストと可変現純値の中の低い者によって価格を計算する。正常業務過程で使用した備品はコストと可変現純値中の比較的に低い者によって価格を計算し、具体的な識別基礎によって確定した。進行中の作業は,コストと可変現純値のうち低いものを基準に,具体的に決定したもとで決定した。進行中の作業のコストには、材料、労働力、正常な運営能力に基づく製造間接費用分配が含まれる。
換金可能な算入値は、通常のビジネスプロセスにおける推定販売価格から、推定された完成コストおよび収入を生成するのに必要な推定コストを差し引くものである。原材料と備品について言えば、リセットコストは可変現純値を評価する最適な指標である。
財産·工場·設備
物件、工場及び設備はコストから任意の累計減価償却及び減価損失を差し引いて入金される。費用には、その物品の購入または製造に直接起因することができる支出が含まれる。初歩的に確認された財産、工場、および設備のコストは、適用時に資産を解体および除去し、その使用年数が終了したときにその所在場所を回復するのに必要なコストの初期現在値推定を含む。関連機器の機能に不可欠な購入ソフトウェアは,その設備の一部として資本化される。訓練設備の更新のような後続コストは、将来の経済的利益が会社に流れる可能性があり、プロジェクトコストが確実に計量できる場合にのみ、資産の帳簿価値を計上するか、または単独資産として確認することができ、そうでなければ、これらのコストは費用に計上される。
交換された物品の帳簿価値がキャンセルされて確認された場合、処分損失は、その物品が在庫に移送されない限り、収入で確認される。帳簿価値を決定することが不可能である場合には、リセットコストと、そのコストを参考にして計算された減価償却を用いて、交換された部品の確認をキャンセルする。不動産、建屋、設備の日常修理費用は発生した収入で確認されている。処分財産,建屋,設備の損益は,処分所得とその帳簿価値を比較することで決定され,他の損益で確認される。
物件、工場及び設備の使用年数に重大な差がある場合、物件、工場及び設備の異なる構成部分は分けて確認され、このような構成要素は収入の中でそれぞれ減価償却される
土地は値下がりしない。耐用年数、残存価値、減価償却予想方法は以下の通りである
| | | | | | | | |
| 方法 | 減価償却率/期間 |
建物と改善策 | 減少収支 / 直線 | 2.5% ~ 10% / 3 ~ 40 年 |
シミュレーター | 直線 ( 残留 10% ) | 25 年未満 |
機械と設備 | 減少収支 / 直線 | 20% から 35% / 2 から 15 年 |
飛行機 | 直線 ( 残留 15% 以下 ) | 25 年以下 |
航空機エンジン | 利用率に基づく | 3500 時間以下 |
2024 年 3 月 31 日現在、フルフライトシミュレータの平均残存減価償却期間は 11.2 年 ( 2023 年 ~ 11.6 年 ) である。
減価償却方法、耐用年数、残存価値は、各報告日に見通しに基づいて見直し、必要に応じて調整されます。
賃貸借証書
当社は、契約の開始時に、契約がリースであるかどうか、またはリースを含んでいるかどうかを評価します。契約が対価と引き換えに特定された資産の使用を一定期間管理する権利を伝達する場合、契約はリースである、またはリースを含む。
テナントとしての会社
当社は、賃貸借開始日に使用権の資産および負債を認識しています。使用権資産は、当初、原価で測定されます。これは、開始日以前に行われた賃貸借支払いに合わせて調整された賃貸借債務の初期額に、発生した初期直接費用と、原資産の解体 · 撤去、または原資産またはその所在地を修復するための費用の見積もりを差し引いた賃貸借インセンティブから構成されます。
使用権資産は、その後、開始日からその耐用年数の終了の早い方まで減価償却されます。 使用権資産またはリース期間の終わりです。当社が購入オプションによりリース期間の終了までに所有権を取得することが合理的に確実である場合、リース資産は耐用年数を通じて減価償却されます。減価償却期間、残存価額 ( リース期間の終了までに当社が所有権を取得することが合理的に確実である場合にのみ適用されます ) 及び減価償却方法は以下のとおりです。
| | | | | | | | |
| 方法 | 償却期 |
建物と土地 | 直線 | 50 年未満 |
シミュレーター | 直線 ( 残留 10% ) | 25 年以下 |
機械と設備 | 直線 | 7 年以内 |
飛行機 | 直線 ( 残留 15% 以下 ) | 25 年以下 |
航空機エンジン | 利用率に基づく | 3500 時間以下 |
また、使用権資産は、減価損失(ある場合)に減値し、リース負債のいくつかの再計量に応じて調整される。
賃貸負債は、最初に開始日の賃貸支払い現在値で計量し、レンタルに隠れた金利を用いて割引を行い、その金利が容易に確定できない場合は、テナントの逓増借入金利を用いて割引を行う。賃貸支払いには、実質固定支払い、指数または金利に依存した可変賃貸支払い、残存価値保証に応じて支払うべき金額、当社が行使する購入オプション項目の使用価格を合理的に決定すること、当社が行使する選択可能な契約期間内の賃貸支払いを合理的に決定すること、および当社がレンタル契約を終了すると合理的に決定した場合、賃貸契約を早期に終了する罰金を含む固定支払いが含まれる
賃貸負債はその後、実際の利息法に従って償却コストで計量し、将来の賃貸支払いが指数または金利の変動、残存価値保証によって支払うべき金額の推定または当社が購入、継続または選択権の停止によって変化するかどうかを評価したときに再計量する。このようにしてリース負債が再計量された場合には、使用権資産の帳簿金額がそれに応じて調整され、使用権資産の帳簿金額がゼロに低下した場合には損益が計上される
賃貸借変更
借約修正とは、借約範囲の変更、または借約の価格のことであり、その元の条項や条件の一部ではない。借約修正が1つまたは複数の標的資産の使用権を増加させることによりリースの範囲を拡大し、リースの対価格が契約状況を反映した独立価格に見合った金額を増加させた場合、借約修正を単独のリース契約に計上する。他のどんな修正も単独の賃貸契約として計上されないだろう。
賃貸範囲の縮小を招く賃貸改正については、賃貸負債は、改正割引率を用いて再計量され、改正された賃貸支払いを反映し、使用権資産の帳簿価値は減少し、賃貸の一部または全部の終了を反映する。賃貸負債の減少と当該使用権資産の帳簿価値の減少との差額は損益で確認される。
他のすべての賃貸改正について、賃貸負債は、改訂割引率を用いて再計量され、改訂された賃貸支払いを反映し、使用権資産を調整する
短期賃貸と低価値資産レンタル
当社は短期賃貸と低価値資産賃貸に関する支払いがレンタル期間内の直線法料金であることを確認した。
アフターバック取引
売却·借り戻し取引において、顧客が自社収入確認政策と一致する対象資産の制御権を取得した場合、資産譲渡は売却であることが確認され、そうでなければ、当社は引き続き貸借対照表上で譲渡された資産を確認し、譲渡した収益に等しい財務負債を記録する。1つの資産の譲渡が当社の収入確認政策に適合して収入として入金された場合、売却で得られた利益の一部が売却直後に入金されることが確認され、これは、当社が賃貸により保持していない資産の割合に相当する。会社は賃貸保有資産の割合で使用権資産であることを確認し、賃貸負債は将来の賃貸支払いの現在価値に応じて計量する。
レンタル人としての会社
当社はレンタル開始時に各レンタルが融資リースか経営賃貸かを決定しています。ほとんどの所有権のリスクとリターンが移転された賃貸は融資リースに分類される。他のすべてのレンタルは経営レンタルとして入金されます。
融資リースについては、資産はリース開始時に再確認しません。最低賃貸支払いの純現在値と賃貸資産の任意の割引の無担保剰余価値を融資リース投資として列報する。融資収入は実利法でリース期間内に確認する。運営賃貸収入は直線法で該当レンタル期間内に確認される。
当社はそのうちの1つの借款を分譲する際に、それぞれ総借款および分譲証書の権益について入金する。これは、総テナントによって生成された使用権資産を参照して、対象資産ではなく、テナント契約のリース分類を評価する
無形資産
商誉
営業権はコストから累積減価損失(あれば)を引いて測定される
営業権は子会社を買収した時に生まれた。営業権とは、買収コストの総和であり、会社の対価格公正価値の最適な推定、及び被買収側が以前に保有した任意の株式の買収日における公正価値を含み、買収された側の買収日における確認可能な純資産の公正価値を超える。
売却エンティティの収益および損失は、売却エンティティに割り当てられた営業権の帳簿価値を含む。
研究開発(R&D)
研究費は発生時に費用を計上する。開発コストが“国際会計基準第38号,無形資産”に規定されているすべての具体的な資本化基準を満たしていない限り,開発コストも発生期間の収入に計上される。資本化開発コストはコスト及び累計償却及び累積減価損失(あればある)に基づいて純額に計上される。資本化開発コストの償却は、資産が管理層の予想通りに使用できることから始まり、研究と開発費用を計上する。
その他無形資産
単独で買収した無形資産は,初期確認時にコストで計測される.企業合併で買収した無形資産のコストは買収日の公正価値である。初期確認後,無形資産はコスト,累積償却額,累積減価損失(ある場合)に計上される
内部で生成される無形資産のコストは、管理層が予想される方法で運営することができるように資産を作成、生産、および準備するために必要なすべての直接帰属コストを含む。
無形資産を処分する損益は,処分所得とその帳簿価値を比較することで決定し,他の損益で確認する。
クラウド·スケジュールにおける構成またはカスタマイズコストは、特定の資本化基準を満たす場合にも含まれる。
償却する
すべての無形資産はその推定耐用年数内に直線法を使用して以下のように償却を計算する
| | | | | |
| 償却期限 |
資本化開発コスト | 3~10年 |
取引先関係 | 3年から20年 |
許可証 | 3年から20年 |
技術、ソフトウェア、ERP | 3~12年 |
その他無形資産 | 2年から40年 |
2024年3月31日までの資本化開発コストの平均余剰償却期間は6.8年(2023年から63年)である。償却方法および使用年数は、報告日ごとに予想基準に従って審査および調整される(適用する)。
非金融資産減価準備
当社が償却しなければならない非金融資産の帳簿額面は、事件や状況が変化するたびに帳簿額面が回収できない可能性があることを示す場合に、減値テストを行う必要がある。まだ使用されていない営業権および資産は、毎年または任意の時間に減値テストを行う(減値指標が存在する場合)。
資産や現金発生単位(CGU)の回収可能金額は,その使用価値と公正価値から処分コストを差し引いた大きいものである.回収可能金額は個別資産のために決定され、資産が他の資産または資産グループと実質的に独立した現金流入を生じない限り。この場合,資産が属するCGUは回収可能な金額を決定するために用いられる.
減価テストについて言えば、業務合併で取得された営業権は、一般にその経営分部またはその次のレベルに対応し、買収された側の他の資産または負債がこのような単位に割り当てられたかどうかにかかわらず、合併の協同効果から恩恵を受けることが予想されるCGUまたはCGUグループに割り当てられる。
1つの資産またはCGUの帳簿金額がその推定回収可能金額を超えていれば,減価損失を確認する.割り当てられたCGUの回収可能金額はCGUの帳簿金額を下回っており、関連営業権は減値されている。減値営業権を超えた任意の余剰減値金額は、それぞれのキャッシュフロー単位内の他の資産の帳簿価値に比例して確認される。減価損失は収入で確認された
当社は、各報告日における潜在的な逆転状況を決定するために、営業権減価以外の減価損失を評価する。回収可能金額を決定するための推定値が変化するため、損失が減少したか、または存在しなくなったことを示す兆候がある場合、減価損失は打ち消される。減価損は、資産の帳簿金額が減価損失が確認されていない場合に減価償却または償却後に確定すべき帳簿金額を差し引いた範囲内でのみ打ち消される。この逆転は収入で確認された。
借入コスト
条件に適合する資産を購入または建設することに直接起因する借入コストは、資産コストの一部として資本化される。条件に合った資産とは,その期待用途の準備に長い時間を要する資産である.資産が経営陣の予想通りに完了して使用しようとすると、借金コストの資本化が停止する。他のすべての借金コストは発生時に収入で財務費用として確認された
その他の資産
制限現金
ある付属会社の外部銀行融資、政府関連の販売契約及び業務合併手配の条項によると、会社は一定額の現金を担保として持たなければならない。
繰延融資コスト
循環信用融資に関連する繰延融資コストは、一部または全部の融資が使用される可能性がある場合、販売およびレンタル契約に関連する繰延融資コストは、コストに応じて他の資産に計上され、関連融資合意期間内に直線的に償却される。
売掛金と売掛金
売掛金と売掛金は最初に公正価値で確認され、その後実際の利息法で償却コストによって計量される。
条文
当社が過去の事件で現在の法律や推定責任を担っている場合には、その責任を返済し、確実に金額を見積もることができる資源を流出させる必要がある可能性が高いことを確認した。債務返済に必要な支出の現在値計量を準備し、現在の市場の貨幣時間価値と債務特有のリスクの評価を反映した税前税率を採用する。時間の経過によって増加した支出は財政的費用として確認された。いくつかの類似した債務がある場合、返済時に資金流出が必要となる可能性は、債務種別を全体として考慮することで決定される。
契約損失を見積もる
契約義務履行の不可避費用が契約予想に応じて得られる経済的利益を超えると判断されている間、契約推定損失準備金は重い契約準備金として確認される。契約下で避けられないコストは、契約を履行するコストと、契約を履行しないことによるいかなる賠償または罰金との間の低い値を反映する契約からの最低純コストを反映する。
シミュレータの復元と除去
場合によっては、シミュレータは会社の所有していない場所に設置されています。場合によっては、会社はシミュレータを撤去し、これらの場所から移動し、その場所を元の状態に戻す義務があります。*これらの場所からシミュレータを除去して場所を復元して発生した推定コストの現在値について準備します。この準備には、賃貸終了時に契約が修復費用を要求する賃貸土地や建物に関する金額も含まれています。もしこれらの費用が資本支出によって発生すれば、これらの修復費用も資本化されなければならない。
再編成する
再構成費用は主に解散費用と他の関連費用を含む。
法律クレーム
この金額は、当社に対して提出されたいくつかの法的請求のために準備されています。*それに応じた費用は、収入で確認されています。管理層の最適な推定は、これらの法律請求の結果、2024年3月31日の支出額以外の重大な損失をもたらさないことです。
保証付き
修理·返品レベルの歴史的経験に基づいて、販売された製品の予想保証クレーム確認のために準備されています。これらのコストの大部分は1~3年以内に発生すると予想されています。保証準備を計算するための仮定は、現在の販売レベルと、販売された製品の保証期間に基づいて提供される返品に関する最新の情報に基づいています。
長期債務
長期債務は最初に公正価値で確認し、発生した取引コストを差し引く。それらはその後、償却コストに応じて新聞を掲載します。収益控除取引コストと償還価値とのいずれの差額も実際の利息法で借入期間の収入で確認されている。
設立融資便利に支払われた費用は融資の取引コストであることが確認され、融資の一部又は全部が融資に使用される可能性があることが条件となる。このような場合、費用は引き出しに延期されるだろう。資金の一部または全部を使用する可能性があるという証拠がない場合には、費用は流動資金サービスの前払として資本化され、それに関連する融資期間中に償却される。
株本
普通株は株式に分類される。新株または株式オプションの発行に直接起因する増額コストは、利益から税金を差し引いた純額として権益に表示される。
買い戻しが株式の持分であることが確認された場合、支払われた対価格金額(税項を差し引く直接占有コストを含む)は、持分から控除されることが確認される。
収入確認
会社は約束した商品やサービスの制御権を顧客に譲渡する際に収入を確認する。取引価格は、承諾商品やサービスの譲渡と引き換えに、会社が獲得する権利のある対価格金額である。将来収入が大きく逆転しない可能性が高い場合、可変対価格は取引価格に含まれる。可変価格は通常販売奨励から来ます。形式は割引または一括リベートと罰金です。当社は契約の各種履行義務を決定し、履行義務ごとに係る承諾商品又はサービスの推定相対独立販売価格に基づいて取引価格を分配する。
会社の履行義務は一定期間内またはある時点で履行され、具体的には制御権が顧客に移管されることに依存する。
商品とサービスの販売
カスタマイズトレーニング装置
会社が訓練設備が代替用途がないように十分なカスタマイズ化の程度を有しており、会社がこれまでに完了した作業支払いを強制的に実行する権利があると判断した場合、コスト入力法を用いて顧客と締結された訓練設備の設計、工事、製造契約の収入を時間とともに確認する。履行義務の完全履行の進捗状況を測るのは,通常,これまでに発生した実直接費用と契約全体の推定直接費用総額を比較することで決定される。会社がこれらのデバイスに他の用途があると判断した場合、収入は、顧客がデバイス制御権を取得したある時点で確認される。
標準化訓練器材
顧客と締結された標準化訓練設備を製造する契約から得られた収入は、顧客が機器制御権を取得したある時点で確認される。
訓練サービス
販売トレーニング時間またはトレーニングコースの収入は、サービスを提供するある時点で確認される。飛行学校では,学習者訓練課程は主に地上学校や航空機の実況飛行方式で提供される。この2段階とも,収入は経過時間入力法を用いて時間とともに確認されている.
