別紙99.1
XP Inc.
暫定要約連結
の財務諸表
2024年3月31日
とレビュー報告してください
暫定要約の見直しに関する報告書
連結財務諸表
取締役会および株主の皆様へ
XP Inc.
はじめに
添付の2024年3月31日現在のXP Inc. とその子会社(「当社」)の中間要約連結収支 シートと、関連する損益および包括利益、その時点で終了した3か月間の資本とキャッシュフローの変動、および説明文に関する中間要約連結損益計算書 を確認しました。
経営陣は、国際会計基準審議会(IASB)の国際会計基準(IAS)34-中間財務 報告に従って、これらの 連結要約中間財務諸表を作成して提示する責任があります。私たちの責任は、私たちのレビューに基づいて、これらの要約された中間 財務諸表について結論を出すことです。
審査範囲
私たちは、暫定財務情報のレビューに関するブラジルおよび国際の 基準(NBC TR 2410-企業の独立 監査人による中間財務情報のレビュー、およびISRE 2410-企業の独立監査人による中間財務情報のレビュー)に従ってレビューを実施しました。 中間財務情報のレビューには、主に財務および会計 事項の責任者に問い合わせを行い、分析およびその他のレビュー手順を適用することが含まれます。レビューは、ブラジルおよび国際監査基準に従って に従って実施される監査よりも大幅に範囲が狭く、その結果、監査で特定される可能性のあるすべての重要な事項について に気付くという保証を得ることができませんでした。したがって、私たちは監査上の意見を表明しません。
結論
私たちのレビューによると、上記の添付の連結要約中間財務諸表が、すべての重要な 点で、国際会計基準審議会(IASB)のIAS 34-中間財務報告に従って作成されていないと私たちが信じるようなことは何もありません。
サンパウロ、2024年5月21日
/s/ プライスウォーターハウスクーパース
オーディトーレス・インディペンデンテス株式会社。
CRC 2SP000160/O-5
マルコス・パウロ・プティーニ
コンタドールCRC 1SP212529
2
プライスウォーターハウスクーパースオーディトアーズ・インディペンデンツ株式会社、Av.ブリガデイロファリアリマ 3732、16o、パート1と6、エディフィシオ・アダルミロ・デラペ・バプティスタ B32、サンパウロ、SP、ブラジル、04538-132
T: +55 (11) 4004-8000、www.pwc.com.br
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結貸借対照表 2024年3月31日および2023年12月31日現在 何千ものブラジルレアルで | ![]() |
資産 | 注記 | 2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | |
現金 | 3,938,578 | 3,943,307 | ||
金融資産 | 257,761,295 | 229,197,214 | ||
利益 または損失による公正価値 | 144,887,279 | 127,015,678 | ||
証券 | 4 | 112,185,069 | 103,282,212 | |
デリバティブ金融商品 | 5 | 32,702,210 | 23,733,466 | |
他の 包括利益による公正価値 | 40,310,404 | 44,062,950 | ||
証券 | 4 | 40,310,404 | 44,062,950 | |
償却済み 原価で評価されます | 72,563,612 | 58,118,586 | ||
証券 | 4 | 4,458,663 | 6,855,421 | |
再販契約に基づいて購入した証券 | 3 | 30,291,271 | 14,888,978 | |
証券取引と仲介 | 9 | 2,512,056 | 2,932,319 | |
売掛金 | 639,142 | 681,190 | ||
ローン 業務 | 7 | 29,541,800 | 28,551,935 | |
その他の金融資産 | 15 | 5,120,680 | 4,208,743 | |
その他の資産 | 9,005,592 | 7,811,962 | ||
控除可能な税金 | 436,769 | 245,214 | ||
使用権資産 | 12 | 250,711 | 281,804 | |
前払い経費 | 8 | 4,476,586 | 4,418,263 | |
その他 | 3,841,526 | 2,866,681 | ||
繰延税金資産 | 17 | 2,183,746 | 2,104,128 | |
関連会社 と合弁事業への投資 | 11 | 3,114,918 | 3,108,660 | |
資産と設備 | 12 | 394,788 | 373,362 | |
のれんと無形 資産 | 12 | 2,522,723 | 2,502,045 | |
総資産 | 278,921,640 | 249,040,678 |
添付の注記は、未監査の中間要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結貸借対照表 2024年3月31日および2023年12月31日現在 何千ものブラジルレアルで | ![]() |
負債 と株式 | 注記 | 2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | |
金融 負債 | 198,443,725 | 171,237,146 | ||
利益または損失による公正価値 | 51,916,928 | 45,208,490 | ||
証券 | 4 | 17,528,172 | 20,423,074 | |
デリバティブ 金融商品 | 5 | 34,388,756 | 24,785,416 | |
を償却原価で評価しました | 146,526,797 | 126,028,656 | ||
買戻し契約に基づいて売却された証券 | 3 | 49,054,325 | 33,340,511 | |
証券 の取引と仲介 | 9 | 16,394,818 | 16,943,539 | |
金融 買掛証券 | 13 | 63,037,172 | 60,365,590 | |
買掛金 | 954,009 | 948,218 | ||
借入金 | 14 | 2,266,614 | 2,199,422 | |
その他の金融 負債 | 15 | 14,819,859 | 12,231,376 | |
その他の負債 | 59,934,949 | 58,266,331 | ||
社会的義務と 法的義務 | 625,433 | 1,146,127 | ||
税金と 社会保障義務 | 500,996 | 559,647 | ||
退職 プランと保険負債 | 16 | 58,654,362 | 56,409,075 | |
規定 と偶発負債 | 20 | 101,493 | 97,678 | |
その他 | 52,665 | 53,804 | ||
繰延税金負債 | 17 | 118,193 | 86,357 | |
負債総額 | 258,496,867 | 229,589,834 | ||
親会社の所有者に帰属する株式 | 18 | 20,421,216 | 19,449,352 | |
発行資本 | 26 | 26 | ||
資本準備金 | 19,332,457 | 19,189,994 | ||
その他の包括的な 収入 | 186,171 | 376,449 | ||
自己株式 | (127,454) | (117,117) | ||
利益剰余金 | 1,030,016 | - | ||
非支配的 持分 | 3,557 | 1,492 | ||
総資本 | 20,424,773 | 19,450,844 | ||
負債合計 と資本 | 278,921,640 | 249,040,678 |
添付の注記は、未監査の中間要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結報告書 収入と包括利益の 2024年と2023年3月31日に終了した3か月間 一株当たり利益を除く数千ブラジルレアル | ![]() |
3
か月の期間が終了しました 3月31日、 | ||||
注記 | 2024 | 2023 | ||
提供されたサービスからの純収入 | 21 | 1,623,851 | 1,345,984 | |
償却原価およびその他の包括利益による公正価値での金融商品 からの純利益/(損失) | 21 | 227,251 | 502,113 | |
利益または損失を差し引いた公正価値での金融商品 からの純利益/(損失) | 21 | 2,201,754 | 1,285,892 | |
総収入 と収入 | 4,052,856 | 3,133,989 | ||
運用コスト | 22 | (1,218,816) | (1,016,525) | |
販売費用 | 23 | (32,054) | (14,942) | |
管理費 | 23 | (1,451,651) | (1,093,939) | |
その他の営業 収益(費用)、純額 | 24 | 9,221 | 18,881 | |
予想信用 損失 | 10 | (96,870) | (67,634) | |
負債の支払利息 | (181,337) | (162,828) | ||
合弁事業および関連会社の利益 (損失)のシェア | 11 | 7,104 | 19,146 | |
所得税控除前の収入 | 1,088,453 | 816,148 | ||
所得税額控除 (費用) | 17 | (58,898) | (20,203) | |
その期間の純利益 | 1,029,555 | 795,945 | ||
その他の包括的な 収入 | ||||
後で収入に再分類できるアイテム | ||||
海外にいる投資先の外国為替 バリエーション | 14,796 | (17,996) | ||
純投資ヘッジの利益(損失) | (12,561) | 20,871 | ||
その他の包括利益による公正価値における金融資産 の公正価値の変動 | (171,480) | 80,384 | ||
その期間のその他の包括利益(損失)、税引後 | (169,245) | 83,259 | ||
その期間の 包括利益の合計 | 860,310 | 879,204 | ||
に帰属する純利益 : | ||||
親会社のオーナーです | 1,030,016 | 795,020 | ||
非支配的 持分 | (461) | 925 | ||
以下に帰属する包括収入 の合計: | ||||
親会社のオーナーです | 860,771 | 878,279 | ||
非支配的 持分 | (461) | 925 | ||
会社の普通株主に帰属する総利益からの1株当たりの収益 | ||||
基本的な 株当たり利益 | 26 | 1.8781 | 1.4847 | |
希薄化後 株当たり利益 | 26 | 1.8503 | 1.4823 |
添付の注記は、未監査の中間要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結株主資本変動計算書 2024年と2023年3月31日に終了した3か月間 何千ものブラジルレアルで | ![]() |
は親会社の所有者に帰属 | |||||||||||||||||
発行資本 | 資本金 準備金 | その他の 包括利益とその他 | 留保 収益 | 合計 | 非支配権 持分 | 株の合計 | |||||||||||
メモ | の追加払込資本金 | その他の リザーブ | 財務省 株式 | ||||||||||||||
2022年12月31日現在の残高 | 24 | 6,986,447 | 12,169,935 | (133,909) | - | (1,986,762) | 17,035,735 | 6,475 | 17,042,210 | ||||||||
その期間の包括的な 収入 | |||||||||||||||||
その期間の純収入 | - | - | - | - | 795,020 | - | 795,020 | 925 | 795,945 | ||||||||
その他の 包括利益、純額 | - | - | - | 83,259 | - | - | 83,259 | - | 83,259 | ||||||||
株主との取引 -拠出金と分配 | |||||||||||||||||
シェア ベースのプラン | 25 | - | - | 38,156 | - | - | - | 38,156 | - | 38,156 | |||||||
その他の 株の変動、純額 | - | - | - | 2,339 | - | - | 2,339 | 119 | 2,458 | ||||||||
自己株式 株 | 18c | - | - | - | - | - | (915,859) | (915,859) | - | (915,859) | |||||||
その期間の純利益の配分 | |||||||||||||||||
配当 が分配されました | - | - | - | - | - | - | - | (306) | (306) | ||||||||
2023年3月31日現在の残高 | 24 | 6,986,447 | 12,208,091 | (48,311) | 795,020 | (2,902,621) | 17,038,650 | 7,213 | 17,045,863 | ||||||||
2023年12月31日現在の残高 | 26 | 6,417,115 | 12,772,879 | 376,449 | - | (117,117) | 19,449,352 | 1,492 | 19,450,844 | ||||||||
その期間の包括的な 収入 | |||||||||||||||||
その期間の純収入 | - | - | - | - | 1,030,016 | - | 1,030,016 | (461) | 1,029,555 | ||||||||
その他の 包括利益、純額 | - | - | - | (169,245) | - | - | (169,245) | - | (169,245) | ||||||||
株主との取引 -拠出金と分配 | |||||||||||||||||
シェア ベースのプラン | 25 | - | 59 | 142,404 | - | - | - | 142,463 | 2,637 | 145,100 | |||||||
その他の 株の変動、純額 | - | - | - | (21,033) | - | - | (21,033) | - | (21,033) | ||||||||
自己株式 株 | 18c | - | - | - | - | - | (10,337) | (10,337) | - | (10,337) | |||||||
その期間の純利益の配分 | |||||||||||||||||
配当 が分配されました | - | - | - | - | - | - | - | (111) | (111) | ||||||||
2024年3月31日現在の残高 | 26 | 6,417,174 | 12,915,283 | 186,171 | 1,030,016 | (127,454) | 20,421,216 | 3,557 | 20,424,773 |
添付の注記は、未監査の中間要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結キャッシュフロー計算書 2024年と2023年3月31日に終了した3か月間 何千ものブラジルレアルで | ![]() |
3 か月が終了しました 3月 31, | ||||
注記 | 2024 | 2023 | ||
活動の運営 | ||||
所得税控除前の収入 | 1,088,453 | 816,148 | ||
税引前利益を調整するための調整 | ||||
資産、設備、使用権資産の減価償却 | 12 | 28,918 | 26,516 | |
無形資産の償却 | 12 | 39,142 | 21,326 | |
使用権資産、資産、設備、無形資産の償却による損失 、およびリース、純額 | 12 | 15,813 | 5,325 | |
合弁事業および関連会社の利益または(損失)の | 11 | (7,104) | (19,146) | |
適正価値で測定されたアソシエイトの純利益に占める株式からの収入 | 11 | 15 | - | |
金融資産の予想される 信用損失 | 96,870 | 33,881 | ||
不測の事態に対する規定 、純額 | 20 | (11,572) | 34,660 | |
net 外国為替の違い | 159,575 | (210,419) | ||
シェア ベースのプラン | 25 | 145,100 | 38,156 | |
利息 が発生しました | 182,512 | 154,183 | ||
(利益) /投資の処分による損失 | - | 14,083 | ||
資産と負債の変化 | ||||
証券 (資産と負債) | (8,709,462) | 4,112,334 | ||
デリバティブ 金融商品(資産と負債) | 622,005 | 701,030 | ||
証券 の取引と仲介(資産と負債) | (135,724) | (135,413) | ||
再販(買戻し)契約に基づいて購入(売却)した証券 | 1,314,890 | (5,969,509) | ||
売掛金 口座 | 37,352 | (8,431) | ||
ローン 業務 | (1,045,877) | (911,295) | ||
前払い 費用 | (58,323) | (10,151) | ||
その他の 資産とその他の金融資産 | (4,256,116) | 334,362 | ||
支払い可能な口座 | 5,210 | (32,002) | ||
金融 買掛証券 | 2,450,655 | 2,690,874 | ||
社会的 と法的義務 | (520,694) | (464,824) | ||
税金 と社会保障義務 | 30,481 | (13,087) | ||
リタイアメント プラン負債 | 2,245,287 | 2,072,434 | ||
その他の 負債とその他の金融負債 | 3,214,432 | 312,033 | ||
現金 (業務で使用)/営業から | (3,068,162) | 3,593,068 | ||
所得 税が支払われました | (268,007) | (157,926) | ||
不測の事態 は支払われました | 20 | (12) | (199) | |
利息 が支払われました | (10,064) | (6,883) | ||
正味の キャッシュフロー(営業活動で使用)/営業活動によるキャッシュフロー | (3,346,245) | 3,428,060 | ||
件の活動への投資 | ||||
不動産や設備の取得 | 12 | (32,965) | (1,929) | |
無形資産の の取得 | 12 | (13,775) | (8,348) | |
投資の処分 | 11 | - | 19,338 | |
アソシエイトの買収 | 30 (ii) | (670,464) | - | |
純キャッシュフロー(投資活動で使用)/投資活動によるキャッシュフロー | (717,204) | 9,061 | ||
活動の資金調達 | ||||
自己株式の の取得 | 18 | (10,337) | (915,859) | |
負債証券の の発行 | 30 | - | 134,598 | |
借入金とリース負債の支払い | 30 | (53,441) | (27,477) | |
非支配持分との取引 | - | 119 | ||
非支配持分に支払われる配当 | (111) | (306) | ||
正味の キャッシュフロー(財務活動に使用される) | (63,889) | (808,925) | ||
現金および現金同等物の正味の の増加額 | (4,127,338) | 2,628,196 | ||
期初の現金 と現金同等物 | 9,210,482 | 4,967,480 | ||
