子会社

マラ・USAコーポレーション

マーラ・テック株式会社

マラソン・デジタル・インターナショナル株式会社

マラソン・デジタル・リース合同会社

暗号通貨特許持株会社、LLC

マラ・プール合同会社

マラソン・クリプト・マイニング株式会社

サムズ・アクイジション・コーポレーション

企業に対し、特定の税率調整、連邦管轄区域と個別管轄区域で分けられた所得税の金額、および連邦、州、および外国に分けた所得税費用（利益）を差し引く前の継続事業からの収入（損失）額を開示するよう要求します。新しい基準は、2025年1月1日から始まる会計年度に当社で有効で、早期採用が許可されます。同社は現在、この規格の採用による影響を評価しています。

2023年12月13日、FASBはASU第2023-08号「無形資産-のれんおよびその他-暗号資産（トピック350-60）：暗号資産の会計処理と開示」を発行しました。ASU 2023-08では、特定の基準を満たす暗号資産を公正価値で測定することを企業に義務付けていますが、報告期間ごとに純利益に変化が認められます。さらに、ASU 2023-08では、企業が公正価値で測定された暗号資産を他の無形資産とは別に貸借対照表に表示し、暗号資産の再測定による変化を他の無形資産の帳簿価額の変化とは別に損益計算書に記録することを企業に義務付けています。新しい基準は、2025年1月1日から始まる会計年度に有効で、早期採用が許可されます。当社は、2023年1月1日に発効したASU 2023-08を早期に採用しましたが、これは連結財務諸表に重大な影響を及ぼしました。詳細については、注記4 — デジタル資産を参照してください。

2023年11月27日、FASBはASU第2023-07号「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」を発表しました。ASU 2023-07は、主にCODMに定期的に提供される多額のセグメント費用に関する開示を強化することにより、報告対象セグメントの開示要件を改善することを目的としています。新しい基準は、2025年1月1日から始まる会計年度に有効で、早期採用が許可されます。同社は現在、この規格の採用による影響を評価しています。

2023年8月23日、FASBはASU第2023-05号「企業結合-合弁会社の設立（サブトピック805-60）：認識と初期測定」を発行しました。ASU 2023-05は、合弁事業への拠出金の会計処理を対象としており、合弁事業が受領した拠出金は、設立時に公正価値で測定することを義務付けています。ASU 2023-05は、投資家に役立つ情報を提供し、実践における多様性を減らすことを目的としています。新しい基準は、2025年1月1日から始まる会計年度に有効で、早期採用が許可されます。同社は現在、この規格の採用による影響を評価しています。

2023年3月28日、FASBはASU第2023-01号「リース（トピック842）：共通管理協定」を発行しました。ASU 2023-01は、一般的なコントロールリースに関連する借地権改善の会計処理を明確にし、それによって実際の多様性を減らすことを目的としています。新しい基準は、2024年1月1日から始まる会計年度に当社で有効で、早期採用が許可されます。同社は現在、この規格の採用による影響を評価しています。

2022年6月30日、FASBはASU第2022-03号「契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定」を発行しました。ASU 2022-03は、株式証券の売却を禁止する契約上の売却制限は、その株式を保有する報告主体の特徴であり、株式証券の勘定単位に含めるべきではないことを明確にしています。新しい基準は、2024年1月1日から始まる会計年度に有効で、早期採用が許可されます。当社は2023年7月1日にASU 2022-03を採用しましたが、連結財務諸表に重大な影響はありませんでした。

当社は、ASC 606に従って収益を認識しています。収益基準の基本原則は、企業が収益を認識して、約束された商品またはサービスをそれらの商品またはサービスと引き換えに会社が受けることができると予想される対価を反映した金額で顧客に譲渡することを示すことです。その基本原則を実現するには、次の5つのステップが適用されます。

 