製品のメンテナンス、サポート、更新
販売製品メンテナンスサービスおよび納入後に顧客がサポートする収入を時間経過生産法または発生したコスト法で経時的に確認する。更新サービスからの収入は,クライアントが現在所有している訓練設備を増強するために用いられ,時間の経過とともにコスト入力法を用いて確認される
備品
部品販売の収入はある時点で確認し,通常クライアントに渡す際に確認する
ソフトウェアの手配:
重大な開発または統合作業を必要とせずに、ソフトウェアを使用する権利を会社の顧客に提供するソフトウェアスケジュールの収入は、配信時にある時点で確認される。固定価格ソフトウェア手配と大量生産,修正またはカスタマイズソフトウェアを必要とするソフトウェアカスタマイズ契約の収入使用コスト入力法は時間の経過とともに確認された.ソフトウェアすなわちサービス(SaaS)プロトコルの収入は、会社の顧客に、会社が提供および管理するクラウドベースの環境にアクセスする権利、サポートを得る権利、およびソフトウェアを使用する権利を提供するが、顧客はソフトウェアを制御する権利がない。SaaS手配の収入は時間経過産出法を用いて経時的に確認した。
他にも
重要な融資構成要素
同社は12ヶ月以上の契約の中で重要な融資部分を占めており、これらの契約では、現金収入と収入確認の時間が大きく異なる。このような契約の取引価格は通貨の時間価値に応じて調整され、契約開始時に会社とその顧客との間の単独融資取引に反映されるレートを使用して、重要な融資構成要素を考慮することができる
非貨幣取引
当社は、少ない場合や金銭的な代価に触れずに販売スケジュールを作成することもできます。非金銭的取引は、資産またはサービスを放棄した最も信頼性の高い公正価値または受信された資産またはサービスの公正価値で計量される。
契約書修正
契約範囲または価格の増加を含む契約修正は、納入される追加貨物またはサービスが契約修正前に交付された貨物またはサービスと異なり、価格が増加した対価格額がその独立した販売価格を反映している場合には、別個の契約として入金される。追加の商品やサービスが異なる場合、契約修正は前向きとみなされるが、価格上昇は独立した販売価格を反映していない。残りの貨物やサービスが明確でない場合は、会社は契約修正の日に初期契約収入の累積追跡に基づく調整を確認する
契約の取得と履行の費用
当社は取得契約の増分コストを資産として確認し、これらのコストは1年以上で回収されると予想されています。当社は、顧客との契約履行に直接関連するコストが資産であることを確認しており、これらのコストが将来履行義務を履行するための資源を発生または増強しているため、これらのコストは回収されることが予想される。これらの資産はシステムに基づいて償却され,会社が顧客に関連商品やサービスを譲渡する場合と一致する
振出権
会社が会社のこれまでの業績価値に直接対応した金額で顧客に領収書を発行する権利があれば、収入は領収書金額で確認することができます
契約残高
収入確認、請求書の発行、現金徴収のスケジュールは、総合財務状況の売掛金、契約資産、契約負債を招く。
確認された収入が請求書または会社に対価格を超える権利がある場合には、契約資産が確認され、この権利は時間経過以外の条件を条件とする。支払いを受ける権利が無条件になると、契約資産はその後売掛金に移行する
顧客から受け取った支払いが確認された収入を超えた場合には、契約負債を確認する。会社がその履行義務を履行すると、契約負債はその後収入で確認される
契約資産および契約負債は、各報告期間が終了したときに1つずつ契約されて純頭寸で報告され、会社の正常な運営期間に応じて流動資産として分類される。
従業員福祉
固定収益年金計画
同社は固定収益年金計画を維持し、サービス年限と最終平均収入に応じて福祉を提供している。
固定福祉資産または負債は、報告日の固定福祉債務の現在値から債務返済のための計画資産の公正価値を減算することを含む。定義された福祉債務は,予測単位クレジット法を用いて計画ごとに精算して決定される。固定福祉債務の現在値は、推定された将来の現金フローを良質社債の金利を用いて割引することにより決定され、良質社債は福祉の貨幣建てを支払い、その満期条項は関連年金債務の条項に近似する。このような債券に深い市場がない国では、国債の市場金利が使用されている。
確認された任意の従業員福祉資産の価値は、計画からの将来の入金を返金または減少させる形態である任意の経済的利益の現在値に限定される(資産上限テスト)。最低供給要求は既存の不足を補うために入金を支払う必要があるので、追加の負債が生じる可能性がある。計画資産は従業員福祉のための資金しか提供できず、会社の債権者に提供することもできず、会社に直接支払うこともできない。計画資産の公正価値は市場価格情報に基づいている。
同社は収益率曲線から得られた個人割引率を用いてカナダ固定収益計画の年金純コストを決定している
経験調整,精算仮説の変更および任意の資産上限と最低負債の影響による精算損益は,発生期間中に保監所に確認する。過去のサービスコストは,計画改訂や削減発生時に実体が関連する解雇福祉を確認する際に発生する支出として確認されている.
確定拠出年金計画
当社はまた固定払込計画を維持し、会社は強制的、契約または自発的に公共または民間が管理する年金保険計画に固定拠出金を支払う。基金がすべての従業員に福祉を支払うのに十分な資産がない場合、会社には法律や推定義務がなく、それ以上の金額を支払う。固定納付年金計画の納付義務は、サービスを提供する際に収入の中で従業員福祉支出であることを確認する。
退職福祉
会社が通常の退職日までに雇用関係を終了することを明確に約束したり、自発的なリストラを奨励する提案をしたりして解雇給付を提供し、実際の脱退可能性がない場合には、解雇福祉は支出として確認される。会社が予想していた自主リストラを受けた従業員数に応じて自発的なリストラ要項を提出した場合、自発的なリストラの解雇給付は費用として確認される。報告日の後に12ヶ月の期限を超えた福祉はその現在値に割引されるだろう。
株式ベースの支払取引
会社の株式ベースの支払い計画には、株式オプション計画、制限株式単位(RSU)計画と業績株式単位(PSU)計画を含む株式決済の株式支払い計画、株式購入計画、繰延株式単位(DSU)計画、制限株式単位(RSU)計画、業績株式単位(PSU)計画を含む現金決済の株式支払い計画の2種類がある
この2つのカテゴリについては,交換で得られた従業員サービスの公正価値が収入で費用として確認される.公正価値を決定する際には,取引に付随するサービスや非市場表現条件は考慮されない.
株式オプション:
株式オプション取引のコストはブラック·スコアーズオプション定価モデルを用いて公正価値で計量される。補償費用は支給日に計量し、サービス期間中に確認し、それに応じて黒字を増加させる。各報告日に確認された株式オプション取引の累積費用は、帰属期間が満了した程度と、最終帰属の権益ツール数に対する管理層の最適な推定値とを表す。階層的帰属を有するオプションの場合、各ロットは、異なる帰属日および公正な価値を有する個別の付与とみなされ、各ロットは個別に入金される。株式オプションが行使された場合、会社は新たな普通株を発行し、受け取った収益は任意の直接取引コストを差し引いて配当金に計上しなければならない。
株式決済のRSUとPSU計画
RSUとPSU取引のコストは公正価値に応じて当社が授出日に使用した株価計測を用いた。授与予定単位数は授与日に推定し,その後各報告期間終了時に再計測する。これにより生成された補償費用は、業績基準(ある場合)の達成およびログアウトに関する予想に応じて調整され、帰属中に直線的に確認され、それに応じて入金黒字が増加する
現金決済計画
現金決済の計画について、対応する負債を確認します。受信した従業員サービスの公正価値は、当社普通株の市場価格に基づいて、予想帰属の単位数に付与日1単位の公正価値を乗じて算出したものである。株式購入計画の公正価値は会社が出資する関数である。負債返済前に、当社は各報告期末及び決算日に負債の公正価値を再計測し、その期間に確認された収入の中で公正価値の変動を確認する。当社は自社の株価変動による収益リスクを低減するために株式交換協定を締結しているが、このような株価はDSU計画、RSU計画およびPSU計画と関係がある
再編成·統合·買収コスト
再構成コスト
再編コストは、経営陣が計画·制御する計画の一部であり、会社が負担する業務範囲や業務を展開する方法を実質的に変更している。再構成コストは、重大な撤退活動に直接関連するコスト、例えば、1つの業務ラインの売却または終了、業務場所の閉鎖または業務活動の移転、管理構造の重大な変化、あるいは会社の運営の性質と重点に重大な影響を与える根本的な再編を含む
当社にとって、再構成コストには、解散費および従業員に関連する他のコスト、非金融資産減価(または減価償却)に関連するコスト、不動産、工場および設備、使用権資産、無形資産および在庫、および施設の閉鎖または移転、製品ラインの閉鎖または活動または業務規模の削減に関連する他の直接コストが含まれます
再構成コストは,法律や推定義務が発生した場合に費用を計上する。義務的な事件が発生した時にのみ、再構成条項が認められる。
コストを統合する
統合コストとは,会社の継続活動で買収された業務の統合に直接関連する増分コストである.これは主に規制とプロセスの標準化、システム統合、および他の活動に関連する支出を含む。
仕入コスト
買収コストとは、成功するか否かにかかわらず、企業合併に直接関連するコストである。これらの費用には、情報収集、契約交渉、リスク評価、ならびに弁護士、コンサルタントおよび専門家サービスに関連する費用、費用、手数料、およびその他の費用が含まれる。
当期所得税と繰延所得税
所得税支出には当期税と繰延税が含まれている。所得税支出は、保監所で確認された項目または直接権益で確認された項目に関連しない限り、収入において確認され、この場合、それはそれぞれ保監所で確認されるか、または権益で直接確認される。
今期の税額とは、当社及びその付属会社の経営及び課税収入を発生した国が報告日に公布又は実質的に公布した税率、及び例年の対応或いは課税項目に対する任意の調整であり、当該年度の課税収入又は損失について税務機関に支払う又は回収すべき金額を予想する。
経営陣は税務法規の適用について説明すべき場合について、申告表内の立場を定期的に評価します。それは適宜税務機関に支払われる予定の金額に基づいて準備を決定する。
繰延税項は財務状況負債法を用いて確認し、合併財務諸表における資産又は負債の計税基準及びその帳簿金額との間の一時的な差異を算出するが、非企業合併取引の資産と負債の初期確認の一時的な差異を除くものであり、当該取引は会計にも課税所得額にも影響を与えない。
繰延所得税は、付属会社および共同制御エンティティの投資による一時的な差額について準備されており、この一時的な差額の繰り戻しの時間が当社によって制御されない限り、この一時的な差額は予見可能な将来には振り戻されない可能性が高い。
繰延税項は未割引基準で計量され、税率は一時的な差異が発生すると予想される場合に適用される税率であり、報告日までに公布または実質公布された法律に基づく。
繰延税金資産は、控除可能なすべての一時的な差異であることを確認し、未使用の税金損失を繰越します。繰延税金資産の確認は現金化可能な金額に限られています。
繰延税金資産は、各報告日に審査を行い、繰延税金資産が現金化されなくなる可能性があることを確認した場合に減値します。繰延税金資産が報告日ごとに再評価されることは確認されておらず、繰延税金資産が現金化される可能性が確認されていない場合に確認した。
繰延税金項資産及び負債が法律上強制的に執行可能な権利があれば、当期税項負債及び資産を相殺し、同一税務機関が同一の課税実体に対して徴収する所得税、又は当期税項負債及び資産を純額で決済しようとする異なる課税実体に対して徴収する所得税、又はその税務項目資産及び負債が同時に現金になる場合に関連する。
中期収入に関する税項は、司法管轄区域が当該管轄区域の予想年間利益又は損失総額に適用される実際の税率累算を採用する。
生産停止業務および販売待ち資産と負債
非流動資産や売却グループの額面が主に継続的な使用ではなく売却取引を通して回収され,売却が売却とみなされる可能性が高いとみなされれば,保有待ち販売に分類される.販売すべき非流動資産および売却グループがその帳簿額面および公正価値から売却コストの中で低い者を引いて計量するように分類されるが、例えば繰延税金資産、従業員福祉による資産及び金融資産などは、この計量要求を遵守する資産を明確に免除することは除外される。
処分グループが販売待ちのエンティティとして処分または分類された構成要素であり、単独の主要ビジネスラインまたは地理的ビジネスエリアを代表し、ビジネスラインまたはビジネスエリアを処分する単一の調整計画の一部である場合、または転売のために買収された専用の子会社である場合、処置グループは経営を終了する資格を満たす。生産停止経営に分類されるのは処置の早い時期に発生し,経営が販売待ちに分類される基準に適合している場合。
販売すべき非流動資産を保有することと、販売すべき処置集団に分類された資産とに分類される資産は、総合財務状況表において他の資産と分離して列記される。販売待ちの売却グループに分類された負債は、総合財務状況表に他の負債とは別に列記されている。
処分グループに属する資産を含む非流動資産は、販売対象資産に分類された場合に減価償却や償却を行わない。販売すべき処置集団負債の利息と他の費用を持って継続確認するように分類される。
非持続経営は継続経営の結果を計上せず,総合収益表には単一額の非持続経営純収益として示し,総合包括収益表では単一額の非持続経営として他の包括収益を示した。
1つの業務が非持続経営に分類された場合,比較総合収益表と総合総合収益表は,その業務が比較年度から停止したように再分類される。
1株当たりの収益
1株当たり収益の算出方法は、当期に当社株主を占めるべき純収入を当期発行普通株の加重平均で割ることである。発行された普通株の割当加重平均数は、証券または他の発行普通株の合意が期初または発行日の遅い時期に行使または普通株式に変換された場合に発生する希薄化を考慮しており、それが反希薄化されていない限り生じる。在庫株式方法は、株式オプションおよび株式決済の他の株式支払いの希薄化効果を決定するために使用される。在庫株方法は、1株当たりの収益を希釈する際に株式オプションを行使して得られる収益用途を確認する方法である。それはどの収益もその間に平均市場価格で普通株を購入するために使用されると仮定する。会社の株式オプション、持分決済の制限株式単位(RSU)と株式決済の業績株単位(PSU)は普通株に対して希釈潜在力を持つ。
政府が参加する
政府献金を受けることが合理的に保証され、会社がすべての付加条件を遵守する場合には、政府献金が確認される。非金融資産の購入に関する政府拠出金は関連資産コストの減少額とし、当期費用に関する政府払込金は関連費用の減少額とする。
印税義務
同社は政府実体から一部の資金を獲得し、特定の研究開発プロジェクトに関する条件に合った支出に充てている。交換として、同社は指定された年度内に一定割合の収入を返済する。特許権使用料債務の初期計量は、当時の現行市場金利割引を使用し、類似信用格付けを有する類似ツール(通貨、期限、金利タイプ、担保または他の要因に類似)に適用され、範囲は7.5%~8.5%である。受け取った資金と特許使用料債務の割引価値との差額は政府献金と記載されている。特許使用料債務の現在の部分は計算すべき負債の一部として含まれている
研究開発義務
同社は政府実体と市場金利以下の融資を締結し、特定の研究開発プロジェクトに関連する一部の条件に合った支出に資金を提供する。類似の信用格付けを有する類似ツール(通貨、期限、金利タイプ、担保または他の要因と類似している)については、研究開発債務の初期計量は、当時の現行の市場金利を用いて割引される。受け取った資金と研究開発債務の割引価値との差額は政府献金に計上される。開発債務は長期債務の一部として列報されている。
投資税収控除
投資税金控除は政府の支払いと同等とみなされる。このような政府の寄付は研究開発プロジェクトの費用を支払うためのものだ。12ヶ月後に回収される投資税控除は、他の非流動資産に返還される予定だ
数字を比較する
総合収益表と総合包括収益表における比較可能金額が再分類されているのは,医療保健部門が非持続的業務列報として報告されているためである(付記2)
会社が採用した新しい基準と改訂された基準
“国際会計基準第12号−国際税制改革−柱二モデル規則”改正案
2023年5月、国際会計基準理事会は“国際税制改革-柱の2つの手本規則”を発表し、国際会計基準第12号-所得税を改正し、柱と2つの所得税に関する繰延税金資産と負債情報の確認と開示の要求に臨時例外を導入した。国際会計基準第12号のこの改正案は、2024年度第1四半期に会社によって採択され、この例外はさかのぼって適用されているが、これまでに報告された数字を調整する必要はない。
会計基準の他の改正は2023年4月1日に初めて適用されたが、当社の総合財務諸表に大きな影響を与えていない。
会社がまだ採用していない新しい基準と改訂された基準
会計基準のいくつかの改正が公表されており、これらの改正は2024年3月31日の報告期間内に強制的ではなく、会社によって早期に採用されていない。この等の改訂は、当社の本報告期または未来報告期間内の総合財務諸表および予測可能な未来取引に大きな影響を与えないことが予想される。
“国際会計基準1−財務諸表列報”修正案
2020年1月、国際会計基準理事会は“国際会計基準第1号--財務諸表列報”の狭義修正案を発表し、流動負債または非流動負債の分類は報告期間終了時に存在する権利に基づいていることを明確に指摘した。分類は、負債またはイベントの返済を延期する権利を報告日後に行使するかどうかに関するエンティティの予想される影響を受けない。改正案はまた、“国際会計基準”第1号で指摘された“弁済”責任の意味を明らかにした
2022年10月、国際会計基準理事会は、報告日後に契約を遵守しなければならない長期債務について、報告日に債務を流動債務または非流動債務に分類することに影響を与えないが、財務諸表付記で開示することを要求する“国際会計基準第1号--財務諸表列報”の修正案を発表した
同社にとって、“国際会計基準1”の改正は、2024年4月1日からの会計期間中に発効する。
判決、見積もり、仮説の使用
連結財務諸表の作成は、会計政策の適用、連結財務諸表日に報告された資産及び負債の報告金額及び報告期間中の報告の収入及び費用金額に影響を及ぼす判断、推定及び仮定を管理層に要求する。それはまた経営陣に会社の会計政策を適用する際に判断することを要求する。高度な判断または複雑性に関連する分野、または総合財務諸表に大きな意味を有する分野は以下のとおりである。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。変更は変更が確定した期間内に報告します。
企業合併
支配権が移転した日から、企業合併は買収方法に従って入金される。譲渡の価格および被買収者の確認可能な資産、負債およびまたは負債は、買収の日の公正価値によって計量され、この公正価値は、収入、市場またはコスト推定方法を用いて推定することができる。このような推定値の複雑さに応じて、当社は独立した専門家に相談したり、適切な推定技術(通常、予想される将来の現金流量総額の予測に基づく)を用いて内部で公正な価値を制定する。これらの評価は,関連資産の将来表現や割引率に対する経営陣の仮定と密接に関連している.あるいは割引キャッシュフローモデルを用いて公正な価値で計量することができる。
買収に割り当てられた確認可能な純資産の推定公正価値および非金融資産の推定使用寿命を決定する際の判断は、減価償却および償却によって後続期間の純収入に影響を与える可能性があり、場合によっては減価費用によって影響を与える可能性がある。同社は、買収に割り当てられた識別可能な純資産の推定公正価値は、市場参加者が使用する合理的な仮定に基づいていると考えている。会社はその最適推定と仮定を用いて買収日に買収された識別可能な純資産を正確に推定しているが,推定自体は不確定であり,改善が必要である。
計量期間内に、買収後12ヶ月に及ぶ期間内に、当社は、取得した買収日までに存在している新しい資料に基づいて、買収された識別可能な純資産の初期推定を調整する。得られた情報に基づいて発生する、買収の日まで存在しないいかなる調整も、調整が生じた期間に記録される
開発コスト
開発コストは無形資産であることが確認され,資本化基準に適合した場合にはその使用年数内に償却される。関連プロジェクトの予想収入と収益力は、資本化基準に適合しているかどうかを評価し、資産の回収可能金額を評価するために使用される。
非金融資産減価準備
当社の営業権減価テストは、割り当てられたCGUまたは一連のCGUの回収可能金額の推定に基づいており、割引キャッシュフローモデル(第3級)のような推定モデルを使用する。経営陣はキャッシュフローモデルを作成する際に大きな判断を用いており,その中には期待収入増加,利益率予測,割引率を含む重要な仮定を用いている。経営陣は、現在の市場がリスクや不確実性やマクロ経済状況に対する見方に与える影響を反映している場合にも、判断を下す。これらの推定は、使用された方法を含めて、それぞれの価値および最終的な任意の営業権減価金額に大きな影響を与える可能性がある。
同様に、物件、工場及び設備及び無形資産が減値テストを行うたびに、資産回収可能金額の整理は管理層が推定数字を使用することに関連し、関連価値及び最終的な任意の減値金額に重大な影響を与える可能性がある。
収入確認
契約履行義務に割り当てられた取引価格
複数の履行義務を有する契約の取引価格を割り当てる場合、当社は期待コストプラス保証金方法を用いて独立販売価格を推定する(直接観察できなければ)。
一定期間の義務履行状況の測定基準を決定する
コスト入力法を用いて時間経過とともに収入を確認する契約については,会社は契約完了の総コストを見積もる際に判断を適用する.
