事業内容の説明 — ルビコン・テクノロジーズ社およびすべての子会社は、以下「ルビコン」または「当社」と呼びます。

ルビコンは廃棄物およびリサイクルサービスのデジタルマーケットプレイスで、企業や政府にクラウドベースの廃棄物およびリサイクルソリューションを提供しています。ルビコンの持続可能な廃棄物およびリサイクルソリューションは、現代のデジタル体験を促進し、顧客や運搬・リサイクルパートナーにデータ主導の洞察と透明性を提供するプラットフォームを通じて、顧客の廃棄物の流れを包括的に管理します。

ルビコンはまた、廃棄物の除去、廃棄物管理、物流、リサイクルソリューションに関するコンサルティングおよび管理サービスも提供しています。コンサルティングと管理サービスには、計画、請求と管理の統合、コスト削減分析、ベンダーパフォーマンスの監視と管理が含まれます。ルビコンの技術とサービスを組み合わせることで、顧客の廃棄物の流れを総合的に監査できます。ルビコンはまた、物流サービスと市場を提供し、リサイクル可能な商品を再販しています。

株式の逆分割 — 2023年9月26日、当社は、デラウェア州務長官に提出された設立証明書の修正証明書に従い、議決権のある普通株式の発行済み株式を1対8（1:8）の比率で株式併合しました。株式併合は、2023年9月27日の取引開始からニューヨーク証券取引所（「NYSE」）に反映されました。株式併合により、当社の発行済み普通株式および発行済み普通株式の8株ごとに、授権株式数または普通株式1株あたりの額面金額に変更なしに、自動的に1株の発行済み普通株式と発行済み普通株式1株にまとめられました。株式併合に関連して端数株式は発行されませんでした。本来なら端数株式を受け取る資格があるはずの株主は、代わりにその端数株式の代わりに普通株式1株を受け取る権利を得ました。株式併合比率に対応する衡平調整は、（i）当社の他のすべての種類の株式の発行済み株式および発行済み株式、（ii）会社の公開および私的ワラントの基礎となる普通株式の行使価格および株式数、（iii）当社の発行済み株式報奨の基礎となる普通株式の数、および（iv）当社の株式インセンティブプランに基づいて発行可能な普通株式の数に対して行われました。添付の要約連結財務諸表および要約連結財務諸表のこれらの注記に含まれる普通株式のすべての1株および1株あたりの金額は、追加払込資本への額面の減額に等しい金額の再分類を含め、提示されたすべての期間の株式併合が有効になるように遡及的に調整されています。

合併 — ルビコン・テクノロジーズ社は、2021年4月26日に「ファウンダーSPAC」（「創設者」）という名前で特別目的買収会社としてケイマン諸島で最初に設立されました。創設者は、合併、資本証券交換、資産取得、株式購入、再編、または1つ以上の事業とのその他の同様の企業結合を実現する目的で設立されました。2022年8月15日（「締切日」）に、創設者は2021年12月15日付けの特定の契約および合併計画（「合併契約」）（「クロージング」）に従って、合併（「合併」）を完了しました。

合併に関連して、当社は 会社の実質的にすべての資産と事業がルビコンが保有するUp-C構造に再編されました テクノロジーズ・ホールディングス合同会社（「ホールディングスLLC」）に入社し、ルビコン・テクノロジーズ・ホールディングス合同会社とその会社を通じて事業を継続しています。 子会社、およびルビコン・テクノロジーズ社の重要資産は、ルビコン・テクノロジーズ・ホールディングス合同会社の持分です。 間接的に保有しています。合併契約に従い、合併は以下のように逆資本増強として会計処理されました アメリカ合衆国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）（「逆」）で 資本増強」)。この会計方法では、創設者は買収された会社として扱われ、ホールディングスLLCは買収された会社として扱われました。 財務報告目的の買収者として。したがって、会計上の観点から、逆資本増強は次のように扱われました Holdings LLCが創設者の純資産の株式を発行するのと同等で、資本増強を伴います。したがって、 添付の要約連結財務諸表は、（i）それ以前のホールディングスLLCの過去の経営成績を反映しています 合併、（ii）合併後のルビコン・テクノロジーズ社の成績、（iii）買収した資産と負債 創設者は過去の費用で記載されており、のれんやその他の無形資産は記録されていません。合併に関する追加情報については、注記3を参照してください

