2024年3月31日現在の当社の子会社の詳細は以下のとおりです。

​

見積もりの用途

米国会計基準に準拠して未監査の要約連結財務諸表を作成するにあたり、経営陣は、未監査の要約連結財務諸表の日付における報告された資産および負債の金額および偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益および費用の金額に影響する見積もりと仮定を行います。これらの見積もりは、未監査の要約連結財務諸表の日付現在の情報に基づいています。経営陣が行う必要のある重要な見積もりには、売掛金の評価、在庫の評価、収益認識、繰延税金資産の実現などが含まれますが、これらに限定されません。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

現金

現金には、銀行が保有する預金を含み、制限なく追加または出金できます。

売掛金

売掛金は、当社が無条件で対価を受ける権利を有する金額を表し、元の金額から貸倒引当金を差し引いた金額です。会社は売掛金を定期的に見直し、個々の残高の回収可能性に疑問がある場合は、一般的かつ具体的な引当金を計上します。会社は通常、個々の口座の分析と過去の回収傾向に基づいて、貸倒引当金の妥当性を判断します。会社が未払額を回収できない可能性があるという客観的な証拠がある場合、会社は疑わしい売掛金に関する引当金を定めます。引当金は、個々のリスクによる特定の損失に関する経営陣の最善の推定値と、回収の過去の傾向に関する規定に基づいています。引当金は売掛金残高に対して計上され、対応する費用は未監査の要約連結営業報告書に記録されます。未払口座残高は、回収の可能性は低いと経営陣が判断した後、貸倒引当金引当金から償却されます。会社が以前に償却された売掛金の支払いを受け取る場合、会社は引当金と不良債権費用を取り消します。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、 いいえ 未払いの売掛金はすべて回収可能であると当社がみなしているため、貸倒引当金として記録されています。

売掛金

当社の売掛金は、主に支払額と関連する取引費用を反映して、当初は公正価値で測定され、ローンの支払いの時点で計上されます。これらの売掛金には、有担保貸付と無担保貸付の両方が含まれており、条件には金利や満期日の変動が含まれます。その後、これらの売掛金は、実効利法を使用して償却原価で測定されます。これにより、ローン期間中の利息収入を正確に認識できます。これらのローンの金利は、ローン契約の条件に基づいて変更される場合があります。予想信用損失モデルを利用して、貸付ポートフォリオの定期的な見直しが行われ、減損の有無が評価されます。このアプローチでは、潜在的な信用損失を見積もる際に、過去の信用損失の経験、現在の状況、および合理的な予測を考慮します。報告期間の終了時点で、 いいえ これらの売掛金には減損引当金が計上されました。

インベントリ

在庫は、売りに出されている新車で構成され、特定の識別方法を使用して、原価または正味実現可能額のどちらか低い方で表示されます。在庫額には、主に米国の自動車ディーラーから購入した自動車の費用、返金不可の売上税、およびディーラーサービス料が含まれます。当社は、収縮の可能性がある場合に備蓄が必要な場合、定期的に在庫を見直します。会社は記録しました いいえ 2024年3月31日および2023年12月31日現在の在庫準備金。

物件

不動産、プラント、設備の減価償却費は、それぞれの資産の推定耐用年数に基づいて、定額法で計上されます。

金融商品の公正価値

公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引で資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格と定義されています。3段階の公正価値階層は、公正価値の測定に使用されるインプットに優先順位を付けます。階層構造では、エンティティは観察可能な入力を最大限に活用し、観察不可能な入力の使用を最小限に抑える必要があります。公正価値の測定に使用されるインプットには、次の3つのレベルがあります。

​

特に開示されていない限り、現金、売掛金、売掛金、売掛金、買掛金、繰延収益、その他の買掛金、その他の流動負債を含む当社の金融商品の公正価値は、資産と負債の短期的な性質に基づいて、2024年3月31日および2023年12月31日現在のそれぞれの資産と負債の公正価値に近似していました。