契約を完了する総コストの決定は、プロジェクト管理と実行困難、技術挑戦、材料コスト、サプライチェーン中断、インフレ圧力、労働力の利用可能性、およびサプライヤーまたは下請け業者の問題を含むいくつかの要素の推定に基づく。
経営陣は契約ごとに完成する見積もりコストおよび確認された収入と利益率を毎月審査します。費用と収入推定数のどのような修正の影響も修正が必要だと知っている間に反映される。
固定収益年金計画
固定収益年金計画のコストと従業員福祉債務の現在値は精算推定値を用いて決定される。精算値は割引率,将来の昇給,死亡率などの仮定に関するものである。すべての仮定は各報告書の日付で検討されるだろう。これらの仮定のいかなる変化も、従業員の福祉義務の帳簿金額と固定収益年金計画のコストに影響を与える。適切な割引率を定める際には、経営陣は良質な社債の金利を考慮し、その債券は福祉を支払う通貨建てであり、その満期日は退職金負債に関する条項とほぼ同じである。死亡率は特定の国で公開的に得られた死亡率表に基づいて得られた。将来の賃上げと年金増加は、特定の国の未来の期待インフレ率に基づいている。個人割引率は収益率曲線から得られ,年初のカナダ固定収益年金計画のサービスコストと利息コストを決定するために用いられる。これらのカナダ計画の従業員福祉義務の現在値は、年末収益率曲線による個人割引率によって決定されています。年金義務の他の重要な仮定部分は現在の市場状況に基づいています。使用する仮説のさらなる詳細については,付記20を参照されたい.
所得税
当社は複数の管轄区域の所得税の法的制約を受けています。世界的な所得税の準備を決定する際には、判断が必要だ。税金負債と資産の決定は複雑な税金条例の解釈における不確実性に関するものだ。当社は可能な結果の加重平均確率に基づいて潜在税金負債を抽出します。実際の結果と推定との間の違いは、このような決定を下した間の所得税負債および繰延税金負債に影響を及ぼす可能性がある。
繰延税金資産が確認された場合、課税利益は利用可能な損失を相殺する可能性がある。経営陣は、将来の課税利益の可能な時間とレベルおよび将来の税務計画策に基づいて、確認可能な繰延税金資産金額を決定するために重大な判断を下す必要がある。将来予想される課税収入および既存の税収戦略の収益の推定値が引き下げられた場合、または現行の税収規制の変化が企業が将来の税金優遇を利用する時間または程度に制限を加える場合、記録された繰延税金資産総額が変化する可能性がある。
付記2--非連続性業務
2024年2月16日、同社はそのヘルスケア事業のマディソン工業への売却完了を発表した。初歩的な運転資金と販売価格の調整後、総対価格は2.934億ドルで、決済状況に応じて更に運転資金を調整することができる。運営資金調整の最終決定は2025年度に完了する。
医療学生や臨床従事者に物理的、デジタル的、バーチャルな教育 · トレーニングソリューションを提供するヘルスケア事業は、事業を中止しました。
ヘルスケア事業の売却による税引後利益は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
現金形式で受け取った代価 | | | | | | | $ | 275.3 | |
短期保有債権 | | | | | | | 8.0 | |
長期非偶発的債権 | | | | | | | 10.1 | |
総掛け値 | | | | | | | $ | 293.4 | |
処分の純資産 | | | | | | | $ | 269.6 | |
売却から除外される処分グループの非金融資産の減損 | | | | | | 7.8 | |
OCI からの為替差益の所得への再分類 | | | | | | (2.5) | |
取引手数料その他の費用 | | | | | | | 12.2 | |
廃止事業の処分による所得税引前利益 | | | | | | | $ | 6.3 | |
所得税の追戻 | | | | | | | (10.2) | |
生産停止業務の税引き後収益を処分する | | | | $ | 16.5 | |
当期純利益およびその他の継続事業に関する当期損益は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2024 | | 2023 |
収入.収入 | | | | | $ | 131.7 | | | $ | 192.7 | |
費用.費用 | | | | | 132.7 | | | 184.7 | |
営業収入 | | | | | $ | (1.0) | | | $ | 8.0 | |
| | | | | | | |
財務費用 | | | | | 3.6 | | | 4.1 | |
所得税前収益 | | | | | $ | (4.6) | | | $ | 3.9 | |
所得税費用 | | | | | (9.4) | | | 1.8 | |
廃止事業による税引後処分利益前純利益 | | | | | $ | 4.8 | | | $ | 2.1 | |
生産停止業務の税引き後収益を処分する | | | | | 16.5 | | | — | |
非継続経営業務の純収益 | | $ | 21.3 | | | $ | 2.1 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度は、 610 万ドルの減価償却費 ( 2023 年 — 1200 万ドル ) が、継続事業からの純利益に含まれています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2024 | | 2023 |
外国業務の換算における為替差額 | | $ | 0.9 | | | $ | 5.8 | |
為替差益の所得への分類変更 | | | | (2.5) | | | — | |
所得税 | | | | | (5.4) | | | — | |
廃止事業によるその他の総合利益 ( 損失 ) | | $ | (7.0) | | | $ | 5.8 | |
継続事業からの当期純利益およびその他の包括 ( 損失 ) 利益は、非支配的持分に起因するものではありません。
本取引の一環として処分する資産 · 負債の主な種類は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
流動資産 | | | | | $ | 112.3 | |
財産·工場·設備 | | | | | 6.9 | |
使用権資産 | | | | | 9.8 | |
1 億 240 万ドルののれんを含む無形資産 | | | | | 168.0 | |
繰延税金資産 | | | | | 26.5 | |
他の非流動資産 | | | | | 14.5 | |
処分資産 | | | | | $ | 338.0 | |
流動負債 | | | | | 37.1 | |
長期債務(リース負債)、当期分を含む | | | | | 12.2 | |
| | | | | |
繰延税金負債 | | | | | 1.4 | |
他の非流動負債 | | | | | 17.7 | |
処分済み負債 | | | | | $ | 68.4 | |
処分の純資産 | | | | | $ | 269.6 | |
売却完了により、業務中止に関する3,690万ドルの特許使用料債務が研究開発債務に転換された(付記19)。
非連続性業務によるキャッシュフローの純額は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | 2024 | | 2023 |
経営活動 | | | | | | $ | 0.4 | | | $ | 3.6 | |
投資活動 | | | | | | | | | 261.6 | | | (12.4) | |
融資活動 | | | | | | | | | (1.3) | | | (1.4) | |
非持続的経営業務提供の純現金流量 | | | | | | | | | $ | 260.7 | | | $ | (10.2) | |
付記3-ビジネスグループ
会社は2023年3月31日までの年度内に、2022年度に買収したL 3 Harris Technologies軍事訓練事業(L 3 HMT)とSabreのAirCentre航空運営組合(AirCentre)が買収した資産と負担する負債の公正価値評価を完了した
L 3 H MTとAirCentre買収に対する買収価格配分の調整により無形資産は2,700万ドル増加し、その他の長期負債は640万ドル増加し、流動負債は400万ドル増加し、流動資産は1,190万ドル減少し、その他の長期資産は260万ドル減少し、繰延税金資産は210万ドル減少した。
2023年3月31日までの年度内に、2021年度に実現した買収に640万ドルの現金対価格を支払った。
注4--運営部門と地理情報
同社は主にその顧客市場に基づいてその運営部門を組織することを選択した。同社はその2つの部門を通じてその業務を管理している:民用航空と国防と安全。経営支部の報告方式は,首席運営意思決定者に提供される内部報告と一致している。
会社は、その収入とキャッシュフローの性質、数量、タイミング、不確実性がどのように経済的要因の影響を受けるかを最もよく記述していると考えているため、部門、製品、サービス、地理的地域ごとに顧客との契約収入を分類することが決定されている。
細分化された市場別の結果
当社は資源配分予部および評価支部が表現した収益性指標を調整後の支部営業収入としています。調整された支部営業収入は、営業収入を計上し、再編、統合、買収コスト、および重大な戦略取引や特定のイベントによる減価や他の損益調整を経て計算され、支部業績に明確に関連していない項目の影響が含まれていないため、各支部の収益性を示している。2024年及び2023年3月31日までの年度まで、重大戦略取引又は特定事件による減値及びその他の損益には、商誉減値(付記14)、技術及びその他の非金融資産減値(付記5)及び非金融資産再用途及び最適化後の減価戻し(付記6)が含まれる
営業セグメント別の情報の作成に使用される会計原則は、当社の連結財務諸表の作成に使用される会計原則と同一です。営業セグメント間で共同で使用される資産、および営業セグメント間で共同で発生する費用および負債 ( 主に企業費用 ) の配分方法は、決定可能かつ測定可能な場合の利用水準に基づいており、それ以外の場合の配分は、各セグメントの売上高および収益のコストの割合に基づいて行われます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防御する | | | | | |
| 民間航空 | 安全性があります | | | 合計する |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | | | | 2024 | 2023 |
対外歳入 | $ | 2,435.8 | | $ | 2,166.4 | | $ | 1,847.0 | | $ | 1,844.2 | | | | | $ | 4,282.8 | | $ | 4,010.6 | |
減価償却および償却 | 272.0 | | 243.4 | | 96.7 | | 86.8 | | | | | 368.7 | | 330.2 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
持分会計投資先の税引後利益の割合 | 60.8 | | 47.0 | | 11.4 | | 6.2 | | | | | 72.2 | | 53.2 | |
営業収入(赤字) | 442.0 | | 430.3 | | (627.4) | | 35.7 | | | | | (185.4) | | 466.0 | |
調整セグメント営業利益 | 548.9 | | 485.3 | | 0.8 | | 53.1 | | | | | 549.7 | | 538.4 | |
修正セグメント営業利益の調整は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防御する | | | | | | |
| 民間航空 | 安全性があります | | | | 合計する |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | | | | | 2024 | 2023 |
営業収入(赤字) | $ | 442.0 | | $ | 430.3 | | $ | (627.4) | | $ | 35.7 | | | | | | $ | (185.4) | | $ | 466.0 | |
リストラ · 統合 · 買収コスト ( 注 6 ) | 106.9 | | 52.0 | | 24.5 | | 10.6 | | | | | | 131.4 | | 62.6 | |
以下の理由による減値とその他の損益 | | | | | | | | | | |
重大な戦略的取引や特定の事件: | | | | | | | | | | |
商誉の減損 ( 注 14 ) | — | — | | 568.0 | | — | | | | | | 568.0 | — | |
技術等非金融資産の減損 ( 注 5 ) | — | — | | 35.7 | | — | | | | | | 35.7 | — | |
以下の非金融資産の減損逆転 | | | | | | | | | | |
再利用と最適化 ( 注 6 ) | — | 3.0 | | — | | 6.8 | | | | | | — | 9.8 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
調整セグメント営業利益 | $ | 548.9 | | $ | 485.3 | | $ | 0.8 | | $ | 53.1 | | | | | | $ | 549.7 | | $ | 538.4 | |
設備投資は、設備投資と無形資産投資 ( 事業統合によるものを除く ) からなるセグメント別で、以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
民間航空機 | | $ | 335.3 | | | $ | 329.2 | |
防衛 · 安全保障 | | 128.7 | | | 53.6 | |
廃止された事業 ( 注 2 ) | | 13.7 | | | 12.4 | |
資本支出総額 | | $ | 477.7 | | | $ | 395.2 | |
セグメント別使用資産 · 負債
当社は、使用資産と使用負債を用いて、各セグメントに割り当てられる資源を評価します。使用する資産には、売掛金、契約資産、在庫、前払い、不動産、設備、使用権資産、無形資産、持分会計投資先への投資、デリバティブ金融資産、その他の非流動資産が含まれます。負債には、買掛金、未払金、引当金、契約負債、デリバティブ金融負債、その他の非経常負債が含まれます。
セグメント別に使用する資産 · 負債は、以下のとおり総資産 · 負債と調整しています。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
使用資産 | | | | |
民間航空機 | $ | 6,131.8 | | $ | 5,852.4 | |
防衛 · 安全保障 | | 2,869.3 | | | 3,436.2 | |
| | | | |
| | | | |
セグメント別雇用資産に含まれない資産 | | 833.0 | | | 1,147.9 | |
総資産 | $ | 9,834.1 | | $ | 10,436.5 | |
負債雇用 | | | | |
民間航空 | $ | 1,260.1 | | $ | 1,142.0 | |
防衛 · 安全保障 | | 828.1 | | | 871.2 | |
| | | | |
| | | | |
セグメント別雇用負債に含まれない負債 | | 3,443.3 | | | 3,834.4 | |
総負債 | $ | 5,531.5 | | $ | 5,847.6 | |
商品 · サービス情報
当社の製品 · サービスに対する外部顧客からの収益は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
製品 | $ | 1,495.3 | | $ | 1,396.3 | |
トレーニング、ソフトウェア、サービス | | 2,787.5 | | | 2,614.3 | |
対外収入総額 | $ | 4,282.8 | | $ | 4,010.6 | |
地理情報
当社は製品とサービスをグローバルに販売しています。収益は、顧客の所在地に基づいて地理的地域に帰属します。金融商品および繰延税金資産以外の非流動資産は、のれんを除き、資産所在地に基づいて地域に帰属しています。グッドウェルは、当社の関連購入価格の配分に基づいて、地理的地域別に提示されます。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
対外収入 | | | | |
カナダ | $ | 460.7 | | $ | 361.2 | |
アメリカです | | 2,076.3 | | | 2,059.5 | |
イギリス.イギリス | | 271.1 | | | 251.1 | |
アメリカ大陸のその他 | | 98.8 | | | 86.1 | |
ヨーロッパ.ヨーロッパ | | 645.1 | | | 559.7 | |
アジア | | 566.1 | | | 603.7 | |
オセアニア · アフリカ | | 164.7 | | | 89.3 | |
| $ | 4,282.8 | | $ | 4,010.6 | |
| | | | |
| | 2024 | | 2023 |
金融商品、繰延税金資産、福利厚生資産以外の非流動資産 | | | | |
カナダ | $ | 1,527.7 | | $ | 1,641.2 | |
アメリカです | | 3,623.5 | | | 4,049.8 | |
イギリス.イギリス | | 360.5 | | | 383.9 | |
アメリカ大陸のその他 | | 201.9 | | | 180.8 | |
ヨーロッパ.ヨーロッパ | | 985.5 | | | 982.4 | |
アジア | | 532.0 | | | 519.8 | |
オセアニア · アフリカ | | 108.9 | | | 112.5 | |
| $ | 7,340.0 | | $ | 7,870.4 | |
注 5 — その他 ( 損益 )
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
技術と他の非金融資産の減価 | $ | 35.7 | | $ | — | |
為替差額による純利益 | | (2.4) | | | (12.6) | |
| | | | |
ロイヤリティ義務の再測定 | | (6.1) | | | (7.4) | |
事業統合に伴う偶発的対価の再評価 | | — | | | 2.6 | |
年金買取取引の決済利益 ( 注 20 ) | | (5.2) | | | — | |
他にも | | 5.9 | | | (5.0) | |
その他(得失) | $ | 27.9 | | $ | (22.4) | |
技術等非金融資産の減損
2024 年度第 4 四半期においては、非金融資産の減損指標の見直しの一環として、経済全般の逆風、防衛 · 安全保障事業のベースライン変更、特定の機会の追求の縮小の影響について考慮しました。この見直しの結果、当社は防衛 · 安全保障セグメントにおいて総額 3,570 万ドルの減損費用を計上しました。この減損費用は、社内開発の無形資産 3,140 万ドルと、資産、設備に含まれるシミュレータ 430 万ドルで構成されています。
付記6--再編、統合、買収費用
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
統合と買収コスト | $ | 79.9 | | $ | 65.8 | |
解散費その他従業員関係の費用 | | 31.2 | | | 2.0 | |
非金融資産減価--純額 | | 19.2 | | | 1.8 | |
その他のコスト | | 1.1 | | | 2.8 | |
非金融資産の再利用 · 最適化による減損逆転 | | — | | | (9.8) | |
再編成·統合·買収総コスト | $ | 131.4 | | $ | 62.6 | |
2024年2月16日、同社はその医療事業を売却するとともに、その運営モデルとポートフォリオをさらに簡素化し、そのコスト構造を最適化し、効率を創出すると発表した。2024年3月31日までの年間で、この再編計画に関連するコストは、1580万ドルの解散費と他の従業員関連コストと、民間航空部門内のいくつかの製品供給の中止に関する1680万ドルの無形資産減価を含む合計3930万ドル。
2024年3月31日までの年間で、2022年度のAirCentre買収に関連する再編、統合、買収コストは7680万ドル(2023年~4890万ドル)、2022年度のL 3 HMT買収に関連するコストは1290万ドル(2023年~1760万ドル)となる。
2023年3月31日までの1年間に、再編、統合、買収コストには、国防·安全部門680万ドルの無形資産減価償却の収益と、民間航空部門の300万ドルの財産、工場や設備の用途の再調整と最適化、および新たな顧客契約と機会後の収益が含まれる
付記7-財務費用-純額
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
財務費用: | | | | |
長期債務(リース負債を除く) | $ | 160.4 | | $ | 141.6 | |
賃貸負債 | | 26.8 | | | 17.6 | |
印税義務 | | 7.0 | | | 7.6 | |
従業員福祉義務(付記20) | | 1.8 | | | 3.3 | |
他にも | | 33.5 | | | 24.8 | |
借入コスト資本化 | | (7.0) | | | (7.9) | |
財務費 | $ | 222.5 | | | 187.0 | |
財務収入: | | | | |
ファイナンスリースにおける融資 · 投資 | $ | (11.0) | | $ | (10.3) | |
他にも | | (6.5) | | | (3.1) | |
財政収入 | $ | (17.5) | | $ | (13.4) | |
財務費用 — ネット | $ | 205.0 | | $ | 173.6 | |
注 8 — 所得税
所得税費用
カナダの法定税率における所得税と所得税 ( 回収 ) 費用の調整は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2024 | | 2023 |
所得税前収益 | $ | (390.4) | | $ | 292.4 | |
カナダの所得税率 | | 26.50 | % | | 26.53 | % |
カナダの法定税率による所得税 | $ | (103.5) | | $ | 77.6 | |
他国税率の差の影響 | | 7.4 | | | (4.0) | |
不控除のれん減損 | | 41.6 | | | — | |
未確認税収割引 | | 18.3 | | | 0.9 | |
非課税所得 | | (4.1) | | | (3.2) | |
株式会計投資先の税引後利益に対する税制影響 | | (18.8) | | | (13.0) | |
前年度の税制調整 | | (14.4) | | | 1.1 | |
他にも | | 0.7 | | | 3.2 | |
所得税費用 | $ | (72.8) | | $ | 62.6 | |
実際の税率 | | 19 | % | | 21 | % |
当社の適用税率は、当社が事業を展開する州に適用されるカナダの税率を合わせたものです。この減少は、事業を行う管轄区域における所得配分の変更によるものです。
所得税 ( 回収 ) 費用の引当金の重要な構成要素は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2024 | | 2023 |
現行所得税費用 : | | | | |
本年度 | $ | 74.0 | | $ | 49.9 | |
前年度の税制調整 | | 68.2 | | | 0.7 | |
繰延所得税 ( 回収 ) 費用 : | | | | |
繰延税金費用の削減に用いられた未認識の税制優遇措置 | | 18.3 | | | (2.2) | |
| | | | |
一時的な違いの発生と逆転 | | (233.3) | | | 14.2 | |
| | | | |
所得税費用 | $ | (72.8) | | $ | 62.6 | |
戦略航空宇宙防衛イニシアチブプログラムに関連する税務裁判所の決定
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度において、 SADI プログラムに関連して 2023 年 5 月に税務裁判所が下された判決により、現行の所得税費用は 5740 万ドル、繰延所得税回収額は 6190 万ドルとなりました。
繰延税金資産と負債
2024 年 3 月期における一時的差異の推移は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | 外国.外国 | | |
| てんびん | | | | | 処分 | | | 貨幣 | | |
| 初めから | 公認の | 公認の | | | | 生産を停止する | | 両替 | | てんびん |
| 年の | 収入は | | 保監所にいる | | | | 運営 | | 差異 | 年末.年末 |
非資本損失繰越 | $ | 98.2 | | | $ | 59.4 | | | $ | — | | | | | | $ | (14.6) | | | | | $ | (0.5) | | | $ | 142.5 | |
研究開発費未請求額 | 162.3 | | | 13.5 | | | — | | | | | | (13.7) | | | | | — | | | 162.1 | |
投資税収控除 | (82.1) | | | 5.8 | | | — | | | | | | 2.1 | | | | | 0.4 | | | (73.8) | |
財産、設備及び資産の使用権 | (114.8) | | | (41.0) | | | — | | | | | | 1.1 | | | | | 0.6 | | | (154.1) | |
無形資産 | (114.7) | | | 64.6 | | | — | | | | | | 10.5 | | | | | 0.6 | | | (39.0) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
現在控除対象外額 | 80.3 | | | 3.0 | | | — | | | | | | (6.9) | | | | | 0.5 | | | 76.9 | |
政府が参加する | (32.6) | | | 118.7 | | | — | | | | | | 0.3 | | | | | — | | | 86.4 | |
