私たちは、残高が連邦預金保険公社（「FDIC」）によって保証されている米国の金融機関で、最大25万ドルの米ドル建て現金のほとんどすべてを保管しています。ただし、時々、私たちの現金残高がFDICの保険限度額を超えることがあります。2024年3月31日現在、信用リスクはそれほど集中していないと考えています。米国以外の子会社が保有する現金は、米ドルに対する外貨変動の影響を受けますが、現地事業の資金を調達するために米国の資金を中国に送金しているため、このようなリスクはいくらか軽減されます。しかし、米ドルが人民元に対して大幅に切り下げられた場合、中国での事業をさらに発展させるための費用は、当初の見積もりを上回る可能性があります。

私たちは先入れ先出し法を使用して在庫のコストを決定し、その後、原価または正味実現可能額のどちらか低い方の在庫を報告します。私たちは定期的に手持ち在庫数量を見直し、主に推定売上予測に基づいて、超過在庫や古くなった在庫の引当金を計上しています。 2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、在庫準備金はドルでした2.2百万と $2.2それぞれ百万。

2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間、1株当たり損失計算の分子または分母に関連する調整項目はありませんでした。その影響は希薄化防止効果だったからです。

2024年3月31日に終了した3か月および3か月間の希薄化後の1株当たり利益の計算に影響を与えた可能性のある証券には、その影響が希薄化作用であった場合に以下が含まれます 1,537,961 私たちの普通株式を購入するための未払いのオプションの総数、 1,007,441 当社の普通株式を購入するための未払いの新株予約権と推定株式 57,994,858 Ionicとの取引に関連してIonic Ventures, LLC（「Ionic」）に発行可能な当社の普通株式（注記11を参照）。

収益の細分化

重要な判断

収益を会計処理する際には、取引の主体か代理人か、顧客との契約が収益に関する現在のGAAPの範囲に含まれるかどうかなど、特定の判断を下します。これらの判断は、顧客との契約による収益の金額と時期の決定に影響します。お客様との契約に関する現在の事実と状況に基づくと、私たちが下す判断のどれも質的に重要または複雑なものではなく、収益の金額とタイミングへの潜在的な影響の観点からさらなる開示が必要となるようなものではありません。

契約資産と契約負債

現在、重要な契約資産は生成していません。2024年3月31日に終了した3か月間、当社の契約責任は日常的な事業活動の結果としてのみ変化しました。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に、契約負債の期首残高に含まれたと当社が認識した収益額は じゃない 材料。

2024年と2023年3月31日に終了した3か月間、私たちは じゃない 過去の期間に履行された履行義務による収益を認識します。

中国でのAIベースの製品販売に関連する特定の契約

2023年12月31日に終了した年度に、中国で約$相当の特定のプロジェクトを完了しました1.4100万ですが、契約は発生主義での収益認識の基準を満たしていませんでした。このような契約による収益は、現金を受け取った時点で計上されます。私たちはおよそ$を認識しました0.42024年3月31日に終了した3か月間で、このような金額が100万件になりました。

メモ 6.繰延売上コスト

2024年3月31日および2023年12月31日現在の繰延売上原価6.2 百万と $6.6 それぞれ百万は、中国でのさまざまなプロジェクトに関連してサービスを提供するベンダーに前払いした金額です。具体的には、2024年3月31日現在の繰延収益残高は、その大部分が2022年に単一ベンダーに支払われ、中国のビジネスパートナー（詳細は注記15に記載）を通じて提供される予定で、ベンダーがお客様のために中国のさまざまな地域の多数のサイトに当社のソフトウェアソリューションやハードウェアをインストールしたり、ベンダーがお客様の要件に応じて他のサービスを行ったりする際に利用されます。私たちがベンダーと契約したプロジェクトのほとんどは、現場訪問の前にハードウェア、機器、および/または消耗品を購入する必要があるため、プロジェクトのいくつかの大規模な設置を見越して前払いを行いました。2024年には、プロジェクトに関連してベンダーに追加の前払いを行いませんでした。また、プロジェクトの設置を完了することができましたが、その分、ドル削減できました0.4中国ビジネスパートナーを通じて提供されたプロジェクトの設置を行うベンダーに関連する繰延収益残高。

