エキシビション 99.2

シグマリチウム 法人

未監査の暫定です

統合されました 金融

ステートメント

3か月の期間 2024年と2023年3月31日に終了しました

(で表されます 何千もの

カナダドル)

経営陣の 財務報告の責任

付随する シグマ・リチウム株式会社（以下「当社」）の未監査の中間連結財務諸表は 経営陣であり、会社の取締役会（「取締役会」）によって承認されています。

未監査の暫定版 連結財務諸表は、国際会計に従って継続企業ベースで経営陣によって作成されています 国際会計基準審議会が発行した基準34暫定財務（「IAS 34」）。代替会計の場合 方法は存在し、経営陣はその状況で最も適切と思われる方法を選択しました。財務諸表は正確ではありません 見積もりや判断に基づく特定の金額を含めます。経営陣は、確実にするために、合理的な基準でそのような金額を決定しています 財務諸表がすべての重要な点で公正に提示されていること。

理事会に責任があります 経営陣が財務報告の責任を確実に果たし、最終的にレビューと承認の責任を負うようにするためのものです 財務諸表。取締役会は、主に監査委員会を通じてこの責任を果たします。

監査委員会 は取締役会によって任命され、メンバー全員が独立取締役です。監査委員会は少なくとも年に4回開催されます 経営陣、そして外部監査人と、財務報告プロセス、監査事項、財務に関する内部統制について話し合う 問題を報告して、各当事者が適切に責任を果たしていることを確認し、四半期ごとと 年次報告書、未監査の中間連結財務諸表、および外部監査人の報告書。監査委員会 未監査の中間連結財務諸表の発行を承認する際の検討のため、調査結果を取締役会に報告します 株主に。監査委員会はまた、取締役会による審査と株主の承認を得るために、契約や 外部監査人の再任です。

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査の要約中間連結 財政状態計算書

2024年3月31日と12月の時点で 31、2023

（カナダの数千単位で表されます） ドル)

その 未監査の中間連結財務諸表に付随する注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

準備の基本（注2）

関連当事者（注 13）

理事会を代表して承認されました：

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査の要約中間連結損益計算書（損失）

2024年および2023年3月31日に終了した期間

（数字を除いて千カナダドルで表されます 株式数および1株あたりの金額）

その 未監査の中間連結財務諸表に付随する注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査の要約中間連結 包括利益（損失）の明細書

2024年および2023年3月31日に終了した期間

（カナダの数千単位で表されます ドル、株式数と1株当たりの金額を除く）

その 未監査の中間連結財務諸表に付随する注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査の要約中間連結キャッシュフロー計算書

2024年および2023年3月31日に終了した期間

（カナダの数千単位で表されます） ドル)

その 未監査の中間連結財務諸表に付随する注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

シグマ・リチウム・コーポレーション

株主の変動に関する要約中間連結報告書 エクイティ

2024年および2023年3月31日に終了した期間

（1株あたりの金額を除き、数千カナダドルで表されます。 と株式数、特に明記されていない限り）

その 未監査の中間連結財務諸表に付随する注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査要約暫定版への注記 連結財務諸表

2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間

（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

シグマ・リチウム株式会社 （「会社」または「シグマリチウム」または「シグマ」）、およびその直接および間接の子会社、 リチウム濃縮物の商業生産者です。

これらは統合されました 財務諸表には、当社の完全子会社であるシグマ・リチウム・ホールディングス株式会社（「シグマ・ホールディングス」）が含まれます。 カナダに本社を置き、事業会社法（ブリティッシュコロンビア州）に基づいて設立された、およびその間接完全子会社 ブラジルでは、シグマ・ミネラソン社（「シグマ・ブラジル」）とシグマ・インダストリアル・デ・リティオ社（「シグマ」）で設立されました。 工業用」)。

シグマ・ブラジルホールド a 自治体にあるグロッタ・ド・シリロ、サンノゼ、サンタクララ、ジェニパポの4つの鉱物資産に 100% の持分があります ヴァーレ・ド・ジェキティーニョーニャ地域（以降「ジェキティーニョーニャ渓谷」と呼びます）のアラクアイとイティンガの 当社の事業資産が置かれているブラジルのミナスジェライス州（総称して「リチウム資産」）にあります。

会社の 普通株式は、2018年5月9日にTSXベンチャー取引所（「TSXV」）で「SGML」のシンボルで取引を開始しました （以前は「SGMA」）、そして2021年9月13日にナスダック・キャピタル・マーケット（「ナスダック」）で、シンボルが統一されました 「SGML」へ。2023年7月24日、シグマ・リチウムは、スポンサーなしのブラジル預託証券（「BDR」）の取引を開始しました ブラジル証券取引所、B3で。スポンサーなしのBDRは、外国人の参加なしに預金取扱機関によって発行されます 裏付けとなる証券を発行した会社は、レベルIの無償BDRにのみ分類されます。

会社は準備します 国際財務報告基準（「IFRS」）に準拠した未監査の中間連結財務諸表 国際会計基準審議会（「IASB」）とIFRS解釈委員会（「IFRIC」）によって発行されました。

未監査の暫定版 連結財務諸表は、IAS第34号「中間財務報告」に従って作成され、表示されています。

これらは未監査です 中間連結財務諸表は、特定の金融商品を除き、ヒストリカル・コスト法で作成されています。 公正価値で測定されています。

重要な会計 未監査の中間連結財務諸表を作成する際に経営陣が使用した判断と見積もりは 注 3.