他にも | (0.8) | | | 9.7 | | | (10.6) | | | | | | (3.9) | | | | | 1.3 | | | (4.3) | |
繰延税項目純資産(負債) | $ | (4.2) | | | $ | 233.7 | | | $ | (10.6) | | | | | | $ | (25.1) | | | | | $ | 2.9 | | | $ | 196.7 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度の繰延税金回収額は 1,870 万ドルで、終了事業からの純利益に計上されました。
2023 年 3 月期における一時的差異の推移は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | 外国.外国 | | |
| てんびん | | | | | | 貨幣 | | |
| 初めから | 公認の | 公認の | | 業務.業務 | 両替 | | てんびん |
| 年の | 収入は | | 保監所にいる | | 組み合わせ | 差異 | 年末.年末 |
非資本損失繰越 | $ | 96.9 | | | $ | (4.4) | | | $ | — | | | | | $ | — | | | $ | 5.7 | | | $ | 98.2 | |
研究開発費未請求額 | 86.6 | | | 75.8 | | | — | | | | | — | | | (0.1) | | | 162.3 | |
投資税収控除 | (85.4) | | | 3.3 | | | — | | | | | — | | | — | | | (82.1) | |
財産、設備及び資産の使用権 | (82.7) | | | (22.9) | | | — | | | | | (2.8) | | | (6.4) | | | (114.8) | |
無形資産 | (90.2) | | | (19.7) | | | — | | | | | — | | | (4.8) | | | (114.7) | |
| | | | | | | | | | | | | |
現在控除対象外額 | 83.1 | | | (4.7) | | | — | | | | | — | | | 1.9 | | | 80.3 | |
政府が参加する | (24.0) | | | (8.6) | | | — | | | | | — | | | — | | | (32.6) | |
他にも | 39.4 | | | (29.2) | | | (9.8) | | | | | 0.7 | | | (1.9) | | | (0.8) | |
繰延税項目純資産(負債) | $ | 23.7 | | | $ | (10.4) | | | $ | (9.8) | | | | | $ | (2.1) | | | $ | (5.6) | | | $ | (4.2) | |
2023年3月31日までの1年間に,操業停止業務の純収入には160万ドルの繰延税金回収が記録されている。
2024年3月31日現在、本年度または前期に損失が発生した管轄区域で確認された繰延税純資産は199.4ドル(2023年~8,150万ドル)である。過去の課税所得額や将来の課税所得額の予測によると、経営陣は、当社はこれらの繰延税項純資産の収益を実現する可能性があると考えている。
2024年3月31日現在、子会社投資と合弁企業の権益に関する課税仮差異30.65億ドル(2023年-28.661億ドル)の繰延所得税負債は確認されておらず、会社が一時的な差異の押し売りの時間をコントロールしているため、一時的な差異は予見可能な未来には売れない可能性が高いと信じている
各管轄区で発生した非資本損失の満期は以下の通りである
| | | | | | | | | | | | | | |
期日まで | 識別できない | 公認の |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
2025-2029 | $ | 28.8 | | $ | 20.6 | |
2030-2044 | | 26.0 | | | 264.8 | |
満期日がない | | 140.4 | | | 290.0 | |
| $ | 195.2 | | $ | 575.4 | |
2024年3月31日現在、会社には139.6ドル(2023年-1.155億ドル)の相殺可能な一時的差異があり、繰延税金資産は確認されていない。同社には1億802億ドル(2023年-1990万ドル)の資本損失があり、これらの資本損失の繰延税金資産はまだ確認されておらず、満期日はない
第二の柱
柱二はすでに会社が運営するある司法管轄区で公布または実質的に公布され、2024年4月1日から始まるグループ財政年度に発効した。最小の税収影響を決定するには、企業グループ全体の最終納税義務を決定するために、各国の新しい立法について大きな説明を行う必要があるだろう。15%の最低税率の初歩的な評価により、会社は実際の所得税税率が引き上げられると予想されるが、会社の財務諸表に実質的な影響を与えることはないと予想される
注記 9 — 資本金および 1 株当たり利益
株本
発行済株式数
当社は、無額面普通株式及び無額面優先株式を無制限に発行し、連続して発行することができる。
優先株式は、発行に先立ち、取締役会が定める権利及び条件をもって発行することができます。現在までに、優先株式を発行していません。
2024 年 3 月 31 日現在、発行済普通株式の総数は 318,312,233 株 ( 2023 年 ~ 317,906,290 株 ) です。
一株当たり利益計算
1 株当たり基本利益および希薄化利益の分母は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
発行済み普通株式加重平均 | | 318,191,697 | | | 317,660,608 | |
希薄化ストックオプションと株式決済株式ベースの支払いの効果 | | — | | | 756,871 | |
希薄化 1 株当たり利益計算のための加重平均普通株式発行済数 | | 318,191,697 | | | 318,417,479 | |
2024 年 3 月 31 日現在、普通株式 6,459,922 株 ( 2023 年 ~ 2,176,800 株 ) を取得するストック · オプションを含めると希薄化防止効果があるため、上記の計算から除外されています。
注 10 — 受取勘定科目
売掛金の詳細は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
当期貿易売掛金 | $ | 232.3 | | $ | 280.6 | | | |
期限を過ぎた貿易売掛金 | | | | | | |
1-30日々 | | 132.1 | | | 68.4 | | | |
31-60日 | | 33.7 | | | 28.3 | | | |
61-90日 | | 16.0 | | | 16.8 | | | |
90日以上 | | 59.7 | | | 85.2 | | | |
売掛金総額 | $ | 473.8 | | $ | 479.3 | | | |
ファイナンスリースへの投資 ( 注 15 ) | | 11.9 | | | 13.5 | | | |
関連当事者債権 ( 注 31 ) | | 58.2 | | | 57.5 | | | |
その他売掛金 | | 101.7 | | | 90.9 | | | |
信用損失を計上する | | (20.9) | | | (25.5) | | | |
売掛金総額 | $ | 624.7 | | $ | 615.7 | | | |
信用損失引当金の推移は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
信用損失引当金、年初 | $ | (25.5) | | $ | (27.9) | | | |
足し算 | | (8.3) | | | (3.2) | | | |
課金額 | | 9.4 | | | 4.7 | | | |
未使用金額を押し売りした | | 2.2 | | | 1.9 | | | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | 0.9 | | | — | | | |
外貨両替差額 | | 0.4 | | | (1.0) | | | |
信用損失引当金 ( 年末 ) | $ | (20.9) | | $ | (25.5) | | | |
注 11 — 顧客との契約の残高
純契約負債は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
契約資産-流れ | $ | 537.6 | | $ | 693.8 | |
契約資産 — 非流動資産 ( 注 16 ) | | 41.6 | | | 41.9 | |
契約負債--流動負債 | | (911.7) | | | (905.7) | |
契約負債 — 非流動 ( 注 21 )
| | (99.8) | | | (94.0) | |
契約負債純額 | $ | (432.3) | | $ | (264.0) | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度において、当社は 7 億 1,260 万ドル ( 2023 年 — 6 億 3,220 万ドル ) の収益を計上し、年初契約負債残高に含まれました。
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度は、前年度の業績義務の一部履行に関連して 8660 万ドル ( 2023 年 — 1130 万ドル ) の減収を認識しました。これは主に、収益や完了措置に影響を与えた特定の契約を完了するための見積もりコストの修正に関連しています。
余剰履行義務
2024 年 3 月 31 日現在、履行されていない、または部分的に履行されていない履行義務から将来実現される見込みの収益額は 64 億 3,360 万ドルです。当社は、これらの残りの業績義務の約 42% を 2025 年 3 月 31 日までに収益として認識し、さらに 19% を 2026 年 3 月 31 日までに、それ以降は残りを収益として認識する予定です。
注記 12 — 在庫
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
進行中の仕事 | $ | 356.5 | | $ | 282.4 | | | |
原材料 · 消耗品 · 製造品 | | 217.1 | | | 301.0 | | | |
総在庫 | $ | 573.6 | | $ | 583.4 | | | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度の売上原価で計上された在庫の使用額は 4 億 8,510 万ドルでした。( 2023 年 —4 億 420 万ドル ) 、在庫の純実現可能価値に対する減損額は 250 万ドルでした( 2023 年 — 620 万ドル ) 、および継続中断事業で認識された在庫は 5580 万ドル ( 2023 年 — 9320 万ドル ) 。
注 13 — 財産、プラントおよび設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 機械設備 | | | | | 資産 | | |
| | | 建物.建物 | | | | そして | | | | | | はい | | |
( 数百万円 ) | | | | 土地は | シミュレーター | 装備 | | 飛行機 | | | 建設 | | 合計する |
2022 年 3 月 31 日時点の帳簿価額 | | | $ | 320.1 | | $ | 1,415.1 | | $ | 66.2 | | $ | 71.5 | | | | $ | 256.4 | | $ | 2,129.3 | |
足し算 | | | | 34.6 | | | 20.1 | | | 16.7 | | | 0.2 | | | | | 197.2 | | | 268.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
処置する | | | | (3.6) | | | (3.2) | | | (0.1) | | | (0.6) | | | | | — | | | (7.5) | |
減価償却 | | | | (23.3) | | | (113.2) | | | (21.2) | | | (5.4) | | | | | — | | | (163.1) | |
( 減損 ) 逆転 — ネット | | | | — | | | 2.1 | | | (0.1) | | | (0.3) | | | | | — | | | 1.7 | |
賃貸借資産の購入 ( 注 15 ) | | | | — | | | 34.6 | | | — | | | — | | | | | — | | | 34.6 | |
振替等 | | | | 27.6 | | | 208.8 | | | (5.5) | | | 6.0 | | | | | (231.5) | | | 5.4 | |
外貨両替差額 | | | | 13.7 | | | 88.6 | | | 3.1 | | | 5.1 | | | | | 7.4 | | | 117.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
足し算 | | | | 22.0 | | | 33.5 | | | 19.1 | | | 14.0 | | | | | 241.2 | | | 329.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
処置する | | | | (0.2) | | | (3.6) | | | (0.2) | | | (0.3) | | | | | — | | | (4.3) | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | | | (0.4) | | | (2.3) | | | (3.9) | | | — | | | | | (0.3) | | | (6.9) | |
減価償却 | | | | (27.1) | | | (127.3) | | | (22.6) | | | (5.8) | | | | | — | | | (182.8) | |
減損する | | | | — | | | (4.4) | | | (0.2) | | | (0.6) | | | | | — | | | (5.2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
振替等 | | | | 22.3 | | | 170.5 | | | 10.1 | | | (4.4) | | | | | (211.1) | | | (12.6) | |
外貨両替差額 | | | | 1.3 | | | 8.5 | | | 0.2 | | | 0.2 | | | | | 0.3 | | | 10.5 | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 387.0 | | $ | 1,727.8 | | $ | 61.6 | | $ | 79.6 | | | | $ | 259.6 | | $ | 2,515.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 機械設備 | | | | | 資産 | | |
| | | 建物.建物 | | | | そして | | | | | | はい | | |
( 数百万円 ) | | | | 土地は | シミュレーター | 装備 | | 飛行機 | | | 建設 | | 合計する |
コスト | | | $ | 623.9 | | $ | 2,558.1 | | $ | 208.9 | | $ | 103.1 | | | | $ | 229.5 | | $ | 3,723.5 | |
減価償却と減価償却 | | | | (254.8) | | | (905.2) | | | (149.8) | | | (26.6) | | | | | — | | | (1,336.4) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
コスト | | | $ | 666.9 | | $ | 2,694.0 | | $ | 223.5 | | $ | 108.6 | | | | $ | 259.6 | | $ | 3,952.6 | |
減価償却と減価償却 | | | | (279.9) | | | (966.2) | | | (161.9) | | | (29.0) | | | | | — | | | (1,437.0) | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 387.0 | | $ | 1,727.8 | | $ | 61.6 | | $ | 79.6 | | | | $ | 259.6 | | $ | 2,515.6 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度の減価償却は、売上原価 1 億 8,090 万ドル ( 2023 年 — 1 億 6,070 万ドル ) 、販売費、一般および管理費 50 万ドル ( 2023 年 — 20 万ドル ) 、事業中止による純利益 140 万ドル ( 2023 年 — 220 万ドル ) を計上しました。
注記 14 — 無形資産
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 大文字である | | | | 技術的には | | 他にも | | | |
( 数百万円 ) | | 発展する | お客様 | | ソフトウェア | 目に見えない | | | |
| 商誉 | | 費用.費用 | 関係.関係 | 許可証 | そして ERP | | 資産 | | 合計する | |
2022 年 3 月 31 日時点の帳簿価額 | $ | 2,464.3 | | $ | 234.4 | | $ | 575.0 | | $ | 262.8 | | $ | 243.7 | | $ | 16.1 | | $ | 3,796.3 | | |
追加 — 内部開発 | | — | | | 87.1 | | | — | | | — | | | 39.3 | | | — | | | 126.4 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
事業合併 ( 注 3 ) | | 35.8 | | | — | | | (11.8) | | | — | | | 3.0 | | | — | | | 27.0 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
償却 | | — | | | (31.1) | | | (44.4) | | | (16.1) | | | (29.5) | | | (1.8) | | | (122.9) | | |
減損逆転 — ネット | | — | | | 6.3 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6.3 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
振替等 | | — | | | (3.7) | | | (1.3) | | | — | | | (0.9) | | | 0.4 | | | (5.5) | | |
為替差額 | | 163.2 | | | 1.7 | | | 36.8 | | | 6.7 | | | 14.0 | | | 0.8 | | | 223.2 | | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | | |
追加 — 内部開発 | | — | | | 114.5 | | | — | | | — | | | 24.6 | | | — | | | 139.1 | | |
追加 — 別途取得 | | — | | | — | | | — | | | 8.8 | | | — | | | — | | | 8.8 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | (120.4) | | | (39.1) | | | (1.5) | | | — | | | (5.2) | | | (1.8) | | | (168.0) | | |
償却する | | — | | | (37.7) | | | (42.9) | | | (15.8) | | | (30.5) | | | (2.5) | | | (129.4) | | |
減損する | | (568.0) | | | (38.8) | | | (2.6) | | | — | | | (4.2) | | | (2.7) | | | (616.3) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
振替等 | | — | | | (6.5) | | | — | | | (0.3) | | | (0.9) | | | — | | | (7.7) | | |
為替差額 | | (3.6) | | | 0.1 | | | (2.1) | | | 0.2 | | | — | | | — | | | (5.4) | | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,971.3 | | $ | 287.2 | | $ | 505.2 | | $ | 246.3 | | $ | 253.4 | | $ | 8.5 | | $ | 3,271.9 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | 大文字である | | | | 技術的には | | 他にも | | |
| | 発展する | お客様 | | ソフトウェア | 目に見えない | | |
| 商誉 | | 費用.費用 | 関係.関係 | 許可証 | | そして ERP | | 資産
| | 合計する |
コスト | $ | 2,699.7 | | $ | 573.3 | | $ | 829.6 | | $ | 320.9 | | $ | 513.2 | | $ | 54.0 | | $ | 4,990.7 | |
償却と減価を累計する | | (36.4) | | | (278.6) | | | (275.3) | | | (67.5) | | | (243.6) | | | (38.5) | | | (939.9) | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | |
コスト | $ | 2,539.3 | | $ | 535.5 | | $ | 781.8 | | $ | 329.2 | | $ | 499.8 | | $ | 37.3 | | $ | 4,722.9 | |
償却と減価を累計する | | (568.0) | | | (248.3) | | | (276.6) | | | (82.9) | | | (246.4) | | | (28.8) | | | (1,451.0) | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,971.3 | | $ | 287.2 | | $ | 505.2 | | $ | 246.3 | | $ | 253.4 | | $ | 8.5 | | $ | 3,271.9 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度の償却費は 9230 万ドル。( 2023 年 — 8960 万ドル ) 売上高は 3280 万ドル( 2023 年 — 2450 万ドル ) 研究開発費、 20 万ドル販売費、一般および管理費 ( 2023 年 — ゼロ ) 、および継続事業からの純利益は 410 万ドル ( 2023 年 — 880 万ドル ) 。
商誉
会社の各経営部門に割り当てられたCGUの営業利益の帳簿価値は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 防御する | 生産を停止する | | |
| 民間航空 | ネットワークセキュリティと | 運営 | | 合計する |
2022 年 3 月 31 日時点の帳簿価額 | $ | 1,046.8 | | $ | 1,305.8 | | $ | 111.7 | | $ | 2,464.3 | |
事業合併 ( 注 3 ) | | 25.6 | | | 10.2 | | | — | | | 35.8 | |
| | | | | | | | |
外貨両替差額 | | 53.2 | | | 101.3 | | | 8.7 | | | 163.2 | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,125.6 | | $ | 1,417.3 | | $ | 120.4 | | $ | 2,663.3 | |
| | | | | | | | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | — | | | — | | | (120.4) | | | (120.4) | |
減損する | | — | | | (568.0) | | | — | | | (568.0) | |
外貨両替差額 | | (4.8) | | | 1.2 | | | — | | | (3.6) | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,120.8 | | $ | 850.5 | | $ | — | | $ | 1,971.3 | |
営業権はCGUまたはCGUのセットに割り当てられ、通常は当社の運営部門またはその次のレベルに対応する。
同社は2024年度第4四半期に年間営業権減価テストを行った。当社は公正価値から販売コストを引き、割引キャッシュフローモデルを用いて計算し、CGU 1個あたりの回収可能金額を決定した。各CGUの回収可能金額は取締役会が承認した会社の五年間戦略計画による推定キャッシュフローに基づいて計算されます。キャッシュフローは市場成長への期待、業界報告と傾向、過去の業績に基づいている。2%の一定端末価値成長率を用いて5年後のキャッシュフローを外挿したことは,CGUが存在する業界ごとの特定の業界報告における予測と一致している.回収可能金額を計算するための割引率はCGUごとの具体的なリスクと市場状況を反映しており,CGUごとのリスクに対する市場の見方を含めて9.0%から10.9%の範囲であった.