為替レートの変動が現金および現金同等物に及ぼす影響 | 9,484 | (14,005) | ||
期末の現金 および現金同等物 | 5,092,628 | 7,581,671 | ||
現金 | 3,938,578 | 3,088,840 | ||
再販契約に基づいて購入した証券 | 3 | 1,005,478 | 4,126,706 | |
銀行 預金証書 | 4 | 58,572 | 236,125 | |
ブラジル中央銀行でのその他の 預金 | 90,000 | 130,000 |
添付の注記は、未監査の中間要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
1. | オペレーション |
XP Inc.(以下「当社」)は、2019年8月29日に設立された、ケイマン諸島の有限責任免除会社です。当社の登録事務所は、グランドケイマンのジョージタウンにあるGenesis Closeの20番地です。
XP Inc. は現在、米国証券取引委員会(「SEC」)に登録されている法人です。普通株式 はナスダック・グローバル・セレクト・マーケット(「NASDAQ-GS」)で「XP」のシンボルで取引されています。
XP Inc. はXP Control LLCが管理する持株会社で、66.5% の議決権を保有し、個人のグループによって管理されています。
XP Inc. とその子会社(総称して「グループ」または「XPグループ」)は、テクノロジー主導の大手金融サービス プラットフォームであり、ブラジルで低手数料の金融商品とサービスを提供する信頼できるプロバイダーです。XPグループは主に、ブラジル国内外の個人や法人に代表される の顧客に、証券仲介、個人年金制度、商業および 投資銀行商品(ローン業務、外国為替市場での取引、預金など)を含む、さまざまな金融商品、サービス、デジタルコンテンツ、および主にブローカーディーラーとしての役割を果たす財務アドバイザリーサービスを、 が直接またはネットワークを通じて顧客に届ける当社のブランドを通じて提供しています独立系ファイナンシャルアドバイザー(「IFA」)。
2024年3月31日現在のこれらの 未監査の中間要約連結財務諸表は、2024年5月13日の取締役会 で承認され、経営幹部の承認を得て2024年5月21日までのその後のイベントで更新されました。
1.1 | 株式 買い戻しプログラム |
2022年5月、取締役会は自社株買いプログラムを承認しました。このプログラムに基づき、XPは、2022年5月12日から始まる期間にわたって、発行済みのクラスA普通株式10億レアルに相当する金額をドル で買い戻すことができます。これは、市場の状況にもよりますが、買戻し完了の早い日または2023年5月12日まで継続します。
2022年11月4日、取締役会は自社株買いプログラムの修正を承認しました。修正されたプログラムでは、XP Incは、発行済みのクラスA普通株式20億レアルに相当する金額まで を買い戻すことができます(したがって、元のプログラムと比較して最大10億レアルが 増加します)。プログラム期間は変更されていません。市場の状況にもよりますが、買戻しが完了する か、2023年5月12日のどちらか早い方まで続きます。
2023年3月31日に の買戻し限度額である20億レアルに達したため、自社株買いプログラムは終了しました。 の自社株買いプログラムの終了時に、当社は25,037,192株(20億5900万レアルまたは3億9,400万米ドルに相当)を買い戻しました。これらの株式は、1株あたり平均15.76米ドル、価格は10.69米ドルから24.85米ドルの範囲で、 は1株あたり平均15.76米ドルで取得されました。
2024年2月20日、取締役会は新しい自社株買いプログラムを承認しました。これは、制限付株式ユニット(RSU)が会社の長期インセンティブプランから権利確定されることによる将来の株主希薄化 を中和することを目的としています。当社は、 株式買戻しプログラムを実施することを提案しています。これに従い、取締役会は、毎年、当暦年に権利が確定した、または権利が確定する予定のRSUの数に等しい数のクラスA普通株式の当社による買戻しを承認することができます。
承認された2024年の買戻しプログラム に基づき、XPは2024年2月28日に開始し、2024年12月27日に終了する期間内に、最大250万株のクラスA普通株式を買い戻すことができます。2024年3月31日現在、同社は81,250株(1,000万レアルまたは 200万米ドルに相当)を買い戻しました。これらは1株あたり平均25.48米ドルの価格で、25.04米ドルから26.11米ドルの範囲の価格で取得されました。
1.2 | 自己株式の取消 |
2023年4月5日 に、当社の取締役会は、当社が財務として保有するクラスA株式31,267,095株の取消を承認しました。合計金額は2,785,504レアル(この日付では発行済株式総数の5.6%)です。2023年4月5日の発行済株式総数は、取り消し後、560,534,012株から529,266,917株になりました。
1.3 | XP Control LLC、ゼネラル・アトランティック(XP)バミューダ、Iupar Group、 ITB Holding Ltd.、イタウ・ウニバンコ・ホールディングS.A. の間の株主契約の終了 |
2023年7月10日 、XP Inc. は、XP Control LLC、ジェネラル・アトランティック (XP) バミューダ、Iupar Group、ITBホールディング株式会社、およびイタウ・ユニバンコ・ホールディングS.A. の間で締結された株主間契約の終了を発表しました。当初は2026年10月まで続く予定でした。 の解約により、Iupar GroupはXP Incの取締役会にメンバーを指名する権利を失い、 は11人から9人に減りました。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
1.4 | 企業 の再編 |
では、企業構造、グループの資本および現金管理を改善するために、次のように事業体の再編を行っています。
i) | ブラジルの金融機関のインバージョン 。再編の終了時に、XP CCTVMは はBanco XPの完全子会社になります。2024年3月31日現在、これらの連結 財務諸表の日付までに、企業再編は完全には完了しておらず、 は2024年末までに完了する予定です。 |
ii) | 国際事業の再編 XP Holding International LLC、XP Advisory US、 XP Holding UK Ltdの事業体は、もはやXP Investimentos S.A. の完全子会社ではなく、現在はXP Investimentos S.A.、 が直接所有しています。取引は2023年10月20日に完了しました。 |
前述の企業再編により、グループの財政状態と経営成績に 重大な影響はないと予想されます。
2. | グループの会計方針の準備と変更の基本 |
a) | 準備の基本 |
2024年3月31日現在の 未監査の中間要約連結貸借対照表、および2024年および2023年3月に終了した3か月間の収益および包括利益、資本変動およびキャッシュフローに関する未監査の中間要約連結計算書 (「財務 計算書」)は、IAS 34に従って作成されています 中間財務報告 国際会計 基準審議会(「IASB」)が発行したものです。
未監査の中間要約連結財務諸表は、公正価値で測定された金融商品 を除き、過去の費用ベースで作成されています。
未監査の中間要約連結財務諸表には、年次 財務諸表に必要なすべての情報や開示が含まれていないため、2023年12月 31日現在のグループの年次連結財務諸表と併せて読む必要があります。この未監査暫定要約版に掲載されなかった注意事項のリストは以下のとおりです。
の財務諸表へのメモ 2023年12月 31日 |
説明 |
3. | 重要な会計方針の要約 |
4. | の重要な の会計上の判断、見積もり、前提条件 |
5. | グループ 構造 |
11. | 売掛金 口座 |
12. | 控除可能な 税金 |
21. | 社会的 と法的義務 |
22. | 税金 と社会保障義務 |
26. (a) | キーパーソン の管理報酬 |
採用された の会計方針は、前会計年度および対応する中間報告期間の会計方針と一致しています。ただし、現在の中間報告期間に採用された新しい会計方針については、 を除きます。注記2(b)を参照してください。
未監査の中間要約連結財務諸表は、グループの 表示通貨であるブラジルレアル(「R$」)で表示され、財務諸表および注記に開示されているすべての金額は、特に明記されていない限り、最も近い1000通貨 単位に四捨五入されています。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
b) | 新しい 基準、解釈、改正 |
暫定要約連結財務諸表の作成に採用された 会計方針は、2023年12月31日に終了した年度のグループの年次連結財務諸表の作成時に に従った会計方針と一致しています。
IFRS 18 — 財務諸表の表示と開示:この基準は「IAS 1財務諸表の表示」、 に取って代わり、「IAS 7 — キャッシュフロー計算書」、「IFRS 12 — 他の事業体における利益 の開示」、「IAS 33 — 一株当たり利益」、「IAS 34 — 中間報告書」、「IAS 8 — 会計方針、などの他の基準も変更します。財務諸表における情報の伝達を改善することを目的とした「見積もりの変更と誤りの訂正」と「IFRS第7号 — 金融商品、開示」、 は、特に重点を置いて損益計算書とメモについて。 この規格の最初の採用が義務付けられるのは、2027年1月1日に予定されています。
IAS 1の改正 — 負債の流動または非流動の分類:この変更は、 要件の適用の一貫性を高めることを目的としており、企業が財政状態計算書において、決済日が不明な債務およびその他の負債を、現行(満期または1年以内に決済される可能性がある)または非流動的( から始まる年度に有効な)として分類すべきかを判断しやすくすることを目的としていますまたは2024年1月1日以降。
IAS 1の 改正 — 規約付き非流動負債:この改正により、企業が報告期間後 か月以内に遵守しなければならない条件が負債の分類にどのように影響するかが明確になり、2024年1月1日以降に から始まる年次報告期間に有効になります。
IAS 12の改正 —国際税制改革—第2の柱モデル規則:この改正により、第2の柱所得税に関連する繰延税金資産および負債に関する初回申請の要件 から一時的な例外が設けられていますが、2023年1月1日からの年次報告期間には必須です。グループは、これらの変更 を適用した場合の影響を評価し、これらの未監査の中間要約連結財務諸表には影響がないと結論付けました。
c) | 連結の基礎 |
2023年12月31日以降、これらの未監査の中間要約連結財務諸表を目的として、子会社における当社の直接および間接 持分を連結するために採用された会計慣行に変更はありませんでした。
(i) | 子会社 |
子会社 は、グループが支配するすべての事業体(構造化事業体を含む)です。グループがその事業体との関わりから生じる変動収益に さらされている、または受ける権利がある場合、その事業体を支配し、事業体の活動を指示する権限 を通じてそれらの収益に影響を与えることができます。子会社は、支配権がグループに移管された日から完全に統合されます。 統制が終了した日から統合が解除されます。
の買収会計方法は、グループによる企業結合の会計処理に使用されます。
会社間 取引、残高、およびグループ会社間の取引による含み利益は排除されます。取引によって譲渡された資産の減損の証拠が得られない限り、未実現損失も 排除されます。子会社の会計方針は、グループが採用している方針との一貫性を確保するために、必要に応じて変更されました 。
子会社の業績および資本における非支配持分 は、損益計算書と包括利益計算書、資本変動計算書 と貸借対照表にそれぞれ別々に表示されます。
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(ii) | アソシエイツ |
アソシエイツ は、投資家が大きな影響力を持っているが、支配権はない会社です。これらの企業への投資は、最初に が買収原価で計上され、その後、持分法で計上されます。関連会社への投資には、買収時に特定されたのれんから、累積減損損失を差し引いたものが含まれます。
持分法による会計では、投資は最初に原価計算書で計上され、その後、グループの損益計算書における投資先の買収後の利益または損失のうちの の割合と、グループのその他の包括利益における投資先のその他の包括利益におけるグループの の変動分を認識するように調整されます。アソシエイトから受領した配当金または受取金 は、投資の帳簿価額の減少として認識されます。
グループとその関連会社との間の取引による未実現 利益は、グループがこれらの事業体に関心を持つ範囲で消滅します。 取引によって譲渡された資産の減損の証拠が得られない限り、未実現損失も解消されます。グループが採用している方針との一貫性を確保するために、株式勘定投資先の会計 方針は必要に応じて変更されました。
の関連会社への持分が減少しても、グループが大きな影響力または共同支配権を保持している場合、必要に応じて、その他の包括利益で以前に認識された金額の比例金額 のみが収益に再分類されます。
(iii) | アソシエイトの利益 は公正価値で測定されます |
グループには、IAS 28の項目18「アソシエイツと ジョイントベンチャーへの投資」に従って公正価値で測定されたアソシエイトへの投資があります。これらの投資は、ベンチャーキャピタル組織であるXP FIPマネージャーとXP FIP Endorを通じて行われています。 ファンドがベンチャーキャピタル組織の定義を満たしているかどうかを判断する際、経営陣は投資ポートフォリオ の特徴と目的を考慮します。このカテゴリに分類されるポートフォリオは、中期的に投資額 を増加させることを目的としており、出口戦略を立てています。さらに、これらのポートフォリオのパフォーマンスは、 の各投資の公正価値基準を考慮して評価および管理されます。
d) | ビジネス の組み合わせとその他の開発 |
a) | ビジネス の組み合わせ |
(i) | バンコ モーダルS.A.(「バンコ・モーダル」) |
2022年1月6日 、XP Incは、現金以外の株式 交換取引で、バンコ・モーダルの全株式の最大100%を取得するという拘束力のある契約を締結しました。
の取引は、2022年7月に経済防衛行政評議会(CADE)によって、2023年6月に にブラジル中央銀行(BACEN)によって承認されました。クロージングは、グループがBanco Modal S.A. の発行済み株式704,200,000株の支配権を取得した2023年7月1日に行われました。この取引の条件に基づき、締切日に、Banco Modalの元株主は、新たに発行された XP IncのBDR18,717,771件を、BDR1ユニットあたり112.05レアドルの価格で支払われましたバンコ・モーダルの 株を 100% 取得するための対価。この量のBDRは、拘束力のある契約の署名日から取引の終了日までの間にBanco Modalが分配した自己資本利息額82,052ブラジルレアルに合わせて調整された1,950万BDRの初期対価を反映しています。
Banco Modalの元株主との決済日に、2023年7月1日現在のBanco Modalの 純資産の公正価値に従って取引が記録されました。購入価格は、(i) 取得した識別可能な 資産の公正価値と引き受けた負債の公正価値と、(ii) この日に発生したのれんとの差額との間で配分されました譲渡された 対価の合計と、取得した識別可能な資産の公正価値と引き受けた負債の公正価値。譲渡された対価の合計 は、締日における18,717,771社のXP Inc BDRの公正価値2,097,326レアルに相当します。2024年3月31日現在、のれんは1,278,596レアルで、これは買収した事業の人員と高い収益性によるものです。
b) | その他の 開発 |
(i) | マイノリティ の株式買収 |
2023年12月29日 、グループは子会社のXP Controle 5 Participações Ltda. を通じて、モンテ・ブラボー合弁会社(「モンテ・ブラボ」)、Blue3 S.A.(「Blue3」)、およびアーベル・パーティシパソン 株式会社の 少数株主持分を取得する契約を締結しました。(「アーベル」)。これらの買収で記録された公正価値対価の合計は834,743レアルで、これには暫定的な のれんの総額537,671レアルが含まれます。2024年3月31日現在、対価総額834,743レアルから:(i)2023年に45,000レアルが支払われ、(ii)2024年に670,464レアルが支払われました(この金額の金銭的修正を含む)、(iii)未払額は72,163レアルです(そのうち36,081レアルは2025年1月に支払われ、36,081レアルが支払われます 82は2026年1月に支払われます)買掛金 で記録され、(iv)偶発的対価(注15(b))で記録された金額が50,000レアルに相当します。
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(ii) | SPAC トランザクション |
2022年4月25日、グループ(「XPAC」)が後援する特別目的買収会社であるXPAC Acquisition Corp. は、ブラジルのバイオテクノロジー企業(「ターゲット」)と 企業結合契約を締結しました。
2023年5月2日 に、ターゲットはXPACに、市場の不利な状況、 などの要因により、企業結合契約を終了することを決定したことを通知しました。ターゲットとの企業合併案の終了後、XPACの取締役会は、XPACの清算日を早めることがXPACとその株主の最善の利益になると判断しました。
企業結合契約の終了と早期清算の意向が発表された後、XPACの経営陣 は、XPACの買収と支配権の獲得に関心のあるプロの投資家からアプローチを受けました。2023年7月10日、XPACアクイジションコーポレーション は購入およびスポンサー引き渡し契約を締結しました。契約に従い、XPACスポンサーLLCは、クラスB普通株式4,400,283株と私募新株予約権4,261,485株を売却することにより、XPACアクイジション Corp. の支配権を譲渡し、スポンサーが保有するXPACのクラスA普通株式4,261,485株を、総購入価格250ドルで取得しました。スポンサーの引き渡しを完了するための条件として、XPACの取締役会の新メンバー とXPACの新しい経営陣が既存の取締役会によって任命され、既存の取締役会メンバー と既存の経営陣は辞任しました。さらに、XPACアクイジション社の社名は、ザラトリスIIアクイジション コーポレーションに変更されました。
の購入およびスポンサー引き渡し契約は、グループがXPACの支配を停止する日である2023年7月27日の臨時株主総会 で、XPACの株主によって承認されました。
(iii) | XTAGEのクライアント業務の終了 |
2023年10月18日、XP Incは、2023年12月15日に行われたXTAGEの事業終了を発表しました。XTAGEの事業は グループにとって重要とは見なされませんでした。解約後も、XP Incの顧客は、ブラジル証券委員会(CVM)が規制するファンド (上場投資信託、ETFを含む)を通じてデジタル資産に引き続きアクセスできます。
e) | セグメント レポート |
グループの業績とリソースの配分を検討する際、グループの最高執行意思決定者(「CODM」)、グループの最高経営責任者(「CEO」)および取締役会(「BoD」)である は、会社の直近の親会社の普通株式を保有する法定取締役 が代表を務め、損益計算書と の特定の項目を検討します} 包括収入。
