ワラントは将来の出来事が発生してのみ行使可能になりますが、会計上の目的で発行されたものとみなされ、二項格子モデルを使用して評価されました。予想ボラティリティの仮定は、当社の普通株式の過去のボラティリティに基づいていました。期待耐用年数の仮定は、主にワラントがいつ行使可能になるかについての経営陣の予想に基づいており、ワラントの予想期間のリスクフリー金利は、測定時に有効だった米国財務省の利回り曲線に基づいています。その結果、これらのワラントの公正価値は、$1.1百万は、負債から分岐して株式に配分されました。その後、負債は3年間かけて額面まで戻されました。
2020年12月12日、請求者と資金提供者は、対象請求に関する第2次修正および改訂された国際請求執行契約（「第2次改訂契約」）を締結しました。第二次改訂契約の条件に基づき、資金提供者は請求の支払い総額がドルを超えないようにし、支払うことに同意しました20,000,000 （「最大投資額」）。2番目に改訂された契約では、資金提供者は合計金額がドルを超えない金額で請求を支払う必要がありました10,000,000 対象クレームを最終裁定（「フェーズIIIの投資額」）に導くためです。また、$が発生しました20万 追加の前払い金として扱われ、発生時に支出された関連手数料です。この第二改訂契約には、元の契約と同じ表明と保証、契約、条件、解約と補償の規定、およびその他の規定が含まれています。
2021年6月14日、請求者と資金提供者は、対象請求に関する第3の修正および改訂された国際請求執行契約（「第3次改訂契約」）を締結しました。第三次改訂契約の条件に基づき、資金提供者は請求の支払い総額がドルを超えないようにすることに同意しました25,000,000、$の増加5.0百万（「増分金額」）。 3番目の改訂された契約では、請求者は250万ドルの増分金額（「最初の250万ドル」）を要求する必要があります。最初の250万ドルを使い切ってから15日以内に、請求者は、(a) 差分金額の残りの250万ドル（「2番目の250万ドル」）を要求するか、（b）請求者が2番目の250万ドルを自己資金で賄うことを決定したことを資金提供者に通知することができます。 また、$が発生しました80,000 追加の前払いとして扱われた関連手数料で。これらの手数料は発生時に支出されました。この3番目に改訂された契約には、元の契約と同じ表明と保証、契約、条件、終了と補償の規定、およびその他の規定が含まれています。
2023年3月6日、契約に基づく請求者と資金提供者は、権利放棄および同意契約を締結しました。この契約に基づき、資金提供者は、（i）対象請求から生じる特定の費用および費用を、請求者が請求者の自己資本から総額が$を超えない金額で賄うことに同意しました5,000,000、そして（ii）オデッセイは$を支払いました1,000,000 資金提供者への返金不可の免除手数料。
当社は、資金調達契約はASC 815デリバティブとヘッジの範囲内の公正価値で測定されたデリバティブであると判断しました。その後、デリバティブの公正価値の変動は、四半期ごとに収益に報告されます。公正価値は、経営陣の仮定に基づいて、潜在的な結果の確率加重現在価値の推定範囲の中間点として計算されました。そのため、2024年3月31日と2023年12月31日の債務の公正価値はドルでした52.7百万と $52.12024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の公正価値の変動は、それぞれ百万ドルでした576,000百万と $1.7それぞれ百万。
37Nエンベデッドデリバティブの会計処理に関する説明については、注記10ローンの返済額を参照してください。
2022年6月10日、私たちは集合体を売却しました 4,939,515 当社の普通株式と2022年のワラントを保有者に最大購入できます 4,939,515 当社の普通株式です。費用を提示した後の売却による純収入は1.8百万は、$でした14.7百万。普通株式と新株予約権は単位で売却され、各単位は普通株式1株と普通株式1株を行使価格で購入するワラント1株で構成されていました3.35 普通株式1株当たり（「2022年のワラント価格」）。各ユニットは$の交渉価格で販売されました3.35 ユニットあたり。2022年のワラントは、以下からいつでも行使可能です 2022年12月10日、そして営業終了時に終了します 2027年6月10日。
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