2024年度には、割引キャッシュフローモデルを用いて国防と安全CGUが回収可能な金額を決定する際に使用する仮定を決定し、期待収入増加、利益率予測と割引率を含み、一般的な経済向かい風と国防と安全業務ベースライン調整の影響を受け、CGUの回復と成長遅延を招く。減価テストを行ったため、会社は5.68億ドルの営業権減価費用を記録した。公正価値から処分コストを引いて計算すると、減値後の国防と安全CGUの回収可能金額は21億ドルである。
会社の仮定と推定の変化、特に期待収入の増加、利益率予測と割引率の変化は公正価値に重大な影響を与える可能性がある。国防と安全CGUでは、収入の増加が1%減少すると約8500万ドルの追加減価を招き、利益率予測1%の減少は約1.9億ドルの追加減価を招き、10.9%の割引率の1%増加は約2.45億ドルの追加減価をもたらすと予測される。
民航分部に含まれるCGUの減価費用は確認されなかった.収入増加が1%減少し、利益率予測が1%減少または割引率が1%増加すると、民間航空CGUに減値費用は発生しないと予想される。
注 15 — リース
借受人としての借約
使用権資産
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 機械設備 | | | | | | | |
| | | 建物.建物 | | | | そして | | | | | | | | |
| | | 土地は | シミュレーター | 装備 | | 飛行機 | | | | | 合計する |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 3 月 31 日時点の帳簿価額 | | | $ | 255.3 | | $ | 90.5 | | $ | 15.5 | | $ | 11.7 | | | | | | $ | 373.0 | |
追加と再測定 | | | | 120.9 | | | 7.3 | | | — | | | — | | | | | | | 128.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
減価償却 | | | | (36.6) | | | (9.9) | | | (2.8) | | | (0.8) | | | | | | | (50.1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
賃貸借資産の購入 ( 注 13 ) | | | | — | | | (34.6) | | | — | | | — | | | | | | | (34.6) | |
振替等 | | | | (6.1) | | | (2.3) | | | (0.3) | | | — | | | | | | | (8.7) | |
外貨両替差額 | | | | 13.2 | | | 5.9 | | | — | | | — | | | | | | | 19.1 | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 346.7 | | $ | 56.9 | | $ | 12.4 | | $ | 10.9 | | | | | | $ | 426.9 | |
追加と再測定 | | | | 168.0 | | | 8.7 | | | 0.5 | | | — | | | | | | | 177.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | | | (9.8) | | | — | | | — | | | — | | | | | | | (9.8) | |
減価償却 | | | | (39.9) | | | (9.8) | | | (3.0) | | | (0.8) | | | | | | | (53.5) | |
減損する | | | | (1.3) | | | — | | | — | | | — | | | | | | | (1.3) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
振替等 | | | | 9.3 | | | (3.8) | | | — | | | — | | | | | | | 5.5 | |
外貨両替差額 | | | | 0.9 | | | (0.1) | | | — | | | — | | | | | | | 0.8 | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | | | $ | 473.9 | | $ | 51.9 | | $ | 9.9 | | $ | 10.1 | | | | | | $ | 545.8 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度の減価償却は、売上原価で 5,140 万ドル ( 2023 年 — 4,750 万ドル ) 、販売費、一般および管理費で 150 万ドル ( 2023 年 — 160 万ドル ) 、継続事業からの純利益で 60 万ドル ( 2023 年 — 100 万ドル ) を計上しました。
短期リース、低価値資産のリース、変動リース支払
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度は、短期リース、低価値資産のリース、およびリース負債の計測に含まれない変動リース支払に関連する純利益に 1,640 万ドル ( 2023 年 — 1,670 万ドル ) の費用を計上しました。
レンタル人としてのレンタル
賃貸借契約を経営する
2024 年 3 月 31 日現在、オペレーティングリースで第三者にリースされたシミュレータの帳簿価額は 1 億 3,040 万ドルでした。 (2023 7610 万ドル ) 。
オペレーティングリースで受け取る割引なし賃貸料は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
1年もたたないうちに | $ | 63.0 | | $ | 33.0 | |
1~2年 | | 51.7 | | | 32.6 | |
2~3年 | | 43.3 | | | 30.0 | |
3~4年 | | 35.0 | | | 21.7 | |
4~5年 | | 21.4 | | | 16.5 | |
5年以上 | | 33.4 | | | 13.8 | |
割引なしリース債権総額 | $ | 247.8 | | $ | 147.6 | |
融資リース
ファイナンス · リースにおいて受け取る割引なしのリース支払いは以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | | | 2023 | | |
1年もたたないうちに | $ | 16.4 | | | | $ | 16.6 | | | |
1~2年 | | 22.8 | | | | | 14.6 | | | |
2~3年 | | 17.4 | | | | | 15.1 | | | |
3~4年 | | 16.0 | | | | | 16.3 | | | |
4~5年 | | 16.0 | | | | | 13.6 | | | |
5年以上 | | 128.9 | | | | | 128.2 | | | |
割引なしリース債権総額 | $ | 217.5 | | | | $ | 204.4 | | | |
未稼働金融所得 | | (56.9) | | | | | (68.0) | | | |
賃貸資産の割引無保証残存価値 | | (12.8) | | | | | (10.7) | | | |
ファイナンスリース投資総額 | $ | 147.8 | | | | $ | 125.7 | | | |
現行部分 ( 注 10 ) | | 11.9 | | | | | 13.5 | | | |
非現行部分 ( 注 16 ) | $ | 135.9 | | | | $ | 112.2 | | | |
( 注 16 ) その他の非流動資産
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
| | | | |
契約資産 ( 注釈 11 ) | $ | 41.6 | | $ | 41.9 | |
| | | | |
| | | | |
不動産、設備の前払い | | 30.0 | | 30.7 | |
ファイナンスリースへの投資 ( 注 15 )
| | 135.9 | | 112.2 |
非流動債権 | | 61.5 | | 42.8 |
投資税収控除 | | 268.6 | | 325.3 |
他にも | | 64.7 | | | 67.7 | |
| $ | 602.3 | | $ | 620.6 | |
注 17 — 支払勘定科目及び未払債務
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
売掛金貿易 | $ | 561.7 | | $ | 522.1 | | | |
負債その他の負債を計上しなければならない | | 458.0 | | | 498.6 | | | |
| | | | | | |
関連当事者への支払額 ( 注 31 ) | | 4.7 | | | 5.7 | | | |
現在のロイヤリティ債務の割合 | | 10.9 | | | 10.3 | | | |
| $ | 1,035.3 | | $ | 1,036.7 | | | |
注 18 — 規定
規定の変更は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 復興 | | | | | | | | 激務の | | |
| シミュレータは | | | | | | 契約書 | | |
| 除去 | 再編成する | | 法律.法律 | 保証付き | 他にも | | 合計する |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
2023 年 3 月 31 日現在の規定 | $ | 9.2 | | $ | 1.1 | | $ | 1.8 | | $ | 23.9 | | $ | 10.8 | | $ | 46.8 | |
足し算 | | 0.2 | | | 27.7 | | | 0.1 | | | 8.8 | | | 14.0 | | | 50.8 | |
| | | | | | | | | | | | |
使用量 | | (0.1) | | | (13.5) | | | (1.0) | | | (14.9) | | | (3.6) | | | (33.1) | |
未使用金額の逆転 | | — | | | (0.1) | | | (0.6) | | | — | | | (2.2) | | | (2.9) | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | — | | | — | | | — | | | (0.5) | | | — | | | (0.5) | |
外貨両替差額 | | 0.1 | | | — | | | — | | | — | | | (0.1) | | | — | |
振替等 | | 0.3 | | | 0.1 | | | — | | | (2.7) | | | (2.2) | | | (4.5) | |
2024 年 3 月 31 日現在の規定 | $ | 9.7 | | $ | 15.3 | | $ | 0.3 | | $ | 14.6 | | $ | 16.7 | | $ | 56.6 | |
現在の部分 | $ | — | | $ | 15.3 | | $ | 0.3 | | $ | 11.1 | | $ | 15.9 | | $ | 42.6 | |
非流動部分 | $ | 9.7 | | $ | — | | $ | — | | $ | 3.5 | | $ | 0.8 | | $ | 14.0 | |
注記 19 — 債務ファシリティ
取引コストを差し引いた長期負債は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 金を返す | | | | 2024 | | | | 2023 |
名目金額 | | 期間 | | 現在のところ | 当面ではない | | 現在のところ | 当面ではない |
無担保優先手形 | | | | | | | | | | | | |
米ドル固定金利 —3.60% ~ 4.90% | | ドル | 933.0 | | | 2024-2034 | $ | 190.5 | | $ | 1,068.8 | | $ | 18.5 | | $ | 1,257.9 | |
カナダドル、シリーズ 1 、固定レート —5.54 1% | | $ | 400.0 | | | 2028 | | — | | | 397.5 | | | — | | | — | |
カナダドル固定レート —4.15% | | $ | 21.5 | | | 2024-2027 | | 12.9 | | | 8.6 | | | 2.9 | | | 21.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
定期ローン | | | | | | | | | | | | |
米ドル変動レート | | ドル | 125.0 | | | 2025 | | — | | | 168.9 | | | 67.0 | | | 405.4 | |
カナダドル、変動レート | | $ | 23.9 | | | 2024-2028 | | 5.6 | | | 18.3 | | | 5.6 | | | 23.8 | |
中国や他の国は | | | | 2024-2026 | | 14.3 | | | 32.8 | | | 15.2 | | | 47.4 | |
賃貸負債 | | | | | | | | | | | | |
米ドル | | | | 2024-2071 | | 30.2 | | | 368.2 | | | 55.7 | | | 241.3 | |
中国や他の国は | | | | 2024-2043 | | 25.0 | | | 128.5 | | | 25.5 | | | 133.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
研究開発義務 | | | | | | | | | | | | |
カナダ · ドル | | | | 2023-2048 | | 30.4 | | | 543.8 | | | 24.2 | | | 471.9 | |
循環信用手配 | | | | | | | | | | | | |
米ドル、変動レート | | | | | | — | | | — | | | — | | | 433.0 | |
カナダドル、変動レート | | | | | | — | | | 30.0 | | | — | | | — | |
長期債務総額 | | | | | $ | 308.9 | | $ | 2,765.4 | | $ | 214.6 | | $ | 3,035.5 | |
無担保優先手形
2023 年 6 月、当社は、 2028 年 6 月の満期まで等しい半年分割払いで支払われる、年利 5.541% の無担保シニア債 4 億ドルの非公開募集を完了しました。
定期ローン
2024 年 2 月に、同社は 2024 年 7 月に満期となる 1 億 7,500 万米ドルのタームローンを前払いしました。2024 年 3 月に、当社は 5,000 万米ドルの定期借款を返済しました。
キャッシュ · フロー計算書において資金調達活動に分類されている長期負債の変動については、以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 安全じゃない | | | | | | | 回転 | | | |
| | 先輩 | | 用語.用語 | | レンタルする | | 研究開発 | | 単位 | | | |
| | 注.注 | | 貸し付け金 | | 負債.負債 | 義務 | | 施設 | | 合計する | |
2022 年 3 月 31 日時点の帳簿価額 | $ | 1,221.0 | | $ | 620.3 | | $ | 395.0 | | $ | 473.0 | | $ | 336.9 | | $ | 3,046.2 | | |
融資キャッシュフローの変化 | | | | | | | | | | | | | |
借入金の純返済額 | | | | | | | | | | | | | |
回転信用ファシリティ | | — | | | — | | | — | | | — | | | 44.5 | | | 44.5 | | |
長期債務収益 | | — | | | — | | | — | | | 31.2 | | | — | | | 31.2 | | |
長期債務を償還する | | (21.8) | | | (106.1) | | | — | | | (33.1) | | | — | | | (161.0) | | |
賃貸債務を償還する | | — | | | — | | | (83.4) | | | — | | | — | | | (83.4) | | |
融資キャッシュフローの総変動 | $ | (21.8) | | $ | (106.1) | | $ | (83.4) | | $ | (1.9) | | $ | 44.5 | | $ | (168.7) | | |
非現金変動 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
外貨両替差額 | | 101.1 | | | 48.9 | | | 21.7 | | | — | | | 51.6 | | | 223.3 | | |
リース負債の追加 · 再測定 | | — | | | — | | | 128.2 | | | — | | | — | | | 128.2 | | |
吸引積 | | — | | | — | | | — | | | 25.0 | | | — | | | 25.0 | | |
他にも | | 0.4 | | | 1.3 | | | (5.6) | | | — | | | — | | | (3.9) | | |
非現金変動総額 | $ | 101.5 | | $ | 50.2 | | $ | 144.3 | | $ | 25.0 | | $ | 51.6 | | $ | 372.6 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
2023 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,300.7 | | $ | 564.4 | | $ | 455.9 | | $ | 496.1 | | $ | 433.0 | | $ | 3,250.1 | | |
融資キャッシュフローの変化 | | | | | | | | | | | | | |
借入金純利益 | | | | | | | | | | | | | |
回転信用ファシリティ | | — | | | — | | | — | | | — | | | (396.7) | | | (396.7) | | |
長期債務収益 | | 397.1 | | | — | | | — | | | 36.4 | | | — | | | 433.5 | | |
長期債務を償還する | | (21.7) | | | (324.0) | | | — | | | (24.7) | | | — | | | (370.4) | | |
賃貸債務を償還する | | — | | | — | | | (69.5) | | | — | | | — | | | (69.5) | | |
融資キャッシュフローの総変動 | $ | 375.4 | | $ | (324.0) | | $ | (69.5) | | $ | 11.7 | | $ | (396.7) | | $ | (403.1) | | |
非現金変動 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
外貨両替差額 | | 1.2 | | | (1.3) | | | 0.5 | | | — | | | (6.3) | | | (5.9) | | |
リース負債の追加 · 再測定 | | — | | | — | | | 177.2 | | | — | | | — | | | 177.2 | | |
廃止事業の処分 ( 注 2 ) | | — | | | — | | | (12.2) | | | — | | | — | | | (12.2) | | |
吸引積 | | — | | | — | | | — | | | 27.9 | | | — | | | 27.9 | | |
特許使用料義務振替(注2) | | — | | | — | | | — | | | 36.9 | | | — | | | 36.9 | | |
他にも | | 1.0 | | | 0.8 | | | — | | | 1.6 | | | — | | | 3.4 | | |
非現金変動総額 | $ | 2.2 | | $ | (0.5) | | $ | 165.5 | | $ | 66.4 | | $ | (6.3) | | $ | 227.3 | | |
2024 年 3 月 31 日現在の純帳簿価額 | $ | 1,678.3 | | $ | 239.9 | | $ | 551.9 | | $ | 574.2 | | $ | 30.0 | | $ | 3,074.3 | | |
当社の無担保優先手形、定期ローンと循環信用手配には標準違約事件と契約条項が含まれており、この条項によると、当社が違約或いは何らかの契約に違反した場合、返済の加速及び/又は合意の終了を招く可能性があります。当社は2024年3月31日現在、随時改訂されたすべての財務契約を遵守しています。
付記20--従業員福祉義務
固定収益年金計画
同社はカナダに3つの登録基金固定収益年金計画(従業員用2人、1人は指定幹部用)を持ち、サービス年限と最終平均収入に応じて福祉を提供している。同社はまた、英国の従業員に同様の規定に基づいて福祉を提供する基金年金計画を維持している
同社の年度納付は,その年に蓄積された福祉と前年に累積した赤字の支払いに用いられており,計画の財務状況は精算推定値に基づいて決定されている。適用される年金法案は最低資金要件を規定する
また、同社はカナダ、米国、ドイツで無資金支援の計画を維持し、サービス年数と最終平均収入に応じて確定的な福祉を提供している。このような資金のない計画は会社の唯一の義務であり、彼らに資金を提供することは要求されていない。しかし、会社は福祉が満期になった時にこのような福祉を支払う義務がある。会社は2024年3月31日現在、カナダ計画下の債務を担保するため、合計5430万ドル(2023年から5650万ドル)の信用状を発行している。
基金計画は受託者が管理する基金だ。信託形式で保有する計画資産は国/地域ごとの現地法規や慣行に管轄されており,当社と受託者との関係とその構成の性質も同様である。この計画の管理責任は、投資決定と出資スケジュールを含め、当社と取締役会が共同で負担する。
従業員福利厚生義務は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
確定給付年金債務 | $ | 476.3 | | $ | 590.7 | |
計画資産の公正価値 | | 542.0 | | | 641.7 | |
確定給付年金黒字 — 純 | $ | (65.7) | | $ | (51.0) | |
無資金確定給付年金債務 | | 98.7 | | | 91.8 | |
従業員福利厚生義務 — ネット | $ | 33.0 | | $ | 40.8 | |
従業員福祉資産 | $ | (65.7) | | $ | (51.1) | |
従業員福祉義務 | $ | 98.7 | | $ | 91.9 | |
基金付き確定給付年金債務と計画資産の公正価値の変化は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2024 | | | | | | 2023 |
カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する | カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する |
年金義務、年初 | $ | 585.5 | | $ | 5.2 | | $ | 590.7 | | $ | 631.8 | | $ | 6.9 | | $ | 638.7 | |
当面のサービスコスト | | 31.9 | | | — | | | 31.9 | | | 32.5 | | | — | | | 32.5 | |
利子コスト | | 22.5 | | | 0.3 | | | 22.8 | | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | |
過去のサービスコスト | | 2.9 | | | — | | | 2.9 | | | — | | | — | | | — | |
以下の原因による精算損失(収益): | | | | | | | | | | | | |
体験調整 | | (3.0) | | | — | | | (3.0) | | | 25.5 | | | 0.2 | | | 25.7 | |
経済的仮定 | | 4.6 | | | — | | | 4.6 | | | (102.8) | | | (1.8) | | | (104.6) | |
人口統計的仮定 | | — | | | (0.1) | | | (0.1) | | | 2.6 | | | (0.1) | | | 2.5 | |