すべての金額 $で表示されているのは、会社の機能通貨から換算されたもので、重要でない四捨五入が含まれている可能性があります。

未監査の暫定版 連結財務諸表は、2024年5月15日に取締役会によって承認されました。

子会社 は、当社が管理する事業体です。会社は、企業が変動するリターンにさらされたり、その権利を持っている企業を支配したりします その企業と関わり、企業に対する権力を通じてそれらの利益に影響を与える能力を持っています。未監査の暫定版 子会社の連結財務諸表は、その日付からの未監査の中間連結財務諸表に含まれます どの統制が開始されるかから、統制が終了する日までです。

グループ内 残高と取引、およびグループ内取引から生じる未実現収益と費用はすべて削除されます。

シグマ・リチウム・コーポレーション

未監査要約暫定版への注記 連結財務諸表

2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間

（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

ザ・ 会社の機能通貨は、事業を展開している主要な経済環境の通貨であり、その企業の事業を最もよく反映しています とオペレーション。会社の事業はブラジルの子会社、シグマ・ミネラソン社が担っています。 送金する配当金を含む、会社の流入と流出の全体です。カナダの親会社は純粋です 持株会社は無事業で、キャッシュフローの提供はブラジルの子会社に依存しています。リチウム商品の価格は さまざまな国、さまざまな通貨に拠点を置くマーケットプレーヤーを参照するために、グローバルに米ドルで表示されています。 その結果、会社の収益はブラジルレアルに換算されます。ブラジルレアルは、供給にほとんどの費用がかかる通貨です 製品やサービスが発生し、その費用は通常表示され、決済されます。したがって、会社の機能は以下のとおりです 通貨はブラジルレアル（「R$」）です。

その 表示通貨は、未監査の中間連結財務諸表が提示される通貨で、通常は定義されています 会社の法的義務および報告主体が所在する通貨によります。これらの未監査の暫定連結 財務諸表はカナダドル（「$」または「CAD$」）で表示され、作成された財務諸表を翻訳したものです 次の基準を使用して、ブラジル子会社の機能通貨をカナダドルに換算します。

について 財務諸表の作成に適用される認識と測定の基礎、重要な会計慣行が提示されています 彼らが参照している各メモに。

これらを準備するにあたって 連結財務諸表、経営陣は、申請に影響する将来についての判断と予測をずっと下してきました 会社の会計方針と、報告された資産、負債、収益、費用の金額について。実際の結果は異なる場合があります これらの見積もりから。

判断

判決には 作成時に財務諸表で認識される金額に大きな影響を与える会計方針を適用して作られました これらの財務諸表。これらの財務諸表で考慮される判断は、非流動負債の分類です 元本の償却額は金額によって決まるため、2026年12月までに返済可能な長期輸出前払い契約です 営業活動および投資活動による純現金のうち。

見積もり

見積もりと基礎となるもの 前提条件は継続的に見直され、必要に応じて会社のリスク管理やコミットメントと一致しています。 見積もりの修正は将来的に認識されます。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

管理が重要視すべき分野 帳簿価額を決定する際の判断、見積もり、前提条件は次のとおりです。

メモ 28-株式ベースの支払い取引の測定：会社の株式ベースの支払い取引の評価 見積もりと評価手法を使用する必要があります。会社の制限付株式単位（「RSU」）の測定 市場ベースの条件を含むものは、さまざまなインプットと仮定を使用するモンテカルロ価格モデルに基づいています。これらの変更 仮定の結果、これらの商品の公正価値が変動し、それに応じて利益として認識される金額も変化したり、 損失。また、付与日の決定や、市場以外の業績条件がいつになるかを見積もる際にも判断が必要です 会いました。

メモ 11と12-鉱物埋蔵量と鉱物資源：会社の確認鉱物埋蔵量と推定鉱物埋蔵量は測定されたものです そして、少なくとも予備的な実現可能性調査と商業的実行可能性によって実証された鉱物資源を示しました。会社の見積もり その実証済みおよび推定鉱物埋蔵量、および実施した作業に基づいて測定され、示され、推定された鉱物資源は 有資格者。確認鉱物埋蔵量および推定鉱物埋蔵量に関連する将来のキャッシュフローの見積もりは、推定などの要因に基づいています 商品価格、為替レート、将来の資本要件、生産コスト、そして地質学的な仮定と判断 鉱石本体の大きさと等級を見積もるために作られました。示されている確認鉱物埋蔵量および推定鉱物埋蔵量の変化、または測定値 と推定鉱物資源の見積もりは、不動産、プラント、設備の帳簿価額、資産の除却債務に影響を与える可能性があります。 繰延税額と減価償却および減価償却の認識。

メモ 20-資産除却義務：当社は、資産除却義務の引当金を毎年評価しています。または 新しい材料情報が入手できたとき。鉱業や探鉱活動は、適用されるさまざまな法律や規制の対象となります 環境保護。一般的に、これらの法律や規制は絶えず変化しており、当社はこれまで、そしてその意図を持っています 将来的に行うこと、そのような法律や規制を遵守するための支出。修復、リハビリ、環境の会計処理 修復義務を課すには、経営陣が修復を完了するために会社が負担する将来の費用を見積もる必要があります。 各採掘事業における既存の法律や規制を遵守するために必要なリハビリテーションと環境修復作業。実際の 発生する費用は、見積もり金額とは異なる場合があります。また、環境に関する法律や規制の将来の変更により、環境負荷が高まる可能性があります 当社が実施する必要のある修復、リハビリ、および環境修復作業の範囲。将来の増加 費用は、修復、リハビリ、環境修復のための事業に請求される金額に重大な影響を与える可能性があります。規定 将来の修復、リハビリ、環境修復の現在価値についての経営陣の最良の見積もりを表します 義務。将来の実際の支出は、現在提供されている金額とは異なる場合があります。

メモ 11 — 非金融資産の減損：判断するには重要な判断、見積もり、仮定が必要です 減損トリガーイベントが発生したかどうか、そして会社のキャッシュフローを準備するため。経営陣は承認された予算を使用します 出発点と重要な前提条件は、(i) 社内の専門家によって測定された鉱物埋蔵量と鉱物資源ですが、これらに限定されません。 （ii）プロジェクトの最良の見積もりに基づく費用と投資、（iii）入手可能な予測と一致する売却価格 必要に応じて市場価格を考慮して業界ごとに発行されたレポート、（iv）会社が生み出す現金の耐用年数 単位; および (v) 現金生成単位の関連資産に関連する特定のリスクを反映した割引率。これら 仮定はリスクや不確実性の影響を受けやすく、会社の予測を変更する可能性があり、したがって回収対象に影響を与える可能性があります 資産の価値。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

メモ 6と24 — 暫定的な価格調整：会社の製品は、収益日に暫定的に価格設定される場合があります が認識され、仮請求書が発行されます。暫定価格に設定された売掛金は、その後、利益を差し引いた公正価値で測定されます そしてIFRS第9号「金融商品」に基づく損失。すべての暫定価格の製品の最終販売価格は、 契約に定められた見積期間の見積もり価格。最終価格は通常、約105日後に決定されます お客様への配送後。暫定価格設定売掛金の価値の変動は、関連する先物市場価格に基づいています とは売上高に含まれています。納品される製品に含まれる鉱物の含有量に応じて価格が変動する契約の場合、 会社は、製品の譲渡と引き換えに受け取ることができる対価の額を見積もります。