当社は、長期ローンの帳簿価額は、借入条件と現在の市場金利に基づいて、2024年3月31日および2023年12月31日現在の公正価値に近いと考えています。借入金利は現在の市場金利を反映しているからです。

リース

当社は、財務会計基準審議会（「FASB」）会計基準体系化（「ASC」）第842号、リース（「トピック842」）に準拠しています。会社はオフィススペースをリースしていますが、これはトピック842に従ってオペレーティングリースとして分類されます。トピック842に基づき、借手は開始日のすべてのリース（通常は初期期間が12か月以下の短期リースを除く）について、次のことを認識する必要があります。（i）リース負債（リースから生じるリース料の支払いに対する借手の義務であり、割引価格で測定されます）、および（ii）資産である使用権（「ROU」）は、リース期間中に特定の資産を使用するまたは使用を管理する借手の権利を表します。

開始日に、当社は、まだ支払われていないリース料の現在価値でリース負債を計上します。リースに暗黙の金利が適用され、その利率が容易に決定できない場合は、基礎となるリースと同じ期間における当社の増分借金利で割引されます。ROU資産は当初原価で認識されます。これは主に、リース負債の初期金額に、最初に発生した直接費用（主に仲介手数料）を加えたものから、受け取ったリースインセンティブを差し引いたものです。ROUのすべての資産は、毎年減損の有無が確認されます。ありました いいえ 2024年3月31日および2023年12月31日現在のROUリース資産の減損。

のれんと無形資産

当社は、のれんを、企業結合で取得した純資産の公正価値を上回る譲渡対価の超過分として計上しています。のれんは、営業セグメントである報告単位レベル、またはそれより1つ下のレベルで減損検査されます。会社には報告単位が1つあります。当社は、のれんの減損を、もしあれば、報告単位の帳簿価額が公正価値を上回り、のれんの帳簿価額を超えないように計上しています。

のれん減損の見直しは、定性的アプローチを使用して資産の公正価値がそれぞれの帳簿価額よりも低い可能性が高いかどうかを判断するか、ワンステップの定量的減損テストから成ります。定性評価を行う際、当社は、のれんの帳簿価額が回収できないかどうかを評価する際に、会社の株価や時価総額の下落、マクロ経済状況など、多くの要因を考慮します。定性評価の結果に基づいて、報告単位の公正価値が帳簿価額を超える可能性は低いと結論付けられた場合は、追加の量的減損テストが行われます。定量的テストでは、各報告単位の帳簿価額を推定公正価値と比較する必要があります。報告単位の帳簿価額が公正価値よりも大きい場合は、その差額に対して（のれんの帳簿価額まで）のれん減損費用が計上されます。当社は、収益アプローチおよび/または市場ベースのアプローチを使用して、割引後の現金に基づいて報告単位の公正価値を決定しています。

長期資産の減損

当社は、事象や状況の変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、保有・使用する長期資産を見直します。減損指標が存在する場合、当社は、資産グループの帳簿価額を、長期資産グループの残存耐用期間における割引前の予想キャッシュフローの合計と比較して、回収可能性を評価します。資産が減損されている場合、減損損失は、資産グループの帳簿価額が資産の公正価値を上回る金額として測定されます。当社は、資産の回収に関連するリスクに見合ったレートで割り引いて、将来の予想キャッシュフローを使用して公正価値を推定します。