2022年に中国のさまざまな地域で発生したCOVID-19関連の長期にわたるロックダウンが、前払いしていたプロジェクトの完了が遅れる最初の原因でした。米国と中国の間の政治的緊張の高まりに加えて、このような封鎖からの回復が遅かったため、中国のスタッフを削減することを決定しましたが、そのすべてがプロジェクトの完了を遅らせています。遅延は、ベンダーがサービスを実行できなかったことや、前払いした金額を返金できなかったことや、一部のインストールを引き続き完了したことが原因ではないことを考えると、2024年3月31日現在の残高は完全に回復すると考えています。

ノート 11.普通株式を発行する義務（イオンとの取引）

転換社債

2022年10月6日、私たちはIonicと社債購入契約（「2022年社債購入契約」）および購入契約（「オリジナルELOC購入契約」）を締結しました。2022年の社債購入契約に従い、当初の元本約$で転換劣後社債を発行しました2.8100万ドル（「2022年の社債」）をIonicに、$の購入価格で2.5百万。2022年の社債は、Ionicと締結した登録権契約に従って提出した登録届出書の発効により、2022年11月17日に自動的に当社の普通株式（「2022年社債決済株式」）に転換されます。2022年の社債の発行時に、私たちは当初、普通株式の発行義務を約$と見積もっていました3.6百万。2022年12月31日現在、このような債務の公正価値はドルと見積もっています1.9百万、追加分に相当します 1,720,349 2022年の社債に従って発行される株式。2022年の社債の転換価格を決定するための測定期間が終了すると、2022年の社債決済株式の最終的な数は 3,129,668 (を含む 898,854 2022年に発行された株式）、その結果、追加の株式が発行されます 2,230,814 2023年の公正価値の株式3.1百万。

2023年3月14日、私たちはIonicと新しい社債購入契約（「2023年社債購入契約」）を締結し、それに基づいて社債の発行と売却を承認しました 二 元本の総額で約$の転換劣後社債2.8合計購入金額$の場合は百万2.5百万。最初の社債は当初の元本は約$です1.7$の購入価格では100万です1.52023年3月14日に発行された百万（「最初の2023年社債」）、2番目の社債は当初の元本約ドルです1.1$の購入価格では100万です1.02023年4月12日に発行された百万（「第22023年社債」、第1回社債と合わせて「2023年社債」）。2023年の社債は、Ionicと締結した登録権契約に従って提出した登録届出書の発効により、2023年6月26日に自動的に当社の普通株式（「2023年社債決済株式」）に転換されます。2023年第1次社債と2023年第2次社債の発行時に、当初、普通株式の発行債務の合計額は約$と見積もっていました4.1100万株、または同等の推定発行可能株式数 3,669,228。2023年12月31日現在、合計は 9,383,966 株式は、2023年の社債の全額を転換した時点で引き続き発行され、公正価値総額がドルの負債となります。4.6百万。2023年社債の転換価格を決定するための測定期間が終了したとき、2023年社債決済株式の最終的な数は 16,928,989 (を含む 657,000です 2023年に発行された株式）。その結果、2024年3月31日に終了した3か月間にさらに株式が発行されました 16,271,989 公正価値が$の株式10.32023年社債の最終決済に100万ドル。