2024年の第1四半期に、当社は 取締役会（「取締役会」）は、サービスとしてのソフトウェア事業（「SaaS事業」）を売却する計画を承認しました。オン 2024年5月7日、当社は資産購入契約（「資産購入契約」）を締結しました そしてSaaS事業を売却しました。その結果、SaaSビジネスの業績は 添付の要約連結営業報告書に、遡及的に、非継続事業開始として反映されました 2023年1月1日、および付随する要約連結における非継続事業に関連する関連資産と負債 貸借対照表は、遡及的に、2023年12月31日現在の非継続事業として分類されます。追加情報については注4を参照してください。

基礎 プレゼンテーションと統合 — 添付の未監査の要約連結財務諸表には 米国の一般に認められた会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されており、次のようなすべての調整が反映されています。 提示された暫定期間の結果を公正に提示するために必要な、規則と 米国証券取引委員会（「SEC」）の規制。これらの凝縮された連結財務 声明には、結果の公正な記述に必要な、通常の定期的な調整のみで構成されるすべての調整が含まれます 提示された暫定期間。会社の要約連結財務諸表には、ルビコンの勘定が含まれています テクノロジーズ株式会社、および子会社。会社の要約連結財務諸表には、すべてを削除したことが反映されています 重要な企業間口座と取引。提示された中間期の経営成績は必ずしもそうではありません 次の四半期または2024年12月31日に終了する1年間に予想される業績を示しています。確か 通常、当社の年次監査済み連結財務諸表に含まれる情報および注意事項の開示と 米国会計基準に従って作成された添付の注記は、これらの暫定財務で要約されたり、省略されたりしています ステートメント。したがって、これらの未監査の要約連結財務諸表は、以下と併せて読む必要があります 終了した会計年度の連結財務諸表および連結財務諸表に関連する注記 2023年12月31日は、2024年3月28日にSECに提出されたフォーム10-Kの当社の年次報告書に含まれています。

流動性と継続企業に関する考慮事項 — 2024年3月31日に終了した3か月間、および会社の設立以来の各会計期間において、営業損失が発生し、営業活動によるマイナスのキャッシュフローが発生しました。また、2024年3月31日現在、会社の運転資本と株主赤字はマイナスです。

2024年3月31日現在、現金と現金 同等品の合計は13.8ドルでした 13,846 百万、売掛金総額は52.0ドルです 52,049 未請求の売掛金の合計額は100万ドルです60.0 百万。2023年6月のリボルビング・クレジット・ファシリティ（注記6で定義されているとおり）の下での利用可能性。これにより、借りることが可能になりました 最大$です90.0 百万は $-でした0-、 一方、2023年6月のリボルビング・クレジット・ファシリティは2025年3月9日に満期になる予定です。カンターセールスによると 契約上、会社は最大$までオファーおよび販売することができます50.0 カンターを通じたクラスA普通株式の100万株。しかし、Cantorがそのようなものをどれだけ早く販売できるかは不明です 当社に追加の流動性を提供するために当社が要求する価格でのクラスA普通株式。

当社は現在、今後12か月間に予想される流動性ニーズを満たすのに十分な手元現金または既存の取り決めでは利用可能な流動性がないと予測しています。その結果、当社が継続企業として存続できるかどうかについては大きな疑問があります。

流動性のニーズに応えるために、当社は 支出を削減し、キャッシュフローを改善するために事業を変更するためのさまざまなイニシアチブの実行に取り組んでいます。会社の取り組み 最近実施されたのは、(i) 業務効率とコスト削減対策への注目の高まり、(ii) 冗長性の排除などがあります それは会社の最近の成長と拡大の副産物です。（iii）会社のポートフォリオを評価するなどして 収益性の高いアカウントは、会社がリソースを効率的に配分し、（iv）厳格な資本規律を行使していることをより確実にするためのものです 将来の投資（最低ハードルレートを満たすための投資など）さらに、2024年5月7日に、会社は完成しました SaaS事業の売却と、会社に追加の現金を提供するRodina SPA（注記20で定義されているとおり）を締結しました (詳細については、注記3と注記20を参照してください)。