IAS 1プレゼンテーションの改正 2020年と2022年の財務諸表では、負債は流動負債と非流動負債のどちらかに分類されることがわかりました。 報告年度末時点で存在する権利。分類は、その後の企業の期待や出来事の影響を受けません 報告日（例：権利放棄または契約違反の受領）。

ローン契約約款は 企業が規約を遵守するだけでよい場合は、報告日時点での現行負債または非流動負債の分類には影響しません 報告日以降。ただし、企業が報告日の前または報告日に契約を遵守しなければならない場合は、これが影響します 報告日以降に契約の遵守がテストされるだけであっても、現行か非最新かに分類されます。

以下の場合、改正では開示が必要です ある企業が負債を非流動負債として分類し、その責任には企業が12年以内に遵守しなければならない契約が適用されます 報告日の月数。開示には以下が含まれます：

改正案では、IASとは何かも明確になっています 1は、負債の「決済」を指す場合を意味します。取引相手の選択により、負ける可能性のある賠償責任の条件 企業自身の持分証書の譲渡による決済の結果は、分類の目的では無視することしかできません 企業がオプションを株式商品として分類する場合、負債は流動負債または非流動負債になります。しかし、その変換オプション が負債として分類されていることは、転換社債の流動/非流動分類を決定する際に考慮する必要があります。改正 IAS 8の会計方針、会計上の見積りの変更の通常の要件に従って遡及的に適用する必要があります とエラー。企業が負債の分類に関する2020年の改正を早期に採択した場合は、特別な移行規則が適用されます 現在のものでもそうでないものでも。この基準の採用による財務上の影響はありませんでした。

2022年9月、IASBは最終決定を行いました 法人の会計方法を説明するIFRS第16号リースの売却およびリースバック取引の要件に対する限定的な改正 取引日後の売却およびリースバック用。

改正案では、測定時にそれを明記しています 売却およびリースバック後のリース負債。売り手と借手が「リースの支払い」と「改定」を決定します リース料は、売主・借手が、それに関連する利益または損失を計上しないような方法で それが保持する使用権。これは、リース料に変動額が含まれる売却およびリースバック取引に特に影響する可能性があります インデックスやレートに依存しない支払い。この基準の採用による財務上の影響はありませんでした。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

IASBは新しい開示要件を発行しました サプライヤーの資金調達契約（「SFA」）について、IFRS解釈委員会へのフィードバックの結果、議題決定が強調されました IAS第7号のキャッシュフロー計算書とIFRS第7号「金融商品：情報開示」で義務付けられている情報は、ユーザーに会うには不十分です 情報が必要です。

新しい開示の目的 は、投資家が企業の負債、キャッシュフロー、および 流動性リスクにさらされています。新しい開示には、以下に関する情報が含まれています。

SFAの利用規約。

IASBは移行救済を提供しました 初年度は比較情報を必要とせず、また特定の期首残高を開示する必要もありません。さらに、 必要な開示は、申請初年度の年間期間にのみ適用されます。したがって、一番早く 新しい開示は、次の場合を除き、2024年12月末の年次財務報告書に記載する必要があります 企業の会計年度が12か月未満です。この基準の採用による財務上の影響はありませんでした。

現金および現金同等物には次のものが含まれます。

2024年には、短期投資は固定投資を指します ブラジルの銀行間預金証書（CDI）の年率90.55％に連動し、即時流動性（年率94.78％）のインカム投資 2023年12月31日)。さらに、当社はカナダに短期投資（米ドル建て）を行っており、 2024年3月31日と2023年12月31日のおおよその利回りは年率5.50％です。

会計方針

連結における現金および現金同等物 財政状態計算書には、銀行や手持ちの現金、および当初の満期が3か月の短期預金が含まれます またはそれ以下、すぐに既知の金額の現金に換金できます。機能通貨以外の通貨での取引は 取引が行われた各日の当日に換算され、現金残高は現行の為替レートで換算されます 報告期間の終わりに。翻訳の違いは、その他の総合的な損失として認識されます。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会社の事業には売掛金が含まれます 最終的な販売価格は、製品の納品と収益が認識されてから約105日後に決定されます。

売掛金には多額の金額がかかります 市場価格は最終販売価格が確定するまで変動します。会社はリチウムの先物市場を監視して、最終的な価格を見積もっています 契約の見積期間が終了したときの価格。その結果、2024年3月31日の売掛金の推定値がわかりました そして、関連する先物市場価格に合わせて調整されました（注23を参照）。

会計方針

売掛金は顧客から支払われるべき金額です 通常の業務中に販売された商品については。売掛金は、最初は対価額で計上されます 重要な資金調達要素が含まれていなければ、公正価値で認められれば、それは無条件です。

取引売掛金には暫定価格が含まれています 請求書。関連する収益は、当初、契約に定められた見積期間の先物市場販売価格に基づいています 暫定価格と収益に記録された最終価格との変動を伴います。以下に依存する変動価格の契約の場合 納品された製品に含まれる鉱物の含有量、会社は引き換えに受け取ることができる対価の額を見積もります 製品の転送用です。

最終的な請求書は通常、受領と分析後に発行されます の商品（顧客に含まれる鉱物の量、水分、含有量の承認）と売掛金は その後、各契約に従って再測定します。

売却価格調整の公正価値は、報告のたびに再評価されます 日付、すべての変動価格要素に基づきます。

会社は定期的に予想信用度を測定しています 損失。当社は、顧客の履歴と財務状況を考慮します。当社は、いかなる信用損失も認識していませんでした これらの連結財務諸表。

同社は第2四半期に生産を開始しました 2023年7月に開始されたコミットメント（販売）を果たすために、2023年の。完成品とは、高級リチウム濃縮物と副産物を指します リチウム濃縮物。

スペアパーツとは、次のような部品や機器を指します 機械設備の短期メンテナンスに使用されます。2024年3月31日現在、当社では必要性は確認されていません 動きの遅い在庫による損失を認識するために。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