CODMは、グループ全体を単一の営業および報告対象セグメントと見なし、業務を監視し、資金配分 に関する意思決定を行い、単一の事業セグメントに基づいて業績を評価します。CODMは、すべての 子会社と合弁事業の関連する財務データをまとめてレビューします。
この1つの報告対象セグメントの グループの収益、業績、および資産は、未監査の中間要約された 連結損益計算書および包括利益計算書および未監査の中間要約連結貸借対照表を参照して決定できます。
総収入と収入、および選択した資産の地理的位置別の内訳については、 Note 21 (c) を参照してください。
f) | 見積もり |
グループの未監査の中間要約連結財務諸表を作成するには、経営陣が判断と見積もりを行い 、報告日の収益、費用、資産、負債に関して提示された金額に影響する仮定を採用する必要があります。 実際の結果は、これらの見積もりとは異なる場合があります。
がこれらの未監査の中間要約連結財務諸表を作成するにあたり、経営陣 がグループの会計方針を適用する際に行った重要な判断と見積もり、および見積もりの不確実性の主な原因は、2023年12月31日に終了した年度の連結財務諸表の に設定されているものと同じでした。
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3. | 再販(買戻し)契約に基づいて購入(売却)した証券 |
a) | 再販契約に基づいて購入した証券 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
保有担保 | 2,472,610 | 3,891,759 | |
国債 財務省証券(NTN)(i) | 1,780,973 | 2,013,366 | |
国家 財務省証券(LTN)(i) | 22,065 | 820,487 | |
金融 財務省短期証券(LFT)(i) | - | 799,417 | |
社債 (ii) | 89,833 | 89,234 | |
現実 不動産売掛証書(CRI)(ii) | 142,761 | 80,565 | |
銀行 預金証書(CDB)(ii) | 271,690 | - | |
その他 | 165,288 | 88,690 | |
担保 の誓約 | 27,237,455 | 11,000,022 | |
国家 財務省証券(LTN)(i) | 2,708,148 | 2,416,143 | |
金融 財務省短期証券(LFT)(i) | 482,531 | 900,245 | |
国債 財務省証券(NTN)(i) | 14,087,063 | 116,583 | |
社債 (ii) | 5,446,830 | 4,258,213 | |
現実 不動産売掛証書(CRI)(ii) | 2,273,581 | 2,436,462 | |
アグリビジネス 売掛金証明書(CRA)(ii) | - | 459,896 | |
インターバンク 預金証書(CDI)(ii) | 1,583,921 | 304,572 | |
その他の (ii) | 655,381 | 107,908 | |
担保 が販売されました | 586,118 | - | |
国の 財務省証券(LTN) | 586,118 | - | |
予想される クレジットロス(iii) | (4,912) | (2,803) | |
合計 | 30,291,271 | 14,888,978 |
(i) ソブリン債務証券を担保とする売買コミットメントへの投資とは、主に子会社のXP CCTVM、Banco XP、および自己勘定ファンドで行われた、売却を約束したソブリン債務証券の購入 を含む取引を指します。
(ii) は、担保付きの低リスク投資である固定金利の固定収益資産を指します。
(iii) 総帳簿価額と予想信用損失の調整額を段階ごとに分けたものが注記10に示されています。
2024年3月31日の 現在、再販契約に基づいて購入した有価証券は、年率10.86%(2023年12月31日現在、年率11.85% )の平均金利で行われていました。
2024年3月31日の として、保有する担保ポートフォリオの総額から1,005,478レアル(2023年12月31日-2,760,296レアル)の金額が、キャッシュフロー計算書に現金同等物として表示されています。
b) | 買戻し契約に基づいて売却された証券 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
国庫証券 (LTN) | 3,112,097 | 3,274,568 | |
国庫メモ (NTN) | 24,152,124 | 8,456,861 | |
金融財務省証券 (LFT) | 867,336 | 1,867,365 | |
社債 | 9,841,919 | 8,776,735 | |
不動産売掛金証明書 (CRI) | 8,868,120 | 9,201,853 | |
金融クレジット請求書(LF) | 1,620,746 | 954,447 | |
アグリビジネス 売掛金証明書(CRA) | 591,983 | 808,682 | |
合計 | 49,054,325 | 33,340,511 |
2024年3月31日の 時点で、買戻し契約に基づいて売却された有価証券は、平均年利10.14%(2023年12月31日〜年率10.91%)で合意され、資産は担保として差し入れられました。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
4. | 証券 |
a) | 公正価値で損益まで分類される証券 を次の表に示します。 |
2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | ||||||||||||||
総帳簿価額 | フェア 値 |
グループ ポートフォリオ | リタイアメント プランの資産 (i) | 総帳簿価額 | フェア 値 |
グループ ポートフォリオ | リタイアメント プランの資産 (i) | ||||||||
金融 資産 | |||||||||||||||
利益または損失による公正価値 で | |||||||||||||||
利用可能な ポートフォリオ
|
|||||||||||||||
ブラジル オンショア国債 | 31,843,544 | 31,998,857 | 29,760,537 | 2,238,320 | 29,587,276 | 30,172,040 | 28,000,854 | 2,171,186 | |||||||
投資 ファンド | 57,262,638 | 57,262,638 | 2,448,774 | 54,813,864 | 55,922,364 | 55,922,364 | 3,022,360 | 52,900,004 | |||||||
公開会社が発行する株式 | 6,069,369 | 6,069,369 | 5,686,045 | 383,324 | 3,981,237 | 3,981,237 | 3,642,365 | 338,872 | |||||||
社債 | 4,092,165 | 4,063,083 | 3,558,317 | 504,766 | 4,642,827 | 4,575,326 | 4,133,285 | 442,041 | |||||||
構造化された ノート | 59,865 | 81,551 | 81,551 | - | 90,876 | 113,816 | 113,816 | - | |||||||
銀行 預金証書(ii) | 435,743 | 441,980 | 330,574 | 111,406 | 756,066 | 765,741 | 663,985 | 101,756 | |||||||
アグリビジネス の売掛金証明書 | 1,830,482 | 1,829,979 | 1,816,030 | 13,949 | 1,132,479 | 1,200,254 | 1,183,214 | 17,040 | |||||||
現実 不動産売掛証書 | 1,520,304 | 1,498,603 | 1,495,794 | 2,809 | 1,843,651 | 1,924,269 | 1,921,927 | 2,342 | |||||||
金融 クレジット請求書 | 418,036 | 461,215 | 89,800 | 371,415 | 435,425 | 469,943 | 153,994 | 315,949 | |||||||
本物の 不動産クレジット請求書 | 19,922 | 19,957 | 19,957 | - | 29,126 | 29,157 | 29,157 | - | |||||||
アグリビジネス クレジット請求書 | 46,079 | 46,105 | 46,105 | - | 101,796 | 103,541 | 103,541 | - | |||||||
商用 メモ | 990,817 | 990,991 | 984,788 | 6,203 | 803,256 | 892,569 | 886,149 | 6,420 | |||||||
その他 (iii) | 7,314,298 | 7,420,741 | 7,310,298 | 110,443 | 3,055,153 | 3,131,955 | 3,075,864 | 56,091 | |||||||
合計 | 111,903,262 | 112,185,069 | 53,628,570 | 58,556,499 | 102,381,532 | 103,282,212 | 46,930,511 | 56,351,701 |
(i) | これらの 金融商品は、退職金 制度の法的形態を持つ投資契約であり、実質的な保険リスクをグループに移転しません。したがって、参加者から受け取った拠出金 は、リンク先の特別構成投資ファンド(「FIE」)に参加者 の負債および資産として計上されます。上記に が退職金制度の資産として分離されている資産の他に、当社グループには、 CNSP決議第432/2021号の条件に基づき、投資ファンドライン内でグループポートフォリオとして提示された、保険および年金制度業務の支払能力を保証する専有資産 があります。 2024年3月31日現在、これらの資産は68,012レアルです(2023年12月31日-202,678ブラジルレアル)。 |
(ii) | 銀行 預金証書には、キャッシュフロー計算書に 現金同等物として提示されている58,572レアル(2023年12月31日〜67,985レアル)が含まれます。 |
(iii) | 主に は、海外で発行・取引される債券やその他の証券に関するものです。 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
その他の包括利益を差し引いた時価証券 を次の表に示します。
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||||||
総帳簿価額 | 公正な 価値 |
総帳簿価額 | 公正な 価値 | ||||
金融資産 | |||||||
その他の 包括利益を通じて公正価値で | |||||||
ブラジル オンショア国債 | 37,442,891 | 37,362,177 | 41,023,844 | 41,343,987 | |||
外国 国債 | 2,863,318 | 2,948,227 | 2,669,993 | 2,718,963 | |||
合計 | 40,306,209 | 40,310,404 | 43,693,837 | 44,062,950 |
b) | 償却原価で評価された証券 は次の表のとおりです。 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||||||
総帳簿価額 | 本 の価値 |
総帳簿価額 | 本 の価値 | ||||
金融資産 | |||||||
償却費用で (i) | |||||||
ブラジル オンショア国債 | 1,815,652 | 1,815,235 | 3,773,404 | 3,772,534 | |||
Rural 製品メモ | 623,874 | 622,572 | 616,083 | 615,576 | |||
商用 メモ | 2,031,508 | 2,020,856 | 2,472,006 | 2,467,311 | |||
合計 | 4,471,034 | 4,458,663 | 6,861,493 | 6,855,421 |
(i) には、12,371レアル(2023年12月31日 — 6,072レアル)の予想信用損失が含まれています。総帳簿価額 と段階別に見込まれる信用損失の調整が注記10に示されています。
c) | 利益または損失による公正価値に分類される金融負債の証券 は、次の表に を示しています。 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||||||
総帳簿価額 | 公正な 価値 |
総帳簿価額 | 公正価値 | ||||
金融負債 | |||||||
の利益または損失を差し引いた公正価値で | |||||||
証券 | 17,061,636 | 17,061,636 | 19,949,021 | 19,949,021 |
d) | 利益または損失を通じて公正価値で指定された社債 を次の表に示します。 |
2021年5月6日 に、XP Investimentosは総額500,018レアルの非転換社債を発行し、グループのリスク管理と投資戦略と整合させるために、この商品 を損益を通じた公正価値として指定しました。元金 の支払期限は、2036年4月10日です。未収利息は発行日から毎月支払われ、IPCA (ブラジルのインフレ指数)に年率5%を加えたものに基づいて計算されます。
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||||||
総帳簿価額 | 公正な 価値 |
総帳簿価額 | フェア バリュー | ||||
金融負債 | |||||||
の利益または損失を差し引いた公正価値で | |||||||
社債 | 604,348 | 466,536 | 594,332 | 474,053 |
公正価値オプションが選択された負債の自己信用リスクによる未実現損益/(損失)は、その他の包括利益 に記録されます。2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間、自己信用リスクによる利益/(損失)は重要ではありませんでした。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
公正価値オプションが選択された商品の自己信用リスクの決定
社債の信用リスクは、同様のブラジル連邦 証券の利回りとベンチマークレートの差として計算されます。
e.1) 公正価値総額と契約上の未払い元本残高総額の差額
次の 表は、公正価値オプションが選択された商品の公正価値総額と、2024年3月31日現在の契約上の未払い元本残高総額 との差を示しています。
2024年3月 31日 | ||||||
契約上の 元本が未払い | 公正な 価値 | 公正な 価値/(未満)契約上の元本が未払い | ||||
長期債務 | ||||||
社債 | 604,348 | 466,536 | (137,812) |
e) | 満期別に分類された証券 : |
資産 | 負債 | ||||||
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||||
金融 資産 | |||||||
PLとOCIを通じた公正な 価値で | |||||||
現在の | 92,951,420 | 74,520,326 | 17,061,636 | 19,949,021 | |||
明記されていない の満期 | 63,634,415 | 47,996,237 | 17,061,636 | 19,949,021 | |||
まで 3 か月 | 4,349,260 | 18,207,233 | - | - | |||
4か月から12か月まで | 24,967,745 | 8,316,856 | - | - | |||
非電流 | 59,544,053 | 72,824,836 | 466,536 | 474,053 | |||
1年後 | 59,544,053 | 72,824,836 | 466,536 | 474,053 | |||
を償却原価で評価しました | |||||||
現在の | 2,421,920 | 4,560,263 | - | - | |||
まで 3 か月 | 1,114,081 | 2,015,126 | - | - | |||
4か月から12か月まで | 1,307,839 | 2,545,137 | - | - | |||
非電流 | 2,036,743 | 2,295,158 | - | - | |||
1年後 | 2,036,743 | 2,295,158 | - | - | |||
合計 | 156,954,136 | 154,200,583 | 17,528,172 | 20,423,074 |
予想損失と金融資産との償却費用を段階ごとに調整する方法を、注記10に示します。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
5. | デリバティブ 金融商品 |
グループは、全体的なエクスポージャー(金利、外貨 、金融商品の公正価値)を管理し、顧客が自らエクスポージャーを管理できるよう支援するために、デリバティブ金融商品をさまざまな取引相手と取引しています。
以下の は、デリバティブ金融商品ポートフォリオ(資産と負債)の構成を、商品の種類、記載されている公正価値 、および満期別に示しています。
3月 31, 2024 | ||||||
概念上の |
公正な 価値 |
% |
から 3 つまで ヶ月 |
4から 12 か月間 |
上 12 か月間 | |
資産 | ||||||
[オプション] | 2,895,860,502 | 14,210,628 | 43 | 4,859,467 | 4,858,847 | 4,492,314 |
スワップ 契約 | 308,584,853 | 4,663,288 | 14 | 475,029 | 85,243 | 4,103,016 |
フォワード 契約 | 280,626,055 | 10,669,564 | 33 | 9,923,221 | 212,310 | 534,033 |
将来の 契約 | 43,702,411 |
3,158,730 |
10 |
51,913 |
710,120 |
2,396,697 |
合計 | 3,528,773,821 |
32,702,210 |
100 |
15,309,630 |
5,866,52 |
11,526,060 |
負債 | ||||||
[オプション] | 2,608,709,493 | 17,630,203 | 51 | 4,005,730 | 5,202,496 | 8,421,977 |
スワップ 契約 | 324,669,538 | 3,809,925 | 11 | 199,501 | 1,716,620 | 1,893,804 |
フォワード 契約 | 279,625,517 | 10,249,832 | 30 | 9,740,422 | 178,595 | 330,815 |
将来の 契約 | 338,843,024 |
2,698,796 |
8 |
147,824 |
93,541 |
2,457,431 |
合計 | 3,551,847,572 |
34,388,756 |
100 |
14,093,477 |
7,191,252 |
13,104,027 |
12月 31, 2023 | ||||||
概念上の |
公正な 価値 |
% |
から 3 つまで ヶ月 |
4から 12 か月間 |
上記 12 か月間 | |
資産 | ||||||
[オプション] | 3,053,641,595 | 15,982,949 | 85 | 6,240,115 | 6,455,786 | 3,287,048 |
スワップ 契約 | 392,133,687 | 3,883,112 | 11 | 381,744 | 531,023 | 2,970,345 |