収益認識

ASC 606は、顧客に商品やサービスを提供する企業の契約から生じる収益やキャッシュフローの性質、金額、時期、不確実性に関する情報を報告するための原則を定めています。基本原則では、企業が収益を認識することを義務付けています。これは、履行義務が履行されたと認められた商品またはサービスと引き換えに受け取る資格があると予想される対価を反映した金額で、商品またはサービスを顧客に譲渡することを企業に義務付けています。ASC 606では、顧客との契約による収益を認識するために、新しい5段階モデルを使用する必要があります。5段階モデルでは、会社が（i）顧客との契約を特定し、（ii）契約における履行義務を特定し、（iii）将来大幅に逆転しない可能性がある範囲での変動対価を含めて取引価格を決定し、（iv）契約におけるそれぞれの履行義務に取引価格を配分し、（v）会社が履行義務を果たしたとき（または）収益を認識する必要がありますゲーション。以前のガイダンスと比較して、5段階モデルを収益源に適用しても、会社の収益の記録方法に大きな変化はありませんでした。新しいガイダンスでは、顧客は約束した商品やサービスの管理権を獲得したときに収益が計上され、企業がそれらの商品やサービスと引き換えに受け取ると予想される対価を反映した金額で計上されます。さらに、新しいガイダンスでは、顧客との契約から生じる収益とキャッシュフローの性質、金額、時期、および不確実性についての開示が義務付けられています。

当社は以下の国で事業を展開しています 二 事業セグメント：並行輸入車のディーラー、物流、倉庫サービス。並行輸入車販売事業からの収益は、国内外の並行輸入車ディーラーへの並行輸入車の販売から生み出されます。プロの購買担当者からなる大規模なチームを通じて米国市場から自動車を購入し、主に米国と中国の並行輸入車ディーラーに再販しています。ASC 606に従い、当社は、履行義務が履行され、車両の管理がディーラーに移管された時点で収益を認識します。米国国内の並行輸入車ディーラーへの販売では、車両が納車され、その所有権がディーラーに譲渡されたときに収益が計上されます。海外での販売では、当社はCost and Freight（「CFR」）配送ポイント条件に基づいて車両を販売しています。収益は、車両が貨物船に積み込まれ、その所有権がディーラーに移管されたときに計上されます。当社は車両の販売から生み出される収益を総額ベースで計上しています。これは、当社がこれらの取引の主体として行動し、在庫リスクの影響を受けやすく、価格を設定する自由度があり、お客様に特定の商品を提供するという約束を果たす責任があるためです。この商品は当社が商品を管理し、商品の使用を指示して実質的にすべての利益を得ることができます。個々の車両を並行輸入車のディーラーに譲渡することが約束されており、契約には個別に特定できる他の約束はないため、会社のすべての契約には履行義務が1つあります。会社の車両は返品権なしで販売されており、並行輸入車のディーラーに他のクレジットや販売インセンティブを提供していません。これまで、顧客からの返品は発生していません。そのため、当社は2024年および2023年3月31日に終了した3か月間、売上返品手当を一切提供しませんでした。

物流・倉庫サービス部門では、輸出と輸入の両方の貨物輸送サービスからの収益は、サービスの提供時に、相対的な輸送時間に基づいて計上されます。これらのサービスの責任者としての会社の役割は、出発地から目的地までの出荷プロセス全体を管理することです。これにより、輸送期間全体を通して総額ベースで収益を認識できます。倉庫サービスの場合、収益は主に保管手数料から得られます。保管料は実際の数に基づいて認識されます

収益コスト

並行輸入車セグメント

並行輸入車の収入の費用には、主に米国の自動車ディーラーから購入した車の費用、返金不可の売上税、ディーラーサービス料、およびその他の費用が含まれます。また、主に（i）車両の倉庫保管および牽引手数料、（ii）自動車保険費用、（iii）車両の受け取りと車両所有権の譲渡プロセスで発生する購買担当者に支払われる手数料、（iv）新車を購入するために発生する仲介コンサルティング料、および（v）購入部門の人件費で構成されるフルフィルメント費用も含まれます。

物流・倉庫セグメント

物流費と倉庫サービス収入には、主に輸送費と配送費が含まれます。

所得税

会社は資産負債法で所得税を会計処理しています。これには、財務諸表に含まれる事象によって将来予想される税務上の影響に備えて、繰延税金資産と負債を認識する必要があります。この方法では、当社は、財務諸表と資産および負債の課税基準との差異に基づいて、差異が逆転すると予想される年に有効な制定税率を使用して、繰延税金資産および負債を決定します。税率の変更が繰延税金資産および負債に及ぼす影響は、制定日を含む期間の収益として認識されます。