在庫は原価の低い方で記録されます または正味実現可能価値。費用は、材料購入の加重平均原価法を使用して決定されます。完成品の費用 商品や仕掛品には、消耗品、人件費、その他の直接費（通常の生産能力に基づく）が含まれます。その 正味実現可能価値は、通常の事業過程における推定販売価格から、完成までの推定費用を差し引いたものです。 売上の実現に必要な推定費用。

2024年3月31日、当社は未払いの状態でした 国内外のサプライヤーとの前払金の残高は8,406ドル（2023年12月31日は7,062ドル）。

会計方針

控除対象VATの未払い残高と その他の税金は、経営陣が承認した分析と予算予測に基づいて、今後12か月以内に回収される予定です。

2024年3月31日、会社は前進しました 輸出前払いの利息支払い義務に関連する担保としての15,586ドル（2023年12月31日は15,269ドル） 産業プラントの開発のための契約ローン（注15）。金額はローンの利息の見積もりに基づいて決定されます ローン契約で定められた最初の12か月間に予定されています。担保の決済は満期時に行われます 契約とその最終和解。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

2023年の第2四半期には、 会社は工場と鉱山開発の建設段階を終了し、譲渡しました 「建設中の資産」から「建物」、「機械設備」、「鉱業」に分類される資産 正しい」。

建設中の資産には 2024年3月31日に終了した3か月間の資本化されたRSUの費用を553レアル（時価総額）に逆転させたこと 2023年12月31日現在の価格は 919ドルです）。

アミルカー・ロイヤリティ契約は リチウム特性から抽出された鉱物の販売による総収入のロイヤリティ。シグマ・ブラジルには買い戻しのオプションがありました アミルカー・ロイヤリティ契約と当社は、2023年4月13日に公正価値5,372ドルでオプションを行使しました。

使用権資産は 土地や機械、設備は、当社専用に敷地内で提供しています。会社はそれらの契約を使用する権利と見なします 12か月以上経過し、資産の個別金額が6.60ドルを超える。

同社は、あると考えました 非金融資産の減損損失の存在を示す可能性のあるトリガーイベントはありません。会社は継続的に運営されています 2024年3月31日に終了した3か月間は利益率がプラスだったため、減損損失は計上されませんでした。

会計方針

資産、プラント、設備が記録されています で、取得、形成、または建設費から減価償却累計額または減損額を差し引いたものです。減価償却費は以下を使用して計算されます 資産の残存耐用期間のいずれか短い方に基づく定額法です。鉱業権はに基づいて計算されます 抽出された鉱石の量について。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

機器は廃棄時に認識されなくなります または、資産を継続して使用しても将来の経済的利益が見込まれない場合。資産から生じるあらゆる利益または損失 処分は、純処分代金と資産の帳簿価額の差額として決定され、連結会計に計上されます 純損失と包括損失の明細書。

機器アイテムが主要コンポーネントで構成されている場合 耐用年数が異なる場合、コンポーネントは別々の機器として計上されます。コンポーネントの交換にかかる支出 大規模な検査やオーバーホールの費用を含め、個別に会計処理された機器の項目は、資産計上されます。

非金融資産は減損がないか見直されます 事象の誘発や状況の変化により、帳簿価が回収できない可能性がある場合はいつでも。減損損失 資産の帳簿価額が回収可能額を上回った金額が計上されます。評価のために 減損資産は、個別に特定できるキャッシュフロー（CGU）がある最下位レベルにグループ化されています。

建設中の資産

建設中の資産は、仕掛品として資産計上されます 資産が使用可能になるまで。進行中の作業費用には、繰延調査と評価から移転された費用が含まれます 資産を本来の用途に合わせて稼働させることに直接起因する支出および費用。直接帰属します 費用は、資産が経営陣の意図したとおりに運用に必要な場所と状態になるまで資産計上されます。これらの費用には以下が含まれます： 購入価格、設置費用、サイト準備費用、研究開発費、運送費、輸送保険 費用、関税、テストと準備費用、借入費用、およびアイテムの解体と撤去と修復にかかる推定費用 それが置かれているサイト。

開発中の鉱物資産にかかる費用 ステージは、建設中の資産における開発プロジェクトの帳簿価額に含まれます。開発段階の支出は 確認済みまたは有望な鉱物埋蔵量または鉱物資源にアクセスし、抽出、処理を行う施設を提供するためにかかる費用 ミネラルの収集、輸送、保管。資産の準備が整うまでの開発段階で発生するすべての支出 その使用目的は大文字です。

建設中の資産は減価償却されません。 資産が使用可能になると、その費用は建設中の資産から適切な資産分類に振り替えられます 鉱物特性、建物、機械、備品、プラントなど。減価償却は、資産が完成して利用可能になった時点で開始されます 使用のため。

探鉱費の概要は以下のとおりです。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計 ポリシー

会社は関連するすべての費用を資本化します 鉱業権の取得と調査。このような費用には、とりわけ、地質学、地球物理学の研究、探査掘削が含まれます とサンプリング、フィージビリティスタディ、テクニカルレポート。会社の繰延調査と評価の帳簿価額 支出は、減損の指標が存在する場合に減損の有無を計上します。指標には、探検権の喪失が含まれる場合があります その地域で、会社が調査を続けないか、プロジェクトに多額の追加支出をしないことにした、または プロジェクトの帳簿価額は、その開発または売却によって回収される可能性は低いと判断しました。障害の兆候があれば が存在する場合は、資産の回収可能額の見積もりが計算され、減損損失の程度が決定されます（ある場合）。

繰延調査および評価費用は 当社が開発した鉱業権ですが、技術的および商業的に実行可能であることが技術レポートでは確認されていません。 確認され次第、繰延探査および評価費用は、以下に従って関連する各営業資産に振り替えられます その性質。

会社はリースの減価償却費を資産計上します 探査および評価費用の一部として、鉱物特性の調査と評価を目的とした特定の不動産に関する契約。

関係者の概要は以下のとおりです。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

費用分担 契約（「CSA」）：会社にはA10アドバイザリーおよびA10ファイナンスのCSAがあり、それによって企業に報酬が支払われます 特定の経費について：（i）会社に 100% 割り当てられる管理要員の費用、（ii）オフィスの賃貸 以前はA10 Advisoryが占有していたスペースで、現在は会社が全額使用しています。（iii）以前の健康保険費用 A10 現在会社に雇用されている顧問スタッフ、および（iv）会社の比較的軽微な費用で、次のいずれかが支払う可能性があるもの 後で会社から払い戻しを受ける企業。