フォワード 契約 | 125,343,466 | 2,889,964 | 3 | 2,508,142 | 250,756 | 131,066 |
将来の 契約 | 8,005,705 |
977,441 |
1 |
833,172 |
104,758 |
39,511 |
合計 | 3,579,124,453 |
23,733,466 |
100 |
9,963,173 |
7,342,323 |
6,427,970 |
負債 | ||||||
[オプション] | 2,308,283,883 | 17,970,099 | 74 | 5,996,813 | 5,601,569 | 6,371,717 |
スワップ 契約 | 403,391,373 | 3,448,067 | 13 | 56,590 | 842,922 | 2,548,555 |
フォワード 契約 | 82,074,317 | 2,705,166 | 3 | 2,216,996 | 250,030 | 238,140 |
将来の 契約 | 311,303,078 |
662,084 |
10 |
29,918 |
79,459 |
552,707 |
合計 | 3,105,052,651 |
24,785,416 |
100 |
8,300,317 |
6,773,980 |
9,711,119 |
6. | ヘッジ 会計 |
グループには、海外事業への純投資のヘッジ、公正価値ヘッジ、キャッシュフローのヘッジという3種類のヘッジ関係があります。 ヘッジ会計の目的で、グループが測定するリスク要因は次のとおりです。
· | 利息 レート:金利変動の影響を受ける取引が変動するリスクがあります。 |
· | 通貨: 為替変動の影響を受ける取引におけるボラティリティのリスク。 |
· | 株式 付与手数料:NASDAQに上場しているXP Incの株価が変動するリスクがあります。 |
リスク制限の 構造はリスクファクターレベルにまで拡張されています。特定の制限は、 プロセスの監視と理解を改善し、これらのリスクの集中を回避することを目的としています。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
金利と為替レートのカテゴリー向けに設計された 構造は、互換性のあるヘッジ手段があれば、トータルリスクを考慮に入れます。 場合によっては、経営陣はヘッジ手段のリスクファクター期間と限度額のためにリスクをヘッジすることを決定することがあります。
a) | 海外事業への純投資のヘッジ |
当グループの 目的は、米国の子会社、 XP Holding International LLC. および XP Advisors Inc. への投資による米ドルの変動によって生じるリスクをヘッジすることでした。当グループは、将来の キャッシュフローの変化や、ノンデリバリーフォワード(「NDF」) 契約と呼ばれる海外事業への純投資の為替レートの変動から保護するために、先渡契約を締結しました。
当グループは、ヘッジ商品とヘッジ商品の経済的関係を通じてリスク管理を行っています。リスク要因を中和する目的で、これらの商品が同じ比率で反対方向に動くことが予想されます。
ヘッジされた アイテム | ヘッジ インストゥルメント | |||||||||
本 の価値 | その他の包括利益に計上された価値の変動 | 想定上の 値 | のバリエーション
の使用金額 ヘッジを計算します 無効 | |||||||
戦略 | 資産 |
|
負債 | |||||||
2024年3月 31日 | ||||||||||
外貨 為替リスク | ||||||||||
海外事業への純投資のヘッジ | 490,559 | - | 13,055 | 487,042 | (12,561) | |||||
合計 | 490,559 | - | 13,055 | 487,042 | (12,561) | |||||
2023年12月 31日 | ||||||||||
外貨 為替リスク | ||||||||||
海外事業への純投資のヘッジ | 450,853 | - | (34,603) | 446,442 | 41,235 | |||||
合計 | 450,853 | - | (34,603) | 446,442 | 41,235 |
b) | フェア バリューヘッジ |
グループの公正価値戦略は、受領時の公正価値の変動、利息の支払い、および資産と負債の 為替変動によるリスクをヘッジすることで構成されています。
グループは以下のように公正価値ヘッジを適用しています。
· | ストラクチャードノートを通じて行われる債券のエクスポージャーをヘッジします。市場 のリスクヘッジ戦略では、レアルの金利市場の の変動から生じる収益の一時的な変動を回避します。このリスクが相殺されたら、グループはデリバティブ(DI1 Futuro)を使用して、ポートフォリオを にCDIにインデックスを付けることを目指しています。ヘッジは、Banco XP S.A. のクレジット スプレッドに代表される債券報酬の一部を除き、債券ファンディング ポートフォリオの市場リスクへの総エクスポージャーを中和するために、 と契約されています。マッチの期限と取引量をできるだけ近いものにすることを目指しています。 |
· | 2021年7月にデリバティブ契約によりXP Incの貸借対照表に 計上されたXP Inc債から生じる為替公正価値の変動と将来のキャッシュフローの構成要素 の金利リスクを保護するために をヘッジします。 |
ヘッジ会計がグループの財政状態と業績に与える影響を以下に示します。
ヘッジされた アイテム | ヘッジ インストゥルメント | |||||||||
本 の価値 | 収入で認識される価値の変動 | 想定上の 値 | のバリエーション
の使用金額 ヘッジを計算します 無効 | |||||||
戦略 | 資産 |
|
負債 | |||||||
2024年3月 31日 | ||||||||||
利息 レートと為替リスク | ||||||||||
構造化された ノート | - | 17,248,392 | 305,409 | 17,360,082 | (314,932) | |||||
社債を発行しました | - | 3,599,940 | (110,334) | 3,466,683 | 104,157 | |||||
合計 | - | 20,848,332 | 195,075 | 20,826,765 | (210,775) |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
ヘッジされた アイテム | ヘッジ インストゥルメント | |||||||||
本 の価値 | 収入で認識される価値の変動 | 想定上の 値 | のバリエーション
の使用金額 ヘッジを計算します 無効 | |||||||
戦略 | 資産 |
|
負債 | |||||||
2023年12月 31日 | ||||||||||
利息 レートと為替リスク | ||||||||||
構造化された ノート | - | 16,593,439 | (816,142) | 16,702,984 | 849,160 | |||||
社債を発行しました | - | 3,542,258 | 131,181 | 3,379,798 | (189,189) | |||||
合計 | - | 20,135,697 | (684,961) | 20,082,782 | 659,971 |
c) | 現金 フローヘッジ |
2022年3月、XP Incはヘッジストラクチャーを導入しました。これは、SWAP-TRS契約を使用する株式ベースの報酬プランに関連する可能性の高い人件費 納税に対するXPの株価変動の影響を打ち消すためです。この取引はヘッジ会計 の対象として選定され、IFRS第9号に従ってキャッシュフローヘッジとして分類されました。労働税の支払いは、株式ベースの 報酬プランに基づいて従業員に株式を引き渡したときに支払われ、その時点での株価に直接関係します。
ヘッジ会計がグループの財政状態と業績に与える影響を以下に示します。
ヘッジされた アイテム | ヘッジ インストゥルメント | |||||||||
本 の価値 |
その他の包括利益で認識される価値の変動 |
想定価値 |
のバリエーション
| |||||||
戦略 |
資産 |
|
負債 |
|||||||
2024年3月 31日 | ||||||||||
市場 の価格リスク | ||||||||||
長期 タームインセンティブプランの税金 | - | 502,559 | 33,008 | 445,687 | (10,508) | |||||
合計 | - | 502,559 | 33,008 | 445,687 | (10,508) | |||||
2023年12月 31日 | ||||||||||
市場 の価格リスク | ||||||||||
長期 タームインセンティブプランの税金 | - | 414,315 | (59,517) | 438,765 | 70,906 | |||||
合計 | - | 414,315 | (59,517) | 438,765 | 70,906 |
下の 表は、各戦略について、ヘッジ商品の名目価値と公正価値、およびヘッジ対象物の帳簿価額 額を示しています。
2024年3月 31日 | ||||||
想定上の 金額 | 本 の価値 | ヘッジの計算に使用される公正価値のバリエーション | ヘッジ は無効です | |||
ヘッジ 銘柄 | 資産 | 負債 | 無効 | の収入で認められています | ||
利息 レートリスク | ||||||
先物 | 20,619,638 | - | 20,634,394 | (218,099) | (14,499) | |
外貨 為替リスク | ||||||
先物 | 694,169 | 490,559 | 213,938 | (5,237) | (707) | |
市場 の価格リスク | ||||||
スワップ | 445,687 | - | 502,559 | (10,508) | 22,500 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
2023年12月 31日 | ||||||
想定上の 金額 | 本 の価値 | ヘッジの無効性を計算するために使用される公正価値の変動 | ヘッジ の非効率性が収益に認められました | |||
ヘッジ 銘柄 | 資産 |
負債 | ||||
利息 レートリスク | ||||||
先物 | 19,859,217 | - | 19,896,226 | 675,035 | (19,807) | |
外貨 為替リスク | ||||||
先物 | 670,007 | 450,853 | 239,472 | 26,171 | 1,449 | |
市場 の価格リスク | ||||||
スワップ | 438,765 | - | 414,315 | 70,906 | 11,389 |
下の 表は、各戦略について、ヘッジ商品の想定額と公正価値調整、およびヘッジ対象項目の の簿価を示しています。
2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | |||||||
戦略 | ヘッジ 銘柄 | ヘッジ アイテム | ヘッジ 銘柄 | ヘッジ アイテム | ||||
想定上の 金額 | の公正な価値調整 | 本 の価値 | 想定上の 金額 | の公正な価値調整 | 本 の価値 | |||
公正 価値のヘッジ | 20,826,766 | (210,775) | 195,075 | 20,082,782 | 659,971 | (684,961) | ||
海外事業への純投資のヘッジ | 487,042 | (12,561) | 13,055 | 446,442 | 41,235 | (34,603) | ||
キャッシュフローのヘッジ | 445,687 | (10,508) | 33,008 | 438,765 | 70,906 | (59,517) | ||
合計 | 21,759,495 | (233,844) | 241,138 | 20,967,989 | 772,112 | (779,081) |
下の 表は、ヘッジ戦略の満期別の想定価値の内訳を示しています。
3月 31, 2024 | |||||||
0-1歳です | 1-2 年 | 2、3年です | 3 ~ 4 歳です | 4-5歳です | 5-10歳です | 合計 | |
公正価値のヘッジ | 981,732 | 3,032,392 | 9,287,483 | 3,542,372 | 2,011,162 | 1,971,625 | 20,826,766 |
海外事業への 純投資のヘッジ | 487,042 | - | - | - | - | - | 487,042 |
キャッシュフローのヘッジ | 445,687 | - | - | - | - | - | 445,687 |
合計 | 1,914,461 | 3,032,392 | 9,287,483 | 3,542,372 | 2,011,162 | 1,971,625 | 21,759,495 |
12月 31, 2023 | |||||||
0-1歳です | 1-2 年 | 2、3年です | 3 ~ 4 歳です | 4-5歳です | 5-10歳です | 合計 | |
公正価値のヘッジ | 696,906 | 1,653,677 | 6,001,602 | 6,920,470 | 2,888,836 | 1,921,291 | 20,082,782 |
海外事業への 純投資のヘッジ | 400,918 | 45,524 | - | - | - | - | 446,442 |
キャッシュ フローのヘッジ | 438,765 | - | - | - | - | - | 438,765 |
合計 | 1,536,589 | 1,699,201 | 6,001,602 | 6,920,470 | 2,888,836 | 1,921,291 | 20,967,989 |
7. | ローン 業務 |
は、クラス、債務者のセクター、満期および集中度別の貸付業務の帳簿価額の内訳です。
ローン(種類別) | 2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | |
質入した 資産ローン | 25,604,864 | 24,845,243 | |
小売 | 13,600,131 | 12,366,330 | |
企業 | 7,072,619 | 7,054,507 | |
クレジット カード | 4,932,114 | 5,424,406 | |
質権なし ローン | 4,297,272 | 4,036,646 | |
リテール | 407,654 | 764,712 | |
企業 | 1,415,082 | 959,898 | |
クレジット カード | 2,474,536 | 2,312,036 | |
件のローン業務の合計 | 29,902,136 | 28,881,889 | |
予想される クレジットロス(注10) | (360,336) | (329,954) | |
件のローン業務の合計、予想損失を差し引いたもの | 29,541,800 | 28,551,935 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
成熟度別 | 2024年3月31日 |
2023年12月31日 | |
期限が1日以上過ぎています | 495,334 | 329,707 | |
期限 3 か月以内 | 6,695,125 | 6,739,145 | |
締め切りは3か月から12か月後です | 5,192,069 | 5,056,321 | |
期限は12か月後です | 17,519,608 | 16,756,716 | |
トータルローン業務 | 29,902,136 | 28,881,889 |
濃度によって |
2024年3月31日 |
2023年12月31日 | |
最大の債務者 | 881,339 | 855,607 | |
10人の最大の債務者 | 3,215,892 | 2,921,734 | |
20人の最大の債務者 | 4,446,101 | 4,058,250 | |
50人の最大の債務者 | 6,133,204 | 5,579,073 | |
100人の最大の債務者 | 7,589,356 | 6,949,906 |
XP Incは、Banco XPを通じて顧客にローン商品を提供しています。提供されるローン商品の大部分は、XPプラットフォームへの顧客の 投資と、ストラクチャードノートへの投資に厳密に関連するクレジット商品によって担保されています。借り手は、ストラクチャードノート自体をローンの保証として保持しながら、レバレッジをかけて運用することができます。
融資業務における帳簿総額と予想される信用損失の の調整を、IFRS 9に従って段階別に分けて、注記10に示します。
8. | 前払い 経費 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
前払いのコミッション と保険料 (a) | 4,079,097 | 4,081,456 | |
マーケティング 経費 | 9,972 | 10,687 | |
前払いのその他の費用 | 387,517 | 326,120 | |
合計 | 4,476,586 | 4,418,263 | |
現在の | 995,931 | 826,107 | |
非電流 | 3,480,655 | 3,592,156 |
主に は、XP CCTVMがIFAのネットワークを通じて実施する長期投資プログラムで構成されています。支払われたこれらの手数料と保険料は、各契約の署名日に計上され、投資 期間に従ってグループの損益計算書に直線的に償却されます。
(a) | 注記2 (d) (b) (i) に開示されている取引に関連して、関連当事者との 残高を含めてください。 |
9. | 証券 の取引と仲介(売掛金と買掛金) |
第三者に代わって、また第三者に代わってB3の業務を担当し、清算業務サイクルはD+1とD+3の間で を代理しました。
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
現金と 決済記録 | 465,779 | 1,277,579 | |
債務者 は和解待ちです | 2,166,669 | 1,768,735 | |
その他 | 1,566 | 697 | |
(-) 証券取引と仲介業で予想される 損失 (a) | (121,958) | (114,692) | |
資産合計 | 2,512,056 | 2,932,319 | |
現金と決済の記録 | 276,274 | 166,625 | |
決済待ちの債権者 | 2,445,710 | 1,957,045 | |
お客様のキャッシュオン投資 口座 | 13,672,834 | 14,819,869 | |
負債合計 | 16,394,818 | 16,943,539 |
(a) IFRS第9号に従って段階別に分類された総帳簿価と予想損失の調整は、注記 10に示されています。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
10. | 金融資産の予想される 信用損失と帳簿価額の調整 |
その は、他の包括利益を差し引いた金融資産の総帳簿価と、償却原価で測定された金融資産 (ECL(予想信用損失)は、3段階モデル、低信用 リスクの簡素化と簡略化されたアプローチ、および2024年3月31日現在のECLを使用して測定された金融資産 の調整です。
2024年3月 31日 | ||||
総帳簿価額 | 予想される 信用損失 | 運送金 の金額、純額 | ||
その他の包括利益 による公正価値の金融資産 | ||||
低 の信用リスクの簡素化 | ||||
証券 (i) (vi) | 40,306,209 | (11,672) | 40,306,209 | |
金融資産の償却済み コスト | ||||
低 の信用リスクの簡素化 | ||||