当社は、2023年6月のリボルビング・クレジット・ファシリティが満期を迎える予定であり、ファシリティに基づく借入が満期日に支払期日を迎えることを踏まえ、今後12か月間、当社の既知の流動性ニーズを満たすのに十分な流動性を提供するために追加の資本が必要になると考えています。しかし、経営陣は、カントール売買契約に基づくクラスA普通株式の売却を含め、必要な範囲で、負債およびエクイティファイナンスを通じて追加の資本を獲得できると考えていますが、これまでのところ、現在の投資家または将来の投資家から確固たるコミットメントを得ておらず、そのような追加融資が必要な期間内に会社が受け入れられるレベルで取得されるという保証もありません。十分な追加資金を適時またはまったく確保できないと、債務やその他の負債の返済能力を含む会社の流動性に影響し、将来計画されている拡張または開発の一部を変更、延期、または放棄するか、経営陣が利用できる追加の運用コスト削減を実施する必要がある場合があります。これは、会社の事業、経営成績、財政状態に重大な悪影響を及ぼし、会社に事業活動を制限するか、中止してください業務全般。

添付の連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を想定した継続企業に適用される米国会計基準に従って作成されています。したがって、添付の連結財務諸表には、これらの不確実性の結果から生じる可能性のある調整は含まれていません。

セグメント — 当社は1つの事業セグメントで事業を展開しています。事業セグメントとは、リソースの配分方法や業績評価を行う際に、最高執行意思決定者（「CODM」）が個別の財務情報を定期的に評価する企業の構成要素として定義されます。会社のCODMの役割は、連結財務情報に基づいてリソースを割り当て、業績を評価するエグゼクティブ・リーダーシップ・チーム（「ELT」）によって果たされます。

見積もりの使用 — 米国会計基準に準拠した要約連結財務諸表を作成するには、経営陣は、要約連結財務諸表の日付における報告資産および負債の金額および偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益および費用の金額に影響する特定の見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

新興成長企業 — 当社は、2012年のJumpstart Our Business Startups法（「JOBS法」）により改正された1933年の証券法（「証券法」）のセクション2（a）で定義されている新興成長企業（「EGC」）です。JOBS法のセクション102（b）（1）は、民間企業（つまり、証券法の登録届出書が有効と宣言されていない企業、または改正された1934年の証券取引法（「取引法」）に基づいて登録された証券の種類を持たない企業）が新規または改訂された財務会計基準の遵守を要求されるまで、新興成長企業が新規または改訂された財務会計基準を遵守することを免除しています。雇用法では、企業は延長された移行期間をオプトアウトし、新興成長企業以外の成長企業に適用される要件に従うことを選択できますが、そのようなオプトアウトの選択は取り消せません。当社は、このような延長された移行期間をオプトアウトしませんでした。つまり、会計基準が発行または改訂され、その適用日が公開企業または非公開企業で異なる場合、EGCである当社は、新しいまたは改訂された基準が民間企業に適用されるようになった時点で、新しい基準または改訂された基準を採用する必要があります。以下の注記2に示されている発効日は、延長された移行期間を使用するという選択を反映しています。

収入 認識 — 当社は、実施した努力とタイミングに応じて、長期にわたるサービス収益を計上します 顧客は、会社のサービスによって提供される特典を同時に受け取り、利用します。会社は認識しています 所有権、リスク、報酬が移転した時点でのリサイクル可能な商品の収入。会社は収益を上げています 廃棄物の除去、廃棄物管理と相談サービス、ソフトウェアの購読、リサイクル可能な商品の販売から。

サービス収益：

サービス収益は主に、会社のデジタルマーケットプレイスプラットフォームを通じて提供される複数の約束を含む、廃棄物発生装置の顧客との長期契約から得られます。約束には、廃棄物の除去、相談サービス、請求管理と統合、コスト削減分析、ベンダーの調達と業績管理などがあり、それぞれがデジタルプラットフォームを通じて管理される複合サービスへのインプットとなります。デジタルプラットフォームとサービスは相互依存性が高いため、各契約上の約束は、契約の文脈では個別の履行義務とは見なされず、単一の履行義務にまとめられます。通常、手数料は請求され、支配権が移管されるにつれて収益が計上されます。収益は、サービスの提供と引き換えに会社が受け取ると予想される対価の額として測定されます。会社は特定のサービスの請求書を履行前に発行します。これらの前払い請求書は契約負債に含まれ、サービスが提供されている期間の収益として計上されます。