リース契約: 当社は、産業プラントへのアクセスに関して、ミアズガおよびアルケアナと公道権リース契約を結んでいます（注記15を参照）。

売掛金 (Miazga): この売掛金は、Miazgaがプロジェクトの対象地域にある不動産を購入したときのものです（ 「プロパティ」)。シグマ・ブラジルは、将来の払い戻しに備えて、ミアズガに代わってその購入代金を支払いました。この購入の目的 財産は、環境補償の目的でさらに当局に譲渡されます。この売掛金は、金額を増やすためのものです から80万レアル（20万ドルに相当）、これは物件の購入に費やされた金額です。この売掛金は無利子です ベアリング。購入契約書とこの売掛金は2回に分かれており、最初の分割払いは12月31日に支払われます。 2022年、そして物件がMiazgaに無事譲渡されたら最後の分割払いをします。

売掛金 (タトゥイーン): 2023年4月20日、シグマ・ブラジルはタトゥイーンに資金を提供する施設契約をタトゥイーンと締結しました 会社の関心分野にある複数の物件の購入。ファシリティ契約は、ある金額の融資を規定しています 最大1,590万ドルです。施設契約は、タトゥイーンからシグマ・ブラジル・シグマへの利用リクエストに応じて提供されます。具体的には タトゥイーンが各物件の取得に利用する金額と、それに対応する予想される費用と経費。ローン 2024年3月31日にファシリティ契約に基づいてシグマ・ブラジルからタトゥイーンに付与された金額は、総額13,443ドル（12,957ドル）です。 2023年12月31日）、年率12％の利息日が付けられます。

インスティトゥート・リティオ ヴェルデ（「ILV」）：シグマ・ブラジルとILVは、高額のリチウム採掘プロジェクトの開発に携わっています ヴァーレ・ド・ジェキティーニョーニャでの当社の事業を取り巻く地域社会へのプラスの影響の度合い。ILVの目的 それらのコミュニティの幸福と発展を促進することです。

鉱業の移転 権利（アルケアナ）：2024年1月30日、シグマ・ブラジルは、鉱業権番号009.135/1967のごく一部を無料で譲渡しました アルケアナスの鉱業権第832.132/2015号の譲渡を進めています。

シグマ・リチウム株式会社
未監査の要約中間連結財務諸表への注記
2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

従業員サービスのためにキーマネジメントに支払われる、または支払われるべき報酬 以下に示されています：

主要な管理職には、会社の取締役が含まれます。 Sigma Brazilの経営管理チームと上級管理職。

会計方針

関連当事者の取引は次の場所に記録されます 会社と関係者の間で合意された交換金額。すべての関連当事者取引が見直されました そして会社の独立取締役によって承認されました。

会計方針

これらの金額は未払いの負債を表しています 年末までに会社に提供された商品やサービスのため。貿易およびその他の買掛金は、以下の場合を除いて流動負債として表示されます 報告年度から12か月以内に支払い期限が来ません。それらは最初に公正価値で認識され、その後測定されます で、実効利法を使用して償却されました。

シグマ・リチウム株式会社
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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

貸付金と輸出前払金の残高は、で認識されます 償却費の詳細は次のとおりです。

2024年3月31日現在、短期および長期の元本 利息と為替変動に合わせて調整された、満期年度別の会社のローンと輸出前払金、取引費用控除前 は以下の通りです：

R$建ての金額は、BDMGと米国からの融資を指します ドル建て金額とは、短期および長期の輸出前払金を指します。

以下の表は、当社の貸付金の推移と 期間中の輸出前払金：

(1) 長期輸出前払いによる利息の支払いを指します

（2）輸出前払いの元本の返済を指します 1,250万ドルの貿易金融

シグマ・リチウム株式会社
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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

輸出前払い契約 — Synergy

2022年12月13日に、当社は、 シグマブラジルは、輸出前払い契約を締結しました 1億米ドル（1億3,540万ドルに相当）、年間の利息支払い額は12か月のブルームバーグ短期銀行に基づいています 利回り指数「BSBY」に年率6.95％を加えたもので、2026年12月13日に満期になります。2022年12月13日、シグマ・ブラジルが抽選しました 6,000万米ドル（8,200万ドルに相当）減少しました。4,000万米ドル（5400万ドルに相当）の残高は、その後の2回で支払われました 2023年2月28日と2023年3月16日に、それぞれ2,000万米ドルのドローダウンが行われました。

会社は契約の開始時に支払いました 担保として15,247ドル（最初の利息期間の12か月分の利息と前払い金に相当する金額に基づく） 3,665ドルの。ローンの元本返済期限は、3月31日に終了する当社の第1四半期および第3四半期が終了してから48日後です と毎年9月30日が最初の測定日で、第3四半期は2023年9月30日に終了しました。返済 は、営業活動から生み出される会社の純現金の 50% に 50% を加えた金額に基づいて決定されます 3月31日と9月30日に終了した過去6か月間の投資活動から生み出された純現金。の間に 2024年3月31日に終了した6か月間、当社には、11月18日に元本の返済につながる可能性のある純現金はありませんでした。

ローンには前払い機能が組み込まれています。 つまり、会社はローンの初年度に 4% の早期前払い保険料を支払わなければならず、それに比例して 4% から 1周年後は 1%、4年目の終わりには 1% で終わります。この組み込みデリバティブの公正価値は推定されています と名目金額と大きな違いはありません。したがって、金額と密接に関連しているため、調整は行われていません ローンの主なインデックス。

ローンは会社の資産によって保証されています。 権利、ライセンス、売掛金、契約（オフテイク契約の締結/終了/修正を柔軟に行える）、そしてシグマの 100% の誓約 リチウムホールディングス株式会社のシグマ・ブラジルへの株式持分。証券は、既存および将来のすべての負債の第1位になります 当社の。ただし、最大1億米ドルおよび1億レアルの許容負債に関する場合は除きます。

3月31日に終了した3か月間は、 2024年、当社はこの契約の支払利息を3,162ドルと計上しました。

輸出、前払い、貿易金融

2023年10月、 当社は、2024年1月に支払われた12,720ドルの輸出前払い契約をBanco Santander S.A.（ブラジル）と締結しました。

2024年の第1四半期に、当社は参入しました 合計119,380ドルの金融機関との輸出前払い契約を結び、満期は90日から180日です 金利は年率5.9％から12.0％の範囲です。