証券 (i) | 4,471,034 | (12,371) | 4,458,663 | |
件の再販契約に基づいて購入した証券(i) | 30,296,183 | (4,912) | 30,291,271 | |
3 ステージモデル | ||||
ローンとクレジットカード業務 (ii) (iii) (iv) (vii) | 29,902,137 | (341,044) | 29,561,093 | |
簡略化された アプローチ | ||||
証券取引と仲介 | 2,634,014 | (121,958) | 2,512,056 | |
売掛金 | 707,741 | (68,599) | 639,142 | |
その他の金融資産 | 5,196,322 | (75,642) | 5,120,680 | |
オン・バランス・エクスポージャーによる 損失の合計 | 113,513,640 | (636,198) | 112,889,114 | |
オフバランスエクスポージャー(v) | 9,026,203 | (19,293) | 9,006,910 | |
合計露出量 | 122,539,843 | (655,491) | 121,896,024 |
(i) | ステージ1で検討される金融 資産。 |
(ii) | 2024年3月31日の は、それぞれステージ1:総額27,347,144ルピア、ECL60,951ルピア、ステージ2:総額2,285,695ルピア、ECL75,088レアル、ステージ3:総額268,717レアルと205,005レアルです。 |
(iii) | 総額 :2024年3月31日現在、ステージ1から737,268レアドル、ステージ1からステージ3への送金があり、28,909レアルがステージ1に、ステージ2が407,041ルピアのステージ1に、ステージ2が73,880ルピアのステージ3に、ステージ3が2ルピアのステージ1に、ステージ3から26,205レアドルの償却がありました。 |
(iv) | 予想される 信用損失:2024年3月31日現在、ステージ1から21,268レアルまでのステージ2へ、17,922レアドルのステージ1へのステージ1へ、ステージ2から52,323レアドルのステージ3への移籍がありました。 |
(v) | クレジットカードの限度額と保証書を含めてください。 |
(vi) | その他の包括利益による公正価値の有価証券の 損失引当金が11,672レアルであっても、帳簿価額 は減少しませんが、引当金に等しい金額が累積減損額としてOCIに認識され、対応する減損 損益が損益計算書に計上されます。 |
(七) | 2024年3月31日に終了した3か月間の に、26,211レアルのクレジット償却がありました。 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
2023年12月 31日 | ||||
総帳簿価額 | 予想される 信用損失 | 運送金 の金額、純額 | ||
その他の包括利益 による公正価値の金融資産 | ||||
低 の信用リスクの簡素化 | ||||
証券 (i) | 43,693,839 | (12,199) | 43,693,839 | |
金融資産の償却済み コスト | ||||
低 の信用リスクの簡素化 | ||||
証券 (i) | 6,861,493 | (6,072) | 6,855,421 | |
件の再販契約に基づいて購入した証券(i) | 14,891,781 | (2,803) | 14,888,978 | |
3 ステージモデル | ||||
ローンとクレジットカード業務 (ii) (iii) (iv) | 28,881,889 | (311,823) | 28,570,066 | |
簡略化された アプローチ | ||||
証券取引と仲介 | 3,047,011 | (114,692) | 2,932,319 | |
売掛金 | 745,097 | (63,907) | 681,190 | |
その他の金融資産 | 4,263,948 | (55,205) | 4,208,743 | |
オン・バランス・エクスポージャーによる 損失の合計 | 102,385,058 | (566,700) | 101,830,556 | |
オフバランスエクスポージャー(クレジット カードの上限) | 8,912,707 | (18,131) | 8,894,576 | |
合計露出量 | 111,297,765 | (584,832) | 110,725,132 |
(i) | ステージ1で検討される金融 資産。 |
(ii) | 2023年12月31日の は、それぞれステージ1:総額26,447,368レアル、ECL54,845レアル、ステージ2:総額2,202,931ルピア、ECL74,696レアル、ステージ3:総額231,589レアル、ECL182,282レアルです。 |
(iii) | 総額 :2023年12月31日現在、ステージ1から1,800,466ルピア、ステージ1からステージ3への移籍、193,066ルピアのステージ1への移籍があり、 2から518,241ルピアのステージ1へ、ステージ2から33,238レアルへのステージ3への移籍がありました。ステージ3は27ルピアのステージ1に、ステージ3は117ルピアです。 |
(iv) | 予想される 信用損失:2023年12月31日現在、ステージ1から63,095レアドルのステージ2、148,305レアドルのステージ1からステージ3へ、 ステージ2から1,173レアルへのステージ1へ、ステージ2から28,663ルピアのステージ3へ、ステージ3から17レアドルのステージ2へ、ステージ3から17レアドルのステージ2への送金がありました。 |
11. | 関連会社や合弁事業への投資 |
以下に示す は、2024年3月31日および2023年3月31日現在のグループの関連会社および合弁事業です。
エンティティ | 2023年12月 31日 | の の変更 エクイティ |
株式 の収益/公正価値 | その他の 包括収益 | 2024年3月 31日 | |
持分会計法 | ||||||
アソシエイツ(i.a) | 1,657,956 | - | 7,104 | - | 1,665,060 | |
を公正価値で測定しました | ||||||
アソシエイツ (ii) | 1,450,704 | (831) | (15) | - | 1,449,858 | |
合計 | 3,108,660 | (831) | 7,089 | - | 3,114,918 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
エンティティ | 2022年12月31日 | の の変更 エクイティ |
株式 の収益/公正価値 | その他の 包括収益 | 2023 年 3 月 31 日 | |
持分会計法 | ||||||
アソシエイツ(i.a) | 748,306 | (11,033) | 19,146 | 2,430 | 758,849 | |
を公正価値で測定しました | ||||||
アソシエイツ (ii) | 1,523,425 | (22,388) | (3,411) | - | 1,497,626 | |
合計 | 2,271,731 | (33,421) | 15,735 | 2,430 | 2,256,475 |
(i) 2024年3月31日および2023年12月31日現在、以下の企業の持分総額と議決権資本が含まれています。
(a) アソシエイツ-ウェルス・ハイ・ガバナンス・ホールディング・デ・パーティパソエス株式会社(2024年3月31日および2023年12月31日の総議決資本の49.9%)、プリモ・リコ・メディア、エデュカシオナル・エ・パーティパソン株式会社(2024年3月31日と2023年12月の総額および議決資本 の21.83%)、ノーバス・キャピタル Gestora de Recursos Ltda.(2024年3月31日および2023年12月31日の総議決資本の27.5%)、NK112 Empreendimentos e Participações S.A.(2024年3月31日および2023年12月31日の総額および議決権行使資本の49.9%)、Ável Participações Ltda。(「アーベル」)(2024年3月31日および2023年12月31日の総議決資本 )、モンテ・ブラボー・ホールディング合弁会社(2024年3月31日および2023年12月 31日の総額および議決権資本の45%)、Blue3 S.A.(2024年3月31日および2023年12月31日の総議決資本の42%)23)。
(ii) 注記2 (c) (iii) に記載されているように、当グループは一部の自己勘定投資ファンドを通じて保有されている投資を公正価値で評価しています。投資の公正 価値は、損益計算書では、金融商品からの純利益/(損失)を、公正価値から利益 または損失を差し引いたものとして表示されます。自己勘定投資ファンドを通じて保有されている公正価値での投資に関連する偶発的対価額は、注記15に と記載されています。
12. | 不動産、 設備、のれん、無形資産、リース |
a) | 期間中の変更 |
プロパティ と 装備 |
無形資産 資産 | |
2023年1月1日現在 | 310,894 | 844,182 |
追加 | 1,929 | 8,348 |
償却 | (364) | (1,566) |
外国の 取引所 | (274) | - |
その期間の減価償却 /償却 | (7,781) | (21,326) |
2023年3月31日の として | 304,404 | 829,638 |
費用 | 403,441 | 1,160,700 |
減価償却累計額 /償却 | (99,037) | (331,062) |
2024年1月1日現在 | 373,362 | 2,502,045 |
追加 | 32,965 | 13,775 |
ビジネス の組み合わせ(i) | - | 46,049 |
償却 | (10) | - |
外国の 取引所 | (222) | (4) |
その期間の減価償却 /償却 | (11,307) |
(39,142) |
2024年3月31日現在 | 394,788 |
2,522,723 |
費用 | 596,050 | 2,842,100 |
減価償却累計額 /償却 | (201,262) | (319,377) |
(i) Banco Modalとの企業合併から生じる識別可能な資産およびのれんの公正価値調整に関するものです(注2(d)(a)(i))。
b) | のれんの減損 テスト |
キャッシュフローとビジネス慣行の統合は相互に依存しているため、グループのすべての事業体は単一の現金生成 ユニット(「CGU」)と見なされるため、のれん減損テストは単一の事業レベルで行われます。したがって、減損テストで考慮される帳簿価額 は会社の資本を表します。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
グループは毎年12月に、また事情により帳簿価額が減損する可能性があることが判明した場合に、減損テストを実施しています。グループの 減損テストは、使用価値の計算に基づいています。現金生成 ユニットの回収可能額を決定するために使用される主な仮定は、2023年12月31日に終了した年度の年次連結財務諸表に開示されています。2024年3月31日現在、 はのれんの減損の可能性を示す指標はありませんでした。
c) | リース |
以下の は、グループの使用権資産とリース負債の帳簿価額と、期間中の変動です。
使用権 資産 |
リース 負債 | ||
2023年1月1日の として | 258,491 | 285,638 | |
減価償却 費用 | (18,735) | - | |
償却 | (3,395) | - | |
利息 費用 | - | 6,146 | |
再評価 | 268 | - | |
為替レートの影響 | (3,206) | (3,380) | |
リース負債の の支払い | - | (27,477) | |
2023年3月31日の として | 233,423 | 260,927 | |
現在の | - | 49,487 | |
非電流 | 233,423 | 211,440 | |
使用権 資産 |
リース 負債 | ||
2024年1月1日の として | 281,804 | 304,762 | |
減価償却 費用 | (17,611) | - | |
償却 | (15,803) | (16,116) | |
利息 費用 | - | 4,979 | |
再評価 | 325 | - | |
為替レートの影響 | 1,996 | (1,409) | |
リース負債の の支払い | - | (26,735) | |
2024年3月31日の として | 250,711 | 265,481 | |
現在の | - | 112,657 | |
非電流 | 250,711 | 152,824 |
グループは、2024年3月31日に終了した3か月間と、 2023年3月31日に終了した3か月間の短期リースおよび低価値資産による家賃費用を認識しませんでした。総家賃費用9,005レアル(5,575レアル — 2023年3月31日)には、2024年3月31日に終了した期間のコンドミニアムなどのリースオフィス に関連するその他の費用が含まれています。
13. | 金融 買掛証券 |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
市場 の資金調達業務(a) | 57,320,581 | 54,831,509 | |
預金 | 27,657,251 | 27,493,655 | |
デマンド デポジット | 1,626,351 | 1,812,469 | |
時間 の入金 | 24,899,822 | 25,230,996 | |
インターバンク 預金 | 1,131,078 | 450,190 | |
金融 請求書 | 10,315,211 | 9,019,789 | |
構造化された ノート | 19,135,037 | 18,015,165 | |
その他 | 213,082 | 302,900 | |
債務 証券 (b) | 5,716,591 | 5,534,081 | |
社債 | 2,280,393 | 2,212,441 | |
ボンド | 3,436,198 | 3,321,640 | |
合計 | 63,037,172 | 60,365,590 | |
現在の | 23,770,442 | 22,946,160 | |
非電流 | 39,266,730 | 37,419,430 |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
(a) | 市場 の資金調達業務の満期 |
2024年3月31日、 | |||||||
クラス | 30日以内に | 31日から60日まで | 61日から90日まで | 91日から180日まで | 181日から360日まで | 360日後に | 合計 |
デマンドデポジット | 1,626,351 | - | - | - | - | - | 1,626,351 |
定期預金 | 2,180,020 | 1,421,949 | 1,845,796 | 6,688,246 | 3,244,410 | 9,519,401 | 24,899,822 |
銀行間預金 | 620,159 | - | - | 85,219 | 207,433 | 218,267 | 1,131,078 |
金融請求書 | 236,522 | 94,047 | 1,183,338 | 254,639 | 1,608,905 | 6,937,760 | 10,315,211 |
構造化されたメモ | 7,823 | 48,331 | 15,016 | 132,698 | 829,373 | 18,101,796 | 19,135,037 |
その他 | 972 | 19,711 | 2,468 | 92,845 | 97,086 | - | 213,082 |
合計 | 4,671,847 | 1,584,038 | 3,046,618 | 7,253,647 | 5,987,207 | 34,777,224 | 57,320,581 |
2023年12月 31日 |
|||||||
クラス | 30日以内に | 31日から60日まで | 61日から90日まで | 91日から180日まで | 181日から360日まで | 360日後に | 合計 |
デマンドデポジット | 1,812,469 | - | - | - | - | - | 1,812,469 |
定期預金 | 1,944,623 | 2,823,731 | 5,370,064 | 2,522,206 | 2,878,827 | 9,691,545 | 25,230,996 |
銀行間預金 | - | - | - | 1,006 | 276,113 | 173,071 | 450,190 |
金融請求書 | 30,954 | 43,635 | 94,499 | 680,490 | 2,103,902 | 6,066,309 | 9,019,789 |
構造化されたメモ | 23,345 | 32,730 | 1,756 | 69,879 | 712,046 | 17,175,409 | 18,015,165 |
その他 | 1,119 | 17,116 | - | 46,688 | 235,513 | 2,464 | 302,900 |
合計 | 3,812,510 | 2,917,212 | 5,466,319 | 3,320,269 | 6,206,401 | 33,108,798 | 54,831,509 |
(b) | 債務 証券の満期 |
の合計残高は、以下の発行で構成されています。
3月 31, 2024 |
12月 31, 2023 | |||||||
料金タイプ | まで 1 年まで | 1~5歳です | 合計 | まで 1 年まで | 1~5歳です | 合計 | ||
債券 (i) | 固定金利 | 122,038 | 3,314,160 | 3,436,198 | 118,402 | 3,203,238 | 3,321,640 | |
社債 (ii) | フローティング レート | 1,105,047 | 1,175,346 | 2,280,393 | 1,105,047 | 1,107,394 | 2,212,441 | |
合計 | 1,227,085 | 4,489,506 | 5,716,591 | 1,223,449 | 4,310,632 | 5,534,081 | ||
現在の | 1,227,085 | 1,223,449 | ||||||
非電流 | 4,489,506 | 4,310,632 |
(i) | XP 株式会社債券 |
2021年7月1日、XP Inc.は、2026年7月1日に満期となる総額7億5,000万米ドルのシニア無担保債券の発行を終了しました。純収入は7億3,900万米ドル(36億9,700万レアル)で、XP Investimentos S.A. が保証する年率3.250%の担保利息です。元本は満期に支払われます日付と利息は6か月ごとに償却されます。
(ii) | XP インベストメンツ社債 |
2022年7月19日 に、XP Investimentosは180万レアル(シリーズ1の90万レアル、 シリーズ2の90万レアル)の非転換社債を発行しました。社債シリーズを合計すると、発行可能額は最大1,800,000レアルです。利息の を含む元本は、(i) 2024年6月23日(シリーズ1)および(ii)2025年6月23日(シリーズ2)のように満期日に支払われます。シリーズ1およびシリーズ2の社債の利息 金利は、それぞれCDI +1.75% とCDI +1.90%です。2024年3月31日現在の合計金額は2,280,393ルピア(2023年12月31日は2,212,441ルピア)です。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
14. | 借入金 |
