これらの財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を考慮した継続企業ベースで作成されています。会社は$の経常損失を被っています6,225,932 と $3,100,869 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間で、累積赤字は184,920,261 2024年3月31日現在です。これらの要因は、とりわけ、これらの財務諸表が発行された日から今後12か月間、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。これらの財務諸表には、記録資産金額の回収可能性と分類、または会社が継続企業として存続できなくなった場合に必要となる可能性のある負債の金額と分類に関する調整は含まれていません。会社が継続企業として存続できるかどうかは、追加の資金を獲得し、収益とキャッシュフローを生み出し、債務を適時に履行できるかどうかにかかっています。当社は、これらの財務諸表の発行日から今後12か月間、負債またはエクイティファイナンスを通じて追加の資金調達を引き続き模索します。経営陣は、追加資金を調達するために現在取られている措置が、当社が継続企業として存続する機会を提供すると考えています。会社がこれらの目標を達成する保証はありません。

現在の表示に合わせて、前の期間に特定の金額を再分類しました。

現金、現金同等物 と制限付現金: 現金および現金同等物には、主に米国政府証券に投資する銀行デマンド預金およびマネーマーケットファンドが含まれます。

制限付現金は、非課税債券に関連する信託で保有されている米国政府証券、企業債券、および米国政府証券で構成され、会社が締結した契約で義務付けられているとおり、引き出しが制限されています。2024年3月31日および2023年12月31日現在、すべての投資は証券取引に分類されています。証券取引は、最初は原価で計上され、各報告期間で公正価値に調整され、未実現損益は当期の収益または損失に記録されます。

次の表は、連結貸借対照表に報告されている現金、現金同等物、および制限付現金の合計を示しています。

関連政党政策: FASB ASC 850によると、関連当事者とは、役員、取締役、候補者、10％を超える受益者、またはいずれかの訴訟の近親者および関連企業として定義されています。関連当事者との取引は、社内方針に従い、会社の取締役によって見直され、承認されます。

アドバンス・ロイヤリティ: 最低年額または前払金が必要で、将来の生産から回収可能な石炭リースは、通常、石炭がその後生産されるときに繰り延べられ、費用として請求されます。

 プロパティと設備： 資産と設備は原価で計上されます。設備の場合、減価償却費は資産の推定耐用年数（通常は5年から20年）にわたって定額法で計算されます。

資産と設備、および償却可能な無形資産は、事象や状況の変化により資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損がないか見直されます。回収可能性は、帳簿価額を、関連資産によって生み出されると予想される将来の割引前純キャッシュフローと比較して測定されます。これらの資産が減損していると判断された場合、認識すべき減損は、帳簿価額が資産の公正市場価値をどれだけ上回るかで測定されます。

鉱山開発：資産除却義務資産を含む、新しい炭鉱開発の費用は、推定石炭鉱床または確認埋蔵量を超えて、生産単位法を使用して資産計上および償却されます。既存の埋蔵量の開発と拡大にかかった費用は、発生時に支出されます。

売上原価と売上総利益: 石炭の採掘と加工の売上原価には、直接労働、材料、光熱費が含まれます。金属回収に関連する活動は、直接の石炭労働と間接労働の両方に固有のものであり、追加の変動費は必要ありません。

資産除却義務（ARO）— 回収： 長期資産の除却に関連する法的義務は、発生した時点で、推定公正価値に反映され、それに対応する費用も鉱山開発にかかります。義務は通常、地下鉱山や露天鉱山の開発を開始したときに発生します。これには、支援施設、ごみ処理場、スラリー池の埋め立てや、買収などが含まれます。

債務は、将来のキャッシュフローの現在価値に反映されます。債務発生日から消滅日までの期間の債務の増加を反映しています。資産除却債務資産は、回収可能な石炭鉱床の推定耐用年数にわたって予想される埋め立て流出量に基づいて償却されます。 6.16％から7.22％の範囲の割引率、1.76％から2.92％の範囲のリスクフリーレート、2％のインフレ率を使用しています。見積もりの修正は、予想支出の見積もり、または計画的埋め立てに関連する支出見積もりのタイミングが変更された結果です。連邦法および州法では、鉱業許可に概説されているように、特定の基準と承認された再生計画に従って鉱山を埋め立てることが義務付けられています。活動には、露天掘り鉱山のピットとサポート作付面積の埋め立て、地下鉱山のポータルの封鎖、ゴミ捨て場とスラリー池の埋め立てなどがあります。