従業員支払い | | 9.5 | | | — | | | 9.5 | | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | |
年金給付 | | (14.0) | | | (0.4) | | | (14.4) | | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | |
集まって落ち合う | | (168.9) | | | — | | | (168.9) | | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | |
| | | | | | | | | | | | |
純移転 | | 0.3 | | | — | | | 0.3 | | | — | | | — | | | — | |
外貨両替差額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
年金債務、年末 | $ | 471.3 | | $ | 5.0 | | $ | 476.3 | | $ | 585.5 | | $ | 5.2 | | $ | 590.7 | |
計画資産の公正価値、年初 | $ | 635.3 | | $ | 6.4 | | $ | 641.7 | | $ | 617.1 | | $ | 6.8 | | $ | 623.9 | |
利子収入 | | 25.1 | | | 0.3 | | | 25.4 | | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | |
金額を除くプラン資産のリターン | | | | | | | | | | | | |
利子収入に含まれる | | 18.2 | | | 0.3 | | | 18.5 | | | (10.1) | | | (0.9) | | | (11.0) | |
雇い主が金を供給する | | 24.9 | | | 0.3 | | | 25.2 | | | 33.0 | | | 0.4 | | | 33.4 | |
従業員支払い | | 9.5 | | | — | | | 9.5 | | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | |
年金給付 | | (14.0) | | | (0.4) | | | (14.4) | | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | |
集まって落ち合う | | (163.5) | | | — | | | (163.5) | | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | |
| | | | | | | | | | | | |
純移転 | | 0.3 | | | — | | | 0.3 | | | — | | | — | | | — | |
行政費 | | (0.8) | | | — | | | (0.8) | | | (0.6) | | | — | | | (0.6) | |
外貨両替差額 | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | |
計画資産は価値を公平にし,年末には | $ | 535.0 | | $ | 7.0 | | $ | 542.0 | | $ | 635.3 | | $ | 6.4 | | $ | 641.7 | |
2023 年 6 月、当社は、カナダの確定給付年金制度の特定の退職者に関連する年金債務 1 億 6,890 万ドルを、年金制度資産から 1 億 6,350 万ドルを支払うことと引き換えに、第三者保険会社に譲渡する年金購入取引を締結しました。
確定給付年金債務の変更は以下の通りである。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2024 | | | | | | 2023 |
カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する | カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する |
年金義務、年初 | $ | 81.3 | | $ | 10.5 | | $ | 91.8 | | $ | 82.6 | | $ | 12.3 | | $ | 94.9 | |
当面のサービスコスト | | 3.9 | | | 1.3 | | | 5.2 | | | 4.1 | | | 1.0 | | | 5.1 | |
利子コスト | | 3.9 | | | 0.5 | | | 4.4 | | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | |
過去のサービスコスト | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | |
以下の原因による精算損失(収益): | | | | | | | | | | | | |
体験調整 | | (0.4) | | | 0.4 | | | — | | | 5.5 | | | (0.6) | | | 4.9 | |
経済的仮定 | | 0.5 | | | 0.5 | | | 1.0 | | | (11.0) | | | (2.7) | | | (13.7) | |
| | | | | | | | | | | | |
年金給付 | | (3.0) | | | (0.7) | | | (3.7) | | | (2.9) | | | (0.6) | | | (3.5) | |
| | | | | | | | | | | | |
外貨両替差額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.6 | | | 0.6 | |
年金債務、年末 | $ | 86.2 | | $ | 12.5 | | $ | 98.7 | | $ | 81.3 | | $ | 10.5 | | $ | 91.8 | |
純年金費用は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2024 | | | | | | 2023 |
カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する | カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する |
資金のある計画 | | | | | | | | | | | | |
当面のサービスコスト | $ | 31.9 | | $ | — | | $ | 31.9 | | $ | 32.5 | | $ | — | | $ | 32.5 | |
利子コスト | | 22.5 | | | 0.3 | | | 22.8 | | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | |
利子収入 | | (25.1) | | | (0.3) | | | (25.4) | | | (23.9) | | | (0.2) | | | (24.1) | |
過去のサービスコスト | | 2.9 | | | — | | | 2.9 | | | — | | | — | | | — | |
沈降収益 | | (5.4) | | | — | | | (5.4) | | | — | | | — | | | — | |
行政コスト | | 0.8 | | | — | | | 0.8 | | | 0.6 | | | — | | | 0.6 | |
資金提供プランの純年金費用 | $ | 27.6 | | $ | — | | $ | 27.6 | | $ | 33.1 | | $ | — | | $ | 33.1 | |
資金不足の計画 | | | | | | | | | | | | |
当面のサービスコスト | $ | 3.9 | | $ | 1.3 | | $ | 5.2 | | $ | 4.1 | | $ | 1.0 | | $ | 5.1 | |
利子コスト | | 3.9 | | | 0.5 | | | 4.4 | | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | |
過去のサービスコスト | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | |
資金不足プランの純年金コスト | $ | 7.8 | | $ | 1.8 | | $ | 9.6 | | $ | 7.1 | | $ | 1.5 | | $ | 8.6 | |
総純年金コスト | $ | 35.4 | | $ | 1.8 | | $ | 37.2 | | $ | 40.2 | | $ | 1.5 | | $ | 41.7 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする年金費用は 1,810 万ドル。( 2023 年 —1940 万ドル ) 売上高 450 万ドル( 2023 年 — 580 万ドル ) 研究開発費、 1280 万ドル( 2023 年 — 840 万ドル ) 販売費、一般管理費、 320 万ドル( 2023 年 — ゼロ ) リストラ、統合、買収費用 180 万ドル。財務費用 ( 2023 年 — 330 万ドル ) 、事業終了による純利益 ( 2023 年 — 160 万ドル ) の 40 万ドル増加、 260 万ドル ( 2023 年 — 320 万ドル ) の資本化が行われました。
年金購入取引の結果、当社は 540 万ドルの決済利益を計上しました。そのうち 520 万ドルはその他の損益に計上され、 20 万ドルは継続事業からの純利益に計上されました。
主なカテゴリー別の計画資産の公正価値は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
( 数百万円 ) | | | | | | 2024 | | | | | | 2023 |
| | 引用する | 未引用 | | 合計する | | 引用する | 未引用 | | 合計する |
カナダの計画 | | | | | | | | | | | | |
エクイティファンド | | | | | | | | | | | | |
カナダ人 | $ | — | | $ | 35.0 | | $ | 35.0 | | $ | — | | $ | 45.6 | | $ | 45.6 | |
外国.外国 | | — | | | 130.8 | | | 130.8 | | | — | | | 174.8 | | | 174.8 | |
債券基金 | | | | | | | | | | | | |
政府は | | — | | | 117.4 | | | 117.4 | | | — | | | 133.3 | | | 133.3 | |
会社 | | — | | | 58.7 | | | 58.7 | | | — | | | 74.4 | | | 74.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
民間 · 不動産投資 | | — | | | 180.9 | | | 180.9 | | | — | | | 191.7 | | | 191.7 | |
現金と現金等価物 | | — | | | 9.9 | | | 9.9 | | | — | | | 14.4 | | | 14.4 | |
他にも | | — | | | 2.3 | | | 2.3 | | | — | | | 1.1 | | | 1.1 | |
カナダの総計画 | $ | — | | $ | 535.0 | | $ | 535.0 | | $ | — | | $ | 635.3 | | $ | 635.3 | |
外国の計画 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
持分道具 | $ | 2.5 | | $ | — | | $ | 2.5 | | $ | 2.3 | | $ | — | | $ | 2.3 | |
債務道具 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
会社 | | 3.4 | | | — | | | 3.4 | | | 3.3 | | | — | | | 3.3 | |
| | | | | | | | | | | | |
他にも | | — | | | 1.1 | | | 1.1 | | | — | | | 0.8 | | | 0.8 | |
総外国計画 | $ | 5.9 | | $ | 1.1 | | $ | 7.0 | | $ | 5.6 | | $ | 0.8 | | $ | 6.4 | |
合計計画 | $ | 5.9 | | $ | 536.1 | | $ | 542.0 | | $ | 5.6 | | $ | 636.1 | | $ | 641.7 | |
2024 年 3 月 31 日及び 2023 年 3 月 31 日現在、年金制度資産に当社普通株式は含まれていません。
有意な仮定 ( 加重平均 ) は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | カナダ人 | | | | 外国.外国 |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
3 月 31 日現在の年金義務 | | | | | | | |
割引率 | 5.00 | % | | 5.05 | % | | 4.43 | % | | 4.70 | % |
報酬率の引き上げ | 3.69 | % | | 3.66 | % | | 2.68 | % | | 2.54 | % |
3 月 31 日を末日とする年金の純費用 | | | | | | | |
割引率 | 5.05 | % | | 4.14 | % | | 4.70 | % | | 2.41 | % |
報酬率の引き上げ | 3.66 | % | | 3.65 | % | | 2.54 | % | | 2.66 | % |
将来の死亡率に関する仮定は、公表された統計や死亡率表、各地域の経験に従った数理的助言に基づいている。45 歳と 65 歳のメンバーの死亡率表と平均余命は以下の通りである。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 3 月 31 日現在 | | | 会員の平均余命 65 歳以上 |
(単位:年) | | | | | 男性 | | | | 女性は |
国 | 死亡率表 | 45 歳で | 65 歳で | 45 歳で | 65 歳で |
カナダ | CPM プライベートテーブル | | 23.8 | | 22.4 | | 26.3 | | 25.0 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
ドイツ | ホイベック RT2018G | | 23.5 | | 20.8 | | 26.4 | | 24.2 |
イギリス.イギリス | S3PFA M CMI 2022 | | 22.7 | | 21.4 | | 24.8 | | 23.3 |
アメリカです | CPM プライベートテーブル | | 25.0 | | 23.6 | | 26.5 | | 25.5 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023年3月31日まで | | | 会員の平均余命 65 歳以上 |
(単位:年) | | | | | 男性 | | | | 女性は |
国 | 死亡率表 | 45 歳で | 65 歳で | 45 歳で | 65 歳で |
カナダ | CPM プライベートテーブル | | 23.7 | | 22.2 | | 26.1 | | 24.8 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
ドイツ | ホイベック RT2018G | | 23.4 | | 20.6 | | 26.3 | | 24.0 |
| | | | | | | | | |
イギリス.イギリス | S2PxA CMI 2020 | | 22.6 | | 21.6 | | 24.6 | | 23.4 |
アメリカです | CPM プライベートテーブル | | 24.9 | | 23.5 | | 26.4 | | 25.1 |
2024 年 3 月 31 日現在、確定給付債務の加重平均期間は 18 年です。
2024 年 3 月 31 日時点における重要仮定の 0.25% 変更による確定給付義務への影響は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 資金のある計画 | | 資金不足の計画 | | |
カナダ人 | | 外国.外国 | カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する |
割引率: | | | | | | | | | | |
増す | $ | (21.4) | | $ | (0.1) | | $ | (2.4) | | $ | (0.4) | | $ | (24.3) | |
少量を減らす | | 22.9 | | | 0.1 | | | 2.5 | | | 0.4 | | | 25.9 | |
補償率 : | | | | | | | | | | |
増す | | 10.3 | | | — | | | 0.4 | | | 0.1 | | | 10.8 | |
少量を減らす | | (9.7) | | | — | | | (0.4) | | | (0.1) | | | (10.2) | |
当社は、確定給付計画を通じて、資産のボラティリティ、債券利回りの変化、平均余命の変化に対するリスクにさらされています。計画負債は、社債利回りを基準に設定された割引率を用いて算出されており、計画資産がこの利回りに対して下回ると赤字となります。社債利回りの低下は、プランの負債を増加させるが、これは、プランの債券保有額の増加によって一部相殺される。プランの義務は、メンバーの生涯にわたって給付を提供することであり、したがって、平均余命の増加は、プランの負債の増加につながります。
貢献は、将来の投資リターン、給与見通し、将来のサービス福利厚生の数理的仮定を反映します。次年度における雇用者の拠出額と給付額は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | カナダ人 | | 外国.外国 | | 合計する |
資金調達計画における雇用者の予想拠出額
| | | | $ | 26.9 | | $ | — | | $ | 26.9 | |
資金不足プランで支払われる期待給付 | | | | | 3.0 | | | 0.7 | | | 3.7 | |
注記 21 — その他の非流動負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
契約債務 ( 注 11 ) | $ | 99.8 | | $ | 94.0 | |
株式支払負債 ( 注 24 ) | | 51.3 | | | 63.2 | |
| | | | |
支払利息 | | 3.8 | | | 8.8 | |
他にも | | 26.2 | | | 32.2 | |
| $ | 181.1 | | $ | 198.2 | |
注 22 — 補足キャッシュ · フロー情報
非現金運転資本の推移は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
| | | | |
売掛金 | $ | (10.7) | | $ | 4.1 | |
契約資産 | | 153.0 | | | (66.6) | |
棚卸しをする | | (76.3) | | | (65.6) | |
繰り上げ返済する | | (11.2) | | | (9.7) | |
所得税 | | 30.2 | | | (13.2) | |
売掛金と売掛金 | | 11.0 | | | 21.8 | |
条文 | | 14.2 | | | (15.3) | |
契約責任 | | 17.9 | | | 30.0 | |
| $ | 128.1 | | $ | (114.5) | |
補足情報:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2024 | | 2023 |
支払の利子 | | | $ | 189.7 | | $ | 174.7 | |
受け取った利息 | | | | 17.1 | | | 13.3 | |
納めた所得税 | | | | 69.7 | | | 34.7 | |
注記 23 累積その他総合所得
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 外貨?外貨 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 為替差異 | | | | | | 純変動 | | | | | | |
| | 翻訳では | | 純変動 | | 金融資産 | | | | | | |
| | 海外業務 | | キャッシュフローヘッジ | | FVOCI で実施 | | | | | | | | 合計する |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 | | | | | | 2024 | | 2023 |
年初収支 | | $ | 182.8 | | | $ | (29.4) | | | $ | (14.3) | | | $ | (0.5) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.3) | | | | | | | $ | 167.2 | | | $ | (31.2) | |
その他総合収入 | | (8.3) | | | 212.2 | | | (4.9) | | | (13.8) | | | — | | | — | | | | | | | (13.2) | | | 198.4 | |
残高、年末 | | $ | 174.5 | | | $ | 182.8 | | | $ | (19.2) | | | $ | (14.3) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.3) | | | | | | | $ | 154.0 | | | $ | 167.2 | |
注 24 株式ベースの支払い
2023年8月、会社株主は総合インセンティブ計画を承認し、株式オプション、制限株式単位(RSU)、業績株式単位(PSU)の形で条件を満たす参加者に株式奨励を付与することを許可した。総合奨励計画により予約された発行株式の総数は10,000,000株である。
総合インセンティブ計画は,既存の現金決済のRSUとPSU計画および株式オプション計画(総称して“既存計画”と呼ぶ)の補完である。既存の計画に基づいて付与された報酬は未解決のままであり、これらの計画のそれぞれの条項によって管轄されるが、既存の計画に基づいて新たな報酬が与えられることはない。総合奨励計画に基づいて作られたすべての奨励は持分決済計画とみなされる
同社の株式支払い計画には、株式オプション計画、RSU計画、PSU計画を含む株式決済の株式支払い計画と、株式購入計画、繰延株式単位(DSU)計画、RSU計画、PSU計画を含む現金決済の株式支払い計画の2種類がある
株式ベースの支払い費用は以下の通り
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
株式決済計画 | | | | |
株式オプション計画 | $ | 7.0 | | $ | 6.1 | |
RSU計画 | | 4.7 | | | — | |
PSU計画 | | 3.6 | | | — | |
現金決済計画 | | | | |
株購入計画 | | 15.7 | | | 12.8 | |
DSU計画 | | (1.1) | | | 2.6 | |
RSU計画 | | 2.2 | | | 6.6 | |
PSU計画 | | 2.4 | | | 0.4 | |
株式ベースの支払費用総額 | $ | 34.5 | | $ | 28.5 | |
株式交換協定の影響(付記30) | | 6.6 | | | 5.3 | |
資本化額 | | (1.0) | | | (0.9) | |
株式ベースの支払費用、持分交換を差し引く(付記25) | $ | 40.1 | | $ | 32.9 | |
2024年3月31日までの年間で、280万ドル(2023年から80万ドル)の株式ベースの支払い支出が非持続運営の純収入に記録されている
株式支払負債の保有額は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
現金決済計画 | | | | |
DSU計画 | $ | 41.6 | | $ | 48.4 | |
RSU計画 | | 9.1 | | | 13.4 | |
PSU計画 | | 10.5 | | | 12.7 | |
株式支払負債の帳簿総額 | $ | 61.2 | | $ | 74.5 | |
流通部分 | | 9.9 | | | 11.3 | |
非流動部分 ( 注 21 ) | $ | 51.3 | | $ | 63.2 | |
株式オプション計画