年利率% | 成熟 | 2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | ||||
バンコ・ナシオナル・ド・メキシコ (*) | ターム ソフト + 0.40% | 2024年8月 | 2,265,992 | 2,198,619 | |||
バンコ・デイコーバル | 15.66% | 2024年9月 | 622 | 803 | |||
合計 | 2,266,614 | 2,199,422 | |||||
現在の | 2,266,614 | 2,199,422 | |||||
非電流 | - | - |
(*) セキュリティオーバーナイト・ファイナンスレート(SOFR)。
15. | その他の 金融資産と金融負債 |
a) | その他の 金融資産 |
2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | ||
外国 取引所のポートフォリオ | 3,334,525 | 1,022,083 | |
IFAからの売掛金 | 164,029 | 165,640 | |
ブラジル中央銀行(i)への強制預金 およびその他の預金 | 1,493,805 | 2,956,896 | |
その他の 金融資産 | 203,963 | 119,329 | |
(-) その他の金融資産の予想損失 (ii) | (75,642) | (55,205) | |
合計 | 5,120,680 | 4,208,743 | |
現在の | 3,431,563 | 3,471,827 | |
非電流 | 1,689,117 | 736,916 |
(i) 2024年3月31日現在、90,000レアル(2023年12月31日-2,438,896レアル)は、キャッシュフロー計算書 に現金同等物として表示されています。
(ii) IFRS第9号に基づく総帳簿価額と予想損失の調整は、注記10に記載されています。
b) | その他の 金融負債 |
2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | ||
外国為替 ポートフォリオ | 3,675,140 | 1,361,882 | |
ストラクチャード型 ファイナンス (i) | 2,976,433 | 1,841,790 | |
クレジットカード 業務 | 7,044,046 | 7,234,116 | |
条件付き の考慮事項(ii) | 571,723 | 571,723 | |
リース 負債 | 265,481 | 304,762 | |
その他 | 287,036 | 917,103 | |
合計 | 14,819,859 | 12,231,376 | |
現在の | 14,591,432 | 11,974,989 | |
非電流 | 228,427 | 256,387 |
(i) グループの専有ファンドであるマルチストラテジーを通じて、プライム・ブローカーに自社の金融資産の一部を担保として資金調達。
(ii) 主に投資買収に関連する契約上の偶発的考慮事項。条件付対価 の支払い総額の満期は最長5年で、契約上の支払額の上限は833,000レアルです(最低額はゼロ)。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
16. | 退職 プランと保険負債 |
2024年3月31日の 現在、アクティブプランは主に 形式の変動拠出金で構成されたPGBLおよびVGBL商品を通じた財源の蓄積です。累積資本に基づいて、一定期間の毎月の出金または一時的な毎月の出金という形で参加者に利益を与えることを目的としています。
この点では、このような金融商品は、民間年金制度の法的形態を有するが、保険リスクをグループに譲渡しない投資契約を指します。したがって、参加者から受け取った拠出金は負債として計上され、残高 は、報告日 (注4(a)(i))におけるリンクされた特別構成投資基金(「FIE」)における参加者の残高で構成されます。
この期間の変更 :
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 |
2023 | |
1月1日現在 | 56,409,075 | 45,733,815 |
寄付を受け取りました | 1,028,645 | 534,716 |
サードパーティ プランでの転送 | 867,675 | 2,033,910 |
撤回します | (873,880) | (1,070,417) |
請求は支払われました | (194) | - |
その他の規定(憲法/復帰) | 25,658 | 102,352 |
金銭的修正と 利息収入 | 1,197,383 |
471,873 |
3月31日現在 | 58,654,362 |
47,806,249 |
17. | 所得 税 |
a) | 繰延した 所得税 |
繰延税金資産(DTA)と繰延税金負債(DTL)は、主に以下の要素で構成されています。
バランス シート | 3月31日に終了した3か月間の正味の の変化 | ||||
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | 2024 | 2023 | ||
税金損失 の繰越金 | 884,123 | 742,245 | 141,878 | 44,032 | |
の企業結合のれんについて(i) | 35,297 | 35,823 | (526) | 268 | |
IFAの手数料に関する規定 | 89,328 | 90,075 | (747) | 7,127 | |
金融資産の の公正価値での再評価 | (164,833) | (166,281) | 1,448 | 187,208 | |
予想信用 損失(ii) | 296,086 | 335,711 | (39,625) | 13,182 | |
利益分配 プラン | 111,523 | 278,983 | (167,460) | (172,957) | |
ヘッジ商品の純利益/(損失) | (26,625) | (22,704) | (3,921) | (18,042) | |
株式ベースの 報酬 | 695,715 | 627,730 | 67,985 | 28,392 | |
その他の規定 | 144,939 | 96,189 | 48,750 | (84,367) | |
合計 | 2,065,553 | 2,017,771 | 47,782 | 4,843 | |
繰延税金資産 | 2,183,746 | 2,104,128 | |||
繰延税金負債 | (118,193) | (86,357) |
(i) | ブラジルの税務上の理由から、買収した事業体が買収企業に売却または合併されると、のれんは少なくとも5年後に定額法で償却されます 。 |
(ii) | 売掛金、ローン業務、その他の金融資産の 予想信用損失を含めてください。 |
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純繰延税金の 件の変更は次のように認識されました。
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 |
2023 | |
1月現在、 1 | 2,017,771 | 1,480,442 |
外国為替バリエーション | (19,850) | 18,484 |
損益計算書に を請求します | (13,810) | 67,844 |
その他の包括利益の一部に に関連する税金 | 81,442 |
(61,088) |
3月31日の時点で、 | 2,065,553 |
1,505,682 |
認識されない 繰延税金
繰延型 税資産は、将来の課税対象利益 に対して関連する税制上の優遇措置が実現する可能性が高い範囲で、税務上の損失として計上されます。当グループは、101,144レアル(2023年12月31日-55,410レアル)の繰延税金資産を認識していませんでした。これは主に海外子会社からの損失 に関するもので、繰り越して将来の課税所得に充当することができます。
b) | 収入 の税金費用の調整 |
グループの税引前利益に対する 税は、連結対象事業体の利益に に適用される加重平均税率を使用して生じる理論上の金額とは異なります。以下は、当期の所得税費用と利益(損失)の調整です。3月31日に終了した3か月間のブラジルの法定税率を合わせた34%を適用して計算されました。
3 か月の期間 | ||
3月31日に終了しました | ||
2024 | 2023 | |
税引前利益 | 1,088,453 | 816,148 |
ブラジルの複合税率 (a) | 34% | 34% |
を合わせた税率での税金費用 | 370,074 | 277,490 |
さまざまな税率で に課税される事業体からの影響 | 39,884 | 9,525 |
さまざまな課税制度で に課税される事業体からの影響(b) | (278,340) | (269,681) |
課税の異なる会社間取引 | (46,190) | (16,820) |
税制上の優遇措置と関連する 寄付プログラム | (119) | (729) |
控除対象外の費用 (非課税収入)、純額 | (26,344) | (3,808) |
その他 | (67) | 24,226 |
合計 | 58,898 | 20,203 |
現在の | 55,415 | 88,085 |
延期 | 3,483 | (67,882) |
総費用/(クレジット) | 58,898 | 20,203 |
(a) | XP Inc.がケイマンに拠点を置き、その管轄区域には所得税がないことを考えると、上記の 複合税率は、ブラジルのXP Inc.のすべての事業体の持株会社であるXP Investimentos S.A. に適用される現在の税率です。 |
(b) | 一部の 適格子会社はPPM税制を採用しており、 子会社の推定利益の影響は、この方法に基づく課税と、 子会社の課税対象利益に適用される法定税率に基づいて支払われる予定の 金額との差を表します。さらに、一部の事業体や投資ファンドは、管轄区域の適用規則に従って異なる税制 を採用しています。 |
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その他の 包括収益
その他の包括利益の一部に関連する 税(チャージ)/クレジットは次のとおりです。
税を課す前に |
(チャージ)/ クレジット |
税引き後 | |
海外に所在する投資先の外国為替変動 | (17,996) | - | (17,996) |
ネット 投資ヘッジの利益(損失) | 31,482 | (10,611) | 20,871 |
公正価値での金融資産の公正価値 の変動 | 130,861 |
(50,477) |
80,384 |
2023年3月31日現在 | 144,347 |
(61,088) |
83,259 |
海外に所在する投資先の外国為替変動 | 14,796 | - | 14,796 |
ネット 投資ヘッジの利益(損失) | (12,561) | - | (12,561) |
公正価値での金融資産の公正価値 の変動 | (290,840) |
119,360 |
(171,480) |
2024年3月31日現在 | (288,605) |
119,360 |
(169,245) |
18. | エクイティ |
(a) | 発行済の 資本 |
社の授権株式資本は35米ドルで、3,500,000株の授権株式に相当し、その額面金額はそれぞれ が0,00001米ドルです。
· | 2,000,000株がクラスAの普通株式に指定され、発行されています。そして |
· | 10億株がクラスBの普通株式に指定され、発行されています。 |
残り の承認済みで未発行の5億株は現在未指定であり、当社の取締役会は、あらゆる種類の普通株式 株として、または優先株式、繰延株式、その他の特別な権利や制限のある株式として発行することができます。したがって、当社は に、取締役会の承認を条件として、この限度まで資本を増やす権限を与えられています。
2023年7月1日 に、XP Incは18,717,771株のクラスA普通株式(2,097,326レアル)を発行し、現金以外の 株式交換取引でバンコ・モーダルの株式の 100% を取得しました。
2024年3月31日の 現在、当社の発行資本金は26レアルで、その代表はクラスA普通株式436,776,614株とクラスB普通株式112,717,094株でした。
(b) | 追加の 払込資本金と資本準備金 |
クラス AとクラスBの普通株式には、以下の権利があります。
· | クラスB普通株式の各 保有者は、当該株式に関して1株あたり10票の権利があります。一方、クラスA普通株式の保有者は、当該株式に関して、1株につき1票の 票を獲得する権利があります。 |
· | クラスA普通株式とクラスB普通株式の各 保有者は、以下に規定されている場合および法律で別途義務付けられている場合を除き、株主の投票に提出されるすべての事項(取締役の選任を含む)について、単一のクラス として一緒に投票します。 |
· | クラスA普通株式およびクラスB普通株式の保有者からのクラス の同意(該当する場合)、それぞれのクラス の株式に付随する権利の変更には、 が必要です。クラスA普通株式の保有者に付与された権利は、クラスB普通株式のさらなる作成または発行によって 変更されることはなく、その逆も同様です。 |
· | クラスA普通株式およびクラスB普通株式に付随する の権利は、優先権またはその他の権利を有する株式( が強化または加重された議決権を有する株式を含む)の創設または発行によって変化したとはみなされません。 |
定款では、クラスA普通株式が発行されている場合、クラスBの普通株式は、(a) 株式分割、株式の細分化、または同様の取引、または株式を取得する権利の 発行、または利益の資本化後に配当またはその他の分配が支払われる場合、(b)合併、統合、またはその他に従ってのみ発行できると規定しています。全額または一部の対価としてのクラスB普通株式の発行を含む企業結合 、または (c) クラスA普通株式の発行、つまり クラスBの普通株式の保有者は、XP Inc.の 比例所有権と議決権を維持できるように、クラスBの普通株式を多数購入する権利があります。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
取締役会は2019年12月に、株式ベースの長期インセンティブプランを承認しました。株式の最大数は、発行済み株式数の 5% を超えてはなりません。2024年3月31日現在、本プランに基づいて留保されている発行済み株式数は、権利確定日に発行される16,369,903株の制限付株式ユニット(「RSU」)(2023年12月31日〜14,600,588株)と1,588,818株のパフォーマンス株式ユニット(「PSU」) (2023年12月31日〜1,588,818株)でした。
の追加払込資本金とは、株主が株式に支払う購入価格と額面金額との差額を指します。ケイマン法の下では、この種の口座の金額は、会員への分配金または配当金の支払い、 全額支払済み発行予定の未発行株式の支払い、自己株式の償還および買戻し、予備経費、 認識経費、手数料の償却、またはその他の理由で会社によって適用される場合があります。すべての分配金はケイマン・ソルベンシー・テストの対象となります。これは、 社が自然な事業過程で支払期日を迎えたときに債務を返済できるかどうかを調べるものです。
(c) | 自己株式 株 |
2024年3月31日の 時点で、グループは、(i) 2022年6月に締結されたItaú Unibancoとの株式購入契約と、(ii) 2024年2月に承認された株式買戻しプログラムの結果として自己株式の金額を認識しました。これは、制限付株式ユニット(RSU)の権利確定による将来の株主 の希薄化を会社の長期から解消することを目的としています。インセンティブプラン。自己株式は、株式が取り消されるか再発行されるまで、自己株式からの控除として登録されます。
2024年3月31日の 現在、グループは81,250株のクラスA普通株式(2023年12月31日~0株)と1,056,308株のクラスB普通株式(2023年12月 31日〜1,056,308株)を自己株式として保有しており、総額は127,454レアル(2023年12月31日 — 117,117,117ルピア)でした。
(d) | 配当 の分配 |
グループは、将来の配当の分配に関して配当方針を採用していません。分配額は、会社の経営成績、財政状態、必要な現金、見通し、およびXP Inc. の取締役会、および該当する場合は株主が 関連するとみなすその他の要因など、多くの要因によって異なります。
2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、XP Inc. は株主に配当を申告したり支払ったりしていません。
一部のXP Incの子会社の非支配株主 は、2024年3月31日に終了した期間に配当を受け取っています。
(e) | その他の 包括収益 |
その他の 包括利益は、その他の包括利益による金融資産の公正価値の変動から成りますが、 これらの金融資産は実現されていません。また、海外に所在する投資先の の純投資ヘッジによる利益(損失)や為替変動も含まれます。
19. | 関連する 当事者取引 |
関連当事者との取引 には、通常業務における当社とその子会社間の取引が含まれます。(i) 教育、コンサルティング、ビジネスアドバイザリー、(ii) 財務アドバイザリーおよび財務コンサルティング全般、(iii) リソースとポートフォリオ管理の管理、(iv) 情報技術とデータ処理、(v) 保険および (vi) ローン業務など。 これらの取引の影響は排除されており、連結財務諸表には影響しません。
関連当事者との取引 には、注記8で説明されているように、前払いの手数料と保険料、 に関連する会社とその関連会社間の取引も含まれます。
20. | 規定 と偶発負債 |
会社とその子会社は、税務、民事、労働問題、その他の問題を含む、通常の業務過程から生じる、さまざまな裁判所や政府機関での司法上および行政上の訴訟の当事者です。経営陣は定期的に、法的、経済的、税務上の裏付けとなるデータに基づいて の税務、民事、労働に関するリスクを評価し、外部および社内の法律顧問が作成した分析をケースバイケースで考慮しながら、発生し解決される可能性に応じて、リスクを「ありそうなリスク」、「起こりそうなリスク」、「可能性のあるリスク」、「リモートリスク」に分類します。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
税務上の不測の事態 | 1,540 | 1,537 | |
民事上の不測の事態 | 44,329 | 37,921 | |
不測の事態 | 55,624 | 57,965 | |
その他の 条項 | - | 255 | |
総引当金 | 101,493 | 97,678 | |
司法預金 (i) | 24,063 | 22,108 |
(i) | には、グループが特定の訴訟 またはそれに対して提起された請求の正当性に疑問を呈している状況があります。その結果、司法命令または経営陣が採用した 戦略のいずれかにより、グループは問題の 金額の一部または全部を司法預金で確保する必要がありますが、これは責任の和解 とは見なされません。これらの金額は、貸借対照表では「その他の資産」として分類され、上記の情報を参照しています。 |
期間中の条項の変更
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 | 2023 | |
期間の初めに | 97,678 | 43,541 |
金銭的訂正 | 15,399 | 1,386 |
引当金が計上されました | 11,662 | 34,789 |
規定が取り消されました | (23,234) | (129) |
支払い | (12) | (199) |
期末に | 101,493 | 79,388 |
クレームの性質
a) | 民事 |