私たちは少なくとも年に1回、AROを評価し、許可の変更、推定再生費用の変更、およびそのような費用の推定時期の変更を改訂したことを反映しています。

以下の表は、2024年3月31日に終了した3か月と2023年12月31日に終了した12か月間の当社のAROの変更を反映しています。

増築費は$でした248,291 と $248,291 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した期間についてです。

収益認識: 収益は、お客様との契約条件に基づく履行義務が満たされたときに計上されます。すべての契約において、これは約束された商品の管理がお客様に移管されたときに発生します。鉄道で国内外の顧客に石炭を輸送する場合、鉄道車両に荷物が積み込まれたときに制御が移ります。当社の収益は、採掘された石炭の販売、回収金属の販売、および石炭加工サービスで構成されています。

すべての活動はケンタッキー州東部、ウェストバージニア州西部、インディアナ州南部で行われています。金属の回収と販売による収益は、所有権の譲渡を含む契約または販売契約の条件が満たされたときに計上されます。石炭の処理と積み込みによる収益は、締結された契約に従ってサービスが実施されたときに計上されます。私たちの石炭販売には、通常、商品の支配権が顧客に移管された後の10日から30日の支払い条件が含まれます。私たちは通常、顧客との契約に延長支払い条件を含めません。お客様との契約では、通常、納入する石炭の最低仕様または品質が規定されています。これらの仕様や数量との相違は、価格調整によって決済されます。通常、これらの価格調整は納品後30日以内に決済され、重要ではありません。

所得税: 連結連邦所得税申告書を子会社に提出します。所得税引当金は、税引前利益に法定税率を適用して計算されます。

繰延所得税は、制定された税法と法定税率に基づいて、各期末の時点で資産と負債の財務報告と課税基準の間に一時的な差異が生じた場合、将来の税務上の影響として計上されます。評価引当金は、繰延税金資産を実現予定の金額まで減らすために必要なときに設定されます。A 100将来の課税所得を実現する能力が不確実なため、2024年3月31日と2023年12月31日に繰延税金資産に％評価引当金が設定されました。

ASC 740の「所得税」で義務付けられているように、財務諸表では所得税の不確実性を考慮しています。この基準は、財務諸表の認識と、確定申告で取られた、または取られると予想される税務上の立場を測定するための認識閾値と測定属性を規定しています。この基準には、認識解除、分類、利息と罰金、中間期間の会計処理、開示および移行会計に関するガイダンスも記載されています。経営陣は、当社の納税申告書に重大な不確実な立場はないと判断しました。

公正価値: 当社は、財務会計基準委員会（「FASB」）の会計基準体系化（「ASC」）のトピック820-10「公正価値の測定と開示」（「ASC 820-10」）の規定に従います。この規定では、公正価値を定義し、GAAPで公正価値を測定するための枠組みを確立し、公正価値の測定に関する特定の開示を要求しています。公正価値は出口価格として定義され、市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するために受け取る金額、または負債を譲渡するために支払われる金額を表します。そのため、公正価値は市場ベースの測定値であり、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定に基づいて決定する必要があります。

注4は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の公正価値で測定された当社の金融資産または負債を示しています。当社の現金同等物、売掛金、買掛金、未払費用の帳簿価額は、短期的な性質のため、2024年3月31日および2023年12月31日の公正価値に近いものです。

リース:会社は潜在的なリースに関するすべての取り決めを検討し、開始時にリースがオペレーティングリースかファイナンスリースかを判断します。リース資産と負債は、通常、リース期間中の将来の最低リース支払額の現在価値を表しており、開始日に認識されます。最初のリース期間が12か月以下のリースは短期リースとして分類され、行使されることが合理的に確実な購入オプションがリースに含まれていない限り、貸借対照表には計上されません。