•ステップ1：顧客との契約を確認します。

•ステップ2：契約における履行義務を特定します。

•ステップ3: 取引価格を決めます。

•ステップ4: 取引価格を契約の履行義務に割り当てます。そして

•ステップ5: 会社が履行義務を果たしたときに収益を認識します。

顧客との契約における履行義務を特定するために、企業は契約で約束された商品またはサービスを評価し、約束されたそれぞれの商品またはサービスを区別する必要があります。履行義務は、次の基準の両方が満たされている場合、ASC 606の「別個の」商品またはサービス（または商品やサービスのバンドル）の定義を満たします。

•顧客は、商品やサービスを単独で、または顧客がすぐに利用できる他のリソース（つまり、商品やサービスを区別できる）と一緒に恩恵を受けることができます。そして

•商品またはサービスを顧客に譲渡するという企業の約束は、契約の他の約束とは別に識別できます（つまり、商品またはサービスを譲渡するという約束は契約の文脈では区別されます）。

商品やサービスが明確でない場合は、区別できる商品やサービスのバンドルが特定されるまで、その商品やサービスを他の約束された商品やサービスと組み合わせます。

取引価格は、約束された商品やサービスを顧客に譲渡することと引き換えに、企業が受けることができると予想される対価の金額です。顧客との契約で約束される対価には、固定金額、変動金額、またはその両方が含まれる場合があります。取引価格を決定する際、企業は次のすべての影響を考慮する必要があります。

•さまざまな考慮事項

•変動要因の推定値を制限します

•契約に重要な資金調達要素の存在

•現金以外の対価

•顧客に支払うべき対価

変動対価が取引価格に含まれるのは、変動対価に関連する不確実性がその後解消されても、会計契約に基づいて計上された累積収益額の大幅な逆転が起こらない可能性がある場合に限られます。

取引価格は、相対的な独立販売価格ベースで各履行債務に割り当てられます。

各履行義務に割り当てられた取引価格は、必要に応じて、その履行義務が履行されたときに、ある時点または時間の経過とともに認識されます。

会社の鉱業事業への5段階モデルの適用

当社が現在行っている主要または中心的な事業は、事業者としての会社が運営するマイニングプール（「オペレーター」）を通じてビットコインネットワークに加えて取引依頼者にビットコイン取引検証サービスを提供すること（このような活動、「マイニング」）と、参加者（「参加者」）として第三者のビットコインマイナーの集団（「マイニングプール」など）とともに第三者のプール運営者にハッシュ計算を行うサービスを提供することです。

オペレーター

オペレーターとして、当社はビットコインネットワークに加えて、取引依頼者に取引検証サービスを提供します。取引検証サービスは会社の通常の活動の成果です。そのため、当社は取引依頼者を顧客と見なし、取引手数料をASC 606に基づく顧客との契約による収益として認識しています。ビットコインネットワークは、顧客の定義を満たさないような存在ではありません。しかし、当社は、ビットコインネットワークから得られるブロック報酬と同様に、ASC 606を適用するのが適切であると結論付けました。当社は現在、ブロックの検証が成功するたびに、ビットコインネットワークから6.25ビットコインのブロック報酬を受け取る権利があります。また、会社は取引の依頼者が支払う取引手数料を受け取る権利があります。ブロックの検証が成功するたびにビットコインで支払われます。当社は、個々の契約の開始と期間を決定する際に、ブロックと履行義務の履行を検証するために、以下の要素を評価しました。

•個々の契約ごとに、当事者の権利、取引価格、および支払い条件は固定されており、個々の契約の開始時点でわかっています。

•取引依頼者とビットコインネットワークはそれぞれ、違約金なしでいつでもそれぞれの契約を終了する一方的に強制力のある権利を持っています。

•それぞれの契約について、契約の開始と完了はブロック検証時に同時に行われます。つまり、契約は個々のブロックチェーントランザクションの検証と同時に開始され、契約期間は個々のブロックチェーントランザクションの検証を超えて延長されません。それぞれの契約にはトランザクション検証サービスを実行するという単一の履行義務が含まれており、この履行義務はブロックが正常に検証された時点で履行されます。