民事上および行政上の請求のほとんど は、事業に特有の通常事項に関するもので、主に、(i) 株式市場における金銭的損失、(ii) ポートフォリオ管理、および (iii) 証拠金原因および/またはマイナス残高によるポートフォリオ内の顧客資産の清算により生じた損害賠償請求に関するものです 。2024年3月31日現在、損失の可能性が有望と分類されている民事上および行政上の請求が579件(2023年12月31日〜777件)件あり、金額は44,329レアル(2023年12月31日 31-37,921レアル)でした。
b) | 労働 |
当グループが主に関わっている労働 の請求:(i) グループと IFAとの間の協力関係の存在(またはその他)、および(ii)元従業員の退職金。2024年3月31日現在、当社とその子会社は、損失の可能性が高いと分類されている労働問題に関する140件 (2023年12月31日〜116件)の被告となっています。金額は 55,624レアル(2023年12月31日-57,965レアル)です。
偶発的 負債-損失の可能性を可能な限り分類します
では、上記の規定に加えて、会社とその子会社が複数の労働、民事、税務上の不測の事態の当事者であり、その中で被告となっているため、社内外の法律顧問の意見によると、 は損失の可能性が考えられます。不測の事態の額は約1,795,174レアルです(2023年12月31日-1,826,688ブラジルレアル)。
以下に、これらの主張は本質的に要約されています:
2024年3月 31日 |
2023年12月 31日 | ||
税金 (i) (ii) (iii) | 653,788 | 653,714 | |
シビル(IV) | 856,627 | 883,485 | |
労働(v) | 284,759 | 289,489 | |
合計 | 1,795,174 | 1,826,688 |
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(i) | 従業員 利益分配計画:2015年、2019年、2021年、2022年、2024年に、税務当局はグループに対して査定 を発行しました。これは主に、2011年、2015年、 2017年、2018年、2019年の暦年に関連する利益分配プランとして従業員に支払われるべき金額の 未払いの社会保障拠出金を請求したものです。税務当局によると、グループの利益分配計画は 法律10,101/00の規定に準拠していませんでした。これらの請求による損失のリスクは、外部の弁護士によって 可能な限り分類されています。 |
a. | 2011年に関連する税務 査定:1回目と2回目の行政控訴は却下されました。 現在、グループは税務控訴行政評議会(「CSRF」)の上級裁判所(「CSRF」)による特別控訴の判決を待っています。請求額は R$ 21,162です。 |
b. | 2015年に関連する税務 査定:1回目と2回目の行政控訴は却下されました。 は現在、 がCSRFに上訴するために、このような不利な決定による通知を待っています。請求額は55,153レアルです。 |
c. | 2017年に関連する税務 評価:従業員の利益配分 プランに関する請求に加えて、税務当局は、当該制度 に基づいて取締役会のメンバーに支払われた金額の法人所得税(IRPJ) および純利益の社会貢献(CSLL)目的の控除額についても異議を唱えています。査定に対して行政上訴が提起され、 はブラジル連邦歳入庁(「RFB」)の判決を待っています。請求された の合計金額は135,252レアルです。 |
d. | 2018年に関連する税務 査定:査定に対して行政上訴が提起されました。 はRFBの判決を待っています。請求された合計金額は145,426レアルです。 |
e. | 2022年6月、グループは公共労働省から、2015年から2020年までの利益分配 プランに基づいて従業員に支払われた金額について、FGTS (退職補償金支払い基金)が未払いの疑いで通知を受けました。税務当局によると、グループの利益配分 プランは法律10,101/00の規定に準拠していませんでした。グループは、判決を待っている行政上の 抗弁を提示しました。請求された合計金額は135,738レアルです。 |
f. | 2019年の税務 査定関連:査定に対して行政上訴が提起され、 はRFBの判決を待っています。請求額は193,183レアルです。 |
(ii) | のれんの償却 :グループはまた、2013年から2016年の間にグループが行った買収で登録されたのれんの償却から生じる費用の法人所得税(IRPJ)および純利益の社会貢献 (CSLL)の控除について、税務当局が異議を申し立てる4つの税務査定を受けました。税務当局によると、 それぞれののれんは、それぞれ法律9.532/97と12.973/14に違反して登録されました。 現在、手続きのうち2つはRFBの判決待ちで、他の2つは行政控訴が却下されたことを考慮して、 はCARFの判決を待っています。また、 グループは、他の期間に発生したのれんの費用に関連して、新たな税務査定書の発行および/または税務当局による150%の罰金の適用を阻止するために、2件の訴訟を提起しました。これらの請求による損失のリスクは、 外部の弁護士によって可能な限り分類されています。請求額は92,973レアルです。 |
(iii) | Banco Modal S.A.-従業員の利益分配計画:2016年3月、税務当局はBanco Modalに対して、主に2012暦年に関連する利益分配計画として従業員に支払われるべき金額の の社会保障拠出金の未払いを理由とする査定書を出しました。 最初の行政控訴は却下されました。現在、Banco ModalはCARFによる2回目の控訴の 判決を待っています。この請求による損失のリスクは、外部の弁護士によって可能な と分類されています。請求された合計金額は7,169レアルです。 |
(iv) | グループは、主にポートフォリオ管理、リスク評価、 著作権、および契約終了に関連する、顧客および投資代理店による1,979件(2023年12月31日〜778年)の民事および行政請求 の被告です。合計金額は、請求額を金銭的に修正した金額に基づいてグループが受ける最大値 の合計額を表します。 |
(v) | グループは、元従業員による310年(2023年12月31日〜116日)の労働請求の被告です。 合計金額は、請求金額を金銭的に修正した金額に基づく に基づいた、グループが受けることのできる合計最大額です。 |
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21. | の収益と収入の合計 |
a) | 提供されたサービスからの純収入 |
顧客との契約による収益 は、主に提供されたサービスと顧客からの日々の取引で請求される手数料から生じます。したがって、 はほとんどの場合、ある時点で計上されます。主要なサービスライン別の収益の内訳は次のとおりです。
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
主要なサービスライン | 2024 | 2023 |
仲介手数料 | 495,364 | 494,017 |
証券プレースメント | 489,528 | 248,574 |
管理手数料 | 410,610 | 381,645 |
保険仲介手数料 | 49,141 | 41,365 |
コミッション手数料 | 208,395 | 189,471 |
その他のサービス | 127,699 | 113,989 |
提供されたサービス からの総収入 | 1,780,737 | 1,469,061 |
(-) 売上税とサービスへの寄付 (i) | (156,886) | (123,077) |
提供されたサービス からの純収益 | 1,623,851 | 1,345,984 |
(i) 主にサービス税(ISS)と歳入への寄付(PISとCOFINS)に関連しています。
b) | 金融商品による純利益 /(損失) |
3 か月の期間が終了しました 3月 31, |
||
2024 | 2023 | |
利益または損失を差し引いた公正価値での金融商品 からの純利益/(損失) | 2,251,108 | 1,330,060 |
金融商品 からの純利益/(損失)は、償却原価とその他の包括利益を合わせた公正価値で測定されます | 238,333 | 526,600 |
金融商品からの総収入 | 2,489,441 | 1,856,660 |
(-) 金融収入に対する税金と拠出金 | (60,436) | (68,655) |
金融商品からの純利益/(損失) | 2,429,005 | 1,788,005 |
c) | 地理的位置による の分解 |
総純収益と収入、および選択した資産の地理的位置別の内訳 :
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 | 2023 | |
ブラジル | 3,872,525 | 3,022,295 |
米国 | 164,860 | 95,965 |
ヨーロッパ | 15,471 | 15,729 |
収入 | 4,052,856 | 3,133,989 |
3月 31, 2024 |
2023年12月 31日 | |
ブラジル | 14,400,579 | 13,255,769 |
米国 | 541,875 | 508,544 |
ヨーロッパ | 95,567 | 88,395 |
選択した資産 (i) | 15,038,021 | 13,852,708 |
(i) 選択された資産は、グループの総資産から現金、金融資産、繰延税金資産を差し引いたもので、地理的位置別に表示されています。
提示された期間の当社の収益の10%を超えるクライアントはいませんでした 。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
22. | 営業 コスト |
3 か月の期間が終了しました 3月 31, | ||
2024 | 2023 | |
手数料 とインセンティブ費用 | 851,598 | 720,918 |
営業損失 | 39,346 | 40,621 |
その他の費用 | 327,872 | 254,986 |
クリアリングハウス 手数料 | 135,520 | 100,161 |
第三者の サービス | 15,350 | 16,229 |
クレジットカード キャッシュバック | 102,683 | 89,731 |
その他 | 74,319 | 48,865 |
合計 | 1,218,816 | 1,016,525 |
23. | 本質的に営業経費 |
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 | 2023 | |
販売費 (a) | 32,054 | 14,942 |
管理経費 | 1,451,651 | 1,093,939 |
人事 経費 | 1,006,627 | 759,662 |
補償 | 392,849 | 248,888 |
従業員 の利益配分と賞与 | 399,771 | 305,864 |
経営幹部 の利益配分 | 11,979 | 36,468 |
その他の 人件費 (b) | 202,028 | 168,442 |
その他の税金 経費 | 33,624 | 18,700 |
資産、設備、使用権資産の減価償却 | 28,919 | 26,516 |
無形資産の償却 | 39,142 | 21,326 |
データ処理 | 210,782 | 155,755 |
テクニカル サービス | 33,933 | 30,086 |
第三者の サービス | 47,930 | 45,107 |
その他の管理費 | 50,694 | 36,787 |
合計 | 1,483,705 | 1,108,881 |
(a) 販売費とは、広告と宣伝のことです。
(b) その他の人件費には、福利厚生、社会費、その他が含まれます。
(c) その他の管理費には、家賃、通信費、旅費、法律、司法、その他の費用が含まれます。
24. | その他の 営業利益(費用)、純額 |
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 | 2023 | |
その他の営業利益 | 44,310 | 40,080 |
テソウロダイレト、B3、その他からのインセンティブ からの収入 | 9,856 | 2,758 |
その他の 営業利益 (a) | 34,454 | 37,322 |
その他の営業費用 | (35,089) | (21,199) |
法的手続きと顧客との合意 | (18,455) | (592) |
チャリティー | (2,483) | (4,347) |
その他の営業費用 (b) | (14,151) | (16,260) |
合計 | 9,221 | 18,881 |
(a) その他の営業利益には、費用および費用の回収、営業条項の取り消し、税収利息などが含まれます。
(b) その他の営業費用には、罰金や罰則、協会や規制に関する手数料、その他の費用が含まれます。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
25. | シェアベースの プラン |
(i) | 発行済の 株の付与と評価インプット |
株式ベースのプランで発行可能な株式の最大数 は、発行済み株式および発行済株式の5%を超えてはなりません。
下記のSet は、2024年3月31日に終了した3か月間のXP Incの制限付株式ユニット(「RSU」)とパフォーマンス株式ユニット(「PSU」)の活動 の概要です。
RSU | PSU | 合計 | ||||
( 千単位、加重平均データ、特に明記されている場合は除く) | ユニットの | ユニットの | ユニットの | |||
未処理です、 2024年1月1日 | 14,600,588 | 1,588,818 | 16,189,406 | |||
付与されました | 1,946,401 | - | 1,946,401 | |||
没収 | (176,352) | - | (176,352) | |||
既得 | (734) | - | (734) | |||
未処理です、 2024年3月31日 | 16,369,903 | 1,588,818 | 17,958,721 |
2024年3月31日に終了した3か月間の について、両方のプランの報酬費用の合計は177,648レアル(2023年〜68,412レアル)で、これには税引当金の36,192レアル(2023年から29,262レアル)が含まれます。この 費用が税務上の控除対象にならないため、株式ベースの報酬費用総額に対する税制上の優遇措置は含まれていません。株式が普通株式に転換されると、税制上の優遇措置が受けられます。
が2019年にプランを開始して以来、RSUプランの当初の付与日の公正価値は11.16米ドルから51.03米ドルの範囲で、PSU プランの当初の付与日の公正価値は31.60米ドルから64.68米ドルの範囲でした。
26. | 1株当たり利益 (基本および希薄化後) |
基本的な 株当たり利益は、親会社の所有者に帰属する期間の純利益を、その期間に発行された普通株式の加重平均 数で割って計算されます。
希薄化後の 株当たり利益は、XP Incの所有者に帰属する純利益を、その年の発行済株式の加重平均数 に、自己株式法を適用してすべての希薄化候補株式を株式 に転換する際に発行される加重平均株式数で割って計算されます。株式ベースのプランの株式は、希薄化効果の可能性がある唯一の株式です。
次の 表は、3月31日に終了した3 か月間の親会社の所有者と基本および希薄化後のEPSの所有者に適用される純利益の計算を示しています。
3月31日に終了した3 か月の期間 | ||
2024 | 2023 | |
親会社の所有者に帰属する純利益 | 1,030,016 | 795,945 |
基本加重平均発行済株式数 (i) (iii) | 548,429 | 536,103 |
1株当たりの基本利益-R$ | 1.8781 | 1.4847 |
希釈の影響 | ||
株式ベースのプラン(ii)(iii) | 8,246 | 845 |
希薄化後の加重平均発行済株式数 (iii) | 556,675 | 536,948 |
希薄化後の1株当たり利益-R$ | 1.8503 | 1.4823 |
(i) | 期間中のXP Inc. の発行済み普通株式の数は、注記18の を参照してください。 |
(ii) | 注記25の を参照してください。これは、XP Inc. の 株式ベースのプランに関する期間中に付与および没収された株式の数です。 |
(iii) | 数千 株です。 |
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27. | 公正価値の決定 |
グループは、特定の金融投資やデリバティブなどの金融商品を各貸借対照表日に公正価値で測定します。
レベル 1:活発な市場で取引される金融商品の公正価値は、報告期間終了時の相場市場価格に基づいています。 レベル1に含まれる金融商品は、主に公的金融商品と、活発な市場(証券取引所など)で で交渉される金融商品です。
レベル 2:活発な市場で取引されていない金融商品の公正価値は、観察可能な市場データを最大限に活用し、企業固有の見積もりにできるだけ依存しない評価手法を使用して決定されます。商品としての の公正価値に必要なすべての重要なインプットが直接的または間接的に観察できる場合、その商品はレベル2に含まれます。 レベル2に分類される金融商品は、主に民間金融商品と流通市場で交渉された金融商品で構成されています。
レベル 3:重要な入力の1つ以上が観測できない場合、その機器はレベル3に含まれます。これは非上場株式 証券の場合です。
金融商品の評価に使用される特定の 評価手法には、次のものがあります。
· | 金融 資産(デリバティブ以外)— 有価証券の公正価値は、連結財務諸表の提示日の終値を参照 によって決定されます。 市場価格がない場合、公正価値は、提示日の観測可能なレートと市場レートを使用して割引された将来の キャッシュフローの現在価値に基づいて推定されます。 |
· | スワップ — これらの事業は、 2つのインデクサー間の収益性の比較に基づいてキャッシュフローを入れ替えます。したがって、エージェントは両方のポジションを取ります。一方のインデクサーに入れ、もう一方のインデクサーで を呼び出します。 |
· | 先渡 — 市場相場価格で、売掛金または買掛金は、B3で公表された市場レートに基づいて現在価値に調整され、将来の日付に固定されます。 |
· | 先物 — 外国為替レート、株や商品の価格は、将来、契約価格または利回りで金融商品を購入または 売却する約束であり、現金または引き渡しで決済できます。価格変動の毎日の現金決済は、すべての商品に対して行われます。 |
· | オプション — オプション契約は、購入者に、将来交渉された 固定価格で商品を購入または売却する権利を与えます。権利を取得した人は、売り手に に割増料金を支払わなければなりません。このプレミアムは商品の価格ではなく、 が以前に合意した価格で将来その商品を売買するオプション(可能性)を得るために支払われる金額にすぎません。 |
· | その他の 金融資産と負債 — 開示目的で決定される公正価値は、元本の現在価値と将来のキャッシュフローに基づいて計算され、財務諸表が発表された日の観測可能なレートと市場レートを使用して 割引されます。 |
· | ローン 業務 — 公正価値は、財務諸表が提示された日の観測可能なレートと市場レートを使用して割引された将来の キャッシュフローの現在価値から決定されます。 |
· | 偶発的 対価 — 買収 に関連する偶発的対価負債の公正価値は、インカムアプローチを適用し、売買契約の条件に基づいて売却株主への将来の支払額 を割り引いて推定されます。 |
以下の は、公正価値階層内のレベル別のグループの金融資産と負債です。公正価値測定への特定のインプット の重要性をグループが評価するには判断が必要であり、公正価値資産と負債 の評価と公正価値階層レベル内での位置付けに影響を与える可能性があります。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