サービス収益には以下も含まれます SaaS（サービスとしてのソフトウェア）のサブスクリプション、メンテナンス、機器、その他の専門サービス。これらは個別のパフォーマンスを表します 義務。履行義務と取引価格（任意の変数の見積もりを含む）が決まったら 参考までに、会社はその後、親族を使って契約の各履行義務に取引価格を割り当てます スタンドアロン販売価格法。会社は、商品またはサービスの価格に基づいて独立した販売価格を決定します 別売です。会社は特定のサービスの請求書を履行前に発行します。これらの事前請求書は契約負債に含まれ、認識されます サービスが提供されている期間の収益として。

リサイクル可能な商品の収入：

当社は、古い段ボール（OCC）、古い新聞用紙（ONP）、アルミニウム、ガラス、パレット、およびその他のリサイクル可能な材料を市場価格で販売することで、リサイクル可能な商品の収益を認識しています。同社は、特定の廃棄物発生業者の顧客からリサイクル可能な商品を購入し、リサイクル可能な材料をリサイクル施設や処理施設に販売しています。これらの契約に基づいて計上される収益は、販売される材料の市場、種類、量、または重量によって本質的に変動します。認識される収益額は、販売時の商品価格に基づいていますが、契約開始時には不明です。リサイクル施設や処理施設に管理が移った時点で、手数料が請求され、収益が計上されます。

経営陣は、当社が廃棄物発生装置の顧客や運搬・リサイクルパートナーと締結している契約や合意を確認し、評価を行い、ASC 606-10に従って最も適切な方法を検討します。 収益認識：プリンシパル・エージェントに関する考慮事項これによって、収益は要約された連結営業報告書に表示されます。

収益の表示を総額対純額で評価する際には、当社がエンドユーザーに提供するサービスを統括して取引の主体となっているのか（総額）、それとも当社がエンドユーザーにサービスを提供するために他の当事者を手配して取引の代理人を務めているのか（純額）に基づいて、総額対純額で判断する必要があります。経営陣は、廃棄物の除去サービスを管理する会社がほとんどの取り決めの主体であり、取引の主要な債務者であると結論付けています。

当社は、（i）当初の予定期間が1年以下の契約、（ii）実施したサービスに対して当社が請求する権利を有する金額で収益を認識している契約、および（iii）完全に履行されなかった履行義務に完全に配分される変動対価について、未履行履行債務の価値を開示していません。これらのオプション免除を適用した結果、2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、未履行または一部履行済の履行義務に割り当てられた取引価格の合計額はわずかでした。

収益コスト（償却と減価償却を除く） — サービス収益の費用は、主に会社のサービスの提供とサポートの提供に関連する費用です。これには、第三者の運送業者の費用、データセンターのキャパシティの費用、さまざまな第三者にその技術、サービス、データを使用するために支払われる特定の料金、および給与や福利厚生などの従業員関連の費用が含まれます。

リサイクル可能な商品の収益の費用は、主にOCC、ONP、アルミニウム、ガラス、パレット、その他のリサイクル可能な材料の購入に関連する費用と、関連する輸送費で構成されています。

当社は、減価償却費または減価償却費を除いた収益原価を認識しています。償却費または減価償却費は、要約連結営業報告書の償却および減価償却費として計上されます。

現金および現金同等物 — 当社は、購入時に当初の満期が3か月以内に購入した流動性の高い投資はすべて、現金同等物とみなします。当社は銀行預金口座に現金を保管していますが、これは連邦預金保険公社の保険限度額を超えることがあります。