当社は、繰延税金資産が実現される可能性が高いと考えられる範囲で、繰延税金資産を認識しています。このような決定を下す際に、当社は、既存の課税対象の一時的な差異の将来の取り消し、将来の課税所得の予測、税務計画戦略、最近の事業の結果など、入手可能なすべての肯定的および否定的な証拠を考慮します。当社は、すべての繰延税金資産が満期前に実現される可能性が高いと判断したため、評価引当金を査定していません。

当社は、ASC 740の「所得税」に従って不確実な税務上の地位を記録しています。これは、（1）そのポジションの技術的メリットに基づいて税務上の地位が維持される可能性が高いかどうかを当社が判断し、（2）認識されそうではない基準を満たす税務上の地位について、当社が認識する最大の税制上の優遇措置を認めるという2段階のプロセスに基づいています 50％以上は、関連する税務当局との最終的な和解時に実現する可能性が高いです。当社は、未監査の要約連結営業報告書に、不確実な税務状況に関連する利息と罰金を所得税費用の一部として、必要に応じて記録しています。当社は、2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、不確実な税務上の立場はなかったと考えています。

当社とその米国事業子会社は、米国の税法の対象となります。当社は、2020年12月31日から2021年12月31日に終了した課税年度にLLCではなく法人として所得税を申告することを選択しました。2024年3月31日現在、2020年12月31日から2023年12月31日に終了した課税年度の当社の連結所得税申告書は、米国税務当局による法定審査を受け付けていません。

1株当たりの利益（損失）

当社は、ASC 260「1株当たり利益」（「ASC 260」）に従って1株当たり利益（損失）（「EPS」）を計算します。ASC 260は、複雑な資本構造を持つ企業に、基本EPSと希薄化後のEPSを提示することを義務付けています。基本EPSは、純利益をその期間の発行済み普通株式加重平均で割って測定されます。希薄化後のEPSは、潜在的な普通株式（転換証券、オプション、新株予約権など）の希薄化効果を、あたかも提示された期間の開始時、または発行日が遅い場合は発行日に転換されたかのように示します。希薄化防止効果のある潜在的な普通株式（つまり、1株当たり利益が増加したり、1株当たり損失が減少したりする株式）は、希薄化後EPSの計算から除外されます。2024年と2023年3月31日に終了した3か月間には、 いいえ 希薄化剤発行済株式。

関連当事者と取引

当社は、ASC 850、「関連当事者開示」およびその他の関連するASC基準に従って、関連当事者を特定し、関連当事者の取引を会計処理して開示します。

企業が直接的または間接的に相手方を支配したり、財務上および運営上の意思決定において相手方に大きな影響力を行使したりできる場合、当事者は法人でも個人でも構いませんが、関係があると見なされます。企業が共通の支配下にある場合や、共通の重大な影響下にある場合も、関連していると見なされます。

通常の業務で一般的に行われる関連当事者間の取引は、関連当事者取引とみなされます。関連当事者間の取引も、会計上の認識が得られない場合でも、関連当事者間の取引とみなされます。

配送料と手数料

自動車ディーラーへの車両の配送と配送に関連する送料と手数料は、発生時に費用計上され、未監査の要約連結営業報告書の販売費用に含まれます。送料と手数料の合計は $20,610 と $213,460 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間です。

セグメントレポート

当社は、報告対象事業セグメントを決定する際に管理アプローチを採用しています。管理アプローチでは、会社の最高経営意思決定者がセグメントのリソース配分に関する経営上の意思決定を行う際に使用する内部報告と、会社の報告対象事業セグメントを決定する際の業績評価を考慮します。経営陣は、会社が 二 事業セグメント-並行輸入車セグメントと物流・倉庫セグメント。

​

​

​

2024年3月31日現在のスレッド・キャピタルからのローンの将来の満期は次のとおりです。