リース期間、割引率、変動するリース費用、および将来の最低リース料の決定には、特定のリースに関連する事実と状況に基づいて判断する必要があります。リース条件は通常、行使されることが合理的に確実な更新オプションがない限り、キャンセルできない最初の条件に基づいています。更新オプションが合理的に確実に行使できるかどうかは、経済的インセンティブ、意図、過去の歴史、ビジネスニーズなど、さまざまな要因が考慮されます。リース契約の暗黙のレートは、リース債務の評価を決定できる場合に使用されます。それ以外の場合は、該当するリース条件や現在の経済環境など、リース開始日時点で入手可能な情報に基づく会社の増分借金利を使用して、リース債務の価値が決定されます。

疑わしい口座に対する引当金:当社は、取引およびその他の売掛金の損失引当金を、回収額を差し引いた推定推定損失と同額の引当金を計上しています。この引当金は、過去の不良債権の経験、現在の売掛金の経年劣化、および将来予想される償却額の分析と、リスクのある金額または回収不能と見なされる特定の金額の評価に基づいています。

2024年3月31日および2023年12月31日現在の売掛金の引当金はドルでした253,764両方の期間に。売掛金の引当金は $でした368,500 2024年3月31日および2023年12月31日現在。受取手形引当金は、第三者からの受取手形の購入に関するものです。受取手形には、KCCにとって戦略的な特定の鉱業許可証の担保があります。紙幣の支払時期が不明なため、手形に全額支給されます。

インベントリ: 採掘された石炭で構成される在庫は、原価（先入れ法、先出し法）または正味実現可能額のどちらか低い方で表示されます。

株式報酬制度:株式ベースの報酬は、付与日に報奨の公正価値に基づいて測定され、定額法を使用して、株式報奨の該当する権利確定期間（通常は0〜5年）にわたる費用として計上されます。

従業員に対する株式ベースの報酬は、ASC 718「報酬-株式報酬」で会計処理されています。従業員に付与される株式報奨に関連する株式ベースの報酬費用は、ブラック・ショールズオプション価格モデル（「ブラック・ショールズ」）を使用して、付与日の報奨金の推定公正価値に基づいて計上されます。その価値は、必要なサービス期間（通常は報奨の権利確定期間）にわたって、経費配分として認識されます。実際に没収された場合の費用は、その都度調整します。株式ベースの報酬費用は、関連するサービスが提供される機能に基づいて、添付の連結損益計算書に分類されます。

Black-Scholesにはいくつかの仮定が必要ですが、その中で最も重要なのは、予想ボラティリティ、予想オプション期間（付与日からオプションが行使または失効するまでの時間）、およびリスクフリーレートです。予想ボラティリティは、会社の過去のボラティリティを使用して決定されます。リスクフリー金利は、残存期間がオプションの予想耐用年数に等しい米国財務省国債の利回りに基づいています。私たちは普通株式に現金配当を支払ったことがなく、近い将来に現金配当を支払う予定もないため、予想配当利回りはゼロです。

一株当たり利益:当社の基本1株当たり利益（EPS）額は、その期間に発行された普通株式の平均数に基づいて計算されており、必要に応じて参加証券の影響も含まれています。希薄化後のEPSには、会社の発行済ストックオプション、制限付株式報酬、制限付株式ユニット、および業績連動型株式報奨の影響が含まれます（これらの項目を含めると希薄化されます）。

新しい会計宣言：経営陣は、以下の最近のFASBの発表による影響は、財務諸表に重大な影響を及ぼさないと判断しました。

2023年11月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、ASU 2023-07「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」（「ASU 2023-07」）を発行しました。これは、とりわけ、最高執行意思決定者に定期的に提供される重要なセグメント経費に関する開示の強化と、報告されたセグメント利益の指標に含まれるその他のセグメント項目の総額に関する開示を強化する必要がありますまたは損失。ASU 2023-07は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に有効で、遡及的採用が必要です。早期養子縁組は許可されています。当社は、ASU 2023-07が連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。

2023年12月、FASBはASU 2023-09「所得税（トピック740）：所得税開示の改善」（「ASU 2023-09」）を発行しました。これには、税率調整と所得税の支払情報に関する年次開示の強化が義務付けられています。ASU 2023-09は、2024年12月15日以降に開始する会計年度に有効で、将来的または遡及的に採用することができます。早期養子縁組は許可されています。当社は、ASU 2023-07が連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。