会社が入りました BDMG銀行との融資契約に。3,084ドルの最初のトランシェは2023年1月13日に、768ドルの最初のトランシェは11月14日に受領されました。 2023。この融資には毎月の利息支払いが必要で、元本償却の24か月の猶予期間も含まれています。元本返済 毎月60回以上の分割払いがあり、最初の分割払いの期限は2024年12月15日です。資金調達には年利がかかります 3.75% のレート。

2023年10月24日、当社は参入しました BDMG銀行と9,449ドルで別の融資契約を結び、2023年12月に8,607ドルを受け取りました。前の契約のように、これ 資金調達には、毎月の利息支払いと元本償却の24か月の猶予期間が含まれます。元本の返済が予定されています 毎月60回以上の分割払い。最初の分割払いの期限は2024年12月7日です。このローンの利息は年間 3.88% です。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

借入は最初は公正価値で認められますが、 発生した取引費用を差し引いたものです。その後、借入額は償却費用で測定されます。収益の差額（控除後） 取引費用）と償還額は、有効利息を使用して借入期間中の損益に計上されます 方法。ローンファシリティの設立時に支払われた手数料は、引き出されたファシリティ金額のローン取引費用として認識されます。

借入は明細書から認識されません 契約で指定された債務が履行された、取り消された、または期限が切れたときの財政状態のキャリングとの違い 消滅または他者に譲渡された金融負債の金額と支払われた対価（現金以外も含む） 譲渡された資産または引き受けた負債は、その他の収益または財務費用として損益として計上されます。

借り入れは流動負債に分類されます ただし、会社に報告期間の終了後、少なくとも12か月間は負債の決済を延期する無条件の権利がある場合を除きます。

同社はまた、埋め込み製品があるかどうかも分析しています 売買契約、ローン契約におけるデリバティブ。これらのデリバティブのいずれかの公正価値の変動 商品は、契約の一次指数と密接に関連している場合を除き、損失計算書ですぐに認識されます と契約。

リース負債は主に 関連当事者であるMiazga Participações S.A.（「Miazga」）とArqueanaが所有する地上物件の土地リース、 関連当事者（注13）とは、土地、アパート、住宅、商業用部屋、車両リースの残りのリース契約で 第三者。

リース契約の期間は1年です から12年で、負債は加重利率を使用して割引されたリース料の現在価値で測定されました 平均金利は8.37％（2023年12月は8.37％）で、これは会社の増分借金利と決定されました。

リース負債の変化は 次の表は:

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

契約の開始時に、会社は評価します 契約がリースであるか、含まれているか否かは、その契約が特定のリースの使用を管理する権利を伝えているかどうかを判断することによって決まります 対価と引き換えに一定期間の資産。ただし、

使用権の「ROU」資産とリース 責任はリース開始日に認識されます。

ROU資産は、最初は原価で測定されます。 開始日またはそれ以前に行われたリース支払いに合わせて調整されたリース負債の初期金額に、その他を加えた額で構成されます 最初に発生した直接費用から、受け取ったリースインセンティブを差し引いたもの。ROU資産はその後定額法で減価償却されます 開始日からリース期間の終了まで（会社がリースを延長するオプションの対象期間を含む） そのオプションをかなり確実に行使できます。さらに、ROU資産は、減損損失がある場合は定期的に減額され、調整されます リース負債の特定の再測定について。当社は、不動産、プラント、設備内のROU資産を紹介しています。

リース負債は、最初は次の式で測定されます 開始日に支払われなかったリース料の現在価値。リース料は暗黙の利息を使って割引されます リースの料金。指数や金利に依存しない変動リース料は、リース負債の測定には含まれません。 金利がすぐに決まらない場合は、会社の増分借金利が使用されます。リース負債 その後、有効利息法を使用して償却費用で測定されます。これにより、残高は支払利息によって増加し、 リース料によって減少しました。指数や金利の変化により、将来のリース料に変化があった場合に再測定されます。 残存価値保証に基づいて支払われると予想される金額の会社の見積もりに変更があった場合、または 会社は、購入、延長、または解約オプションを行使するかどうかの評価を変更します。

優れた 2023年12月31日の残高2,154ドルは、顧客に返金された会社の最初の売却の前払いでした 2024年2月に。その金額は、その後のリチウムの値下げにより超過していたため、顧客に返金する必要がありました 売却が認められました。

会計方針

顧客からの前払いは、受け取った金額で構成されます 商品を購入するときは、事前に。受け取った前払い金は、契約上の引き渡し義務に代表される負債として記録されます 製品。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

これらの金額は、連邦、州に対するグループの義務を表しています そして税金、手数料、寄付金に関する地方自治体。それらは流動負債と非流動負債として表されます。 そして、それらは最初に公正価値で認識され、その後、実効金利法を使用して償却費用で測定されます。

a. 現在の所得税と社会貢献が利益に計上されています または損失

損益に計上される所得税と社会貢献額 今年は以下の通りです：

会社の所得税と社会税の調整 拠出費用と、所得税および社会貢献控除前利益に実効税率を適用した結果を以下に示します。 当社は次の税管轄区域で事業を行っています。法人税率が34％のブラジルと連邦法人のカナダです。 税率は 15% で、州の税率はさまざまです。たとえば、ブリティッシュコロンビア州の 12% の税率は、合計で 27% の所得税率です。 カナダのSigmaに適用されます：

2024年3月の金額は15,801ドル（15,371ドル） 2023年12月31日）に、当社がカナダで発生した税金損失の繰越は、予想していなかったため認識されていません それを相殺するための課税所得があること。この税金損失の繰越は、2038年から2043年の間に失効します。

b. 繰延所得税と社会貢献：

繰延所得税と社会貢献 税損失の繰越額と、資産と負債の課税基準とそれらの繰越額の一時的な差異に基づいて計算されます 金額。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