2024年3月 31日 | ||||||||||
レベル 1 | レベル 2 | レベル 3 | 公正な 価値 | 本 の価値 | ||||||
金融資産 | ||||||||||
損益による公正価値 の金融資産 | ||||||||||
証券 | 80,671,702 | 31,513,367 | - | 112,185,069 | 112,185,069 | |||||
デリバティブ金融商品 | 3,158,730 | 29,543,480 | - | 32,702,210 | 32,702,210 | |||||
アソシエイト への投資(公正価値で測定) | - | - | 1,449,858 | 1,449,858 | 1,449,858 | |||||
他の 包括利益による公正価値 | ||||||||||
証券 | 40,310,404 | - | - | 40,310,404 | 40,310,404 | |||||
償却済み 原価で評価されます | ||||||||||
証券 | 1,241,830 | 3,216,833 | - | 4,458,663 | 4,458,663 | |||||
件の再販契約に基づいて購入した証券 | - | 27,893,313 | - | 27,893,313 | 30,291,271 | |||||
証券取引と仲介 | - | 2,512,056 | - | 2,512,056 | 2,512,056 | |||||
売掛金 | - | 639,142 | - | 639,142 | 639,142 | |||||
ローン業務 | - | 27,702,743 | - | 27,702,743 | 29,541,800 | |||||
その他の金融資産 | - | 5,120,680 | - | 5,120,680 | 5,120,680 | |||||
金融負債 | ||||||||||
利益 または損失による公正価値 | ||||||||||
証券 | 17,061,636 | 466,536 | - | 17,528,172 | 17,528,172 | |||||
デリバティブ金融商品 | 2,698,796 | 31,689,959 | - | 34,388,755 | 34,388,756 | |||||
償却済み 原価で評価されます | ||||||||||
買戻し 契約に基づいて売却された証券 | - | 45,824,459 | - | 45,824,459 | 49,054,325 | |||||
証券取引と仲介 | - | 16,394,818 | - | 16,394,818 | 16,394,818 | |||||
支払可能な金融商品 | - | 62,157,527 | - | 62,157,527 | 63,037,172 | |||||
借入金 | - | 2,266,614 | - | 2,266,614 | 2,266,614 | |||||
買掛金 | - | 954,009 | - | 954,009 | 954,009 | |||||
その他の金融負債 | - | 14,248,136 | 571,723 | 14,819,859 | 14,819,859 |
2023年12月 31日 | ||||||||||
レベル 1 | レベル 2 | レベル 3 | 公正な 価値 | 本 の価値 | ||||||
金融資産 | ||||||||||
損益による公正価値 の金融資産 | ||||||||||
証券 | 92,628,880 | 10,653,332 | - | 103,282,212 | 103,282,212 | |||||
デリバティブ金融商品 | 977,441 | 22,756,025 | - | 23,733,466 | 23,733,466 | |||||
アソシエイト への投資(公正価値で測定) | - | - | 1,450,704 | 1,450,704 | 1,450,704 | |||||
他の 包括利益による公正価値 | ||||||||||
証券 | 44,062,950 | - | - | 44,062,950 | 44,062,950 | |||||
償却済み 原価で評価されます | ||||||||||
証券 | 3,773,404 | 3,082,017 | - | 6,855,421 | 6,855,421 | |||||
件の再販契約に基づいて購入した証券 | - | 13,551,224 | - | 13,551,224 | 14,888,978 | |||||
証券取引と仲介 | - | 2,932,319 | - | 2,932,319 | 2,932,319 | |||||
売掛金 | - | 681,190 | - | 681,190 | 681,190 | |||||
ローン業務 | - | 28,551,935 | - | 28,551,935 | 28,551,935 | |||||
その他の金融資産 | - | 4,208,743 | - | 4,208,743 | 4,208,473 | |||||
金融負債 | ||||||||||
利益 または損失による公正価値 | ||||||||||
証券 | 19,949,021 | 474,053 | - | 20,423,074 | 20,423,074 | |||||
デリバティブ金融商品 | 662,084 | 24,123,332 | - | 24,785,416 | 24,785,416 | |||||
償却済み 原価で評価されます | ||||||||||
買戻し 契約に基づいて売却された証券 | - | 44,589,653 | - | 44,589,653 | 33,340,511 | |||||
証券取引と仲介 | - | 16,943,539 | - | 16,943,539 | 16,943,539 | |||||
支払可能な金融商品 | - | 61,098,677 | - | 61,098,677 | 60,365,590 | |||||
借入金 | - | 3,174,285 | - | 3,174,285 | 2,199,422 | |||||
買掛金 | - | 948,218 | - | 948,218 | 948,218 | |||||
その他の金融負債 | - | 11,659,653 | 571,723 | 12,231,376 | 12,231,376 |
2024年3月31日および2023年12月31日の の時点では、偶発的対価負債の合計は公正価値で報告されており、買収した関連会社および企業の収益性によって、 が決定します。条件付対価の合計は、公正 価値階層のレベル3に分類されます。偶発的対価負債は、売買契約 に基づいて支払われる最大金額を、ブラジルのリスクフリーレートを含む適切なレートで割引した金額です。10.04%の平均割引率を100bps変更すると、偶発的対価負債の公正価値が2,270レアル増減します。
投資先を通じて保有されている 件の投資でベンチャーキャピタル投資と見なされるものは、公正価値 階層のレベル3に分類されます。グループが使用するインプットは、資本資産モデルを使用してこれらの投資の割引金利について導き出され、 とは、金銭の時間的価値と資産特有のリスクに関する現在の市場評価を反映した税引前税率を計算したものです。 の割引率を100bps変更すると、公正価値は14,499レアル増減します。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
公正価値階層レベルへの振替 と公正価値階層レベルからの振替 は、各連結財務諸表の最後に分析されます。2024年3月31日現在、 グループはレベル2とレベル3の間の異動はありません。
28. | 金融リスクと金融商品の管理 |
グループの活動は、信用リスク、流動性リスク、市場リスク(通貨リスク、 金利リスクと価格リスクを含む)、オペレーショナルリスクなど、さまざまな金融リスクにさらされています。グループの全体的なリスク管理構造は、金融市場の予測不能 に焦点を当て、グループの財務実績への潜在的な悪影響を最小限に抑えることを目指しています。当グループは、特定のリスクを軽減するためにデリバティブ 金融商品を使用しています。投機的な 目的でのデリバティブ取引は行わないというのがグループの方針です。
経営陣 には、グループのリスク管理体制を確立し監督する全体的な責任があります。リスク管理は、利益相反の免除と、優れたコーポレートガバナンスと市場慣行に適した機能の分離を確実にするために、リスク管理は事業分野とは分離され、上級管理職に直接報告されます。
グループの リスク管理方針は、直面するリスクの特定と分析、適切なリスクの制限と管理の設定、 、リスクの監視と制限の遵守のために制定されています。リスク管理の方針とシステムは、市場の状況やグループの活動の変化を反映するために定期的に見直されます。グループは、トレーニングと管理の基準と手順を通じて、すべての従業員が自分の義務と義務を認識できる、規律のある で建設的な統制環境を構築しました。
子会社のBanco XPおよびXPプルデンシャル・コングロマリットの他の子会社の構成要素(ブラジル中央銀行の監督定義)に関しては、 組織構造はバーゼル合意で提案された勧告に基づいています。この勧告では、手順、方針、方法論 は、リスク許容度、事業戦略、事業戦略、および事業および/または プロセスに内在するさまざまなリスクに沿って、手続き、方針、方法論が正式化されています、市場リスク、流動性リスク、信用リスク、営業リスクを含みます。当グループは、すべての企業に適用される と同じリスク管理慣行に従うことを目指しています。
このような リスク管理プロセスは、主に影響分析、事業継続計画、緊急時対応計画、バックアップ計画、危機管理の策定という観点から、継続企業管理手順にも関連しています。
未監査の中間要約連結財務諸表には、年次財務諸表に必要な財務リスク管理情報と開示 がすべて含まれているわけではありません。これらは、2023年12月31日の としてグループの年次財務諸表と併せて読む必要があります。年末以降、リスク管理部門やリスク管理方針に変更はありません。
感度 分析
の市場情報によると、グループは関連すると考えられる市場リスク要因による感度分析を行いました。各シナリオにおけるリスクファクター別の最大の損失( )は、利益または損失への影響とともに提示され、例外的なシナリオにおけるグループのリスク ファクター別のエクスポージャーを把握できました。以下の感度分析では、リスクと 財務地域の機能動態は考慮されていません。これらの損失が検出されると、リスク軽減措置が迅速に開始され、重大な 損失の可能性が最小限に抑えられるためです。
3月 31, 2024 | ||||
トレーディング ポートフォリオ | 露出 |
シナリオ | ||
リスク 要因 | 変動のリスク : |
I |
II |
III |
固定 金利 | の固定金利(レアル) | (1,269) | (145,236) | (277,958) |
クーポンを交換します | 外国 通貨のクーポンレート | (146) | (20,990) | (42,454) |
外国 通貨 | 為替 レート | (7,954) | 89,133 | 442,952 |
価格 インデックス | インフレーション クーポンレート | (12) | (990) | (1,769) |
株式 | 株式 価格 | (2,020) | (91,649) | (277,622) |
シード マネー (i) | シード マネー | (2,872) |
(71,807) |
(143,614) |
(14,273) |
(241,539) |
(300,465) |
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
12月31日 2023 | ||||
トレーディング ポートフォリオ | 露出 |
シナリオ | ||
リスク 要因 | 変動のリスク : |
I |
II |
III |
固定 金利 | の固定金利(レアル) | (258) | 21,269 | 22,753 |
クーポンを交換します | 外国 通貨のクーポンレート | (367) | (18,174) | (36,588) |
外国 通貨 | 為替 レート | 331 | 343,440 | 907,349 |
価格 インデックス | インフレーション クーポンレート | (103) | (12,998) | (24,579) |
株式 | 株式 価格 | (3,472) | (251,572) | (289,613) |
シード マネー (i) | シード マネー | (2,822) |
(70,566) |
(141,133) |
(6,691) |
11,399 |
438,189 |
(i) | はシードマネー戦略に関連しています。これにはいくつかのリスク要因がまとめて開示されています。 |
シナリオ I:固定金利利回り、為替クーポン、インフレの金利が1ベーシスポイント上昇し、株式、商品、通貨の 価格が1ベーシスポイント上昇します。
シナリオ II:固定金利利回り、為替クーポン、インフレ、株価、商品 、通貨の価格の上昇と下降の両方で、25%の変動を予測して、リスク要因による最大の損失と見なします。そして
シナリオ III:固定金利利回り、為替クーポン、インフレ、株価、コモディティ 、通貨のレートが上昇と下降の両方で50%変動することを予測して、リスク要因による最大の損失と見なします。
29. | 資本 管理 |
資本管理における グループの目標は、継続企業としての存続能力を守り、 が株主に利益をもたらし、他の利害関係者に利益をもたらし続け、資本コスト を削減するための最適な資本構造を維持できるようにすることです。資本構造を維持または調整するために、グループは株主に支払われる配当金の額を調整したり、 株主に資本を還元したり、負債を減らすために新株を発行したり、資産を売却したりすることがあります。
グループはまた、純負債とギアリングレシオに基づいて資本を監視しています。純負債は、負債総額(貸借金、 リース負債、貸借対照表に示されているストラクチャードファイナンス、社債を含む)から現金および現金同等物(キャッシュフロー計算書に示されている現金、再販契約に基づいて購入された 証券、証明書預金を含む)を差し引いて計算されます。ギアリング比率は、 が総資本に占める割合で表される純負債に相当します。
2024年3月31日および2023年12月31日現在の 純負債とそれに対応するギアリング比率は次のとおりです。
2024年3月 31日 | 2023年12月 31日 | ||
グループ債務(注30)(i) | 8,715,221 | 8,512,319 | |
ストラクチャード・ファイナンス(注 15 (b)) | 2,976,433 | 1,841,790 | |
負債総額 | 11,691,654 | 10,354,109 | |
現金 | (3,938,578) | (3,943,307) | |
再販契約に基づいて購入した証券(注3(a)) | (1,005,478) | (2,760,296) | |
銀行預金証明書(注 4 (a)) | (58,572) | (67,985) | |
ブラジル中央銀行のその他の預金(注15(a)) | (90,000) | (2,438,896) | |
純負債 | 6,599,026 | 1,143,625 | |
親会社 の所有者に帰属する株式総額 | 20,421,216 | 19,449,352 | |
総資本 | 27,020,242 | 20,592,977 | |
ギアリング比% | 24.42% | 5.55% |
(i) | の最低資本要件 |
の資本は連結ポジションを考慮して管理されますが、特定の子会社は地元の 規制当局からの最低資本要件の対象となります。
BACEN 規制制度の下で、プルデンシャル・コングロマリット(XP CCTVM、XP DTVM、Banco Modal、Modal DTVMを含む)のリーダーである 子会社のBanco XPは、最低資本金を維持し、バーゼル合意の内容に従う必要があります。
XP Inc. とその子会社 未監査の中間要約連結財務諸表への注記 2024年3月31日現在 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアルで | ![]() |
の子会社であるXP Vida e Previdênciaは、退職金制度と保険事業を営んでおり、SUSEPの監督下にあります。 は、最低必要資本(「CMR」)と同等かそれ以上の調整後株主資本(PLA)を提示する必要があります。CMRは、基本資本とベンチャーキャピタル流動性(「CR」)の間の最高価値に相当します。
2024年3月31日、子会社のBanco XP、XP Vida e Previdência、XP Administradora de Benefíciosは にすべての資本要件を遵守しました。
そこ は、他のグループ会社の最低資本金を遵守するための要件はありません。
30. | 現金 フロー情報 |
(i) | 負債 の調整 |
債務 証券 (i) | ||||||||||
借入金 | リース 負債 | 社債 と紙幣 | ボンズ | 合計 | ||||||
2023年1月1日現在の負債総額 | 1,865,880 | 285,638 | 2,596,519 | 3,911,383 | 8,659,420 | |||||
買収 /発行 | - | - | 134,598 | - | 134,598 | |||||
支払い/買戻し | - | (27,477) | - | - | (27,477) | |||||
外貨 取引所の純差額 | (61,610) | (3,380) | - | (148,910) | (213,900) | |||||
利息 が発生しました | 20,911 | 6,146 | 91,009 | 34,731 | 152,797 | |||||
利息 が支払われました | - | - | (6,883) | - | (6,883) | |||||
2023年3月 31日現在の負債総額 | 1,825,181 | 260,927 | 2,815,243 | 3,797,204 | 8,698,555 | |||||
2024年1月1日現在の負債総額 | 2,199,422 | 304,762 | 2,806,774 | 3,546,567 | 8,857,525 | |||||
買収 /発行 | - | - | - | - | - | |||||
支払い/買戻し | (26,706) | (26,735) | - | - | (53,441) | |||||
償却 | - | (16,116) | - | - | (16,116) | |||||
外貨 取引所の純差額 | 52,704 | (1,409) | - | 110,050 | 161,345 | |||||
利息 が発生しました | 41,194 | 4,979 | 88,030 | 32,910 | 167,113 | |||||
利息 が支払われました | - | - | (10,064) | - | (10,064) | |||||
2024年3月 31日現在の負債総額 | 2,266,614 | 265,481 | 2,884,740 | 3,689,527 | 9,106,362 |
債務 証券には、注記4(e)に記載されているFVPLで測定された社債が含まれ、(i)社債 -137,811レアル(120,280レアル〜2023年12月31日)および(ii)253,329レアル(224,927レアル-2023年12月31日)の公正価値調整は含まれません。
ii) | 投資と資金調達活動のための現金 の調整 |
2024年3月31日に終了した3か月間、グループはモンテ・ブラボ JV S.A.(「モンテ・ブラボー」)、Blue3 S.A.(「Blue3」)、およびアーベル・パーティパソンズ社の少数株式の取得に関連して670,464レアルを支払いました。(「Ável」) は注記2 (d) (b) (i) に記載されています。