エクイティ・ライン・オブ・クレジット

2023年1月5日、2023年7月12日、2023年8月10日、2023年9月15日付けのリマークとイオニックとの間の特定のレター契約によって修正された元のELOC購入契約、および2024年1月9日の第1改正、および2024年2月14日のその後のレター契約（修正された「修正されたELOC購入契約」）には、条件に基づき、そこに定められた条件と制限に従い、当社はIonicに合計$までの購入を指示する権利を有します50.0100万株を超える当社の普通株式 36 か月間 修正されたELOC購入契約の期間。修正されたELOC購入契約に基づき、特定の開始条件（当該株式を登録するSECに提出された再販登録届出書の有効性、2022年の社債は完全に普通株式に転換されたか、そうでなければ2022年社債の条件に従ってあらゆる点で完全に償還および決済されたものとしますが、これらに限定されません）が満たされた後、当社はIonicに購入通知を提示する権利を有します（それぞれ、「購入通知」）は、Ionicに任意の金額以上の購入を指示しますに $3.0取引日あたり100万株の普通株を、1株あたりの価格は 80% (または 70当社の普通株がナスダックで取引されていない場合は、指定された測定期間における2つの最低出来高加重平均価格（「VWAP」）の平均の割合。修正されたELOC購入契約に基づいて購入するたびに、次の金額に等しい数の株式を追加でIonicに引き渡す必要があります。 2.5そのような購入時に引き渡せる普通株式の数の割合。修正されたELOC購入契約に基づいて随時Ionicに発行できる株式の数には、Ionicとその関連会社が利益を得る範囲で、Ionicに株式を売却しないという条件が適用されます 4.99当該売却が発効した直後の当社の普通株式の発行済み株式の割合（「受益所有権制限」）。

さらに、Ionicは、当社の普通株式の終値が$を下回る取引日に、購入通知に従って当社の普通株式を購入する必要はありません0.20 （以下に定義するとおり、2023年1月のレター契約により修正されました）。Ionicへの普通株式の売却時期と金額を管理します。Ionicには、当社に販売を要求する権利はなく、修正されたELOCに従って当社の指示に従ってのみ当社から購入する義務があります

購入契約。修正ELOC購入契約では、修正ELOC購入契約に基づく株式の発行がナスダックの規則に違反する場合、当社が株式を発行する必要も許可されず、Ionicも購入する必要がないと規定されています。当社は、独自の裁量により、株式を超える株式を発行するために株主の承認を得るかどうかを決定する場合があります 19.99発行時にナスダックの規則に基づく株主の承認が必要な場合は、発行済みの普通株式の割合。Ionicは、修正ELOC購入契約の終了前のいかなる時点においても、自社もその代理人、代表者、関連会社も、当社の普通株式を直接的または間接的に空売りしたり、ヘッジしたりしないことに同意しています。

修正されたELOC購入契約は、当社の裁量により、開始後いつでも終了することができます。ただし、販売額がドル未満の場合は25.0Ionicに100万株を（受益所有権の制限により、当社がIonicに株式を売却できなかったこと、十分な数の株式を発行できなかったこと、またはそれ以上の株式を発行するための株主の承認を得られなかった場合を除きます） 19.99発行済株式の割合）、Ionicに$の解約手数料を支払います0.5百万ドル。当社の選択により、解約通知の受領日の直前の日の終値に等しい価格で、現金または普通株式で支払うことができます。さらに、修正されたELOC購入契約は、当社が販売し、Ionicが全額ドルを購入した日に自動的に終了します50.0契約に基づく100万額、または全額が購入されていない場合は、契約期間満了時に 36 か月間 修正されたELOC購入契約の期間。

2023年1月5日、私たちとIonicは、元のELOC購入契約を修正するレター契約（「2023年1月のレター契約」）を締結しました。レター契約に基づき、両当事者は、とりわけ、（i）最低価格を修正することに合意しました。最低価格を下回ると、Ionicは修正されたELOC購入契約に基づいて当社の普通株式をドルから購入する必要がなくなります0.25 に $0.20は、逆分割後に決定され、（ii）修正されたELOC購入契約に基づく購入の1株あたりの購入価格を次のように修正します 80特定の測定期間における最低日次VWAP2件の平均の割合。2022年の社債に関連する該当する測定期間の終了時に始まり、（iii）修正ELOC購入契約における1回限りのUSDを可能にする特定の要件を放棄します0.5修正されたELOC購入契約に基づく購入は100万件です。