2021年9月から2022年5月まで、当社は関係のない第三者のマイニング企業（「プール参加者」）にハッシュ計算の提供を依頼し、その見返りとして、それぞれのプール参加者が貢献したハッシュ計算に基づいて、取引手数料とブロック報酬をプール参加者に比例配分して送金しました。MaraPoolウォレット（オペレーターとして会社が所有）は、プルーフ・オブ・ワーク・ブロック報酬の当選者およびすべての検証の譲受人として分散台帳に記録され、したがって取引記録の検証者となります。プール参加者は、オペレーターとして会社と契約を結びました。ネットワークや依頼者と直接契約を結んだわけではなく、プールに割り当てられた取引の検証者としても知られていませんでした。オペレーターとして、会社はアルゴリズム的に個々のマイナーに作業を割り当てるソフトウェアを使用して、プール参加者にマイニング作業を委任しました。ソフトウェアの選択と運用により、オペレーターである会社は、プール参加者への作業の委任を管理しました。これは、会社がマイニングプールの参加者に、会社が指定した領域で解決するためにハッシュ計算を提供するように指示したことを示しています。そのため、当社は、ネットワークと依頼者に取引検証サービスを提供するサービスを統制していると判断しました。したがって、当社は、MaraPoolに割り当てられた取引から得られるすべての取引手数料とブロック報酬を収益として、MaraPool参加者に送金された取引手数料とブロック報酬の一部を収益費用として記録しました。

ASC 606-10-32-21に従い、会社は契約開始時、つまりブロックの検証に成功して依頼者とネットワークに対する履行義務が履行された時点で、非現金対価（ブロック報酬と取引手数料）の推定公正価値を測定します。会社は、ブロックの検証に成功した時点で、当社のビットコインの主要な取引プラットフォームを使用して決定されたビットコインの相場スポットレートを使用して、個々の契約の開始時に固定されている非現金対価を測定します。

ホスティング料、電気代、関連手数料など、ビットコイン取引検証サービスの提供に関連する費用は、収益費用として計上されます。デジタル資産マイニング設備の減価償却費も収益コストの一部として計上されます。

参加者

当社は、第三者が運営するマイニングプールに参加しています。当社が第三者が運営するマイニングプールの参加者である場合、会社は第三者プール運営者にハッシュ計算を行うサービスを提供します。当社は、トピック606では、第三者のマイニングプール事業者を顧客と見なしています。契約の開始と法的強制力のある対価権は、マイニングプール運営者にハッシュ計算サービスを提供し始めたときに始まります。契約の各当事者は、相手方当事者への補償なしに、いつでも契約を解除する一方的な権利を有します。そのため、契約期間は1日未満で、1日を通して複数回継続して更新することができます。初期契約には前払い料金や追加手数料がなく、更新オプションの条件、報酬額はその時点での市場レートで行われるため、暗黙の更新オプションは重要な権利ではありません。

当社は、プール運営者の支払いモデルに基づいて、現金以外の報酬を受け取る権利があります。支払い方法は、第三者が運営するマイニングプールの種類によって異なります。フルペイパーシェア（「FPPS」）プールは、ブロック報酬と取引手数料からマイニングプール手数料を差し引き、ペイパーシェア（「PPS」）プールはブロック報酬からマイニングプール手数料を差し引いた金額を支払いますが、取引手数料はかかりません。FPPSとPPSプールの場合、マイニングプール運営者がブロックを正常に検証しなくても、会社は現金以外の対価を受け取る権利があります。成功ベースのマイニングプールは、ブロックが正常に検証された場合にのみ、マイニングに成功したブロックと取引手数料の一部を、プール運営者の費用で差し引いた金額を支払います。

2023年の間、当社は主にFPPSマイニングプールに参加し、程度は低いが成功ベースのマイニングプールにも参加しました。2022年から2021年にかけて、当社は主に成功ベースのマイニングプールに参加し、程度は低いがPPSマイニングプールに参加しました。