現在の所得税と社会貢献は グループ企業が事業を行っている国を含め、報告期間の終わりまでに制定された税法に基づいて計算されます そして課税所得を生み出します。経営陣は、次のような状況に応じて、税額計算における立場を定期的に評価します 適用される税法は解釈の余地があります。当社は、予想される支払い額に基づいて、必要に応じて条項を認識します 税務当局に。所得税と社会貢献費用には、現行税と繰延税金が含まれます。現在の税金と繰延税金は 株主資本で直接認識される項目に関連する場合を除き、損益として計上されます。

現在の税金支出は、予想される支払い額です 貸借対照表日に承認された、または実質的に承認された名目税率を使用した、その年の課税所得、および調整額 過年度に関連して支払うべき税金。現在の所得税と社会貢献額は、金額がある場合は負債を差し引いて表します 買掛金、または前払いの金額が報告日に支払われるべき合計額を超えた場合に資産として計上されます。

繰延税金は臨時税に関連して計上されます 資産と負債の課税基準と財務諸表における帳簿価額の違い。繰延税金は認識されません IAS 12（利益に対する税金）に従って、近い将来、元に戻らない可能性が高い場合。の金額 繰延税額は、一時差額の実現または決済の予想に基づいて決定され、名目税率を使用します 承認された、または実質的に承認されました。

繰延所得税の資産と負債は 法的権利があり、現在の税金の計算時にそれを相殺する意向がある場合はいつでも、貸借対照表に純額を提示します。 通常、同じ法人、同じ税務当局に関連しています。

繰延所得税と社会貢献資産 控除可能な税損残高、繰越税額、社会貢献額（マイナスベース）、税額控除、一時控除額で計上されます 違い。このような資産は毎年年末に見直され、実現する可能性が低い程度に減額されます 起こる。

2023年12月、同社は更新しました 評価の結果、引当金は3,279ドル減少しました。これは主に次の理由によるものです。

会社は資産除却債務の額を見積もっています 2024年3月31日には3,850ドル（2023年12月31日は3,836ドル）になりました。これは、是正すべき将来の推定退職費用の現在価値を表します 2024年3月31日の環境被害。これは、将来の退職費用を推定6,035ドルで、実際の割引率は 5.96%（12月）に基づいています 31、2023年は 5.96% でした）。

認識された3,850ドルの資産除却債務のうち 2024年3月31日現在、2,513ドルは、不動産、プラント、設備に分類されたフェーズI（Xuxa鉱山）に関連しており、 フェーズII（バレイロ鉱山）に関連する残りの1,337ドルは、繰延探査および評価支出に分類されました。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会計方針

通常、マイニング処理活動が発生します 環境修復と施設の廃止措置に関する法的または建設的な義務へ。これらの活動には、 とりわけ、環境規制に従った廃棄物の除去または処理、土地のリハビリテーションがあります。費用の範囲 資産の廃棄に関連するものは、当局の要件と環境方針に基づいています。

この規定はリスクと確率を反映しています 債務の決済に必要な将来のキャッシュフローの。予想されるリハビリ費用は、外部の費用に基づいて見積もられます 作業を行う請負業者。この規定は、予想キャッシュフローの変化とその影響により、報告期間ごとに更新されます 割引率の変化、および見積もりの変化が関連資産から加算または控除され、予想よりも減価償却されます 関連する事業の経済生活。増額費用と呼ばれる割引の解除は、財務費用に含まれます 費用が発生し、その結果、引当金の額が増加します。

閉鎖とリハビリの規定があるとき が最初に認識され、対応する費用は資産として計上され、将来の経済的利益の費用の一部となります 操作の。閉鎖およびリハビリ活動の資本化された費用は、不動産、プラント、設備に計上され、減価償却されます 関連する事業の予想経済寿命を超えています。

会社は以下を含む取引を行っています 短期投資、売掛金、買掛金を含む、主に現金および現金同等物を含むさまざまな金融商品 サプライヤーへ、ローンや輸出前払金（デリバティブが埋め込まれている場合があります）。

流動資産と現在の資産に記録されている金額 負債は即時流動性または短期満期で、ほとんど3か月未満です。の成熟度と特徴を考慮して そのような商品、その帳簿価額は公正価値に近似しています。

(*) 損益を差し引いた公正価値はレベル2に分類されます。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

同社はリスク管理戦略を採用しています そこでは、財務リスクの性質と一般的な位置を定期的に監視および管理して、結果と財務状況を評価しています キャッシュフローへの影響。

会社は為替レート、金利の影響を受けます レート、市場価格、信用リスク、流動性リスク。

リスクは資産の存在から生じます 会社の機能通貨はブラジルレアルであるため、負債はドルで発生します。

3月31日現在の連結エクスポージャーは 2024年と2023年12月31日は以下の通りです：

以下に、の感度分析を示します 外国為替リスク。会社は考えられるシナリオを検討しました^(1)、 シナリオ1と2は、それぞれ劣化の10％、20％です 通貨のボラティリティについては、2024年3月31日の為替レートを参考にしています。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

感度分析に使用される通貨 とそのシナリオを以下に示します。

損益への影響、検討中 シナリオ1と2を以下に示します。

^(*) シナリオの感度分析 確率は2024年5月8日にブラジル中央銀行が発表した為替レートを参考にして測定されました。

このリスクは、短期および長期の金融投資、資金調達、固定金利および変動金利に関連する輸出前払いから生じます CDI、Selic、BSBYのレート。これらの金融資産と負債は、センシティビティに示されているように金利変動にさらされています 分析フレームワーク。

当社は、ありそうなシナリオを検討しました^(*), 3月31日現在の金利ボラティリティの変化のシナリオ1と2 2024です。

感度分析に使用された金利 それぞれのシナリオで、損益残高への影響とともに以下に示します。

^(*) シナリオの感度分析 確率は2024年5月8日のレートを参考にして測定されました。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

暫定価格調整 — 会社の製品 収益が確認され、仮請求書が発行された日に暫定価格が設定される場合があります。暫定価格の売掛金 その後、IFRS第9号「金融商品」に基づく損益から公正価値で測定されます。最終販売価格 すべての暫定価格商品は、定められた契約条件に基づく先物市場価格に基づいています。最終価格は通常 お客様へのお届けから約105日後に決定されます。暫定価格が設定された売掛金の価値の変動は 関連する先物市場価格について。納品される製品に含まれる鉱物の含有量に応じて価格が変動する契約の場合、 会社は、製品の譲渡と引き換えに受け取る対価の額を見積もります。の公正価値 最終的な販売価格調整は、すべての変動価格要素に基づいて、各報告日に再評価され、変更があれば認識されます 損失計算書では営業収益として。