売掛金と契約残高 — 売掛金は、顧客に提供されるサービスのための売掛金です。売掛金が記載されています 会社が徴収する予定の金額で。当社は、予想される信用および回収可能性の傾向を推定します さまざまな要因に関する会社の評価に基づく、信用損失引当金と未請求売掛金引当金、 歴史的経験、売掛金の年齢、売掛金残高、顧客の信用の質、現在の経済状況を含みます 状況、将来の経済状況に関する合理的かつ裏付け可能な予測、および影響を与える可能性のあるその他の要因 会社が顧客から回収する能力。延滞残高やその他のリスクの高い金額は、以下の目的で個別に審査されます。 収集性。会社の顧客の財政状態が悪化し、彼らの能力に悪影響を及ぼす場合 支払いをするには、追加の手当が必要です。2024年3月31日および2023年12月31日現在の、以下の手当は 売掛金と契約資産は $3.2 百万と $2.7 それぞれ 100 万。

顧客がサービスの代金を支払う場合 延滞金は、収益認識の基準が満たされている限り、請求前に収益を計上するので、 契約資産（未請求売掛金）。2024年3月31日および2023年12月31日現在、当社は継続しています 事業には、$の未請求売掛金がありました59.6 百万と $75.6 それぞれ 100 万です。これらの未請求残高は、その期間に提供されたサービスの結果ですが、まだ請求されていません 顧客。2024年3月31日に終了した3か月間に、当社は顧客に$の請求書を発行しました70.1 2023年12月31日より前に提供されたサービスの契約資産に関連する100万ドル。注記4で詳しく説明されているように、$0.6百万 と $1.1 現在、添付の要約貸借対照表では、100万件の契約資産が非継続事業の流動資産に分類されています それぞれ2024年3月31日と2023年12月31日です。

契約負債（繰延収益）は 履行義務を果たす前に徴収された金額の。会社は定期的に顧客に定期請求書を発行しています 毎月前払いのフロントロードサービス。2024年3月31日および2023年12月31日現在、当社は継続しています 業務の繰延収益残高は$でした1.4 百万と $1.5 それぞれ 100 万です。2024年3月31日に終了した3か月間で、当社は$を認識しました1.5 2023年12月31日現在の契約負債残高に含まれていた収益は100万件です。注記で詳しく説明されているとおり 4、$7.2 百万と $5.9 何百万もの契約負債が、付随する要約で売りに出されている流動負債に分類されました それぞれ2024年3月31日および2023年12月31日現在の貸借対照表。

未払運送費用 — 当社は、運送業者の費用とリサイクル可能な製品の費用をサービス実施時に把握しています。運送業者の未払費用とリサイクル可能な商品の費用を考慮するには、ベンダーが収集する廃棄物の量と収集頻度に関する見積もりと仮定が必要です。同社は、廃棄物の流れの組成、設備の種類、設備のサイズに基づいて、過去の取引データや市場データを使用して数量と頻度を推定します。未払運送費は、要約連結貸借対照表の未払費用として表示されます。

公正価値測定 — 米国会計基準に従い、当社は、金融資産と金融負債が取引される市場と、公正価値を決定するために使用される仮定の信頼性に基づいて、金融資産と金融負債を3つのレベルに分類しています。これらのレベルは:

レベル1 — ニューヨーク証券取引所などの活発な為替市場で取引されている金融資産と金融負債の評価額です。

レベル2 — 評価額は、類似の金融資産と金融負債を含む市場取引について、独立系プロバイダーを通じて容易に入手できる価格情報源から得られます。

レベル3 — オプション価格モデル、割引キャッシュフローモデル、および同様の手法を含む、他の評価方法論から導き出された、市場取引所、ディーラー、またはブローカー取引に基づく金融資産および金融負債の評価。レベル3の評価では、そのような金融資産または金融負債に割り当てられる公正価値を決定する際に、特定の仮定と予測が組み込まれています。

公正価値測定の詳細については、注記16を参照してください。

提供費用 — 合併に関連する法務、会計、印刷、出願および顧問料からなる募集費用は、繰延され、合併による収益および合併完了時に追加の払込資本と相殺されました。2024年3月31日および2023年12月31日時点で資本化された繰延募集費用は、$-0-。クロージング時に追加の払込資本との相殺として認識された募集費用の合計額は、$でした67.3 百万、その後に決済され、その結果、$の利益が得られました0.6 百万ドル。これは、2023年3月31日に終了した3か月間の添付の要約連結営業報告書でその他の収益（費用）の一部として認識されています。 いいえ このような和解は、2024年3月31日に終了した3か月間に行われました。