FPSマイニングプール

当社は主に、2023年12月31日に終了した年度のFPPS支払い方法を使用するマイニングプールに参加しています。UTCの深夜0時から毎日 23:59:59 UTC までの24時間にわたって、オペレーターの仕様に従ってプールオペレーターのためにハッシュ計算を実行し始めると、会社は報酬を受け取る権利があります。FPPS支払い方法でプール運営者にハッシュ計算を提供することで当社が受け取ることのできる現金以外の対価は、ブロック報酬と取引手数料からプール運営者の費用を差し引いた金額で、次のように決定されます。

•ブロック報酬の形での現金以外の対価は、次の式に従って、UTCの深夜0時から23時59分59分59分までの24時間にビットコインネットワーク上で生成されると予想される合計ブロック数に基づいています。プールの運営者に提供した毎日のハッシュ計算を、ネットワークの難易度によって決定される、ビットコインネットワークの暗黙のハッシュ計算のパーセンテージとしてプール運営者に提供し、予想されるビットコインネットワークのブロック報酬の合計額を掛けたものです同じ日次期間に生成されます。

•取引依頼者が支払う取引手数料という形での現金以外の対価は、次の計算式に従って、UTCの深夜0時から23時59分59分までの24時間に支払われた実際の手数料の合計の割合に基づいています。24時間にビットコインネットワークで発生した実際の取引手数料の合計額を、同じ24時間にビットコインネットワークが実際に生成したブロック報酬の合計に対する割合に、当社が獲得したブロック報酬を掛けたものです。上記と同じ24時間の期間。

•当社が獲得するブロック報酬と取引手数料は、マイニングプール契約のレート表に基づいてプールを運営するためにオペレーターが請求するマイニングプール手数料によって減額されます。マイニングプール手数料は、毎日午前0時（UTC）から始まる同じ24時間に、ハッシュ計算を行い、プール運営者の支払い式に従って収益を上げた場合にのみ発生します。

上記の非現金対価は、ASC 606-10-32-5から606-10-32-7の段落に従って変動します。なぜなら、獲得できるブロック報酬の額は、私たちが受け取ることのできる取引手数料の額は、同じ24時間における実際のビットコインネットワークの取引手数料によって決まり、同じ24時間のオペレーター手数料は、ブロック報酬と取引手数料の合計に基づいて決定されるので変動しますプール運営者の契約。現金以外の対価は変動しますが、当社は、収益が大幅に逆転するリスクなしに、契約開始時に変動対価を妥当な確実性で見積もることができます。会社はこの変動対価を制限しません。というのも、不確実性がその後解消され、支配権が移管された同じ日、つまり契約開始と同じ日に非現金対価が認識されても、契約から認識される収益額の大幅な逆転は起こらない可能性が高いからです。

当社は、UTCの深夜0時から契約開始日の 23:59:59 UTC までの24時間にわたって、当社のビットコインの主要な取引プラットフォームを使用して決定されたビットコインの単純平均日次スポットレートに基づいて非現金対価を測定します。当社は、契約サービスの管理がプール運営者に譲渡されたのと同じ日、つまり契約開始日と同じ日に、現金以外の対価を認識します。

PPSマイニングプール

当社は、PPSプールと同様の非現金対価を提供するPPSプールに参加しています。ただし、PPSプールには取引手数料が含まれていないため、当社が受け取る現金以外の対価は、ブロック報酬からマイニングプール手数料を差し引いたものです。現金以外の対価は変動しますが、当社は契約開始時に変動対価をある程度確実に見積もることができます。会社はこの変動する対価を制限していません。なぜなら、認識された収益額が大幅に逆転する可能性があるからです

その後、不確実性が解消され、支配権が移管された同じ日、つまり契約開始と同じ日に現金以外の対価が承認された場合、契約は成立しません。

当社は、UTCの深夜0時から契約開始日の 23:59:59 UTC までの24時間にわたって、当社のビットコインの主要な取引プラットフォームを使用して決定されたビットコインの単純平均日次スポットレートに基づいて非現金対価を測定します。当社は、契約サービスの管理がプール運営者に譲渡されたのと同じ日、つまり契約開始日と同じ日に、現金以外の対価を認識します。

