会計年度

会社の会計年度は1月31日に終了します。たとえば、2024年度への言及は、2024年1月31日に終了する会計年度を指します。

プレゼンテーションの基礎

添付の2023年10月31日現在の要約連結貸借対照表、および2023年10月31日および2022年10月31日に終了した3か月および9か月間の要約連結営業諸表、包括利益（損失）の要約連結計算書、要約連結株主資本計算書および要約連結キャッシュフロー計算書はそれぞれ未監査です。

これらの財務諸表は、中間財務情報に関する米国の一般に認められた会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。したがって、米国会計基準で完全な財務諸表に必要な財務情報や脚注がすべて含まれているわけではありません。当社の経営陣の見解では、未監査の要約連結財務諸表には、2023年10月31日現在の当社の貸借対照表と、2023年および2022年10月31日に終了した3か月および9か月間の包括利益（損失）、株主資本、キャッシュフローを含む経営成績の公正な表示に必要なすべての調整が含まれています。すべての調整は通常の定期的なものです。2023年10月31日に終了した3か月と9か月の業績は、必ずしも次の四半期または2024年1月31日に終了する会計年度に予想される業績を示すものではありません。

これらの未監査の中間要約連結財務諸表は、2023年3月8日に証券取引委員会（「SEC」）に提出された2023年1月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書に含まれる連結財務諸表および関連事項と併せて読む必要があります。

見積もりの使用

米国会計基準に準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は会社の要約連結財務諸表とその注記で見積もりと仮定を行う必要があります。

経営陣による重要な見積もりや仮定には、以下の決定が含まれます。

•企業結合のために取得した資産と引き受けた負債の公正価値。

•複数の履行義務を伴う収益契約の履行債務の独立販売価格（「SSP」）。

•非公開の戦略的投資の評価

•現在の所得税と繰延所得税、および不確実な税務状況の認識、測定、評価。

•歳入契約を取得するために資産計上された費用に関連する平均給付期間。

•無形資産の耐用年数。そして

•発行された特定の株式報奨の公正価値。

統合の原則

要約された連結財務諸表には、当社とその完全子会社の口座が含まれます。連結により、重要な会社間残高と取引はすべて削除されました。

セグメント

信用リスクの集中、重要な顧客と投資

収益認識

当社の収益は、（1）サブスクリプションとサポートの収入、（2）プロフェッショナルサービスおよびその他の収益の2つの源泉から得られています。サブスクリプションとサポートの収益には、会社のエンタープライズクラウドコンピューティングサービス（総称して「クラウドサービス」）にアクセスする顧客からのサブスクリプション料金、期間および永久ライセンスの販売によるソフトウェアライセンス収入、および基本サブスクリプションまたはソフトウェアライセンス販売以外のサポートとアップデートの販売によるサポート収入が含まれます。プロフェッショナルサービスやその他の収益には、プロセスマッピングのためのプロフェッショナルおよびアドバイザリーサービス、プロジェクト管理および実装サービス、トレーニングサービスが含まれます。

収益は、約束された製品やサービスの支配権が顧客に移転したときに、会社がそれらの製品やサービスと引き換えに受け取ると予想される対価を反映した金額で計上されます。契約で約束された対価に、超過手数料、偶発手数料、サービスレベルペナルティなど、変動額が含まれている場合、認識された累積収益の大幅な逆転が起こらない可能性が高い場合、会社は合計取引金額として受け取ると予想される金額の見積もりを含めます。