顧客獲得費用 — 当社は、将来のサービスの契約締結に関連して特定の支出を行っています。これらの支出は、顧客からの将来の予想収益に比例して資産計上され、償却されます。これにより、ほとんどの場合、顧客の推定耐用年数にわたって定額償却が行われます。これらの顧客獲得費用の償却額は、要約連結営業報告書の償却額と減価償却額に記載されています。

ワラント — 当社は、ワラントの具体的な条件とASC 480の該当する権威あるガイダンスの評価に基づいて、ワラントを株式分類または負債分類の商品として計上しています。 負債と株式の区別 (「ASC 480」) と ASC 815、 デリバティブとヘッジング (「アスク815」)。評価では、ワラントがASC 480に基づく独立型金融商品であるかどうか、ASC 480に基づく負債の定義を満たしているかどうか、ワラントがASC 815に基づく株式分類の要件をすべて満たしているかどうか（ワラントが当社のクラスA普通株に連動しているかどうか、額面金額$）を考慮します0.0001 1株当たり（「クラスA普通株式」）、その他株式分類の条件この査定には専門家の判断が必要で、ワラントの発行時と、ワラントが未処理である間のその後の各四半期期間の終了日に行われます。

株式分類の基準をすべて満たす発行または修正されたワラントについては、発行時に追加払込資本の一部としてワラントを記録する必要があります。株式分類の基準をすべて満たしていない発行または修正されたワラントについては、発行日とその後の各貸借対照表日の初期公正価値で負債に記録する必要があります。負債分類ワラントの推定公正価値の変動は、連結損益計算書ではその他の収益（費用）の構成要素として認識されます。

2024年3月31日現在、当社は負債分類ワラントと株式分類ワラントの両方が未払いです。詳細については注記10を参照してください。

アーンアウト負債 — 合併契約に従い、（i）クロージングの直前にブロックされた投資主（注記3で定義されているとおり）は、比例配分を受け取る権利を受け取りました 186,064 クロージング直前にクラスA普通株式（「収益クラスA株式」）および（ii）ルビコン継続投資主（注記3で定義されているとおり）の株式は、クロージング直前に比例配分を受け取る権利を受け取りました 1,112,605 クラスBユニット（注記3で定義されているとおり）（「アーンアウトユニット」）および同等の数の当社のクラスV普通株式、額面金額$0.0001 （「クラスV普通株式」）（「アーンアウトクラスV株式」、およびアーンアウトクラスA株式およびアーンアウトユニットと合わせて「アーンアウト利息」）は、いずれの場合も、以下の条件（それぞれ「アーンアウト条件」）のいずれかを満たした場合の下記のとおり、クロージング後の5年間（「アーンアウト期間」）におけるクラスA普通株式のパフォーマンスによって異なります。)。

アーンアウト利息は、初回発行時に負債取引として分類され、クロージング時に追加の払込資本と相殺されました。期末ごとに、収益利息は公正価値に合わせて再測定され、その期間中の変動は連結損益計算書でその他の収益（費用）の構成要素として認識されます。各アーンアウト条件が満たされた後に株式を発行およびリリースすると、関連するアーンアウト持分は、その変更が他の収益（費用）の構成要素として認識されたその時点での公正価値に再測定され、そのようなアーンアウト持分は連結貸借対照表の株主（赤字）資本に再分類されます。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、アーンアウト持分の公正価値は$-0-百万と $0.1 それぞれ百万、公正価値の変動は$です0.1 百万ドルが、添付の要約連結損益計算書内のその他の収益（費用）に基づく収益負債の公正価値の変動による利益として認識されています。

非支配持分 — 非支配持分とは、連結子会社における当社の非支配持分であり、当社の支配するクラスA普通株式の所有権に直接的または間接的に帰属するものではありません。

クラスV普通株式は、同数のクラスA普通株式に交換可能です。クラスVの普通株式は、ルビコン・テクノロジーズ社の非経済的議決権のある株式で、クラスVの普通株式は1株につき1票です。