成功ベースのマイニングプール

同社はまた、程度は低いですが、プールがブロックの検証に成功した場合にのみ報酬を支払うサードパーティのマイニングプールにも参加しています。これらのプールでは、サードパーティプールがブロックのマイニングに成功した場合にのみ報酬を得ます。その報酬は、UTCの深夜0時から23時59分59秒までの24時間の間に、マイニングプール参加者がブロックを検証するために行ったハッシュ計算の合計に対して、マイニングプールオペレーターのために行ったハッシュ計算の割合に基づいて、プールオペレーターの費用を差し引いたものです。毎日。

契約の開始と当社の強制力のある対価権は、当社がマイニングプール事業者のハッシュ計算の実行を開始したときに始まります。現金以外の対価は、サードパーティのマイニングプールが24時間ごとにブロックを正常に検証したかどうかによって異なりますので、ASC 606-10-32-5から606-10-32-7の段落に従って変動します。さらに、ハッシュ計算の量や、プール運営者が獲得する対価の端数など、他の入力も変動の原因となります。当社には、契約開始時にブロックが妥当な確実性を持って正常に検証されるかどうかを見積もることができません。当社は、不確実性がその後解消されても、契約から認識される収益額の大幅な逆転は起こらない可能性が高いため、契約開始時に変動対価を制限しています。ブロックが正常に検証されると、制約は解除されます。当社は、支配権が譲渡された同じ日、つまり契約開始日と同じ日に、現金以外の対価を認識します。

会社の方針は、プールがブロックを正常に検証した時点のビットコインのスポットレートに基づいて現金以外の対価を測定することでした。これは、契約の開始時に測定する必要があるASC 606-10-32-21に準拠していませんでした。さらに、この測定値は、FPPSおよびPPSプールの非現金対価の測定と一致しませんでした。2023年12月31日に終了した3か月間、当社はこのエラーを修正し、非現金対価の測定値を、契約開始日、つまり契約サービスの管理（ハッシュ計算）がプール運営者に移管されたのと同じ日に、当社のビットコインの主要な取引プラットフォームを使用して決定されたビットコインの単純平均日次スポットレートに変更しました。測定値の変更は、提示されたどの期間の経営成績にも重大な影響を及ぼしませんでした。

ホスティング料、電気代、関連手数料など、第三者が運営するマイニングプールへのハッシュ計算サービスの提供に関連する費用は、収益費用として計上されます。デジタル資産マイニング設備の減価償却費も収益コストの一部として計上されます。

ASU 2023-08の採用、暗号資産の会計処理と開示

2023年1月1日より、当社はASU 2023-08を早期に採用しました。これは、各報告期間における連結包括利益（損失）計算書に変更が認められた場合に、企業が暗号資産を公正価値で測定することを義務付けています。会社のデジタル資産はASU 2023-08の範囲内であり、移行ガイダンスでは、会社のデジタル資産の帳簿価額と公正価値の差異については、当会計年度の初めの時点で累積効果を調整する必要があります。当社がASU 2023-08を早期に採用した結果、当社は$を記録しました11.5デジタル資産が100万増加し、1ドルが11.52023年12月31日に終了した会計年度初めの時点で、連結貸借対照表の累積赤字が100万件減少しました。

次の表は、ASC 350に基づく費用減損モデルに基づく、2022年12月31日に終了した年度に制限されたデジタル資産とデジタル資産のロールフォワードを示しています。

(1) マイニングリグを表します。$を除外します1.7 2022年12月31日現在、コンテナ、ウェブサイト、借地権の改善に関連する100万の資産と設備。

当社は、ASC 740-所得税に基づいて所得税を計上しています。ASC 740では、財務諸表と資産・負債の課税基準との違いによる予想される影響と、税損失と税額控除の繰越から得られると予想される将来の税制上の優遇措置の両方を考慮して、繰延税金資産と負債を認識する必要があります。ASC 740ではさらに、繰延税金資産の実現の可能性を反映した評価引当金の設定が義務付けられています。