当社の普通株式を購入するためのストックオプションは、当社の特定の従業員、役員および役員に付与されています。ストックオプションの行使価格は、付与日前の 5 日間の取引日の TSX における普通株式の加重平均価格に等しい。ストックオプションは、付与日から 4 年間の継続雇用に付与されます。ストックオプションは、 7 年以内に行使する必要がありますが、付与日から最初の 1 年間は行使できません。
発行済ストックオプションの変更は以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2024 | | | | 2023 |
| | 重みをつける | | | 重みをつける |
| 量 | 平均運動量 | | 量 | 平均運動量 |
株式オプション | 値段 | | 株式オプション | 値段 |
ストックオプション発行済額、年初 | 6,323,537 | | $ | 26.63 | | | 6,783,444 | | $ | 25.08 | |
授与する | 735,274 | | | 28.66 | | | 624,700 | | | 32.92 | |
鍛えられた | (405,943) | | | 19.34 | | | (882,167) | | | 18.49 | |
没収される | (192,946) | | | 31.04 | | | (202,440) | | | 29.28 | |
| | | | | | | |
ストックオプション残高 ( 年末 ) | 6,459,922 | | $ | 27.19 | | | 6,323,537 | | $ | 26.63 | |
ストックオプションの行使期間 ( 年末 ) | 4,533,751 | | $ | 26.57 | | | 3,877,399 | | $ | 25.62 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度のストックオプションの加重平均時価は 30.33 ドル ( 2023 年 ⁃ 31.95 ドル ) でした。
2024 年 3 月 31 日現在、ストックオプションの発行済および発行済状況の概要は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 未完成オプション | | 行使可能なオプション |
| | 重みをつける | | | | |
| 量 | 平均残時間 | 重みをつける | | 量 | 重みをつける |
範囲.範囲 | 株式オプション | 契約期限 | 平均運動量 | | 株式オプション | 平均運動量 |
行権価格 | 卓越した | 年(年) | 値段 | | 練習可能である | 値段 |
$20.24 〜 $23.41 | 2,673,494 | | | 2.22 | $ | 21.07 | | | 2,138,244 | | $ | 21.20 | |
26.78 ドルから 29.62 ドル | 1,739,349 | | | 3.24 | | 27.76 | | | 1,053,806 | | | 27.18 | |
$30.13 から $38.0 1 | 2,047,079 | | | 3.58 | | 34.70 | | | 1,341,701 | | | 34.66 | |
合計する | 6,459,922 | | | 2.93 | $ | 27.19 | | | 4,533,751 | | $ | 26.57 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする会計年度における、付与されたストックオプションの加重平均公正価値は 10.12 ドル ( 2023 年 — 10.85 ドル ) でした。
ブラック · ショールズ · オプション価格モデルを用いて、付与日におけるストック · オプションの公正価値を算出する際に使用された仮定は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | | 2023 | |
普通株価格 | $ | 27.85 | | $ | 30.87 | |
行権価格 | $ | 28.66 | | $ | 32.92 | |
配当率 | | 0.72 | % | | 0.65 | % |
予想変動率 | | 41.88 | % | | 42.12 | % |
無リスク金利 | | 3.73 | % | | 3.30 | % |
期待株式オプション年限 | | 4年半 | | 4年半 |
期待変動率は,株式オプション期待寿命内の過去平均普通株価格変動率を考慮して推定される。
株式分割制限株式単位(RSU)計画
RSUは会社の特定の従業員、高級管理職、および幹部に授与される。RSUは株式で決済し,物置から発行しても公開市場で購入しても,現金または両者の組合せは,当社が適宜決定する.制限基準は最大3年間連続雇用されることを含む。RSUは授与日の3年後に決済されます
発行済み株式決済RSUの変動状況は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
株式決済の未償還RSU、年初 | — | | | — | |
授与する | 304,142 | | | — | |
キャンセルします | (11,104) | | | — | |
| | | |
現金で支払う | (404) | | | — | |
| | | |
株式決済の未償還RSU、年末 | 292,634 | | | — | |
株式決済のRSU授与、年末 | 168,681 | | | — | |
株式決済実績シェア単位(PSU)計画
PSUは会社のある従業員、高級管理職、幹部に授与される。PSUは株式決済で、物置からの発行も公開市場での購入も、現金や両者の組み合わせは、当社が適宜決定します。制約基準を満たしていれば,計画に基づいて定められたサービス表現基準に基づいて,承認された単位の目標比率に0%から200%までの係数を乗算する.制限基準は最大3年間連続雇用されることを含む。PSUは授与日の3年後に決済します
株式決済が完了したPSUの変動状況は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2024 | | 2023 |
株式決済の未返済PSU、年明け | | | | | — | | | — | |
授与する | | | | | 812,603 | | | — | |
キャンセルします | | | | | (30,604) | | | — | |
| | | | | | | |
現金で支払う | | | | | (1,213) | | | — | |
株式決済の未返済PSU、年末 | | | | | 780,786 | | | — | |
株式決済を付与したPSUは、年末に | | | | | 489,134 | | | — | |
現金で株購入計画を決算する
当社とその出株子会社の従業員は定期賃金控除で普通株を得ることができます。会社は従業員1人当たり2ドルの支払いに1ドルを貢献し、従業員の基本給の最高3%に達する。従業員と会社の支払いは独立した計画管理人に送金され、この管理人は従業員を代表して市場で普通株を購入する。
現金決済の繰延株式単位(DSU)計画
当社の普通株の最低規定保有量より少ない非従業員取締役は、繰延株式単位形式の取締役会招聘金を得ることができます。非従業員取締役が保有する普通株は最低要求保有量より少なくなく、その一部或いは全部の招聘金でこの計画に参加することを選択することもできる。このような事前招聘金金額は、事前招聘金によって非従業員役員に支払われた日にトロント証券取引所の普通株式価格に基づいてDSUに変換される。
いくつかの幹部は、短期インセンティブ支払いの一部または全部をDSU計画に毎年延期することを選択することができる。繰延短期インセンティブ金額は、インセンティブが幹部に支払われる前の5つの取引日のトロント証券取引所における普通株加重平均価格に基づいてDSUに変換される。
DSUは、支払日のトロント証券取引所における普通株式終値に相当する現金支払いを保持者に得る権利があるか、または場合によっては、支払日の5日前の加重平均価格に等しい。保有者はまた、発行日から支払日までの普通株式支払の配当等価物を取得する権利があり、この配当等価物は、追加の配当単位で支払われるべきである。
雇用関係が終了した場合や非従業員取締役が取締役として機能しなくなった場合、アリペイは直ちに支払いを受ける。
未完成のDSUの変化は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
未完成のDSU、年明け | 1,586,384 | | | 1,557,007 | |
授与する | 118,667 | | | 181,288 | |
償還する | (217,637) | | | (151,911) | |
| | | |
返済されていないDSUと年末 | 1,487,414 | | | 1,586,384 | |
2024年3月31日現在、既得および返済されていないDSUは、以前の計画に従って、従業員、上級管理職、および役員に以前の計画に従って付与された833,090個のDSU(2023-850,392)を含み、これらのお金は、所有者が雇用を終了したときに支払われる。以前の計画によれば、保有者は、発行日から支払日までの間に普通株式から支払われる配当等価物を取得する権利があり、この配当等価物は、追加の配当単位で支払われなければならない。
現金決済の制限株式単位(RSU)計画
制限株式単位(RSU)は、会社の特定の従業員、高級管理者、および幹部に授与される。制限条件を満たす場合、RSUは、所有者に、トロント証券取引所のホーム日の20取引日前の平均終値に基づいて現金支払いを得る権利を持たせる。制限基準は最大3年間連続雇用されることを含む。RSUは授与日の3年後に支払います。総合奨励計画を採択した後、その計画に基づいて新しい奨励が与えられないだろう。
現金決済の未弁済RSUの変動は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
年明けに現金で決済した未清算RSU | 646,231 | | | 607,039 | |
授与する | — | | | 247,197 | |
キャンセルします | (12,369) | | | (31,505) | |
償還する | (229,825) | | | (176,500) | |
| | | |
現金決済の未返済RSU、年末 | 404,037 | | | 646,231 | |
現金決済のRSU授与、年末 | 332,420 | | | 438,656 | |
現金決済実績シェア単位(PSU)計画
業績共有単位(PSU)は、会社のある従業員、高級管理者、幹部に授与される。PSUは、所有者が現金支払いを得る権利を有し、ホーム日前の20取引日のトロント証券取引所における普通株の平均終値に、計画に基づいて設定された業績基準を達成することに基づいて0%から200%までの係数(制限基準が満たされている場合)を乗じたことに相当する。制限基準は最大3年間連続雇用されることを含む。PSUは授与日から3年後に支払います。総合奨励計画を採択した後、その計画に基づいて新しい奨励が与えられないだろう。
現金決済による未清算サービス単位の変動は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2024 | | 2023 |
年明けに現金で決済した未清算PSU | | | | | 1,148,302 | | | 847,171 | |
授与する | | | | | — | | | 817,218 | |
キャンセルします | | | | | (83,204) | | | (48,601) | |
償還する | | | | | (152,817) | | | (467,486) | |
現金決済の未返済PSU、年末 | | | | | 912,281 | | | 1,148,302 | |
年末に現金決済を付与するPSU | | | | | 711,745 | | | 687,120 | |
付記25--従業員補償
収入で確認された従業員の給与支出総額は以下の通り
| | | | | | | | | | | | | | |
( 数百万円 ) | | 2024 | | 2023 |
賃金と他の短期従業員福祉 | $ | 1,682.7 | | $ | 1,564.5 | |
株式ベースの支払費用は、持分交換を差し引く(付記24) | | 40.1 | | | 32.9 | |
退職後の福祉−福祉計画の定義(付記20) | | 34.6 | | | 38.5 | |
退職後の福祉--確定した払込計画 | | 38.5 | | | 25.4 | |
退職福祉 | | 28.5 | | | 2.7 | |
従業員報酬総額 | $ | 1,824.4 | | $ | 1,664.0 | |
2024年3月31日までの1年間に、従業員報酬総額のうち4850万ドル(2023年~5160万ドル)が非持続的運営の純収入に記録されている
付記26--政府参加
政府の寄付は以下のように確認された
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
非金融資産貸方に記入する | $ | 20.4 | | $ | 19.6 | |
収入貸方に記入する | | 27.9 | | | 26.1 | |
| $ | 48.3 | | $ | 45.7 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
付記27--または事項と引受金
事件があったり
当社はその日常業務の過程で出現した法律手続き、監査、訴訟及び請求に時々触れている。同社は複数の管轄区域で厳格に規制された環境で運営されており、各国の輸出入規制、貿易制裁、反腐敗、国家安全と航空安全面の法律と法規に制限されているが、これらに限定されない。また、政府機関と締結された契約は、調達条例やその他の具体的な法的要求を遵守しなければならない。同社はまた、その運営が所在する国·地域の税収法律や法規の遵守を求められている。
その会社は様々な政府や規制機関の調査と監査を受けている。さらに、会社は、これらの法律および法規を遵守しない潜在的な行動を識別、調査、救済、および自発的に開示することができる。したがって、その会社はこのような事項に関連した潜在的な責任を負うかもしれない。未計上の場合には負債が生じる可能性があるが、当社はこれらの事項の最終結果がその総合財務諸表に大きな影響を与えないと考えている。
支払いを引き受ける
負債として確認されていない契約調達約束は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
1年もたたないうちに | $ | 329.3 | | $ | 297.5 | |
1~5年 | | 245.5 | | | 249.6 | |
5 年以後 | | 3.2 | | | 1.9 | |
契約購買承諾総額 | $ | 578.0 | | $ | 549.0 | |
当社は2024年3月31日現在、6,590万ドルのまだ開始されていない賃貸に関する追加承諾を持っており、これらのレンタルはまだ賃貸負債として確認されておらず、上の表にも含まれていない
付記28--金融商品の公正価値
金融商品の公正価値は、報告日の既存の市場情報を参考にして決定される。1つの金融商品に活発な市場が存在しない場合、当社は、以下に説明する推定方法に基づいて、そのツールの公正価値を決定する。推定モデルに必要な仮定を決定する際には,会社は主に外部の観察しやすい市場データ入力を用いる.観察可能な市場データに基づく仮説や投入は、市場参加者の仮説に対する会社の最適な推定に組み込まれているのではない。金融資産と金融負債の公正価値を推定する際には、取引相手の信用リスクと会社自身の信用リスクを考慮した。
以下の仮定および推定方法は、金融商品の公正価値を計量するために使用される
(1)現金および現金等価物、売掛金および売掛金および売掛金の公正価値は、その短期満期日によって帳簿価値に近づく
(Ii)派生ツールの公正価値は、長期契約、スワッププロトコルおよび埋め込み派生ツールを含み、適切な金利収益率曲線および長期為替レートを用いた推定未来のキャッシュフローの現在値に従って計算される。各報告日の市場状況に基づいていると仮定する。派生ツールの公正価値は、報告日に会社が受信または支払いする決済契約のための推定金額を反映する
(3)既製の市場価値を有さない株式投資の公正価値は、観察可能な市場価格または金利に基づいていないいくつかの仮定を含む現金流量モデルを用いて推定される
(4)非流動売掛金の公正価値は、類似のリスクおよび残存期限を有する手形の現行金利を使用する割引現金流量に基づいて推定される
(V)長期債務、特許権使用料債務、および他の非流動負債の公正価値は、同様のリスクおよび残り期限を有するツールの現在の金利の割引現金流量に基づいて推定される。
公正価値階層構造
公正価値レベルは,計測を行う際に使用する投入の重要性を反映しており,以下のレベルを持つ
第1レベル:同じ資産または負債のアクティブな市場オファー(調整されていない);
第2レベル:資産または負債が観察可能な第1レベルに含まれる見積以外への直接(すなわち、非アクティブ市場としての価格)または間接(すなわち、資産または負債の見積もりに類似した)の投入;
第3レベル:観察可能な市場データに基づく資産または負債の投入(観察不可能な投入)ではない。
公正価値の各タイプは、公正価値測定全体にとって重要な最低レベルの入力に基づいて分類されます。
金融商品の帳簿価額及び適正価額は、カテゴリー別に以下の通りです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2024 | | | | 2023 |
| 水平 | 帳簿価値 | 公正価値 | 帳簿価値 | 公正価値 |
| | | 合計する | | 合計する | | 合計する | | 合計する |
FVTPL で計測される金融資産 ( 負債 ) | | | | | | | | | |
現金と現金等価物 | レベル1 | $ | 160.1 | | $ | 160.1 | | $ | 217.6 | | $ | 217.6 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
株式交換協定 | レベル2 | | (15.8) | | | (15.8) | | | (11.8) | | | (11.8) | |
外国為替フォワード契約 | レベル2 | | (0.6) | | | (0.6) | | | (5.3) | | | (5.3) | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
ヘッジ関係において指定されたデリバティブ資産 ( 負債 ) | | | | | | | | |
外貨 · 金利スワップ協定 | レベル2 | | 4.8 | | | 4.8 | | | 10.5 | | | 10.5 | |
外国為替フォワード契約 | レベル2 | | (8.7) | | | (8.7) | | | (20.5) | | | (20.5) | |
償却原価による金融資産 ( 負債 ) | | | | | | | | | |
売掛金(1) | レベル2 | | 570.8 | | | 570.8 | | | 555.3 | | | 555.3 | |
ファイナンシャルリースへの投資 | レベル2 | | 147.9 | | | 140.3 | | | 125.7 | | | 126.1 | |
| | | | | | | | | |
その他非流動資産 ( 2 ) | レベル2 | | 47.0 | | | 47.0 | | | 32.1 | | | 32.1 | |
買掛金 · 未払い債務 ( 3 ) | レベル2 | | (775.8) | | | (775.8) | | | (799.3) | | | (799.3) | |
| | | | | | | | | |
長期負債総額 ( 4 ) | レベル2 | | (2,529.9) | | | (2,524.4) | | | (2,800.3) | | | (2,788.2) | |
その他非流動負債 ( 5 ) | レベル2 | | (87.1) | | | (78.0) | | | (137.6) | | | (125.1) | |
FVOCIで計測された金融資産 | | | | | | | | | |
株式投資 | レベル3 | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | |
| | $ | (2,485.9) | | $ | (2,478.9) | | $ | (2,832.2) | | $ | (2,807.2) | |
(1)貿易売掛金、売掛金、その他の売掛金が含まれています。
(2)非流動売掛金およびいくつかの他の非流動資産を含む。
(3)支払貿易帳簿、未払い負債、支払利息及び当期特許使用料債務を含む。
(4)賃貸負債は含まれていない。長期債務の帳簿価値には取引コストは含まれていない。
(5)非流動特許使用料債務および他の非流動負債を含む。
2024年3月31日現在、3級金融商品に大きな変動はなかった。
付記29--資本リスク管理
会社の資本分配の重点は
(I)持続可能かつ付加価値成長を達成するための有機投資を奨励すること
(Ii)最適な復元力および財務的柔軟性を達成するために、強力な貸借対照表を維持し続けること
(三)株主リターンとレバレッジ目標と成長性投資機会のバランスを取る。
当社はその資本構造を管理し、経済状況の変化と対象資産のリスク特徴に応じて調整している。資本構造を維持または調整するために、会社は株主に支払う配当額を調整し、新株または債務を発行し、現金を使用して債務を減少させ、または株式を買い戻すことができる。
上記の目標を達成するために、当社は純負債と資本の比に基づいてその資本を監視している。この比率の計算方法は純債務を総株式で割って純債務の和とする。純債務の計算方法は、長期債務の当期部分から現金と現金等価物を差し引くことを含む長期債務総額である。総株式は株本、実納黒字、累積その他の総合収益、留保収益と非持株権益を含む。
資本構造中の債務と権益レベルをモニタリングし、比率は以下の通りである
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
長期債務総額(付記19) | $ | 3,074.3 | | $ | 3,250.1 | | | |
差し引く:現金と現金等価物 | | (160.1) | | | (217.6) | | | |
純債務 | $ | 2,914.2 | | $ | 3,032.5 | | | |
権益 | | 4,302.6 | | | 4,588.9 | | | |
純債務プラス配当総額 | $ | 7,216.8 | | $ | 7,621.4 | | | |
純債務と資本の比 | % | 40.4 | | % | 39.8 | | | |
付記30--財務リスク管理
当社が従事している活動の性質および金融商品を保有した結果、当社は外貨リスクと金利リスクを含む信用リスク、流動性リスク、市場リスクに直面しています。会社は信用リスク,流動性リスク,市場リスクのリスクを開放して会社の政策に記録されたリスク管理パラメータ内で管理している。他の説明がない限り、これらのリスク管理パラメータは前の時期から変わらない。
信用リスク
信用リスクは、債務者が自社との取り決めの条項や条件に従ってその義務を履行できなかった場合、当社は財務損失に直面すると定義されている。当社はその正常なビジネス活動を通じて、その売掛金や何らかの他の資産の信用リスクに直面しています。当社もその現金及び現金等価物及び派生金融資産の正常な財務活動のために信用リスクに直面している。当社の正常なビジネス活動による信用リスクは、お客様の信用リスクと一緒に管理しています。
同社の顧客は主に老舗会社であり、一部の会社は公開された信用格付けと、リスク評価と監視を促進する政府機関を持っている。また、顧客と締結された契約については、同社は通常、払い戻しできない前払いを大量に受け取る。同社は主要航空会社に対するリスクの開放を密接に監視し、そのリスクをできるだけ低減する。また、同社の貿易売掛金は幅広い商業·政府組織·機関が保有している。また、会社の信用リスクは、その何らかの売掛金を第三者金融機関に売却して有限請求権(売掛金)の現金対価格でさらに減少させる。当社は担保として何の担保も持っていません。現金と現金等価物の信用リスクは,主に北米とヨーロッパの主要金融機関からなる異なるグループによって緩和された。
デリバティブ金融商品の取引相手が義務を履行しなければ、当社は信用リスクに直面する。その会社はこのリスクを最大限に減らすためのいくつかの措置を取った。まず、当社は信用品質の高い取引相手と契約を結びます。同社は、その取引デリバティブ金融商品のすべての取引相手と国際スワップ·デリバティブ協会(ISDA)の主な合意に署名した。これらの合意は、締約国が違約した場合に、合意がカバーされ、違約したときに有効な各取引を相殺することを可能にする。さらに、各取引の損益純額がISDA総合意によって定義された閾値を超える場合、当社またはその取引相手(または必要に応じて)は、信用リスクの影響を受ける派生金融商品を支援するために担保または他の証券を提供することを要求することができる。最後に、当社は定期的に取引相手の信用状況を監視し、信用リスクを最小限に抑えることを支援している。
付記10及び付記28の帳簿額面は、日付に関する各金融資産の信用リスクが最も高いリスク開放である。
分部別の売掛金と契約資産の信用リスク開放口と信用損失は以下のように用意されている