ホールディングスLLCの財務結果は連結されました 2024年3月31日に終了した3か月間のルビコン・テクノロジーズ社およびホールディングスLLCの純損失の6.8％と66.1％に と2023はそれぞれ非支配持分（「NCI」）に割り当てられました。

所得税 — ルビコン・テクノロジーズ社は法人であり、ルビコン・テクノロジーズ・ホールディングス合同会社への投資から配分される収益または損失を含め、米国連邦および州の所得税の対象となります。ルビコン・テクノロジーズ・ホールディングスLLCは、課税所得または損失がメンバーに配分されるパートナーシップとして課税されます。ルビコン・テクノロジーズ・ホールディングスLLCの事業子会社の一部は、米国の所得税の観点から課税対象企業とみなされます。合併前は、Holdings LLCは事業体レベルで米国連邦所得税および特定の州所得税の対象にはなりませんでした。

当社は、ASCトピック740に従って所得税を会計処理します。 所得税の会計処理 （「ASCトピック740」）では、財務報告と資産および負債の課税基準の一時的な差異に対する税制上の優遇措置または費用を、その差異が逆転すると予想される年に有効な制定税率を適用して認識する必要があります。一時差異に対するこのような正味税効果は、繰延税金資産および負債として会社の連結貸借対照表に反映されます。繰延税金資産の一部または全部が実現しない可能性が高いと当社が判断した場合、繰延税金資産は評価引当金によって減額されます。当社は、ASCサブトピック740-270の規定に従って暫定税引当金を計算します。 所得税、中間報告。暫定期間の場合、会社は年間実効所得税率（「AETR」）を見積もり、その推定税率を年初来の所得または税引前損失に適用します。

ASCトピック740は、財務諸表に報告される金額に影響する、確定申告書で取られた、または取られると予想される立場に関連する税制上の優遇措置を認識し、測定するための2段階のアプローチを規定しています。これらの恩恵が認められるためには、税務当局による審査の結果、その税務上の地位が維持される可能性が高くなければなりません。2024年3月31日または2023年12月31日現在、当社にはこの基準を満たす税務上のポジションがないため、そのようなメリットは認められていません。当社は、不確実な税務上の立場に関して得られた結論を見直し、今後も検討していきます。これらの結論は、税法、規制、およびその解釈の継続的な分析に基づいて、後日見直され、調整される可能性があります。不確実な税務上の立場に関して得られた結論に対する当社の評価が、新しい情報の評価の結果として変わる限り、そのような見積もりの変更は、そのような決定が行われた期間に記録されます。会社は、不確実な税務上の地位に関連する所得税関連の利息と罰金（該当する場合）を所得税費用の一部として報告しています。

会社の所得税費用は $-0- 百万と $-0- 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間はそれぞれ100万で、実効税率は (0.1)% と (0.2)%, それぞれ。所得税の引当金は、主に支払うべき法定税率の適用から生じる金額とは異なります 非支配持分に帰属する損失、および特定の帳簿費用および税金費用の控除可能性の差異（以下を含む） アーンアウト負債、ワラント負債、デリバティブの公正価値の変動、および繰延税金評価引当金の変化。

2024年3月31日に終了した3か月間と2023年12月31日に終了した年度に、当社は繰延税金資産に対して全額評価引当金を計上しました。当社は、手当の全部または一部の取り消しを裏付ける十分な証拠が得られるまで、この立場を維持するつもりです。また、会社には、帳簿と税金の基準が異なる無期限の特定の資産もあります。その結果、当社の繰延税金負債の純額は$になります0.2 百万と $0.2 2024年3月31日および2023年12月31日時点でそれぞれ百万です。