$を考慮に入れるための権利放棄のための部分的な考慮事項として0.5Ionicは100万株を購入しました。私たちは、2022年の社債の変動転換価格の（x）と（y）次の式の結果として得られた計算の差に等しい株式数（「レター契約株式」）をIonicに発行することに合意しました。 80% (または 70当社の普通株式がナスダック（Nasdaq）で取引されていない場合は、2022年の社債が自動的に転換される日またはその他の関連する決定日の後の決済前転換株式の受領直後の取引日から始まり、（a）の遅い方で終了します 10 自動転換日（修正ELOC購入契約で定義されているとおり）またはその他の関連する決定日の後（含まない）と、（b）当社の普通株式の直後の取引日で、合計金額が少なくとも$です13.9100万件がナスダックで取引されたはずです。2023年3月31日現在、レター契約株式の発行義務は約$と見積もられています0.2百万。2023年6月30日の時点で、私たちはすべてを発行しています 200,715 レター契約株式。

2023年9月15日、私たちとIonicは、2023年1月5日に修正された修正ELOC購入契約を修正するレター契約（「2023年9月のレター契約」）を締結しました。2023年9月のレター契約では、2023年7月12日と2023年8月10日付けのRemarkとIonicの間の以前のレター契約の変更が繰り返され、両当事者は、とりわけ、（i）RemarkがIonicに1つまたは複数の取り消し不可能な書面による通知（「免除購入通知」）を合計金額で$を超えないようにすることに合意しました。20.0百万ドル。合計金額は、以前の免税購入通知の合計額で減額されます。（ii）免除購入通知に基づく購入の1株あたりの購入価格を以下のように修正してください 80特定の測定期間における1日の最低出来高加重平均価格（「VWAP」）の平均に対する割合、（iii）指定された測定期間の定義を修正して、最終購入価格を計算するために、そのような測定期間はIonicが支払った翌取引日に開始することを規定します。購入通知で要求された金額を、取引されたRemark普通株式のドル取引量の計算を行います測定期間の長さを決定する主要市場は、前の取引日の次の取引日に始まるものとします測定期間が終了します。iv）購入契約の条件と規定に従わない追加の免除購入通知は、Ionicの承認の対象となります。v）修正されたELOC購入契約のセクション11（c）を修正して、追加契約料をドルから引き上げること0.5百万からドル3.0百万、vi）2023年9月29日までに、両当事者は社債取引書類を、既存または新規の貸し手、投資家、取引相手との将来の資金調達、決済、交換、その他の取引からIonicに必要な保護を提供する、いわゆる最恵国待遇条項を含むように社債取引書類を修正し、2023年9月29日までにそのような修正が行われない場合、追加コミットメント手数料はさらに約$に引き上げられるということです3.8百万。

2024年1月9日、私たちとIonicは、修正されたELOC購入契約の修正（「第1修正」）を締結しました。憲法修正第1条に基づき、両当事者は、とりわけ、（i）契約に基づく最低価格が$であることを明確にすることに合意しました0.25、（ii）定期購入通知に基づく購入の1株あたりの購入価格を修正するには 80指定された測定期間における1日の最低取引量加重平均価格（「VWAP」）の平均に対する割合。（iii）購入通知の提出頻度を制限内で増やすため、（iv）ELOC購入契約のセクション11（c）を修正して追加契約料をドルから引き上げること500,000 およそ $まで3.8百万。