会社のリスク関連の感受性 2024年に決定される予定の暫定価格設定売掛金の最終決済までの詳細は以下のとおりです。

(*) ありそうなシナリオの感度分析が測定されました 2024年2月27日のCIF-Fastmarketsのスポット価格を参考にして、為替レートは1.00ドルから1.3268ドルです。

信用リスク管理方針は、最小限に抑えることを目的としています 金融機関や取引相手による売上、投資、預金、保証額を受け取れない可能性、 量的および質的パラメータを使用して、クレジットの分析、付与、管理を行います。

2024年3月31日時点で、信用リスクは完全です 同社は現在クレジットポートフォリオを開発中であるため、単一の顧客に集中しています。

会社は受け入れることで信用リスクを管理しています 売上のかなりの部分を事前に支払うか、信用状で保証してもらいます。

金融機関に付与されたクレジットが使用されます 保証を受け入れ、余剰現金を投資します。

流動性リスクとは、会社が行うリスクです 期限が迫っているため、金融債務を履行することができません。流動性を管理する当社のアプローチは、確実に流動性を維持することです 期日までに負債を賄うのに十分な流動性がある。

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月の期間
（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

会社の現金管理は重点を置いています グリーンテックプラントの運営、会社の成長機会の開拓のための継続的な資本ニーズへの資金提供（以下を含む フェーズ2）と一般的な企業支出用です。経営陣は、事業活動によって生み出された現金を義務を果たすために使用するつもりです。 会社が債務を履行するのに十分な流動性がないと考えている場合は、追加の資本を確保することを検討します または債務調達。

当社は、キャッシュアウトフローを継続的に監視しています そして、その一般管理費だけでなく、すべての費用を可能な限り最小限に抑える機会を模索しています。

次の表は、金融負債の契約上の満期を示しています。 未収利息を含みます。

同社は、資本構造を最適化して削減しようとしています その財務コストと株主へのリターンの最大化。以下の表は、会社の資本構成の変化を示しています。 株式と第三者資本による資金調達で：

(*) ローンと輸出の前払い契約を指します

公正価値での金融資産と負債 利益または損失は流動資産と非流動資産と負債に計上され、利益と損失は次のように認識されます それぞれ、金融収入または金融費用。

金額はこれらの財務に計上されています 帳簿価額での取引明細書。市場で取引された場合に得られるものと実質的に似ています。 その他の長期資産と負債の公正価値は、輸出を含めて帳簿価額と大きな違いはありません 前払い契約とBDMGローン。どちらもそれぞれBSBYやSELICなどの変動金利に基づいているためです。まさに 輸出前払いローンの特定の条件ですが、当社は、同様の条件の同等のローンを定量化することができませんでした この施設の公正価値の測定を検討できるのは、同じ借り手です。

会計 ポリシー

認識

会社は金融資産または金融を認識しています 金融商品の契約条項の当事者となった場合の連結財政状態計算書上の負債。 金融資産は最初は公正価値で測定され、会社が実質的にすべてを譲渡した時点で認識されなくなります 金融資産の所有によるリスクと報酬、またはキャッシュフローの有効期限が切れたときです。金融負債は最初は公正に測定されます 契約で指定された義務が履行されたり、取り消されたり、期限が切れたりすると、価値があり、認識されなくなります。

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金融資産（または一部）の償却 そのうち）は認識解除イベントを構成します。償却は、会社が契約の回復について合理的な期待を持っていない場合に発生します 金融資産のキャッシュフロー。

分類と測定

会社の分類は会社が決めます 初回認識時の金融商品。金融資産と金融負債は、次の基準に従って分類されます カテゴリー:

財務の分類と測定 最初に公正価値で認識された後の資産は、金融資産を管理するためのビジネスモデルと契約条件によって異なります キャッシュフローの。契約上のキャッシュフローを集めることを目的とするビジネスモデル内で保有されている金融資産、 元本と未払い元本の利息のみの契約上のキャッシュフローがあるものは、一般的に測定されます 以後の各報告期間における償却費で。他のすべての金融資産は、その後のたびに公正価値で測定されます 報告期間（損益、またはその他の包括利益）を通じて記録された変化を含む（その指定は 承認時には取り返しのつかない選挙）。

公正価値、財務で最初に認識された後 負債は次のいずれかで分類され、測定されます。

直接帰属する取引費用 償却費用として分類される金融資産または金融負債の取得または発行は公正価値に含まれます 最初に認識されたときの機器の。

金融資産と金融の取引費用 利益または損失による公正価値として分類される負債は、利益または損失として計上されます。

会社の 金融資産は、現金および現金同等物、ローンおよび関連当事者からの売掛金で構成され、分類されます 償却費用、および公正価値から損益を差し引いた売掛金など。会社の財務 負債は、サプライヤー、買掛金、融資および輸出前払い契約で構成され、分類されてから測定されます で、実効利法を使用して償却された原価です。

公正価値で認められているすべての金融商品 では、連結財政状態計算書では、公正価値階層の3つのレベルのいずれかに分類されます。

レベル1 — 見積もり価格に基づく評価 同一の資産または負債について、活発な市場で観察された（調整前）。

レベル2 — 以下に基づく評価手法 活発な市場における類似商品の相場価格、市場における同一または類似商品の相場価格であるインプット 有効でないもの、評価モデルで使われている相場価格以外の、その銘柄で観察可能なインプット、そして 相関やその他の手段によって、観察可能な市場データから導き出されたり、裏付けられたりします。

レベル3 — 重要な評価手法 観察できない市場インプット。

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（特に明記されていない限り、数千カナダドルで表されます）

障がい

会社は入手可能なすべての情報を評価します。 将来の見通しに基づいて、償却原価で計上されるすべての金融資産に関連して予想される信用損失を含みます。障がい 適用される方法論は、信用リスクが大幅に増加したかどうかによって異なります。重要なものがあるかどうかを評価するには 信用リスクの増加。当社は、報告日時点で資産に発生するデフォルトのリスクを、デフォルトのリスクと比較しています 入手可能なすべての情報と、合理的かつ裏付けとなる将来の見通しに関する情報に基づいて、最初の承認日現在のものです。

2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、 会社の所有構造は以下の通りです：