売掛金契約の義務 — 当社とホールディングスLLCは、ルビコン継続投資主（注記3で定義されているとおり）およびブロックされた投資主（注記3で定義されているとおり）（まとめて「TRA保有者」）と売掛金契約（「売掛金契約」または「TRA」）を締結しました。売掛金契約に従い、とりわけ、当社は、合併契約で検討されている取引およびクラスBユニットのクラスA普通株式または現金との将来の交換に関連する特定の税制上の優遇措置の結果として、当社が実現した（または場合によっては実現したと見なされる）特定の節税額の 85% をTRA保有者に支払う必要があります。実際の税制上の優遇措置、およびTRAに基づく支払いの金額とタイミングは、交換時のクラスA普通株式の価格、将来の交換のタイミング、交換が課税される範囲、税属性の利用額と時期、会社の収入の金額、時期、性質、その時点で適用される米国の連邦、州、地方の税率など、さまざまな要因によって異なります。課税基準の引き上げに適用される減価償却期間、その時期と金額会社がTRAに基づいて行った可能性のある以前の支払い、およびTRAに基づく当社の支払いのうち、帰属利息を構成するか、減価償却可能または償却可能な課税基準となる部分。

以下のように交換が行われた場合、当社はこれらの課税基準の引き上げとそれに伴う支払いの影響をTRAに基づいて考慮します。

TRAの負債は以下のように決定され、記録されます ASC 450、」不測の事態」は偶発負債です。したがって、会社は 責任は発生する可能性があり、金額も見積もることができます。TRAの負債は、現金による節税と会社が負担するからです。 は、会社の過去の損失状況などに基づいて、将来の課税所得がプラスになる可能性が高いと判断していません 予測に頼ることが難しい要因により、当社は2024年3月31日または2023年12月31日の時点でTRAの負債を記録していません。その 会社は四半期ごとにこれを評価し、その結果、将来の期間で調整される可能性があります。

一株当たり利益 (損失) (」EPSです」) — 1株当たりの基本利益（損失）は、ルビコン・テクノロジーズ社に帰属する純利益（損失）を、その期間中に発行されたクラスA普通株式の加重平均株式数で割って計算されます。

希薄化後の1株当たり利益（損失）は、その期間のすべての潜在的な加重平均希薄化株式に反映されて計算されます。未払いの報奨金または金融商品の希薄化効果は、もしあれば、自己株式法の適用により、または該当する場合は転換法を適用して、希薄化後の1株当たり利益（損失）に反映されます。株式報奨は、希薄化防止を目的とする場合や、報告期間の終了までに必要条件が満たされていない業績条件の対象となる場合、希薄化後EPSの計算から除外されます。希薄化有価証券に関する追加情報については、注記15を参照してください。

合併以前は、Holdings LLCの会員構成には清算優先権のあるユニットが含まれていました。当社は、合併前の期間の単位当たり損失の計算を分析し、その結果、これらの要約連結財務諸表のユーザーにとって意味のない値が得られたと判断しました。その結果、クロージング前の期間、1株当たり損失の情報は表示されていません。

デリバティブ金融商品 — 当社は時々、全体的な戦略の一環としてデリバティブ商品を利用しています。会社のデリバティブ商品は、連結貸借対照表に公正価値で記録されます。これらのデリバティブ商品はヘッジとして指定されていません。したがって、実現損益と未実現損益の両方が収益に計上されます。キャッシュフローの表示では、実現損益と未実現損益は営業活動によるキャッシュフローに含まれます。デリバティブ商品の発行時に受け取る前払いの現金支払いは財務活動からのキャッシュフローに含まれますが、デリバティブ商品の発行時に行われる前払金は、連結キャッシュフロー計算書の投資活動によるキャッシュフローに含まれます。

株式ベースの報酬 — 当社は、付与日に従業員の株式ベースの報酬報奨の公正価値を測定し、定額帰属法を使用して必要なサービス期間における関連費用を認識し、損失が発生した場合はその費用を計上します。株式分類の制限付株式ユニットおよび業績ベースの制限付株式ユニットの公正価値は、付与日のクラスA普通株式の市場価格と同じです。負債分類の制限付株式ユニットは、付与日のクラスA普通株式の市場価格に等しい公正価値で認識され、連結損益計算書の一般管理費で認識される公正価値の関連する変動とともに、各期末のクラスA普通株式の市場価格に再測定されます。

当社は、受け取った対価の公正価値（商品やサービスの価値など）または発行された株式商品の公正価値のいずれかを使用して、従業員以外の株式ベースの取引を会計処理します。

経営成績は正味として記録されます 提示されたすべての期間の添付の要約連結営業報告書の税引後の、非継続事業からの損失。 次の表は、SaaSビジネスの非継続事業の集計結果を示しています。