2024年2月14日、私たちとIonicは、修正されたELOC購入契約を修正するレター契約（「2024年2月のレター契約」）を締結しました。2024年2月のレター契約に基づき、両当事者は、とりわけ、（i）ナスダック・キャピタル・マーケットとOTC掲示板に加えて主要市場の定義を再定義すること、（ii）リマークがナスダックから上場廃止となり、関連する停止が行われた結果、Ionicは修正ELOC購入契約の規約違反の強制を控えることに合意しました。ナスダックでの取引、および（iii）ナスダックからの上場廃止および関連する取引停止にもかかわらず、定期購入通知を発行できることを明確にするため主要市場がOTCQX、OTCQB、またはOTCBBのいずれかで、1回の定期購入が50万ドルを超えない限り、ナスダックで取引できます。

2023年12月31日現在、さらに1つ増えると見積もっています 10,876,635 株式は、ELOC Advancesに基づく当社の普通株式発行義務の決済時に発行されます。これは、公正価値総額が$の債務となります5.4百万。2024年3月31日に終了した3か月間で、Ionicは合計金額を私たちに前払いしました4.0修正されたELOC購入契約に従って百万です。2024年3月31日に終了した3か月間にELOC Advancesを発行した時点で、当初、普通株式の発行債務は約$と見積もっていました6.6百万（その結果、$の財務費用になります2.6$を超える100万ドル4.0100万株前払い）、または同等の推定発行可能株式数 15,356,612。2024年3月31日に終了した3か月間に、発行しました 2,842,200 公正価値が$の株式0.7ELOCアドバンスの一部決済で100万ドル。2024年3月31日現在、さらに1人増えると見積もっています 57,994,858 公正価値が$の株式12.2ELOC Advancesに基づく普通株式発行義務の決済として、100万株が発行されます。

社債とELOCの会計処理

ASCトピック480「負債と資本の区別」のガイダンスを用いて、2023年の社債購入契約とそれに関連する2023年の第1の社債、および修正されたELOC購入契約とそれに関連するELOC前払金を評価し、すべての債務が可変数の株式で決済されなければならない、または決済される可能性があると判断しました。その金銭的価値は、開始時に知られている固定金額のみまたは主に基づいていました。レベル3のインプットを使用して、各債務について発行しなければならない普通株式の数を見積もり、推定株式数に測定日の当社の普通株式の終値を掛けて、債務の公正価値を決定しました。次に、購入価格を超える初期債務の金額を財務費用として計上しました。私たちは、債務を表すすべての株式が発行されるまで、貸借対照表の日付ごとに各債務を再評価します。債務の金額の変化は財務費用として計上されます。 次の表は、当社の普通株式（千ドル）の発行義務の変化を示しています。

ワラント

株式ベースの報酬

私たちは、2014年のインセンティブプラン、2017年のインセンティブプラン、2022年のインセンティブプランに基づいて株式ベースのアワードを発行する権限を与えられており、それぞれの株主が承認しています。また、中国の従業員には現金ボーナス（「中国現金ボーナス」）を授与します。この賞与は正式なインセンティブプランの対象ではなく、現金でのみ決済できます。このような賞は、資格のある役員、取締役、従業員、コンサルタントを引き付け、維持し、やる気を起こさせるために授与します。各プランにおいて、当社は、付与日の原株の公正価値と同等かそれ以上の行使価格で、普通株式を購入するための制限付株式および普通株式を購入するオプションを当社の役員および従業員に付与しました。

ストックオプションとチャイナキャッシュボーナスは通常期限切れになります 10 付与日からの年数。あらゆる形態の株式報奨とチャイナキャッシュボーナスは、時間の経過か、業績基準の達成、またはその両方に付与されます。参加者がストックオプションを行使するとき、私たちは、その行使によって生じた当社の普通株式を、行使時に利用可能な新しい授権株式および未割当株式から発行します。

株式ベースの報酬費用は、費用が発生した子会社の帳簿に記録しますが、株式分類のストックオプションについては、法人の株式がそのようなストックオプションの基礎となるため、法人の追加払込資本の変動を記録します。