当社は、次のステップを適用して、計上する収益額を決定します。

•顧客との1つまたは複数の契約の識別。

•契約における履行義務の特定。

•取引価格の決定。

•契約における履行義務への取引価格の配分。そして

•会社が履行義務を果たしたときの、または履行に伴う収益の計上。

現金および現金同等物

当社は、当初の満期が3か月以内に購入した流動性の高い投資はすべて現金同等物と見なしています。現金および現金同等物は公正価値で記載されています。

市場性のある証券

当社は、満期日が1年を超えるものを含め、すべての市場性のある債務証券を現在の事業で使用できると見なしているため、これらの有価証券を要約連結貸借対照表の流動資産に分類しています。有価証券は売却可能として分類され、公正価値で保有されます。未実現損益（税引後）の変動は、実現までの包括利益（損失）の要約連結計算書に別の項目として報告されます。公正価値は、観察可能な場合は相場市場レートに基づいて、または相場価格、金利、利回り曲線などの観察可能なデータポイントを利用して決定されます。償却原価基準が推定公正価値を超える有価証券を査定して、超過額がある場合はどれくらいの超過額が予想信用損失によるものかを判断します。有価証券の予想信用損失は、要約連結営業報告書のその他の収益（費用）に計上され、税引後の残りの未実現損失は、株主資本のその他の包括利益（損失）の累計に含まれます。実現損益と未実現損益を計算する目的で、売却された有価証券の費用は特定の識別方法に基づいて決定されます。売却可能と分類される有価証券の利息は、要約連結損益計算書のその他の収益（費用）の投資収益の一部として含まれています。

戦略的投資

当社は、非公開の負債および株式証券、および当社が支配権を持たない公開株式に戦略的投資を行っています。

当社が支配権を持つ金銭的利益はないが、大きな影響力を行使する非公開株式証券は、持分法で会計処理されます。持分法で計上されていない非公開株証券は、原価で記録され、同じ発行体の同一または類似の投資または減損事象（代替測定と呼ばれる）の観察可能な取引のみを対象として調整されます。非公開株式の損益はすべて、実現および未実現を問わず、戦略的投資の利益（損失）を差し引いて要約連結損益計算書に記録されます。非公開債務証券は公正価値で計上され、公正価値の変動は、要約連結貸借対照表にその他の包括損失を累積して記録されます。

非公開証券の評価は本質的に複雑で、すぐに入手できる市場データがないため判断が必要です。非公開企業への戦略的投資の推定公正価値を決定する際、当社は入手可能な最新のデータを利用します。当社は、戦略的投資ポートフォリオに含まれる非公開の負債および株式証券を、少なくとも四半期に1回、減損の有無を評価しています。会社の減損分析には、投資先の財務指標、投資先の製品または技術に対する市場での受け入れ、投資先の現金の使用率など、質的要因と量的要因の両方の評価が含まれます。投資が減損されていると見なされた場合、当社は投資の公正価値を見積もり、結果として生じる減損を要約した連結営業報告書を通じて認識します。

上場株式は公正価値で測定され、戦略的投資の利益（損失）から変動が記録され、要約連結損益計算書を差し引いたものです。

公正価値測定

デリバティブ金融商品

当社は、子会社の機能通貨以外の通貨建ての会社間取引やその他の金銭的資産または負債に関連する外国為替リスクを軽減するために、金融機関と外貨デリバティブ契約を締結しています。当社は、主にユーロ、英ポンド、カナダドル、オーストラリアドル、ブラジルレアル、日本円建ての残高へのエクスポージャーを最小限に抑えるために、ヘッジ手段として指定されていない先物通貨デリバティブ契約を使用しています。当社のデリバティブ金融商品プログラムは、取引や投機を目的としたものではありません。当社は通常、そのようなデリバティブを契約している金融機関とマスターネッティング契約を締結しています。これにより、同じ取引相手との取引の純決済が可能になり、金融機関の不履行による信用関連の損失のリスクが軽減されます。外貨デリバティブ契約の量を表すために契約または想定額がよく使用されますが、信用リスクの対象となる可能性のある金額は通常、契約に基づく取引相手の債務が取引相手に対する会社の義務を上回る金額（ある場合）に限定されます。2023年10月31日および2023年1月31日現在の外貨デリバティブ契約の想定額はドルでした7.3 10億と $6.0それぞれ10億。

未払いの外貨デリバティブ契約は、要約連結貸借対照表に公正価値で計上されます。これらのデリバティブ契約の公正価値の変動による未実現利益または損失、および純決済による実現利益または損失は、基礎となる外貨建て売掛金および買掛金の再測定または決済から生じる相殺損益と一致するその他の収益（費用）として認識されます。

資産と設備

会社は、最初に認識された時点で資産と設備の耐用年数を推定し、耐用年数と、事象や状況の変化によって耐用年数の修正が必要かどうかを定期的に評価します。