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024年3月31日まで | | 民間航空 | | 防御と 防衛を強化する | | | | ある段落に割り当てられていない金額 | | 合計する |
売掛金総額 | $ | 347.1 | | | 258.2 | | | | $ | 40.1 | | $ | 645.4 | |
契約総資産 | | 177.3 | | | 401.9 | | | | | — | | | 579.2 | |
合計する | $ | 524.4 | | $ | 660.1 | | | | $ | 40.1 | | $ | 1,224.6 | |
信用損失を計上する | $ | (19.9) | | $ | (1.0) | | | | $ | — | | $ | (20.9) | |
%で表す | | 3.8 | % | | 0.2 | % | | | | — | % | | 1.7 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023年3月31日まで | | 民間航空 | | 防御と 防衛を強化する | | | | ある段落に割り当てられていない金額 | | 合計する |
売掛金総額 | $ | 354.1 | | $ | 198.1 | | | | $ | 89.0 | | $ | 641.2 | |
契約総資産 | | 160.6 | | | 571.6 | | | | | 3.5 | | | 735.7 | |
合計する | $ | 514.7 | | $ | 769.7 | | | | $ | 92.5 | | $ | 1,376.9 | |
信用損失を計上する | $ | (23.1) | | $ | (1.0) | | | | $ | (1.4) | | $ | (25.5) | |
%で表す | | 4.5 | % | | 0.1 | % | | | | 1.5 | % | | 1.9 | % |
顧客集中リスク
2024年3月31日までの1年間に、米国連邦政府及び国防·安全部門に含まれる各機関との契約は、総合収入の21%(2023-23%)を占めている
流動性リスク
流動性リスクは、会社が現金債務の満期時にその債務を履行できない潜在的リスクと定義されている。
同社は現金予測および長期運営と戦略計画を構築することでこのリスクを管理している。総合流動資金の管理は,予想される現金流入と流出を定期的にモニタリングする必要があり,これは会社の総合流動資金状況の予測により実現され,現金資源を有効に利用する。季節的需要、圧力テスト結果、成長要求と資本支出、及び債務の満期状況を考慮して、信用手配の可用性、運営資金要求、財務契約と財務承諾を遵守する資金状況を考慮して、流動性充足に対して評価を行った。当社はその流動資金リスクを管理し、十分な流動財務資源を維持し、その業務に資金を提供し、その承諾と義務を履行する。会社はまた、その資本構造を最適化し、適切な財務柔軟性を維持するために、任意の融資機会を定期的に監視する。
その流動性リスクを管理する際に、当社は10億ドル(2023年から10億ドル)の承諾無担保循環信用手配を得ることができる。また、同社はいくつかの売掛金(売掛金(売掛金調達融資)の権益を売却することで合意し、金額は400.0ドル(2023年から4.0億ドル)に達した。2024年3月31日、売掛金購入融資に基づいて1つの金融機関に売却された元の売掛金額面は合計303.7,000,000ドル(2023年~2.667億ドル)であり、そのうち4,490万ドル(20,23年から4,240万ドル)は当社が継続的に参加している程度に対応しており、現在も売掛金に残っており、該当する負債は売掛金と売掛金に計上されている。
以下の表は、予想キャッシュフローに基づく当社の財務負債の契約満期日に基づく満期分析を示しています。デリバティブ契約をグロスベースで管理するため、デリバティブ資産またはデリバティブ負債として提示されるデリバティブからのキャッシュフローを含んでいます。金額は契約上の非割引キャッシュフローです。契約上外貨建てのすべての金額は、別段の定めがある場合を除き、期末スポットレートを用いてカナダドル相当額で提示されます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 中間にある | 中間にある | 中間にある | 中間にある | | |
| 携帯する | 契約書
| 少ないです | | 1和 | | 2と | | 3 と | | 4 と | 超過 |
2024 年 3 月 31 日現在 | 金額 | キャッシュフロー | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年間 | | --5年 | | 5年間 |
非派生金融負債 | | | | | | | | | | | | | | | | |
買掛金 · 未収負債 ( 1 ) | $ | 775.8 | | $ | 775.8 | | $ | 775.8 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
長期債務総額 ( 2 ) | | | | | | | | | | | | | | | | |
長期債務(リース負債を除く) | | 2,522.4 | | | 2,522.4 | | | 253.7 | | | 265.0 | | | 174.1 | | | 164.1 | | | 644.1 | | | 1,021.4 | |
利子と増価 | | — | | | 743.2 | | | 94.1 | | | 78.7 | | | 70.5 | | | 66.2 | | | 44.3 | | | 389.4 | |
賃貸負債 | | 551.9 | | | 922.0 | | | 88.2 | | | 75.9 | | | 72.1 | | | 62.5 | | | 53.0 | | | 570.3 | |
その他の非流動負債 ( 3 ) | | 87.1 | | | 164.7 | | | — | | | 24.8 | | | 22.7 | | | 28.5 | | | 21.9 | | | 66.8 | |
| $ | 3,937.2 | | $ | 5,128.1 | | $ | 1,211.8 | | $ | 444.4 | | $ | 339.4 | | $ | 321.3 | | $ | 763.3 | | $ | 2,047.9 | |
純デリバティブ金融負債 ( 資産 ) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
外国為替先物契約 ( 4 ) | $ | 9.3 | | | | | | | | | | | | | | | |
流出 する | | | $ | 2,916.5 | | $ | 2,522.6 | | $ | 302.0 | | $ | 69.3 | | $ | 20.4 | | $ | 2.2 | | $ | — | |
流入する | | | | (2,905.7) | | | (2,514.3) | | | (299.2) | | | (68.7) | | | (21.1) | | | (2.4) | | | — | |
外国通貨と | | | | | | | | | | | | | | | | |
金利スワップ契約 | | (4.8) | | | 3.9 | | | (2.6) | | | (0.4) | | | 0.3 | | | 0.6 | | | 6.0 | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
株式交換協定 | | 15.8 | | | 15.8 | | | 15.8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| $ | 20.3 | | $ | 30.5 | | $ | 21.5 | | $ | 2.4 | | $ | 0.9 | | $ | (0.1) | | $ | 5.8 | | $ | — | |
| $ | 3,957.5 | | $ | 5,158.6 | | $ | 1,233.3 | | $ | 446.8 | | $ | 340.3 | | $ | 321.2 | | $ | 769.1 | | $ | 2,047.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 中間にある | 中間にある | 中間にある | 中間にある | | |
| | 携帯する | 契約書 | 少ないです | | 1和 | | 2と | | 3 と | | 4 と | 超過 |
2023年3月31日まで | | 金額 | キャッシュフロー | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年間 | | --5年 | | 5年間 |
非派生金融負債 | | | | | | | | | | | | | | | | |
買掛金 · 未収負債 ( 1 ) | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
長期債務総額 ( 2 ) | | | | | | | | | | | | | | | | |
長期債務(リース負債を除く) | | 2,794.2 | | | 2,794.2 | | | 133.4 | | | 486.7 | | | 264.2 | | | 171.5 | | | 562.7 | | | 1,175.7 | |
利子と増価 | | — | | | 734.5 | | | 120.2 | | | 93.8 | | | 73.9 | | | 67.5 | | | 53.9 | | | 325.2 | |
賃貸負債 | | 455.9 | | | 724.6 | | | 104.5 | | | 62.7 | | | 55.9 | | | 51.5 | | | 47.6 | | | 402.4 | |
その他の非流動負債 ( 3 ) | | 137.6 | | | 277.7 | | | — | | | 28.5 | | | 27.6 | | | 26.0 | | | 33.2 | | | 162.4 | |
| $ | 4,187.0 | | $ | 5,330.3 | | $ | 1,157.4 | | $ | 671.7 | | $ | 421.6 | | $ | 316.5 | | $ | 697.4 | | $ | 2,065.7 | |
純デリバティブ金融負債 ( 資産 ) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
外国為替先物契約 ( 4 ) | $ | 25.8 | | | | | | | | | | | | | | | |
流出 する | | | $ | 2,119.4 | | $ | 1,852.8 | | $ | 186.3 | | $ | 66.5 | | $ | 13.8 | | $ | — | | $ | — | |
流入する | | | | (2,092.2) | | | (1,832.5) | | | (182.2) | | | (64.1) | | | (13.4) | | | — | | | — | |
外国通貨と | | | | | | | | | | | | | | | | |
金利スワップ契約 | | (10.5) | | | (11.3) | | | (6.5) | | | (3.2) | | | (1.1) | | | (0.4) | | | (0.1) | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
株式交換協定 | | 11.8 | | | 11.8 | | | 11.8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| $ | 27.1 | | $ | 27.7 | | $ | 25.6 | | $ | 0.9 | | $ | 1.3 | | $ | — | | $ | (0.1) | | $ | — | |
| $ | 4,214.1 | | $ | 5,358.0 | | $ | 1,183.0 | | $ | 672.6 | | $ | 422.9 | | $ | 316.5 | | $ | 697.3 | | $ | 2,065.7 | |
(1)貿易買掛金、未払債務、支払利子、ロイヤリティ債務の現行部分および特定の給与関連債務が含まれます。
(2)契約キャッシュフローには、債務に関連する契約利子と元本が含まれます。変動金利債務の契約利息は、期末金利を用いて提示しています。
(3)非流動ロイヤルティ債務およびその他の非流動負債を含む。
(4)流出と流入は、契約上のフォワード外貨レートを用いてカナダドル換算で表示されています。
当社は、プットオプションを含む契約の当事者であり、プットオプションを行使した場合、 CAE は合弁会社の残りの持分を購入する必要があります。契約の条件に基づき、相手方は合弁会社の株式を公正価値で売却するオプションを有しています。2024 年 3 月 31 日現在、本株式の購入価格は適正価額に対応しているため、プットオプションに付与される価値はありません。
市場リスク
市場リスクとは、市場価格の変化の結果として、金融商品の価値の損益に対する当社のエクスポージャーと定義されます。これらの変化は、個々の金融商品またはその発行者に特有の要因によって引き起こされるか、または市場で取引されるすべての類似の金融商品に影響を与える要因によって引き起こされるかを問いません。当社は、主に為替リスクと金利リスクにさらされています.
当社はデリバティブツールを用いて市場リスクを管理し、為替レート、金利及び株式ベースの支払いの変動を防止し、当社の業績及び財務状況への影響をできるだけ少なくする。当社の政策はデリバティブ金融商品を一切利用せずに取引や投機を行うことです。
外貨リスク
外貨リスクは、為替変動による会社の金融商品価値の損益開放と定義されている。同社は為替変動のリスクに直面しており、主にいくつかの販売承諾、予想される購入取引、外貨建て債務と関連しており、その海外業務の純投資は、カナダドル(特にドル)、ユーロ(ユーロまたはユーロ)、ポンド(ポンドまたはGB)以外の機能通貨を有している。また、これらの業務は主に現金や現金等価物及び他のその機能通貨以外の通貨建ての回転資本口座を介して、外国為替レートにリスクを開放している。
同社は海外業務にその本位貨幣で材料調達、販売契約、融資活動を行わせることで、外貨リスクを低減している。
同社は長期外貨契約と外貨交換協定を用いて会社の外貨取引におけるリスクを管理し、米国実体への純投資をヘッジしている。このような取引には予測取引と外貨建ての決定約束が含まれる。
当社は2024年3月31日現在、4.0億ドルの無担保優先手形を効率的にドルに変換するために、固定交差通貨元金と金利交換協定を締結した。同社は、外貨変動の影響を防ぐために、スワップ協定を米国実体への純投資に指定している。
未平倉長期外貨契約は以下の通りである
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
*(金額は百万単位で、平均料金は含まれていません) | | | | 2024 | | | | 2023 |
| | 概念上の | | 平均値 | | 概念上の | | 平均値 |
貨幣(売り/買い) | | 金額 | (1) | 率 | | 金額 | (1) | 率 |
ドル/カナダドル | | | | | | | | |
1年もたたないうちに | $ | 1,280.2 | | | 0.74 | | $ | 864.6 | | | 0.74 | |
1~3年 | | 268.9 | | | 0.75 | | | 179.1 | | | 0.76 | |
3~5年 | | 2.6 | | | 0.75 | | | 12.8 | | | 0.77 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
EUR / CDN | | | | | | | | |
1年もたたないうちに | | 340.1 | | | 0.68 | | | 249.5 | | | 0.68 | |
1~3年 | | 71.0 | | | 0.67 | | | 61.8 | | | 0.71 | |
3~5年 | | 19.4 | | | 0.65 | | | 1.0 | | | 0.70 | |
| | | | | | | | |
GBP / CDN | | | | | | | | |
1年もたたないうちに | | 53.9 | | | 0.59 | | | 73.4 | | | 0.62 | |
1~3年 | | 5.4 | | | 0.59 | | | 1.2 | | | 0.61 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
CDN / USD | | | | | | | | |
1年もたたないうちに | | 467.9 | | | 1.35 | | | 323.4 | | | 1.35 | |
1~3年 | | 22.5 | | | 1.34 | | | 10.7 | | | 1.31 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
その他の貨幣 | | | | | | | | |
1年もたたないうちに | | 381.2 | | | 適用されません。 | | 341.9 | | | 適用されません。 |
1~3年 | | 3.4 | | | 適用されません。 | | — | | | 適用されません。 |
合計する | $ | 2,916.5 | | | | $ | 2,119.4 | | | |
(1)それぞれの期末の為替レートを用いて外貨金額に換算する.
同社の外貨短期保証計画は通常、市場状況の変化の影響を受けない。関連するデリバティブ金融商品は通常満期まで保有されているため、これは被裁定期間保証項目のための為替レートを決定する目標と一致する。
外貨リスク感受性分析
以下の表は、当社の金融商品に対する外貨リスクの開放と、関連外貨両替プラスが3月31日末に5%上昇する可能性があるため、純収入と保険業に与える税前影響を示している。この解析では,他のすべての変数は不変であると仮定する.
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ドル | € | ポンド |
| 純収入 | | 保監所 | 純収入 | | 保監所 | 純収入 | | 保監所 |
2024 | | $ | 0.6 | | | $ | (15.7) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.9) | | | $ | — | | | $ | (0.2) | |
2023 | | 0.5 | | | (10.9) | | | 0.6 | | | (5.0) | | | 0.2 | | | (0.1) | |
関連外貨のカナダリング5%安は税引き前収入と保監局に逆の影響を与える。
金利リスク
金利リスクは、会社が金利変動によりその金融商品価値に及ぼす収益や損失と定義される。当社の変動金利長期債務は一定の金利変動リスクを負い、固定金利長期債務は一定の公正価値リスクを担う。当社は主に特定項目の変動金利債務を固定することで金利リスクを管理し、キャッシュフローの変動性を低下させる。当社はその循環信用手配と他の特定の変動金利債務を通じて変動金利債務を持っています。固定金利債務と変動金利債務の組み合わせを求め、金利変動の純影響を減少させる。金利の開放を管理するための派生金融商品は主に金利交換協定である。2024年3月31日現在、93%(2023年-73%)の長期債務は固定金利を採用している。
当社の金利ヘッジ計画は、通常、関連するデリバティブ金融商品が満期まで保有されているため、資産と負債管理マッチングを確立するため、金利変動によるリスクを低減する目標と一致するため、市場状況の変化の影響を受けない。
金利リスク感受性分析
2024年3月31日までの1年間、金利が1%上がるごとに純収入は720万ドル(2023年-880万ドル)減少し、他のすべての変数が不変のままである場合には、OCI(2023年-顕著ではない)に大きな影響を与えることはない。金利1%の低下は純利益に逆の影響を及ぼすだろう。
持分に費用を支払うヘッジ
同社はカナダの主要金融機関と株式交換協定を締結しており、現金決済の株式ベース支払い計画に関連する株価変動のリスクを低減している。協定によると、会社は配当金と株価上昇の経済的利益を得るとともに、金融機関に機関の資金コストと任意の株価切り下げを支払う。株式交換協定の純影響は、現金決済の株式ベース支払い計画のコストに及ぼす会社の株価の変動の影響を部分的に相殺している。株式交換協定は2024年3月31日に、当社の2,400,000株普通株式(2023-2,700,000株)をカバーしている。
海外経営の純投資をヘッジする
2024年3月31日、当社はその一部の無担保優先手形、定期融資、循環信用手配、固定クロス通貨元金及び金利スワップ協定及び外貨契約の合計16.386億ドル(2023年から10.548億ドル)を米国実体純投資のヘッジとして指定した。これらのドル建ての長期債務の指定された部分を変換する収益または損失は、財務諸表を変換する際のこれらの米国エンティティの任意の為替収益または損失を相殺するために保監所で確認される。
信用状と保証状
2024年3月31日現在、会社が正常業務過程で発行した未償還信用状と履行保証金額は2兆445億ドル(2023年から2.425億ドル)である。これらの保証は循環信用手配と二国間手配の下で発行され、多くの場合、これらの手配は履行証券保証(PSG)によって支持されている。
前払い保証は、会社の顧客支払いの進捗/マイルストーン支払いに関連しており、製品交付時に減少またはキャンセルされます。契約履行保証は、会社が提供する予想製品又はサービスの完成及び顧客の要求にリンクする。顧客は修了証明書に署名する際に会社のこれらの保証を解除する。賃貸義務の信用状は、所有者参加者の販売および借り戻し取引における利益に信用支援を提供し、賃貸契約の支払いスケジュールによって異なる
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
前払金 | $ | 63.6 | | $ | 50.8 | |
契約履行 | | 100.2 | | | 106.7 | |
レンタル義務 | | 19.8 | | | 21.4 | |
財政的義務 | | 58.9 | | | 59.7 | |
他にも | | 2.0 | | | 3.9 | |
| $ | 244.5 | | $ | 242.5 | |
完済する
事業処分または資産売却に関連するいくつかの取引では、会社は、取引日前に存在する、または発生した事件によって生じるいくつかの未知の負債の将来のクレームについて、税金、法的事項、環境リスク、製品責任、および他の義務の負債を含む取引相手に賠償を提供する可能性がある。賠償の条項は期限と範囲でそれぞれ違う。いくつかの賠償は最大潜在的リスクおよび/または終了日を規定しているが、多くの規定がない。
当社は、発生した負債を除いて、これらの賠償規定に基づいて、当社が支払う必要がある可能性のある将来の最高金額は現在確定できないと考えています。将来のいかなる支払いも関連クレームの種類と範囲、および保険を含む推定できないすべての利用可能な抗弁に依存するからです。しかし、歴史的には、これらの賠償に関するクレームを解決することによるコストは、会社の総合的な財務状況、純収入またはキャッシュフローにとって重要ではない。
付記31--関連先取引
同社とその権益口座被投資者の未返済残高は以下の通り
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 | | |
売掛金 ( 注釈 10 ) | $ | 58.8 | | $ | 59.5 | | | |
契約資産 | | 34.2 | | | 25.6 | | | |
他の非流動資産 | | 22.9 | | | 17.1 | | | |
買掛金及び未払債務 ( 注 17 ) | | 4.7 | | | 5.7 | | | |
契約責任 | | 64.9 | | | 58.0 | | | |
| | | | | | |
当社の持分会計投資先との取引は以下の通りである。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
収入.収入 | $ | 258.7 | | $ | 223.0 | |
購入 | | 6.0 | | | 4.6 | |
その他の収入 | | 0.6 | | | 1.2 | |
重要な管理職の報酬
主要経営陣は、取締役会メンバーおよび特定の執行役員を含む、当社の主要な運営、財務および戦略的意思決定を行う能力と責任を有しています。利益に計上される従業員サービスに対する主要管理者の報酬費用は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2023 |
給与、解雇、その他の短期給付金 | $ | 8.7 | | $ | 7.6 | |
雇用後給付 — 確定給付計画 | | 3.8 | | | 4.4 | |
| | | | |
株式ベースの支払費用 | | 4.4 | | | 1.7 | |
| $ | 16.9 | | $ | 13.7 | |
2024 年 3 月 31 日を末日とする年度の当社非従業員取締役の報酬は 330 万ドル ( 2023 年 — 290 万ドル ) に達し、この額には繰延株式単位 ( DSU ) の付与日適正価額および現金支払が含まれています。